高級財務(wù)過程性考核試題及答案

1、階段測評一1.單選題1.12.0高級財務(wù)會計的內(nèi)容中特殊經(jīng)濟(jì)時期的特殊會計業(yè)務(wù)是（D） a現(xiàn)代租賃經(jīng)營的會計業(yè)務(wù)b企業(yè)合并會計報表編制業(yè)務(wù) c期貨交易和經(jīng)營的會計業(yè)務(wù)d通貨膨脹會計信息披露的業(yè)務(wù)1.22.0高級財務(wù)會計的內(nèi)容中各類企業(yè)都有可能發(fā)生的特殊會計業(yè)務(wù)是（D） a現(xiàn)代租賃經(jīng)營的會計業(yè)務(wù)b企業(yè)合并會計報表編制會計業(yè)務(wù) c期貨交易和經(jīng)營的會計業(yè)務(wù)d衍生金融工具的會計業(yè)務(wù)1.32.0企業(yè)對境外經(jīng)營的子公司外幣資產(chǎn)負(fù)債表折算時，在不考慮其他因素的情況下，下列各項中，應(yīng)采用交易發(fā)生時即期匯率折算的是（C） a存貨b固定資產(chǎn)c實收資本d未分配利潤1.42.0當(dāng)企業(yè)應(yīng)經(jīng)營需要變更記賬本位幣時，應(yīng)采用

2、（C）的即期匯率將所有項目折算為變更后的記賬本位幣的金額。 a當(dāng)月1日b當(dāng)季1日c變更當(dāng)日d當(dāng)月平均1.52.0在兩項交易觀點下，以下說法不正確的是（C） a外幣業(yè)務(wù)也按記賬本位幣反映銷售收入，取決于交易日的匯率 b交易結(jié)算前匯兌損益可以作為已實現(xiàn)的損益，列入當(dāng)期損益表 c年終不確認(rèn)未實現(xiàn)的匯兌損益 d交易結(jié)算前匯兌損益可以作為未實現(xiàn)的遞延損益，列入資產(chǎn)負(fù)債表1.62.0根據(jù)外幣定義，在我國以下不屬于外幣的是（C） a美元b日元c人民幣d歐元1.72.0根據(jù)我國會計準(zhǔn)則規(guī)定，外幣交易發(fā)生時按（A）匯率折算為記賬本位幣進(jìn)行會計記錄。 a交易日即期匯率b當(dāng)月1日匯率c1年后遠(yuǎn)期匯率d自由選擇匯率1

3、.82.0現(xiàn)代會計的重要特征之一是企業(yè)會計形成了兩個重要分支（A） a財務(wù)會計和管理會計b社會責(zé)任會計和綠色環(huán)保會計 c人力資源會計和國民經(jīng)濟(jì)會計d外幣會計和所得稅會計1.92.0導(dǎo)致當(dāng)期會計收益與應(yīng)納稅所得不同產(chǎn)生永久性差異的情況是（D） a逾期一年尚未退回的包裝物押金，稅法規(guī)定應(yīng)計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得 b加速折舊使會計收益與應(yīng)稅收益產(chǎn)生的差異 c企業(yè)長期投資采用權(quán)益法核算時使會計利潤與應(yīng)稅所得產(chǎn)生的差異 d企業(yè)發(fā)生的稅務(wù)機(jī)關(guān)的罰款支出1.102.0以下可以確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債的有（C） a預(yù)收賬款產(chǎn)生的暫時性差異b可稅前彌補(bǔ)的虧損產(chǎn)生的暫時性差異 c內(nèi)部研發(fā)無形資產(chǎn)形成的無形資產(chǎn)產(chǎn)生的暫時性差

4、異 d籌建期間產(chǎn)生的籌建費用所產(chǎn)生的暫時性差異1.112.0資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)，通常為（C） a資產(chǎn)的賬面價值b資產(chǎn)的取得成本c未來可稅前列支的金額d變現(xiàn)價值1.122.0根據(jù)我國外匯管理規(guī)定，以下屬于外匯的是（D） a房屋b用外幣購買的汽車c從國外購進(jìn)的存貨d可用于國際支付的特殊債券1.13為核算和監(jiān)督外幣交易業(yè)務(wù)，一般應(yīng)相應(yīng)設(shè)置各種外幣賬戶，包括（C） a存貨b待攤費用c應(yīng)收賬款d應(yīng)繳稅費1.142.0在單一交易觀點下，以下說法不正確的是（D） a企業(yè)將發(fā)生的外幣購貨和以后的賬款結(jié)算分別視為一筆交易的兩個階段 b外幣業(yè)務(wù)按記賬本位幣反映的購貨成本取決于它們結(jié)算日的匯率 c年終不確認(rèn)未實現(xiàn)的匯兌

5、損益d月末確認(rèn)匯兌損益1.152.0對外幣資產(chǎn)負(fù)債表中采用市價計價的存貨折算時，必須按照歷史匯率折算的報表折算方法是（D） a現(xiàn)行匯率法b時態(tài)法c流動性與非流動性項目法d貨幣與非貨幣項目法1.162.0在高級財務(wù)會計核算的內(nèi)容中，屬于各類企業(yè)可能會發(fā)生的特殊會計業(yè)務(wù)是（A） a外幣交易和折算會計業(yè)務(wù)b期貨交易會計業(yè)務(wù)c企業(yè)合并會計業(yè)務(wù) d房地產(chǎn)經(jīng)營會計業(yè)務(wù)1.172.0某企業(yè)采用人民幣作為記賬本位幣，下列項目中，不屬于該企業(yè)外幣業(yè)務(wù)的是（A） a與外國企業(yè)發(fā)生的以人民幣計價結(jié)算的購貨業(yè)務(wù) b與國內(nèi)企業(yè)發(fā)生的以美元計價的銷售業(yè)務(wù) c企業(yè)從銀行買入外幣與外國企業(yè)發(fā)生的以美元計價結(jié)算的購貨業(yè)務(wù) d與

6、中國銀行之間發(fā)生的美元與人民幣的兌換業(yè)務(wù)1.182.0某企業(yè)購入交易性金融資產(chǎn)價款10萬元，期末該項資產(chǎn)的公允價值為12萬元，則其 產(chǎn)生的差異為（B） a可抵扣暫時性差異2萬元b應(yīng)納稅暫時性差異2萬元 c應(yīng)納稅暫時性差異12萬元d可抵扣暫時性差異12萬元1.192.0某中國企業(yè)以美元作為記賬本位幣，以下屬于外幣業(yè)務(wù)的是（C） a以美元購入原材料b從銀行借入美元借款c銷售商品收到人民幣款項 d以美元向股東分配利潤1.202.0我國外幣資產(chǎn)負(fù)債報表中的折算差額，應(yīng)作為（B）中的項目單獨列示。 a長期負(fù)債b所有者權(quán)益c損益表d會計報表附注1.212.0導(dǎo)致當(dāng)期會計收益與應(yīng)納稅所得不同產(chǎn)生暫時性差異的

7、情況是（B） a企業(yè)的計稅工資和實際發(fā)放工資的差異b由于稅法和會計的折舊方法不同產(chǎn)生的差異 c超標(biāo)列支的廣告費d企業(yè)發(fā)生的非公益性贊助支出1.22某企業(yè)在銷售當(dāng)期預(yù)提產(chǎn)品保修費用100萬元，確認(rèn)為預(yù)計負(fù)債和銷售費用，則產(chǎn)生（A） a可抵扣暫時性差異100萬元b應(yīng)納稅暫時性差異100萬元 c可抵扣暫時性差異0萬元d應(yīng)納稅暫時性差異0萬元1.232.0某企業(yè)當(dāng)年虧損200萬元，預(yù)計未來5年利潤總額為150萬元，所得稅率為25%，則當(dāng)年確認(rèn)（D） a遞延所得稅資產(chǎn)50萬元b遞延所得稅負(fù)債50萬元 c遞延所得稅負(fù)債37.5萬元d遞延所得稅資產(chǎn)37.5萬元1.242.0在以外幣計價的購銷業(yè)務(wù)中，因收回或

8、償付外幣債券債務(wù)而產(chǎn)生的匯兌損益是（A） a交易匯兌損益b兌換匯兌損益c調(diào)整外幣匯兌損益d外幣折算匯兌損益1.252.0按我國會計準(zhǔn)則的規(guī)定，外幣財務(wù)報表折算為人民幣報表時，所有者權(quán)益變動表中的“未分配利潤”項目應(yīng)當(dāng)（C） a按平均匯率折算b按歷史匯率折算 c根據(jù)折算后所有者權(quán)益變動表中的其他項目的數(shù)額計算確定d按即期匯率折算1.262.0以下可以確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)的有（D） a投資性房地產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的暫時性差異 b可供出售金融資產(chǎn)公允價值上升產(chǎn)生的暫時性差異 c使用壽命不確定的無形資產(chǎn)產(chǎn)生的暫時性差異d稅款抵減產(chǎn)生的暫時性差異1.272.0某項存貨的成本為50萬元，期末計提了

9、15萬元的存貨跌價準(zhǔn)備，則（D） a可抵扣暫時性差異35萬元b應(yīng)納稅暫時性差異35萬元c應(yīng)納稅暫時性差異15萬元 d可抵扣暫時性差異15萬元1.282.0下列項目中，能夠形成可抵扣暫時性差異的有（A） a存貨的賬面價值為35萬元，計稅基礎(chǔ)為50萬元 b固定資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)c負(fù)債的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ) d某項交易性金融資產(chǎn)賬面價值340萬，計稅基礎(chǔ)330萬1.292.0外匯買賣成交后第二個工作日應(yīng)交割的外匯匯率叫做（C） a銀行掛牌匯率b外匯市場匯率c即期匯率d遠(yuǎn)期匯率1.302.0某企業(yè)上年遞延所得稅資產(chǎn)的賬面余額為50萬元，稅率25%，今年產(chǎn)生可抵扣暫時性差異100萬元，今年稅

10、率為20%，則當(dāng)年確認(rèn)（A） a遞延所得稅資產(chǎn)借方發(fā)生額10萬b遞延所得稅負(fù)債借方發(fā)生額20萬 c遞延所得稅資產(chǎn)貸方發(fā)生額30萬d遞延所得稅負(fù)債貸方發(fā)生額30萬2.多選題2.14.0非貨幣性項目，是指貨幣性項目以外的項目，主要有（CD） a銀行存款b應(yīng)收賬款c長期股權(quán)投資d固定資產(chǎn)e實收資本2.24.0外幣報表折算的主要方法有（ACDE）a現(xiàn)行匯率法b應(yīng)付稅款法c時態(tài)法d流動性與非流動性項目法e貨幣性與非貨幣性項目法2.34.0屬于高級財務(wù)會計范疇的各個會計分支是（ABDE） a企業(yè)合并會計b通貨膨脹會計c合資企業(yè)會計d外幣會計e清算會計2.44.0匯率的標(biāo)價是匯率以國外貨幣來表示本國貨幣的價

11、格，或以本國貨幣來表示外國貨幣的價格。匯率的標(biāo)價方法包括（AB） a直接標(biāo)價法b間接標(biāo)價法c即期匯率d遠(yuǎn)期匯率e外匯市場匯率2.54.0財務(wù)會計理論的基本結(jié)構(gòu)主要由以下會計基礎(chǔ)觀念構(gòu)成（ABDE） a會計目標(biāo)b會計假設(shè)c會計程序d會計概念e會計原則2.64.0某企業(yè)在銷售當(dāng)期預(yù)提產(chǎn)品保修費用100萬元，確認(rèn)為預(yù)計負(fù)債和銷售費用，若當(dāng)期所得稅率為25%，則產(chǎn)生（AC） a可抵扣暫時性差異100萬元b應(yīng)納稅暫時性差異100萬元 c遞延所得稅資產(chǎn)25萬元d遞延所得稅負(fù)債25萬元eB和C2.74.0下列項目中，能夠形成應(yīng)納稅暫時性差異的有（BCDE） a存貨的賬面價值為25萬元，計稅基礎(chǔ)為40萬元 b

12、固定資產(chǎn)的賬面價值30萬，其計稅基礎(chǔ)20萬c負(fù)債的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ) d某項交易性金融資產(chǎn)賬面價值340萬，計稅基礎(chǔ)330萬 e投資性房地產(chǎn)賬面價值4000萬，計稅基礎(chǔ)3800萬2.84.0本期稅前會計利潤和應(yīng)納稅所得額產(chǎn)生暫時性差異主要有（ABCD） a企業(yè)取得的某項收益在會計上已于本期確認(rèn)，而稅法上規(guī)定需等以后期間確認(rèn)應(yīng)稅所得 b企業(yè)取得的某項收益按稅法規(guī)定應(yīng)在本期申報，計入應(yīng)稅所得，而會計上規(guī)定需等以后 期間確認(rèn) c企業(yè)發(fā)生的某項費用或損失在會計上已于本期確認(rèn)，而稅法上規(guī)定應(yīng)在以后期間從應(yīng)稅所得中扣減 d企業(yè)發(fā)生的某項費用或損失，按稅法規(guī)定于本期計稅時扣除，而在會計上可于以后期間確認(rèn)

13、 e超標(biāo)列支的業(yè)務(wù)招待費2.94.0某企業(yè)上年遞延所得稅資產(chǎn)的賬面余額為200萬元，稅率25%，今年產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異100萬元，今年稅率為20%，則當(dāng)年確認(rèn)（BCE） a遞延所得稅資產(chǎn)借方發(fā)生額10萬b遞延所得稅負(fù)債借方發(fā)生額20萬 c遞延所得稅資產(chǎn)貸方發(fā)生額40萬d遞延所得稅負(fù)債貸方發(fā)生額20萬 e遞延所得稅資產(chǎn)借方余額160萬2.104.0外幣業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容包括（BE） a外幣借貸業(yè)務(wù)b外幣交易業(yè)務(wù)c投入外幣資本業(yè)務(wù)d外幣兌換業(yè)務(wù)e外幣報表折算業(yè)務(wù)階段測評一1.單選題1.12.0采用“兩筆業(yè)務(wù)觀點”，對于外幣業(yè)務(wù)所引起的外幣債權(quán)債務(wù)結(jié)算前所發(fā)生的外幣折算差額，作為（C）處理。 a調(diào)整銷

14、售收入b調(diào)整采購成本c匯兌損益d營業(yè)外收入1.22.0以下可以確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)的有（D） a投資性房地產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的暫時性差異 b可供出售金融資產(chǎn)公允價值上升產(chǎn)生的暫時性差異 c使用壽命不確定的無形資產(chǎn)產(chǎn)生的暫時性差異d稅款抵減產(chǎn)生的暫時性差異1.32.0應(yīng)稅所得是按照（D）計算出來的應(yīng)納稅所得額。 a會計準(zhǔn)則b經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)c利潤表d稅法規(guī)定1.42.0高級財務(wù)會計的內(nèi)容中特殊經(jīng)營行業(yè)的特殊會計業(yè)務(wù)是（C） a企業(yè)所得稅會計業(yè)務(wù)b企業(yè)合并會計業(yè)務(wù)c期貨交易和經(jīng)營的會計業(yè)務(wù) d通貨膨脹會計業(yè)務(wù)1.52.0某項固定資產(chǎn)賬面原值100萬元，折舊10年，無殘值，會計按直線法計提折舊，稅法

15、按雙倍余額遞減法計提折舊，第一年年末可收回金額為85萬元，則第一年的差異為（D） a可抵扣暫時性差異10萬元b應(yīng)納稅暫時性差異10萬元 c可抵扣暫時性差異5萬元d應(yīng)納稅暫時性差異5萬元1.62.0現(xiàn)代會計的重要特征之一是企業(yè)會計形成了兩個重要分支（A） a財務(wù)會計和管理會計b社會責(zé)任會計和綠色環(huán)保會計 c人力資源會計和國民經(jīng)濟(jì)會計d外幣會計和所得稅會計1.72.0某項存貨的成本為50萬元，期末計提了15萬元的存貨跌價準(zhǔn)備，則（D） a可抵扣暫時性差異35萬元b應(yīng)納稅暫時性差異35萬元c應(yīng)納稅暫時性差異15萬元 d可抵扣暫時性差異15萬元1.82.0某企業(yè)在銷售當(dāng)期預(yù)提產(chǎn)品保修費用100萬元，確

16、認(rèn)為預(yù)計負(fù)債和銷售費用，則產(chǎn)生（A） a可抵扣暫時性差異100萬元b應(yīng)納稅暫時性差異100萬元 c可抵扣暫時性差異0萬元d應(yīng)納稅暫時性差異0萬元1.9根據(jù)我國會計準(zhǔn)則規(guī)定，外幣交易發(fā)生時按（A）匯率折算為記賬本位幣進(jìn)行會計記錄。 a交易日即期匯率b當(dāng)月1日匯率c1年后遠(yuǎn)期匯率d自由選擇匯率1.102.0某國有企業(yè)全年實現(xiàn)凈利潤10萬元，各項稅收的滯納金和罰款為1萬元， 環(huán)保部門罰款5萬元，該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，則在應(yīng)付稅款法下的所得稅費用為（A） a1 b2.25 c2.5 d1.251.112.0我國外幣交易會計的核算原則不包括（B） a外幣賬戶采用復(fù)幣記賬b外幣賬戶采用單幣記賬c

17、采用即期匯率與即期近似匯率折算記賬本位幣金額d對所有外幣賬戶的余額要按月末匯率進(jìn)行調(diào)整1.122.0高級財務(wù)會計的內(nèi)容中特殊經(jīng)濟(jì)時期的特殊會計業(yè)務(wù)是（D） a現(xiàn)代租賃經(jīng)營的會計業(yè)務(wù)b企業(yè)合并會計報表編制業(yè)務(wù) c期貨交易和經(jīng)營的會計業(yè)務(wù)d通貨膨脹會計信息披露的業(yè)務(wù)1.132.0以一定單位的外幣為標(biāo)準(zhǔn)折合成一定數(shù)額的本國貨幣的外匯標(biāo)價方法稱為（C） a平均標(biāo)價法b中間標(biāo)價法c直接標(biāo)價法d間接標(biāo)價法1.142.0以下可以確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債的有（C） a預(yù)收賬款產(chǎn)生的暫時性差異b可稅前彌補(bǔ)的虧損產(chǎn)生的暫時性差異 c內(nèi)部研發(fā)無形資產(chǎn)形成的無形資產(chǎn)產(chǎn)生的暫時性差異 d籌建期間產(chǎn)生的籌建費用所產(chǎn)生的暫時性

18、差異1.152.0某企業(yè)上年遞延所得稅資產(chǎn)的賬面余額為50萬元，稅率25%，今年產(chǎn)生可抵扣暫時性差異100萬元，今年稅率為20%，則當(dāng)年確認(rèn)（A） a遞延所得稅資產(chǎn)借方發(fā)生額10萬b遞延所得稅負(fù)債借方發(fā)生額20萬 c遞延所得稅資產(chǎn)貸方發(fā)生額30萬d遞延所得稅負(fù)債貸方發(fā)生額30萬1.162.0當(dāng)企業(yè)應(yīng)經(jīng)營需要變更記賬本位幣時，應(yīng)采用（C）的即期匯率將所有項目折算為變更后的記賬本位幣的金額。 a當(dāng)月1日b當(dāng)季1日c變更當(dāng)日d當(dāng)月平均1.172.0根據(jù)外幣定義，在我國以下不屬于外幣的是（C） a美元b日元c人民幣d歐元1.182.0為核算和監(jiān)督外幣交易業(yè)務(wù)，一般應(yīng)相應(yīng)設(shè)置各種外幣賬戶，包括（C）a存

19、貨b待攤費用c應(yīng)收賬款d應(yīng)繳稅費1.192.0某企業(yè)采用人民幣作為記賬本位幣，下列項目中，不屬于該企業(yè)外幣業(yè)務(wù)的是（A） a與外國企業(yè)發(fā)生的以人民幣計價結(jié)算的購貨業(yè)務(wù) b與國內(nèi)企業(yè)發(fā)生的以美元計價的銷售業(yè)務(wù) c企業(yè)從銀行買入外幣與外國企業(yè)發(fā)生的以美元計價結(jié)算的購貨業(yè)務(wù) d與中國銀行之間發(fā)生的美元與人民幣的兌換業(yè)務(wù)1.202.0某中國企業(yè)以美元作為記賬本位幣，以下屬于外幣業(yè)務(wù)的是（C） a以美元購入原材料b從銀行借入美元借款c銷售商品收到人民幣款項 d以美元向股東分配利潤1.212.0在兩項交易觀點下，以下說法不正確的是（C） a外幣業(yè)務(wù)也按記賬本位幣反映銷售收入，取決于交易日的匯率 b交易結(jié)算

20、前匯兌損益可以作為已實現(xiàn)的損益，列入當(dāng)期損益表 c年終不確認(rèn)未實現(xiàn)的匯兌損益 d交易結(jié)算前匯兌損益可以作為未實現(xiàn)的遞延損益，列入資產(chǎn)負(fù)債表1.222.0導(dǎo)致當(dāng)期會計收益與應(yīng)納稅所得不同產(chǎn)生暫時性差異的情況是（B） a企業(yè)的計稅工資和實際發(fā)放工資的差異b由于稅法和會計的折舊方法不同產(chǎn)生的差異 c超標(biāo)列支的廣告費d企業(yè)發(fā)生的非公益性贊助支出1.232.0外匯包括外幣，它必須具備的條件不包括（D） a外幣表示的國外資產(chǎn)b在國外能夠得到償付的債權(quán) c可以兌換成其它支付手段的外幣資產(chǎn)d屬于特殊債券1.242.0某企業(yè)當(dāng)年虧損200萬元，預(yù)計未來5年利潤總額為150萬元，所得稅率為25%，則當(dāng)年確認(rèn)（D）

21、 a遞延所得稅資產(chǎn)50萬元b遞延所得稅負(fù)債50萬元c遞延所得稅負(fù)債37.5萬元 d遞延所得稅資產(chǎn)37.5萬元1.252.0外匯買賣成交后第二個工作日應(yīng)交割的外匯匯率叫做（C） a銀行掛牌匯率b外匯市場匯率c即期匯率d遠(yuǎn)期匯率1.262.0某公司年初遞延所得稅負(fù)債帳戶貸方余額為4500元，本年度發(fā)生應(yīng)納稅暫時性差異的所得稅影響金額為400元，可抵減暫時性差異的所得稅影響金額為800元，該公司年末遞延所得稅負(fù)債帳戶貸方余額應(yīng)該是（C） a6700元 b4900元 c4100元 d2300元1.272.0高級財務(wù)會計在會計假設(shè)方面發(fā)生了一些變化，以下屬于會計主體變化的情況是（C） a企業(yè)清算會計b通

22、貨膨脹會計c企業(yè)合并d股份有限公司臨時報告1.282.0在單一交易觀點下，以下說法不正確的是（D） a企業(yè)將發(fā)生的外幣購貨和以后的賬款結(jié)算分別視為一筆交易的兩個階段 b外幣業(yè)務(wù)按記賬本位幣反映的購貨成本取決于它們結(jié)算日的匯率 c年終不確認(rèn)未實現(xiàn)的匯兌損益d月末確認(rèn)匯兌損益1.292.0在現(xiàn)行匯率法下，對子公司會計報表中的（B）項目采用歷史匯率進(jìn)行折算。 a固定資產(chǎn)b實收資本c長期負(fù)債d流動資產(chǎn)1.302.0導(dǎo)致當(dāng)期會計收益與應(yīng)納稅所得不同產(chǎn)生永久性差異的情況是（D） a逾期一年尚未退回的包裝物押金，稅法規(guī)定應(yīng)計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得 b加速折舊使會計收益與應(yīng)稅收益產(chǎn)生的差異 c企業(yè)長期投資采用權(quán)益法

23、核算時使會計利潤與應(yīng)稅所得產(chǎn)生的差異 d企業(yè)發(fā)生的稅務(wù)機(jī)關(guān)的罰款支出2.多選題2.14.0為核算和監(jiān)督外幣交易業(yè)務(wù)，一般應(yīng)相應(yīng)設(shè)置各種外幣賬戶，包括（ABC） a銀行存貨b應(yīng)收賬款c應(yīng)收票據(jù)d固定資產(chǎn)e實收資本2.24.0外幣業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容包括（BE） a外幣借貸業(yè)務(wù)b外幣交易業(yè)務(wù)c投入外幣資本業(yè)務(wù)d外幣兌換業(yè)務(wù)e外幣報表折算業(yè)務(wù)2.34.0以下能夠產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的情況有（BC） a資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)b資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎(chǔ) c負(fù)債的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)d負(fù)債的賬面價值小于計稅基礎(chǔ) e權(quán)益的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)2.44.0某企業(yè)上年遞延所得稅資產(chǎn)的賬面余額為200萬元，稅率2

24、5%，今年產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異100萬元，今年稅率為20%，則當(dāng)年確認(rèn)（BCE） a遞延所得稅資產(chǎn)借方發(fā)生額10萬b遞延所得稅負(fù)債借方發(fā)生額20萬 c遞延所得稅資產(chǎn)貸方發(fā)生額40萬d遞延所得稅負(fù)債貸方發(fā)生額20萬 e遞延所得稅資產(chǎn)借方余額160萬2.54.0下列項目中，能夠形成應(yīng)納稅暫時性差異的有（BCDE） a存貨的賬面價值為25萬元，計稅基礎(chǔ)為40萬元 b固定資產(chǎn)的賬面價值30萬，其計稅基礎(chǔ)20萬 c負(fù)債的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ) d某項交易性金融資產(chǎn)賬面價值340萬，計稅基礎(chǔ)330萬 e投資性房地產(chǎn)賬面價值4000萬，計稅基礎(chǔ)3800萬2.64.0外幣報表折算的主要方法有（ACDE） a現(xiàn)

25、行匯率法b應(yīng)付稅款法c時態(tài)法d流動性與非流動性項目法 e貨幣性與非貨幣性項目法。2.74.0某企業(yè)在銷售當(dāng)期預(yù)提產(chǎn)品保修費用100萬元，確認(rèn)為預(yù)計負(fù)債和銷售費用，若當(dāng)期所得稅率為25%，則產(chǎn)生（AC） a可抵扣暫時性差異100萬元b應(yīng)納稅暫時性差異100萬元 c遞延所得稅資產(chǎn)25萬元d遞延所得稅負(fù)債25萬元eB和C2.84.0在所得稅會計中，稅法和會計的主要差別是（ABE） a目標(biāo)不同b依據(jù)不同c核算對象不同d賬務(wù)處理方法不同e核算基礎(chǔ)不同2.94.0財務(wù)會計理論的基本結(jié)構(gòu)主要由以下會計基礎(chǔ)觀念構(gòu)成（ABDE） a會計目標(biāo)b會計假設(shè)c會計程序d會計概念e會計原則2.104.0以下可以確認(rèn)為遞延

26、所得稅資產(chǎn)的有（ABDE） a預(yù)收賬款產(chǎn)生的暫時性差異b可稅前彌補(bǔ)的虧損產(chǎn)生的暫時性差異 c內(nèi)部研發(fā)無形資產(chǎn)形成的無形資產(chǎn)產(chǎn)生的暫時性差異 d籌建期間產(chǎn)生的籌建費用所產(chǎn)生的暫時性差異e存貨計提減值產(chǎn)生的暫時性差異階段測評一1.單選題1.12.0對外幣資產(chǎn)負(fù)債表中采用市價計價的存貨折算時，必須按照歷史匯率折算的報表折算方法是（D） a現(xiàn)行匯率法b時態(tài)法c流動性與非流動性項目法d貨幣與非貨幣項目法1.22.0根據(jù)我國會計準(zhǔn)則規(guī)定，外幣交易發(fā)生時按（A）匯率折算為記賬本位幣進(jìn)行會計記錄。 a交易日即期匯率b當(dāng)月1日匯率c1年后遠(yuǎn)期匯率d自由選擇匯率1.3某項存貨的成本為50萬元，期末計提了15萬元的

27、存貨跌價準(zhǔn)備，則（D） a可抵扣暫時性差異35萬元b應(yīng)納稅暫時性差異35萬元c應(yīng)納稅暫時性差異15萬元 d可抵扣暫時性差異15萬元1.42.0以下可以確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)的有（D） a投資性房地產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的暫時性差異 b可供出售金融資產(chǎn)公允價值上升產(chǎn)生的暫時性差異 c使用壽命不確定的無形資產(chǎn)產(chǎn)生的暫時性差異d稅款抵減產(chǎn)生的暫時性差異1.52.0我國外幣交易會計的核算原則不包括（B） a外幣賬戶采用復(fù)幣記賬b外幣賬戶采用單幣記賬 c采用即期匯率與即期近似匯率折算記賬本位幣金額 d對所有外幣賬戶的余額要按月末匯率進(jìn)行調(diào)整1.62.0某企業(yè)收到客戶的預(yù)付款200萬元，按稅法規(guī)定應(yīng)計入

28、取得當(dāng)期的納稅所得額中，如當(dāng)期的所得稅率為25%，則（A） a遞延所得稅資產(chǎn)50萬元b遞延所得稅負(fù)債50萬元 c遞延所得稅負(fù)債200萬元d遞延所得稅資產(chǎn)200萬元1.72.0在高級財務(wù)會計核算的內(nèi)容中，屬于各類企業(yè)可能會發(fā)生的特殊會計業(yè)務(wù)是（A） a外幣交易和折算會計業(yè)務(wù)b期貨交易會計業(yè)務(wù)c企業(yè)合并會計業(yè)務(wù) d房地產(chǎn)經(jīng)營會計業(yè)務(wù)1.82.0導(dǎo)致當(dāng)期會計收益與應(yīng)納稅所得不同產(chǎn)生暫時性差異的情況是（B） a企業(yè)的計稅工資和實際發(fā)放工資的差異b由于稅法和會計的折舊方法不同產(chǎn)生的差異 c超標(biāo)列支的廣告費d企業(yè)發(fā)生的非公益性贊助支出1.92.0下列項目中，能夠形成可抵扣暫時性差異的有（A） a存貨的賬面

29、價值為35萬元，計稅基礎(chǔ)為50萬元b固定資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ) c負(fù)債的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)d某項交易性金融資產(chǎn)賬面價值340萬，計稅基礎(chǔ)330萬1.102.0外匯買賣成交后第二個工作日應(yīng)交割的外匯匯率叫做（C） a銀行掛牌匯率b外匯市場匯率c即期匯率d遠(yuǎn)期匯率1.112.0某企業(yè)采用人民幣作為記賬本位幣，下列項目中，不屬于該企業(yè)外幣業(yè)務(wù)的是（A） a與外國企業(yè)發(fā)生的以人民幣計價結(jié)算的購貨業(yè)務(wù) b與國內(nèi)企業(yè)發(fā)生的以美元計價的銷售業(yè)務(wù) c企業(yè)從銀行買入外幣與外國企業(yè)發(fā)生的以美元計價結(jié)算的購貨業(yè)務(wù) d與中國銀行之間發(fā)生的美元與人民幣的兌換業(yè)務(wù)1.122.0外匯包括外幣，它必須具備的條件不包

30、括（D） a外幣表示的國外資產(chǎn)b在國外能夠得到償付的債權(quán) c可以兌換成其它支付手段的外幣資產(chǎn)d屬于特殊債券1.132.0現(xiàn)代會計的重要特征之一是企業(yè)會計形成了兩個重要分支（A） a財務(wù)會計和管理會計b社會責(zé)任會計和綠色環(huán)保會計 c人力資源會計和國民經(jīng)濟(jì)會計d外幣會計和所得稅會計1.14我國外幣資產(chǎn)負(fù)債報表中的折算差額，應(yīng)作為（B）中的項目單獨列示。 a長期負(fù)債b所有者權(quán)益c損益表d會計報表附注1.152.0以一定單位的外幣為標(biāo)準(zhǔn)折合成一定數(shù)額的本國貨幣的外匯標(biāo)價方法稱為（C） a平均標(biāo)價法b中間標(biāo)價法c直接標(biāo)價法d間接標(biāo)價法1.16為核算和監(jiān)督外幣交易業(yè)務(wù)，一般應(yīng)相應(yīng)設(shè)置各種外幣賬戶，包括（C

31、） a存貨b待攤費用c應(yīng)收賬款d應(yīng)繳稅費1.172.0根據(jù)外幣定義，在我國以下不屬于外幣的是（C） a美元b日元c人民幣d歐元1.18將稅前會計利潤與應(yīng)稅所得之間差異影響納稅的金額，直接記入本期損益的方法是（D） a利潤表為基礎(chǔ)的納稅影響會計法b資產(chǎn)負(fù)債表遞延法c資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法 d應(yīng)付稅款法1.192.0某項固定資產(chǎn)賬面原值100萬元，折舊10年，無殘值，會計按直線法計提折舊，稅法按雙倍余額遞減法計提折舊，第一年年末可收回金額為85萬元，則第一年的差異為（D） a可抵扣暫時性差異10萬元b應(yīng)納稅暫時性差異10萬元c可抵扣暫時性差異5萬元 d應(yīng)納稅暫時性差異5萬元1.202.0企業(yè)對境外經(jīng)營的

32、子公司外幣資產(chǎn)負(fù)債表折算時，在不考慮其他因素的情況下，下列各項中，應(yīng)采用交易發(fā)生時即期匯率折算的是（C） a存貨b固定資產(chǎn)c實收資本d未分配利潤1.212.0資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)，通常為（C） a資產(chǎn)的賬面價值b資產(chǎn)的取得成本c未來可稅前列支的金額d變現(xiàn)價值1.222.0在時態(tài)法下，對于存貨項目采用市價計價時，應(yīng)按照（A）匯率進(jìn)行折算。 a現(xiàn)行匯率b歷史匯率c期初匯率d平均匯率1.232.0高級財務(wù)會計的內(nèi)容中特殊經(jīng)濟(jì)時期的特殊會計業(yè)務(wù)是（D） a現(xiàn)代租賃經(jīng)營的會計業(yè)務(wù)b企業(yè)合并會計報表編制業(yè)務(wù)c期貨交易和經(jīng)營的會計業(yè)務(wù) d通貨膨脹會計信息披露的業(yè)務(wù)1.242.0導(dǎo)致當(dāng)期會計收益與應(yīng)納稅所得不同產(chǎn)生

33、永久性差異的情況是（D） a逾期一年尚未退回的包裝物押金，稅法規(guī)定應(yīng)計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得 b加速折舊使會計收益與應(yīng)稅收益產(chǎn)生的差異 c企業(yè)長期投資采用權(quán)益法核算時使會計利潤與應(yīng)稅所得產(chǎn)生的差異 d企業(yè)發(fā)生的稅務(wù)機(jī)關(guān)的罰款支出1.252.0在所得稅會計的核算中，稅法的核算基礎(chǔ)主要是（C） a權(quán)責(zé)發(fā)生制b收付實現(xiàn)制c收付實現(xiàn)制和權(quán)責(zé)發(fā)生制混合dA或B1.262.0在兩項交易觀點下，以下說法不正確的是（C） a外幣業(yè)務(wù)也按記賬本位幣反映銷售收入，取決于交易日的匯率 b交易結(jié)算前匯兌損益可以作為已實現(xiàn)的損益，列入當(dāng)期損益表 c年終不確認(rèn)未實現(xiàn)的匯兌損益 d交易結(jié)算前匯兌損益可以作為未實現(xiàn)的遞延損益，列入

34、資產(chǎn)負(fù)債表1.272.0某中國企業(yè)以美元作為記賬本位幣，以下屬于外幣業(yè)務(wù)的是（C） a以美元購入原材料b從銀行借入美元借款c銷售商品收到人民幣款項 d以美元向股東分配利潤1.282.0某企業(yè)當(dāng)年虧損200萬元，預(yù)計未來5年利潤總額為150萬元，所得稅率為25%，則當(dāng)年確認(rèn)（D） a遞延所得稅資產(chǎn)50萬元b遞延所得稅負(fù)債50萬元 c遞延所得稅負(fù)債37.5萬元d遞延所得稅資產(chǎn)37.5萬元1.292.0根據(jù)我國外匯管理規(guī)定，以下屬于外匯的是（D） a房屋b用外幣購買的汽車c從國外購進(jìn)的存貨d可用于國際支付的特殊債券1.302.0當(dāng)企業(yè)應(yīng)經(jīng)營需要變更記賬本位幣時，應(yīng)采用（C）的即期匯率將所有項目折算為

35、變更后的記賬本位幣的金額。 a當(dāng)月1日b當(dāng)季1日c變更當(dāng)日d當(dāng)月平均2.多選題2.1企業(yè)進(jìn)行外幣交易，應(yīng)在初始確認(rèn)時采用（AD）匯率將外幣金額折算為記賬本位幣金額。 a即期匯率b遠(yuǎn)期匯率c外匯市場匯率 d即期匯率的近似匯率e外匯市場匯率2.24.0外幣業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容包括（BE） a外幣借貸業(yè)務(wù)b外幣交易業(yè)務(wù)c投入外幣資本業(yè)務(wù)d外幣兌換業(yè)務(wù) e外幣報表折算業(yè)務(wù)2.34.0某企業(yè)上年遞延所得稅資產(chǎn)的賬面余額為200萬元，稅率25%，今年產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異100萬元，今年稅率為20%，則當(dāng)年確認(rèn)（BCE） a遞延所得稅資產(chǎn)借方發(fā)生額10萬b遞延所得稅負(fù)債借方發(fā)生額20萬 c遞延所得稅資產(chǎn)貸方發(fā)生額

36、40萬d遞延所得稅負(fù)債貸方發(fā)生額20萬 e遞延所得稅資產(chǎn)借方余額160萬2.44.0財務(wù)會計理論的基本結(jié)構(gòu)主要由以下會計基礎(chǔ)觀念構(gòu)成（ABDE） a會計目標(biāo)b會計假設(shè)c會計程序d會計概念e會計原則2.54.0屬于高級財務(wù)會計范疇的各個會計分支是（ABDE） a企業(yè)合并會計b通貨膨脹會計c合資企業(yè)會計d外幣會計e清算會計2.64.0某企業(yè)在銷售當(dāng)期預(yù)提產(chǎn)品保修費用100萬元，確認(rèn)為預(yù)計負(fù)債和銷售費用，若當(dāng)期所得稅率為25%，則產(chǎn)生（AC） a可抵扣暫時性差異100萬元b應(yīng)納稅暫時性差異100萬元 c遞延所得稅資產(chǎn)25萬元d遞延所得稅負(fù)債25萬元eB和C2.74.0下列項目中，能夠形成應(yīng)納稅暫時性

37、差異的有（BCDE） a存貨的賬面價值為25萬元，計稅基礎(chǔ)為40萬元 b固定資產(chǎn)的賬面價值30萬，其計稅基礎(chǔ)20萬 c負(fù)債的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ) d某項交易性金融資產(chǎn)賬面價值340萬，計稅基礎(chǔ)330萬 e投資性房地產(chǎn)賬面價值4000萬，計稅基礎(chǔ)3800萬2.84.0以下可以確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)的有（ABDE） a預(yù)收賬款產(chǎn)生的暫時性差異b可稅前彌補(bǔ)的虧損產(chǎn)生的暫時性差異 c內(nèi)部研發(fā)無形資產(chǎn)形成的無形資產(chǎn)產(chǎn)生的暫時性差異 d籌建期間產(chǎn)生的籌建費用所產(chǎn)生的暫時性差異e存貨計提減值產(chǎn)生的暫時性差異2.94.0匯率的標(biāo)價是匯率以國外貨幣來表示本國貨幣的價格，或以本國貨幣來表示外國貨幣的價格。匯率的標(biāo)

38、價方法包括（AB） a直接標(biāo)價法b間接標(biāo)價法c即期匯率d遠(yuǎn)期匯率e外匯市場匯率2.104.0本期稅前會計利潤和應(yīng)納稅所得額產(chǎn)生暫時性差異主要有（ABCD） a企業(yè)取得的某項收益在會計上已于本期確認(rèn)，而稅法上規(guī)定需等以后期間確認(rèn)應(yīng)稅所得 b企業(yè)取得的某項收益按稅法規(guī)定應(yīng)在本期申報，計入應(yīng)稅所得，而會計上規(guī)定需等以后期間確認(rèn) c企業(yè)發(fā)生的某項費用或損失在會計上已于本期確認(rèn)，而稅法上規(guī)定應(yīng)在以后期間從應(yīng)稅所得中扣減 d企業(yè)發(fā)生的某項費用或損失，按稅法規(guī)定于本期計稅時扣除，而在會計上可于以后期間確認(rèn) e超標(biāo)列支的業(yè)務(wù)招待費階段測評一1.單選題1.12.0在以外幣計價的購銷業(yè)務(wù)中，因收回或償付外幣債券債

39、務(wù)而產(chǎn)生的匯兌損益是（A） a交易匯兌損益b兌換匯兌損益c調(diào)整外幣匯兌損益d外幣折算匯兌損益1.22.0外匯買賣成交后第二個工作日應(yīng)交割的外匯匯率叫做（C） a銀行掛牌匯率b外匯市場匯率c即期匯率d遠(yuǎn)期匯率1.32.0某公司年初遞延所得稅負(fù)債帳戶貸方余額為4500元，本年度發(fā)生應(yīng)納稅暫時性差異的所得稅影響金額為400元，可抵減暫時性差異的所得稅影響金額為800元，該公司年末遞延所得稅負(fù)債帳戶貸方余額應(yīng)該是（C） a6700元b4900元c4100元d2300元1.42.0下列項目中，能夠形成可抵扣暫時性差異的有（A） a存貨的賬面價值為35萬元，計稅基礎(chǔ)為50萬元 b固定資產(chǎn)的賬面價值大于其計

40、稅基礎(chǔ)c負(fù)債的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ) d某項交易性金融資產(chǎn)賬面價值340萬，計稅基礎(chǔ)330萬1.52.0為核算和監(jiān)督外幣交易業(yè)務(wù)，一般應(yīng)相應(yīng)設(shè)置各種外幣賬戶，包括（C） a存貨b待攤費用c應(yīng)收賬款d應(yīng)繳稅費1.62.0在兩項交易觀點下，以下說法不正確的是（C） a外幣業(yè)務(wù)也按記賬本位幣反映銷售收入，取決于交易日的匯率 b交易結(jié)算前匯兌損益可以作為已實現(xiàn)的損益，列入當(dāng)期損益表c年終不確認(rèn)未實現(xiàn)的匯兌損益d交易結(jié)算前匯兌損益可以作為未實現(xiàn)的遞延損益，列入資產(chǎn)負(fù)債表1.72.0應(yīng)稅所得是按照（D）計算出來的應(yīng)納稅所得額。a會計準(zhǔn)則b經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)c利潤表d稅法規(guī)定1.82.0在單一交易觀點下，以下說法不正

41、確的是（D）a企業(yè)將發(fā)生的外幣購貨和以后的賬款結(jié)算分別視為一筆交易的兩個階段b外幣業(yè)務(wù)按記賬本位幣反映的購貨成本取決于它們結(jié)算日的匯率c年終不確認(rèn)未實現(xiàn)的匯兌損益d月末確認(rèn)匯兌損益1.92.0我國外幣資產(chǎn)負(fù)債報表中的折算差額，應(yīng)作為（B）中的項目單獨列示。a長期負(fù)債b所有者權(quán)益c損益表d會計報表附注1.102.0以一定單位的外幣為標(biāo)準(zhǔn)折合成一定數(shù)額的本國貨幣的外匯標(biāo)價方法稱為（C）a平均標(biāo)價法b中間標(biāo)價法c直接標(biāo)價法d間接標(biāo)價法1.112.0資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)，通常為（C）a資產(chǎn)的賬面價值b資產(chǎn)的取得成本c未來可稅前列支的金額d變現(xiàn)價值1.122.0某企業(yè)當(dāng)年虧損200萬元，預(yù)計未來5年利潤總額為

42、150萬元，所得稅率為25%，則當(dāng)年確認(rèn)（D）a遞延所得稅資產(chǎn)50萬元b遞延所得稅負(fù)債50萬元c遞延所得稅負(fù)債37.5萬元d遞延所得稅資產(chǎn)37.5萬元1.132.0根據(jù)我國外匯管理規(guī)定，以下屬于外匯的是（D）a房屋b用外幣購買的汽車c從國外購進(jìn)的存貨d可用于國際支付的特殊債券1.142.0采用“兩筆業(yè)務(wù)觀點”，對于外幣業(yè)務(wù)所引起的外幣債權(quán)債務(wù)結(jié)算前所發(fā)生的外幣折算差額，作為（C）處理。a調(diào)整銷售收入b調(diào)整采購成本c匯兌損益d營業(yè)外收入1.152.0現(xiàn)代會計的重要特征之一是企業(yè)會計形成了兩個重要分支（A）a財務(wù)會計和管理會計b社會責(zé)任會計和綠色環(huán)保會計c人力資源會計和國民經(jīng)濟(jì)會計d外幣會計和所得

43、稅會計1.162.0外匯包括外幣，它必須具備的條件不包括（D）a外幣表示的國外資產(chǎn)b在國外能夠得到償付的債權(quán)c可以兌換成其它支付手段的外幣資產(chǎn)d屬于特殊債券1.172.0在時態(tài)法下，對于存貨項目采用市價計價時，應(yīng)按照（A）匯率進(jìn)行折算。a現(xiàn)行匯率b歷史匯率c期初匯率d平均匯率1.182.0高級財務(wù)會計的內(nèi)容中特殊經(jīng)濟(jì)時期的特殊會計業(yè)務(wù)是（D）a現(xiàn)代租賃經(jīng)營的會計業(yè)務(wù)b企業(yè)合并會計報表編制業(yè)務(wù)c期貨交易和經(jīng)營的會計業(yè)務(wù)d通貨膨脹會計信息披露的業(yè)務(wù)1.192.0按我國會計準(zhǔn)則的規(guī)定，外幣財務(wù)報表折算為人民幣報表時，所有者權(quán)益變動表中的“未分配利潤”項目應(yīng)當(dāng)（C）a按平均匯率折算b按歷史匯率折算c根

44、據(jù)折算后所有者權(quán)益變動表中的其他項目的數(shù)額計算確定d按即期匯率折算1.202.0某國有企業(yè)全年實現(xiàn)凈利潤10萬元，各項稅收的滯納金和罰款為1萬元， 環(huán)保部門罰款5萬元，該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，則在應(yīng)付稅款法下的所得稅費用為（A）a1 b2.25 c2.5 d1.251.212.0當(dāng)企業(yè)應(yīng)經(jīng)營需要變更記賬本位幣時，應(yīng)采用（C）的即期匯率將所有項目折算為變更后的記賬本位幣的金額。a當(dāng)月1日b當(dāng)季1日c變更當(dāng)日d當(dāng)月平均1.222.0以下可以確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)的有（D）a投資性房地產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的暫時性差異b可供出售金融資產(chǎn)公允價值上升產(chǎn)生的暫時性差異c使用壽命不確定的無形資產(chǎn)

45、產(chǎn)生的暫時性差異d稅款抵減產(chǎn)生的暫時性差異1.232.0某項固定資產(chǎn)賬面原值100萬元，折舊10年，無殘值，會計按直線法計提折舊，稅法按雙倍余額遞減法計提折舊，第一年年末可收回金額為85萬元，則第一年的差異為（D）a可抵扣暫時性差異10萬元b應(yīng)納稅暫時性差異10萬元c可抵扣暫時性差異5萬元d應(yīng)納稅暫時性差異5萬元1.242.0導(dǎo)致當(dāng)期會計收益與應(yīng)納稅所得不同產(chǎn)生永久性差異的情況是（D）a逾期一年尚未退回的包裝物押金，稅法規(guī)定應(yīng)計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得b加速折舊使會計收益與應(yīng)稅收益產(chǎn)生的差異c企業(yè)長期投資采用權(quán)益法核算時使會計利潤與應(yīng)稅所得產(chǎn)生的差異d企業(yè)發(fā)生的稅務(wù)機(jī)關(guān)的罰款支出1.252.0高級財務(wù)

46、會計在會計假設(shè)方面發(fā)生了一些變化，以下屬于會計主體變化的情況是（C）a企業(yè)清算會計b通貨膨脹會計c企業(yè)合并d股份有限公司臨時報告1.262.0高級財務(wù)會計的內(nèi)容中各類企業(yè)都有可能發(fā)生的特殊會計業(yè)務(wù)是（D）a現(xiàn)代租賃經(jīng)營的會計業(yè)務(wù)b企業(yè)合并會計報表編制會計業(yè)務(wù)c期貨交易和經(jīng)營的會計業(yè)務(wù)d衍生金融工具的會計業(yè)務(wù)1.272.0對外幣資產(chǎn)負(fù)債表中采用市價計價的存貨折算時，必須按照歷史匯率折算的報表折算方法是（D）a現(xiàn)行匯率法b時態(tài)法c流動性與非流動性項目法d貨幣與非貨幣項目法1.282.0某企業(yè)采用人民幣作為記賬本位幣，下列項目中，不屬于該企業(yè)外幣業(yè)務(wù)的是（A）a與外國企業(yè)發(fā)生的以人民幣計價結(jié)算的購貨

47、業(yè)務(wù)b與國內(nèi)企業(yè)發(fā)生的以美元計價的銷售業(yè)務(wù)c企業(yè)從銀行買入外幣與外國企業(yè)發(fā)生的以美元計價結(jié)算的購貨業(yè)務(wù)d與中國銀行之間發(fā)生的美元與人民幣的兌換業(yè)務(wù)1.29某企業(yè)在銷售當(dāng)期預(yù)提產(chǎn)品保修費用100萬元確認(rèn)為預(yù)計負(fù)債和銷售費用，則產(chǎn)生（A）a可抵扣暫時性差異100萬元b應(yīng)納稅暫時性差異100萬元c可抵扣暫時性差異0萬元d應(yīng)納稅暫時性差異0萬元1.302.0在高級財務(wù)會計核算的內(nèi)容中，屬于各類企業(yè)可能會發(fā)生的特殊會計業(yè)務(wù)是（A）a外幣交易和折算會計業(yè)務(wù)b期貨交易會計業(yè)務(wù)c企業(yè)合并會計業(yè)務(wù)d房地產(chǎn)經(jīng)營會計業(yè)務(wù)2.多選題2.14.0以下能夠產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的情況有（BC）a資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)b

48、資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)c負(fù)債的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)d負(fù)債的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)e權(quán)益的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)2.24.0本期稅前會計利潤和應(yīng)納稅所得額產(chǎn)生暫時性差異主要有（ABCD）a企業(yè)取得的某項收益在會計上已于本期確認(rèn)，而稅法上規(guī)定需等以后期間確認(rèn)應(yīng)稅所得b企業(yè)取得的某項收益按稅法規(guī)定應(yīng)在本期申報，計入應(yīng)稅所得，而會計上規(guī)定需等以后期間確認(rèn)c企業(yè)發(fā)生的某項費用或損失在會計上已于本期確認(rèn)，而稅法上規(guī)定應(yīng)在以后期間從應(yīng)稅所得中扣減d企業(yè)發(fā)生的某項費用或損失，按稅法規(guī)定于本期計稅時扣除，而在會計上可于以后期間確認(rèn)e超標(biāo)列支的業(yè)務(wù)招待費2.34.0外幣報表折算的主要方法有（ACDE）a現(xiàn)行匯率法

49、b應(yīng)付稅款法c時態(tài)法d流動性與非流動性項目法e貨幣性與非貨幣性項目法2.44.0外幣業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容包括（BE）a外幣借貸業(yè)務(wù)b外幣交易業(yè)務(wù)c投入外幣資本業(yè)務(wù)d外幣兌換業(yè)務(wù)e外幣報表折算業(yè)務(wù)2.54.0下列項目中，能夠形成應(yīng)納稅暫時性差異的有（BCDE）a存貨的賬面價值為25萬元，計稅基礎(chǔ)為40萬元b固定資產(chǎn)的賬面價值30萬，其計稅基礎(chǔ)20萬c負(fù)債的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)d某項交易性金融資產(chǎn)賬面價值340萬，計稅基礎(chǔ)330萬e投資性房地產(chǎn)賬面價值4000萬，計稅基礎(chǔ)3800萬2.64.0某企業(yè)上年遞延所得稅資產(chǎn)的賬面余額為200萬元，稅率25%，今年產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異100萬元，今年稅率為20

50、%，則當(dāng)年確認(rèn)（BCE）a遞延所得稅資產(chǎn)借方發(fā)生額10萬b遞延所得稅負(fù)債借方發(fā)生額20萬c遞延所得稅資產(chǎn)貸方發(fā)生額40萬d遞延所得稅負(fù)債貸方發(fā)生額20萬e遞延所得稅資產(chǎn)借方余額160萬2.74.0在所得稅會計中，稅法和會計的主要差別是（ABE）a目標(biāo)不同b依據(jù)不同c核算對象不同d賬務(wù)處理方法不同e核算基礎(chǔ)不同2.84.0非貨幣性項目，是指貨幣性項目以外的項目，主要有（CD）a銀行存款b應(yīng)收賬款c長期股權(quán)投資d固定資產(chǎn)e實收資本2.94.0某企業(yè)在銷售當(dāng)期預(yù)提產(chǎn)品保修費用100萬元，確認(rèn)為預(yù)計負(fù)債和銷售費用，若當(dāng)期所得稅率為25%，則產(chǎn)生（AC）a可抵扣暫時性差異100萬元b應(yīng)納稅暫時性差異10

51、0萬元c遞延所得稅資產(chǎn)25萬元d遞延所得稅負(fù)債25萬元eB和C2.10為核算和監(jiān)督外幣交易業(yè)務(wù)，一般應(yīng)相應(yīng)設(shè)置各種外幣賬戶，包括（ABC）a銀行存貨b應(yīng)收賬款c應(yīng)收票據(jù)d固定資產(chǎn)e實收資本作業(yè)二單選題1.12.0套期工具形成的利得或損失中屬于有效套期的部分，應(yīng)當(dāng)直接確認(rèn)為（A），并單列項目反映。a所有者權(quán)益b當(dāng)期損益c當(dāng)期資產(chǎn)d當(dāng)期負(fù)債1.22.0下列屬于套期保值信息披露的內(nèi)容是（D）a因公允價值不能可靠計量而未作相關(guān)公允價值披露的事實b該金融工具相關(guān)市場的描述c該金融工具公允價值不能可靠計量的原因d被套期風(fēng)險的性質(zhì)1.32.0任何法人直接或者間接持有一個上市公司發(fā)行在外的普通股達(dá)到5時，應(yīng)當(dāng)

52、自該事實發(fā)生之日起（A）內(nèi)，向該公司、證券交易所、證監(jiān)會作出書面報告并公告。a3個工作日b5個工作日c7個工作日d10個工作日1.42.0中期報告中不是必須包括的內(nèi)容（D）a資產(chǎn)負(fù)債表b利潤表c現(xiàn)金流量表d所有者權(quán)益變動表1.52.0與主要投資者個人關(guān)系密切的家庭成員不包括（D）a父母b配偶c兄弟d叔叔1.62.0以下屬于分部費用的是（A）a分部業(yè)務(wù)交易產(chǎn)生費用b企業(yè)整體損失c企業(yè)整體管理費用d企業(yè)整體銷售費用1.72.0下列各項中，關(guān)于上市公告書表述正確的是（A）a需披露重要聲明和提示b公布上市公告書標(biāo)志公司可向社會募集股份c編制的目的是向社會募集股份d報出的時間比招股說明書早1.82.0（A）的主要來源和性質(zhì)是確定主次要分部報告形式的依據(jù)？a風(fēng)險和報酬b內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)c管理結(jié)構(gòu)d董事會或類似機(jī)構(gòu)的內(nèi)部財務(wù)報告制度1.92.0如分部經(jīng)營活動的主要風(fēng)險和報酬與其生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)的地區(qū)相關(guān)，應(yīng)當(dāng)選擇以（A）劃分地區(qū)分部。a資產(chǎn)所在地b客戶所在地c負(fù)債所在地d關(guān)聯(lián)方所在地1.102.0以下不屬于清算會計對傳統(tǒng)財務(wù)會計理論的改變的是（D）a對會計對象的改變b對會計目標(biāo)的改變c對會計假設(shè)的改變d對貨幣計量的改變1.112.0租賃期內(nèi)為租賃資產(chǎn)支付的各種使用費用稱為（C）a或有租金b擔(dān)保余值c履約成本d租金1.122.0經(jīng)營租賃中，可歸屬于承租人的初始直接費用的有（C