江蘇會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試財(cái)經(jīng)法規(guī)沖刺試題及答案解析

1、江蘇2010年會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試財(cái)經(jīng)法規(guī)沖刺試題及答案解析(3) 一、單項(xiàng)選擇題1.下列各項(xiàng)中，不屬于稅收特征的有（ ）。 A.強(qiáng)制性 B.分配性 C.無(wú)償性 D.固定性2.下列各項(xiàng)中，稅種按照征收管理的分工體系分類的是（）。 A.所得稅類 B.行為稅類 C.工商稅類 D.復(fù)合稅3.我國(guó)稅法構(gòu)成要素中，（ ）是稅法中具體規(guī)定應(yīng)當(dāng)征稅的項(xiàng)目，是征稅的具體根據(jù)，它規(guī)定了征稅對(duì)象的具體范圍。 A.稅率 B.稅目 C.納稅人 D.征稅對(duì)象4.增值稅一般納稅人的基本稅率為（ ）。 A.3% B.13% C.15% D.17%5.某酒廠為一般納稅人。3月份向一小規(guī)模納稅人銷售白酒，開(kāi)具普通發(fā)票上注明含稅金額

2、為93600元；同時(shí)收取包裝物押金2000元，此業(yè)務(wù)酒廠應(yīng)計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為（）。 A.13600元 B.13890.60元 C.15011.32元 D.15301.92元6.某食品廠為增值稅一般納稅人，6月購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)價(jià)為20000元，支付運(yùn)輸公司運(yùn)費(fèi)6000元、裝卸費(fèi)500元、保險(xiǎn)費(fèi)100元，并取得了運(yùn)輸公司開(kāi)具的運(yùn)輸業(yè)專用發(fā)票。根據(jù)規(guī)定，該食品廠準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）。 A.2420元 B.2600元 C.3020元 D.3062元7.我國(guó)消費(fèi)稅稅目共有（ ）個(gè)。 A.11 B.12 C.13 D.148.按照稅收的征收權(quán)限和收入支配權(quán)限分類，可以將我國(guó)稅種分為中

3、央稅、地方稅和中央地方共享稅。下列各項(xiàng)中，屬于中央稅的是（ ）。 A.契稅 B.消費(fèi)稅 C.營(yíng)業(yè)稅 D.企業(yè)所得稅9.下列稅法構(gòu)成要素中，衡量納稅義務(wù)人稅收負(fù)擔(dān)輕重與否的重要標(biāo)志是（）。 A.計(jì)稅依據(jù) B.減稅免稅 C.稅率 D.征稅對(duì)象10.某啤酒廠3月份生產(chǎn)啤酒50噸，當(dāng)月銷售自產(chǎn)啤酒30噸，取得含稅收入40000元，啤酒每噸適用的消費(fèi)稅額為250元，則其應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（ ） A.0 B.5000 C.7500 D.12500 11.根據(jù)消費(fèi)稅暫行條例的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的是（ ）。 A.高檔手表 B.鞭炮 C.成品油 D.鉆石12.下列各項(xiàng)中，按從

4、價(jià)從量計(jì)征消費(fèi)稅的是（ ）。 A.汽車輪胎 B.化妝品 C.薯類白酒 D.珠寶玉石13.下列各項(xiàng)中，不屬于營(yíng)業(yè)稅納稅人的是（ ） A.銷售小汽車的銷售公司 B.提供交通運(yùn)輸業(yè)的運(yùn)輸公司 C.提供娛樂(lè)服務(wù)的俱樂(lè)部 D.提供郵政服務(wù)的郵電局14.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅暫行條例的規(guī)定，納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，其申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅的地點(diǎn)是（ ）。 A.不動(dòng)產(chǎn)所在地 B.納稅人經(jīng)營(yíng)地 C.納稅人居住地 D.銷售不動(dòng)產(chǎn)行為發(fā)生地15.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，小型微利企業(yè)實(shí)行的企業(yè)所得稅稅率為（ ）。 A.10% B.15% C.20% D.25%16.飛騰公司2009年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為320萬(wàn)元，無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)

5、核實(shí)的2008年度虧損額為300萬(wàn)元。該公司2009年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（ ）萬(wàn)元。 A.105.6 B.5 17.根據(jù)稅法的規(guī)定，個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人不包括（ ）。 A.個(gè)體工商戶 B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者 C.有限責(zé)任公司 D.在中國(guó)境內(nèi)有所得的外籍個(gè)人18.稅務(wù)登記不包括（ ）。 A.開(kāi)業(yè)登記 B.變更登記 C.核定應(yīng)納稅額 D.注銷登記19.納稅人停業(yè)期滿不能及時(shí)恢復(fù)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的，應(yīng)當(dāng)在（ ）向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延長(zhǎng)停業(yè)登記。 A.停業(yè)期滿前 B.停業(yè)期滿后 C.停業(yè)期滿前5日 D.停業(yè)期滿后5日20.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票開(kāi)具時(shí)限的說(shuō)法中，不正確的是（ ） A.采取直接收款方式銷售

6、貨物，如果貨物已經(jīng)發(fā)出，為發(fā)出貨物的當(dāng)天 B.采取賒銷方式銷售貨物，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天 C.采取委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天 D.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天21.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票開(kāi)具時(shí)限的說(shuō)法中，不正確的是（ ） A.采取直接收款方式銷售貨物，如果貨物已經(jīng)發(fā)出，為發(fā)出貨物的當(dāng)天 B.采取賒銷方式銷售貨物，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天 C.采取委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天 D.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天22.納稅人經(jīng)營(yíng)品種比較單一，經(jīng)營(yíng)地

7、點(diǎn)、時(shí)間和商品來(lái)源不固定的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)其采用的稅款征收方式是（ ）。 A.定期定額征收 B.查驗(yàn)征收 C.查賬征收 D.查定征收二、多項(xiàng)選擇題 1.下列各項(xiàng)中，體現(xiàn)了稅收作用的有（）。 A.組織財(cái)政收入 B.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì) C.維護(hù)國(guó)家政權(quán) D.維護(hù)國(guó)家利益2.下列各項(xiàng)中，屬于流轉(zhuǎn)稅的有（ ）。 A.增值稅 B.消費(fèi)稅 C.營(yíng)業(yè)稅 D.所得稅3.在我國(guó)現(xiàn)行的下列稅種中，屬于地方稅的有（ ）。 A.消費(fèi)稅 B.土地增值稅 C.車船稅 D.契稅4.按照稅法的功能作用的不同，可將稅法分為（ ）。 A.稅收行政法規(guī) B.稅收實(shí)體法 C.稅收程序法 D.國(guó)際稅法5.累進(jìn)稅率是根據(jù)征稅對(duì)象數(shù)額的大小不同，規(guī)

8、定不同等級(jí)的稅率，它可分為（ ）。 A.全額累進(jìn)稅率 B.超額累進(jìn)稅率 C.全率累進(jìn)稅率 D.超率累進(jìn)稅率6.根據(jù)扣除項(xiàng)目中對(duì)外購(gòu)固定資產(chǎn)的處理方式不同，增值稅分為（ ）。 A.生產(chǎn)型增值稅 B.消費(fèi)型增值稅 C.利潤(rùn)型增值稅 D.收入型增值稅7.按照現(xiàn)行規(guī)定，下列各項(xiàng)中被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的是（ ）。 A.會(huì)計(jì)核算不健全，年不含稅銷售額在50萬(wàn)元以下的從事貨物生產(chǎn)的納稅人 B.年不含稅銷售額100萬(wàn)元以上的從事貨物批發(fā)的納稅人 C.年不含稅銷售額為80萬(wàn)元以下，會(huì)計(jì)核算制度不健全的從事貨物零售的納稅人 D.年不含稅銷售額為60萬(wàn)元，會(huì)計(jì)核算制度健全的從事貨物生產(chǎn)的納稅人8.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度

9、的規(guī)定，對(duì)部分應(yīng)稅消費(fèi)品實(shí)行從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅辦法。下列各項(xiàng)中，屬于實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法的消費(fèi)品有（ ）。 A.化妝品 B.煙絲 C.卷煙 D.糧食白酒9.下列各項(xiàng)中，屬于營(yíng)業(yè)稅特點(diǎn)的有（ ）。 A.以營(yíng)業(yè)收入額為計(jì)稅依據(jù)，稅源廣泛 B.按行業(yè)大類設(shè)計(jì)稅目稅率，稅負(fù)公平合理 C.計(jì)征簡(jiǎn)便、便于征管 D.計(jì)算復(fù)雜10.下列各項(xiàng)中，不屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的有（ ）。 A.提供加工勞務(wù) B.修理修配勞務(wù) C.單位員工為本單位提供的勞務(wù) D.建筑勞務(wù)11.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)不征稅收入的有（ ）。 A.財(cái)政撥款 B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi) C.政府性基金 D.符合規(guī)定條件的非

10、營(yíng)利組織的收入12.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的有（）。 A.企業(yè)所得稅稅款 B.罰款 C.繳納的稅收滯納金 D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出13.個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)的情形有（ ）。 A.年所得12萬(wàn)元以上 B.從中國(guó)境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得 C.從中國(guó)境外取得所得 D.取得應(yīng)納稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人14.根據(jù)稅收征收管理法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于股份有限公司在申報(bào)辦理開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)出示的證件和資料有（ ）。 A.銀行賬號(hào)證明 B.合同、章程和協(xié)議書(shū) C.營(yíng)業(yè)執(zhí)照 D.公司

11、出資證明書(shū)15.下列各項(xiàng)中，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的有（ ）。 A.向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物 B.銷售貨物適用免稅規(guī)定的 C.小規(guī)模納稅人銷售貨物 D.向一般納稅人銷售貨物的16.下列可以使用增值稅專用發(fā)票的情形有（ ）。 A.加工勞務(wù) B.修理修配勞務(wù) C.銷售貨物 D.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)17.下列項(xiàng)目中，可以實(shí)行稅款優(yōu)先原則的有 （ ）。 A.對(duì)于法律上另有規(guī)定的無(wú)擔(dān)保債權(quán)，稅收優(yōu)先于該無(wú)擔(dān)保債權(quán) B.當(dāng)納稅人發(fā)生的欠稅在前時(shí)，稅收優(yōu)先于抵押權(quán) C.納稅人欠稅，同時(shí)被稅務(wù)機(jī)關(guān)決定處以罰款時(shí)，稅收優(yōu)先于罰款 D.納稅人欠稅，同時(shí)被工商局處以罰款時(shí)，稅款優(yōu)先于罰款18.根據(jù)我國(guó)稅收征收管理法的規(guī)定，納稅

12、人的下列行為中，屬于偷稅行為的有（ ）。 A.擅自銷毀賬簿、記賬憑證，不繳應(yīng)納稅款的 B.在賬簿上多列支出，少繳應(yīng)納稅款的 C.進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，少繳應(yīng)納稅款的 D.以暴力、威脅方法拒不繳納應(yīng)納稅款的三、判斷題 1.稅收的強(qiáng)制性至關(guān)重要，是國(guó)家稅收的保障，它是稅收“三性”的核心。（ ）2.起征點(diǎn)是指征稅對(duì)象達(dá)到一定數(shù)額才開(kāi)始征稅的界限，征稅對(duì)象的數(shù)額達(dá)到規(guī)定數(shù)額的，只對(duì)其超過(guò)起征點(diǎn)部分的數(shù)額征稅。 （ ）3.納稅義務(wù)人可以是自然人，也可以是法人或其他社會(huì)組織。（ ）4.財(cái)產(chǎn)稅類是以納稅人擁有的財(cái)產(chǎn)數(shù)量或財(cái)產(chǎn)價(jià)值為征稅對(duì)象的一類稅收。我國(guó)現(xiàn)行的車船稅就屬于財(cái)產(chǎn)稅類。（ ）5.免征額是指對(duì)征稅對(duì)

13、象總額中免予征稅的數(shù)額。即將納稅對(duì)象中的一部分給予減免，只就減除后的剩余部分計(jì)征稅款。（ ）6.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。（ ）7.增值稅是指對(duì)從事銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)，以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人取得的銷售收入為計(jì)稅依據(jù)征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）8.現(xiàn)行消費(fèi)稅的征稅范圍中，只有煙絲、糧食白酒、薯類白酒采用復(fù)合計(jì)征方法。（ ）9.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的營(yíng)業(yè)稅稅款。（ ）10.現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起3個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅申報(bào)表，并匯算清繳稅款。（ ）11.個(gè)人所得稅的

14、征稅對(duì)象不僅包括個(gè)人還包括具有自然人性質(zhì)的企業(yè)。（ ）12.對(duì)既沒(méi)有稅收納稅義務(wù)又不需領(lǐng)用收費(fèi)（經(jīng)營(yíng)）票據(jù)的社會(huì)團(tuán)體等，也必須進(jìn)行稅務(wù)登記并發(fā)給稅務(wù)登記證。（ ）13.從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票；但根據(jù)需要可以代開(kāi)。（ ）14.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。（ ）15.納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，可以先申請(qǐng)行政復(fù)議，然后依照稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定繳納及滯納金。（四、不定項(xiàng)選擇題 1.我國(guó)對(duì)工資薪金個(gè)人所得稅的計(jì)算中，按稅法規(guī)定，自2008年3月1日起可以按扣除2000元后的金額計(jì)算應(yīng)納稅額，該2000元指的是（ ）。 A.起征點(diǎn) B.免征

15、額 C.稅率式減免 D.稅額式減免2.下列關(guān)于稅收與稅法的關(guān)系表述正確的有（ ）。 A.稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保障 B.稅收屬于經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)范疇：而稅法屬于上層建筑范疇 C.稅收活動(dòng)必須嚴(yán)格依照稅法的規(guī)定進(jìn)行 D.國(guó)家和社會(huì)對(duì)稅收收入與稅收活動(dòng)的客觀需要，決定了與稅收相對(duì)應(yīng)的稅法的存在3.下列各項(xiàng)中，屬于財(cái)產(chǎn)稅類的有（ ） A.房產(chǎn)稅 B.車船稅 C.車輛購(gòu)置稅 D.契稅4.根據(jù)現(xiàn)行稅法的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（ ）。 A.小規(guī)模納稅人增值稅征收率統(tǒng)一為3% B.一般納稅人向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)買免稅農(nóng)產(chǎn)品，準(zhǔn)予按照買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額 C.一般納稅人進(jìn)口貨物的基本稅率為17% D.一般納

16、稅人外購(gòu)貨物支付運(yùn)費(fèi)，依10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予扣除5.根據(jù)消費(fèi)稅暫行條例的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征收范圍的有（ ）。 A.卷煙 B.實(shí)木地板 C.火車 D.彩電6.營(yíng)業(yè)稅按行業(yè)實(shí)行有差別的比例稅率，其中適用5營(yíng)業(yè)稅稅率的有（ ）。 A.文化體育業(yè) B.金融保險(xiǎn)業(yè) C.交通運(yùn)輸業(yè) D.銷售不動(dòng)產(chǎn)7.下列各項(xiàng)中，不得在企業(yè)所得稅前扣除的有（ ） A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng) B.稅收滯納金 C.企業(yè)所得稅稅款 D.消費(fèi)稅稅金8.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列所得中，適用比例稅率的是（ ）。 A.財(cái)產(chǎn)租賃所得 B.特許權(quán)使用費(fèi)所得 C.工資、薪金所得 D.承包經(jīng)營(yíng)所得

17、9.企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記時(shí)需要提供的資料有（ ）。 A.營(yíng)業(yè)執(zhí)照 B.法定代表人的身份證 C.企業(yè)章程 D.企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表10.企業(yè)未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以作出（ ）處罰。 A.通報(bào) B.責(zé)令限期改正 C.對(duì)責(zé)任人處以2000元的罰款 D.對(duì)單位處以1500元的罰款11.納稅人有（ ）情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。 A.納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的 B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置賬簿但未設(shè)置的 C.擅自銷毀賬簿或拒不提供納稅資料的 D.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的 江蘇2010年會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試財(cái)經(jīng)法規(guī)沖刺試題及答案解析(3

18、)一、單項(xiàng)選擇題1.答案：B解析：本題考核稅收的特征。稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性 、固定性三個(gè)特征。2.答案：C解析：本題考核稅種的分類。按照征收管理的分工體系分類，可分為工商稅類和關(guān)稅類。選項(xiàng)A、B是按征稅對(duì)象分類；選項(xiàng)D按照計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的不同分類。3.答案：B解析：本題考核稅法的構(gòu)成要素。稅目是稅法中規(guī)定的征稅對(duì)象的具體項(xiàng)目，是征稅的具體根據(jù)，它規(guī)定了征稅對(duì)象的具體范圍。4.答案：D解析：本題考核增值稅的稅率。增值稅一般納稅人的基本稅率為17%。5.答案：B解析：本題考核酒類包裝物押金增值稅的計(jì)算。酒類包裝物押金無(wú)論是否逾期，均以收到時(shí)，并入收入當(dāng)期銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額。酒廠應(yīng)計(jì)算的銷項(xiàng)稅額（936

19、00+2000）÷（1+17%）×17%13890.60（元）。6.答案：C解析：本題考核收購(gòu)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品和支付運(yùn)費(fèi)準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算。準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=20000×13%+6000×7%3020（元）。7.答案：D解析：本題考核消費(fèi)稅的稅目。我國(guó)消費(fèi)稅稅目共有14個(gè)，即煙，酒與酒精，化妝品，貴重首飾及珠寶玉石，鞭炮、焰火，成品油，汽車輪胎，小汽車，摩托車，高爾夫球及球具，高檔手表，游艇，木制一次性筷子，實(shí)木地板。8.答案：B解析：本題考核稅種的劃分。契稅、營(yíng)業(yè)稅為地方稅；消費(fèi)稅屬于中央稅；企業(yè)所得稅是中央和地方共享稅。9.答案：C解析：本題考核稅法要

20、素中稅率的有關(guān)概念。計(jì)算納稅人應(yīng)納稅額的尺度是稅率，也是衡量稅負(fù)輕重與否的重要標(biāo)志。10.答案：C解析：本題考核消費(fèi)稅的計(jì)算。應(yīng)交的消費(fèi)稅稅額=30×250=7500（元）。11.答案：D解析：本題考核消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)。根據(jù)規(guī)定，金銀首飾、鉆石的消費(fèi)稅在零售環(huán)節(jié)征收。12.答案：C解析：本題考核消費(fèi)稅的應(yīng)納稅額的計(jì)算。現(xiàn)行消費(fèi)稅的征稅范圍中，只有卷煙、糧食白酒、薯類白酒采用復(fù)合計(jì)征方法。選項(xiàng)A、B、D均是從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅的。13.答案：A解析：本題考核營(yíng)業(yè)稅的納稅人。選項(xiàng)A 銷售小汽車的銷售公司屬于增值稅的納稅人。14.答案：A解析：本題考核營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)。根據(jù)規(guī)定，納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)

21、，應(yīng)當(dāng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅。15.答案：C解析：本題考核企業(yè)所得稅的稅率。小型微利企業(yè)實(shí)行的企業(yè)所得稅稅率為20%。16.答案：B解析：本題考核企業(yè)所得稅的計(jì)算。2009年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額（320300）×25%5（萬(wàn)元）。17.答案：C解析：本題考核個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人。個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)公民、個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人，也包括外籍人員。有限責(zé)任公司繳納企業(yè)所得稅。18.答案：C解析：本題考核稅務(wù)登記的范圍。稅務(wù)登記包括開(kāi)業(yè)登記、變更登記、注銷登記等，但不包括核定應(yīng)納稅額。19.答案：A解析：本題考核納稅人辦理停業(yè)登記的有關(guān)

22、規(guī)定。納稅人停業(yè)期滿不能及時(shí)恢復(fù)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延長(zhǎng)停業(yè)登記。20.答案：A解析：本題考核增值稅專用發(fā)票開(kāi)具時(shí)限的規(guī)定。采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。21.答案：A解析：本題考核增值稅專用發(fā)票開(kāi)具時(shí)限的規(guī)定。采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。22.答案：B解析：本題考核稅款的征收方式。對(duì)于經(jīng)營(yíng)品種比較單一，經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)、時(shí)間和商品來(lái)源不固定的納稅人，適用查驗(yàn)征收的稅款征收方式二、多項(xiàng)選擇題1.答案：ABCD解析：本題考核稅收的作用。稅收具有組織財(cái)政收入、調(diào)節(jié)經(jīng)

23、濟(jì)、維護(hù)國(guó)家政權(quán)和國(guó)家利益等方面的重要作用。2.答案：ABCD解析：本題考核稅收的分類。流轉(zhuǎn)稅包括增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅和關(guān)稅等。3.答案：BCD解析：本題考核稅種的分類。根據(jù)現(xiàn)行稅收征管權(quán)限和收入支配權(quán)限的劃分，屬于地方稅的稅種包括：營(yíng)業(yè)稅、車船稅、房產(chǎn)稅、車船使用牌照稅、契稅、土地增值稅等。消費(fèi)稅屬于中央稅。4.答案：BC解析：本題考核稅法的分類。按照稅法的功能作用的不同，可將稅法分為稅收實(shí)體法和稅收程序法。5.答案：ABD解析：本題考核累進(jìn)稅率。累進(jìn)稅率分為全額累進(jìn)稅率、超額累進(jìn)稅率和超率累進(jìn)稅率三種。6.答案：ABD解析：本題考核增值稅的類型。增值稅根據(jù)扣除項(xiàng)目中對(duì)外購(gòu)固定資產(chǎn)的處理方

24、式不同，分三種類型：消費(fèi)型增值稅、收入型增值稅、生產(chǎn)型增值稅。7.答案：AC解析：本題考核小規(guī)模納稅人的認(rèn)定。小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)如下：（1）從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營(yíng)貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額在50萬(wàn)元以下（含本數(shù)）的；（2）其他的增值稅納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬(wàn)元以下（含本數(shù)）的。年銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，認(rèn)定為一般納稅人。8.答案：CD解析：本題考核消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)。根據(jù)稅法規(guī)定，目前只有卷煙、糧食白酒、薯類白酒實(shí)行從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅辦法。化妝品、煙絲、高檔手表均為從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅。9.答

25、案：ABC解析：本題考核營(yíng)業(yè)稅的特點(diǎn)。營(yíng)業(yè)稅具有以下特點(diǎn)：以營(yíng)業(yè)收入額為計(jì)稅依據(jù)，稅源廣泛；按行業(yè)大類設(shè)計(jì)稅目稅率，稅負(fù)公平合理；計(jì)征簡(jiǎn)便、便于征管。10.答案：ABC解析：本題考核營(yíng)業(yè)稅的稅目。加工和修理修配勞務(wù)屬于增值稅的征稅范圍，不屬于營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)；單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者聘用的員工為本單位或雇主提供的勞務(wù)，也不屬于營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)。11.答案：ABC解析：本題考核不征稅收入的規(guī)定。選項(xiàng)D屬于免稅收入。12.答案：ABCD解析：本題考核企業(yè)所得稅前不得扣除的項(xiàng)目。題中四個(gè)選項(xiàng)均為企業(yè)所得稅前不得扣除的項(xiàng)目。13.答案：ABCD解析：本題考核個(gè)人所得稅納稅申報(bào)。納稅義務(wù)人有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)

26、按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)：（1）年所得12萬(wàn)元以上的；（2）從中國(guó)境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的：（3）從中國(guó)境外取得所得的；（4）取得應(yīng)納稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的； （5）國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他情形。14.答案：BC解析：本題考核申報(bào)辦理稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的資料。納稅人在辦理稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同的情況向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)提供以下證件和資料：（1）工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照或其他核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)證件；（2）有關(guān)合同、章程、協(xié)議書(shū)；（3）組織機(jī)構(gòu)統(tǒng)一代碼證書(shū)；（4）法定代表人或負(fù)責(zé)人或業(yè)主的居民身份證、護(hù)照或者其他合法證件。15.答案：ABCD解析：本題考核增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具。選項(xiàng)D是可以開(kāi)具

27、增值稅專用發(fā)票的。16.答案：ABC解析：本題考核增值稅專用發(fā)票的使用范圍。增值稅專用發(fā)票是指專門用于結(jié)算銷售貨物、進(jìn)口貨物和提供加工、修理修配勞務(wù)使用的一種發(fā)票。17.答案：BCD解析：本題考核稅款優(yōu)先原則。A選項(xiàng)中，稅收優(yōu)先于無(wú)擔(dān)保債權(quán)，但并不是說(shuō)優(yōu)先于所有的無(wú)擔(dān)保債權(quán)，對(duì)于法律另有規(guī)定的無(wú)擔(dān)保債權(quán)，不能行使稅收優(yōu)先權(quán)。18.答案：ABC解析：本題考核偷稅行為的規(guī)定。選項(xiàng)屬于D 抗稅行為三、判斷題1.答案：錯(cuò)解析：本題考核稅收的特征。稅收的無(wú)償性至關(guān)重要，體現(xiàn)了財(cái)政分配的本質(zhì)，它是稅收“三性”的核心。2.答案：錯(cuò)解析：本題考核起征點(diǎn)的概念。起征點(diǎn)是指對(duì)征稅對(duì)象達(dá)到一定數(shù)額才開(kāi)始征稅的界限。

28、征稅對(duì)象的數(shù)額達(dá)到規(guī)定數(shù)額的，按全部數(shù)額征稅。3.答案：對(duì)解析：本題考核納稅義務(wù)人。納稅義務(wù)人也稱納稅人，是指稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的自然人、法人和其他組織。4.答案：對(duì)解析：本題考核稅收的分類。5.答案：對(duì)解析：本題考核免征額的規(guī)定。6.答案：對(duì)解析：本題考核小規(guī)模納稅人的認(rèn)定。7.答案：錯(cuò)解析：本題考核增值稅的概念。增值稅是指對(duì)從事銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)，以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人取得的增值額（而并非是銷售收入）為計(jì)稅依據(jù)征收的一種流轉(zhuǎn)稅。8.答案：錯(cuò)解析：本題考核消費(fèi)稅的計(jì)征方式。現(xiàn)行消費(fèi)稅的征稅范圍中，只有卷煙、糧食白酒、薯類白酒采用復(fù)合計(jì)征方法。9.答案：錯(cuò)解析：本題考核營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)?？劾U義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的營(yíng)業(yè)稅稅款。10.答案：錯(cuò)解析：本題考核企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。11.答案：對(duì)解析：本題考核個(gè)人所得稅的納稅人。12.答案：錯(cuò)解析：本題考核稅務(wù)登記的規(guī)定。對(duì)既沒(méi)有