Uekohu會(huì)計(jì)科目匯總表

1、秋風(fēng)清，秋月明,落葉聚還散,寒鴉棲復(fù)驚。會(huì)計(jì)科目在我國企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則-應(yīng)用指南中依據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中關(guān)于確認(rèn)和計(jì)量的規(guī)定，規(guī)定了企業(yè)的會(huì)計(jì)科目，其中常用的會(huì)計(jì)科目及解釋如下：（1）資產(chǎn)類“庫存現(xiàn)金”科目：核算企業(yè)的庫存現(xiàn)金。“銀行存款”科目：核算企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項(xiàng)。“其他貨幣資金”科目：核算企業(yè)的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等各種其他貨幣資金?！敖灰仔越鹑谫Y產(chǎn)”科目：核算企業(yè)持有的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)?！皯?yīng)收票據(jù)”科目：核算企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票?！皯?yīng)收

2、賬款”科目：核算企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動(dòng)應(yīng)收取的款項(xiàng)?！捌渌麘?yīng)收款”科目：核算企業(yè)除存出保證金、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、等經(jīng)營活動(dòng)以外的其他各種應(yīng)收、暫付的款項(xiàng)?！邦A(yù)付賬款”科目：核算企業(yè)按照購貨合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)?！皦馁~準(zhǔn)備”科目：核算企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)等發(fā)生減值時(shí)計(jì)提的減值準(zhǔn)備?！安牧喜少彙笨颇浚汉怂闫髽I(yè)采用計(jì)劃成本進(jìn)行材料日常核算而購入材料的采購成本。 “在途物資”科目：核算企業(yè)采用實(shí)際成本（或進(jìn)價(jià)）進(jìn)行材料（或商品）日常核算，貨款已付尚未驗(yàn)收入庫的購入材料或商品的采購成本。 “原材料”科目：核算企業(yè)庫存的各種材料，包括原料及主要材料、輔助材

3、料、外購半成品（外購件）、修理用備件（備品備件）、包裝材料、燃料等的計(jì)劃成本或?qū)嶋H成本。 “庫存商品”科目：核算企業(yè)庫存的各種商品的實(shí)際成本（或進(jìn)價(jià)）或計(jì)劃成本（或售價(jià)），包括庫存產(chǎn)成品、外購商品、存放在門市部準(zhǔn)備出售的商品、發(fā)出展覽的商品以及寄存在外的商品等?！伴L期股權(quán)投資”科目：核算企業(yè)持有的采用成本法和權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資?！肮潭ㄙY產(chǎn)”科目：核算企業(yè)持有固定資產(chǎn)的原價(jià)?！袄塾?jì)折舊”科目：核算企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提的累計(jì)折舊?！肮潭ㄙY產(chǎn)清理”科目：核算企業(yè)因出售、報(bào)廢、毀損、對(duì)外投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等原因轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)價(jià)值以及在清理過程中發(fā)生的費(fèi)用“工程物資”科目：核算企業(yè)為在

4、建工程準(zhǔn)備的各種物資的價(jià)值，包括工程用材料、尚未安裝的設(shè)備以及為生產(chǎn)準(zhǔn)備的工器具等?！霸诮üこ獭笨颇浚汉怂闫髽I(yè)基建、技改等在建工程發(fā)生的耗費(fèi)?！盁o形資產(chǎn)”科目：核算企業(yè)持有的無形資產(chǎn)，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。 “長期待攤費(fèi)用”科目：核算企業(yè)已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊?年以上的各項(xiàng)費(fèi)用。（2）負(fù)債類 “短期借款”科目：核算企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等借入的期限在1年以下（含1年）的各種借款。 “應(yīng)付票據(jù)”科目：核算企業(yè)購買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等而開出、承兌的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。 “應(yīng)付賬款”科目：核算企業(yè)因購買材料、商品和接

5、受勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)營活動(dòng)應(yīng)支付的款項(xiàng)。 “預(yù)收賬款”科目：核算企業(yè)按照合同規(guī)定向購貨單位預(yù)收的款項(xiàng)。 “應(yīng)付職工薪酬”科目：核算企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬。 “應(yīng)交稅費(fèi)”科目：核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，包括增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等。其中，應(yīng)交增值稅還應(yīng)分別“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“銷項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”、“已交稅金”等設(shè)置專欄進(jìn)行明細(xì)核算。 “應(yīng)付股利”科目：核算企業(yè)分配的現(xiàn)金股利或利潤。 “應(yīng)付利息”科目：核算企業(yè)按照合同約定應(yīng)支付的利息，包括吸收存款、分期

6、付息到期還本的長期借款、企業(yè)債券等應(yīng)支付的利息。 “預(yù)計(jì)負(fù)債”科目：核算企業(yè)確認(rèn)的對(duì)外提供擔(dān)保、未決訴訟、產(chǎn)品質(zhì)量保證、重組義務(wù)、虧損性合同等預(yù)計(jì)負(fù)債。 “長期借款”科目：核算企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限在1年以上（不含1年）的各項(xiàng)借款。 “長期應(yīng)付款”科目：核算企業(yè)除長期借款和應(yīng)付債券以外的其他各種長期應(yīng)付款項(xiàng)，包括應(yīng)付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)、以分期付款方式購入固定資產(chǎn)等發(fā)生的應(yīng)付款項(xiàng)等。（3）所有者權(quán)益類 “實(shí)收資本”科目：核算企業(yè)接受投資者投入企業(yè)的實(shí)收資本。股份有限公司應(yīng)將本科目改為“股本”。 “資本公積”科目：核算企業(yè)收到投資者出資超出其在注冊(cè)資本或股本中所占的份額以及直接計(jì)

7、入所有者權(quán)益的利得和損失等。 “盈余公積”科目：核算企業(yè)從凈利潤中提取的盈余公積。 “本年利潤”科目：核算企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤（或發(fā)生的凈虧損）。 “利潤分配”科目：核算企業(yè)利潤的分配（或虧損的彌補(bǔ)）和歷年分配（或彌補(bǔ)）后的積存余額。（4）成本類 “生產(chǎn)成本”科目：核算企業(yè)進(jìn)行工業(yè)性生產(chǎn)發(fā)生的各項(xiàng)生產(chǎn)費(fèi)用，包括生產(chǎn)各種產(chǎn)品（包括產(chǎn)成品、自制半成品等）、自制材料、自制工具、自制設(shè)備等。 “制造費(fèi)用”科目：核算企業(yè)生產(chǎn)車間、部門為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用。（5）損益類 “主營業(yè)務(wù)收入”科目：核算企業(yè)根據(jù)收入準(zhǔn)則確認(rèn)的銷售商品、提供勞務(wù)等主營業(yè)務(wù)的收入。 “其他業(yè)務(wù)收入”科目：核算企業(yè)

8、根據(jù)收入準(zhǔn)則確認(rèn)的除主營業(yè)務(wù)以外的其他經(jīng)營活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的收入，包括出租固定資產(chǎn)、出租無形資產(chǎn)、出租包裝物和商品、銷售材料等實(shí)現(xiàn)的收入。 “營業(yè)外收入”科目：核算企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營活動(dòng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)凈收入。 “主營業(yè)務(wù)成本”科目：核算企業(yè)根據(jù)收入準(zhǔn)則確認(rèn)銷售商品、提供勞務(wù)等主營業(yè)務(wù)收入時(shí)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的成本?！捌渌麡I(yè)務(wù)成本”科目：核算企業(yè)除主營業(yè)務(wù)活動(dòng)以外的其他經(jīng)營活動(dòng)所發(fā)生的支出。 “營業(yè)稅金及附加”科目：核算企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的營業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等相關(guān)稅費(fèi)。房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅在“管理費(fèi)用”等科目核算，不在本科目核算。 “銷售費(fèi)用”科目：核算企業(yè)銷售商品和材料、

9、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費(fèi)用。 “管理費(fèi)用”科目：核算企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的管理費(fèi)用。 “財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目：核算企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用。 “營業(yè)外支出”科目：核算企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營活動(dòng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)凈支出。 “所得稅費(fèi)用”科目：核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用。 “資產(chǎn)減值損失"科目：核算企業(yè)根據(jù)資產(chǎn)減值等準(zhǔn)則計(jì)提各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備所形成的損失。 “公允價(jià)值變動(dòng)損益”科目：核算企業(yè)交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負(fù)債，以及采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)、衍生工具、套期保值業(yè)務(wù)等公允價(jià)值變動(dòng)形成的應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的利得或損失

10、。第四章其他貨幣資金的核算例題:（）目的：練習(xí)貨幣資金業(yè)務(wù)。（二）資料：2005年1月庫存現(xiàn)金年初余額3,005.40元（銀行規(guī)定的庫存現(xiàn)金限額5,000.00元），銀行存款年初余額800,800.00元1.1/1從銀行提取現(xiàn)金100,000.00元，以備發(fā)放工資。【答疑編號(hào)911040304】答案：借：庫存現(xiàn)金100,000.00貸：銀行存款100,000.002.1/2向銀行申請(qǐng)面值50,000.00元的銀行本票一張和面值30,000.00元的銀行匯票一張，同時(shí)銀行扣款手續(xù)費(fèi)用10.00元?！敬鹨删幪?hào)911040305】答案：借：其他貨幣資金銀行本票50,000.00銀行匯票30,000.

11、00財(cái)務(wù)費(fèi)用10.00貸：銀行存款80，010.003.1 /3本企業(yè)業(yè)務(wù)人員王勤因業(yè)務(wù)需要前往北京出差，暫借差旅費(fèi)2,000.00元，現(xiàn)金支付?！敬鹨删幪?hào)911040306】答案：借：其他應(yīng)收款王勤2,000.00貸：庫存現(xiàn)金2,000.004.1/4向北京匯出100,000.00元打入采購專戶，用于購買材料?！敬鹨删幪?hào)911040307】答案：借：其他貨幣資金外埠存款100,000.00貸：銀行存款100,000.005.1/5以現(xiàn)金發(fā)放工資。【答疑編號(hào)911040308】答案：借：應(yīng)付職工薪酬工資100,000.00貸：庫存現(xiàn)金100,000.006.1/6用申請(qǐng)的銀行本票歸還前欠A公司

12、的貨款30,000.00元，同時(shí)又向A公司購買了10,000.00元的材料，增值稅率17%，并已取得增值稅專用發(fā)票，余款未收到，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫。【答疑編號(hào)911040309】答案：借：應(yīng)付賬款A(yù)公司30,000.00原材料10,000.00應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1,700.00其他應(yīng)收款A(yù)公司8,300.00貸：其他貨幣資金銀行本票50,000.007.1/10收到王勤通知，在北京用采購專戶購買材料50,000.00元，增值稅率17%。已收到增值稅專用發(fā)票。材料尚未到達(dá)企業(yè)?！敬鹨删幪?hào)911040310】答案：借：在途物資50,000.00應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）8,500.0

13、0貸：其他貨幣資金 外埠存款8.1/15 王勤回公司報(bào)銷各類費(fèi)用共計(jì)束，采購專戶余款劃回本公司?！敬鹨删幪?hào) 911040311】答案：借：管理費(fèi)用貸：其他應(yīng)收款 王勤庫存現(xiàn)金借：銀行存款貸：其他貨幣資金 外埠存款58,500.002,300.00 元， 現(xiàn)金補(bǔ)付 300.00 元。 同時(shí)北京采購結(jié)2,300.002,000.00300.0041,500.0041,500.009.1/16 因業(yè)務(wù)需要向銀行借入【答疑編號(hào) 911040312】答案：借：銀行存款貸：短期借款10.1/18 歸還上年的短期借款2,500.00 元?！敬鹨删幪?hào) 911040313】50,000.00 元的流動(dòng)資金，時(shí)間

14、3 個(gè)月。50,000.0050,000.0030,000.00 元。另支付借款利息3,000.00 元，其中已預(yù)提答案：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)付利息貸：銀行存款借：短期借款貸：銀行存款11.1/19 財(cái)務(wù)室用現(xiàn)金購買辦公用品10,000.00 元?！敬鹨删幪?hào)911040314】答案：借：管理費(fèi)用貸：庫存現(xiàn)金借：應(yīng)付票據(jù) 商業(yè)承兌匯票貸：銀行存款12.1/20 銷售產(chǎn)品，收到現(xiàn)金上注明的銷售額53,000.00 元，增值稅額【答疑編號(hào) 911040315】答案：借：庫存現(xiàn)金銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入500.002 500.003,000.0030,000.0030,000.00150.00 元，用轉(zhuǎn)賬支

15、票支付已到期的商業(yè)承兌匯票150.00150.0010,000.0010,000.003,510.00 元，轉(zhuǎn)賬支票58,500.00，出具的增值稅專用發(fā)票9,010.00 元。現(xiàn)金并于當(dāng)日送存銀行。3,510.0058,500.0053,000.00應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）9,010.00借：銀行存款貸：庫存現(xiàn)金13.1/21 向 B 公司銷售產(chǎn)品一批面值的銀行本票。余款用轉(zhuǎn)賬支票支付?！敬鹨删幪?hào)911040316】3,510.003,510.00100,000.00元，增值稅率17%，收到一張120,000.00元答案：借：銀行存款120,000.00貸：主營業(yè)務(wù)收入100,000.00應(yīng)交

16、稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）17，000.00其他應(yīng)付款B公司3,000.00借：其他應(yīng)付款B公司3,000.00貸：銀行存款3,000.0014.1 /25收到C公司的前欠貨款5,000.00元，對(duì)方給于一張8,000.00元面值的銀行匯票，并在多余金額中填列3,000.00元?！敬鹨删幪?hào)911040317】答案：借：銀行存款5,000.00貸：應(yīng)收賬款C公司5,000.0014.2 /26用申請(qǐng)的銀行匯票購買一輛汽車買價(jià)20,000.00元，增值稅額3,400.00元，各類費(fèi)用600.00元，并在多余金額中填列6,000.00元。汽車已投入使用?！敬鹨删幪?hào)911040318】答案：借：固定資產(chǎn)20,600.00應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3,400貸：其他貨幣資金銀行匯票24,000.0016.1/27收到A公司簽發(fā)的一張轉(zhuǎn)賬支票歸還銀行本票的余款。【答疑編號(hào)911040319】答案：借：銀行存款8,300.00貸：其他應(yīng)收款A(yù)公司8,300.0017.1/28用電匯方式支付當(dāng)月廣告費(fèi)3,500.00元。【答疑編號(hào)911040320】答案：借：銷售費(fèi)用3,500.00貸：銀行存款3,5