集團(tuán)應(yīng)收賬款管理制度

1、 應(yīng)收賬款管理制度1 目的為進(jìn)一步規(guī)范應(yīng)收賬款的日常管理，保證公司資金安全，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，加快資金周轉(zhuǎn)，落實(shí)應(yīng)收賬款責(zé)任，對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行有效控制，特制定本制度。2 適用范圍本制度適用于所有與公司業(yè)務(wù)往來(lái)形成的應(yīng)收賬款。3 職責(zé)分工3.1 財(cái)務(wù)部a、 負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的核算以及壞帳準(zhǔn)備金的計(jì)提。b、 應(yīng)收賬款發(fā)生時(shí)，必須取得欠款人對(duì)所欠款的書(shū)面確認(rèn)。c、 負(fù)責(zé)制作應(yīng)收賬款報(bào)表。d、 負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的協(xié)助監(jiān)控和清收。e、 負(fù)責(zé)客戶信用審核等工作。3.2 銷售部a、 負(fù)責(zé)銷售應(yīng)收款項(xiàng)的日常管理，包括銷售款項(xiàng)按期回收，應(yīng)收賬款的逾期催收工作。b、 負(fù)責(zé)將賬務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)與客戶對(duì)帳，為銷售按期回款和逾期催收提供數(shù)

2、據(jù)等支持工作。c、 根據(jù)財(cái)務(wù)部所傳遞的信息與銷售合同條款規(guī)定進(jìn)行對(duì)照，對(duì)逾期未付款、未按期對(duì)賬單的客戶凍結(jié)其訂單或停止對(duì)其發(fā)貨（合同有特別約定的除外）。d、 協(xié)助公司問(wèn)題賬款訴訟案件資料的收集、為法律事務(wù)提供相關(guān)的、完整的證據(jù)性材料，協(xié)助案件的辦理。 e、 負(fù)責(zé)客戶信用檔案的建立、管理、分析、評(píng)估和更新。4 事前控制4.1客戶信息掌握初始客戶，要收集客戶的基礎(chǔ)資料，建立好客戶檔案。4.2交易合同簽訂及其相關(guān)資料的保管4.2.1銷售合同是應(yīng)收賬款追收的重要依據(jù)，合同簽訂時(shí)要按照公司合同管理規(guī)定中的要求對(duì)合同中的各項(xiàng)條款進(jìn)行逐一審查核對(duì)，并按流程做好合同評(píng)審。合同中明確涉及到權(quán)利義務(wù)的各項(xiàng)條款，如

3、：規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)格、配置、付款方式以及驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)等，明確合同的簽訂時(shí)間、負(fù)責(zé)人簽名、加蓋公司印章。4.2.2所有簽訂好的合同原件一律交財(cái)務(wù)室統(tǒng)一管理。4.2.3對(duì)合同執(zhí)行過(guò)程中的相關(guān)資料（如發(fā)貨單、送貨單等等）應(yīng)妥善保管。4.3回款記錄，帳齡分析4.3.1發(fā)生應(yīng)收賬款時(shí)，銷售部應(yīng)即時(shí)建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生日期、合同號(hào)、銷售責(zé)任人、應(yīng)收客戶全稱等信息，并按月與財(cái)務(wù)核對(duì)。4.3.2按照不同銷售地區(qū)（或分部）劃分應(yīng)收賬款的責(zé)任，對(duì)即將到期的應(yīng)收賬款要安排人員負(fù)責(zé)跟蹤，確保賬款按期收回。4.3.3財(cái)務(wù)部每月向銷售部提供“應(yīng)收賬款帳齡分析表”，由銷售部門組織各銷售責(zé)任人填寫(xiě)回款計(jì)劃

4、并負(fù)責(zé)清收。4.3.4 銷售部獲取的對(duì)賬資料、還款協(xié)議、抵款協(xié)議等資料應(yīng)及時(shí)交付財(cái)務(wù)妥善保管，財(cái)務(wù)應(yīng)該做好應(yīng)收賬款的賬銷案存工作，管理應(yīng)收賬款明細(xì)動(dòng)態(tài)。4.3.5銷售、財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格控制應(yīng)收賬款，根據(jù)客戶的信用或銷售記錄，簽署各部門意見(jiàn)，審批權(quán)歸各公司負(fù)責(zé)人，其它部門人員無(wú)權(quán)審批。5 事中控制：（應(yīng)收收賬款管理和催收）5.1 基本要求5.1.1 逾期款項(xiàng)是指按照合同約定的賬期到期后沒(méi)有正常收回的款項(xiàng)。5.1.2 對(duì)逾期款項(xiàng)由銷售部責(zé)任人分析原因，說(shuō)明情況，加大催收力度，做好催收記錄，特別是往來(lái)文件（包括往來(lái)函電）都要妥善保存。5.2 催收原則5.2.1 應(yīng)收賬款催收以“誰(shuí)銷售誰(shuí)收款”的原則，催

5、收的直接責(zé)任人為具體的銷售經(jīng)辦人員，5.2.2 銷售經(jīng)辦人員直屬主管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)監(jiān)控督促銷售經(jīng)辦人員積極催收，并對(duì)催收結(jié)果承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任；5.2.3 發(fā)生的應(yīng)收賬款（除合同另注明收款期限外），銷售經(jīng)辦人員必須積極催收，及時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)催收進(jìn)展情況和客戶異動(dòng)情況。5.3 法律清收：5.3.1法律清收是指對(duì)催收無(wú)效的逾期應(yīng)收賬款所采取的法律清收手段。5.3.2銷售部應(yīng)將催收無(wú)效的逾期應(yīng)收賬款及時(shí)通報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門，并根據(jù)實(shí)際情況由公司主要領(lǐng)導(dǎo)確定是否通過(guò)法律途徑予以解決。5.3.3 凡進(jìn)入法律清收的應(yīng)收款項(xiàng)則由公司法律顧問(wèn)主導(dǎo)，其他相關(guān)部門配合。5.4 獎(jiǎng)懲規(guī)定：銷售部門應(yīng)將應(yīng)收帳款回收情況作為銷售

6、人員績(jī)效考核和獎(jiǎng)懲的主要指標(biāo)之一，和銷售人員的經(jīng)濟(jì)利益直接掛鉤，制定相應(yīng)績(jī)效考核和獎(jiǎng)懲政策，以促進(jìn)應(yīng)收賬款的清收。5.5債務(wù)重組管理5.5.1應(yīng)收賬款催收過(guò)程中，發(fā)生債務(wù)重組、非貨幣性資產(chǎn)交換等情形時(shí)，必須經(jīng)公司總經(jīng)理同意并簽訂雙方或多方協(xié)議。5.5.2 相關(guān)協(xié)議必須經(jīng)財(cái)務(wù)、法務(wù)等相關(guān)負(fù)責(zé)人的審核簽批。5.6 應(yīng)收賬款交接原則上要求應(yīng)收賬款收回之前，銷售責(zé)任人不得調(diào)離公司。銷售責(zé)任人崗位調(diào)換、離職等情況出現(xiàn)時(shí)，必須對(duì)其所經(jīng)手的應(yīng)收賬款進(jìn)行交接，凡業(yè)務(wù)人員調(diào)崗，必須先辦理包括應(yīng)收賬款在內(nèi)的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，仍由原責(zé)任人負(fù)責(zé)，交接清楚后，由接替者負(fù)責(zé)，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)做好監(jiān)交

7、工作。5.7 客戶信息管理：5.7.1 應(yīng)收賬款管理中，銷售責(zé)任人應(yīng)關(guān)注客戶在日常經(jīng)營(yíng)管理中出現(xiàn)的一些新情況、新變化，一旦出現(xiàn)異常應(yīng)立即向主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。異常情況通常體現(xiàn)在以下方面：a、 客戶頻繁更換管理層、業(yè)務(wù)人員，公司離職人員增加；辦公地點(diǎn)由高檔向低檔搬遷；b、 經(jīng)常找不到客戶負(fù)責(zé)人；客戶的財(cái)務(wù)人員經(jīng)常性的回避；不回復(fù)電話；c、 客戶付款比過(guò)去延遲；經(jīng)常超出最后期限；多次破壞付款承諾；d、 客戶的負(fù)責(zé)人發(fā)生意外；或者客戶受到其他公司的法律訴訟；e、 客戶有其他的不明確贏利的投資(投機(jī))如：股票、期貨等；f、 開(kāi)出大量的期票；或發(fā)生銀行退票(理由：余款不足)；或轉(zhuǎn)換銀行過(guò)于頻繁；g、 突然下過(guò)大的定單（遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出所在區(qū)域的銷售能力）。5.7.2 當(dāng)客戶出現(xiàn)以上異常情況時(shí)，銷售責(zé)任人應(yīng)立即匯報(bào)，以便公司采取果斷應(yīng)變措施，控制發(fā)貨，追收欠款，以降低應(yīng)收賬款的回收風(fēng)險(xiǎn)。6 事后處理（壞賬管理）6.1 賬務(wù)處理對(duì)于可能成為壞賬的應(yīng)收賬款，按照公司的會(huì)計(jì)政策規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，并按照公司會(huì)計(jì)政策所規(guī)定的權(quán)限范圍和審批程序進(jìn)行審批。6.2 后續(xù)管理計(jì)提壞賬并不表明放棄權(quán)利，我們對(duì)該應(yīng)收賬款仍然享有主張的權(quán)利，銷售