內(nèi)保外貸融資租賃通道業(yè)務(wù)介紹

1、內(nèi)保外貸融資租賃通道業(yè)務(wù)介紹根據(jù)對承租人情況的初步了解，結(jié)合租賃公司目前開展的內(nèi)保外貸租賃通道業(yè)務(wù)及承租人的需求，我方租賃公司設(shè)計如下合作方案，可以為承租人提供一種低成本融資渠道，盤活企業(yè)固定資產(chǎn)，具體合作方案如下：一、 租賃業(yè)務(wù)要素表租賃要素表租賃額以實際業(yè)務(wù)情況為準租賃標的物資產(chǎn)設(shè)備保證金比例以實際業(yè)務(wù)情況為準租賃利率 3M Libor+( )bp，視境外銀行報價情況而定 固定利率，根據(jù)其他因素結(jié)合綜合成本確定手續(xù)費率以實際業(yè)務(wù)情況為準匯率鎖定費用通過“匯率掉期/遠期結(jié)售匯/外幣期權(quán)”等方式確定保函費率0.8%-1.5%,視出具保函的境內(nèi)銀行報價情況而定年化綜合成本以實際業(yè)務(wù)情況為準二、業(yè)

2、務(wù)流程境外銀行對租賃公司及股東情況進行初審租賃公司與境外銀行簽訂境外借款合同租賃合同融資性保函協(xié)議公司基本資料租賃公司在境內(nèi)銀行開立外債賬戶租賃公司在當?shù)赝夤芫肿鐾鈧鶄浒傅怯洬@取業(yè)務(wù)登記憑證外債簽約情況表境外借款合同資本項目申請表（網(wǎng)/當?shù)兀嫔暾垼ü竞喗?、運營情況、項目摘要）批準證書、營業(yè)執(zhí)照（復印件加蓋公章）最近一期驗資報告審計報告（用于核算凈資產(chǎn)與風險資產(chǎn)比例，確定外債額度）境內(nèi)機構(gòu)外債簽約情況表業(yè)務(wù)登記憑證批準證書、營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機構(gòu)代碼證、開戶許可證、機構(gòu)信用代碼證、法人身份證、經(jīng)辦人身份證（正副本原件）公章、財務(wù)章、法人章所需資料操作步驟租賃公司基本資料租賃公司股東

3、基本資料，以及股東之股東資料，直至追溯到自然人或國企央企、上市公司股東內(nèi)保外貸租賃通道業(yè)務(wù)，是基于外資租賃公司擁有外債指標、承租人低成本融資需求而形成的租賃業(yè)務(wù)，故業(yè)務(wù)可劃分為兩部分：境外融資+境內(nèi)租賃。下面將分別介紹兩部分的流程。因租賃外債業(yè)務(wù)需向租賃公司所在地外管局備案登記，故需要承租人提供有形動產(chǎn)作為租賃標的物配合此次租賃業(yè)務(wù)，流程中以承租人提供的資產(chǎn)設(shè)備作為標的物。（一）境外融資流程發(fā)放租賃價款發(fā)放外幣貸款簽訂貸款合同出具保函開立融資性保函承租人境內(nèi)銀行境外銀行租賃公司簽訂租賃合同出具正式保函合同前，境內(nèi)銀行應將該租賃項目承租人、出租人及交易情況報送于境外銀行，通過境外銀行審批。境外銀

4、行向租賃公司出具貸款意向書，租賃公司憑該意向書向所在地外管局申請外債額度。租賃公司通過外管局外債審核進行備案登記，在境內(nèi)銀行開立外債專戶。租賃公司與境外銀行簽訂正式的貸款合同，境外銀行向外債專戶發(fā)放外幣貸款。承租人與租賃公司、境內(nèi)銀行簽訂三方監(jiān)管協(xié)議，開立三方監(jiān)管賬戶。租賃公司將外債專戶中的外幣貸款結(jié)匯到三方監(jiān)管賬戶，由三方監(jiān)管賬戶向承租人在境內(nèi)銀行的一般戶匯入租賃價款。承租人以其在境內(nèi)銀行的敞口授信申請開立融資性保函，保函受益人為境外銀行，被擔保人為租賃公司。流程說明：承租人與租賃公司簽訂以人民幣為單位的融資租賃合同，對融資額、租賃標的物、手續(xù)費率、租賃利率（視境外行貸款利率）等要素進行約定

5、；承租人向境內(nèi)銀行申請開立融資性保函，包含受益人為境外銀行，被擔保人為租賃公司；境內(nèi)銀行向境外銀行出具該融資性保函；租賃公司與境外銀行簽訂以外幣為單位的貸款合同，合同價款以即期匯率與租賃融資額匹配；境外銀行向租賃公司在出具保函銀行開立的外債專戶發(fā)放貸款；租賃公司將外幣結(jié)匯至三方監(jiān)管賬戶，并向承租人在銀行的其他賬戶匯入該筆款項，作為融資租賃款。（二）境內(nèi)租賃流程支付租金支付租金￥發(fā)放租賃款￥租賃公司 承租人境外銀行租賃公司以人民幣購匯，將外幣通過外債專戶歸還境外銀行借款，因前期進行了鎖匯操作，故本金部分無須承擔匯率風險。租賃公司期初發(fā)放人民幣計價的租賃款，承租人按約定以人民幣計價向租賃公司支付租

6、金，直至合同結(jié)束。流程說明：租賃公司通過三方監(jiān)管賬戶，向承租人發(fā)放以人民幣計價的融資租賃款；承租人按融資租賃合同約定，向租賃公司支付以人民幣計價的租金，直至合同結(jié)束；租賃公司以人民幣購匯，通過外債專戶向境外銀行歸還貸款。三、成本測算因該筆租賃業(yè)務(wù)涉及跨境擔保融資，故相對于一般境內(nèi)租賃業(yè)務(wù)較為復雜，租賃公司通過優(yōu)化交易結(jié)構(gòu)設(shè)計，大大減少承租人所需配合的工作量，與境內(nèi)融資租賃業(yè)務(wù)無異。業(yè)務(wù)中涉及到的由承租人承擔的費用為：境外銀行貸款利息、境內(nèi)銀行保函費用、租賃手續(xù)費、匯率鎖定費用；業(yè)務(wù)中涉及到的由出租人承擔的費用為：租賃手續(xù)費增值稅、租賃利息增值稅、境外行利息收入代扣代繳營業(yè)稅及企業(yè)所得稅。下面我

7、們以融資額1億元、期限為一年期舉例對本次租賃業(yè)務(wù)的成本（稅收及融資費用）進行定量分析，業(yè)務(wù)操作時則以當期的各項成本水平為準。（計算過程參照 附表：成本測算）稅費一覽表境外貸款利率3.52980%貸款利率由兩部分構(gòu)成，分別是3M Libor（三月期倫敦銀行間同業(yè)拆解利率），以及上浮基點數(shù)（由境外行確定）3M Libor0.22980%加點數(shù)bp330租賃手續(xù)費率0.92%開具增值稅專用發(fā)票，承租人可作為進項抵扣境內(nèi)保函費率0.80%視境內(nèi)銀行情況而定，一般為0.8%1.5%不等鎖匯費率0.80%用以鎖定本金部分的匯率風險，費率一般為0.5%0.8%境外代扣代繳稅率16.71%向境外銀行支付的利息

8、，需要在國內(nèi)代扣代繳營業(yè)稅及企業(yè)所得稅，由租賃公司承擔。企業(yè)所得稅稅率根據(jù)境外行所在地區(qū)不同存在差異營業(yè)稅5.60%企業(yè)所得稅10%境內(nèi)增值稅稅率17%增值稅稅負由出租人承擔，承租人可作為進項抵扣綜合成本測算期初保函費+鎖匯費160租金租賃公司應繳稅費承租人可抵扣稅金手續(xù)費92本金利息13.3713.37期間第一期88.245088.2414.7512.82第二期88.245088.2414.7512.82第三期88.245088.2414.7512.82第四期10088.2451000088.2414.7512.82期末合計10352.9810000352.9872.3764.65承租人支付成本160+92+352.98-64.65=540.32綜合成本5.40%注：租賃公司應繳稅費分為手續(xù)費增值稅92/(1+17%