財(cái)會(huì)審計(jì)考試題庫

1、.題庫：1中國第一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所是（）。 AA 正則會(huì)計(jì)師事務(wù)所B 潘序倫會(huì)計(jì)師事務(wù)所C立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所D上海會(huì)計(jì)師事務(wù)所2一些國家的政府審計(jì)機(jī)關(guān)由政府的財(cái)政部領(lǐng)導(dǎo)，被稱為（）。 BA 行政系統(tǒng)政府審計(jì)機(jī)關(guān)B 次行政系統(tǒng)政府審計(jì)機(jī)關(guān)C立法系統(tǒng)政府審計(jì)機(jī)關(guān)D司法系統(tǒng)政府審計(jì)機(jī)關(guān)3目前世界上最大的民間審計(jì)專業(yè)團(tuán)體是（）。DA 英國愛丁堡會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)B英國蘇格蘭會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)C中國會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)D 美國會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)審計(jì)行為產(chǎn)生于（）。剝削統(tǒng)治受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任經(jīng)濟(jì)利益審計(jì)最基本的職能是（）。經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)監(jiān)察經(jīng)濟(jì)監(jiān)督經(jīng)濟(jì)司法函詢是通過向有關(guān)單位發(fā)函了解情況取得證據(jù)的一種方法，這種方法一般用于 （）。無形資產(chǎn)查證固定資產(chǎn)

2、查證往來款項(xiàng)查證流動(dòng)資產(chǎn)查證現(xiàn)代審計(jì)的一個(gè)重要特征就是在評(píng)審被審計(jì)單位內(nèi)部控制系統(tǒng)的基礎(chǔ)上實(shí)行（）。抽樣審計(jì)逆查法詳查法審閱法審計(jì)人員親自到現(xiàn)場盤點(diǎn)實(shí)物，正式書面資料與有關(guān)財(cái)產(chǎn)物資是否相符的方法是（）。監(jiān)督盤存觀察法調(diào)節(jié)法直接盤點(diǎn)民間審計(jì)組織在接受被審計(jì)單位委托的審計(jì)項(xiàng)目之前提交給被審計(jì)單位的正式文件是（）。審計(jì)通知書審計(jì)報(bào)告審計(jì)建議書審計(jì)業(yè)務(wù)約定書被審計(jì)單位拒不繳納應(yīng)繳的違法款項(xiàng)、罰款的，政府審計(jì)機(jī)關(guān)可通知的扣繳單位為（）。上級(jí)主管部門銀行財(cái)政稅務(wù)對被審計(jì)單位的直接責(zé)任人員構(gòu)成犯罪的，政府審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)提請依法追究刑事責(zé)任的單位為（）。司法機(jī)關(guān)刑法機(jī)關(guān)主管部門本機(jī)財(cái)政部門注冊會(huì)計(jì)師在執(zhí)行業(yè)務(wù)中，

3、委托人示意作不是或者不當(dāng)?shù)淖C明，應(yīng)當(dāng)予以（）。向主管部門報(bào)告拒絕向法院起訴向董事會(huì)報(bào)告注冊會(huì)計(jì)師在第三者面前呈現(xiàn)出一種獨(dú)立于委托單位的身份，在他人看來注冊會(huì)計(jì)師是獨(dú)立的，這種獨(dú)立稱為（）。經(jīng)濟(jì)獨(dú)立思想獨(dú)立實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立形式上的獨(dú)立會(huì)計(jì)師事務(wù)所與委托單位之間的業(yè)務(wù)委托關(guān)系，應(yīng)實(shí)行（）。公平原則客觀原則雙向自愿選擇原則有關(guān)單位規(guī)定原則注冊會(huì)計(jì)師未能遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)屬于（）。錯(cuò)誤責(zé)任欺詐過失以欺騙或坑害他人為目的的一種故意的錯(cuò)誤屬于（）。;.玩忽職守過失詐騙欺詐注冊會(huì)計(jì)師不發(fā)生過失的前提是嚴(yán)格遵守各項(xiàng)審計(jì)準(zhǔn)則和（）。審計(jì)約定審計(jì)計(jì)劃職業(yè)道德審計(jì)程序1下列各種情形中，屬于被審計(jì)單位的錯(cuò)誤而

4、非舞弊的是（）。銷貨發(fā)票的單價(jià)和數(shù)量的乘積不正確修改原始憑證，使之與記賬憑證一致虛增收入虛減費(fèi)用下列說法中，不正確的是（）。 BA重要性水平越低，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高重要性水平越低，應(yīng)獲取的審計(jì)證據(jù)越多，所以為保證審計(jì)質(zhì)量，將重要性估計(jì)得越低越好與規(guī)模小的企業(yè)相比，規(guī)模大的企業(yè)的重要性水平的絕對值一般更大，相對值一般更小如果內(nèi)部控制較為健全，可以將重要性水平定得高一些，以節(jié)省審計(jì)成本做好審計(jì)工作，合理提出審計(jì)報(bào)告，達(dá)到審計(jì)目標(biāo)的重要條件是要有（）。審計(jì)證據(jù)審計(jì)資料審計(jì)建議書審計(jì)約定書3下列審計(jì)證據(jù)中，屬于加工證據(jù)的是（）?，F(xiàn)金盤點(diǎn)表會(huì)計(jì)憑證會(huì)計(jì)賬簿財(cái)務(wù)報(bào)表4編制審計(jì)工作底稿時(shí)，為列明尚待解決的問題，應(yīng)

5、編制一份（）。審計(jì)計(jì)劃工作備忘錄審計(jì)程序?qū)徲?jì)報(bào)告5應(yīng)對審計(jì)工作底稿進(jìn)行最終復(fù)核的是會(huì)計(jì)師事務(wù)所的（）。主任會(huì)計(jì)師項(xiàng)目負(fù)責(zé)人注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)助理人員6審計(jì)計(jì)劃通常由審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在（）。簽訂業(yè)務(wù)約定書之前起草外勤審計(jì)工作之前起草了解被審計(jì)單位之前起草接受客戶委托之前起草2民間審計(jì)組織在接受被審計(jì)單位委托的審計(jì)項(xiàng)目之前提交給被審計(jì)單位的正式文件是（）。審計(jì)通知書審計(jì)報(bào)告審計(jì)建議書審計(jì)業(yè)務(wù)約定書7審計(jì)計(jì)劃應(yīng)由（）編制。主任會(huì)計(jì)師會(huì)計(jì)師事務(wù)所所長審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人8編制完成的審計(jì)計(jì)劃，應(yīng)當(dāng)經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的（）的審核和批準(zhǔn)。部門經(jīng)理所長審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人9在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成要素中，審

6、計(jì)人員能夠控制的是（）。;.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)控制風(fēng)險(xiǎn)檢查風(fēng)險(xiǎn)抽樣風(fēng)險(xiǎn)10審計(jì)人員可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)為，評(píng)估被審計(jì)單位的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)為，則檢查風(fēng)險(xiǎn)為（）。 . 1不論重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果如何，審計(jì)人員都應(yīng)對各重要賬戶或交易類別進(jìn)行（ ）。詳細(xì)審計(jì)策略抽樣審計(jì)實(shí)質(zhì)性測試符合性測試 2下列關(guān)于重要性的論斷中，正確的是（）。重要性概念是針對審計(jì)的對象而言的重要性概念必須從會(huì)計(jì)報(bào)表編制者角度考慮對同一客戶所進(jìn)行的多次年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)應(yīng)采用相同的重要性水平賬戶層次的重要性水平就是實(shí)質(zhì)性測試的可容忍誤差 3注冊會(huì)計(jì)師在評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果時(shí)匯總的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)不包括（）。前期發(fā)現(xiàn)的被審計(jì)單位已作調(diào)整的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)已發(fā)現(xiàn)的

7、錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)推斷的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)被審計(jì)單位未作適當(dāng)處理的或有事項(xiàng)14如果經(jīng)過實(shí)質(zhì)性測試后，注冊會(huì)計(jì)師仍認(rèn)為與某一重要賬戶或交易類別的認(rèn)定有關(guān)的檢查風(fēng)險(xiǎn)不能降低到可接受水平，那么應(yīng)當(dāng)（）。發(fā)表保留意見或否定意見發(fā)表保留意見或拒絕表示意見追加審計(jì)程序擴(kuò)大審計(jì)實(shí)施范圍1下列業(yè)務(wù)屬于不相容職務(wù)的是（）。A 經(jīng)理和董事長B 采購員和供銷科長C保管員和車間主任D 記錄日記賬和總賬的人員2內(nèi)部控制系統(tǒng)的實(shí)施是否有效,關(guān)鍵在于實(shí)施內(nèi)部控制系統(tǒng)的（）。 AA 人員素質(zhì)B健全性C經(jīng)常性D 合規(guī)、合法性3被審計(jì)單位具有健全、 科學(xué)的內(nèi)部控制系統(tǒng)， 并且均能有效的發(fā)揮作用，應(yīng)將其評(píng)為（）。CA 低信賴程度B中信賴程度C高信

8、賴程度D良好的信賴程度1注冊會(huì)計(jì)師對被審計(jì)單位實(shí)施銷貨業(yè)務(wù)的截止測試，其主要目的是檢查（）。 CA 年底應(yīng)收賬款的真實(shí)性B是否存在過多的銷貨折扣C銷貨業(yè)務(wù)的入賬時(shí)間是否正確D銷貨退回是否已經(jīng)核準(zhǔn)2對大額逾期應(yīng)收賬款如無法獲取詢證函回函，則注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)（）。 CA 審查所審計(jì)期間應(yīng)收賬款回收情況B了解大額應(yīng)收賬款客戶的信用情況C審查與銷貨有關(guān)的銷售訂單、發(fā)票、發(fā)運(yùn)憑證等文件D提請被審計(jì)單位提高壞賬準(zhǔn)備提取比例3銷售與收款循環(huán)所涉及的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目不包括（）。 DA 營業(yè)費(fèi)用B其他業(yè)務(wù)利潤C(jī)應(yīng)繳稅金D所得稅4注冊會(huì)計(jì)師在對被審計(jì)單位登記入賬的銷貨業(yè)務(wù)是否確系已經(jīng)發(fā)貨給真實(shí)的顧客及現(xiàn)有銷;.貨業(yè)務(wù)是否

9、均已登記入賬進(jìn)行審計(jì)時(shí)，可使用的控制測試均包括（）。BA 檢查銷售發(fā)票副聯(lián)是否附有發(fā)運(yùn)憑證及顧客訂貨單B檢查銷售發(fā)票連續(xù)編號(hào)的完整性C觀察是否寄發(fā)對賬單，并檢查顧客回函檔案D檢查發(fā)運(yùn)憑證連續(xù)編號(hào)的完整性5收入截止測試的關(guān)鍵所在是檢查發(fā)票開具日期或收款日期、記賬日期、發(fā)貨日期是否（）。DA 在同一天B相差不超過15 天C相差不超過30 天D在同一適當(dāng)會(huì)計(jì)期間6否定式函證必須滿足的條件不包括（）。 AA 個(gè)別賬戶的欠款金額較大B欠款余額小的債務(wù)人數(shù)量很多C預(yù)計(jì)差錯(cuò)率較低D相關(guān)的內(nèi)部控制是有效的7為了充分發(fā)揮函證的作用，發(fā)函的最佳時(shí)間是（）。 CA 被審計(jì)年度期初B 被審計(jì)年度期中C與資產(chǎn)負(fù)債表日接

10、近的時(shí)間D 審計(jì)工作結(jié)束日8對于未函證的應(yīng)收賬款，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)（）。CA 審查資產(chǎn)負(fù)債表日后的收款情況B 按被審計(jì)單位提供的地址直接向債務(wù)人詢問C抽查有關(guān)原始憑證D不需實(shí)施任何審計(jì)程序1注冊會(huì)計(jì)師對固定資產(chǎn)實(shí)施控制測試時(shí)需關(guān)注的內(nèi)容不包括（）。DA 固定資產(chǎn)的取得和處置是否均依據(jù)預(yù)算B固定資產(chǎn)的取得和處置是否經(jīng)企業(yè)管理當(dāng)局的書面認(rèn)可C固定資產(chǎn)的取得、記錄、保管、維修、處置等是否明確劃分責(zé)任D固定資產(chǎn)的購置是否存在與資本性支出有關(guān)的財(cái)務(wù)承諾2注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)進(jìn)行應(yīng)付賬款函證的情況不包括（）。CA 控制風(fēng)險(xiǎn)高B應(yīng)付賬款明細(xì)賬戶金額較大C應(yīng)付賬款在全部負(fù)債中所占的比重較大D被審計(jì)單位處于財(cái)務(wù)困難階段3

11、下列各審計(jì)程序中，對查找未入賬的應(yīng)付賬款最無效的是（）。BA 檢查在資產(chǎn)負(fù)債表日未處理的不相符的購貨發(fā)票B函證應(yīng)付賬款C檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后收到的購貨發(fā)票D檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后應(yīng)付賬款明細(xì)賬貸方發(fā)生額的相應(yīng)憑證4注冊會(huì)計(jì)師在對固定資產(chǎn)實(shí)施分析程序時(shí)，可以通過計(jì)算并與上期進(jìn)行比較，以發(fā)現(xiàn)累計(jì)折舊核算上的錯(cuò)誤，應(yīng)計(jì)算的指標(biāo)是（）。 CA 固定資產(chǎn)原值與本期產(chǎn)品產(chǎn)量的比率B本期計(jì)提折舊額與固定資產(chǎn)總成本的比率C累計(jì)折舊與固定資產(chǎn)總成本的比率D本期修理及維護(hù)費(fèi)用與固定資產(chǎn)總成本的比率5對于以非貨幣性交易換入的固定資產(chǎn)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)查明（）。CA 決算、驗(yàn)收與移交報(bào)告是否正確B入賬價(jià)值與投資合同中關(guān)于固定資

12、產(chǎn)作價(jià)的規(guī)定是否一致C是否按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為入賬價(jià)值D產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)是否齊備，固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)及確認(rèn)的損益是否符合相關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定6檢查汽車等運(yùn)輸設(shè)備的所有權(quán)時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師（）。 B;.A 通常經(jīng)常審核采購發(fā)票、購貨合同等予以確定B驗(yàn)證有關(guān)運(yùn)營證件等C查閱有關(guān)合同、產(chǎn)權(quán)證明、財(cái)產(chǎn)稅單、抵押借款的還款憑據(jù)、保險(xiǎn)單等書面文件D驗(yàn)證有關(guān)融資租賃合同7注冊會(huì)計(jì)師為了獲取實(shí)際存在的固定資產(chǎn)均已入賬的證據(jù)，應(yīng)當(dāng)采用的最佳程序是（）。BA 以固定資產(chǎn)明細(xì)分類賬為起點(diǎn)，進(jìn)行實(shí)地追查B以實(shí)地為起點(diǎn)，追查至固定資產(chǎn)明細(xì)分類賬C先從實(shí)地追查至明細(xì)分類賬，再從明細(xì)分類賬追查至實(shí)地D先從明細(xì)分類賬追

13、查至實(shí)地，在從實(shí)地追查至明細(xì)分類賬1生產(chǎn)循環(huán)有關(guān)交易的實(shí)質(zhì)性測試的重點(diǎn)不包括（）。成本會(huì)計(jì)制度的測試分析程序的運(yùn)用存貨的監(jiān)盤存貨計(jì)價(jià)的測試2存貨成本審計(jì)的內(nèi)容不包括（）。直接材料成本制造費(fèi)用主營業(yè)務(wù)成本管理費(fèi)用3在審閱制造費(fèi)用明細(xì)賬時(shí)， 應(yīng)重點(diǎn)審查企業(yè)有無將不應(yīng)列入成本費(fèi)用的支出計(jì)入制造費(fèi)用，例如（）。季節(jié)性停工損失實(shí)驗(yàn)檢驗(yàn)費(fèi)修理期間停工損失技術(shù)改造支出4存貨監(jiān)盤程序所得到的是（）。書面證據(jù)口頭證據(jù)環(huán)境證據(jù)實(shí)物證據(jù)5存貨計(jì)價(jià)審計(jì)樣本的選擇應(yīng)著重選擇結(jié)存金額較大且價(jià)格變化比較頻繁的項(xiàng)目，同時(shí)考慮所選樣本的代表性，抽樣方法一般采用（）。分層抽樣系統(tǒng)抽樣隨意抽樣隨機(jī)抽樣1籌資活動(dòng)的憑證和會(huì)計(jì)記錄不包

14、括（）。 DA 股票B債券C債券契約D 經(jīng)紀(jì)人通知書2注冊會(huì)計(jì)師在進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試時(shí)，可以不必索取或自行編制明細(xì)表的項(xiàng)目是（）。 CA 股本B實(shí)收資本C資本公積D盈余公積3為確定“長期借款”賬戶余額的真實(shí)性，注冊會(huì)計(jì)師函證的對象是（）。 CA 公司的律師B 金融監(jiān)管機(jī)關(guān)C銀行或其他有關(guān)債權(quán)人D 公司的主要股東4投資的內(nèi)部控制制度一般不包括（）。 AA 內(nèi)部核查制度B 健全的資產(chǎn)保管制度C詳盡的會(huì)計(jì)核算制度D 完善的定期盤點(diǎn)制度5“投資業(yè)務(wù)經(jīng)過授權(quán)審批”是為了實(shí)現(xiàn)投資活動(dòng)內(nèi)部控制目標(biāo)中的關(guān)鍵內(nèi)部控制程序，即（）。 AA 存在與發(fā)生B 表達(dá)與披露C權(quán)利與義務(wù)D 估價(jià)與分?jǐn)?監(jiān)盤庫存現(xiàn)金是注冊會(huì)計(jì)師證

15、實(shí)資產(chǎn)負(fù)債表所列現(xiàn)金是否存在的一項(xiàng)重要程序，被審計(jì)單位必須參加盤點(diǎn)的人員是（）。BA會(huì)計(jì)主管人員和內(nèi)部審計(jì)人員B出納員與會(huì)計(jì)主管人員C現(xiàn)金出納員和銀行出納員D出納員和內(nèi)部審計(jì)人員2若有沖抵庫存現(xiàn)金的借條、未體現(xiàn)支票、未作報(bào)銷的原始憑證，應(yīng)在“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”中注明或（）。 D;.A向有關(guān)人員查詢B在工作底稿上記錄C重新盤點(diǎn)D做出必要的調(diào)整3銀行存款截止測試的關(guān)鍵在于（）。AA確定被審計(jì)單位各銀行賬戶最后一張支票的號(hào)碼B檢查大額銀行存款的收支C確定被審計(jì)單位當(dāng)年記錄的最后一筆銀行存款業(yè)務(wù)D取得并檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表4會(huì)計(jì)人員編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表的內(nèi)容，只包括（）。 CA記賬錯(cuò)誤B應(yīng)予糾正的

16、差錯(cuò)C未達(dá)賬項(xiàng)D已達(dá)賬項(xiàng)1. 審計(jì)報(bào)告日是指（）。 DA財(cái)務(wù)報(bào)表截止日B審計(jì)報(bào)告完成日C審計(jì)報(bào)告報(bào)送日D審計(jì)工作完成日2某位注冊會(huì)計(jì)師在編寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，在意見段中使用了“除上述問題待定以外”的術(shù)語，這種審計(jì)報(bào)告是（）。BA無保留意見審計(jì)報(bào)告B保留意見審計(jì)報(bào)告C否定意見審計(jì)報(bào)告D無法表示意見審計(jì)報(bào)告4某位注冊會(huì)計(jì)師在編寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，在意見段中使用了“因?yàn)樯鲜鰡栴}是否有重大影響無法確定”的術(shù)語，這種審計(jì)報(bào)告是（）。DA無保留意見審計(jì)報(bào)告B保留意見審計(jì)報(bào)告C否定意見審計(jì)報(bào)告D無法表示意見審計(jì)報(bào)告5期后事項(xiàng)是指影響財(cái)務(wù)報(bào)表的事項(xiàng)，其影響的期間為（）。 DA財(cái)務(wù)報(bào)表截止日以后B審計(jì)報(bào)告日之后C實(shí)地審計(jì)工

17、作結(jié)束以后D財(cái)務(wù)報(bào)表日與審計(jì)報(bào)告日之間6審計(jì)報(bào)告的說明段省略時(shí)，則注冊會(huì)計(jì)師發(fā)表了（）。AA無保留意見B保留意見C否定意見D無法表示意見7在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表過程中，如發(fā)現(xiàn)委托人的內(nèi)部管理制度存在嚴(yán)重問題，注冊會(huì)計(jì)師 （）。DA可以在審計(jì)報(bào)告中提出保留意見;.B可以書面方式向委托人提出改進(jìn)意見C應(yīng)以口頭方式提出意見，限期改正D應(yīng)以書面方式提出意見，限期改正8注冊會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告的正確性和合法性應(yīng)由（）負(fù)責(zé)。 DA會(huì)計(jì)師事務(wù)所B委托單位負(fù)責(zé)C國家審計(jì)管理機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)D注冊會(huì)計(jì)師19. 否定意見審計(jì)報(bào)告的意見段可使用的專業(yè)術(shù)語有（）。A.除上述問題造成的影響以外B.由于上述問題造成的重大影響C.除上述情

18、況待定以外D.由于審計(jì)范圍受到嚴(yán)重限制20下列情況中無論重要與否，注冊會(huì)計(jì)師均需出具拒絕表示意見審計(jì)報(bào)告的是（）。A 審計(jì)范圍受到被審計(jì)單位或客觀條件的限制B 會(huì)計(jì)報(bào)表未遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則C會(huì)計(jì)報(bào)表不確定事項(xiàng)的影響D注冊會(huì)計(jì)師不獨(dú)立9被審計(jì)單位對審計(jì)范圍進(jìn)行限定，致使某些重要的審計(jì)程序無法實(shí)施，注冊會(huì)計(jì)師發(fā)表的審計(jì)意見應(yīng)該是（）。CA保留意見B否定意見C無法表示意見DB或C10在委托人沒有特定要求的條件下，注冊會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告一般是（）。DA詳式審計(jì)報(bào)告B一般審計(jì)報(bào)告C非公布目的審計(jì)報(bào)告D標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告二多項(xiàng)選擇題目前，我國的審計(jì)監(jiān)督體系主要包括（）。就地審計(jì)事前審計(jì)民間審計(jì)內(nèi)部審計(jì)政府審計(jì)政

19、府審計(jì)機(jī)關(guān)屬于立法系統(tǒng)的國家有（）。 E日本美國中國加拿大西班牙審計(jì)關(guān)系人的組成部分有（）。審計(jì)主體審計(jì)法規(guī)審計(jì)客體審計(jì)委托者審計(jì)載體為了充分體現(xiàn)審計(jì)的屬性，在審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置和審計(jì)的工作過程中，必須遵循（）。思想獨(dú)立機(jī)構(gòu)獨(dú)立人員獨(dú)立經(jīng)濟(jì)獨(dú)立精神獨(dú)立審計(jì)的基本職能有（）。經(jīng)濟(jì)監(jiān)督經(jīng)濟(jì)司法經(jīng)濟(jì)建議經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)鑒證6審 查書面資料的方法按審查書面資料的技術(shù)可分為（）。審閱法核對法查詢法比較法分析法;.7審查書面資料的方法的審查對象主要是（）。經(jīng)營方針會(huì)計(jì)憑證經(jīng)濟(jì)政策會(huì)計(jì)賬簿財(cái)務(wù)報(bào)表8核對法是指對憑證、 賬簿和報(bào)表等書面資料之間的有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行相互對照檢查，借以查明（）。證證相符賬證相符賬賬相符賬表相符表

20、表相符9證實(shí)客觀事物的方法，主要包括（）。核對法盤點(diǎn)法調(diào)節(jié)法觀察法鑒定法 0審計(jì)的實(shí)施階段是審計(jì)全過程的中心環(huán)節(jié)，其主要工作是（）。發(fā)出審計(jì)通知書進(jìn)駐被審計(jì)單位檢查和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)審查財(cái)務(wù)報(bào)表及其所反映的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)收集審計(jì)證據(jù) 1完成審計(jì)工作階段是實(shí)質(zhì)性的項(xiàng)目審計(jì)工作的結(jié)束，其主要工作有（）。整理、評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)復(fù)核審計(jì)工作底稿編寫審計(jì)報(bào)告提出管理建議書做出審計(jì)處理決定 2我國的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的大致類型有（）。獨(dú)資會(huì)計(jì)師事務(wù)所部批會(huì)計(jì)師事務(wù)所地方性會(huì)計(jì)師事務(wù)所中外合作會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙設(shè)立的會(huì)計(jì)師事務(wù)所 3會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)業(yè)務(wù)，具體包括（）。審查會(huì)計(jì)賬目、財(cái)務(wù)報(bào)表和其他財(cái)務(wù)資料并出具審計(jì)報(bào)告驗(yàn)證企

21、業(yè)的投入資本并出具驗(yàn)資報(bào)告參與辦理企業(yè)解散、破產(chǎn)的清算事項(xiàng)參與調(diào)解經(jīng)濟(jì)糾紛并協(xié)助案件證據(jù)鑒別其他會(huì)計(jì)審計(jì)事項(xiàng) 4注冊會(huì)計(jì)師違法工作規(guī)則造成不良后果的，由主管機(jī)關(guān)分別情況給予的處分有（）。留用察看警告罰款暫停執(zhí)行業(yè)務(wù)吊銷注冊會(huì)計(jì)師證書下列情況下，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)適當(dāng)增加函證量的是（）。A 應(yīng)收賬款在全部資產(chǎn)中所占的比重較小B 被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度較為薄弱C 以前期間函證中未發(fā)現(xiàn)過重大差異D 采用否定式函證而非肯定式函證審計(jì)證據(jù)的特性主要是指審計(jì)證據(jù)的（）。客觀性相關(guān)性合法性經(jīng)濟(jì)性可信性收集審計(jì)證據(jù)的途徑很多，常見的有（）。實(shí)地清查觀察查詢審閱和復(fù)校分析按獲取審計(jì)證據(jù)的來源分類，可以分為（）。直接證

22、據(jù)實(shí)物證據(jù)自然證據(jù)口頭證據(jù)加工證據(jù)4審計(jì)人員在審計(jì)過程中考慮的重要性包括（）。財(cái)務(wù)報(bào)表層次憑證層次賬戶和交易層次業(yè)務(wù)經(jīng)營層次財(cái)務(wù)管理層次5審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)合理選用重要性水平的盤算依據(jù)，包括（）。資產(chǎn)總額凈資產(chǎn)營業(yè)收入凈利潤凈負(fù)債6評(píng)估被審計(jì)單位的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)著重考慮（）。行業(yè)環(huán)境發(fā)生變化重大的關(guān)聯(lián)方交易會(huì)計(jì)計(jì)量過程復(fù)雜內(nèi)部控制薄弱存在未決訴訟和或有負(fù)債;.7. 在審計(jì)過程中 , 注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)運(yùn)用重要性原則的情形包括( ) 。A. 確定是否接受委托B. 執(zhí)行審計(jì)程序C. 評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果D. 確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍8. 當(dāng)錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)匯總數(shù)接近重要性水平時(shí),為降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),注冊會(huì)計(jì)

23、師應(yīng)當(dāng)()。A . 實(shí)施追加審計(jì)程序B . 擴(kuò)大實(shí)質(zhì)性測試范圍C. 提請被審計(jì)單位進(jìn)一步調(diào)整已發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)D. 出具保留意見審計(jì)報(bào)告1對內(nèi)部控制系統(tǒng)的評(píng)審，可以分為（）。 ABCDEA 控制環(huán)境評(píng)審B 控制活動(dòng)的評(píng)審C風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程的評(píng)審D對控制的監(jiān)控E信息系統(tǒng)與溝通2常見的內(nèi)部控制系統(tǒng)描述方法有（）。 CDEA 觀察法B 規(guī)劃法C文字表達(dá)法D 調(diào)查表法E流程圖法3內(nèi)部控制系統(tǒng)的內(nèi)容主要包括（）。ABCDEA 合規(guī)、合法性控制B 授權(quán)、分權(quán)控制C不相容職務(wù)控制D 業(yè)務(wù)程序標(biāo)準(zhǔn)化控制E復(fù)查核對和人員素質(zhì)控制1. 向顧客開具賬單所針對的主要問題包括()。 A B CA . 完整性認(rèn)定B . 存在

24、或發(fā)生認(rèn)定C. 估價(jià)或分?jǐn)傉J(rèn)定D. 權(quán)利和義務(wù)認(rèn)定2. 由于購銷雙方登記入賬的時(shí)間不同而使注冊會(huì)計(jì)師收回的詢證函產(chǎn)生差異，其主要表現(xiàn)包括()。ABDA . 貨物仍在途中B . 債務(wù)人拒付貨款C. 記賬錯(cuò)誤D. 債務(wù)人在函證日前已付款, 而被審計(jì)單位在函證日前尚未收到款項(xiàng)3. 當(dāng)債務(wù)人符合（）情況時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師采用肯定式函證較好。A DA . 欠款可能存在差錯(cuò)B . 預(yù)計(jì)的差錯(cuò)率低C. 相關(guān)的內(nèi)部控制有效D. 個(gè)別賬戶的欠款金額較大4. 在審計(jì)實(shí)務(wù)中 , 注冊會(huì)計(jì)師實(shí)施營業(yè)收入的截止測試的起點(diǎn)有()。 A B DD. 以銷售發(fā)票為起點(diǎn)C. 以賬簿記錄為起點(diǎn)C. 以報(bào)表為起點(diǎn)D. 以發(fā)運(yùn)憑證為起點(diǎn)

25、5.壞賬準(zhǔn)備的審計(jì)目標(biāo)一般包括()。A B C DA . 確定壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提是否充分B . 確定壞賬準(zhǔn)備的披露是否恰當(dāng)C. 確定壞賬準(zhǔn)備期末余額是否正確;.D. 確定壞賬準(zhǔn)備增減變動(dòng)的記錄是否完整1對于被審計(jì)單位經(jīng)營性租入的固定資產(chǎn)，注冊會(huì)計(jì)師不應(yīng)專門審查的有（）。 BCA固定資產(chǎn)的租賃合同、協(xié)議B“固定資產(chǎn)”賬戶的核算情況C租入固定資產(chǎn)提取的折舊額是否正確D租入固定資產(chǎn)有無變相饋贈(zèng)情況2注冊會(huì)計(jì)師在計(jì)算固定資產(chǎn)原值與本期產(chǎn)品產(chǎn)量的比例，并與以前期間相關(guān)指標(biāo)進(jìn)行比較時(shí)，可能發(fā)現(xiàn)存在的問題有（）。 BDA資本性支出和收益性支出區(qū)分的錯(cuò)誤B閑置的固定資產(chǎn)C增加的固定資產(chǎn)尚未做出會(huì)計(jì)處理D減少的固定

26、資產(chǎn)尚未做出會(huì)計(jì)處理3注冊會(huì)計(jì)師一般不必函證決算日的應(yīng)付賬款余額，其原因是（）。ACA存在其他可靠地外部憑證以供證實(shí)之用B和被審計(jì)單位法律顧問聯(lián)系，將揭示供貨方因未付款而采取的法律行動(dòng)C函證不能保證查出未入賬的應(yīng)付賬款D決算日前應(yīng)付賬款余額在審計(jì)完成前或許不曾付4固定資產(chǎn)的審計(jì)目標(biāo)一般包括（）。ABCDA確定固定資產(chǎn)是否歸被審計(jì)單位所有B確定固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)和折舊政策是否恰當(dāng)C確定固定資產(chǎn)的期末余額是否正確D確定固定資產(chǎn)及其累計(jì)折舊增減變動(dòng)的記錄是否完整1注冊會(huì)計(jì)師對被審計(jì)單位購貨業(yè)務(wù)進(jìn)行年底截止測試的方法有（）。實(shí)地觀察與抽查購貨抽查存貨盤點(diǎn)日前后的購貨發(fā)票與驗(yàn)收報(bào)告查閱驗(yàn)收部門的業(yè)務(wù)記錄了解

27、購貨的保險(xiǎn)情況和存貨保護(hù)措施2生產(chǎn)循環(huán)的內(nèi)部控制包括（）。成本會(huì)計(jì)制度存貨的內(nèi)部控制存貨的監(jiān)盤工薪的內(nèi)部控制3在對生產(chǎn)與費(fèi)用循環(huán)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)運(yùn)用分析程序?qū)Ρ灸甓雀髟碌模ǎ┻M(jìn)行比較。存貨余額及其構(gòu)成直接材料成本工資費(fèi)用的發(fā)生額主營業(yè)務(wù)成本總額及單位銷售成本4存貨監(jiān)盤程序包括（）。抽點(diǎn)實(shí)地觀察盤點(diǎn)編制審計(jì)工作底稿1注冊會(huì)計(jì)師確定長期投資是否已在資產(chǎn)負(fù)債表上恰當(dāng)披露時(shí)，應(yīng)當(dāng)（）。ABDA 檢查資產(chǎn)負(fù)債標(biāo)上長期投資項(xiàng)目的數(shù)額與審定數(shù)是否相符B檢查長期投資超過凈資產(chǎn)的50%時(shí)，是否已在附注中恰當(dāng)披露C盤點(diǎn)股票、債券數(shù)量，并審查其賬實(shí)是否相符D檢查一年內(nèi)到期長期投資項(xiàng)目的數(shù)額與審定數(shù)是

28、否相符2注冊會(huì)計(jì)師對資本公積進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試的內(nèi)容包括（）。 ACDA 檢查撥款轉(zhuǎn)入B檢查公益金的使用C檢查外幣資本折算差額D檢查股權(quán)投資準(zhǔn)備1良好的貨幣資金內(nèi)部控制要求是（）。 ABCD;.A控制現(xiàn)金坐支，當(dāng)日收入現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行B貨幣資金收支與記賬的崗位分離C全部收支及時(shí)準(zhǔn)確入賬，并且支出要有核準(zhǔn)手續(xù)D按月盤點(diǎn)現(xiàn)金，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，以做到賬實(shí)相符2注冊會(huì)計(jì)師在盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金時(shí)，時(shí)間最好選在上午上班前或下午下班后，不應(yīng)實(shí)施（）。BCDA突擊檢查B定期檢查C通知檢查D計(jì)劃檢查3在對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)時(shí)，參與盤點(diǎn)的人員必須包括（）。 ABCA注冊會(huì)計(jì)師B被審計(jì)單位出納員C被審計(jì)單位會(huì)計(jì)主管人

29、員D被審計(jì)單位管理當(dāng)局1審計(jì)報(bào)告的基本結(jié)構(gòu)一般包括以下段落（）。ABCDA管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任段B引言段C注冊會(huì)計(jì)師的責(zé)任段D意見段E簽署2審計(jì)報(bào)告的引言段所應(yīng)說明的主要事項(xiàng)有（）。 ABDA提及財(cái)務(wù)報(bào)表附注B指出構(gòu)成整套財(cái)務(wù)報(bào)表的每張財(cái)務(wù)報(bào)表的名稱C審計(jì)的程序D指明財(cái)務(wù)報(bào)表的日期和涵蓋的期間E審計(jì)意見3在說明段充分?jǐn)⑹鰧ω?cái)務(wù)報(bào)表所持意見的理由的審計(jì)報(bào)告類型有（）。 BCA無保留意見B保留意見C否定意見D無法表示意見E肯定意見三、問答題（共25 分）1試述生產(chǎn)與費(fèi)用循環(huán)主要業(yè)務(wù)活動(dòng)、對應(yīng)的憑證和記錄以及相關(guān)主要部門。（本小題6 分）（每個(gè)業(yè)務(wù)活動(dòng)1 分，其中第一列、第三列各0.25 分，第二

30、列 0.5 分）主要業(yè)務(wù)活動(dòng) 對應(yīng)的憑證及記錄1計(jì)劃和安排生產(chǎn) 生產(chǎn)通知單、材料需求報(bào)告2發(fā)出原材料領(lǐng)料單（三聯(lián)）生產(chǎn)通知單、產(chǎn)量和工時(shí)記錄3生產(chǎn)產(chǎn)品相關(guān)的主要部門生產(chǎn)計(jì)劃部門倉庫部門生產(chǎn)部門4核算產(chǎn)品成本生產(chǎn)通知單、領(lǐng)料單、 計(jì)工單、會(huì)計(jì)部門;.入庫單、工資匯總表及人工費(fèi)用分配表、材料費(fèi)用分配表、制造費(fèi)用分配匯總表、成本計(jì)算單、存貨明細(xì)賬5儲(chǔ)存產(chǎn)成品入庫單倉庫部門6. 發(fā)出產(chǎn)成品出庫單（四聯(lián)）發(fā)運(yùn)部門2 簡述注冊會(huì)計(jì)師避免法律訴訟的具體措施。（本小題7 分）答：（ 1）嚴(yán)格遵循職業(yè)道德和專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求；（ 2）建立、健全會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制制度；（ 3）與委托人嚴(yán)格簽訂業(yè)務(wù)約定書；（ 4）審

31、慎選擇被審計(jì)單位；選擇正直的被審計(jì)單位對陷入財(cái)務(wù)和法律困境的被審計(jì)單位要尤為注意（5）深入了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)；（6）提取風(fēng)險(xiǎn)基金或購買責(zé)任保險(xiǎn)；（7）聘請熟悉注冊會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的律師。3. 簡要解釋什么是銷售發(fā)票、貸項(xiàng)通知單、付款憑單、領(lǐng)發(fā)料憑證、借款合同或協(xié)議。（本小題8分）答：銷售發(fā)票是一種用來表明已銷售商品的規(guī)格、數(shù)量、銷售金額、運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)的價(jià)格、開票日期、付款條件等內(nèi)容的憑證。 （ 2 分）貸項(xiàng)通知單是一種用來表示由于銷貨退回或經(jīng)批準(zhǔn)的折讓而引起的應(yīng)收銷貨款減少的憑證，用來說明應(yīng)收賬款的減少。 （ 2 分）付款憑單是采購方企業(yè)的應(yīng)付憑單部門編制的，載明已收到商品、資產(chǎn)或接受勞務(wù)的廠

32、商、應(yīng)付款金額和付款日期的憑證。它是企業(yè)內(nèi)部記錄和支付負(fù)債的授權(quán)證明文件。（2 分）領(lǐng)發(fā)料憑證是企業(yè)為控制 發(fā)出所采用的各種憑證， 如材料發(fā)出匯總表、 領(lǐng)料單、限額領(lǐng)料單、領(lǐng)料登記薄、退料單等。 （ 2 分）借款合同或協(xié)議是公司在向銀行或其他非銀行金融機(jī)構(gòu)借入款項(xiàng)時(shí)，與其簽訂的合同或協(xié)議。（2 分）3 請?jiān)敿?xì)說明審計(jì)報(bào)告的格式和內(nèi)容。（本小題 12 分）答： 審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括下列要素：（ 1）標(biāo)題；（ 0.5分）審計(jì)報(bào)告的標(biāo)題應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一規(guī)范為“審計(jì)報(bào)告 ”。（ 2）收件人；（ 1分）審計(jì)報(bào)告的收件人是指注冊會(huì)計(jì)師按照業(yè)務(wù)約定書的要求致送審計(jì)報(bào)告的對象，一般是指審計(jì)業(yè)務(wù)的委托人。審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)載明收

33、件人的全稱。（ 3）引言段；（ 1.5分）審計(jì)報(bào)告的引言段應(yīng)當(dāng)說明被審計(jì)單位的名稱和財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)過審計(jì)，并包括下列內(nèi)容：指出構(gòu)成整套財(cái)務(wù)報(bào)表的每張財(cái)務(wù)報(bào)表的名稱；提及財(cái)務(wù)報(bào)表附注；指明財(cái)務(wù)報(bào)表的日期和涵蓋的期間。;.（ 4）管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任段；（3分）管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任段應(yīng)當(dāng)說明，按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括：設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)；選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策；作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。（ 5）注冊會(huì)計(jì)師的責(zé)任段；（ 3分）注冊會(huì)計(jì)師的責(zé)任段應(yīng)當(dāng)說明下列內(nèi)容：注冊會(huì)計(jì)師的

34、責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。注冊會(huì)計(jì)師按照中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求注冊會(huì)計(jì)師遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊會(huì)計(jì)師的判斷，包括對由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)

35、。注冊會(huì)計(jì)師相信已獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模?為其發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。（ 6）審計(jì)意見段；（1分）審計(jì)意見段應(yīng)當(dāng)說明， 財(cái)務(wù)報(bào)表是否按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制，是否在所有重大方面公允反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。（ 7）注冊會(huì)計(jì)師的簽名和蓋章；（0.5分）（ 8）會(huì)計(jì)師事務(wù)所的名稱、地址及蓋章；（0.5分）（ 9）報(bào)告日期。（ 1分）審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)注明報(bào)告日期。審計(jì)報(bào)告的日期不應(yīng)早于注冊會(huì)計(jì)師獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)（包括管理層認(rèn)可對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任且已批準(zhǔn)財(cái)務(wù)報(bào)表的證據(jù)），并在此基礎(chǔ)上對財(cái)務(wù)報(bào)表形成審計(jì)意見的日期。1 試述購貨與付收款循環(huán)中主要業(yè)務(wù)活動(dòng)及

36、對應(yīng)的憑證和記錄（本小題共9 分；其中第一列、第三列各 0.25 分；第二列中第五、六項(xiàng)各1 分，其余 0.5 分）主要業(yè)務(wù)活動(dòng)對應(yīng)的憑證和記錄相關(guān)的主要部門1.請購商品和勞務(wù)請購單倉庫、有關(guān)部門2.編制訂購單訂購單采購部門3.驗(yàn)收商品驗(yàn)收單、訂購單驗(yàn)收部門4.儲(chǔ)存已驗(yàn)收商品驗(yàn)收單上簽收倉庫、請購部門5.編制付款憑單付款憑單、 驗(yàn)收單、 訂貨應(yīng)付憑單部門單、供應(yīng)商發(fā)票應(yīng)付賬款明細(xì)賬、 應(yīng)付憑6.確認(rèn)與記錄負(fù)債單登記簿、供應(yīng)商發(fā)票、應(yīng)付賬款部門、 會(huì)計(jì)驗(yàn)收單、 訂貨單、 賣方對部門賬單、轉(zhuǎn)賬憑證7.支付負(fù)債付款憑單、支票應(yīng)付憑單部門、 財(cái)務(wù)部門;.現(xiàn)金日記賬、 銀行存款日8. 記錄現(xiàn)金、 銀行存

37、會(huì)計(jì)部門記賬、支票、付款憑證款支出2貨幣資金涉及的憑證和會(huì)計(jì)記錄主要有哪些？（本小題5 分）答：（ 1）現(xiàn)金盤點(diǎn)表；（ 2）銀行對賬單；（ 3）銀行存款余額調(diào)節(jié)表；（ 4）有關(guān)科目的記賬憑證（如現(xiàn)金收付款憑證、銀行收付款憑證）；（ 5）有關(guān)會(huì)計(jì)賬簿（如現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬）。2籌資所涉及的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)包括哪些？（本小題5 分）答：（ 1）審批授權(quán)；（ 2）簽訂合同或協(xié)議；（ 3）取得資金；（ 4）計(jì)算利息和股利；（ 5）償還本息或發(fā)放股利。2投資所涉及的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)包括哪些？（本小題4 分）答：（ 1）審批授權(quán)；（ 2）取得證券或其他投資；（ 3）取得投資收益；（ 4）轉(zhuǎn)讓證券或收回其他

38、投資。2生產(chǎn)與費(fèi)用循環(huán)所涉及的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)包括哪些？（本小題6 分）答：（ 1）計(jì)劃與安排生產(chǎn)；（ 2）發(fā)出原材料；（ 3）生產(chǎn)產(chǎn)品；（ 4）費(fèi)用歸集和成本計(jì)算；（ 5）產(chǎn)成品入庫；（ 6）發(fā)出產(chǎn)成品。2購貨與付款循環(huán)所涉及的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)包括哪些？（本小題7 分）答：（ 1）請購商品；（ 2）編制訂購單；（ 3）驗(yàn)收商品；（ 4）儲(chǔ)存已驗(yàn)收的商品存貨；（ 5）編制付款憑單；（ 6）付款；（ 7）會(huì)計(jì)記錄。2試述應(yīng)收賬款的審計(jì)目標(biāo)。（本小題 6分）答：（ 1）確定應(yīng)收賬款是否存在；（ 2）確定應(yīng)收賬款是否歸被審計(jì)單位所有；;.（ 3）確定應(yīng)收賬款增減變動(dòng)的記錄是否完整；（ 4）確定應(yīng)收賬款是否可

39、收回，壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提是否恰當(dāng)、充分；（ 5）確定應(yīng)收賬款和壞賬準(zhǔn)備年末余額是否正確。（ 6）確定應(yīng)收賬款和壞帳準(zhǔn)備在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披露是否恰當(dāng)。3 收集審計(jì)證據(jù)的途徑有哪些？（本小題10 分）答：收集審計(jì)證據(jù)的途徑很多，常見的有以下幾種：（ 1）監(jiān)盤是指審計(jì)人員通過實(shí)地監(jiān)督盤點(diǎn)取得審計(jì)證據(jù)。但不能保證被審計(jì)單位對該資產(chǎn)擁有所有權(quán)，并且也不能對該資產(chǎn)的價(jià)值和完整性提供審計(jì)證據(jù)。（1 分）（ 2）觀察是指審計(jì)人員親赴現(xiàn)場，對審計(jì)對象的環(huán)境狀況和實(shí)施狀況進(jìn)行實(shí)地觀察，從而取得審計(jì)證據(jù)。 （ 1 分）（ 3）詢問是指審計(jì)人員以書面或口頭方式，向被審計(jì)單位內(nèi)部或外部的知情人員獲取財(cái)務(wù)信息和非財(cái)務(wù)信息，并對

40、答復(fù)進(jìn)行評(píng)析的過程。要求被詢問人員簽字作證。（1 分）（ 4）函證是指審計(jì)人員為獲取審計(jì)證據(jù)而向被審計(jì)單位以外的第三者發(fā)函，要求對方回函確認(rèn)被審計(jì)單位的某一賬戶金額或某一筆業(yè)務(wù)是否正確真實(shí)的一種取證途徑。（1 分）（ 5）檢查是指審計(jì)人員通過對被審計(jì)單位的書面資料的審閱和復(fù)核，而獲得審計(jì)證據(jù)的途徑。其中包括審閱和復(fù)核.（1分）（ 6）重新計(jì)算是指審計(jì)人員對被審計(jì)單位的原始憑證及會(huì)計(jì)記錄中的數(shù)據(jù)進(jìn)行的驗(yàn)算或另行計(jì)算。（ 1 分）（ 7）重新執(zhí)行是指審計(jì)人員以人工方式或使用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)，重新獨(dú)立執(zhí)行作為被審計(jì)單位內(nèi)部控制組成部分的程序或說明。（1 分）（ 8）分析程序是指審計(jì)人員對財(cái)務(wù)報(bào)表和

41、其他會(huì)計(jì)資料中的重要比率或金額及其變動(dòng)趨勢進(jìn)行分析、研究，并對發(fā)現(xiàn)的異常項(xiàng)目及異常變動(dòng)進(jìn)行調(diào)查，以獲取審計(jì)證據(jù)。（1 分）2注冊會(huì)計(jì)師在確定應(yīng)收賬款函證范圍時(shí)應(yīng)主要考慮哪些因素? （本小題5 分）答：（ 1）應(yīng)收賬款在全部資產(chǎn)中的比重。如果應(yīng)收賬款在全部資產(chǎn)中的比重較大，則函證的范圍應(yīng)相應(yīng)大些。 （ 1 分）（ 2）被審計(jì)單位內(nèi)部控制的強(qiáng)弱。如果內(nèi)部控制系統(tǒng)較健全，則可以相應(yīng)減少函證量；反之，則相應(yīng)擴(kuò)大函證范圍。 （ 1 分）（ 3）以前期間的函證結(jié)果。若以前期間函證中發(fā)現(xiàn)過重大差異，或欠款糾紛較多，在函證范圍應(yīng)相應(yīng)擴(kuò)大。 （ 1 分）（ 4）函證方式的選擇。 若采用肯定式函證， 則可以相應(yīng)減少函證量； 若采用否定式函證，則要相應(yīng)增加函證量。 （1 分）一般情況下，審計(jì)人員應(yīng)選擇以下項(xiàng)目作為函證對象：大額或賬齡較長的項(xiàng)目；與債務(wù)人發(fā)生糾紛的項(xiàng)目；關(guān)聯(lián)方項(xiàng)目；非正常項(xiàng)目。（ 1 分）3 貨幣資金內(nèi)部控制的主要內(nèi)容有哪些？（本小題10 分）答：良好的貨幣資金內(nèi)部控制一般應(yīng)包括以下內(nèi)容：（ 1）錢、賬的分工負(fù)責(zé)制度。 會(huì)計(jì)部門是主管貨幣資金的職能部門，應(yīng)配備專職的出納人員和有關(guān)核算人員，負(fù)責(zé)貨幣資金的收支、保管和核算工作。（ 2 分）（ 2）貨幣資金的收付程序。 企業(yè)收付資金的業(yè)務(wù)須經(jīng)有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。