企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報(bào)宣傳手冊(cè)

1、企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報(bào)宣傳手冊(cè)一、 什么是企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報(bào)為向納稅人提供更為高效、便捷的納稅服務(wù)，使納稅人可以足不出戶、方便快捷地完成企業(yè)所得稅匯算清繳工作，廣州市國(guó)稅局開發(fā)了企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)，納稅人在辦理企業(yè)所得稅匯算清繳業(yè)務(wù)時(shí)，可以通過登錄廣州國(guó)稅門戶網(wǎng)站的“網(wǎng)上辦稅大廳”，進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳的網(wǎng)上申報(bào)，具體包括：企業(yè)所得稅年度納稅網(wǎng)上申報(bào)和關(guān)聯(lián)企業(yè)往來報(bào)告表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表以及鑒證報(bào)告等附送資料的網(wǎng)上報(bào)送。納稅人完成了企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報(bào)后，不需再上門報(bào)送紙質(zhì)的納稅申報(bào)表及上述有關(guān)資料。詳細(xì)情況請(qǐng)瀏覽廣州國(guó)稅門戶網(wǎng)站（）和撥打12366服務(wù)熱線咨詢，或

2、到國(guó)稅辦稅大廳索取有關(guān)宣傳資料。二、 企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報(bào)的適用范圍企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報(bào)適用于已經(jīng)在廣州市數(shù)字證書管理中心申領(lǐng)了數(shù)字證書、并且已經(jīng)開通國(guó)稅應(yīng)用的居民企業(yè)所得稅納稅人，包括查賬征收和核定征收納稅人。如果納稅人已經(jīng)領(lǐng)取了數(shù)字證書、并且已經(jīng)使用過廣州國(guó)稅的網(wǎng)上申報(bào)，可以直接使用數(shù)字證書進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報(bào)，不需要辦理任何手續(xù)。如果納稅人在其它政府部門（工商局、人事局等）已經(jīng)領(lǐng)取了數(shù)字證書，但沒有使用過我局的網(wǎng)上申報(bào)、未開通國(guó)稅應(yīng)用的，不需要重復(fù)申請(qǐng)數(shù)字證書介質(zhì)，但需要向廣州市數(shù)字證書管理中心申請(qǐng)開通國(guó)稅應(yīng)用。如果納稅人還沒有申領(lǐng)數(shù)字證書，且需要使用企業(yè)所得稅匯算

3、清繳網(wǎng)上申報(bào)的，則應(yīng)在廣州市數(shù)字證書管理中心申領(lǐng)數(shù)字證書并開通國(guó)稅應(yīng)用才可使用。如果納稅人不采用網(wǎng)上申報(bào)的，應(yīng)按現(xiàn)行規(guī)定到辦稅大廳上門申報(bào)、繳稅和報(bào)送紙質(zhì)資料。申領(lǐng)數(shù)字證書或申請(qǐng)開通國(guó)稅應(yīng)用的詳細(xì)流程可以參閱數(shù)字證書宣傳手冊(cè)，或者登錄廣州市數(shù)字證書管理中心網(wǎng)站（），在網(wǎng)站首頁(yè)的右下角“業(yè)務(wù)文件下載”->“機(jī)構(gòu)（企業(yè)）數(shù)字證書宣傳手冊(cè)”和“國(guó)稅應(yīng)用數(shù)字證書申辦指引”。三、 企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報(bào)的開通時(shí)間企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報(bào)的開通時(shí)間為2011年4月16日-6月10日，（注：4月1日15日在荔灣、越秀、廣州開發(fā)區(qū)試點(diǎn)）在此期間納稅人都可以進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)工作。納稅人在稅法規(guī)定的匯算清

4、繳期內(nèi)因各種原因?qū)е?010年匯算清繳網(wǎng)上申報(bào)不成功的，應(yīng)及時(shí)在稅法規(guī)定的匯算清繳期內(nèi)按現(xiàn)行上門申報(bào)規(guī)定要求，攜帶有關(guān)申報(bào)資料到所得稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的辦稅大廳辦理申報(bào)。法定的匯算清繳期結(jié)束后，網(wǎng)上不再受理納稅人所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報(bào)業(yè)務(wù)，仍未辦理申報(bào)的納稅人，應(yīng)按現(xiàn)行上門申報(bào)要求，攜帶有關(guān)申報(bào)資料到所得稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的辦稅大廳辦理申報(bào)。四、 企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報(bào)如何辦理納稅人插入數(shù)字證書，登錄），點(diǎn)擊首頁(yè)左上角的“網(wǎng)上辦稅大廳”，進(jìn)入后選擇1號(hào)辦稅窗口、點(diǎn)擊“證書登錄”按鈕，根據(jù)提示輸入PIN碼，登錄網(wǎng)上辦稅大廳，點(diǎn)擊界面靠右上角的“擴(kuò)展功能”菜單欄，然后在“申報(bào)區(qū)”功能菜單下選擇相應(yīng)的功

5、能進(jìn)行申報(bào)。五、 企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報(bào)的內(nèi)容企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報(bào)包括兩大部分：1、納稅人進(jìn)行企業(yè)所得稅年度納稅的網(wǎng)上申報(bào)及關(guān)聯(lián)企業(yè)往來報(bào)告表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的網(wǎng)上提交。2、稅務(wù)師事務(wù)所上傳企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證報(bào)告。需要報(bào)送企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證報(bào)告的企業(yè)所得稅納稅人，應(yīng)遵循以下順序進(jìn)行匯算清繳網(wǎng)上申報(bào)：1稅務(wù)師事務(wù)所與納稅人一起完成“稅務(wù)師事務(wù)所上傳企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證報(bào)告”的相關(guān)工作；2.納稅人完成“納稅人進(jìn)行企業(yè)所得稅年度納稅網(wǎng)上申報(bào)”的相關(guān)工作，完成次序?yàn)椋壕W(wǎng)上報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表->企業(yè)所得稅網(wǎng)上年度申報(bào)->網(wǎng)上報(bào)送關(guān)聯(lián)企業(yè)往來報(bào)告表。不需要報(bào)送企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證

6、報(bào)告的納稅人可直接按上述步驟2進(jìn)行匯算清繳網(wǎng)上申報(bào)。六、 企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報(bào)的流程（一）稅務(wù)師事務(wù)所上傳企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證報(bào)告流程【第一步】稅務(wù)師事務(wù)所登錄廣州市國(guó)稅局鑒證報(bào)告網(wǎng)上報(bào)送系統(tǒng)（鏈接入口在市國(guó)稅注冊(cè)稅務(wù)師管理中心網(wǎng)頁(yè)）后下載鑒證報(bào)告電子表單模板（PDF文件格式）?！镜诙健慷悇?wù)師事務(wù)所填寫電子表單并附加鑒證報(bào)告主體文檔（報(bào)告正文及相關(guān)附件），制作成鑒證報(bào)告電子文檔?！镜诙健慷悇?wù)師事務(wù)所制作鑒證報(bào)告后將電子文檔交給納稅人進(jìn)行審核（如通過U盤拷貝或者電子郵件等方式）直至雙方均審核通過并定稿?！镜谌健慷悇?wù)師事務(wù)所、注冊(cè)稅務(wù)師和納稅人對(duì)鑒證報(bào)告進(jìn)行審核后（可通過U盤拷貝或者

7、電子郵件等方式傳遞，任一方簽名后鑒證報(bào)告電子文檔將無法修改），分別對(duì)鑒證報(bào)告電子文檔進(jìn)行數(shù)字簽名?！镜谒牟健慷悇?wù)師事務(wù)所登陸廣州市國(guó)稅局鑒證報(bào)告網(wǎng)上報(bào)送系統(tǒng)報(bào)送鑒證報(bào)告。系統(tǒng)會(huì)檢查鑒證報(bào)告的有效性，請(qǐng)按系統(tǒng)提示進(jìn)行操作。（年度納稅申報(bào)按規(guī)定需提供鑒證報(bào)告的納稅人，必須鑒證報(bào)告上傳成功后，方能進(jìn)行年度納稅網(wǎng)上申報(bào)；已年度納稅申報(bào)的納稅人，其鑒證報(bào)告不得再網(wǎng)上報(bào)送，確需報(bào)送的，由納稅人到稅務(wù)機(jī)關(guān)紙質(zhì)報(bào)送。）稅務(wù)師事務(wù)所上傳企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證報(bào)告的流程如圖一所示。（二） 納稅人進(jìn)行企業(yè)所得稅年度納稅網(wǎng)上申報(bào)及關(guān)聯(lián)企業(yè)往來報(bào)告表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表網(wǎng)上提交的流程【第一步】財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表網(wǎng)上申報(bào)進(jìn)入財(cái)務(wù)報(bào)表

8、申報(bào)功能，下載財(cái)務(wù)報(bào)表電子表單（PDF文件格式），下載后通過讀盤導(dǎo)入財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)（支持目前企業(yè)在用的三種企業(yè)端企業(yè)所得稅申報(bào)軟件，包括：涉稅通-企業(yè)版、廣東省企業(yè)所得稅申報(bào)系統(tǒng)（易財(cái)稅）、稅務(wù)總局電子申報(bào)軟件導(dǎo)出的申報(bào)數(shù)據(jù)，下同）或手工錄入的方式完成財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的填寫，填寫完畢后上傳電子表單完成財(cái)務(wù)報(bào)表的申報(bào)?！镜诙健科髽I(yè)所得稅網(wǎng)上申報(bào)進(jìn)入企業(yè)所得稅申報(bào)功能，下載企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表電子表單（PDF文件格式），下載后通過讀盤導(dǎo)入數(shù)據(jù)或手工錄入的方式完成年度申報(bào)表數(shù)據(jù)的填寫，填寫完畢后上傳電子表單完成年度申報(bào)表的申報(bào)?！镜谌健磕甓汝P(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表網(wǎng)上申報(bào)。進(jìn)入關(guān)聯(lián)申報(bào)功能，下載年度關(guān)聯(lián)

9、業(yè)務(wù)往來報(bào)告表電子表單（PDF文件格式），下載后通過讀盤導(dǎo)入數(shù)據(jù)或手工錄入的方式完成年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表數(shù)據(jù)的填寫，填寫完畢后上傳電子表單完成年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表的申報(bào)?！镜谖宀健客瓿善髽I(yè)所得稅稅款繳納。進(jìn)入省局網(wǎng)上辦稅大廳“申報(bào)征收”模塊中的“網(wǎng)上繳稅”功能，按提示完成稅款繳納。納稅人進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳的流程如圖二所示。圖一圖二七、 服務(wù)咨詢電話（一）數(shù)字證書咨詢服務(wù)電話如果在使用數(shù)字證書中遇到問題，請(qǐng)按照所屬分區(qū)撥打廣州市數(shù)字證書管理中心的客戶服務(wù)熱線。（1）“95105000”熱線服務(wù)區(qū)域：天河區(qū)、荔灣區(qū)、黃埔區(qū)、番禺區(qū)、花都區(qū)、增城區(qū)；（2）“83963838轉(zhuǎn)3線”熱線服務(wù)區(qū)域： 越秀區(qū)、海珠區(qū)、白云區(qū)、從化