浙江省內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》：大亞灣核電站審計(jì)考試試題-

1、浙江省內(nèi)審師內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ):大亞灣核電站審計(jì)考試試題本卷共分為1大題50小題,作答時(shí)間為180分鐘,總分100分,60分及格。一、單項(xiàng)選擇題(共50題,每題2分。每題的備選項(xiàng)中,只有一個(gè)最符合題意1.下面的網(wǎng)絡(luò)圖顯示了完成項(xiàng)目所需要的幾種活動(dòng)之間的內(nèi)在聯(lián)系。箭頭代表了活動(dòng),并且以字母表示。括號(hào)里面的數(shù)字表示了完成每種活動(dòng)所需要的星期數(shù)目。完成該項(xiàng)目的最短時(shí)間是A:18周B:17周C:16周D:14周2.為了對屬性抽樣的結(jié)論進(jìn)行評價(jià),必須首先明確A:總體的預(yù)計(jì)賬面金額B:樣本標(biāo)準(zhǔn)差C:樣本的實(shí)際規(guī)模D:有限樣本修正因子3.在對與銷售合同和相關(guān)傭金有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估時(shí),以下哪一種情形最有可能導(dǎo)致審計(jì)

2、范圍擴(kuò)大?A:產(chǎn)品銷售增加,伴隨著傭金增加。B:銷售退回增加,伴隨著傭金增加。C:傭金減少,伴隨著產(chǎn)品銷售減少。D:銷售退回減少,伴隨著產(chǎn)品銷售增加。4.內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)充滿活力的職業(yè)。下列對內(nèi)部審計(jì)發(fā)展到現(xiàn)在的范圍_最恰當(dāng)?shù)拿枋鍪茿:a.內(nèi)部審計(jì)包括對資源使用的經(jīng)濟(jì)性和效率性的評估。B:b.內(nèi)部審計(jì)包括對政策、計(jì)劃、法律和規(guī)范遵循情況的評估。C:c.內(nèi)部審計(jì)已經(jīng)發(fā)展為資產(chǎn)的存在性的證實(shí)和對保護(hù)資產(chǎn)手段的審查。D:d.內(nèi)部審計(jì)已經(jīng)由嚴(yán)格的財(cái)務(wù)導(dǎo)向向經(jīng)營性導(dǎo)向發(fā)展。5. 下列哪類屬于員工業(yè)績評價(jià)方法被認(rèn)為違背有效的人事管理原則A:由于評價(jià)者對員工的影響不同,評價(jià)結(jié)果差異很大;B:由于存在諸多業(yè)績優(yōu)

3、異的員工,所以最好采取標(biāo)準(zhǔn)業(yè)績評價(jià);C:新員工開始工作后不久就應(yīng)當(dāng)進(jìn)行第一次業(yè)績評價(jià),以有效指導(dǎo)新員工工作;D:應(yīng)當(dāng)實(shí)施年度或更頻繁的業(yè)績評價(jià),從而為員工提供及時(shí)的能力信息反饋。6. 風(fēng)險(xiǎn)評估程序的第一步是將組織內(nèi)審計(jì)活動(dòng)進(jìn)行確認(rèn)和分類。下列哪項(xiàng)不應(yīng)作為可審計(jì)活動(dòng)?A:審計(jì)委員會(huì)為其召開的一次季度會(huì)議而制訂的會(huì)議日程。B:總分類賬余額。C:電算化信息系統(tǒng)。D:與本組織有關(guān)的法律及法規(guī)。7. 一家公司在磁帶上建立數(shù)據(jù)庫業(yè)務(wù)的順序文件日志。對于這些用戶和其他應(yīng)用程序來說,這種辦法似乎延長了系統(tǒng)的反應(yīng)時(shí)間。為了改進(jìn)系統(tǒng)的反應(yīng)時(shí)間,應(yīng)該把順序的磁帶文件改變成下列哪一項(xiàng)?I.索引的順序磁帶文件。.順序的

4、磁盤文件。III.直接訪問磁盤文件。.索引的順序磁盤文件。A:a.只有I、和B:b.I、和全有C:c.只有l(wèi)、U神l IVD:d.只有I和8. 某注冊內(nèi)部審計(jì)師以非內(nèi)部審計(jì)師的身份擔(dān)任采購部經(jīng)理。該內(nèi)部審計(jì)師與供應(yīng)商簽定了一份巨額購貨合同。該合同價(jià)格合理、產(chǎn)品質(zhì)量和性能優(yōu)良。合同簽定后不久,供應(yīng)商向該審計(jì)師贈(zèng)送了一份貴重的禮物。下面對接受這一禮物的各種評論,哪一項(xiàng)是正確的A:如果不是商業(yè)慣例應(yīng)禁止接受禮物;如果是,可以接受;B:接受這一禮物將違反道德守則,應(yīng)該禁止;C:由于該審計(jì)人員不再擔(dān)任內(nèi)部審計(jì)師的角色,因此接受禮物應(yīng)由該組織的行為準(zhǔn)則加以規(guī)范;D:由于禮物的贈(zèng)送在簽約之后,因此接受該禮物

5、既不違反道德守則,也不違反組織的行為準(zhǔn)則。9. 現(xiàn)金內(nèi)控審計(jì)表明,出納員負(fù)責(zé)簽發(fā)費(fèi)用發(fā)票,并調(diào)節(jié)經(jīng)常賬戶。在經(jīng)過調(diào)節(jié)后沒有發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺,審計(jì)師還應(yīng)當(dāng)確認(rèn)以下哪一項(xiàng)才能對內(nèi)部控制系統(tǒng)做出結(jié)論A:現(xiàn)金收人記錄正確B:現(xiàn)金會(huì)計(jì)記錄不恰當(dāng)C:現(xiàn)金賬戶調(diào)節(jié)恰當(dāng)D:現(xiàn)金的實(shí)物保全措施恰當(dāng)10. 內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則中,未要求內(nèi)部審計(jì)主管的工作是A:提供年度財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)的資料;B:協(xié)調(diào)與外部審計(jì)人員相關(guān)的審計(jì)工作;C:將內(nèi)部審計(jì)師與外部審計(jì)人員協(xié)調(diào)情況的評價(jià)結(jié)果報(bào)告給上層管理當(dāng)局以及董事會(huì); D:將外部審計(jì)人員業(yè)績的評價(jià)結(jié)果報(bào)告給上層管理當(dāng)局以及董事會(huì)。11. 如果一個(gè)國家的法律要求至少應(yīng)把所發(fā)行的10%的股票留給

6、公司員工和非股東,這種規(guī)定對現(xiàn)有股東會(huì)產(chǎn)生哪種影響?A:該法律將使現(xiàn)有股東受益,因?yàn)榘l(fā)行價(jià)格通常高于市場價(jià)格B:該法律有損現(xiàn)有股東的利益,因?yàn)榘l(fā)行價(jià)格通常高于市場價(jià)格C:該法律將使現(xiàn)有股東受益,因?yàn)榘l(fā)行價(jià)格通常低于市場價(jià)格D:該法律有損現(xiàn)有股東的利益,因?yàn)榘l(fā)行價(jià)格通常低于市場價(jià)格12. 在以下哪種情況下不適合采用標(biāo)準(zhǔn)化的內(nèi)部審計(jì)方案?A:經(jīng)營環(huán)境比較穩(wěn)定,變動(dòng)極少。B:經(jīng)營環(huán)境復(fù)雜多變。C:進(jìn)行類似經(jīng)營的多個(gè)分支機(jī)構(gòu)。D:在同一地點(diǎn)進(jìn)行的后續(xù)存貨審計(jì)。13. 以下哪項(xiàng)內(nèi)容最有助于提高機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)部門的工作成效?A:在章程中以恰當(dāng)條款規(guī)定內(nèi)部審計(jì)的范圍和職責(zé)B:管理層定期對審計(jì)章程進(jìn)行審查C:董

7、事會(huì)保證內(nèi)部審計(jì)的客觀性D:在年度審計(jì)計(jì)劃中確定恰當(dāng)?shù)暮弦?guī)性審計(jì)范圍14. 要確認(rèn)新購計(jì)算機(jī)的資產(chǎn)價(jià)值,最具說服力的信息是A:詢問管理部門B:觀察業(yè)務(wù)客戶的處理程序C:實(shí)物檢查D:外部提供的資料15. 有關(guān)使用因特網(wǎng)進(jìn)行審計(jì),以下哪一個(gè)敘述不正確A:它是收集與審計(jì)有關(guān)的信息的有用的搜索工具;B:它提供傳輸機(jī)密信息的安全媒介;C:因特網(wǎng)對內(nèi)部審計(jì)師的最主要用途是電子通訊;D:生成用戶網(wǎng)絡(luò)瀏覽的電子記錄。16. 下列哪項(xiàng)技術(shù)能用于估計(jì)抽樣計(jì)劃的標(biāo)準(zhǔn)離差?A:比率估計(jì)B:試驗(yàn)樣本C:回歸D:發(fā)現(xiàn)抽樣17. 當(dāng)前對付款活動(dòng)的審計(jì)表明在應(yīng)付憑單帳項(xiàng)處理過程中存在許多重要錯(cuò)誤,導(dǎo)致了許多折扣的喪失和許多額

8、外的調(diào)整和貸項(xiàng)通知單。由于有許多例外情況不得不分析,花在該部分的審計(jì)時(shí)間已超過了預(yù)計(jì)。審計(jì)師觀察了每個(gè)應(yīng)付憑單辦事人員的操作,對應(yīng)付賬款、購買、收貨三部門抽取了樣本并分析了交易記錄,得到了交易量、錯(cuò)誤改正交易和喪失折扣摘要方面的系統(tǒng)資料。目前,在這三個(gè)部門中任何一個(gè)部門,在詳細(xì)測試、實(shí)地觀察和例外事項(xiàng)分析中所發(fā)現(xiàn)的各種錯(cuò)誤的原因還未查明。審計(jì)師為查明原因,應(yīng)采取的最適宜的行動(dòng)過程是A:詢問處理應(yīng)付帳款和涉及交易的人員,獲取相應(yīng)建議。B:擴(kuò)大樣本量,但抽取樣本的屬性與測試樣本的屬性相同。C:集中精力審計(jì)現(xiàn)金支付方面,以期通過這些測試發(fā)現(xiàn)所有相關(guān)信息D:在給管理當(dāng)局的特別報(bào)告內(nèi)描述和交易相關(guān)的問題

9、,對其發(fā)生原因不作表述,也不下結(jié)論。18. 平衡記分卡的概念包括A:賣方的輪換;B:外包程序的應(yīng)用;C:公司股票價(jià)格相對于同行業(yè)股價(jià)的波動(dòng)幅度;D:學(xué)習(xí)與成長。19. 一個(gè)公司擁有一個(gè)非常大型的廣泛分布的內(nèi)部審計(jì)部門。管理層決定實(shí)施一套計(jì)算機(jī)系統(tǒng)來方便審計(jì)師之間的溝通。系統(tǒng)說明要求每個(gè)審計(jì)師可以方便地發(fā)送、編輯和回答消息。信息的傳輸必須迅速,而且準(zhǔn)備信息的成本必須低廉。以下哪種系統(tǒng)最好地滿足系統(tǒng)說明A:工具軟件;B:BBS系統(tǒng);C:電子郵件系統(tǒng);D:PBX系統(tǒng);20. 如果內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)沒有對以往的確認(rèn)業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)采取糾正措施,并且這個(gè)問題依然有效,內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該A:再次在當(dāng)前的業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)中指出以往

10、的審計(jì)發(fā)現(xiàn);B:確定管理層或董事會(huì)是否已承擔(dān)沒有采取糾正措施的風(fēng)險(xiǎn);C:尋求董事會(huì)的批準(zhǔn),開始采取糾正措施;D:對所涉及的區(qū)域安排進(jìn)一步審計(jì)。21. 以下哪項(xiàng)內(nèi)容以最佳方式描述了內(nèi)部審計(jì)師和外部審計(jì)師可能會(huì)審計(jì)同一家跨國企業(yè)的同一套中期財(cái)務(wù)報(bào)表的原因?A:國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求跨國公司的季度財(cái)務(wù)報(bào)表由外部審計(jì)師和內(nèi)部審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)B:內(nèi)部審計(jì)師或外部審計(jì)師單獨(dú)開展工作,均無法有效達(dá)到管理層所要求的滿意度C:管理層經(jīng)常希望內(nèi)部審計(jì)師監(jiān)督外部審計(jì)師針對中期財(cái)務(wù)報(bào)表開展的審計(jì)工作D:外部審計(jì)師一般開展財(cái)務(wù)審計(jì),而內(nèi)部審計(jì)師則審計(jì)內(nèi)容更為寬泛的經(jīng)營領(lǐng)域22. 以下哪項(xiàng)沒有說明業(yè)務(wù)工作底稿的功能A:便于第三方

11、的復(fù)核;B:在審計(jì)的計(jì)劃、執(zhí)行和復(fù)核中提供幫助;C:為審計(jì)報(bào)告提供主要的證據(jù)支持;D:有助于業(yè)務(wù)助理人員的專業(yè)發(fā)展。23. 針對抽樣計(jì)劃的哪項(xiàng)變化能導(dǎo)致較窄的置信區(qū)間?A:置信水平從95%提高到99%B:置信水平從95%下降到90%C:誤受的可容許風(fēng)險(xiǎn)下降D:精確度增加24. 內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)要求制定書面的政策和程序來指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)。對于這項(xiàng)要求,以下哪項(xiàng)表述是錯(cuò)誤的A:書面政策和程序的形式和內(nèi)容應(yīng)該與內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的規(guī)模相適應(yīng);B:所有的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)都應(yīng)該有詳細(xì)的政策和程序手冊;C:不是所有的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)都需要正式的管理和技術(shù)手冊;D:小型內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)可以通過密切監(jiān)督和書面?zhèn)渫泚磉M(jìn)行非

12、正式管理。25. 有關(guān)使用因特網(wǎng)進(jìn)行審計(jì),以下哪一個(gè)敘述不正確A:它是收集與審計(jì)有關(guān)的信息的有用的搜索工具;B:它提供傳輸機(jī)密信息的安全媒介;C:因特網(wǎng)對內(nèi)部審計(jì)師的最主要用途是電子通訊;D:生成用戶網(wǎng)絡(luò)瀏覽的電子記錄。26.某公司將多余的短期資金投資于可變現(xiàn)的權(quán)益性證券,對這些證券計(jì)價(jià)問題的最可靠的檢驗(yàn)是A:比較成本數(shù)據(jù)和當(dāng)前市價(jià)B:函證(confirmation,經(jīng)紀(jì)人持有的證券。C:使用權(quán)益法重新計(jì)算投資持有價(jià)值D:計(jì)算折溢價(jià)的攤銷。27.首席執(zhí)行官(CEO認(rèn)為其主要的競爭對手可能正計(jì)劃一項(xiàng)新的商業(yè)活動(dòng),CEO向主要的部門發(fā)送了調(diào)查問卷,以尋求有關(guān)這項(xiàng)新的商業(yè)活動(dòng)內(nèi)容的原創(chuàng)想法。該CEO

13、選擇了幾項(xiàng)最具可能性的答案,又發(fā)了一份調(diào)查問卷尋求針對這幾種可能的最佳選擇,該CEO使用的方法可稱為A:德爾菲技術(shù);B:最小二乘法技術(shù);C:最大可能性技術(shù);D:預(yù)期報(bào)酬最優(yōu)化。28.以下哪項(xiàng)有關(guān)通用審計(jì)軟件可以完成的任務(wù)的敘述是不正確的A:計(jì)算不正常數(shù)據(jù)的總數(shù);B:檢查重復(fù)數(shù)據(jù)、丟失的數(shù)據(jù)、和一定范圍的數(shù)值;C:指明哪個(gè)數(shù)據(jù)項(xiàng)能夠被測試,以及測試所使用的標(biāo)準(zhǔn);D:確定計(jì)算的總數(shù)和進(jìn)行的分析。29.內(nèi)部審計(jì)師正在實(shí)施對某信息系統(tǒng)部門的經(jīng)營審計(jì),在評估該部門有效性時(shí)最重要的因素是A:它的目標(biāo)與該組織整體目標(biāo)一致;B:它有大量技術(shù)人員;C:在預(yù)算過程中被最優(yōu)先考慮;D:它運(yùn)用最先進(jìn)的技術(shù)。30. 假

14、設(shè)審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)該分部有一個(gè)高估存貨從而增加報(bào)告期利潤額的計(jì)劃。如果正確地報(bào)告,該分部不會(huì)出現(xiàn)凈收益的增長。審計(jì)人員有足夠的證據(jù)表明分部經(jīng)理知道并且批準(zhǔn)了這一高估存貨的計(jì)劃,還有證據(jù)表明經(jīng)理可能負(fù)責(zé)實(shí)施該計(jì)劃,那么應(yīng)采取的適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是A:與該分部人員繼續(xù)面談,直到弄清事實(shí)真相,然后將事實(shí)報(bào)告給審計(jì)委員會(huì)。B:把審計(jì)發(fā)現(xiàn)告知管理當(dāng)局和審計(jì)委員會(huì),并與他們討論應(yīng)進(jìn)一步采取的適當(dāng)行動(dòng)或調(diào)查。C:將審計(jì)人員的猜疑告知分部經(jīng)理,在繼續(xù)采取行動(dòng)之前聽取經(jīng)理的解釋。D:將事實(shí)進(jìn)行完整的文件記錄并且將猜疑報(bào)告給外部審計(jì)師,以供他們進(jìn)一步審查對外報(bào)告。31. 風(fēng)險(xiǎn)評估對于內(nèi)部審計(jì)部門的計(jì)劃過程具有寶貴意義,這

15、是風(fēng)險(xiǎn)評估有助于A:教育管理層,使其明確確保內(nèi)部審計(jì)部門不斷了解機(jī)構(gòu)改革情況的重要性。B:確認(rèn)管理層和內(nèi)部審計(jì)師所忽略的風(fēng)險(xiǎn)。C:明確審計(jì)范圍或需要審計(jì)的可審計(jì)業(yè)務(wù)。D:從審計(jì)計(jì)劃中排除所有低風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。32. 在修改項(xiàng)目進(jìn)度時(shí),以下哪項(xiàng)活動(dòng)通常代表了縮短更多時(shí)間的機(jī)會(huì)。A:更短的持續(xù)時(shí)間B:更長的持續(xù)時(shí)間C:接近期限D(zhuǎn):未來33. 要根據(jù)住房開始時(shí)間、就業(yè)、收入和住戶數(shù)目預(yù)測家具的銷售情況,運(yùn)用以下哪項(xiàng)技術(shù)比較合適?A:多元回歸。B:趨勢線。C:指數(shù)平滑。D:活動(dòng)平均。34. 根據(jù)COSO報(bào)告,以下哪項(xiàng)是內(nèi)部控制的最重要的要素。A:風(fēng)險(xiǎn)評估。B:控制環(huán)境。C:控制活動(dòng)。D:監(jiān)控。35. 以下哪

16、種定價(jià)目標(biāo)因難以衡量而鮮為人所用?A:現(xiàn)金流B:投資回報(bào)C:利潤最大化D:市場份額36. 下列哪一項(xiàng)是數(shù)據(jù)字典所具有的功能?A:a.用來確定系統(tǒng)的用戶。B:b.為目標(biāo)和資源確定優(yōu)先級和安全規(guī)則。C:c.可以劃分兩個(gè)連續(xù)業(yè)務(wù)的界限。D:d.組織和共享有關(guān)對象和資源的信息。37. 公司甲已制定全面正式的公司道德規(guī)范,公司乙則尚未這么做。由此,就公司甲已制定公司道德規(guī)范而言，可以合乎邏輯地得出以下哪種說法 (1公司甲所展示的行為道德標(biāo)準(zhǔn)高 于公司乙。(2公司甲已建立客觀的標(biāo)準(zhǔn)，可以據(jù)此評估雇員行為。(3公司乙缺乏正式公司 行為道德規(guī)范，因此無法對該公司的行為道德進(jìn)行成功審計(jì)。 A：只有(2是對的 B

17、：只有(1是對的 C：只有(2和(3是對的 D：只有(1和(2是對的 38. 某郵局開一個(gè)服務(wù)窗口為排成單隊(duì)的顧客提供服務(wù)。在高峰期，顧客的到達(dá)率服從泊松 分布，平均每小時(shí)有 l00 位顧客到來，同時(shí)服務(wù)時(shí)間服從指數(shù)分布，平均每位顧客用時(shí) 60 秒。根據(jù)上述，可以得出 A：平均每小時(shí)有 100 位顧客得到服務(wù)。 B：平均每位顧客的等候時(shí)間是 2.5 分鐘。 C：隊(duì)伍將無限延長。 D：服務(wù)人員將有 1/6 的時(shí)間是閑暇的。 39. 以下哪種組織結(jié)構(gòu)最適合應(yīng)用全面質(zhì)量管理？ A：等級管理。 B：不同專業(yè)人員組成的組織結(jié)構(gòu)。 C：相同專業(yè)人員組成的組織結(jié)構(gòu)。 D：專家獨(dú)立工作的組織結(jié)構(gòu)。 40. 獨(dú)

18、立董事任期屆滿，連續(xù)可以連任，但連任時(shí)間不得超過幾年？ A：3 B：4 C：5 D：6 41. 一家軟件公司的一名程序員正在使用一種語言來編程序， 該語言能用一一對應(yīng)的符號(hào)代 碼來替換二進(jìn)制操作代碼和內(nèi)存地址，根據(jù)以上信息及計(jì)算機(jī)知識(shí)可知這種語言是 A：a.高級語言 B：b.非程序語言 C：c.機(jī)器語言 D：d.匯編語言 42. 在實(shí)際的審計(jì)工作中，為了確定系統(tǒng)是否達(dá)到處理目標(biāo)，內(nèi)部審計(jì)師需要在某些計(jì)算機(jī) 應(yīng)用程序的審計(jì)中檢查程序代碼。那么，內(nèi)部審計(jì)師檢查的代碼應(yīng)該是下列哪一項(xiàng)? A：a.雜數(shù)代碼。 B：b.訪問代碼。 C：c.目標(biāo)代碼。 D：d.源代碼。 43. 根據(jù)以上信息可知，新的賬戶管

19、理系統(tǒng)需要具備的特征是下列哪一項(xiàng)? A：a.不確定的需求和用戶高度理解的任務(wù)。 B：b.確定的需求和用戶較少理解的任務(wù)。 ， C：c.不確定的需求和非結(jié)構(gòu)化的任務(wù)。 D：d.確定的需求和非結(jié)構(gòu)化的任務(wù)。 44. 某公司今年在財(cái)產(chǎn)、廠房和設(shè)備方面的投資(PPE增長十分異常。為了找到增長的原因， 需要使用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)(CAAT軟件，以下哪項(xiàng)是最沒有效率的 A：通過檢查重復(fù)支付的數(shù)額，對應(yīng)付賬款進(jìn)行排序 6 B：從現(xiàn)有的 PPE 費(fèi)用中隨機(jī)抽樣，手工比較行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格，保證公司沒有超額支付 C：計(jì)算過去 5 年的 PPE 費(fèi)用，看是否存在增長的趨勢 D：比較雇員的地址與 PPE 采購支付的地址，

20、以檢查是否存在欺詐行為 45. 某審計(jì)師發(fā)現(xiàn)，預(yù)算控制對銷售費(fèi)用進(jìn)行了有效控制。除了預(yù)算編制者的簽字，75 份有 關(guān)各星期的費(fèi)用報(bào)告， 每份都有預(yù)算審批簽字以及至少其他 4 名有關(guān)人員的簽名， 分別代表 不同銷售管理層審批費(fèi)用的證據(jù)。 銷售電話記錄和相關(guān)業(yè)績信息都單獨(dú)向推銷員的直接主管 報(bào)告，并輸入銷售數(shù)據(jù)庫，作為報(bào)告資料。該審計(jì)師應(yīng)該 A：建議只有對相關(guān)費(fèi)用負(fù)有預(yù)算責(zé)任的人員才可審批開支報(bào)告。 B：將開支報(bào)告上的所有金額追蹤至指定的總賬，以確保入賬的準(zhǔn)確性。 C：將特殊查證信函向顧客發(fā)送，以確定銷售電話是在所報(bào)告的日期打出。 D：確定業(yè)績信息是否包括將開支準(zhǔn)確及時(shí)地提交銷售部門管理人員。 4

21、6. 管理層已要求對其新近制定的公司行為守則的實(shí)施情況開展審計(jì)。在準(zhǔn)備開展審計(jì)時(shí)， 審計(jì)師檢查了新制定的公司行為守則， 并將其與同類公司的行為守則進(jìn)行比較， 在此基礎(chǔ)上 審計(jì)師認(rèn)為，管理層新近制定的公司行為守則存在嚴(yán)懲缺陷。根據(jù)該結(jié)論，審計(jì)師應(yīng)該開展 以下哪項(xiàng)工作？ A：按管理層的要求開展審計(jì)，只報(bào)告不遵守行為守則的情況。 B：告知管理層現(xiàn)有行為守則存在的問題，并報(bào)告指出，在修改行為守則，使其包含來自本 行業(yè)的最佳實(shí)務(wù)之前，不適宜馬上開展審計(jì)。 C：以正式報(bào)告的形式向管理層報(bào)告上述缺陷的性質(zhì)。 D：計(jì)劃對管理層制定的公司行為守則的實(shí)施情況開展審計(jì)，同時(shí)對來自其它守則的最佳實(shí) 務(wù)的遵守情況開展審計(jì)，因?yàn)楹笳叽砹爽F(xiàn)有的最佳衡量標(biāo)準(zhǔn)。 47. 首席審計(jì)執(zhí)行官(CAE應(yīng)用電子數(shù)據(jù)表來推動(dòng)針對一系列不同部門的風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)過程的進(jìn) 行，電子數(shù)據(jù)表包括以下因素?業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度；?各部門員工的勝任能力；?開支受管理人 員判斷影響的報(bào)表所涉及的金額。 首席審計(jì)執(zhí)行官召開審計(jì)主任全體大會(huì)， 以便就各部門員 工的工作能力達(dá)成一致意見， 其他的風(fēng)險(xiǎn)因素則被首席審計(jì)執(zhí)行官或已對所涉及部門進(jìn)行過 審計(jì)的審計(jì)主任評價(jià)為高、中、低三種不同的風(fēng)險(xiǎn)水平。首席審計(jì)執(zhí)行官為每一風(fēng)險(xiǎn)因素匹 配了權(quán)數(shù)，并計(jì)算了綜合風(fēng)險(xiǎn)分?jǐn)?shù)。關(guān)于上述風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)過程，以