內(nèi)控與風(fēng)險管制知識競賽試題中國聯(lián)通版

1、內(nèi)控與風(fēng)險管理知識競賽試題【中國聯(lián)通版】1內(nèi)控與風(fēng)險管理知識競賽試題一、單選題（共40題，每題2分。每題的備選項屮，只有1個最符合題意）1、國資委發(fā)布的中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引屮所定義 的風(fēng)險是：（）A、不能實現(xiàn)的業(yè)務(wù)目標(biāo)B、指企業(yè)經(jīng)營過程屮對未來事項預(yù)期的不確定性C、未來的不確定性對企業(yè)實現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)的影響D、對企業(yè)業(yè)務(wù)目標(biāo)具有關(guān)鍵性影響的因素以及自身的不確定性2、財務(wù)部等五部委頒發(fā)的企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范里面 所闡述的內(nèi)部控制的要素不包括以下哪一項：（）A、內(nèi)部環(huán)境B、制度體系C、風(fēng)險評估D、信息與溝通3、以下哪項不屬于企業(yè)開展全面風(fēng)險管理工作應(yīng)建立的三 道防線？()A、各有關(guān)職能部門和業(yè)務(wù)

2、單位B、風(fēng)險管理職能部門和董事會下設(shè)的風(fēng)險管理委員會C、內(nèi)部審計部門和董事會下設(shè)的審計委員會D、外部中介機(jī)構(gòu)4、根據(jù)財政部等五部委下發(fā)的企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范, 以下哪項不是企業(yè)建立和實施內(nèi)部控制應(yīng)該遵循的基本原則？ ()A、全面性原則B、重要性原則C、持續(xù)性原則D、制衡性原則5、資金管理風(fēng)險對企業(yè)造成的影響是什么？()A、由于所在國家政局不穩(wěn)定，海外投資項目產(chǎn)生巨額虧損B、由于資金的分散管理，導(dǎo)致企業(yè)本年度財務(wù)費用增加8000萬元C、由于會計準(zhǔn)則使用不當(dāng)導(dǎo)致企業(yè)本年度賬面利潤低估5000萬元D、由于工資計算錯誤導(dǎo)致員工工資錯誤發(fā)放6、哪項不屬于企業(yè)應(yīng)對資金管理風(fēng)險的控制措施？()A、財務(wù)部門對

3、未來資金使用需求進(jìn)行預(yù)測分析B、財務(wù)部門每月組織固定資產(chǎn)盤點C、企業(yè)通過股權(quán)融資將資產(chǎn)負(fù)債率從80%降低到65%D、財務(wù)部門實時監(jiān)控企業(yè)現(xiàn)金存量是否處于安全水平7、公司管理層在開展年度風(fēng)險評價屮發(fā)揮什么作用？()A、監(jiān)督B、指導(dǎo)C、執(zhí)行D、保障8、哪一項不符合內(nèi)部控制的不相容崗位職責(zé)分離原則？()A、公司進(jìn)行人員精簡，要求財務(wù)部門記賬會計同時兼任出B、車間統(tǒng)計員負(fù)責(zé)每月考勤記錄和車間設(shè)備臺賬管理C、市場部員工報銷差旅費，由報銷人填寫報銷申請單，部 門負(fù)責(zé)人審核D、物資采購屮心采購管理崗負(fù)責(zé)向供應(yīng)商詢價，物資采購屮心主任負(fù)責(zé)審核價格的合理性9、哪一項不屬于宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境風(fēng)險給企業(yè)帶來的不利影 響？

4、()A、全球金融危機(jī)帶來匯率的劇烈波動給企業(yè)造成匯兌損失B、全球經(jīng)濟(jì)衰退造成部分業(yè)主支付能力下降，增加企業(yè)資 金回收的難度C、全球性的通貨膨脹導(dǎo)致原材料價格上漲，企業(yè)經(jīng)營成本 增加D、客戶拖欠貨款，導(dǎo)致企業(yè)資金鏈出現(xiàn)緊張10、哪項不屬于財務(wù)信息安全風(fēng)險對企業(yè)造成的影響？()A、在計算機(jī)化環(huán)境下，財務(wù)信息泄密和被惡意篡改，甚至 被刪除，給財務(wù)計算機(jī)化使用者造成較大損失B、由于相關(guān)財務(wù)人員缺乏信息安全基本知識，不遵守本部 門的信息安全規(guī)則，造成數(shù)據(jù)丟失C、財務(wù)管理系統(tǒng)受到照客攻擊，導(dǎo)致當(dāng)期企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)泄 密D、連續(xù)不斷發(fā)生的由于會計舞弊而導(dǎo)致的財務(wù)丑聞，其直 接結(jié)果是會計信息的嚴(yán)重失真，使會計界遭

5、遇了前所未有的信任 危機(jī)11、下列哪一個關(guān)于有效的控制系統(tǒng)的陳述是錯誤的？()A、過度的控制既浪費時間又浪費金錢B、過時的信息將導(dǎo)致內(nèi)部控制失效C、控制應(yīng)該針對所有領(lǐng)域的工作情況D、控制應(yīng)該盡量簡單及便于操作C、在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)R進(jìn)行記錄12、信息技術(shù)風(fēng)險對企業(yè)造成的影響不包括：()A、數(shù)據(jù)大量集屮，帶來信息系統(tǒng)故障從而導(dǎo)致較長時間業(yè) 務(wù)中斷B、信息系統(tǒng)基礎(chǔ)建設(shè)滯后于業(yè)務(wù)的高速增長，影響企業(yè)的 有效運營C、信息系統(tǒng)遭到黑客和病毒的攻擊，給企業(yè)帶來極大損失D、年度財務(wù)信息未及時進(jìn)行公告，受到監(jiān)管部門處罰13、控制可以根據(jù)它們能實現(xiàn)的功能進(jìn)行分類。比如：為了 發(fā)現(xiàn)不利事件的發(fā)生(檢查性控制)；為了

6、避免不利事件的發(fā)生 (預(yù)防性控制)。以下控制措施屮屬于檢查性控制的是：()A、每月進(jìn)行銀行存款余額調(diào)節(jié)B、對所有特定余額的支出要有兩人簽字D、要求內(nèi)部審計部門所有成員成為注冊內(nèi)部審計師14、哪種因素不會使企業(yè)面臨合規(guī)風(fēng)險？()A、未按規(guī)定繳納營業(yè)稅B、非法占用土地進(jìn)行職工住房開發(fā)建設(shè)C、按設(shè)備銷售合同的約定，在設(shè)備交付前向客戶收取預(yù)訂D、基建項目未取得施工許可證或者開工報告擅自施工C、避免現(xiàn)金坐支15、在執(zhí)行費用報銷申請與審批流程時，財務(wù)部費用會計控 制的風(fēng)險不包括：()A、費用計算不正確B、未經(jīng)過恰當(dāng)、充分地授權(quán)C、發(fā)票跨期D、費用所對應(yīng)的業(yè)務(wù)不合理16、對于組織而言，現(xiàn)金收付職能須與相應(yīng)的

7、現(xiàn)金記錄職能 分離，目的在于：()A、保證現(xiàn)金收付的物理安全B、在現(xiàn)金收支的最初確定責(zé)任D、避免現(xiàn)金被挪用17、信息披露風(fēng)險產(chǎn)生的原因不包括：()A、未按上市規(guī)則要求及時披露重大關(guān)聯(lián)交易信息B、上市企業(yè)披露的年度報告信息收集錯誤C、對外披露信息未經(jīng)過適當(dāng)權(quán)限的審核D、管理層未對區(qū)域銷售數(shù)據(jù)進(jìn)行及時跟蹤C(jī)、研究開發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運用等自主創(chuàng)新因素18、下列哪項不屬于投資風(fēng)險對企業(yè)造成的影響？()A、股票投資本年度回報低于市場平均水平B、由于匯率變動，導(dǎo)致遠(yuǎn)期外匯合約賬面金額損失5000 萬元C、由于海外需求萎縮，海外投資項目未能獲得預(yù)期每年1.5 億元的投資收益D、工程項目未獲得環(huán)保部門核

8、準(zhǔn)擅自開工，被處以2000 萬元罰款19、企業(yè)識別外部風(fēng)險時所應(yīng)該關(guān)注的因素為：()A、法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素B、財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等財務(wù)因素D、營運安全、員工健康等因素20、有關(guān)遏制舞弊行為的表述中，準(zhǔn)確的是：()A、遏制舞弊的首要方式是管理高層倡導(dǎo)實行有效的控制系B、遏制舞弊的首要方式是依靠高層管理人員發(fā)現(xiàn)舞弊C、遏制舞弊的首要方式是依靠內(nèi)部審計人員發(fā)現(xiàn)舞弊D、遏制舞弊的首要方式是依靠外部機(jī)構(gòu)人員發(fā)現(xiàn)舞弊險？A、建立企業(yè)重大信息報告程序B、嚴(yán)格控制信息披露的流程、內(nèi)容和途徑C、建立信息披露責(zé)任追究制度，嚴(yán)格追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)D、加強(qiáng)信息系統(tǒng)基礎(chǔ)建設(shè)，使其能夠滿足企業(yè)高速發(fā)展

9、的21、以下哪項控制措施不能有效地幫助企業(yè)應(yīng)對信息披露風(fēng)()需求22、以下哪項措施無法有效地幫助企業(yè)應(yīng)對合規(guī)風(fēng)險的影 響？()A、關(guān)注國家及監(jiān)管部門的法律法規(guī)信息變動B、對原材料進(jìn)行統(tǒng)一招標(biāo)，以確保其質(zhì)量符合企業(yè)要求C、對重大經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議進(jìn)行審查并出具法律意見內(nèi)控制度固定資產(chǎn)管理辦法4Izlxxxxxxxx固定資產(chǎn)管理辦法第一章總則第一條為了加強(qiáng)單位固定資產(chǎn)管理，提高固定資產(chǎn)的使用效 益，根據(jù)財政部行政事業(yè)單位會計制度、事業(yè)單位會計制度 和行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法，制定本辦法。第二條單位的固定資產(chǎn)管理實行統(tǒng)一配置，分部門管理，部 門領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制。第三條各使用部門應(yīng)配備一名資產(chǎn)管理人員對本部

10、門資產(chǎn) 的使用等具體情況進(jìn)行管理，每項資產(chǎn)落實到人，實行誰使用誰 負(fù)責(zé)的原則。部門資產(chǎn)經(jīng)資產(chǎn)管理部門確認(rèn)后，由部門負(fù)責(zé)人簽 字確認(rèn)。部門領(lǐng)導(dǎo)人離職或調(diào)崗，需由資產(chǎn)管理部門對其所負(fù)責(zé) 的資產(chǎn)進(jìn)行清查，在保證相關(guān)資產(chǎn)安全、完整并向下任領(lǐng)導(dǎo)辦完 交接的情況下方可辦理相關(guān)手續(xù)。第二章管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)第四條計劃財務(wù)科主要職責(zé)（一）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的會計賬務(wù)處理，及時進(jìn)行固定資產(chǎn)動 態(tài)庫系統(tǒng)的錄入。（二）定期與資產(chǎn)管理部門對實物資產(chǎn)進(jìn)行盤點對賬，做到 賬賬相符，賬實相符。（三）根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，及時修訂單位資產(chǎn)管理辦法，報 主任辦公會討論通過。第五條后勤服務(wù)科主要職責(zé)（一）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)實物管理，登記固定資產(chǎn)卡片

11、及實物賬。（二）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)購置、驗收入庫、維修維護(hù)等日常管理 工作。（三）負(fù)責(zé)單位固定資產(chǎn)的清查盤點工作。（四）負(fù)責(zé)各使用部門固定資產(chǎn)的監(jiān)督檢查，對因不正當(dāng)使 用或其它因素造成資產(chǎn)毀損、丟失的情況進(jìn)行處置。（五）會同計劃財務(wù)科審核固定資產(chǎn)存量，匯總編制固定資 產(chǎn)年度購置計劃。（六）負(fù)責(zé)單位資產(chǎn)的調(diào)劑工作，優(yōu)化資產(chǎn)配置，及時調(diào)配 內(nèi)部閑置資產(chǎn)的使用，提高資產(chǎn)利用率。（七）負(fù)責(zé)XXXXXXXX資產(chǎn)的出租、出借等事項。（八）年終會同計劃財務(wù)科對待報廢的資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)鑒定， 其中：主要結(jié)構(gòu)和部件損壞嚴(yán)重，無修復(fù)價值、設(shè)備陳舊、技術(shù) 性能很低無改造價值；因事故和意外災(zāi)害造成嚴(yán)重破壞，無修復(fù) 價值；因新建

12、、改擴(kuò)建需拆除；上級主管部門有文件規(guī)定，強(qiáng)行 報廢。固定資產(chǎn)報廢，應(yīng)由使用部門提出建議，資產(chǎn)管理部門進(jìn) 行技術(shù)鑒定，填制“固定資產(chǎn)報廢、處理申請表”，在辦妥資產(chǎn) 報廢批準(zhǔn)手續(xù)后，由計劃財務(wù)科進(jìn)行賬務(wù)處理，后勤服務(wù)科辦理 報廢事宜。第六條使用部門職責(zé)（一）負(fù)責(zé)本部門使用的固定資產(chǎn)管護(hù)。（二）按照規(guī)定程序和操作標(biāo)準(zhǔn)使用固定資產(chǎn)，保證資產(chǎn)的 安全完整。（三）配合資產(chǎn)管理部門對本部門使用的固定資產(chǎn)的進(jìn)行清查。第三章固定資產(chǎn)的范圍第七條為生產(chǎn)、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的使用年 限在一年以上，單位價值在500元以上、專用設(shè)備單位價值在 800元以上，并在使用過程中基本保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，或 單價

13、在1000元以上可以持續(xù)使用的無形資產(chǎn)?？梢猿掷m(xù)使用的 資產(chǎn)單位價值雖不足規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時間在一年以上的大批同 類物資，按固定資產(chǎn)管理。第四章固定資產(chǎn)配置第八條資產(chǎn)配置遵循科學(xué)合理、統(tǒng)籌優(yōu)化、勤儉節(jié)約、從嚴(yán) 控制的原則。第九條單位固定資產(chǎn)的配置程序為申請、購置、驗收入賬。第十條各部門于每年12月31日Z前提出下年度固定資產(chǎn)購置申請，由單位領(lǐng)導(dǎo)班了審核同意后，由資產(chǎn)管理部門統(tǒng)一采購。第十一條對不可預(yù)見的特殊采購可臨時追加計劃，須提出書 面申請，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審核同意方可購置,購置金額超過1萬元 的，需報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班了集體討論。第十二條對于有規(guī)定配置標(biāo)準(zhǔn)的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照標(biāo) 準(zhǔn)進(jìn)行配置；資產(chǎn)的配

14、置應(yīng)當(dāng)從實際需要出發(fā)，從嚴(yán)控制，能通 過調(diào)劑解決的，原則上不重新購置；應(yīng)該嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)會計制度的規(guī)定，按照單位財務(wù)會計制度 規(guī)定進(jìn)行管理和核算。第十三條購入、調(diào)入、自建完工交付使用增加的固定資產(chǎn)， 應(yīng)由資產(chǎn)管理部門會同相關(guān)部門統(tǒng)一驗收。驗收合格后，由資產(chǎn) 管理部門出具相關(guān)驗收意見，登記固定資產(chǎn)卡片，辦理有關(guān)入庫、 財務(wù)報銷和使用部門領(lǐng)用手續(xù)。第十四條財務(wù)部門根據(jù)資產(chǎn)管理部門開具的相關(guān)資料及發(fā) 票登記單位固定資產(chǎn)財務(wù)賬。第十五條接受捐贈或者盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)由資產(chǎn)使用部 門、資產(chǎn)管理部門會同財務(wù)部門辦理接交，依據(jù)固定資產(chǎn)交接單、 發(fā)票或者固定資產(chǎn)盤盈報告單等憑證，填制固定資產(chǎn)卡片，辦理 有關(guān)入庫

15、和使用部門領(lǐng)用手續(xù)。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)管理部門開 具的固定資產(chǎn)入庫單或者固定資產(chǎn)卡片等相關(guān)資料登記單位固 定資產(chǎn)總賬和明細(xì)賬。第十六條購置資產(chǎn)要貨比三家，既要考慮設(shè)備價格、性能、 質(zhì)量，也要考慮售后服務(wù)，同等條件下優(yōu)先選擇售后服務(wù)好的廠商。第十七條新購的資產(chǎn)必須經(jīng)過驗收后方能交付使用。第五章：固定資產(chǎn)H常管理第十八條固定資產(chǎn)出入庫管理。后勤服務(wù)科對驗收入庫及投 入使用的固定資產(chǎn)建立固定資產(chǎn)卡片、固定資產(chǎn)實物明細(xì)賬和分 類總賬，按物登卡、憑卡記賬。各部門領(lǐng)用資產(chǎn)時要求填寫“出 庫單”，部門領(lǐng)用人在“出庫單”上簽字后領(lǐng)取，后勤服務(wù)科根 據(jù)“出庫單”登記資產(chǎn)實物帳。第十九條已入庫的固定資產(chǎn)，按要求和

16、說明存放保管，定期 檢查，庫存固定資產(chǎn)未經(jīng)資產(chǎn)管理人員同意，任何人不準(zhǔn)隨意領(lǐng) 用或調(diào)換。第二十條固定資產(chǎn)的使用。固定資產(chǎn)應(yīng)嚴(yán)格按照使用說明進(jìn) 行操作，因使用操作不當(dāng)造成的資產(chǎn)損壞，追究其使用人責(zé)任。第二十一條固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移處理。資產(chǎn)在單位內(nèi)相互調(diào)劑撥轉(zhuǎn) 時應(yīng)由移出部門填寫固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單，一式四聯(lián)，由資產(chǎn)管 理部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，送移部門負(fù)責(zé)人簽字，最后經(jīng)單位負(fù) 責(zé)人審核同意后辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移。第二十二條資產(chǎn)的出租出借。固定資產(chǎn)的出租出借，資產(chǎn)管 理部門應(yīng)當(dāng)會同財務(wù)部門呈單位負(fù)責(zé)人同意后報上級單位審核 批準(zhǔn)，按北京市行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置管理辦法（京財績效20092817號）執(zhí)行，嚴(yán)格執(zhí) 行合同契

17、約制。任何部門不得擅自對外單位出租、出借資產(chǎn)。第二十三條資產(chǎn)回收管理。部門交回閑置或待報廢資產(chǎn)時， 填寫資產(chǎn)回收申請單向后勤服務(wù)科提出資產(chǎn)回收申請，后勤 服務(wù)科根據(jù)資產(chǎn)實際情況辦理資產(chǎn)回收手續(xù)，如需進(jìn)行處置的，按北京市行政事業(yè)單位國有資 產(chǎn)處置管理辦法（京財績效20092817號）執(zhí)行。第二十四條資產(chǎn)清查管理。各使用部門每年度末對其所使用 的資產(chǎn)進(jìn)行清查，并向后勤服務(wù)科報送固定資產(chǎn)盤存表，及 時反饋資產(chǎn)的盤虧盤盈情況。后勤服務(wù)科負(fù)責(zé)對單位現(xiàn)有固定資 產(chǎn)于每年12月20日前清查一次，做到家底清楚，賬、卡、實相 符。固定資產(chǎn)的清查采用實地盤點法，填制固定資產(chǎn)盤存表, 發(fā)現(xiàn)盤虧、盤盈時，由資產(chǎn)管理部門編制固定資產(chǎn)清查報告，報 經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審核同意后進(jìn)行相應(yīng)的處理。第二十五條資產(chǎn)維修。使用部門發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)發(fā)生故障需要維修 的，必須在第一時間報知資產(chǎn)管理部門，填寫支出報批單及工 程（物資）驗收單。資產(chǎn)管理部門對要維修的固定資產(chǎn)進(jìn)行核 實，在質(zhì)量保證期內(nèi)出現(xiàn)