電大?？平鹑凇督鹑谄髽I(yè)會計》試題及答案3

1、中央廣播電視大學(xué)2009-2010學(xué)年度第二學(xué)期“開放?？啤逼谀┛荚嚱鹑谄髽I(yè)會計試題一、單項選擇題(每題1分，共10分)1 屬于當(dāng)期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費用，這樣的會計核算前提是(B)。A持續(xù)經(jīng)營B權(quán)責(zé)發(fā)生制C會計主體D貨幣計量2 強調(diào)會計信息的(B)，就是要求企業(yè)會計信息要滿足投資者、債權(quán)人等利益相關(guān)者進行經(jīng)濟決策的需要。A客觀性B相關(guān)性C重要性D及時性3 下列核算體現(xiàn)會計謹(jǐn)慎性原則的是(C)。A計提債券的應(yīng)收利息B計提固定資產(chǎn)的折舊費C計提貸款損失準(zhǔn)備金D計提各項貸款的應(yīng)收利息4 營業(yè)利潤減去營業(yè)稅金及附加，加上營業(yè)外收支凈額后的金額，稱為

2、(D)A.營業(yè)收入B.營業(yè)利潤C.利潤總額D.凈利潤5 銀行匯票持票人超過提示付款期限提示付款的，代理付款人(D)。A照常付款B進行罰款C協(xié)商解決D不予受理6 可供出售金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按取得該金融資產(chǎn)的公允價值和相關(guān)交易費用之和作為初始確認(rèn)金額，支付的價款中包含的已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息，應(yīng)單獨確認(rèn)為(C)A.投資成本B.投資收益C.應(yīng)收利息D.投資損失7 銀行匯票的提示付款期限為一個月，自(B)算起。A.到期日B.出票日C.承兌日D.付款日8 費用增加有很多表現(xiàn)形式，下列不屬于費用增加的表現(xiàn)形式是(B)。A.資產(chǎn)的減少B.負(fù)債的減少C負(fù)債的增加D.所有者權(quán)益的減少9 對于自行開發(fā)的無形資產(chǎn)

3、，能夠計入無形資產(chǎn)價值的支出有(C)。A研究費B開發(fā)費C注冊費D管理人員工資10 .“活期存款”科目的借方發(fā)生額表示(D)。A.資產(chǎn)的增加B.資產(chǎn)的減少C.負(fù)債的增加D.負(fù)債的減.1. 下列不適用于同城結(jié)算的是(G)。A銀行匯票B、商業(yè)匯票C、本票D支票E、匯兌F、委托收款G、托收承付2. 付款人對向其提示承兌的匯票，應(yīng)當(dāng)自收到提示承兌的匯票之日起(D)內(nèi)承兌或拒絕承兌。、 10 日 E 、 1 個月、A、1日B、3日C、5日3. 銀行匯票的提示付款期限自出票日起(C)。、一個月 D 、二個月 E 、六個月)。、一年 D 、二年、二個月 D 、六個月A、3日B、10日C4. 商業(yè)匯票的付款期限

4、最長不得超過(BA、一個月B、六個月C5. 支票的提示付款期限自出票日起(A)。A、10日B、一個月C6. 某申請人于2002年1月31日申請簽發(fā)一筆銀行匯票，該匯票提示付款期的到期日為( D ) 。A 、 2月 9日 B 、 2月 10日 C 、 7、辦理銀行承兌匯票貼現(xiàn)的賬務(wù)處理(A、借：貼現(xiàn)一貼現(xiàn)申請人戶B貸：XX活期存款一貼現(xiàn)申請人戶C、借：XX活期存款一貼現(xiàn)申請人戶D貸：貼現(xiàn)貼現(xiàn)申請人戶2 月 21 日 D 、 2 月 28 日 E 、 3 月 1 日D )。、借：貼現(xiàn)貼現(xiàn)申請人戶貸：XX活期存款一貼現(xiàn)申請人戶貸：貼現(xiàn)利息收入貼現(xiàn)利息收入戶、借：貼現(xiàn)貼現(xiàn)申請人戶貸：XX活期存款一貼現(xiàn)

5、申請人戶貸：貼現(xiàn)利息收入貼現(xiàn)利息收收入：貼現(xiàn)票據(jù)銀行承兌匯票貼現(xiàn)申請人戶8.銀行承兌匯票到期后，承兌銀行收到系統(tǒng)內(nèi)他行寄來的委托收款憑證和匯票進行付款C)。A、借：匯出匯款一銀行匯票戶B貸：清算資金往來電子匯劃款項戶C、借：應(yīng)解匯款一XX戶貸：清算資金往來電子匯劃款項戶、借：x x存款一承兌申請人戶貸：清算資金往來電子匯劃款項戶、借：清算資金往來電子匯劃款項戶貸：匯出匯款銀行匯票戶1 外匯買賣科目的外匯余額在貸方，人民幣余額在借方，表示(B)。A.賣出外匯大于買人外匯B.買人外匯大于賣出外匯C.結(jié)匯大于售匯D.售匯大于結(jié)匯2 外匯買賣科目的外匯余額在借方，人民幣余額在貸方，表示(B)。A.賣出

6、外匯大于買人外匯B.買入外匯大于賣出外匯C.結(jié)匯大于售匯D.售匯大于結(jié)匯3 集中監(jiān)督、分散逐筆對賬的聯(lián)行往來，在年度終了未達賬全部核對完畢只有(C)科目有余額。A.聯(lián)行往賬和聯(lián)行來賬B聯(lián)行來賬和已核對聯(lián)行來賬C.聯(lián)行往賬和已核對聯(lián)行來賬D聯(lián)行往賬和來核銷報單款項3 下列各項不作為一般存款按比例繳存法定存款準(zhǔn)備金的有(A)。A.中央預(yù)算收入B機關(guān)團體存款C.代理發(fā)行國債D儲蓄存款4 對委托存款的計息基數(shù)應(yīng)為(C)。A.全部存款余額B.期委托存款余額C.委托存款余額與委托貸款余額的軋差數(shù)D.委托存款的月末余額5。某金融企業(yè)對H企業(yè)的投資本會計年度發(fā)生凈虧損，金融企業(yè)應(yīng)分擔(dān)15萬元，損益調(diào)整賬戶期初

7、借方余額10萬元，金融企業(yè)對本會計年度應(yīng)分擔(dān)的凈虧損的處理(A)。A.沖減損益調(diào)整賬戶15萬元B沖減損益調(diào)整賬戶10萬元C.沖減損益調(diào)整賬戶l0萬元，沖減投資差額賬戶5萬元D.沖減損益調(diào)整賬戶10萬元，沖減投資收益5萬元6金融企業(yè)代理證券發(fā)行單位發(fā)行證券，如果在發(fā)行期內(nèi)金融企業(yè)代理發(fā)行的證券未全部售出，則剩余部分由金融企業(yè)購人。這種代理發(fā)行方式屬于(C)。A.代銷方式B全額承購包銷方式C.余額承購包銷方式D購人證券方式7 用雙倍余額遞減法計提折舊的，應(yīng)當(dāng)在(D)，將固定資產(chǎn)凈值扣除預(yù)計凈殘值后的余額平均攤銷。A.使用年限內(nèi)B.法定有效年限內(nèi)C.折舊年限到期以前的3年內(nèi)D折舊年限到期以前的2年內(nèi)

8、8 法定盈余公積按照(D)提取。A.稅前利潤5B稅后利潤5C.稅前利潤10D稅后利潤lo9 利潤分配科目的“未分配利潤”賬戶的年末余額反映的是(D)。A.應(yīng)分而未分配給股東的利潤B當(dāng)年尚未分配的利潤C.應(yīng)上繳國家的利潤D歷年積存的未分配利潤10各科目總賬的發(fā)生額應(yīng)于每天營業(yè)終了根據(jù)(D)填列。A.分戶賬各賬戶發(fā)生額合計B.余額表各戶余額合計C.各科目傳票加計發(fā)生額合計D.科目日結(jié)單借貸方發(fā)生額合計1 從凈利潤中計提的，作為利潤分配提取的準(zhǔn)備金是(A)。A.一般準(zhǔn)備B專項準(zhǔn)備C.特種準(zhǔn)備D.二級準(zhǔn)備3“電子清算資金往來”科目是資產(chǎn)負(fù)債共同類科目，其余額軋差反映，而借貸方發(fā)生額是(D)。A.將電子

9、聯(lián)行往、來賬科目的發(fā)生額逐筆轉(zhuǎn)入B.將電子聯(lián)行往賬發(fā)生額轉(zhuǎn)入C.將電子聯(lián)行來賬發(fā)生額轉(zhuǎn)入D.將電子聯(lián)行往、來賬科目余額轉(zhuǎn)入4 下列引起商業(yè)銀行在人民銀行的存款賬戶余額減少的業(yè)務(wù)有(A)。A.歸還再貸款B.貨幣回籠C.調(diào)減財政存款D.取得再貼現(xiàn)5 委托存款屬于貸款基金性質(zhì)的存款，為相應(yīng)委托貸款的保證金。因此，應(yīng)(B)。A.先用后存B.先存后用C.用后存人D.按比例存人( 不包括取得短期投資時已作為應(yīng)收股利或C. 增加初始投資成本D. 作為應(yīng)收股利或應(yīng)收科目中。D. 證券買賣C. 不作為固定資產(chǎn) D. 作為在建工程6短期投資持有期間獲得的現(xiàn)金股利或利息應(yīng)收利息部分)，(A)。A.作為初始投資成本的

10、收回B.作為投資收益利息7自營證券業(yè)務(wù)的損益情況反映在(A)A.證券銷售B.證券發(fā)行C.自營庫存證券8融資性租人的固定資產(chǎn)，(A)。A.作為固定資產(chǎn)B.投入使用時作為固定資產(chǎn)9利潤分配科目的“未分配利潤”賬戶的午末余額反映的是(D)。A.應(yīng)分而未分配給股東的利潤B.當(dāng)年尚未分配的利潤C.應(yīng)上繳國家的利潤D.歷年積存的未分配利潤10. 下列不屑于從稅后利潤中提取的項目是(A)。A.資本公積B.法定盈余公積C.任意盈余公積D.法定公益金選擇題(每題1分，共lo分)二、多項選擇題(每題2分，共20分)1 銀行存款按資金性質(zhì)分為(ABC)。A.單位存款B.個人儲蓄存款C.財政性存款D.工業(yè)存款E.通知

11、存款2 單位存款賬戶按用途可分為(ABCD)。A.基本賬戶B.一般賬戶C.臨時賬戶D.專用賬戶E.其他賬戶3 貸款按資金來源及貸款風(fēng)險承擔(dān)人不同，可分為(DE)。A固定資產(chǎn)貸款B流動資產(chǎn)貸款C中長期貸款D自營貸款E委托貸款4 票據(jù)債務(wù)人可以對下列(ACDE)人拒絕付款。A.不履行約定義務(wù)的與自己有直接債權(quán)債務(wù)關(guān)系的持票人B.不履行約定義務(wù)的與自己沒有直接債權(quán)債務(wù)關(guān)系的持票人C.以欺詐、偷盜或脅迫等手段取得票據(jù)的持票人D.惡意取得票據(jù)的持票人E因重大過失取得不符合票據(jù)法規(guī)定的票據(jù)的持票人5 支票必須記載的事項有(ABCDE)。A.表明“支票”字樣B.無條件支付的委托C.確定的金額D.付款人名稱E

12、.出票日期和出票人簽章6 商業(yè)銀行營業(yè)支出主要包括(ABCDE)。A利息支出B金融企業(yè)往來支出C手續(xù)費支出D營業(yè)費用E匯兌損失7商業(yè)銀行的營業(yè)外收入主要包括(ABC)。A.罰款收入B.處置固定資產(chǎn)凈收益C.固定資產(chǎn)盤盈收入D.利息收入E.手續(xù)費收入8 年終決算的準(zhǔn)備工作主要包括(ABCDE)。A清理資金B(yǎng)清理賬務(wù)C清理財產(chǎn)物資D核實收支E試算平衡9資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)分為(ACDE)。A.流動資產(chǎn)B.貸款C.長期資產(chǎn)D.無形資產(chǎn)E.遞延資產(chǎn)10儲蓄原則包括(ABCD)。A.存款自愿B.取款自由C.存款有息D.為儲戶保密E.收取利息所得稅1. (AB)是辦理支付結(jié)算的工具。A、票據(jù)B、結(jié)算憑證C、印

13、章D、壓數(shù)機E、密押器2. 支付結(jié)算辦法中的票據(jù)是指(ABCDE)。A、匯票B、銀行本票C、支票D、商業(yè)匯票E、銀行承兌匯票3. 單位、個人、銀行辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)應(yīng)遵循的原則(ACE)。A、恪守信用，履約付款B、開立賬戶C、銀行不墊款D、使用規(guī)定的票據(jù)和結(jié)算憑證E、誰的錢進誰的賬，由誰支配F、存款自愿，取款自由4. 下列出票人為銀行的是(BCEF)。A支票B銀行匯票C銀行承兌匯票口商業(yè)承兌匯票E銀行本票F信用卡5. 下列同時適用于同城和異地結(jié)算的是（ABCDEF）。A銀行匯票B商業(yè)匯票C本票D支票E匯兌F委托收款G托收承付6. 下列無金額起點限制的結(jié)算是（ABCDE）。委托收款G托收承付A銀行

14、匯票B商業(yè)匯票C本票D支票E匯兌F7. 票據(jù)和結(jié)算憑證上不得更改事項包括（ACE）。A 、金額 B 、款項用途 C 、收款人名稱D 、付款人名稱E、出票或簽發(fā)日期F、收款人賬號8. 支付結(jié)算辦法規(guī)定的個人辦理支付結(jié)算提供的有效證件為居民身份證、軍官證（ABEFG）等符合法律、行政法規(guī)及國家有關(guān)規(guī)定的身份證件。A、戶口簿B、文職干部證C、學(xué)生證D、士兵證E、警官證F、護照G、港澳臺同胞回鄉(xiāng)證名詞解釋（每個名詞2分,共12分）1. 科目日結(jié)單1. 是每一會計科目當(dāng)天借、貸方發(fā)生額和傳票張數(shù)的匯總記錄，也是登記總帳的依據(jù)。2. 銀行承兌匯票2. 是由銀行承兌的商業(yè)匯票，由出票人簽發(fā)，交給其開戶銀行承

15、兌，銀行對商業(yè)匯票承兌后，即為商業(yè)匯票的付款人，承擔(dān)到期無條件支付款項的責(zé)任。3. 融資租賃3. 是企業(yè)、事業(yè)單位需要某種設(shè)備而又缺少資金時，從事租賃業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)不是直接向其發(fā)放貨款，而是根據(jù)使用單位的需要，購進或租進所需設(shè)備，然后出租給承租單位使用并收取租金的一種業(yè)務(wù)。4. 抵押貸款4. 是以借款人或第三人的財產(chǎn)作為抵押物而發(fā)放的貸款。5. 應(yīng)付交換差額5. 就是交換中提出提入的本行應(yīng)付款票據(jù)金額大于提出提入本行應(yīng)收款票據(jù)金額。6. 賣出回購證券業(yè)務(wù)7. 是金融企業(yè)與交易對方簽訂協(xié)議，在一定期間內(nèi)，先以協(xié)議價格賣給對方一定數(shù)量的證券，協(xié)議期滿后，再接協(xié)議規(guī)定的價格將證券買回。1質(zhì)押貸款質(zhì)：

16、押貸款是指以借款人或第三人的動產(chǎn)或權(quán)利作為質(zhì)物而發(fā)放的貸款。3 信用證信用證是開證銀行根據(jù)申請人（進口商）的要求和指示向出口商（受益人）開立的一定金額、在一定期限內(nèi)憑議付行寄來規(guī)定的單據(jù)付款或承兌匯票的書面承諾，是銀行有條件保證付款的憑證。4 電子聯(lián)行往來：電子聯(lián)行往來是指發(fā)有電子聯(lián)行行號的行與行之間，通過電子計算機網(wǎng)絡(luò)進行異地資金劃撥的資金帳務(wù)往來。5 全額承購包銷：全額承購包銷就是金融企業(yè)與證券發(fā)行單位簽訂合同或協(xié)議，由金融企業(yè)按合同或協(xié)議確定的價格將證券從發(fā)行單位那里買下來，并按一定價格在證券一級市場發(fā)售的一種代理發(fā)行方式。三、判斷題（每題2分，共20分）1 借貸記賬法以“有借必有貸，借

17、貸不相等”為記賬規(guī)則。（N）2 單位通知存款不論實際存期多長，均按存款人提前通知銀行取款的期限劃分為1天和7天兩種。（Y）3 定期存款在存期內(nèi)遇到利率調(diào)整，不論調(diào)高或調(diào)低，均按原定利率計算利息。（Y）4 傳遞會計憑證應(yīng)當(dāng)做到先內(nèi)后外，先急后緩。（N）5 -般準(zhǔn)備是根據(jù)全部貸款余額的一定比例計提的、用于彌補尚未識別的可能性損失的準(zhǔn)備。（Y）6 資金清算業(yè)務(wù)中，發(fā)報行發(fā)出的業(yè)務(wù)一定是往賬，收報行收到的業(yè)務(wù)，一定是來賬。（Y）7 出票是指出票人簽發(fā)票據(jù)并將其交付給收款人的票據(jù)行為。（）最新可編輯word 文檔.8.承兌是支票特有的票據(jù)行為。（N）9 .支票的大小寫金額可以更改，但更改人必須簽章以明確

18、責(zé)任。（N）10 .費用是指企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)等日常經(jīng)濟活動中發(fā)生的經(jīng)濟利益的流出。（Y）.票據(jù)和結(jié)算憑證是銀行、單位和個人記載經(jīng)濟業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟責(zé)任的一種書面證明。（丫）2 .票據(jù)的大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可以受理。（Y）3 .中文大寫金額在“角”之后應(yīng)寫“整”（或“正”字），大寫金額有“分”的，“分”后面不寫“整”（或“正”字）。（N）4 .阿拉伯?dāng)?shù)字萬位或元位是“0”，中文大寫可不寫“零”字。（Y）5 .持票人在法定的提示期限內(nèi)，按照法定的方式提示付款的，付款人必須在見票當(dāng)日或票據(jù)到期日足額付款。（Y）6 .持票人為出票人的，對其前手無追索權(quán)；持票人為背書人的，對其后手無追

19、索權(quán)。（Y）7 .出票后定期付款的匯票自出票日起按月計算，并在匯票上記載。（N）8 .貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)到期不獲付款的，貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)銀行可直接從申請人的存款賬戶收取票款。（Y）9、貼現(xiàn)銀行可以持未到期的商業(yè)匯票向人民銀行申請轉(zhuǎn)貼現(xiàn)。（Y）10.發(fā)生了現(xiàn)金收入、付出業(yè)務(wù)，每筆都要編制現(xiàn)金科目的收入傳票和現(xiàn)金付出傳票。（）1 .（X）只編制現(xiàn)金科目對方科目的傳票，不編制現(xiàn)金科目傳票。2 .一般存款帳戶是存款人因臨時經(jīng)營活動需要而開立的帳戶。（）3 .（X）臨時存款帳戶是存款人因臨時經(jīng)營活動需要而開立的帳戶。4 .活期儲蓄存款于每年6月30日結(jié)息，儲蓄機構(gòu)按存入日掛牌公告的活期儲蓄存款利率結(jié)計利息。（）5

20、 .（x）按結(jié)息日掛牌公告的活期儲蓄存款利率結(jié)計利息。6 .單位定期存款利息的計算，其存期按對年、對月、對日計算，對年按360天，對月按30天，存期內(nèi)利息按存入日的利率計算。（Y）7 .某支行票據(jù)交換提入票據(jù)后，經(jīng)審查，開戶單位文化用品公司簽發(fā)的面為8016元的支票，印鑒不符，計收罰款400.80元。（）8 .（X）應(yīng)計收罰款1000元（最低不低于1000元）9 .抵押貸款到期，職借款人不能按期歸還貸款，銀行應(yīng)于貸款期滿日，根據(jù)協(xié)議作變賣處理抵押物品。（）10 （X）抵押貸款到期，如借款人不能按期歸還貸款，按逾期貸款處理，如逾期1個月仍不能歸還貸款本息，銀行應(yīng)根據(jù)協(xié)議作價變賣處理抵押物品。11

21、 系統(tǒng)外匯買賣傳票反映了一筆外匯買賣業(yè)務(wù)的全貌，在編制時，應(yīng)將外幣金額與人民幣金額同時并列，以反映外匯兌換的實質(zhì)是等價交換。（）7.（）12 電子聯(lián)行往帳、電子聯(lián)行來帳及電子清算資金往來三個科目均為借、貸雙方同時反映余額的科目。（）8 .（X）電子聯(lián)行往帳、電子聯(lián)行來帳為借、貸雙方反映余額，電子清算資金往來為軋差反映余額。9 .金融企業(yè)在人民銀行的準(zhǔn)備金存款帳戶，從金融企業(yè)看，屬于負(fù)債性質(zhì).（）10 （X）從金融企業(yè)看，屬于資產(chǎn)性質(zhì)。11 .購入折價發(fā)行的債券，以后每期計提的利息就會多于按票面利率而計算的利息，而折價部分于每期計算應(yīng)計利息時予以攤銷。（）10.（）1 .對。2.錯。經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生

22、后，涉及到表內(nèi)科目，采用復(fù)式記帳法；涉及表外科目，采用單式記帳法。3.錯。單位定期存款不能提前支取，只能到期支取。4.錯。發(fā)出委托收款憑證登記簿由收款人開戶行登記；收到委托收款憑證登記簿由付款人開戶行登記。5錯。罰息系從轉(zhuǎn)入逾期貸款帳戶之日起計算。6錯。系統(tǒng)外匯買賣科目外幣余額在借方時，乘以中間價，如大于人民幣貸方余額，為借方差額，即為匯兌損失；如小于人民幣貸方余額，為貸方差額，即為匯兌收益。7錯。這筆分錄是采用實撥匯差資金辦法時，上級行下?lián)軕?yīng)收匯差資金和經(jīng)辦行上劃應(yīng)付匯差資金的處理。8錯。貨幣回籠就是商業(yè)銀行將超過業(yè)務(wù)庫存限額部分的現(xiàn)金交與人民銀行。9錯。金融企業(yè)收到后應(yīng)作(借)銀行存款(貸

23、)代兌付債券款。10對四、簡答題(共10分)1 簡述會計憑證的要素有哪些？(6分)答：(1)憑證名稱(2)填制日期(記賬日期)(3)收、付款單位的戶名和賬號(4)收、付款單位的開戶銀行(5)貨幣符號(6)大小寫金額(7)會計分錄(8)憑證編號(9)銀行簽章(10)會計人員簽章(11)款項來源、用途、摘要和附件張數(shù)2簡述營業(yè)收入確認(rèn)的原則。(4分)答：(1)與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流人企業(yè)(2)收入的金額能夠可靠地計量1. 會計憑證傳遞的基本要求有哪些？1.現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)，先收款，后記帳;現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)，先記帳，后付款;轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù);先記付款人帳，后記收款入帳，代收他行票據(jù)，收妥抵用。(5分)2. 什么

24、是背書連續(xù)？2.就是第一背書人是匯票上載明的收款人;前一次背書的被背書人為后一次背書的背書人;最后一次的持票人是最后一次背書的被背書人。(5分)3. 引起商業(yè)銀行與人民銀行之間往來的主要原因有哪些？3.主要包括商業(yè)銀行向人民銀行繳存和支取現(xiàn)金、交存與調(diào)整應(yīng)繳存的存款準(zhǔn)備金,再貸款與再貼現(xiàn)、人民銀行為商業(yè)銀行轉(zhuǎn)匯跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)帳結(jié)算以及清算商業(yè)銀行相互之間資金存欠等。(5分)4. 結(jié)算原則的內(nèi)容有哪些？4.恪守信用，履約付款，即當(dāng)事人必須依法承擔(dān)義務(wù)和行使權(quán)力，嚴(yán)格遵守信用，認(rèn)真履行義務(wù);誰的錢進誰的帳，由誰支配;銀行不墊款，各單位只能在存款余額內(nèi)支用款項，銀行必須在將款項從付款人帳戶付出后，再為收款

25、單位收帳。五、業(yè)務(wù)處理題(共40分)1B企業(yè)于2009年6月5日向銀行辦理以下業(yè)務(wù)：(1)繳存現(xiàn)金13萬元。(2)提交匯票申請書，申請簽發(fā)銀行匯票68萬元，銀行審查無誤后，簽發(fā)銀行匯票。(3)用銀行存款支付結(jié)算手續(xù)費180元。要求寫出銀行辦理各項業(yè)務(wù)的會計分錄。(9分)(1) 繳存現(xiàn)金借：現(xiàn)金13萬元貸：活期存款13萬元(2) 辦理銀行匯票借：活期存款68萬元貸：匯出匯款68萬元(3) 收取結(jié)算手續(xù)費借：活期存款180元貸：手續(xù)費收入180元2A商業(yè)銀行于2008年12月9日向人民銀行繳存現(xiàn)金3000萬元，2008年12月25日向人民銀行借款4500萬元，2009年2月15日用中央銀行存款歸還

26、借款本金4500萬元及利息5萬元。要求寫出A銀行辦理上述業(yè)務(wù)的會計分錄。(10分)(1) 繳存現(xiàn)金借：現(xiàn)金13萬元貸：活期存款13萬元(2) 辦理銀行匯票借：活期存款68萬元貸：匯出匯款68萬元(3) 收取結(jié)算手續(xù)費借：活期存款180元貸：手續(xù)費收入180元3 B銀行于4月2日向A企業(yè)發(fā)放一筆短期貸款，金額為400，000.00元，假定年利率為4.8%，期限為垂個月。要求計算6月20日銀行結(jié)息時該筆貸款的應(yīng)計利息，計算6月21日至8月2日還款時，該貸款的應(yīng)計利息，并寫出B銀行收取貸款本金及利息的會計分錄（假定B企業(yè)存款余額能夠支付貸款本息）。（14分）（1）6月20日應(yīng)計利息：400000X8

27、0X4.8%+360=4266.67元（4分）（2）6月21日至8月2日應(yīng)計利息：400000X42X4.8%+360=2240元（4分）（3）6月20日會計分錄（3分）借：活期存款4266.67元貸：利息收入4266.67元（4）8月2日收回貸款本金及利息（3分）借：活期存款402240元貸：利息收入2240元貸：短期貸款400000元4 .2008年7月1日，某銀行用銀行存款從證券市場購入A企業(yè)面值為300000元的債券，支付款項306000元（其中含已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息6000元），另支付交易費用3000元，該債券于2008年1月1日發(fā)行，期限3年，利率4%，每半年付息一次，付息日

28、為7月10日和1月10日。2008年7月10日銀行收到上半年債券利息6000元。銀行將該債券劃分為交易性金融資產(chǎn)。要求寫出該銀行購人債券、收到債券利息的會計分錄。（7分）（1） 2008年7月1日購人債券（4分）借：交易性金融資產(chǎn)成本300000元應(yīng)收利息6000元投資收益3000元貸：銀行存款309000元（2）2008年7月10日收到債券利息（3分）借：銀行存款6000元貸：應(yīng)收利息6000元1. 儲戶張賓于1998年9月6日存入定期二年的儲蓄存款10000元，1999年9月18日來所全部支取。存入時二年期存款月利率4.05%0，一年期月利率3.975%0,支取時活期儲蓄存款月利率1.2%

29、。1 .禾I息=10000X372X1.2%0-30=148.80（元）（借）256定期儲蓄存款張賓戶10000.00（借）521利息支出定期儲蓄利息支出戶148.80（貸）101現(xiàn)金10148.802. 開戶單位紡織廠（帳號248016）付款的托收承付款一筆，金額120,000元,5月7日承付期滿，8日劃款時只支付46,000元，剩余部分于5月22日上午開業(yè)付清，收款人在省外系統(tǒng)內(nèi)某行開戶。寫出5月8日和22日劃款的處理。25月8日（借）248私營及個體工商業(yè)存款24801646000.00（貸）401聯(lián)行往帳46000.005月22日賠償金=74000X14X5%=518（元）（借）248

30、私營及個體工商業(yè)存款24801674518.00（貸）401聯(lián)行往帳74518.003. 收到省外系統(tǒng)內(nèi)某行劃付銀行匯票款報單和解訖通知，匯款人系本行開戶單位長城機械廠（帳號221017）,匯款金額93,000元，報單金額91,200元。（借）279匯出匯款93000.00（貸）402聯(lián)行來帳91200.00（貸）221工業(yè)企業(yè)存款2210171800.004. 承兌申請人為本行開戶的東山賓館（帳號248052）的銀行承兌匯票一份，面額69000元,6月8日到期，向承兌申請人收款，6月10日收到持票人開戶行（省外系統(tǒng)內(nèi)某行）寄來的委托收款憑證和到期匯票，于6月11日劃款。寫出6月8日和11日的

31、會計分錄（借）248私營及個體工商業(yè)存款24805269000.00（貸）278應(yīng)解匯款東山賓館戶69000.00（借）278應(yīng)解匯款東山賓館戶69000.00（貸）401聯(lián)行往帳69000.005.5月6日工商銀行某支行受理開戶單位開關(guān)廠（帳號221008）提交的貼現(xiàn)憑證以及銀行承兌匯票申請貼現(xiàn)，經(jīng)審查同意辦理，面額200000元，4月16日簽發(fā),7月16日到期，貼現(xiàn)率假設(shè)為月4.5%。由于該匯票為異地承兌，故貼現(xiàn)期應(yīng)另加3天，票據(jù)貼現(xiàn)期按對月計算。貼現(xiàn)息=200000X73X4.5%0+30=2190（元）（借）161貼現(xiàn)銀行承兌匯票戶200000.00（貸）221工業(yè)企業(yè)存款221008

32、197810.00（貸）501利息收入工業(yè)利息收入戶2190.006 .本月工商銀行某市支行委托人民銀行通過電子聯(lián)行轉(zhuǎn)匯劃收款業(yè)務(wù)共二筆，分別為機床廠（帳號221036）和服裝公司（帳號225027）匯出款項234000元和315000.收到人民銀行通過電子聯(lián)行劃來服裝公司收款的江人款項501500元。（借）221工業(yè)企業(yè)存款221036234000.00（借）225商業(yè)企業(yè)存款225027315000.00（貸）111存放中央銀行款項549000.00（借）111存放中央銀行款項501500.00（貸）225商業(yè)企業(yè)存款225027501500.007 .工商銀行某市支行與開戶單位長城機械公

33、司（帳號221O11）簽訂協(xié)議，以每百元103元的價格買入該企業(yè)1998的國庫券100萬元,3個月后以協(xié)議價105元返售給該公司。寫出買入和返售的分錄。工商銀（借）175買入返售證券長城機械公司戶1030000.00（貸）111存放中央銀行款項1030000.00（借）111存放中央銀行款項1050000.00（貸）175買入返售證券長城機械廠戶1030000.00（貸）512其他營業(yè)收入其他收入戶20000.008行某支行向人民銀行送存現(xiàn)金80000元。寫出工行的會計分錄借111存放中央銀行款項80000.00（貸）101現(xiàn)金80000.001某儲戶1998年6月15日存入定期二年的儲蓄存款

34、3000元，于1999年1月15日提前支取1000元。存入時二年期利率為月4.65%。，一年期利率為月4.35%。，提前支取日活期儲蓄存款利率為月1.2%。1 .利息：1000X7X1.2%0=8.40（元）（借）定期儲蓄存款整存整取戶300000（借）利息支出定期儲蓄利息支出戶840（貸）現(xiàn)金300840（借）現(xiàn)金200000（貸）定期儲蓄存款整存整取戶200000（7分）2工商銀行某分理處收到林宏送交信匯憑證及現(xiàn)金辦理匯款，匯往省內(nèi)系統(tǒng)內(nèi)某行，收款人林賓，匯款用途贍家費，金額1000元2 （借）現(xiàn)金100000（貸）應(yīng)解匯款林宏戶100000（借）應(yīng)解匯款林宏戶100000（貸）分行轄內(nèi)往

35、來100000（6分）3某集團公司（帳號225007）付款的托收承付結(jié)算一筆，金額80，000元，6、月4日承付期滿日，該單位帳戶無款，故發(fā)生逾期付款，6月14日營業(yè)終了該單位帳戶有款，銀行于15日開業(yè)后，將款項劃往省外系統(tǒng)內(nèi)某行。收款人開戶行于6月18日收到，并轉(zhuǎn)入收款人酒廠帳戶（221010）。3 收款人開戶行：賠償金=80000X10X5%o=400（元）（借）商業(yè)企業(yè)存款2250078040000（貸）聯(lián)行往帳8040000付款人開戶行：（借）聯(lián)行來帳8040000（貸）商業(yè)企業(yè)存款2210108040000（8分）4工商銀行某辦事處收到省外某行寄來劃付銀行匯票款的報單與解訖通知一份，匯款人系開戶單位百貨商店（帳號225010）匯款金額為52700元，實際結(jié)算金額為52577元。4 （借）匯出匯款5270000（貸）商業(yè)企業(yè)存款22501012300（貸）聯(lián)行來帳5257700（6分）5林宏經(jīng)批準(zhǔn)，將其活期存款美元帳戶支取1000美元，換成等值的德國馬克，匯往國外支付購藥費用（所用匯價見表）。5 （借）活期外匯存