其他貨幣資金（課堂PPT）

1、.1貨幣資金之“其他貨幣資金其他貨幣資金”.2“其他貨幣資金其他貨幣資金”定義定義是指企業(yè)除庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款以外的各種貨幣資金。是指企業(yè)除庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款以外的各種貨幣資金。一、其他貨幣資金的內(nèi)容一、其他貨幣資金的內(nèi)容1、銀行匯票存款銀行匯票存款是匯款人將款項(xiàng)存入當(dāng)?shù)爻銎便y是匯款人將款項(xiàng)存入當(dāng)?shù)爻銎便y行，由出票銀行簽發(fā)的行，由出票銀行簽發(fā)的,由其在見(jiàn)票時(shí)，按照實(shí)際由其在見(jiàn)票時(shí)，按照實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給持票人或收款人的票據(jù)。結(jié)算金額無(wú)條件支付給持票人或收款人的票據(jù)。銀銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)帳，填明行匯票可以用于轉(zhuǎn)帳，填明“現(xiàn)金現(xiàn)金”字樣的銀行匯字樣的銀行匯票還可以用于支取現(xiàn)金。票還可以用于支

2、取現(xiàn)金。 2、銀行本票銀行本票是申請(qǐng)人將款項(xiàng)交存銀行，由銀行是申請(qǐng)人將款項(xiàng)交存銀行，由銀行簽發(fā)的承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金簽發(fā)的承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。適用于額給收款人或者持票人的票據(jù)。適用于同一票同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)據(jù)交換區(qū)域內(nèi)。 .33、信用卡信用卡是銀行或其它財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)簽發(fā)是銀行或其它財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)簽發(fā)給那些資信狀況良好的人士或單位，用給那些資信狀況良好的人士或單位，用于在指定的商家購(gòu)物和消費(fèi)、或在指定于在指定的商家購(gòu)物和消費(fèi)、或在指定銀行機(jī)構(gòu)存取現(xiàn)金的特制卡片，是一種銀行機(jī)構(gòu)存取現(xiàn)金的特制卡片，是一種特殊的信用憑證。特殊的信用憑證。 信用卡按是否向發(fā)

3、卡銀行交存?zhèn)溆媒鸱中庞每ò词欠裣虬l(fā)卡銀行交存?zhèn)溆媒鸱譃闉橘J記卡貸記卡、準(zhǔn)貸記卡準(zhǔn)貸記卡兩類(lèi)兩類(lèi) 按使用對(duì)象分為按使用對(duì)象分為單位卡單位卡和和個(gè)人卡。個(gè)人卡。按信用等級(jí)分為按信用等級(jí)分為金卡金卡和和普通卡普通卡“其他貨幣資金其他貨幣資金”.44、信用證保證金存款信用證保證金存款是指采用信用證結(jié)是指采用信用證結(jié)算方式的企業(yè)為開(kāi)具信用證而存入銀行信算方式的企業(yè)為開(kāi)具信用證而存入銀行信用證保證金專(zhuān)戶(hù)的款項(xiàng)。用證保證金專(zhuān)戶(hù)的款項(xiàng)。5、存出投資款存出投資款是指企業(yè)已存入證券公司是指企業(yè)已存入證券公司但尚未進(jìn)行短期投資的現(xiàn)金。但尚未進(jìn)行短期投資的現(xiàn)金。 6、外埠存款外埠存款是指企業(yè)為了到外地進(jìn)行是指企業(yè)為了

4、到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購(gòu)，而匯往采購(gòu)地銀行開(kāi)臨時(shí)或零星采購(gòu)，而匯往采購(gòu)地銀行開(kāi)立采購(gòu)專(zhuān)戶(hù)的款項(xiàng)。立采購(gòu)專(zhuān)戶(hù)的款項(xiàng)。 “其他貨幣資金其他貨幣資金”.5二、其他貨幣資金的核算其他貨幣資金借借貸貸增加數(shù)增加數(shù)減少數(shù)減少數(shù)余額：企業(yè)實(shí)際余額：企業(yè)實(shí)際持有的其他貨幣持有的其他貨幣資金額資金額 銀行匯票存款銀行匯票存款2、銀行本票存款、銀行本票存款3、信用卡存款、信用卡存款4、信用證保證金存款、信用證保證金存款5、存出投資款、存出投資款6、外埠存款、外埠存款按其種類(lèi)設(shè)置的明細(xì)科目有：按其種類(lèi)設(shè)置的明細(xì)科目有：.61、匯款單位（即申請(qǐng)人）使用銀行匯票，應(yīng)向出票銀行填寫(xiě)、匯款單位（即申請(qǐng)人）使用銀行匯票，應(yīng)向

5、出票銀行填寫(xiě)“銀行銀行匯票申請(qǐng)書(shū)匯票申請(qǐng)書(shū)”，填明收款人名稱(chēng)、匯票金額、申請(qǐng)人名稱(chēng)、申請(qǐng)日，填明收款人名稱(chēng)、匯票金額、申請(qǐng)人名稱(chēng)、申請(qǐng)日期等事項(xiàng)并簽章，簽章為其預(yù)留銀行的簽章。期等事項(xiàng)并簽章，簽章為其預(yù)留銀行的簽章。2、出票銀行受理銀行匯票申請(qǐng)書(shū)，收妥款項(xiàng)后簽發(fā)銀行匯票，并用、出票銀行受理銀行匯票申請(qǐng)書(shū)，收妥款項(xiàng)后簽發(fā)銀行匯票，并用壓數(shù)機(jī)壓印出票金額，將銀行匯票和解訖通知一并交給申請(qǐng)人。壓數(shù)機(jī)壓印出票金額，將銀行匯票和解訖通知一并交給申請(qǐng)人。3、申請(qǐng)人應(yīng)將銀行匯票和解訖通知一并交付給匯票上記明的收款人。、申請(qǐng)人應(yīng)將銀行匯票和解訖通知一并交付給匯票上記明的收款人。4、收款人受理申請(qǐng)人交付的銀行匯

6、票時(shí)，應(yīng)出票金額以?xún)?nèi)，根據(jù)實(shí)、收款人受理申請(qǐng)人交付的銀行匯票時(shí)，應(yīng)出票金額以?xún)?nèi)，根據(jù)實(shí)際需要的款項(xiàng)辦理結(jié)算，并將實(shí)際結(jié)算的金額和多余金額準(zhǔn)確、清際需要的款項(xiàng)辦理結(jié)算，并將實(shí)際結(jié)算的金額和多余金額準(zhǔn)確、清晰地填入銀行匯票和解訖通知的有關(guān)欄內(nèi)，到銀行辦理款項(xiàng)入賬手晰地填入銀行匯票和解訖通知的有關(guān)欄內(nèi)，到銀行辦理款項(xiàng)入賬手續(xù)。續(xù)。5、收款人可以將銀行匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給被背書(shū)人。銀行匯票的背書(shū)轉(zhuǎn)、收款人可以將銀行匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給被背書(shū)人。銀行匯票的背書(shū)轉(zhuǎn)讓以不超過(guò)出票金額的實(shí)際結(jié)算金額為準(zhǔn)。讓以不超過(guò)出票金額的實(shí)際結(jié)算金額為準(zhǔn)。6、銀行匯票的提示付款期限為自出票起一個(gè)月銀行匯票的提示付款期限為自出票起一個(gè)月

7、，持票人超過(guò)付款期，持票人超過(guò)付款期限提示付款的，銀行將不予受理。持票人向銀行提示付款時(shí)，必須限提示付款的，銀行將不予受理。持票人向銀行提示付款時(shí)，必須同時(shí)提交銀行匯票的解訖通知，缺少任何一聯(lián)，銀行不予受理。同時(shí)提交銀行匯票的解訖通知，缺少任何一聯(lián)，銀行不予受理。1、銀行匯票存款、銀行匯票存款銀行匯票的使用銀行匯票的使用.7銀行匯票結(jié)算的基本程序銀行匯票結(jié)算的基本程序圖一為銀行匯票結(jié)算的基本程序。 1、銀行匯票存款、銀行匯票存款.81、銀行匯票存款、銀行匯票存款適用于：同城、異地的單位和個(gè)人各種適用于：同城、異地的單位和個(gè)人各種款項(xiàng)結(jié)算款項(xiàng)結(jié)算（1）適用范圍廣）適用范圍廣 （2）票隨人走，錢(qián)貨

8、兩清。）票隨人走，錢(qián)貨兩清。 （3）信用度高，安全可靠。）信用度高，安全可靠。 （4）使用靈活，適應(yīng)性強(qiáng)。）使用靈活，適應(yīng)性強(qiáng)。（5）結(jié)算準(zhǔn)確，余款自動(dòng)退回。）結(jié)算準(zhǔn)確，余款自動(dòng)退回。 特點(diǎn)：特點(diǎn)：.9（2）、企業(yè)持銀行本票購(gòu)貨、收到有關(guān)發(fā)票賬單時(shí)）、企業(yè)持銀行本票購(gòu)貨、收到有關(guān)發(fā)票賬單時(shí)借：材料采購(gòu)、原材料、庫(kù)存商品借：材料采購(gòu)、原材料、庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：其他貨幣資金貸：其他貨幣資金-銀行匯票銀行匯票1、銀行匯票存款、銀行匯票存款（1）、企業(yè)填寫(xiě)）、企業(yè)填寫(xiě)“銀行本票申請(qǐng)書(shū)銀行本票申請(qǐng)書(shū)”、將款項(xiàng)交存、將款項(xiàng)交存銀行時(shí)銀行時(shí)借：其他貨幣

9、資金借：其他貨幣資金-銀行匯票銀行匯票貸：銀行存款貸：銀行存款銀行匯票存款的核算銀行匯票存款的核算.101、銀行匯票存款、銀行匯票存款（3）余額退回時(shí)）余額退回時(shí)借：銀行存款借：銀行存款貸：其他貨幣資金銀行匯票貸：其他貨幣資金銀行匯票（4）、企業(yè)收到銀行本票、填制進(jìn)賬單到開(kāi)戶(hù)銀行）、企業(yè)收到銀行本票、填制進(jìn)賬單到開(kāi)戶(hù)銀行辦理款項(xiàng)入賬手續(xù)時(shí)辦理款項(xiàng)入賬手續(xù)時(shí)借：銀行存款借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）.111、申請(qǐng)人使用銀行本票，應(yīng)向銀行填寫(xiě)、申請(qǐng)人使用銀行本票，應(yīng)向銀行填寫(xiě)“銀行本票申請(qǐng)書(shū)銀行本票申請(qǐng)書(shū)”。申請(qǐng)人或收款人

10、為單位的，不得申請(qǐng)簽發(fā)現(xiàn)金銀行本票。申請(qǐng)人或收款人為單位的，不得申請(qǐng)簽發(fā)現(xiàn)金銀行本票。2、出票銀行受理銀行本票申請(qǐng)書(shū)，收妥款項(xiàng)后簽發(fā)銀行本票，、出票銀行受理銀行本票申請(qǐng)書(shū)，收妥款項(xiàng)后簽發(fā)銀行本票，在本票上簽章后交給申請(qǐng)人。在本票上簽章后交給申請(qǐng)人。3、申請(qǐng)人應(yīng)將銀行本票交付給本票上記明的收款人。、申請(qǐng)人應(yīng)將銀行本票交付給本票上記明的收款人。4、收款人可以將銀行本票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給被背書(shū)人。、收款人可以將銀行本票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給被背書(shū)人。5、銀行本票的提示付款期限自出票日起最長(zhǎng)不得超過(guò)兩個(gè)月銀行本票的提示付款期限自出票日起最長(zhǎng)不得超過(guò)兩個(gè)月。在有效付款期內(nèi)，銀行見(jiàn)票付款。持票人超過(guò)付款期限提示付款的，在有效

11、付款期內(nèi)，銀行見(jiàn)票付款。持票人超過(guò)付款期限提示付款的，銀行不予受理。銀行不予受理。6、申請(qǐng)人因銀行本票超過(guò)付款期限或其他原因要求退款時(shí)，應(yīng)、申請(qǐng)人因銀行本票超過(guò)付款期限或其他原因要求退款時(shí)，應(yīng)將銀行本票提交到出票銀行并出具單位證明。將銀行本票提交到出票銀行并出具單位證明。 2、銀行本票存款銀行本票的使用銀行本票的使用銀行本票結(jié)算的基本程序與銀行匯票的基本一致銀行本票結(jié)算的基本程序與銀行匯票的基本一致 .122、銀行本票存款種類(lèi)：銀行本票分為不定額本票和定額本票兩種。種類(lèi)：銀行本票分為不定額本票和定額本票兩種。定額本票面額為定額本票面額為1000元、元、5000元、元、10000元元和和5000

12、0元。元。 銀行本票喪失銀行本票喪失失票人可以憑法院出具的其享有票據(jù)權(quán)利的證明，向出失票人可以憑法院出具的其享有票據(jù)權(quán)利的證明，向出票銀行請(qǐng)求付款或退款。票銀行請(qǐng)求付款或退款。 適用于適用于同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)。 特點(diǎn)：見(jiàn)票即付，信譽(yù)高，支付功能強(qiáng)特點(diǎn)：見(jiàn)票即付，信譽(yù)高，支付功能強(qiáng).13銀行本票的核算銀行本票的核算1、企業(yè)填寫(xiě)、企業(yè)填寫(xiě)“銀行本票申請(qǐng)書(shū)銀行本票申請(qǐng)書(shū)”、將款項(xiàng)交存銀行時(shí)、將款項(xiàng)交存銀行時(shí)借：其他貨幣資金借：其他貨幣資金-銀行本票銀行本票貸：銀行存款貸：銀行存款2、企業(yè)持銀行本票購(gòu)貨、收到有關(guān)發(fā)票賬單時(shí)、企業(yè)持銀行本票購(gòu)貨、收到有關(guān)發(fā)票賬單時(shí)借：材料采購(gòu)、原材料、

13、庫(kù)存商品借：材料采購(gòu)、原材料、庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：其他貨幣資金貸：其他貨幣資金-銀行本票銀行本票3、企業(yè)收到銀行本票、填制進(jìn)賬單到開(kāi)戶(hù)銀行辦理款項(xiàng)入賬手續(xù)時(shí)、企業(yè)收到銀行本票、填制進(jìn)賬單到開(kāi)戶(hù)銀行辦理款項(xiàng)入賬手續(xù)時(shí)借：銀行存款借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）2、銀行本票存款.14信用卡是銀行卡的一種。信用卡按使用對(duì)象分為單位卡和個(gè)人卡；按信用等級(jí)分類(lèi)金卡和普通卡；按是否向發(fā)卡銀行交存?zhèn)溆媒鸱譃榇J卡和準(zhǔn)貸記卡3、信用卡存款、信用卡存款注注：1、單位卡賬戶(hù)的資金一律從其

14、基本存款賬戶(hù)轉(zhuǎn)賬存入，不、單位卡賬戶(hù)的資金一律從其基本存款賬戶(hù)轉(zhuǎn)賬存入，不得交存現(xiàn)金，不得將銷(xiāo)貨收入的款項(xiàng)存入其賬戶(hù)。得交存現(xiàn)金，不得將銷(xiāo)貨收入的款項(xiàng)存入其賬戶(hù)。2、單位卡，不得用于、單位卡，不得用于10萬(wàn)元以上的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)款萬(wàn)元以上的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算，不得支取現(xiàn)金。項(xiàng)的結(jié)算，不得支取現(xiàn)金。貸記卡貸記卡是發(fā)卡銀行給予持卡人一定的是發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度信用額度，持卡人可在信用，持卡人可在信用額度內(nèi)先消費(fèi)、后還款的信用卡。額度內(nèi)先消費(fèi)、后還款的信用卡。準(zhǔn)貸記卡準(zhǔn)貸記卡則是先按發(fā)卡銀行要求交存一定金額的備用金，當(dāng)備用則是先按發(fā)卡銀行要求交存一定金額的備用金，當(dāng)備用金賬

15、戶(hù)余額不足支付時(shí)，可在發(fā)卡銀行規(guī)定的信用額度內(nèi)透支的金賬戶(hù)余額不足支付時(shí)，可在發(fā)卡銀行規(guī)定的信用額度內(nèi)透支的信用卡。我們現(xiàn)在所說(shuō)的信用卡，信用卡。我們現(xiàn)在所說(shuō)的信用卡，一般單指貸記卡一般單指貸記卡。準(zhǔn)貸記卡的透支期限最長(zhǎng)為準(zhǔn)貸記卡的透支期限最長(zhǎng)為60天。天。貸記卡的首月最低還款額不得低于其當(dāng)月透支余額的貸記卡的首月最低還款額不得低于其當(dāng)月透支余額的10。最高透支額：金卡為最高透支額：金卡為1萬(wàn)元，普通卡為萬(wàn)元，普通卡為5千元千元.153、信用卡存款、信用卡存款企業(yè)發(fā)卡銀行信用卡申請(qǐng)表發(fā)卡賬務(wù)處理：賬務(wù)處理：（1）辦理時(shí)（）辦理時(shí)（2）消費(fèi)時(shí)）消費(fèi)時(shí)借：其他貨幣資金信用卡借：管理費(fèi)用借：其他貨幣

16、資金信用卡借：管理費(fèi)用貸：銀行存款貸：貸：銀行存款貸：其他貨幣資金信用卡其他貨幣資金信用卡（3）續(xù)存資金時(shí)與辦理時(shí)相同）續(xù)存資金時(shí)與辦理時(shí)相同.164、信用證保證金存款、信用證保證金存款 1、申請(qǐng)辦理時(shí)、申請(qǐng)辦理時(shí) 借：其他貨幣資金信用證保證存款借：其他貨幣資金信用證保證存款 貸：銀行存款貸：銀行存款 2、使用結(jié)算時(shí)、使用結(jié)算時(shí) 借：材料采購(gòu)、原材料、庫(kù)存商品等借：材料采購(gòu)、原材料、庫(kù)存商品等 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)）應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)） 貸：其他貨幣資金信用證保證金存款貸：其他貨幣資金信用證保證金存款 3、余額退回時(shí)、余額退回時(shí) 借：銀行存款借：銀行存款 貸：其他貨幣資金信用保證金存款貸

17、：其他貨幣資金信用保證金存款.175、存出投資款、存出投資款 存出投資款存出投資款是指企業(yè)已存入證券公司但尚未進(jìn)行短期投是指企業(yè)已存入證券公司但尚未進(jìn)行短期投資的現(xiàn)金。資的現(xiàn)金。 賬務(wù)處理：賬務(wù)處理： 1、企業(yè)向證券公司劃出的資金，應(yīng)按照實(shí)際劃出的金額、企業(yè)向證券公司劃出的資金，應(yīng)按照實(shí)際劃出的金額 借：其他貨幣資金借：其他貨幣資金存出投資款存出投資款 貸：銀行存款貸：銀行存款 2、購(gòu)買(mǎi)股票、債券等時(shí)，按實(shí)際發(fā)生的金額，、購(gòu)買(mǎi)股票、債券等時(shí)，按實(shí)際發(fā)生的金額， 借：交易性金融資產(chǎn)借：交易性金融資產(chǎn) 貸：其他貨幣資金貸：其他貨幣資金存出投資款存出投資款.186、外埠存款、外埠存款 外埠存款是指企業(yè)為了到外地進(jìn)行外埠存款是指企業(yè)為了到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購(gòu)，而匯往采購(gòu)地銀臨時(shí)或零星采購(gòu)，而匯往采購(gòu)地銀行開(kāi)立采購(gòu)專(zhuān)戶(hù)的款項(xiàng)。行開(kāi)立采購(gòu)專(zhuān)戶(hù)的款項(xiàng)。 匯出款項(xiàng)時(shí)，須填列匯款委托書(shū)，匯出款項(xiàng)時(shí)，須填列匯款委托書(shū)，加蓋加蓋“采購(gòu)資金采購(gòu)資金”字樣。除采購(gòu)員字樣。除采購(gòu)員差旅費(fèi)可以支取少量現(xiàn)金外，一律差旅費(fèi)可以支取少量現(xiàn)金外，一律轉(zhuǎn)賬，該采購(gòu)專(zhuān)戶(hù)只付不收。轉(zhuǎn)賬，該采購(gòu)專(zhuān)戶(hù)只付不收。.191、根據(jù)匯