流動資產(chǎn)管理

1、第九章 流動資產(chǎn)管理一、單選題1. 下列各項中，不屬于信用條件構(gòu)成要素的是（ ）。A信用期限 B現(xiàn)金折扣（率） C現(xiàn)金折扣期限 D商業(yè)折扣2某企業(yè)規(guī)定的信用條件是“3/10、1/30、n/45”，客戶從該企業(yè)購入原價為10000元的貨款，并于第25天付款，則該客戶實際支付的款額為（ ）。A 1000元 B 7700元 C 9000元 D 9900元3.流動資產(chǎn)投資具有（ ）特點。A 獲利能力高，風(fēng)險較大 B 獲利能力低，風(fēng)險較大C 獲利能力高，風(fēng)險小 D 獲利能力低，風(fēng)險小4.下列不屬于影響應(yīng)收賬款機(jī)會成本的因素是（ ）A 變動成本率 B 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) C 資金成本率 D 應(yīng)付賬款余額 5

2、、經(jīng)濟(jì)批量是指（ ）。 A .采購成本最低的采購批量 B .訂貨成本最低的采購批量 C .儲存成本最低的采購批量 D .存貨總成本最低的采購批量6、在下列各項中，屬于應(yīng)收賬款機(jī)會成本的是（ ）。 A .壞賬損失 B .收賬費用 C .對客戶信用進(jìn)行調(diào)查的費用 D .應(yīng)收賬款占用資金的應(yīng)計利息7、某企業(yè)預(yù)計存貨周轉(zhuǎn)期為60天，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期為30天，應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期為20天，預(yù)計全年需要現(xiàn)金360萬元。則最佳現(xiàn)金余額為（ ）萬元。 A .90 B .70 C .100 D .208、現(xiàn)金作為一種資產(chǎn)，它的（ ）。 A .流動性強(qiáng)，盈利性差 B .流動性強(qiáng)，盈利性也強(qiáng) C .流動性差，盈利性強(qiáng) D

3、.流動性差，盈利性也差9、下列項目中，不屬于信用條件的是（ ）。 A .現(xiàn)金折扣 B .數(shù)量折扣 C .信用期限 D .折扣期限10、企業(yè)給客戶提供現(xiàn)金折扣的目的是（ ）。 A .為了盡快收回貨款 B .為了擴(kuò)大銷售量 C .為了提高企業(yè)的信譽 D .為了增加企業(yè)的銷售收入11、企業(yè)賒購10萬元商品，付款條件是"3/10，2/20，N/40"，則下列說法中不正確的是（ ）。 A .企業(yè)若20天后付款，需付9.9萬元 B .企業(yè)若10天內(nèi)付款，只需付9.7萬元 C .企業(yè)若10天之后20天內(nèi)付款，只需付9.8萬元 D .企業(yè)若第40天付款，需付10萬元12、下列描述中不正確的

4、是（ ）。 A .信用條件是指企業(yè)對客戶提出的付款要求 B .信用期限是企業(yè)要求客戶付款的最長期限 C .信用標(biāo)準(zhǔn)是客戶獲得企業(yè)商業(yè)信用所應(yīng)具備的最高條件 D .現(xiàn)金折扣是企業(yè)對客戶在信用期內(nèi)提前付款所給予的優(yōu)惠13、企業(yè)由于現(xiàn)金持有量不足而又無法及時通過其他途徑補充給企業(yè)造成的損失，稱為現(xiàn)金的（ ）。 A .機(jī)會成本 B .持有成本 C .管理成本 D .短缺成本14、較高現(xiàn)金比率一方面會使企業(yè)資產(chǎn)的流動性較強(qiáng)，另一方面也會帶來（ ）。 A .存貨購進(jìn)的減少 B .銷售機(jī)會的喪失 C .利息的增加 D .機(jī)會成本增加15、下列關(guān)于存貨ABC分類管理法的描述中正確的是（ ）。 A .A類存貨品

5、種多，金額大 B .B類存貨品種少，金額大 C .C類存貨品種少，金額少 D .A類存貨品種少，金額大16、某企業(yè)全年需用A材料2400噸，每次訂貨成本為400元，每噸材料每年儲備成本12元，則每年最佳訂貨次數(shù)為（ ）次。 A .12 B .6 C .3 D .417、企業(yè)愿意向客戶提供商業(yè)信用所要求的關(guān)于客戶信用狀況方面的最低標(biāo)準(zhǔn)，稱為（ ）。 A .信用條件 B .信用額度 C .信用標(biāo)準(zhǔn) D .信用期限18、某企業(yè)預(yù)計存貨周轉(zhuǎn)期為60天，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期為30天，應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期為20天，預(yù)計全年需要現(xiàn)金360萬元。則最佳現(xiàn)金余額為（ ）萬元。 A .90 B .70 C .100 D .2

6、019、確定經(jīng)濟(jì)合理的采購批量，就是選擇一個最佳的采購批量，使（ ）最低。 A .進(jìn)貨費用 B .存貨費用 C .采購費用 D .儲存保管費用20、下列對信用期限的描述，正確的是（ ）。 A .縮短信用期限，有利于銷售收入的擴(kuò)大 B .信用期限越短，企業(yè)壞賬風(fēng)險越大 C .信用期限越長，表明客戶享受的信用條件越優(yōu)越 D .信用期限越短，應(yīng)收賬款的機(jī)會成本越高二、多選題1、預(yù)防動機(jī)所需要現(xiàn)金的多少取決于（ ）。 A .利率和有價證券價格水平 B .現(xiàn)金收支預(yù)測的可靠程度 C .企業(yè)日常支付的需要 D .企業(yè)臨時借款能力 E .企業(yè)愿意承擔(dān)的風(fēng)險程度2、應(yīng)收賬款的管理成本主要包括（ ）。 A .調(diào)

7、查顧客信用情況的費用 B .收集各種信息的費用 C .賬簿的記錄費用 D .應(yīng)收賬款的壞賬損失 E .收賬費用3、現(xiàn)金折扣是在顧客提前付款時給予的優(yōu)惠，"2/10，n/30"的含義是（ ）。 A .如果在發(fā)票開出10天內(nèi)付款，可以享受2%的折扣 B .如果在發(fā)票開出10天內(nèi)付款，可以享受20%的折扣 C .如果不想取得折扣，這筆貨款必須在30天內(nèi)付清 D .如果不想取得折扣，這筆貨款必須在20天內(nèi)付清 E .如果不想取得折扣，這筆貨款必須在20天內(nèi)付清，且利率另議4、應(yīng)收賬款的成本主要包括（ ）。 A .機(jī)會成本 B .管理成本 C .持有成本 D .壞賬成本 E .控制成

8、本5、下列項目中，屬于現(xiàn)金持有成本的是（ ）。 A .現(xiàn)金管理人員工資 B .現(xiàn)金安全措施費用 C .現(xiàn)金被盜損失 D .現(xiàn)金的再投資收益 E .現(xiàn)金的短缺成本6、確定最佳現(xiàn)金持有量，企業(yè)可以采用的方法是（ ）。 A .成本分析模式 B .存貨模式 C .現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期模式 D .銀行集中業(yè)務(wù)模式 E .現(xiàn)金流量折現(xiàn)模式7、企業(yè)的信用條件包括（ ）。 A .現(xiàn)金折扣 B .折扣期限 C .商業(yè)折扣 D .信用期限 E .信用調(diào)查8、企業(yè)持有一定數(shù)量的現(xiàn)金，主要基于（ ）。 A .支付動機(jī) B .預(yù)防動機(jī) C .管理動機(jī) D .風(fēng)險動機(jī) E .投資動機(jī)9、與儲存原材料有關(guān)的存貨成本包括（ ）。 A

9、.機(jī)會成本 B .取得成本 C .壞賬成本 D .儲存成本 E .短缺成本10、縮短信用期間可能會使（ ）。 A .銷售額降低 B .應(yīng)收賬款占用資金降低 C .收賬費用增加 D .壞賬損失降低 E .收賬費用降低三、判斷題1.現(xiàn)金管理的目標(biāo)就在于在現(xiàn)金的流動性和收益性之間作出合理選擇。2.存貨管理的目標(biāo)就是為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營安排足夠多安全儲備，防止缺貨。）3.企業(yè)的最佳現(xiàn)金持有量通常等于滿足各種動機(jī)所需的現(xiàn)金余額。4.財務(wù)管理中的現(xiàn)金流量與財務(wù)會計中的現(xiàn)金流量含義一致。 5.當(dāng)企業(yè)實際的現(xiàn)金余額與最佳的現(xiàn)金余額不一致時，可采用短期融資策略或投資于有價證券等策略來達(dá)到理想狀況。6、因為現(xiàn)金的管理

10、成本是相對固定的，所以在確定現(xiàn)金最佳持有量時，可以不考慮它的影響。7、如果企業(yè)信用標(biāo)準(zhǔn)較松，則會擴(kuò)大銷售額，從而增加收益。8、若企業(yè)債務(wù)太多，信用評級機(jī)構(gòu)可能會降低企業(yè)的信用等級，則會影響企業(yè)的籌資能力，提高企業(yè)的資金成本。9、減少進(jìn)貨批量，增加進(jìn)貨次數(shù)，在影響儲存成本降低的同時，也會導(dǎo)致進(jìn)貨費用與缺貨成本的提高。10、企業(yè)如果有足夠的現(xiàn)金，那么它一定享受現(xiàn)金折扣獲得免費信用。11、現(xiàn)金持有成本是指企業(yè)持有現(xiàn)金所放棄的企業(yè)投資報酬率。12、能夠使企業(yè)的進(jìn)貨費用、儲存成本和缺貨成本之和最低的進(jìn)貨批量，便是經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量。13、流動資產(chǎn)各種形態(tài)的同時并存是相繼轉(zhuǎn)化的前提條件。14、最佳現(xiàn)金持有量是指

11、現(xiàn)金管理的機(jī)會成本與轉(zhuǎn)換成本二者之和最低。四、簡答題1、簡述存貨的功能。2、簡述應(yīng)收賬款的功能與成本3、簡述持有現(xiàn)金的成本及其與現(xiàn)金持有量的關(guān)系。五、計算題1、B企業(yè)全年現(xiàn)金需要量預(yù)計為108萬元，預(yù)計全年應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率為9次，存貨周轉(zhuǎn)率為6次，應(yīng)收賬款的平均收款期為20天。試計算確定該企業(yè)的最佳現(xiàn)金持有量。 2.某公司全年A材料需求預(yù)計為7200件，每件單價為1600 元，每次采購成本為800元，儲存成本為存貨成本的2%，試計算經(jīng)濟(jì)批量和總成本。3.某企業(yè)全年需要A 零件4800件，每訂購一次的訂貨成本為400元，每件年儲存成本為6元，每件零件價格為10元。但如果一次訂貨超過1200件，可給與2%的批量折扣。 求：（1）企業(yè)最優(yōu)經(jīng)濟(jì)采購批量； （2）企業(yè)是否應(yīng)該采取大批量訂貨，請寫出計算步驟和結(jié)果。4、A公司是一個商業(yè)企業(yè)，由于目前的收賬政策過于嚴(yán)厲，不利于擴(kuò)大銷售，且收賬費用較高，該公司正在研究 修改現(xiàn)行的收賬政策?，F(xiàn)有甲和乙兩個放寬收賬政策的方案，有關(guān)數(shù)據(jù)如下：已知A公司的變動成本率為80%，應(yīng)收賬款投資要求的最低報酬率為15%。壞賬損失率是指年度壞賬損失占銷售