經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)沖剌班913章講義

1、第九章公共財政職能【字體：大 中 小】【打印】 第一節(jié)公共財政的含義 一、什么是公共財政1.掌握財政的含義：以國家（政府）為主體，通過政府的收支活動，集中一部分社會資源用于履行政府職能和滿足社會公共需要的理財活動或經(jīng)濟(jì)活動。2.掌握公共財政的含義：與現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的財政形態(tài)，目的是滿足社會公共需要；生產(chǎn)建設(shè)性財政是與計劃經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的財政形態(tài)。二、公共財政的基本特征掌握公共財政的基本特征。1.公共財政是彌補(bǔ)市場失靈的財政；2.以滿足社會公共需要作為公共財政的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)3.公共財政必須為市場提供一視同仁的服務(wù)。4.公共財政具有非市場營利性的性質(zhì)5.公共財政是法治化的財政 第二節(jié)公共財政的職

2、能 在社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下，公共財政職能主要有：資源配置職能、收入分配職能、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展職能。一、資源配置職能實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置1.掌握資源配置職能的含義通過財政收支，引導(dǎo)社會資金流向，彌補(bǔ)市場缺陷，最終實(shí)現(xiàn)全社會資源配置效率的最優(yōu)狀態(tài)。2.公共財政配置資源范圍的大小取決于政府職能范圍的大小。主要是市場配置無效而又為社會公共需要的公共物品和服務(wù)。3.掌握公共財政配置社會資源的機(jī)制和手段二、收入分配職能1.掌握收入分配職能的目標(biāo)實(shí)現(xiàn)公平分配2.掌握財政實(shí)現(xiàn)收入分配職能的機(jī)制和手段（1）根據(jù)市場和政府的職責(zé)分工，明確市場和財政對社會收入分配的范圍和界限；（2）加強(qiáng)稅收調(diào)節(jié)；（3）發(fā)揮財政轉(zhuǎn)移支

3、付作用；（4）發(fā)揮公共支出的作用。三、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展職能1.財政經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能主要包括實(shí)現(xiàn)充分就業(yè)、穩(wěn)定物價水平和國際收支平衡2.掌握財政實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展職能的機(jī)制和手段一、財政支出績效考評的含義掌握財政支出績效考評的含義：建立財政支出績效考評體系的核心，是把現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)的一些理念融入財政預(yù)算支出管理中，提高政府管理效率、資金使用效益和公共服務(wù)水平。財政支出績效評價的主體是政府及其財政部門；績效評價的對象是使用財政資金的部門或機(jī)構(gòu)；績效評價的內(nèi)容是公共委托-代理事項(xiàng)；績效評價是按某種確定的規(guī)則和績效目標(biāo)指標(biāo)進(jìn)行的。4E原則：經(jīng)濟(jì)性、效率性、效益性和公平性。二、探索建立財政支出績效考評體系所謂預(yù)

4、算績效評價體系，是指通過評價財政分配資金的合規(guī)性、合理性和有效性，提高財政支出的使用效率，優(yōu)化財政支出的直接經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。1.目的與原則掌握實(shí)施部門預(yù)算支出績效考評的目的：合理配置資源，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，規(guī)范預(yù)算資金分配，提高資金使用效益和效率。掌握實(shí)施部門預(yù)算支出績效考評的原則：（1）統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)原則?？冃Э荚u工作由財政部統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)。（2）分類管理原則。（3）客觀公正原則。（4）科學(xué)規(guī)范原則。2.內(nèi)容與方法掌握實(shí)施部門預(yù)算支出績效考評的主要內(nèi)容。掌握部門預(yù)算支出績效考評的考評方法：（1）比較法；（2）因素分析法；（3）公眾評價法；（4）成本效益分析法。3.指標(biāo)選擇確定合理的績效考評指標(biāo)是財政支出

5、績效考評的關(guān)鍵。掌握指標(biāo)選擇應(yīng)堅(jiān)持的原則：相關(guān)性、可比性、重要性和經(jīng)濟(jì)性。第十一章財政收入概述【字體：大 中 小】【打印】 第一節(jié)財政收入的原則與分類 一、 財政收入的含義及原則掌握財政收入的含義：是指政府為履行其職能，實(shí)施公共政策和提供公共物品與服務(wù)需要而籌集一切資金的總和。掌握財政收入原則：1.發(fā)展經(jīng)濟(jì)，擴(kuò)大財政收入來源的原則經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是制約財政收入規(guī)模的根本性因素。2.兼顧國家、企業(yè)和個人三者利益關(guān)系的原則3.規(guī)范政府間收入分配關(guān)系的原則二、財政收入分類按政府取得財政收入的形式，將財政收入分為稅收收入、國有資產(chǎn)收益、國債收入和收費(fèi)收入。1.稅收收入稅收是政府憑借其政治權(quán)力取得財政收入的

6、一種特定分配形式。它是現(xiàn)代國家財政收入中最重要的收入形式和最主要的收入來源。掌握稅收分類的內(nèi)容（1）按征稅對象的不同，分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅和財產(chǎn)稅。其中流轉(zhuǎn)稅是我國稅收收入的主體稅種。（2）按計量標(biāo)準(zhǔn)劃分，分為從價稅和從量稅。（3）按稅收與價格的關(guān)系劃分，分為價內(nèi)稅和價外稅。（4）按稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁劃分，分為直接稅和間接稅。（5）按稅收管理權(quán)限和使用權(quán)限分類，分為中央稅、地方稅以及中央和地方共享稅。2.國有資產(chǎn)收益了解國有資產(chǎn)收益的內(nèi)容：國有資產(chǎn)收益是國家憑借國有資產(chǎn)所有權(quán)獲得的利潤、租金、股息、紅利、資金使用費(fèi)等收入。3.國債收入國債收入具有自愿性、有償性和靈活性的特點(diǎn)。4.收費(fèi)收入收費(fèi)收入具體可

7、分為使用費(fèi)和規(guī)費(fèi)。收費(fèi)收入具有有償性和不確定性的特點(diǎn)，不宜作為政府財政收入的主要形式。三、財政收入規(guī)模變化影響財政收入規(guī)模的因素主要是經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、收入分配政策和價格等因素。改革開放后，我國財政收入占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重經(jīng)歷了一個先降后升的過程。第二節(jié)稅收概念與稅收原則 一、稅收的概念及其基本特征1.掌握稅收的概念：政府為實(shí)現(xiàn)其職能的需要，憑借政治權(quán)力，依照法定標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)制、無償取得財政收入的一種特定分配形式。2.掌握稅收的基本特征：強(qiáng)制性、無償性和固定性二、稅收原則1.熟悉古典稅收原則的內(nèi)容（1）威廉配第的賦稅四原則：公平、確定、簡便、節(jié)?。?）亞當(dāng)斯密的賦稅四原則：平等、確實(shí)、便利、最少征收費(fèi)

8、。（3）瓦格納的課稅原則：財政政策原則（財政收入原則，具體包括收入充分原則和收入彈性原則）、國民經(jīng)濟(jì)原則（具體包括稅源選擇原則和稅種選擇原則）、社會公正原則（包括普遍原則和平等原則）、稅務(wù)行政原則（確實(shí)、便利和最少征納費(fèi)用）；2.掌握現(xiàn)代稅收原則的基本內(nèi)容：效率和公平（1）效率原則：包括經(jīng)濟(jì)效率和行政效率兩方面的內(nèi)容。（2）公平原則如何衡量征稅和納稅是否公平，一般有兩種主張受益原則和能力原則。能力原則包括橫向公平和縱向公平。橫向公平是指納稅能力相同的納稅人應(yīng)繳納相同的稅收。縱向公平是指納稅能力不同的納稅人應(yīng)繳納不同的稅收。第三節(jié)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁 一、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式掌握稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的六種方式：前轉(zhuǎn)、后轉(zhuǎn)、混

9、轉(zhuǎn)、消轉(zhuǎn)、旁轉(zhuǎn)和稅收資本化六種。前轉(zhuǎn)是稅收轉(zhuǎn)嫁最典型和最普遍的形式，多發(fā)生在流轉(zhuǎn)稅上；消轉(zhuǎn)是一種特殊的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁形式；稅收資本化也稱為“資本還原”，稅收資本化是現(xiàn)在承擔(dān)未來的稅收，最典型的就是對土地交易的課稅。稅收資本化是稅收后轉(zhuǎn)的一種特殊形式。二、影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的因素理解影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的因素：應(yīng)稅商品供給與需求的彈性、課稅商品的性質(zhì)、課稅與經(jīng)濟(jì)交易的關(guān)系、課稅范圍的大小第四節(jié)國債 一、國債及其種類國債通常是指一國中央政府作為主體，依據(jù)有借有還的信用原則取得的資金來源，是一種有償形式的、非經(jīng)常性的財政收入。了解國債的分類。1.按照國債發(fā)行地域不同，可將國債分為內(nèi)債和外債。2.按償還期限劃分，分為短期

10、國債（1年以內(nèi)的）、中期國債（110年）和長期國債（10年以上）。最典型的短期國債形式是國庫券。3.根據(jù)利率的變動情況可將國債分為固定利率國債與浮動利率國債。4.根據(jù)國債能否在證券市場流通，可將國債分為上市（流通）國債與非上市（非流通）國債。5.根據(jù)國債債務(wù)本位的不同，可將國債分為貨幣國債與實(shí)物國債。實(shí)物國債可以避免因貨幣貶值給債權(quán)人帶來損失，一般是在高通貨膨脹時采用。二、國債功能掌握國債功能：彌補(bǔ)財政赤字（國債的基本功能）、籌集建設(shè)資金、調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量和利率、調(diào)控宏觀經(jīng)濟(jì)三、國債制度國債制度一般由發(fā)行制度、償還制度和市場交易制度構(gòu)成。1.理解和掌握國債發(fā)行制度的基本內(nèi)容國債發(fā)行制度由國債發(fā)行

11、條件和國債發(fā)行方式構(gòu)成。決定發(fā)行條件的關(guān)鍵是國債的發(fā)行方式。國債發(fā)行方式主要有公募招標(biāo)方式、承購包銷方式、直接發(fā)售方式和“隨買”方式。2.理解和掌握國債償還制度的基本內(nèi)容我國選用的償還方式主要有抽簽分次償還、到期一次償還、轉(zhuǎn)期償還、提前償還和市場購銷法等方式。3.理解和掌握國債市場制度的基本內(nèi)容根據(jù)國債交易的層次，國債市場分為國債發(fā)行市場和國債流通市場兩大部分。在證券交易所內(nèi)進(jìn)行的國債交易按國債交易成交訂約和清算的期限劃分，可以分為現(xiàn)貨交易方式、回購交易方式、期貨交易方式和期權(quán)交易方式，其中現(xiàn)貨交易方式是證券交易中最古老的交易方式，也是國債交易方式中最普通、最常用的交易方式。第十二章政府預(yù)算和

12、財政管理體制【字體：大 中 小】【打印】 第一節(jié)政府預(yù)算概述一、政府預(yù)算的概念1.掌握政府預(yù)算的概念：政府預(yù)算是具有法律規(guī)定和制度保證的、經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)的政府年度財政收支計劃。從技術(shù)性方面看，政府預(yù)算包含兩層含義：（1）從形式上看，政府預(yù)算是政府的財政收支計劃。（2）從內(nèi)容上看，政府預(yù)算反映了可供政府集中支配的財政資金數(shù)量的多少，是政府理財?shù)闹鲗?dǎo)環(huán)節(jié)和基本環(huán)節(jié)。從政治性方面看，政府預(yù)算是重大的政治行為。從本質(zhì)上看，政府預(yù)算是國家和政府意志的體現(xiàn)。英國于17世紀(jì)編制了第一個政府預(yù)算。二、政府預(yù)算的職能掌握政府預(yù)算的職能：1.反映政府部門活動或工作狀況的功能2.監(jiān)督政府部門收支運(yùn)作情況的功能3

13、.控制政府部門支出的功能三、政府預(yù)算原則掌握政府預(yù)算原則：完整性、統(tǒng)一性、真實(shí)性、年度性、公開性。世界各國采用的預(yù)算年度有兩種：歷年制和跨年制。我國采用歷年制四、政府預(yù)算的分類了解政府預(yù)算的分類方法。1.按預(yù)算編制形式，分為單式預(yù)算和復(fù)式預(yù)算。復(fù)式預(yù)算一般由經(jīng)常預(yù)算和資本預(yù)算組成。2.按預(yù)算編制依據(jù)的內(nèi)容和方法分類，分為增量（基數(shù)）預(yù)算和零基預(yù)算。3.按預(yù)算作用時間長短分類，分為年度預(yù)算和多年預(yù)算。4.按預(yù)算收支平衡狀況分類，分為平衡預(yù)算和差額預(yù)算。5.按預(yù)算項(xiàng)目是否直接反映經(jīng)濟(jì)效益分類，分為投入預(yù)算、績效預(yù)算和規(guī)劃項(xiàng)目預(yù)算。6.按預(yù)算管理層級分類，分為中央預(yù)算和地方預(yù)算。我國現(xiàn)行政府預(yù)算體系

14、由中央、省、市、縣、鄉(xiāng)五級預(yù)算組成。第二節(jié)我國政府預(yù)算制度改革我國政府從1998年開始，進(jìn)行了以實(shí)行部門預(yù)算、收支兩條線、國庫集中收付制度和政府采購制度等為主要內(nèi)容的預(yù)算管理制度改革。一、政府預(yù)算制度改革的必要性和重要性理解和掌握我國政府預(yù)算制度改革的必要性和重要性：政府預(yù)算制度改革，是建設(shè)社會主義政治文明的本質(zhì)要求；是發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟(jì)的必然選擇；是構(gòu)建公共財政體制的基礎(chǔ)。我國財政改革的目標(biāo)是構(gòu)建與社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制相適應(yīng)的公共財政。政府預(yù)算制度改革，是我國構(gòu)建公共財政框架的關(guān)鍵性和基礎(chǔ)性環(huán)節(jié)。二、政府預(yù)算制度改革的主要內(nèi)容政府預(yù)算制度改革是公共財政改革的核心內(nèi)容。政府預(yù)算制度改革的總體

15、目標(biāo)是公開透明、科學(xué)規(guī)范、廉潔高效、完整統(tǒng)一。熟悉和掌握我國政府預(yù)算制度改革的主要內(nèi)容：建立科學(xué)規(guī)范的部門預(yù)算制度；推行國庫單一賬戶體系；實(shí)行政府采購制度；建立先進(jìn)完備的預(yù)算技術(shù)保障體系。第三節(jié)財政管理體制內(nèi)容和類型財政管理體制作為劃分各級政府間財政關(guān)系的根本制度，其依據(jù)是政府職能界定和政府間事權(quán)劃分。一、財政管理體制的含義及內(nèi)容掌握財政管理體制的含義：國家管理和規(guī)范中央與地方以及地方各級政府之間的財政分配關(guān)系的根本制度。財政管理體制有廣義和狹義之分，其中狹義的財政管理體制是指政府預(yù)算管理體制。掌握財政管理體制的內(nèi)容：1.財政分配和管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置目前我國的財政管理機(jī)構(gòu)分為中央、省、市、縣、鄉(xiāng)五

16、級。2.財政管理權(quán)責(zé)的劃分3.財政收支的劃分政府間財政收支劃分是財政管理體制的核心內(nèi)容。4.政府間財政轉(zhuǎn)移支付制度建立政府間財政轉(zhuǎn)移支付制度，其目的是為了解決地方政府收支不平衡的問題，以及因地區(qū)間經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡而引起的全國公共服務(wù)水平不均衡問題，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)社會的穩(wěn)定協(xié)調(diào)發(fā)展。二、財政管理體制的類型了解我國財政管理體制的類型：統(tǒng)收統(tǒng)支型、收支掛鉤型、收入分成型、包干型、分稅制型。第四節(jié)分稅制財政管理體制及其完善一、了解分稅制財政管理體制改革的指導(dǎo)思想二、分稅制財政管理體制改革的內(nèi)容1.掌握1994年分稅制財政管理體制改革的主要內(nèi)容（1）按照中央政府與地方政府各自的事權(quán)，確定各級財政的支出范圍。（2

17、）依據(jù)財權(quán)事權(quán)相統(tǒng)一的原則，合理劃分中央與地方收入。按稅種劃分中和地方收入，分為中央固定收入、地方固定收入和中央與地方共享收入，掌握哪些稅種為中央固定收入，哪些稅種為地方固定收入，哪些稅種為中央與地方共享收入。（3）按統(tǒng)一比例確定中央財政對地方稅收返還數(shù)額。1993年中央凈上劃收入全額返還地方。1994年以后，稅收返還額在1993年基數(shù)上逐年遞增，遞增率按本地區(qū)增值稅和消費(fèi)稅增長率的1：0.3系數(shù)確定。（4）妥善處理原體制中央補(bǔ)助、地方上解以及有關(guān)結(jié)算事項(xiàng)。（5）確立了新的預(yù)算編制和資金調(diào)度規(guī)則。2.掌握近年來對分稅制財政管理體制的調(diào)整完善在收入劃分方面和財政轉(zhuǎn)移支付制度方面的調(diào)整三、分稅制財

18、政管理體制改革的主要成效了解即可四、進(jìn)一步完善分稅制財政管理體制理解和掌握進(jìn)一步完善分稅制財政管理體制的主要內(nèi)容。1.科學(xué)界定政府職能，調(diào)整財政供給范圍2.合理劃分政府間事權(quán)，界定各級財政支出范圍根據(jù)市場基礎(chǔ)原則、效率原則、分級管理原則等要求，中央政府的事權(quán)和財政支出范圍，大致可分為三類。了解這三類的具體內(nèi)容。3.進(jìn)一步改革和完善政府間財政轉(zhuǎn)移支付制度第十三章財政政策【字體：大 中 小】【打印】 第一節(jié)財政政策功能及其類型 一、財政政策的概念掌握財政政策的概念：財政政策是一國政府為實(shí)現(xiàn)預(yù)期的經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展目標(biāo)，對財政收支關(guān)系進(jìn)行調(diào)整的指導(dǎo)原則和措施。財政政策屬于宏觀調(diào)控手段。財政政策由預(yù)算政策、

19、稅收政策、支出政策、國債政策組成。掌握財政政策的功能：導(dǎo)向功能、協(xié)調(diào)功能、控制功能、穩(wěn)定功能。二、財政政策的目標(biāo)掌握財政政策的目標(biāo)：促進(jìn)充分就業(yè)、物價基本穩(wěn)定、國際收支平衡和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長。三、財政政策的工具掌握財政政策工具的內(nèi)容：財政政策工具包括預(yù)算、稅收、公債、政府投資和財政補(bǔ)貼等。掌握其具體運(yùn)用。當(dāng)社會總供給大于總需求時，經(jīng)濟(jì)處于蕭條時期時，應(yīng)減稅，增加支出，以赤字預(yù)算的擴(kuò)張性財政政策擴(kuò)大社會總需求，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長；當(dāng)社會總供給小于總需求時，經(jīng)濟(jì)處于繁榮時期時，應(yīng)增稅，減少支出，以盈余預(yù)算的緊縮性財政政策抑制社會總需求，避免經(jīng)濟(jì)過熱發(fā)展；當(dāng)社會總供給與總需求基本平衡時，采用中性財政政策。四、

20、財政政策類型理解財政政策的類型1.按調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)周期的作用劃分，分為自動穩(wěn)定的財政政策和相機(jī)抉擇的財政政策。自動穩(wěn)定的財政政策主要表現(xiàn)在兩個方面：累進(jìn)所得稅；政府福利支出。相機(jī)抉擇的財政政策分為汲水政策和補(bǔ)償政策。2.根據(jù)財政政策在調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)總量和結(jié)構(gòu)中的不同功能來劃分，分為擴(kuò)張性財政政策、緊縮性財政政策和中性財政政策。掌握其運(yùn)用。第二節(jié)財政政策與貨幣政策的配合 一、財政政策與貨幣政策的比較1.貨幣政策概述貨幣政策是由信貸政策、利率政策、匯率政策等構(gòu)成的一個有機(jī)政策體系。我國貨幣政策的基本目標(biāo)是穩(wěn)定貨幣。從總量調(diào)節(jié)角度分類，可將貨幣政策分為擴(kuò)張性、緊縮性和中性三種。2.財政政策與貨幣政策的異同點(diǎn)掌握財政政策與貨幣政策的異同點(diǎn)相同之處：兩者的宏觀調(diào)控目標(biāo)都服務(wù)于國家總的宏觀調(diào)控目標(biāo)，都對社會總需求產(chǎn)生影響。不同之處：（1）政策