商業(yè)銀行會計科目使用說明(修訂版)

1、堪江市奇曲林杼八-i i會計科目設(shè)置及使用說明管理規(guī)定1目的為了規(guī)范本行會計科目的使用，根據(jù)中國人民銀行關(guān)于會計科目設(shè)置及使用的有 關(guān)規(guī)定，并結(jié)合本行業(yè)務(wù)發(fā)展與內(nèi)部管理的實際需要，特制定本行會計科目設(shè)置及使 用說明。2湛江市商業(yè)銀行會計科目說明資產(chǎn)類101 現(xiàn)金本科目用于核算和反映本外幣庫存現(xiàn)金、運送中現(xiàn)金、自助設(shè)備占款及財務(wù) 現(xiàn)金備付金情況。本科目屬資產(chǎn)類科目，余額反映在借方。本科目在資產(chǎn)負債表中歸屬于“現(xiàn)金及銀行存款”項目。本科目按現(xiàn)金狀態(tài)分類核算。本科目為一級科目，設(shè)以下二級科目：10101 庫存現(xiàn)金本科目用于核算和反映本行經(jīng)營需要的庫存現(xiàn)金情況。收到現(xiàn)金時，借記本科目，貸記有關(guān)科目；支

2、出現(xiàn)金時，借記有關(guān)科目，貸 記本科目。10102運送中外幣現(xiàn)金本科目用于核算和反映各機構(gòu)之間外幣現(xiàn)金 （鈔）運送中在途資金情況。調(diào)出（調(diào)出行）現(xiàn)金時，借記本科目，貸記 10101庫存現(xiàn)金”科目；收到入 賬通知時，借記有關(guān)科目，貸記本科目。10103庫存外幣本科目用于核算和反映本行經(jīng)營需要的外幣庫存現(xiàn)金情況。收到現(xiàn)金時，借記本科目，貸記有關(guān)科目；支出現(xiàn)金時，借記有關(guān)科目，貸 記本科目。10104自助設(shè)備占款本科目用于核算和反映本行自助設(shè)備內(nèi)的現(xiàn)金情況。裝鈔時，借記本科目，貸記“ 10101庫存現(xiàn)金”科目；客戶提款，借記有關(guān)科 目，貸記本科目。103貴金屬本科目用于核算和反映本行持有的貴金屬情況。

3、本科目屬資產(chǎn)類科目，余額反映在借方。本科目為一級科目，在資產(chǎn)負債表中歸屬于“貴金屬”項目。本科目按貴金屬種類分戶進行核算。本科目核算本行購入的黃金、白銀等貴金屬。本科目應(yīng)按貴金屬的種類進行 明細核算。本科目為一級科目，設(shè)以下二級科目：10301 貴金屬本科目應(yīng)按貴金屬的種類分戶進行明細核算。買入貴金屬時，借記本科目，貸記有關(guān)科目；賣出或上繳時，借記有關(guān)科目， 貸記本科目。110存放中央銀行準備金存款本科目用于核算和反映本行存放中央銀行準備金情況。本科目屬資產(chǎn)類科目，余額反映在借方。本科目在資產(chǎn)負債表中歸屬于“存放中央銀行款項”項目。本科目設(shè)以下二級科目：11001存放中央銀行準備金存款本科目核

4、算存放在中國人民銀行的準備金。存入準備金、解繳現(xiàn)金、跨系統(tǒng)匯入資金及同城清算資金貸差時，借記本科3會計科目設(shè)置及使用說明管理規(guī)定目，貸記有關(guān)科目；減少準備金、調(diào)入現(xiàn)金、跨系統(tǒng)匯出資金及同城清算資金借 差時，借記有關(guān)科目，貸記本科目。111存放中央銀行特種存款本科目用于核算和反映本行按規(guī)定存放中央銀行的特種存款情況。本科目屬資產(chǎn)類科目，余額反映在借方。本科目在資產(chǎn)負債表中歸屬于“存放中央銀行款項”項目。本科目設(shè)以下二級科目：11101存放中央銀行特種存款本科目核算本行按規(guī)定存入中國人民銀行的特種存款。存放款項時，借記本科目，貸記有關(guān)科目；減少存款時，借記有關(guān)科目，貸 記本科目。113劃繳中央銀行

5、財政存款本科目用于核算和反映本行根據(jù)各項財政性存款科目余額按規(guī)定繳存中央銀 行財政性存款情況。本科目屬資產(chǎn)類科目，余額反映在借方。本科目在資產(chǎn)負債表中歸屬于“存放中央銀行款項”項目。本科目設(shè)以下二級科目：11301劃繳中央銀行財政存款本科目核算本行按規(guī)定向中國人民銀行劃繳的財政性存款。調(diào)增財政性存款時，借記本科目，貸“ 110存放中央銀行準備金存款”科目;調(diào)減財政性存款時，借記“ 110存放中央銀行準備金存款”科目，貸記本科目。114存放同業(yè)清算款項本科目用于核算和反映本行往來結(jié)算需要而存放于本行以外金融企業(yè)款項的情況。本科目屬資產(chǎn)類科目，余額反映在借方。本科目在資產(chǎn)負債表中歸屬于“存放同業(yè)款

6、項”項目。存放款項時，借記本科目，貸記有關(guān)科目；減少存款時，借記有關(guān)科目，貸 記本科目。本科目按本行存放的機構(gòu)分類進行核算。本科目設(shè)以下二、三級科目：11401存放商業(yè)性銀行同業(yè)款項本科目核算本行資金往來結(jié)算需要而存放在商業(yè)性銀行的款項。在本科目下設(shè)以下三級科目：1140101存放國有商業(yè)銀行：本科目核算本行資金往來結(jié)算需要而存放 在國有商業(yè)銀行的款項。1140102存放其他商業(yè)銀行：本科目核算本行資金往來結(jié)算需要而存放 在其他商業(yè)銀行的款項。1140103存放城市商業(yè)銀行：本科目核算本行資金往來結(jié)算需要而存放 在城市商業(yè)銀行的款項。1140104存放農(nóng)村合作銀行：本科目核算本行資金往來結(jié)算需

7、要而存放 在農(nóng)村合作銀行的款項。1140105存放城市信用社：本科目核算本行資金往來結(jié)算需要而存放在 城市信用社的款項。1140106存放農(nóng)村信用社：本科目核算本行資金往來結(jié)算需要而存放在 農(nóng)村信用社的款項。11402存放政策性銀行款項本科目核算本行資金往來結(jié)算的需要而存放在政策性銀行的款項。在本科目下設(shè)以下三級科目：1140201存放農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行：本科目核算本行資金往來結(jié)算的需要而存放 在農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的款項。1140202存放進出口銀行：本科目核算本行資金往來結(jié)算的需要而存放在 進出口銀行的款項。1140203存放國家開發(fā)銀行：本科目核算本行資金往來結(jié)算的需要而存放 在國家開發(fā)銀行的款項。1

8、1403存放金融性公司款項本科目核算本行資金往來結(jié)算的需要而存放在金融性公司的款項。在本科目下設(shè)以下三級科目：1140301存放信托投資公司：本科目核算本行資金往來結(jié)算的需要而存放 在信托投資公司的款項。1140302存放財務(wù)公司：本科目核算本行資金往來結(jié)算的需要而存放在 財務(wù)公司的款項。1140303存放證券公司：本科目核算本行資金往來結(jié)算的需要而存放在 證券公司的款項。1140304存放保險公司：本科目核算本行資金往來結(jié)算的需要而存放在 保險公司的款項。1140305存放其他金融性公司：本科目核算本行資金往來結(jié)算的需要而 存放在其他金融性公司的款項。11404存放郵政儲匯局本科目核算本行資

9、金往來結(jié)算的需要而存放在郵政儲匯局的款項。在本科目下設(shè)以下三級科目：1140401存放郵政儲匯局：本科目核算本行資金往來結(jié)算的需要而存放 在郵政儲匯局的款項。11405存放外資金融機構(gòu)款項本科目核算本行資金往來結(jié)算的需要而存放在外資金融機構(gòu)的款項。在本科目下設(shè)以下三級科目：1140501存放外資或中外合資銀行：本科目核算本行資金往來結(jié)算的需 要而存放在外資或中外合資銀行的款項。1140502存放外資或中外合資非銀行金融機構(gòu)：本科目核算本行資金往 來結(jié)算的需要而存放在外資或中外合資非銀行金融機構(gòu)的款項。115存放同業(yè)一般款項7會計科目設(shè)置及使用說明管理規(guī)定本科目核算本行存放于境內(nèi)金融機構(gòu)的除清算

10、款項外的其他款項。本科目屬資產(chǎn)類科目，余額反映在借方。本科目為一級科目，在資產(chǎn)負債表中歸屬于“存放同業(yè)款項”項目。存放款項時，借記本科目，貸記有關(guān)科目；減少存款時，借記有關(guān)科目，貸 記本科目。本科目按本行存放的期限和機構(gòu)分類進行核算。本科目設(shè)以下二、三級科目：11501存放同業(yè)活期款項本科目核算存放在同業(yè)的活期存款。在本科目下按存放的機構(gòu)分類設(shè)以下三級科目：1150101存放國有商業(yè)銀行：本科目核算存放在國有商業(yè)銀行的活期款 項。1150102存放其他商業(yè)銀行：本科目核算存放在其他商業(yè)銀行的活期款項。1150103存放城市商業(yè)銀行：本科目核算存放在城市商業(yè)銀行的活期款項。1150104存放農(nóng)村

11、合作銀行：本科目核算存放在農(nóng)村合作銀行的活期款項。1150105存放城市信用社：本科目核算存放在城市信用社的活期款項。1150106存放農(nóng)村信用社：本科目核算存放在農(nóng)村信用社的活期款項。1150107存放農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行：本科目核算存放在農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的活期款項。1150108存放進出口銀行：本科目核算存放在進出口銀行的活期款項。1150109存放國家開發(fā)銀行：本科目核算存放在國家開發(fā)銀行的活期款 項。1150110存放信托投資公司：本科目核算存放在信托投資公司的活期款項。1150111存放財務(wù)公司：本科目核算存放在財務(wù)公司的活期款項。1150112存放證券公司：本科目核算存放在證券公司的活期款項。

12、1150113存放保險公司：本科目核算存放在保險公司的活期款項。1150114存放其他金融性公司：本科目核算存放在其他金融性公司的活 期款項。1150115存放郵政儲匯局：本科目核算存放在郵政儲匯局的活期款項。1150116存放外資或中外合資銀行：本科目核算存放在外資或中外合資 銀行的活期款項。1150117存放外資或中外合資非銀行金融機構(gòu)：本科目核算存放在外資 或中外合資非銀行金融機構(gòu)的活期款項。11502存放同業(yè)定期款項本科目核算存放同業(yè)的定期款項。在本科目下按存放的機構(gòu)分類設(shè)以下三級科目：1150201存放國有商業(yè)銀行：本科目核算存放在國有商業(yè)銀行的定期款 項。1150202存放其他商業(yè)

13、銀行：本科目核算存放在其他商業(yè)銀行的定期款 項。1150203存放城市商業(yè)銀行：本科目核算存放在城市商業(yè)銀行的定期款 項。1150204存放農(nóng)村合作銀行：本科目核算存放在農(nóng)村合作銀行的定期款 項。1150205存放城市信用社：本科目核算存放在城市信用社的定期款項。1150206存放農(nóng)村信用社：本科目核算存放在農(nóng)村信用社的定期款項。1150207存放農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行：本科目核算存放在農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的定期款 項。1150208存放進出口銀行：本科目核算存放在進出口銀行的定期款項。1150209存放國家開發(fā)銀行：本科目核算存放在國家開發(fā)銀行的定期款 項。1150210存放信托投資公司：本科目核算存放在信托

14、投資公司的定期款 項。1150211存放財務(wù)公司：本科目核算存放在財務(wù)公司的定期款項。1150212存放證券公司：本科目核算存放在證券公司的定期款項。1150213存放保險公司：本科目核算存放在保險公司的定期款項。1150214存放其他金融性公司：本科目核算存放在其他金融性公司的定 期款項。1150215存放郵政儲匯局：本科目核算存放在郵政儲匯局的定期款項。1150216存放外資或中外合資銀行：本科目核算存放在外資或中外合資 銀行的定期款項。1150217存放外資或中外合資非銀行金融機構(gòu)：本科目核算存放在外資 或中外合資非銀行金融機構(gòu)的定期款項。116存放境外同業(yè)款項本科目用于核算和反映本行存

15、放境外銀行及非銀行金融機構(gòu)（不包括本行參資控股機構(gòu)）款項情況。本科目屬資產(chǎn)類科目，余額反映在借方。本科目在資產(chǎn)負債表中歸屬于“存放同業(yè)款項”項目。存放款項時，借記本科目，貸記有關(guān)科目；減少存款時，借記有關(guān)科目，貸 記本科目。本科目按本行存放的境外銀行或非銀行金融機構(gòu)分戶進行核算。本科目為一級科目，設(shè)以下二、三級科目：11601存放境外銀行本科目核算本行存放于境外金融機構(gòu)的款項。本科目為二級科目，設(shè)以下三級科目：1160101存放境外銀行活期資金：本科目核算存放于境外金融機構(gòu)的活 期存款。1160102存放境外銀行定期資金：本科目核算存放于境外金融機構(gòu)的定 期存款。11602存放境外非銀行金融機

16、構(gòu)9堪江市奇曲林杼八-i i會計科目設(shè)置及使用說明管理規(guī)定本科目核算存放于境外非銀行金融機構(gòu)的活期存款。本科目為二級科目，設(shè)以下三級科目：1160201存放境外非銀行金融機構(gòu)活期資金：本科目核算存放于境外非銀行金融機構(gòu)的活期存款。1160202存放境外非銀行金融機構(gòu)定期資金：本科目核算存放于境外非銀行金融機構(gòu)的定期存款。120拆放同業(yè)本科目用于核算和反映本行向金融企業(yè)拆放資金情況。本科目屬資產(chǎn)類科目，余額反映在借方。本科目在資產(chǎn)負債表中歸屬于“拆放同業(yè)”項目。本科目按拆放機構(gòu)分類進行核算。本科目為一級科目，設(shè)以下二、三級科目：12001拆放商業(yè)性銀行本科目核算本行拆借給境內(nèi)商業(yè)性銀行資金。本科

17、目為二級科目，設(shè)以下三級科目：1200101拆放國有商業(yè)銀行：本科目核算本行拆借給國有商業(yè)銀行的資金1200102拆放其他商業(yè)銀行：本科目核算本行拆借給其他商業(yè)銀行的資 金。1200103拆放城市商業(yè)銀行：本科目核算本行拆借給城市商業(yè)銀行的資 金。1200104拆放農(nóng)村合作銀行：本科目核算本行拆借給農(nóng)村合作銀行的資 金。12002拆放信用社本科目核算本行拆借給信用社的資金。本科目為二級科目，設(shè)以下三級科目：1200201拆放城市信用社：本科目核算本行拆借給城市信用社的資金。1200202拆放農(nóng)村信用社：本科目核算本行拆借給農(nóng)村信用社的資金。12003拆放金融性公司本科目核算本行拆借給金融性公司

18、的資金。本科目為二級科目，設(shè)以下三級科目：1200301拆放信托投資公司：本科目核算本行拆借給信托投資公司的資 金。1200302拆放財務(wù)公司：本科目核算本行拆借給財務(wù)公司的資金。1200303拆放證券公司：本科目核算本行拆借給證券公司的資金。1200304拆放保險公司：本科目核算本行拆借給保險公司的資金。1200305拆放資金市場：本科目核算本行拆借給資金市場的資金。1200306拆放資產(chǎn)管理公司：本科目核算本行拆借給資產(chǎn)管理公司的資 金。1200307拆放其他金融性公司：本科目核算本行拆借給其他金融性公司 的資金。12004拆放風(fēng)險準備本科目核算本行按照規(guī)定計提的拆放風(fēng)險準備金。本科目是有

19、關(guān)拆放科目的 備抵科目。121拆放境外同業(yè)本科目用于核算和反映本行向境外金融企業(yè)（不包括本行參資控股機構(gòu)）拆放資金情況。本科目屬資產(chǎn)類科目，余額反映在借方。本科目在資產(chǎn)負債表中歸屬于“拆放同業(yè)”項目。拆放款項時，借記本科目，貸記有關(guān)科目；收回或歸還借款時，借記有關(guān)科 目，貸記本科目。本科目按拆放的境外銀行或非銀行金融機構(gòu)分戶進行核算。本科目為一級科目，設(shè)以下二級科目：12101拆放境外銀行：本科目核算本行拆借給境外銀行的資金。12102拆放境外非銀行金融機構(gòu)：本科目核算本行拆借給境外非銀行金融機 構(gòu)的資金。122個人消費貸款本科目核算本行發(fā)放給個人的用于住房、汽車、教育等方面的消費貸款。本科目

20、為一級科目，設(shè)以下二、三級科目：12201短期個人消費貸款本科目用于核算和反映本行向個人發(fā)放的期限在1年（含）以內(nèi)的用于個人購買汽車、住房等大額耐用消費品等短期貸款情況。本科目在資產(chǎn)負債表中歸屬于“短期貸款”項目。本科目為二級科目，設(shè)以下三級科目：本科目按借款人分戶進行核算。1220101短期個人住房貸款：本科目核算本行發(fā)放給個人，期限在一年以 內(nèi)（含一年）的個人住房消費貸款。1220102短期個人商業(yè)用房貸款：本科目核算本行發(fā)放給個人，期限在一 年以內(nèi)（含一年）的個人商業(yè)用房貸款。1220103短期個人二手房貸款：本科目核算本行發(fā)放給個人，期限在一年 以內(nèi)（含一年）的二手房貸款。122010

21、4短期個人住房裝修貸款：本科目核算本行發(fā)放給個人，期限在一 年以內(nèi)（含一年）的個人住房裝修貸款。1220105短期個人汽車消費貸款：本科目核算本行發(fā)放給個人，期限在一 年以內(nèi)（含一年）的個人汽車消費貸款。1220106短期其他消費貸款：本科目核算本行發(fā)放給個人，期限在一年以 內(nèi)（含一年）的個人其他消費貸款。12202中長期個人消費貸款本科目用于核算和反映本行向個人發(fā)放的期限在1年以上的用于購買汽車、 住房等大額耐用消費品的中長期貸款情況。本科目在資產(chǎn)負債表中歸屬于“中長期貸款”項目。本科目為二級科目，設(shè)以下三級科目：本科目按借款人分戶進行核算。1220201中長期個人住房貸款：本科目核算本行發(fā)

22、放給個人，期限在一年 以上的個人住房消費貸款。1220202中長期個人商業(yè)用房貸款：本科目核算本行發(fā)放給個人，期限在 一年以上的個人商業(yè)用房貸款。1220203中長期個人二手房貸款：本科目核算本行發(fā)放給個人，期限在一 年以上的二手房貸款。1220204中長期個人住房裝修貸款：本科目核算本行發(fā)放給個人，期限在 一年以上的個人住房裝修貸款。1220205中長期個人汽車消費貸款：本科目核算本行發(fā)放給個人，期限在 一年以上的個人汽車消費貸款。1220206中長期其他消費貸款：本科目核算本行發(fā)放給個人，期限在一年 以上的個人其他消費貸款。12203 個人信用卡透支本科目用于核算和反映本行向個人發(fā)放用于個

23、人信用卡消費貸款的情況。本科目在資產(chǎn)負債表中歸屬于“短期貸款”項目。發(fā)放貸款時，借記本科目，貸記有關(guān)科目；收回或歸還貸款時，借記有關(guān)科 目，貸記本科目。本科目按貸款人分戶進行核算。本科目為二級科目，設(shè)以下三級科目：1220301個人信用卡透支：本科目核算本行個人信用卡持卡人在取現(xiàn)或 消費時的透支款項。123短期信用貸款本科目用于核算和反映本行向借款人發(fā)放的期限在1年（含）以內(nèi)的信用貸款。本科目屬資產(chǎn)類科目，余額反映在借方。本科目在資產(chǎn)負債表中歸屬于“短期貸款”項目。發(fā)放貸款時，借記本科目，貸記有關(guān)科目；收回或歸還貸款時，借記有關(guān)科 目，貸記本科目。本科目按貸款種類、貸款人分戶進行核算。本科目為

24、一級科目，設(shè)以下二、三級科目：12301工業(yè)短期信用貸款：本科目核算本行發(fā)放給工業(yè)企業(yè)，期限在一年以內(nèi) （含一年）的信用貸款。12302商業(yè)短期信用貸款：本科目核算本行發(fā)放給商業(yè)企業(yè)，期限在一年以內(nèi) （含一年）的信用貸款。12303建筑業(yè)短期信用貸款：本科目核算本行發(fā)放給建筑施工企業(yè)， 期限在一 年以內(nèi)（含一年）的信用貸款。12304農(nóng)業(yè)短期信用貸款：本科目核算本行發(fā)放給農(nóng)業(yè)企業(yè)，期限在一年以內(nèi) （含一年）的信用貸款。12305鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)短期信用貸款：本科目核算本行發(fā)放給鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)，期限在一年 以內(nèi)（含一年）的信用貸款。12306三資企業(yè)短期信用貸款：本科目核算本行發(fā)放給三資企業(yè)，期限在一年 以內(nèi)

25、（含一年）的信用貸款。12307私營企業(yè)及個體短期信用貸款：本科目核算本行發(fā)放給私營企業(yè)及個體 工商戶或個人，期限在一年以內(nèi)（含一年）的信用貸款。本科目為二級科目，設(shè)以下三級科目：1230701私營企業(yè)短期信用貸款：本科目核算本行發(fā)放給私營企業(yè)，期限 在一年以內(nèi)（含一年）的信用貸款。1230702個體短期信用貸款：本科目核算本行發(fā)放給個體工商戶或個人，期限在一年以內(nèi)（含一年）的信用貸款。1230703下崗失業(yè)人員小額短期信用貸款：本科目核算本行發(fā)放給下崗失 業(yè)人員，期限在一年以內(nèi)（含一年）的小額信用貸款。12308其他短期信用貸款：本科目核算發(fā)放給除上述以外的企業(yè)或個人， 期限 在一年以內(nèi)（含

26、一年）的信用貸款。1230801法人汽車按揭短期信用貸款：本科目核算本行發(fā)放給法人企業(yè)， 期限在一年以內(nèi)（含一年）的汽車按揭信用貸款。1230810其他短期信用貸款：本科目核算本行發(fā)放給除上述以外的企業(yè)或 個人，期限在一年以內(nèi)（含一年）的其他短期信用貸款。12309小企業(yè)短期信用貸款：本科目核算本行發(fā)放給小企業(yè)，期限在一年以內(nèi) （含一年）的信用貸款。12310單位信用卡透支：本科目核算單位貸記卡持卡人在消費時的透支款項。124短期保證貸款本科目用于核算和反映本行向借款人發(fā)放的期限在 1年（含）以內(nèi)的保證貸款。本科目屬資產(chǎn)類科目，余額反映在借方。本科目在資產(chǎn)負債表中歸屬于“短期貸款”項目。發(fā)放貸

27、款時，借記本科目，貸記有關(guān)科目；收回或歸還貸款時，借記有關(guān)科 目，貸記本科目。本科目按貸款種類、貸款人分戶進行核算。本科目為一級科目，設(shè)以下二、三級科目：12401工業(yè)短期保證貸款：本科目核算本行發(fā)放給工業(yè)企業(yè)，期限在一年以內(nèi) （含一年）的保證貸款。12402商業(yè)短期保證貸款：本科目核算本行發(fā)放給商業(yè)企業(yè)，期限在一年以內(nèi) （含一年）的保證貸款。12403建筑業(yè)短期保證貸款：本科目核算本行發(fā)放給建筑施工企業(yè)， 期限在一 年以內(nèi)（含一年）的保證貸款。12404農(nóng)業(yè)短期保證貸款：本科目核算本行發(fā)放給農(nóng)業(yè)企業(yè)，期限在一年以內(nèi) （含一年）的保證貸款。12405鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)短期保證貸款：本科目核算本行發(fā)放給鄉(xiāng)

28、鎮(zhèn)企業(yè)，期限在一年 以內(nèi)（含一年）的保證貸款。12406三資企業(yè)短期保證貸款：本科目核算本行發(fā)放給三資企業(yè)，期限在一年 以內(nèi)（含一年）的保證貸款。12407私營企業(yè)及個體短期保證貸款：本科目核算本行發(fā)放給私營企業(yè)及個體 工商戶或個人，期限在一年以內(nèi)（含一年）的保證貸款。本科目為二級科目，設(shè)以下三級科目：1240701私營企業(yè)短期保證貸款：本科目核算本行發(fā)放給私營企業(yè)，期限 在一年以內(nèi)（含一年）的保證貸款。1240702個體短期保證貸款：本科目核算本行發(fā)放給個體工商戶或個人，期限在一年以內(nèi)（含一年）的保證貸款。1240703下崗失業(yè)人員小額短期保證貸款：本科目核算本行發(fā)放給下崗失 業(yè)人員，期限在

29、一年以內(nèi)（含一年）的小額保證貸款。12408其他短期保證貸款：本科目核算發(fā)放給除上述以外的企業(yè)或個人，期限在一年以內(nèi)（含一年）的保證貸款。1240801法人汽車按揭短期保證貸款：本科目核算本行發(fā)放給法人企業(yè)，期限在一年以內(nèi)（含一年）的汽車按揭保證貸款。1240810其他短期保證貸款：本科目核算本行發(fā)放給除上述以外的企業(yè)或個人，期限在一年以內(nèi)（含一年）的其他短期保證貸款。12409小企業(yè)短期保證貸款：本科目核算本行發(fā)放給小企業(yè)，期限在一年以內(nèi)（含一年）的保證貸款。125短期抵押質(zhì)押貸款本科目用于核算和反映本行向借款人發(fā)放的期限在1年（含）以內(nèi)的抵押、質(zhì)押貸款。本科目屬資產(chǎn)類科目，余額反映在借方。

30、本科目在資產(chǎn)負債表中歸屬于“短期貸款”項目。發(fā)放貸款時，借記本科目，貸記有關(guān)科目；收回或歸還貸款時，借記有關(guān)科 目，貸記本科目。本科目按貸款種類、貸款人分戶進行核算。本科目為一級科目，設(shè)以下二、三級科目：12501工業(yè)短期抵押質(zhì)押貸款：本科目核算本行發(fā)放給工業(yè)企業(yè)，期限在一年以內(nèi)（含一年）的抵押、質(zhì)押貸款。12502商業(yè)短期抵押質(zhì)押貸款：本科目核算本行發(fā)放給商業(yè)企業(yè)，期限在一年以內(nèi)（含一年）的抵押、質(zhì)押貸款。12503建筑業(yè)短期抵押質(zhì)押貸款：本科目核算本行發(fā)放給建筑施工企業(yè)， 期限 在一年以內(nèi)（含一年）的抵押、質(zhì)押貸款。12504農(nóng)業(yè)短期抵押質(zhì)押貸款：本科目核算本行發(fā)放給農(nóng)業(yè)企業(yè)，期限在一年以

31、內(nèi)（含一年）的抵押、質(zhì)押貸款。12505鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)短期抵押質(zhì)押貸款：本科目核算本行發(fā)放給鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)，期限在 一年以內(nèi)（含一年）的抵押、質(zhì)押貸款。12506三資企業(yè)短期抵押質(zhì)押貸款：本科目核算本行發(fā)放給三資企業(yè)，期限在 一年以內(nèi)（含一年）的抵押、質(zhì)押貸款。12507私營企業(yè)及個體短期抵押質(zhì)押貸款：本科目核算本行發(fā)放給私營企業(yè)及 個體工商戶或個人，期限在一年以內(nèi)（含一年）的抵押、質(zhì)押貸款。本科目為二級科目，設(shè)以下三級科目：1250701私營企業(yè)短期抵押質(zhì)押貸款：本科目核算本行發(fā)放給私營企業(yè)， 期限在一年以內(nèi)（含一年）的抵押、質(zhì)押貸款。1250702個體短期抵押質(zhì)押貸款：本科目核算本行發(fā)放給個體工商戶或

32、個 人，期限在一年以內(nèi)（含一年）的抵押、質(zhì)押貸款。1250703下崗失業(yè)人員小額短期抵押質(zhì)押貸款：本科目核算本行發(fā)放給下 崗失業(yè)人員，期限在一年以內(nèi)（含一年）的小額抵押、質(zhì)押貸款。12508其他短期抵押質(zhì)押貸款：本科目核算發(fā)放給除上述以外的企業(yè)或個人， 期限在一年以內(nèi)（含一年）的抵押、質(zhì)押貸款。1250801法人汽車按揭短期抵押質(zhì)押貸款：本科目核算本行發(fā)放給法人企 業(yè)，期限在一年以內(nèi)（含一年）的汽車按揭抵押、質(zhì)押貸款。1250810其他短期抵押質(zhì)押貸款：本科目核算本行發(fā)放給除上述以外的企 業(yè)或個人，期限在一年以內(nèi)（含一年）的其他短期抵押、質(zhì)押貸款。12509小企業(yè)短期抵押質(zhì)押貸款：本科目核算本

33、行發(fā)放給小企業(yè)，期限在一年 以內(nèi)（含一年）的抵押、質(zhì)押貸款。12510歷史打包貸款本科目核算本行歷史打包貸款。本科目為二級科目，設(shè)以下三級科目：1251098其他貸款1251099其他打包貸款17堪江市奇曲林杼八-i i會計科目設(shè)置及使用說明管理規(guī)定126中長期信用貸款本科目用于核算和反映本行發(fā)放的期限在 1年以上信用貸款情況。本科目屬資產(chǎn)類科目，余額反映在借方。本科目在資產(chǎn)負債表中歸屬“中長期貸款”項目。發(fā)放貸款時，借記本科目，貸記有關(guān)科目；收回或歸還貸款時，借記有關(guān)科 目，貸記本科目。本科目按貸款種類、貸款人分戶進行核算。本科目為一級科目，設(shè)以下二、三級科目：12601技術(shù)改造信用貸款：本

34、科目核算本行發(fā)放給企業(yè)用于技術(shù)改造的，期限在一年以上的信用貸款。12602基本建設(shè)信用貸款：本科目核算本行發(fā)放企業(yè)用于基本建設(shè)的，期限在一年以上的信用貸款。12603銀團聯(lián)合信用貸款：本科目核算銀團組織發(fā)放給企業(yè)，期限在一年以上 的信用貸款。12604中長期流動資金信用貸款：本科目核算本行發(fā)放給企業(yè)，期限在一年以 上的流動資金信用貸款。12609小企業(yè)中長期信用貸款：本科目核算本行發(fā)放給小企業(yè)，期限在一年以 上的信用貸款。12610其他中長期信用貸款本科目核算本行發(fā)放給除上述以外的企業(yè)，期限在一年以上的信用貸款。本科目為二級科目，設(shè)以下三級科目：1261001下崗失業(yè)人員小額中長期信用貸款：本

35、科目核算本行發(fā)放給下崗 失業(yè)人員，期限在一年以上的小額信用貸款。1261002法人汽車按揭中長期信用貸款：本科目核算本行發(fā)放給法人企 業(yè)，期限在一年以上的汽車按揭信用貸款。1261010其他中長期信用貸款：本科目核算本行發(fā)放給給除上述以外的企 業(yè)，期限在一年以上的信用貸款。127中長期保證貸款本科目用于核算和反映本行發(fā)放的期限在 1年以上保證貸款情況。本科目屬資產(chǎn)類科目，余額反映在借方。本科目在資產(chǎn)負債表中歸屬“中長期貸款”項目。發(fā)放貸款時，借記本科目，貸記有關(guān)科目；收回或歸還貸款時，借記有關(guān)科 目，貸記本科目。本科目按貸款種類、貸款人分戶進行核算。本科目為一級科目，設(shè)以下二、三級科目：127

36、01技術(shù)改造保證貸款：本科目核算本行發(fā)放給企業(yè)用于技術(shù)改造的， 期限 在一年以上的保證貸款。12702基本建設(shè)保證貸款：本科目核算本行發(fā)放企業(yè)用于基本建設(shè)的， 期限在 一年以上的保證貸款。12703銀團聯(lián)合保證貸款：本科目核算銀團組織發(fā)放給企業(yè)，期限在一年以上 的保證貸款。12704中長期流動資金保證貸款：本科目核算本行發(fā)放給企業(yè)，期限在一年以 上的流動資金保證貸款。12709小企業(yè)中長期保證貸款：本科核算本行發(fā)放給小企業(yè)，期限在一年以上 的保證貸款。12710其他中長期保證貸款本科目核算本行發(fā)放給除上述以外的企業(yè)，期限在一年以上的保證貸款。本科目為二級科目，設(shè)以下三級科目：1271001下崗

37、失業(yè)人員小額中長期保證貸款：本科目核算本行發(fā)放給下崗 失業(yè)人員，期限在一年以上的小額保證貸款。1271002法人汽車按揭中長期保證貸款：本科目核算本行發(fā)放給法人企 業(yè)，期限在一年以上的汽車按揭保證貸款。1271010其他中長期保證貸款：本科目核算本行發(fā)放給給除上述以外的企 業(yè)，期限在一年以上的保證貸款。128中長期抵押質(zhì)押貸款本科目用于核算和反映本行發(fā)放的期限在 1年以上抵押、質(zhì)押貸款。本科目屬資產(chǎn)類科目，余額反映在借方。本科目在資產(chǎn)負債表中歸屬“中長期貸款”項目。發(fā)放貸款時，借記本科目，貸記有關(guān)科目；收回或歸還貸款時，借記有關(guān)科 目，貸記本科目本科目按貸款種類、貸款人分戶進行核算。本科目為一

38、級科目，設(shè)以下二、三級科目：12801技術(shù)改造抵押質(zhì)押貸款：本科目核算本行發(fā)放給企業(yè)用于技術(shù)改造的， 期限在一年以上的抵質(zhì)押貸款。12802基本建設(shè)抵押質(zhì)押貸款：本科目核算本行發(fā)放企業(yè)用于基本建設(shè)，期限在一年以上的抵質(zhì)押貸款。12803銀團聯(lián)合抵押質(zhì)押貸款：本科目核算本行發(fā)放給銀團企業(yè)，期限在一年 以上的抵質(zhì)押貸款。12804中長期流動資金抵押質(zhì)押貸款：本科目核算本行發(fā)放給企業(yè)，期限在一 年以上的流動資金抵質(zhì)押貸款。12809小企業(yè)中長期抵押質(zhì)押貸款：本科目核算本行發(fā)放給小企業(yè)，期限在一 年以上的抵質(zhì)押貸款。12810其他中長期抵押質(zhì)押貸款本科目核算本行發(fā)放給除上述以外的企業(yè)，期限在一年以上的

39、抵質(zhì)押貸款。本科目為二級科目，設(shè)以下三級科目：1281001下崗失業(yè)人員小額中長期抵押質(zhì)押貸款：本科目核算本行發(fā)放給 下崗失業(yè)人員，期限在一年以上的小額抵質(zhì)押貸款。1281002法人汽車按揭中長期抵押質(zhì)押貸款：本科目核算本行發(fā)放給法人 企業(yè)，期限在一年以上的汽車按揭抵質(zhì)押貸款。1281010其他中長期抵押質(zhì)押貸款：本科目核算本行發(fā)放給給除上述以外 的企業(yè)，期限在一年以上的抵質(zhì)押貸款。129貼現(xiàn)本科目用于核算和反映客戶以未到期的票據(jù)向本行申請辦理票據(jù)貼現(xiàn)及本行 買入的票據(jù)情況。本科目屬資產(chǎn)類科目，余額反映在借方。本科目在資產(chǎn)負債表中歸屬于“貼現(xiàn)”項目。本科目按貼現(xiàn)及買入票據(jù)分類進行核算。本科目為

40、一級科目，設(shè)以下二、三級科目：12901貼現(xiàn)本科目用于核算和反映客戶以未到期的票據(jù)向本行申請辦理票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)情況。辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時，借記本科目，貸記“ 201活期存款”和“ 50107貼現(xiàn)利息收 入”科目；票據(jù)到期或轉(zhuǎn)貼現(xiàn)時，借記有關(guān)科目，貸記本科目。本科目按貼現(xiàn)申請人分戶進行核算。本科目為二級科目，設(shè)以下三級科目：1290101銀行承兌匯票貼現(xiàn)：本科目核算本行企業(yè)持未到期的銀行承兌匯 票辦理的貼現(xiàn)款項。1290102商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)：本科目核算本行企業(yè)持未到期的商業(yè)承兌匯票辦理的貼現(xiàn)款項。12902轉(zhuǎn)貼現(xiàn)本科目用于核算和反映本行買入的系統(tǒng)內(nèi)各分支機構(gòu)及系統(tǒng)外各金融企業(yè)以 持有未到期的貼現(xiàn)票據(jù)辦

41、理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)情況。買人票據(jù)時，借記本科目，貸記有關(guān)科目和“ 50206轉(zhuǎn)貼現(xiàn)禾I息收入”科目； 票據(jù)到期或賣出時，借記有關(guān)科目，貸記本科目。本科目按貼現(xiàn)票據(jù)分戶進行核算。本科目為二級科目，設(shè)以下三級科目：1290201系統(tǒng)內(nèi)銀行承兌匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)：本科目核算分、支行持已貼現(xiàn)的銀行承兌匯票向總行辦理的票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)款項。1290202系統(tǒng)內(nèi)商業(yè)承兌匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)：本科目核算分、支行持已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票向總行辦理的票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)款項。1290203系統(tǒng)外銀行承兌匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)：本科目核算系統(tǒng)外的其他商業(yè)銀行持已貼現(xiàn)的銀行承兌匯票向我行辦理票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)款項。1290204系統(tǒng)外商業(yè)承兌匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)：本科目核算系統(tǒng)外的其他商業(yè)

42、銀行持已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票向我行辦理票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)款項。130逾期貸款本科目核算本行發(fā)放的到期（含展期到期）借款人不能歸還的貸款以及按照 有關(guān)規(guī)定需轉(zhuǎn)入本科目核算的款項。本科目屬資產(chǎn)類科目，余額反映在借方。本科目在資產(chǎn)負債表中歸屬于“逾期貸款”項目。本科目為一級科目，下設(shè)以下二、三級科目：13001逾期貸款本科目核算本行發(fā)放的到期（含展期到期）借款人不能歸還的貸款以及按照 有關(guān)規(guī)定需轉(zhuǎn)入本科目核算的款項。本科目為二級科目，設(shè)以下三級科目：1300101短期信用逾期貸款：本科目核算本行發(fā)放給企業(yè)或個人，到期（含 展期到期）借款人不能歸還的短期信用貸款。1300102短期保證逾期貸款：本科目核算本行發(fā)

43、放給企業(yè)或個人，到期（含 展期到期）借款人不能歸還的短期保證貸款。1300103短期抵押質(zhì)押逾期貸款：本科目核算本行發(fā)放給企業(yè)或個人，到 期（含展期到期）借款人不能歸還的短期抵押質(zhì)押貸款。1300104中長期信用逾期貸款：本科目核算本行發(fā)放給企業(yè)或個人，到期 （含展期到期）借款人不能歸還的中長期信用貸款。1300105中長期保證逾期貸款：本科目核算本行發(fā)放給企業(yè)或個人，到期 （含展期到期）借款人不能歸還的中長期保證貸款。1300106中長期抵押質(zhì)押逾期貸款：本科目核算本行發(fā)放給企業(yè)或個人， 到期（含展期到期）借款人不能歸還的中長期抵押質(zhì)押貸款。1300107個人消費短期逾期貸款：本科目核算本行

44、發(fā)放給個人消費，到期 （含展期到期）借款人不能歸還的短期貸款。1300108個人消費中長期逾期貸款：本科目核算本行發(fā)放給個人消費，到 期（含展期到期）借款人不能歸還的中長期貸款。1300109短期下崗失業(yè)人員小額逾期貸款：本科目核算本行發(fā)放給下崗失 業(yè)人員，到期（含展期到期）借款人不能歸還的短期小額貸款。1300110中長期下崗失業(yè)人員小額逾期貸款：本科目核算本行發(fā)放給下崗 失業(yè)人員，到期（含展期到期）借款人不能歸還的中長期小額貸款。1300112個人信用卡透支逾期：本科目核算個人信用卡在到期還款日，持卡人未能歸還帳單的最低還款金額時，于次日將本期產(chǎn)生的信用卡透支款項轉(zhuǎn)為 逾期貸款。13001

45、13單位信用卡透支逾期：本科目核算單位信用卡在到期還款日時， 持卡人未能歸還帳單的最低還款金額時，于次日將本期產(chǎn)生的信用卡透支款項轉(zhuǎn) 為逾期貸款。1300114銀行承兌匯票貼現(xiàn)轉(zhuǎn)逾期：本科目核算本行企業(yè)持未到期的銀行 承兌匯票辦理貼現(xiàn)，到期不能收回的款項。1300115商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)轉(zhuǎn)逾期：本科目核算本行企業(yè)持未到期的商業(yè) 承兌匯票辦理貼現(xiàn)，到期不能收回的款項。13003呆滯貸款本科目核算本行的已超過二年的逾期貸款或按照有關(guān)規(guī)定需轉(zhuǎn)入本科目核算 的款項。本科目為二級科目，設(shè)以下三級科目：1300301短期信用呆滯貸款：本科目核算本行發(fā)放給企業(yè)或個人，已超過 二年的短期信用逾期貸款。13003

46、02短期保證呆滯貸款：本科目核算本行發(fā)放給企業(yè)或個人，已超過 二年的短期保證逾期貸款。1300303短期抵押質(zhì)押呆滯貸款：本科目核算本行發(fā)放給企業(yè)或個人，已 超過二年的短期抵押質(zhì)押逾期貸款。1300304中長期信用呆滯貸款：本科目核算本行發(fā)放給企業(yè)或個人，已超 過二年的中長期信用逾期貸款。1300305中長期保證呆滯貸款：本科目核算本行發(fā)放給企業(yè)或個人，已超過二年的中長期保證逾期貸款。1300306中長期抵押質(zhì)押呆滯貸款：本科目核算本行發(fā)放給企業(yè)或個人， 已超過二年的中長期抵押質(zhì)押逾期貸款。1300307個人消費短期呆滯貸款：本科目核算本行發(fā)放給個人消費，已超 過二年的短期逾期貸款。13003

47、08個人消費中長期呆滯貸款：本科目核算本行發(fā)放給個人消費，已 超過二年的中長期逾期貸款。1300309短期下崗失業(yè)人員小額呆滯貸款：本科目核算本行發(fā)放給下崗失 業(yè)人員，已超過二年的短期小額逾期貸款。1300310中長期下崗失業(yè)人員小額呆滯貸款：本科目核算本行發(fā)放給下崗 失業(yè)人員，已超過二年的中長期小額逾期貸款。1300312個人信用卡非應(yīng)計貸款：本科目核算個人信用卡透支的本金或利 息逾期滿90天以上（含）仍未償還的本金。1300313單位信用卡非應(yīng)計貸款：本科目核算單位信用卡透支的本金或利 息逾期滿90天以上（含）仍未償還的本金。1300314銀行承兌匯票貼現(xiàn)轉(zhuǎn)呆滯：本科目核算本行企業(yè)持未到期

48、的銀行 承兌匯票辦理貼現(xiàn)，已超過二年的逾期款項。1300315商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)轉(zhuǎn)呆滯：本科目核算本行企業(yè)持未到期的商業(yè) 承兌匯票辦理貼現(xiàn)，已超過二年的逾期款項。13004呆帳貸款本科目核算本行按照有關(guān)規(guī)定認定的難以收回的貸款。本科目為二級科目，設(shè)以下三級科目：1300401短期信用呆帳貸款：本科目核算本行發(fā)放給企業(yè)或個人的短期信 用已逾期，難以收回的貸款。1300402短期保證呆帳貸款：本科目核算本行發(fā)放給企業(yè)或個人的短期保 證已逾期，難以收回的貸款。1300403短期抵押質(zhì)押呆帳貸款：本科目核算本行發(fā)放給企業(yè)或個人的短 期抵押質(zhì)押已逾期，難以收回的貸款。1300404中長期信用呆帳貸款：本科

49、目核算本行發(fā)放給企業(yè)或個人的中長 期信用已逾期，難以收回的貸款。1300405中長期保證呆帳貸款：本科目核算本行發(fā)放給企業(yè)或個人的中長 期保證已逾期，難以收回的貸款。1300406中長期抵押質(zhì)押呆帳貸款：本科目核算本行發(fā)放給企業(yè)或個人的 中長期抵押質(zhì)押已逾期，難以收回的貸款。1300407個人消費短期呆帳貸款：本科目核算本行發(fā)放給個人短期消費已逾期的，難以收回的貸款。1300408個人消費中長期呆帳貸款：本科目核算本行發(fā)放給個人中長期消 費已逾期的，難以收回的貸款。1300409短期下崗失業(yè)人員小額呆帳貸款：本科目核算本行發(fā)放給下崗失 業(yè)人員短期的已逾期，難以收回的小額貸款。1300410中長

50、期下崗失業(yè)人員小額呆帳貸款：本科目核算本行發(fā)放給下崗 失業(yè)人員中長期的已逾期，難以收回的小額貸款。1300414銀行承兌匯票貼現(xiàn)轉(zhuǎn)呆帳：本科目核算本行企業(yè)持未到期的銀行 承兌匯票辦理貼現(xiàn)已逾期的，難以收回的款項。1300415商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)轉(zhuǎn)呆帳：本科目核算本行企業(yè)持未到期的商業(yè) 承兌匯票辦理貼現(xiàn)已逾期的，難以收回的款項。131貸款呆帳準備金本科目用于核算和反映本行根據(jù)各類風(fēng)險資產(chǎn)余額按規(guī)定比例提取的風(fēng)險 準備情況。本科目屬資產(chǎn)類科目的備抵科目，其分戶賬余額反映在貸方，填列會計報表 時余額在借方用“一”表示。本科目為一級科目，在資產(chǎn)負債表中歸屬于“減：貸款呆賬準備”項目。提取準備時，借記“

51、53101提取呆帳準備”科目，貸記本科目；減少準備時做 相反分錄。在批準核銷準備計提范圍內(nèi)資產(chǎn)時，作資產(chǎn)核銷賬務(wù)處理，借記本科 目，貸記有關(guān)“逾期貸款”呆帳科目。本科目設(shè)以下二級科目：13101 一般準備金本科目核算按照規(guī)定計提的貸款呆賬準備金。13102專項準備金本科目核算按照規(guī)定需計提的專項準備金。13103特種準備金本科目核算按照規(guī)定需計提的特種準備金。132進出口押匯本科目核算本行接受國外銀行開來信用證項下的出口跟單匯票經(jīng)本行議付買 25堪江市奇曲林杼,八一 Ii會計科目設(shè)置及使用說明管理規(guī)定單的款項，或本行開出信用證后接到國外議行的議付通知，由本行償付款項后所 墊付的款項。本科目屬資

52、產(chǎn)類科目，余額反映在借方。本科目在資產(chǎn)負債表中歸屬于“應(yīng)收進出口押匯”項目。本科目為一級科目，設(shè)以下二級科目：13201出口押匯本科目核算和反映本行向出口商辦理的出口押匯業(yè)務(wù)，即出口商在貨物裝運 后，將全套貨運單據(jù)提交銀行，本行在扣除利息及有關(guān)費用后將貨款預(yù)先支付給 出口商的業(yè)務(wù)。辦理押匯時，借記本科目，貸記有關(guān)科目并確認收入；收回押匯時，借記有 關(guān)科目，貸記本科目。本科目分不同幣種和按押匯人（開證行）分戶進行核算。13202進口押匯本科目核算和反映本行作為開證行，在收到信用證項下全套相符單據(jù)時，向 開證申請人提供的，用以支付該信用證款項的短期資金融通。辦理押匯時，借記本科目，貸記有關(guān)科目并確

53、認收入；收回押匯時，借記有 關(guān)科目，貸記本科目。本科目分不同幣種和按押匯人（委托開證客戶）分戶進行核算。133應(yīng)收利息本科目核算本行按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則計算的應(yīng)收未收利息。在規(guī)定期限以上的 逾期貸款的應(yīng)收利息轉(zhuǎn)入表外核算。本科目屬資產(chǎn)類科目，余額反映在借方。本科目在資產(chǎn)負債表中歸屬于“應(yīng)收帳款”項目。本科目為一級科目，設(shè)以下二、三級科目：13301貸款應(yīng)收利息本科目核算本行按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則計算的應(yīng)收未收的貸款利息。發(fā)生應(yīng)收利息時，借記本科目，貸記“501利息收入”科目；收回時，借記“201 活期存款”或有關(guān)科目，貸記本科目；納入表外核算時，借記本科目 （紅字），貸 記“501利息收入科目（紅字）。

54、本科目按借款人分戶進行核算本科目為二級科目，設(shè)以下三級科目：1330101短期信用貸款應(yīng)收利息：本科目用于核算和反映本行短期信用貸 款在結(jié)息時確認應(yīng)收未收的貸款利息。1330102短期保證貸款應(yīng)收利息：本科目用于核算和反映本行短期保證貸 款在結(jié)息時確認應(yīng)收未收的貸款利息。1330103短期抵押質(zhì)押貸款應(yīng)收利息：本科目用于核算和反映本行短期抵押質(zhì)押貸款在結(jié)息時確認應(yīng)收未收的貸款利息。1330104中長期信用貸款應(yīng)收利息：本科目用于核算和反映本行中長期信 用貸款在結(jié)息時確認應(yīng)收未收的貸款利息。1330105中長期保證貸款應(yīng)收利息：本科目用于核算和反映本行中長期保證貸款在結(jié)息時確認應(yīng)收未收的貸款利息

55、。1330106中長期抵押質(zhì)押貸款應(yīng)收利息：本科目用于核算和反映本行中長 期抵押質(zhì)押貸款在結(jié)息時確認應(yīng)收未收的貸款利息。1330107個人消費短期貸款應(yīng)收利息：本科目用于核算和反映本行個人消 費短期貸款在結(jié)息時確認應(yīng)收未收的貸款利息。1330108個人消費中長期貸款應(yīng)收利息：本科目用于核算和反映本行個人 消費中長期貸款在結(jié)息時確認應(yīng)收未收的貸款利息。1330109短期下崗失業(yè)人員小額貸款應(yīng)收利息：本科目用于核算和反映本 行短期下崗失業(yè)人員小額貸款在結(jié)息時確認應(yīng)收未收的貸款利息。1330110中長期下崗失業(yè)人員小額貸款應(yīng)收利息：本科目用于核算和反映 本行中長期下崗失業(yè)人員小額貸款在結(jié)息時確認應(yīng)收

56、未收的貸款利息。1330111信用卡應(yīng)收利息：本科目用于核算和反映本行發(fā)放的信用卡結(jié)息 時確認應(yīng)收未收的利息。1330114銀行承兌匯票貼現(xiàn)轉(zhuǎn)逾期應(yīng)收利息：本科目用于核算和反映本行 發(fā)放的銀行承兌匯票貼現(xiàn)轉(zhuǎn)逾期結(jié)息時確認應(yīng)收未收的利息。1330115商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)轉(zhuǎn)逾期應(yīng)收利息：本科目用于核算和反映本行 發(fā)放的商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)轉(zhuǎn)逾期結(jié)息時確認應(yīng)收未收的利息。1330116承兌墊款應(yīng)收利息：本科目用于核算和反映本行發(fā)生的承兌墊款 結(jié)息時確認應(yīng)收未收的利息。13302其他應(yīng)收利息本科目用于核算和反映本行除其他二級科目明確規(guī)定以外的應(yīng)收利息。發(fā)生應(yīng)收利息時，借記本科目，貸記“ 50115其他利息收入”科目；收回時， 借記“201活期存款”或有關(guān)科目，貸記本科目；納入表外核算時，借記本科目（紅 字），貸記“