國家科技計劃經費管理改革

1、國家科技計劃經費管理改革科技部科技經費監(jiān)管中心2009年年11月月28日日主要內容一、科技經費管理體制二、科技計劃框架體系三、科技經費管理改革四、項目預算編制要求五、科技經費審計監(jiān)督一、科技經費管理體制科技部科技部自然科學事業(yè)費自然科學事業(yè)費“863”“863”經費經費科協(xié)事業(yè)費科協(xié)事業(yè)費科技三項費科技三項費地方地方中央中央中國科協(xié)中國科協(xié)民口民口軍口軍口專項科研費專項科研費經常性經費經常性經費財政部財政部部機關本級經費（行政、基建、外事等）部機關本級經費（行政、基建、外事等）行使二次預算分配權的專項經費行使二次預算分配權的專項經費（科學事業(yè)費、科技三項費用）（科學事業(yè)費、科技三項費用）部屬科

2、學事業(yè)單位經費部屬科學事業(yè)單位經費轉制科研機構經費（正常事業(yè)費、房改經費）轉制科研機構經費（正常事業(yè)費、房改經費）科技部科技部財政部財政部l科技經費條塊分割，多頭管理，統(tǒng)籌協(xié)調配置能力減弱l“三定”規(guī)定提出建立科字口的會商機制和科技、財政、發(fā)改委等部門的溝通機制科技經費科技部國家發(fā)改委教育部基金會中科院其他部委或機構歸口管理的專項歸口管理的專項部屬各單位所屬各單位所屬各大學所屬各研究所所屬各單位其 他 單 位 財政部二、科技計劃框架體系 國家科技計劃體系n基本計劃 主體計劃+政策引導類計劃n重大專項 規(guī)劃綱要確定的16個重大專項。突出“重點跨越”，體現國家戰(zhàn)略目標，著力于重大戰(zhàn)略產品研發(fā)、關鍵

3、共性技術攻關或支持重大工程建設 “十一五”國家科技計劃體系（4+1體系）主體計劃： 863計劃 973計劃 國家科技支撐計劃 國家科技基礎條件平臺建設計劃“十一五”國家科技計劃體系（4+1體系）政策引導類計劃：科技型中小企業(yè)創(chuàng)新基金農業(yè)科技成果轉化資金 重點科技成果推廣計劃星火計劃 重點新產品計劃火炬計劃 科技興貿行動計劃工程技術研究中心計劃 軟科學計劃科技部歸口管理的其他科技專項n國家重點實驗室運行補助經費n科研院所技術開發(fā)專項經費n大型科學儀器協(xié)作共用及升級改造專項n科技文獻信息專項n國際科技合作與交流專項經費n科技基礎性工作專項n科技獎勵經費n轉制科研機構經費n科技富民強縣行動計劃專項資

4、金科技富民強縣行動計劃專項資金n科技型中小企業(yè)創(chuàng)新基金科技型中小企業(yè)創(chuàng)新基金n農業(yè)科技成果轉化資金農業(yè)科技成果轉化資金863計劃管理n組織實施部門：科技部、總裝備部n組織管理機構：863聯(lián)辦、領域辦、專家委員會n領域：制造業(yè)、材料、交通、信息、能源、海洋、環(huán)保、生物、對地觀測等n領域下設：項目和專題 項目：重大項目、重點項目 專題：自由探索類課題、目標導向類課題863計劃項目管理程序重大項目提出需求立項建議綜合審議批準立項建議提出實施方案實施方案論證批準實施方案發(fā)布指南評審評估確定課題承擔單位批復立項簽訂任務書重點項目：提出需求立項建議批準立項建議發(fā)布指南評審評估確定課題承擔單位批復立項簽訂任

5、務書專題課題：確定領域專題設置發(fā)布指南評審評估確定課題承擔單位批復立項簽訂任務書973計劃管理n組織管理：首席科學家負責，項目專家組民主決策n組織實施方式：重大項目、研究專項n項目管理程序：征集需求發(fā)布指南初評復評綜合評審確定項目立項聘任首席科學家簽訂任務書科技支撐計劃管理n組織管理：部門、地方作為項目組織部門n組織實施方式：重大項目、重點項目n項目管理程序：征集需求項目凝練綜合咨詢批準立項建議編寫可行性研究報告可行性論證確定項目立項和課題分解發(fā)布指南評審評估確定課題承擔單位批復項目立項簽訂任務書三、科技經費管理改革主要政策n改進和加強中央財政科技經費管理若干意見（國辦發(fā)56號文）n863計劃

6、經費管理辦法n973計劃經費管理辦法n國家科技支撐計劃經費管理辦法n公益性行業(yè)專項經費管理辦法n設備更新房屋修購專項經費辦法n經常性科研業(yè)務費管理辦法n科技計劃項目概算和課題預算編報指南n科技計劃項目課題經費評審評估規(guī)范、實施細則n重大科技專項概預算編制指導意見經費管理改革背景n落實規(guī)劃綱要，建設創(chuàng)新型國家n規(guī)范管理，提高資金使用效益n建立制約機制，加強廉政建設國辦發(fā)56號文主要內容n完善科技資源配置的統(tǒng)籌協(xié)調和決策機制n優(yōu)化中央財政科技投入結構n創(chuàng)新財政經費支持方式，推動產學研結合n健全科研項目立項及預算評審評估制度n強化科研項目經費使用的監(jiān)督管理科技計劃經費管理改革的主要內容n實現科技計劃

7、經費管理辦法的相對統(tǒng)一n調整經費開支范圍和開支標準n規(guī)范項目概算、課題預算管理n建立統(tǒng)一的科研項目預算管理數據庫n強化經費的監(jiān)督管理n改變結余經費的處理方式 本次修訂的三項經費管理辦法，對經費開支范圍、開支標準、預算科目，課題預算申報、評審評估、核批、執(zhí)行、調整，結余經費處理，以及財務審計、監(jiān)督檢查等各環(huán)節(jié)全部進行了統(tǒng)一，改變了“十五”期間各科技計劃經費管理政策不一致，科研人員理解和實際操作困難的情況。（一）實現了各科技計劃經費管理的統(tǒng)一（一）實現了各科技計劃經費管理的統(tǒng)一1取消人員費 根據事業(yè)單位工資制度改革的有關要求，為規(guī)范科研課題經費中人員費的管理，辦法結合“十一五”期間中央財政科技經費

8、結構調整，加大對公益類科研機構正常運行經費的支持力度，并安排經常性科研業(yè)務費等改革方案，取消了原有的人員費科目，對于有工資性收入的科研人員不再允許從課題經費中開支工資性費用。（二）調整經費開支范圍2增設勞務費和專家咨詢費科目 按照科研工作特點，借鑒國際慣例，增設勞務費科目，明確了沒有工資性收入的流動人員（如在校研究生）和課題組臨時聘用人員可以在課題經費中開支勞務費。并且在增設專家咨詢費科目的基礎上，規(guī)定了相應的開支標準。（二）調整經費開支范圍（二）調整經費開支范圍3取消外協(xié)費用支出科目 為了防止科研經費層層轉撥，脫離監(jiān)管，辦法取消了外協(xié)費用科目。要求在課題預算編制、核批和預算任務書中明確列示各

9、課題所有的合作單位和協(xié)作單位，以及其在課題研究中的主要任務、經費需求等，課題經費不得轉撥給未明確列示和批準的單位。課題研究過程中，合作單位和協(xié)作單位調整，應按程序報批。（二）調整經費開支范圍（二）調整經費開支范圍4明確了課題承擔單位計提管理費的標準 針對目前科研經費管理中，各級管理部門層層計提管理費，計提標準不統(tǒng)一，變相截留課題經費等問題，辦法明確規(guī)定課題管理費按照分段超額累退比例法進行核定，實行總額控制，并由課題承擔單位管理和使用。（二）調整經費開支范圍（二）調整經費開支范圍1編制項目(專題)概算，進行獨立咨詢評議 為了提高科技計劃項目概算的科學性、合理性，防止隨意性，各科技計劃在提出立項建

10、議、編制可行性研究報告、研究提出項目實施方案時，應當編制項目概算。并且要在項目立項審議和可行性論證時，對項目概算及其分解進行獨立的咨詢評議，咨詢評議結果是項目立項決策和項目總預算控制的重要依據。（三）規(guī)范項目概算、課題預算管理（三）規(guī)范項目概算、課題預算管理 2提前組織項目并細化項目（課題）預算 為進一步深化部門預算管理改革，加快科技經費預算執(zhí)行進度，提高年初預算到位率，辦法要求提前一個年度組織科技計劃項目，并細化項目（課題）預算到具體承擔單位。項目（課題）總預算經財政部、科技部批準后，納入預算管理項目庫分年度滾動支持。（三）規(guī)范項目概算、課題預算管理（三）規(guī)范項目概算、課題預算管理 3全面推

11、行預算評審評估制度關于國家科研計劃實施課題制管理的規(guī)定建立了計劃管理與經費管理、課題立項與課題預算之間既分工協(xié)作、又相互制約的監(jiān)督管理機制?？萍疾奎h組關于印發(fā)科技部內設機構及職能調整工作方案明確提出要逐步建立起權力運行的有效監(jiān)督和制約機制，要建立科技計劃管理、項目管理、預算管理三者相對獨立、相互制約的課題制運行機制。國務院辦公廳轉發(fā)的若干意見也明確提出要健全科研項目立項及預算評審評估制度。 （三）規(guī)范項目概算、課題預算管理（三）規(guī)范項目概算、課題預算管理 4預算管理程序 編制項目概算項目概算咨詢評議項目概算在課題間的分解編制課題預算課題預算評審評估公告公示批復課題總預算簽訂課題預算書課題預算分

12、年度編制納入部門預算核批年度預算撥付資金（三）規(guī)范項目概算、課題預算管理（三）規(guī)范項目概算、課題預算管理 建立科研項目預算管理數據庫，完善信息公開公示制度。將項目（課題）預算安排情況、項目和課題承擔單位、課題負責人和課題研究人員、承擔單位承諾的科研條件等內容納入數據庫進行管理，對非保密信息及時予以公開，接受社會監(jiān)督 。（四）建立科研項目預算管理數據庫（四）建立科研項目預算管理數據庫建立項目（課題）年度財務決算制度建立項目（課題）財務驗收和審計制度 科研項目（課題）結題驗收前，都必須接受專項財務審計，審計和財務驗收結論是項目或課題驗收的重要組成部分。 違反規(guī)定的，將責令整改。問題嚴重的，將按規(guī)定

13、可以取消項目（課題）承擔單位和個人三年內申請國家科研項目的資格，并向社會公告。（五）強化項目（課題）經費的監(jiān)督管理（五）強化項目（課題）經費的監(jiān)督管理 針對項目（課題）在驗收后，結余經費長期掛賬，歸課題組成員所有，用于發(fā)放獎金和福利支出等問題，辦法規(guī)定項目（課題）結余經費全部收歸原渠道，按照財政結余資金管理的有關規(guī)定繼續(xù)用于科技計劃的實施。（六）改變結余經費的處理方式（六）改變結余經費的處理方式創(chuàng)新支撐計劃財政科技投入方式加強自籌經費的管理公告、公示、信用制度簽訂預算書、預算調整審批單獨核算，專款專用資金撥付（七）其他改革內容（七）其他改革內容四、項目預算編制要求1、項目概算（計劃司會同條財司

14、征集項目時編制）2、綜合咨詢（計劃司負責技術咨詢，條財司負責概算咨詢）3、可行性論證（對項目概算進行分解，條財司委托專業(yè)司組織）4、課題預算編制（條財司負責）5、課題預算評審評估（條財司負責）（一）概預算管理流程（以支撐計劃為例）（一）概預算管理流程（以支撐計劃為例）堅持“政策相符性、目標相關性、經濟合理性”；支出結構體現科研活動特點；結合前期投入和現有基礎條件；統(tǒng)籌安排財政專項和自籌經費；對各項支出測算依據和理由進行詳細說明；合理分配，嚴格控制合作、協(xié)作經費支出項目概預算網上申報：登錄科技部主網預算申報管理中心（二）總體要求（二）總體要求（三）編制依據（三）編制依據 編報項目（課題）預算必須

15、以基本確定的研編報項目（課題）預算必須以基本確定的研究任務為依據。項目（課題）的名稱、編號、究任務為依據。項目（課題）的名稱、編號、負責人、承擔單位、主要研究任務、實施周負責人、承擔單位、主要研究任務、實施周期以及協(xié)作單位的有關情況等，不得隨意變期以及協(xié)作單位的有關情況等，不得隨意變更。更。 （四）編制方法（四）編制方法 課題承擔單位財務部門、科技管理部門會同課課題承擔單位財務部門、科技管理部門會同課題負責人共同編制完成，課題承擔單位、課題負責題負責人共同編制完成，課題承擔單位、課題負責人對預算編制的真實性負責。有多個單位共同承擔人對預算編制的真實性負責。有多個單位共同承擔一個課題的，應當同時

16、編列各單位承擔的主要任務、一個課題的，應當同時編列各單位承擔的主要任務、經費預算等。所有參與資金分配的單位都應填入預經費預算等。所有參與資金分配的單位都應填入預算表中，課題執(zhí)行期間，未履行正式報批手續(xù)，課算表中，課題執(zhí)行期間，未履行正式報批手續(xù)，課題承擔單位不得隨意增減課題合作單位，不得向未題承擔單位不得隨意增減課題合作單位，不得向未填列的單位轉撥經費。填列的單位轉撥經費。 （五）預算內容（五）預算內容 課題預算編制時應當編制來源預算與支出預算。課題預算編制時應當編制來源預算與支出預算。來源預算除申請專項經費外，有自籌經費來源的，來源預算除申請專項經費外，有自籌經費來源的，應當提供出資證明及其

17、他相關財務資料。支出預算應當提供出資證明及其他相關財務資料。支出預算應當按照經費開支范圍確定的支出科目和不同經費應當按照經費開支范圍確定的支出科目和不同經費來源編列，同一支出科目一般不得同時列支專項經來源編列，同一支出科目一般不得同時列支專項經費和自籌經費。支出預算應當對各項支出的主要用費和自籌經費。支出預算應當對各項支出的主要用途和測算理由等進行詳細說明。途和測算理由等進行詳細說明。（六）預算說明書（六）預算說明書 預算說明書是課題經費預算申報書的重要組成部分。預算說明書是課題經費預算申報書的重要組成部分。 （1）必須按照規(guī)定格式、內容等要求詳細填寫。）必須按照規(guī)定格式、內容等要求詳細填寫。

18、 （2）預算說明書中各科目測算依據應詳盡準確，預算理由）預算說明書中各科目測算依據應詳盡準確，預算理由應充分合理。應充分合理。 （3）預算說明書中預算數據應與預算表中數據保持一致。）預算說明書中預算數據應與預算表中數據保持一致。 （4）多個單位共同承擔一個課題，在預算說明書中詳細說）多個單位共同承擔一個課題，在預算說明書中詳細說明各承擔單位分別承擔的任務、預算和安排理由。明各承擔單位分別承擔的任務、預算和安排理由。 （5）如果某一支出科目使用專項經費或自籌經費單獨列支）如果某一支出科目使用專項經費或自籌經費單獨列支確存在困難時，也可以同時列支，但應該在預算說明書中詳細確存在困難時，也可以同時列

19、支，但應該在預算說明書中詳細說明，明確專項經費和自籌經費的具體用途。說明，明確專項經費和自籌經費的具體用途。堅持“三性”原則；第三方評審評估；評審過程要進行溝通；核減30%以上暫緩立項；結果反饋； （七）預算評審評估（七）預算評審評估五、科技經費審計監(jiān)督審計發(fā)現的審計發(fā)現的7類問題類問題 1 1、預算申報不真實。、預算申報不真實。 2 2、項目管理不合規(guī)。、項目管理不合規(guī)。 3 3、資金使用不合法。、資金使用不合法。 4 4、會計核算不規(guī)范。、會計核算不規(guī)范。 5 5、結題驗收不及時。、結題驗收不及時。 6 6、配套資金不落實。、配套資金不落實。 7 7、管理制度不健全。、管理制度不健全。（一

20、）編制虛假項目預算套取課題經費（一）編制虛假項目預算套取課題經費 部分課題存在編報虛假項目預算現象，虛列考察調研費、部分課題存在編報虛假項目預算現象，虛列考察調研費、會議費、設備購置費、對外協(xié)作費等，課題完成后形成課題會議費、設備購置費、對外協(xié)作費等，課題完成后形成課題資金大量結余，長期掛賬用于與課題無關的支出，造成科技資金大量結余，長期掛賬用于與課題無關的支出，造成科技資金的極大浪費。資金的極大浪費。具體表現在具體表現在1010個方面：個方面：（二）違反規(guī)定自行調整課題經費預算（二）違反規(guī)定自行調整課題經費預算 按照規(guī)定，經批準的經費預算必須嚴格執(zhí)行，一般不做按照規(guī)定，經批準的經費預算必須嚴

21、格執(zhí)行，一般不做調整。如因特殊情況需要調整的，必須按規(guī)定的程序報批后，調整。如因特殊情況需要調整的，必須按規(guī)定的程序報批后，才能進行預算調整。審計發(fā)現，大部分項目或課題存在自行才能進行預算調整。審計發(fā)現，大部分項目或課題存在自行調整預算的情況，甚至有的調整幅度很大，預算調整后沒有調整預算的情況，甚至有的調整幅度很大，預算調整后沒有按規(guī)定程序報批。按規(guī)定程序報批。具體表現在具體表現在1010個方面：個方面：（三）提供虛假配套承諾或不及時足額提供配套資金（三）提供虛假配套承諾或不及時足額提供配套資金 按照有關規(guī)定，同一項目的不同渠道的經費都應納入項按照有關規(guī)定，同一項目的不同渠道的經費都應納入項目

22、經費預算統(tǒng)一管理和核算，項目承擔單位應根據合同約定目經費預算統(tǒng)一管理和核算，項目承擔單位應根據合同約定及時提供配套資金。審計發(fā)現，部分項目存在配套資金到位及時提供配套資金。審計發(fā)現，部分項目存在配套資金到位不及時、到位率低甚至虛列配套或不配套的情況；部分項目不及時、到位率低甚至虛列配套或不配套的情況；部分項目承擔單位沒有將配套資金與專項資金進行統(tǒng)一管理和單獨核承擔單位沒有將配套資金與專項資金進行統(tǒng)一管理和單獨核算。算。具體表現在具體表現在1010個方面：個方面： （四）從課題經費中超額提取管理費計入課題成本。（四）從課題經費中超額提取管理費計入課題成本。 項目管理費是指難以直接計入項目成本的費

23、用，包括項目管理費是指難以直接計入項目成本的費用，包括項目或課題承擔單位管理人員費用和其他行政管理支出、項目或課題承擔單位管理人員費用和其他行政管理支出、現有儀器設備和房屋的使用費或折舊費等。按規(guī)定，項目現有儀器設備和房屋的使用費或折舊費等。按規(guī)定，項目管理費應按照一定分攤方法，在批復預算范圍內和規(guī)定的管理費應按照一定分攤方法，在批復預算范圍內和規(guī)定的比例幅度內據實列支。審計發(fā)現，部分項目承擔單位根據比例幅度內據實列支。審計發(fā)現，部分項目承擔單位根據內部制定的管理辦法直接從項目經費中超額提取管理費用內部制定的管理辦法直接從項目經費中超額提取管理費用于非科研項目支出，有的甚至層層提取管理費。于非

24、科研項目支出，有的甚至層層提取管理費。 （自行提取、超額提取、層層提取、分別提?。ㄗ孕刑崛?、超額提取、層層提取、分別提?。┚唧w表現在具體表現在1010個方面：個方面：（五）截留項目或課題資金（五）截留項目或課題資金 按照有關規(guī)定，項目承擔單位的有關管理部門應根據按照有關規(guī)定，項目承擔單位的有關管理部門應根據批準的項目經費預算及時足額撥付項目經費，不能截留、批準的項目經費預算及時足額撥付項目經費，不能截留、挪用或擠占項目經費。審計發(fā)現，部分項目承擔單位的挪用或擠占項目經費。審計發(fā)現，部分項目承擔單位的有關管理部門在轉撥科技專項經費時以種種借口少撥、有關管理部門在轉撥科技專項經費時以種種借口少撥

25、、滯撥等形式截留課題經費。滯撥等形式截留課題經費。具體表現在具體表現在1010個方面：個方面：（六）課題經費自行用于獎勵支出（六）課題經費自行用于獎勵支出 一些單位為鼓勵科研人員爭取課題經費，自行制定一些單位為鼓勵科研人員爭取課題經費，自行制定內部政策，從獲得的課題經費中按一定比例提成用作內部政策，從獲得的課題經費中按一定比例提成用作課題爭取人員的獎勵支出。有的用其他方法變相用課課題爭取人員的獎勵支出。有的用其他方法變相用課題經費獎勵。題經費獎勵。具體表現在具體表現在1010個方面：個方面： （七）擠占挪用課題經費，超預算范圍開支（七）擠占挪用課題經費，超預算范圍開支 課題經費必須專款專用，嚴

26、格按照批復的預算用于與課題經費必須?？顚Ｓ?，嚴格按照批復的預算用于與課題研究相關的支出，不得將課題經費用于旅游、福利勞課題研究相關的支出，不得將課題經費用于旅游、福利勞保、娛樂等活動和與課題研究活動無關的宴請，不得以實保、娛樂等活動和與課題研究活動無關的宴請，不得以實物、有價證券等方式變相謀取私利，不得用課題經費經商物、有價證券等方式變相謀取私利，不得用課題經費經商辦企業(yè)。與課題研究活動相關的必要支出，也要嚴格控制辦企業(yè)。與課題研究活動相關的必要支出，也要嚴格控制開支標準。審計發(fā)現，一些單位在課題經費中開支與課題開支標準。審計發(fā)現，一些單位在課題經費中開支與課題研究活動無關的支出，擠占挪用課題

27、經費。研究活動無關的支出，擠占挪用課題經費。具體表現在具體表現在1010個方面：個方面：（七）擠占挪用課題經費，超預算范圍開支（七）擠占挪用課題經費，超預算范圍開支1 1、人員費、勞務費混支，超標準列支或虛列人員費、勞務、人員費、勞務費混支，超標準列支或虛列人員費、勞務費費2 2、用假發(fā)票套取課題經費，真事假票、假事假票、假事真、用假發(fā)票套取課題經費，真事假票、假事假票、假事真票票3 3、以設備購置、購買辦公用品、器材、電腦耗材、會議費、以設備購置、購買辦公用品、器材、電腦耗材、會議費等套取項目資金等套取項目資金4 4、利用協(xié)作單位轉移資金、利用協(xié)作單位轉移資金5 5、橫向課題支出擠占縱向課題

28、經費、橫向課題支出擠占縱向課題經費6 6、開支與本課題無關的費用，如個人支出、生活支出、開支與本課題無關的費用，如個人支出、生活支出具體表現在具體表現在1010個方面：個方面：（八）已完項目或課題的專項資金結余較大，而且不按規(guī)定（八）已完項目或課題的專項資金結余較大，而且不按規(guī)定程序報批使用。程序報批使用。 審計發(fā)現，部分項目由于預算編制不合理，已完項目存審計發(fā)現，部分項目由于預算編制不合理，已完項目存在專項資金結余過大；或未按批準的預算執(zhí)行，造成結余在專項資金結余過大；或未按批準的預算執(zhí)行，造成結余數額較大。而且大部分項目承擔單位沒有按規(guī)定報批或上數額較大。而且大部分項目承擔單位沒有按規(guī)定報批或上繳，擅自使用項目結余資金。繳，擅自使用項目結余資金。具體表現在具體表現在1010個方面：個方面： （九）課題結題后不及時進行財務結算，長期掛賬報（九）課題結題后不及時進行財務結算，長期掛賬報銷費用。銷費用。 課題必須按規(guī)定及時結題，特殊原因確需延期的必須課題必須按規(guī)定及時結題，特殊原因確需延期的必須按程序提前辦理課題延期手續(xù)。課題驗收結題后應及時辦按程序提前辦理課題延期手續(xù)。課題驗收結題后應及時辦理財務結算手續(xù)，清理有關賬目，正確計算課題實際成本，理財務結