票據(jù)業(yè)務案例分析

1、LOGO票據(jù)業(yè)務案例分析LOGO目錄一、傳統(tǒng)票據(jù)業(yè)務案例二、創(chuàng)新票據(jù)業(yè)務案例三、以票據(jù)業(yè)務虛增規(guī)模案例四、以票據(jù)業(yè)務隱藏規(guī)模案例五、幾點感受一、傳統(tǒng)票據(jù)業(yè)務案例LOGO（一）貸款作保證金簽發(fā)銀行承兌匯票G行貸款3000萬元葫蘆島某鋼制結(jié)構(gòu)有限公司葫蘆島某冶金重工機械有限公司受托支付轉(zhuǎn)回貸款資金3000萬元存入保證金賬戶后開立5000萬元銀承LOGO檢查重點：（一）貸款作保證金簽發(fā)銀行承兌匯票既發(fā)放貸款又簽發(fā)銀承的企業(yè)，且時間相距較近。 收款人提供保證金。保證金由收款人轉(zhuǎn)入借款人賬戶。 貼現(xiàn)資金回流后做保證金。銀承收款人將貼現(xiàn)資金轉(zhuǎn)回出票人（即借款人）做銀承保證金，循環(huán)開票。保證金來源不合規(guī)LO

2、GO（二）使用克隆發(fā)票辦理貼現(xiàn)業(yè)務 C行2014年3月25日和3月27日為某貿(mào)易有限公司辦理兩筆貼現(xiàn)業(yè)務，金額分別為637萬元和2800萬元。兩筆貼現(xiàn)業(yè)務共附增值稅發(fā)票9張，購貨單位均為南京某貿(mào)易有限公司，金額均為465萬元，合計4185萬元。其中7張增值稅發(fā)票除號碼、密碼區(qū)不一致外其他信息包括印章位置全部一致。另外2張增值稅發(fā)票除存在包括印章位置信息完全一致問題外，密碼區(qū)內(nèi)容亦完全一致。此9張增值稅發(fā)票為克隆發(fā)票。虛假發(fā)票的特點“該納稅人未購買過此種發(fā)票?！薄癤X年X月X日進行了驗舊，驗舊結(jié)果為剪角作廢?！薄癤X年X月X日進行了驗舊，驗舊結(jié)果為填開作廢”發(fā)票的驗舊日期早于填開日期發(fā)票的填開日

3、期早于購買日期克隆發(fā)票 在網(wǎng)上查詢顯示正常，但幾張發(fā)票除號碼和密碼區(qū)不一致外，其他信息包括印章質(zhì)量全部一致，利用遼寧省國家稅務局發(fā)票查詢系統(tǒng)的漏洞：無購貨單位和金額顯示。LOGO A行2012年9月5日-12月5日累計為某機械設(shè)備有限公司辦理銀行承兌匯票貼現(xiàn)81748萬元。 該公司注冊資本500萬元；公司性質(zhì)：有限責任公司；經(jīng)營范圍：機械設(shè)備、電子產(chǎn)品、計算機軟硬件及外輔設(shè)備、通訊器材、建筑材料、日用百貨、辦公用品、家用電器批發(fā)、零售。2011年度主營業(yè)務收入為79300萬元。 （三）為票據(jù)中介公司辦理貼現(xiàn)業(yè)務案例1、個月辦理的貼現(xiàn)金額超過貼現(xiàn)申請人上年度銷售收入。2、未對貼現(xiàn)企業(yè)實行授信控制

4、。3、貼現(xiàn)資金所得一部分以勞務收入名義轉(zhuǎn)給貼現(xiàn)申請人的財務負責人。LOGO中介機構(gòu)介入票據(jù)市場，擾亂秩序 銀行為了追求票據(jù)業(yè)務量和獲得利潤而與票據(jù)中介合作，違規(guī)辦理承兌和貼現(xiàn)。給金融市場帶來隱患，嚴重影響宏觀經(jīng)濟的穩(wěn)定。票據(jù)中介機構(gòu)了解企業(yè)出票信息，并控制和擁有一定票源；中介工作人員大多熟悉票據(jù)業(yè)務內(nèi)部操作程序。累積貼現(xiàn)金額較大的中小型貿(mào)易公司或其他中小型企業(yè)。二、票據(jù)業(yè)務創(chuàng)新案例LOGO對公保本類理財產(chǎn)品項下銀行承兌匯票S行貿(mào)易融資業(yè)務之補充協(xié)議某特鋼有限公司理財產(chǎn)品項下貿(mào)易融資業(yè)務抵消協(xié)議理財2000萬元產(chǎn)品起始日2013年8月23日產(chǎn)品到期日2014年2月24日銀行承兌匯票2000萬元簽

5、發(fā)日2013年8月26日到期日2014年2月26日購買理財產(chǎn)品比定期保證金多收益9.7萬元LOGO高風險業(yè)務按低風險管理 該行總行批復要求“在辦理該業(yè)務時，應嚴格審核該業(yè)務的貿(mào)易背景真實性，同時審慎判斷理財產(chǎn)品項下的資金來源合規(guī)合法性， 須加強相關(guān)貸后管理，防止客戶套取銀行信用騙取信貸資金或資金套利等違規(guī)行為發(fā)生”。由于擔保方式為信用，所以該業(yè)務為100%敞口的高風險業(yè)務，但實際操作中支行及分行認定為低風險業(yè)務，未進行貸后管理。銀承解付資金存在法律風險 該業(yè)務以企業(yè)購買理財產(chǎn)品資金與銀行簽訂理財產(chǎn)品項下貿(mào)易融資業(yè)務抵銷協(xié)議做為支付依據(jù)，此理財產(chǎn)品資金非唯一支付，如果企業(yè)出現(xiàn)重大法律糾紛等意外，

6、法院提前介入凍結(jié)，銀行有可能出現(xiàn)銀承墊款導致資金損失風險。對公保本類理財產(chǎn)品項下銀行承兌匯票三、以票據(jù)業(yè)務虛增規(guī)模案例LOGO以自開自貼的方式滾動簽發(fā)銀承，虛增資產(chǎn)負債規(guī)模C行2700萬元單位定期存單質(zhì)押簽發(fā)銀行承兌匯票2744.55萬元遼寧某銅業(yè)有限公司沈陽某銅業(yè)有限公司收款人王某200萬金某505萬孫某100萬張某300萬某小額貸款公司900萬某百貨商店695萬2700萬12年3月28日9時11分12年3月28日13時31分貼現(xiàn)27,013,727.39元保證金來源沈陽某動力機械制造有限公司資金劃轉(zhuǎn)13時41分簽發(fā)銀行承兌匯票2744.55萬元2700萬元單位定期存單質(zhì)押LOGO以自開自貼

7、的方式滾動簽發(fā)銀承，虛增資產(chǎn)負債規(guī)模C行沈陽某膠帶有限公司收款人貼現(xiàn)27,013,727.39元遼寧某紙業(yè)有限公司資金劃轉(zhuǎn)14時24分簽發(fā)銀行承兌匯票2744.55萬元2700萬元單位定期存單質(zhì)押14時26分沈陽某包裝有限公司收款人貼現(xiàn)27,013,727.39元遼寧某銅業(yè)有限公司資金劃轉(zhuǎn)15時11分簽發(fā)銀行承兌匯票2744.55萬元2700萬元單位定期存單質(zhì)押15時17分沈陽某銅業(yè)有限公司收款人LOGO以自開自貼的方式滾動簽發(fā)銀承，虛增資產(chǎn)負債規(guī)模C行沈陽某銅業(yè)有限公司貼現(xiàn)27,013,727.39元遼寧某銅業(yè)有限公司資金全額回流16時23分16時19分2012年3月28日9時11分至16時

8、52分，C行通過自開自貼滾動簽發(fā)銀行承 兌 匯 票 4 筆 金 額10978.2萬元，虛增單位定期存款10800萬元，虛增貼現(xiàn)10978.2萬元。2700萬王某200萬張某300萬孫某100萬金某505萬某小額貸款公司900萬某百貨商店695萬16時36分至52分LOGO由業(yè)務品種演化為調(diào)劑手段，虛增規(guī)模 既可以利用保證金增加存款，也可以通過貼現(xiàn)發(fā)放貸款，同時還可以獲得中間業(yè)務收入，一舉多得。突出表現(xiàn)為檢查重點：本行簽發(fā)銀承，然后本行貼現(xiàn)的票據(jù)，且開票時間與貼現(xiàn)時間相距很近。簽發(fā)銀承貼現(xiàn)企業(yè)銀行存入100%保證金關(guān)聯(lián)企業(yè)或關(guān)系單位多次循環(huán) 銀行存貸款規(guī)模和中間業(yè)務收入均以倍數(shù)激增，而企業(yè)則以為

9、數(shù)不多的手續(xù)費加強了與銀行管理層的融資關(guān)系。四、以票據(jù)業(yè)務隱藏規(guī)模案例LOGO通過“買入返售+買入返售+買斷”隱藏信貸規(guī)模、低估風險資產(chǎn)買入返售買斷賣斷出表不入庫不進表買入返售不計信貸規(guī)模先轉(zhuǎn)入買入返售款后匯入買斷款前手3月29日（到期日6月21日）票面金額3.4億元票面到期日9月22日6月21日 續(xù)作買入返售到期日9月14日 先轉(zhuǎn)入買入返售款后匯入回購款9月14日 買斷先轉(zhuǎn)入買斷款后匯入回購款買斷LOGO通過“買入返售+買入返售+買斷”隱藏信貸規(guī)模、低估風險資產(chǎn) 通過“買入返售+買入返售+買斷”業(yè)務，即對同一批銀票分三個階段連續(xù)做轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務,兩次買入返售期限均在3個月以內(nèi)（也稱3+3模式），在銀票即將到期時再買斷。這種交易的實質(zhì)是將買斷式轉(zhuǎn)貼現(xiàn)分段操作，在表面上縮短資產(chǎn)期限并隱藏信貸規(guī)模，使加權(quán)風險資產(chǎn)被低估（風險權(quán)重從25%降低為20%），存貸比指標嚴重失真。LOGO通過“買入返售+買入返售+買斷”隱藏信貸規(guī)模、低估風險資產(chǎn)檢查重點： 通過查看銀行各項