化工廠財務(wù)管理制度財務(wù)部最新版本

1、財務(wù)管理制度第一章總則第一條為了建立健全經(jīng)濟核算制度，加強財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，不斷提高本公司的競爭力，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析。根據(jù)中華人民共和國會計法、中華人民共和國注冊會計師法、企業(yè)會計制度、中華人民共和國公司法及相關(guān)的法律、法規(guī)制定本制度。第二條公司財務(wù)管理的基本原則是，建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度，做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實反映財務(wù)狀況，依法計算和繳納國家稅收，保證投資者的權(quán)益不受侵犯。第三條公司財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是，做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益，確保股東權(quán)益實現(xiàn)最大化。第四條加強公司財務(wù)管理

2、的基礎(chǔ)工作，對建設(shè)及經(jīng)營活動的全過程，及時做好完整的原始記錄，公司各項財產(chǎn)物質(zhì)的進出消耗，做到手續(xù)齊全、計量準(zhǔn)確，并參與制訂物質(zhì)消耗定額和工時定額，定期或者不定期進行財產(chǎn)清查。第五條財務(wù)管理是有關(guān)資金的籌集、投放和分配的管理工作，其主要職能是財務(wù)決策、財務(wù)計劃和財務(wù)控制。第二章負(fù)債第六條公司的負(fù)債分為流動負(fù)債和長期負(fù)債。第七條公司應(yīng)當(dāng)按期償還各種負(fù)債，如發(fā)生因債權(quán)人特殊原因確實無法支付的應(yīng)付款項，計入資本公積。第三章流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)第八條流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。第九條公司應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部控制制度。貨幣資金的管理包括的主要內(nèi)容見會計核算制度之第九章。

3、公司于中期、期末或年度終了按稅法相關(guān)規(guī)定及企業(yè)會計準(zhǔn)則之規(guī)定提取存貨跌價準(zhǔn)備。第十條固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具、以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在于2000元以上，并且使用期限超過兩年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。最新范本，供參考!公司在進行大型固定資產(chǎn)投資時，必須作可行性研究，并按規(guī)定履行申報、核準(zhǔn)手O第十一條固定資產(chǎn)折舊方法一般采用平均年限法。平均年限法的固定資產(chǎn)折舊率和折舊額的計算公式如下：年折舊率=（1-預(yù)計凈殘值率）/折舊年限月折舊率二年折舊率/12月折舊額=固定資產(chǎn)原值*月折舊率凈殘值率按照固定資產(chǎn)原

4、值的5%確定，確定后未經(jīng)批準(zhǔn)，不得更改。固定資產(chǎn)折舊年限表：（另定）第四章無形資產(chǎn)、長期待攤費用和其他資產(chǎn)第十二條無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽等。第十三條無形資產(chǎn)從開始使用之日起，按照規(guī)定期限分期攤?cè)牍芾碣M用，沒有規(guī)定期限的，按照預(yù)計使用期限或者不少于十年的期限分期攤銷。第十四條長期待攤費用包括開辦費，以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出等。第十五條其他資產(chǎn)包括特準(zhǔn)儲備物資、銀行凍結(jié)存款、凍結(jié)物資、涉及訴訟中的財產(chǎn)等。第五章對外投資第十六條公司根據(jù)國家法律、法規(guī)規(guī)定，可以采用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位投資，包括長期投資和短期投資。第十七條公司對外投資分

5、得的利潤或者股利和利息，計入投資收益，按照國家規(guī)定繳納或者補交所得稅。公司收回的對外投資與長期投資賬戶的賬面價值的差額，計入投資收益或者投資損失。公司在對外投資時，必須作可行性研究，并按規(guī)定履行手續(xù)報集團董事長審批。第六章成本和費用（1） .成本、費用的內(nèi)容成本費用主要是指公司為了生產(chǎn)和銷售產(chǎn)品而發(fā)生的主營業(yè)務(wù)成本、生產(chǎn)成本、制造費用、勞務(wù)成本、管理費用、營業(yè)費用、財務(wù)費用和其他業(yè)務(wù)支出、營業(yè)外支出等。第十八條公司在產(chǎn)品生產(chǎn)過程中以及為管理產(chǎn)品生產(chǎn)而發(fā)生的直接材料、輔助材料、直接人工、間接費用，構(gòu)成產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。最新范本，供參考!第十九條公司在銷售經(jīng)營管理過程中的發(fā)生的費用構(gòu)成營業(yè)費用：工資

6、及福利費、類似工資性質(zhì)的費用、業(yè)務(wù)費、廣告費、其他費用等；公司為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的費用為管理費用，包括公司的董事會和行政管理部門在公司的經(jīng)營管理中發(fā)生的，或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費（包括行政管理部門職工工資、修理費、物資消耗、低值易耗品攤銷、辦公費、差旅費、董事會費、審計費、咨詢費、待業(yè)保險費、勞動保險費、中介機構(gòu)費、業(yè)務(wù)招待費、房產(chǎn)稅、車船使用稅、印花稅、土地使用稅、無形資產(chǎn)攤銷、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、開究與開發(fā)費、其他費用等。第二十條按照稅法規(guī)定，職工福利費按照公司職工工資總額的14%控制提取，據(jù)實列支；工會經(jīng)費按照公司職工工資總額的2%計提繳納；職工教育經(jīng)費是指公司為職工學(xué)

7、習(xí)先進技術(shù)和提高文化水平而支付的費用，按照職工工資總額的1.5%計提，按實列支。（2） .成本、費用管理的原則第二十一條公司的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營的各種耗費，都應(yīng)分別計入各核算部門的成本和費用：公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所耗用的材料物資、物品等應(yīng)按實際成本計算，列入成本費用；公司在經(jīng)營過程中按規(guī)定所發(fā)生的其他費用，應(yīng)以實際發(fā)生數(shù)計入成本費用；凡在本期和以后各期負(fù)擔(dān)的費用，應(yīng)作為待攤費用，分期攤?cè)氤杀举M用；公司的銷售費用、管理費用和財務(wù)費用應(yīng)直接計入營業(yè)損益，籌建期間的費用計入長期待攤費用一開辦費；其他費用應(yīng)按成本核算對象計入成本，凡能直接計入成本核算對象的費用，應(yīng)直接記入，不能直接記入成本核算的費用，應(yīng)先歸

8、集，再按核定的標(biāo)準(zhǔn)分配計入有關(guān)的成本核算對象。第二十二條下列各項不得列入公司的成本費用：固定資產(chǎn)的購置、建造支出；無形資產(chǎn)的購入支出；歸還固定資產(chǎn)投資借款的本金和在固定資產(chǎn)完工前發(fā)生的借款利息和外幣折合差額；應(yīng)在職工福利費開支的福利費；與本公司經(jīng)營無關(guān)的其他支出。第七章營業(yè)收入、利潤及分配第二十三條營業(yè)收入是指公司銷售產(chǎn)品或者提供勞務(wù)等取得的收入，包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。第二十四條投資凈收益是指投資收益扣除投資損失后的數(shù)額。第二十五條公司的營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指與公司生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系收入和支出。第二十六條公司發(fā)生的年度虧損，可以用下一年度的稅前利潤等彌補，下一年度利潤不足彌補的，

9、可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補。5年內(nèi)不足彌補的，用稅后利潤等彌補。第二十七條公司利潤總額按照稅法規(guī)定作相應(yīng)納稅調(diào)整后，依法繳納所得稅。稅后利潤，除國家另有規(guī)定者外，按照下列順序分配：彌補虧損最新范本，供參考!二、提取法定盈余公積金三、提取法定公益金四、向投資者分配利潤。當(dāng)年無利潤時，不得分配股利。第二十八條盈余公積金或用于彌補虧損或者用于轉(zhuǎn)增資本金，但轉(zhuǎn)增資本金后，公司的法定盈余公積金不得低于注冊資本金的25%。第二十九條公益金主要用于公司的職工集體福利設(shè)施支出。第三十條公司發(fā)放股利可采取下列形式：一.現(xiàn)金；二.實物財產(chǎn)；第八章外幣業(yè)務(wù)第三H條公司以人民幣為記賬本位幣。公司的外幣業(yè)務(wù)是指以記賬本位幣以

10、外的貨幣進行的款項收付、往來結(jié)算和計價等業(yè)務(wù)。第三十二條公司發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)將有關(guān)外幣金額折合為記賬本位幣金額，折合匯率采用外幣業(yè)務(wù)發(fā)生時的當(dāng)月1日的市場匯率。在月份（或季度、年度）終了，公司要對所有外幣賬戶余額，按期末市場匯率進行調(diào)整。第九章經(jīng)濟合同管理第三十三條合同是商品經(jīng)濟的產(chǎn)物，是市場關(guān)系的紐帶。為了規(guī)范經(jīng)濟合同（包括各種協(xié)議書）的簽訂、保管，特作如下要求：1 .合同簽訂程序1 .公司對外發(fā)生經(jīng)濟往來，單位價值金額較大經(jīng)濟事項，如：工程、勞務(wù)、采購等有關(guān)事項均應(yīng)簽訂經(jīng)濟合同。2 .公司對外發(fā)生重要關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)，暫時無法確定業(yè)務(wù)金額或待業(yè)務(wù)終了時才能確定金額的，以及確無金額只有關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)協(xié)

11、議的，必須簽訂合同；3 .由經(jīng)辦人員按照有關(guān)經(jīng)濟合同、涉外合同等法律法規(guī)，正確制定合同文本；4 .分別經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核內(nèi)容；財務(wù)部審核付款方式和條件；最后由總經(jīng)理審定簽約或委托授權(quán)人簽約；5 .必要時或重要合同必須組織有關(guān)人員和律師會審；6 .禁止任何個人單獨代表公司全權(quán)簽訂合同；7 .所簽合同應(yīng)多方詢價比較，并將尋價報告和未選擇的報價留存于合同后。最新范本，供參考!2 .合同執(zhí)行1,所有經(jīng)濟合同的簽訂或變更均應(yīng)備份給財務(wù)部門，財務(wù)部應(yīng)對合同的款項收支情況進行監(jiān)督和審核；2 .財務(wù)部門應(yīng)依據(jù)合同約定付款條款及工程合同進度支付表，對經(jīng)辦人的支付申請單進行審核，對符合條件的應(yīng)及時報總經(jīng)理予以支付；凡

12、不符合條件的不予批準(zhǔn)，并及時通報負(fù)責(zé)人和經(jīng)辦人；特殊情況遵照總經(jīng)理批示辦理；3 .財務(wù)部應(yīng)依據(jù)合同簽約的付款條款嚴(yán)格把握付款時間和付款金額?？铐椫Ц俄毥?jīng)完全審批后才能支付；4 .財務(wù)部應(yīng)對合同款項收支情況進行匯總和預(yù)報，并進行跟蹤監(jiān)督執(zhí)行情況，若有異常應(yīng)及時向總經(jīng)理匯報。第十章財務(wù)報告第三十四條公司應(yīng)當(dāng)定期向主管稅務(wù)機關(guān)等政府部門以及其他與公司有關(guān)的報表使用者提供財務(wù)報告。第三十五條公司報送的年度財務(wù)報告主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表和其他有關(guān)附表、會計報表附注、財務(wù)審計附表、內(nèi)部管理報表以及財務(wù)情況說明書。內(nèi)部管理報表由公司根據(jù)實際工作需要予以制定和發(fā)布。會計報表附注包括的主要內(nèi)容見

13、“會計核算制度”。第三十六條財務(wù)情況說明書，主要說明生產(chǎn)經(jīng)營、利潤實現(xiàn)和分配、資金增減和周轉(zhuǎn)、財務(wù)收支、稅金繳納、項財產(chǎn)物資變動等情況，對本期或者下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項，資產(chǎn)負(fù)債表日后至報出財務(wù)報告以前發(fā)生的對公司財務(wù)狀況變動有重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。第十一章財務(wù)評價和分析第三十七條公司總結(jié)和評價本公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財務(wù)指標(biāo)包括變現(xiàn)能力比率、營運能力比率、盈利能力比率、資產(chǎn)保值增值比率、現(xiàn)金流量比率等。第三十八條財務(wù)分析是運用財務(wù)報表數(shù)據(jù)對公司過去的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果及未來前景的一種評價。通過對財務(wù)報表的分析來預(yù)測未來的贏余、股利、現(xiàn)金流量及其風(fēng)險，以幫助公司管理

14、當(dāng)局規(guī)劃未來，幫助投資者進行決策。第三十九條財務(wù)分析的方法分為同一年份財務(wù)報表項目之間的比率分析、不同時期的分析、公司之間的分析。其中，同期的財務(wù)比率分析是財務(wù)分析的核心。第四十條財務(wù)比率分析是將報表中具備相互關(guān)系的項目相比較，計算出一系列能反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的比率。一般而言，利用資產(chǎn)負(fù)債表，可計算出的靜態(tài)的償債能力比率。利用損益表，可計算出公司盈利能力比率。利用資產(chǎn)負(fù)債表和損益表相關(guān)項目，可計算出反映公司營運能力比率。利用資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表相關(guān)項目，可計最新范本，供參考！算出反映公司現(xiàn)金流量比率。第十二章財務(wù)決策第四十一條財務(wù)決策是財務(wù)管理最主要的職能，財務(wù)決策是指有關(guān)資金的獲得

15、和有效使用的決策。第四十二條財務(wù)決策的主要內(nèi)容是投資決策、融資決策和利潤分配決策。一.投資是指以收回現(xiàn)金并取得收益為目的而發(fā)生的現(xiàn)金流出。由于投資涉及的時間性、風(fēng)險性，決策分析時，更應(yīng)重視貨幣時間價值和投資風(fēng)險價值的計量。二.融資是指融通資金。融資決策要解決的問題是如何取得公司所需要的資金，包括向誰、在什么時候、融通多少資金。融資決策的關(guān)鍵是決定種資金來源在總資產(chǎn)中所占的比重，即確定資本結(jié)構(gòu)，以使融資風(fēng)險和融資成本相匹配。三.利潤分配是指在公司賺得的利潤中，有多少作為股利發(fā)放給股東，有多少留在公司作為再投資用。利潤分配決策的制定受多種因素影響，包括稅法對股利的影響，未來公司的投資機會、各種資金

16、來源及其成本、股東對當(dāng)期收入和未來收入的相對偏好等。第十三章財務(wù)管理的價值觀念第四十三條貨幣的時間價值和投資的風(fēng)險價值是公司財務(wù)管理的兩個基礎(chǔ)觀念。第四十四條貨幣的時間價值是指貨幣經(jīng)歷一定時間的投資和再投資所增加的價值，也稱為資金的時間價值。第四十五條財務(wù)管理對時間價值的研究，主要是對資金的籌集、投放、使用和收回等，從量上進行分析，以便找出適用于分析方案的數(shù)學(xué)模型，改善財務(wù)決策的質(zhì)量。第四十六條投資者由于冒風(fēng)險進行投資而獲得的超過資金時間價值的額外收益，稱為投資的風(fēng)險價值。第四十七條公司進行財務(wù)管理時，必須研究風(fēng)險、計量風(fēng)險并設(shè)法控制風(fēng)險，以求最大限度地擴大公司財富，促進資產(chǎn)增值。第十四章財務(wù)

17、計劃第四十八條財務(wù)計劃是指預(yù)先擬定有關(guān)資金籌集和使用的方法和步驟。這個過程分為利潤規(guī)劃和預(yù)算編制兩部分。第四十九條利潤規(guī)劃是公司為實現(xiàn)目標(biāo)利潤而綜合調(diào)整其經(jīng)營活動規(guī)模和水平，它是公司編制期間預(yù)算的基礎(chǔ)。最新范本，供參考!第五十條利潤規(guī)劃要把公司繼續(xù)存在和發(fā)展及實現(xiàn)目標(biāo)利潤所需的資金，可能取得的利益，以及未來要發(fā)生發(fā)成本和費用這三者緊密聯(lián)系起來。利潤規(guī)劃使用的基本方法是本量利分析。第五十一條財務(wù)預(yù)算是計劃工作的成果，它既是決策的具體化，又是控制生產(chǎn)經(jīng)營活動的依據(jù)，是使公司的資源獲得最佳獲利率的一種方法。第五十二條財務(wù)預(yù)算運用貨幣度量來表達，具有高度的綜合能力，經(jīng)過綜合平衡以后可以體現(xiàn)級部門沖突的

18、最佳解決辦法。代表公司整體的最優(yōu)方案，使各級部門的工作在此基礎(chǔ)上協(xié)調(diào)起來。第五十三條公司財會部門必須在每個會計期末（年、季、月度）編制下一會計期間的資金支出預(yù)算表、現(xiàn)金流量預(yù)測表。第十五章財務(wù)控制第五十四條財務(wù)控制是指對公司財務(wù)活動的控制，也就是對資金的取得、投放、使用和分配的控制。第五十五條財務(wù)控制和財務(wù)計劃有密切聯(lián)系，計劃是控制的重要依據(jù)?？刂剖菆?zhí)行計劃的手段，它們組成了公司財務(wù)管理循環(huán)。第五十六條公司的財務(wù)控制系統(tǒng)包括組織系統(tǒng)、信息系統(tǒng)、考核制度和激勵制度等第十六章附則第五十七條本制度為公司財務(wù)會計制度的組成部分。第五十八條本制度由公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋和修訂。第五十九條本制度自2009年1月1日