商業(yè)銀行經(jīng)營管理試題及答案2013年12月31日11分案例題解析

1、【答案】C5.（）是商業(yè)銀行最基本也是最能反映其經(jīng)營活動(dòng)特征的職能。A.信用中介B.支付中介C.清算中介D.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的功能【答案】A【答案】D8 .對于發(fā)行普通股，下面的表述錯(cuò)誤的是（）。A.發(fā)行成本比較高B.對商業(yè)銀行的股東權(quán)益產(chǎn)生稀釋作用C.資金成本總要高于優(yōu)先股和債券D.總資本收益率下降時(shí)，會(huì)產(chǎn)生杠桿作用（優(yōu)先股才產(chǎn)生杠桿作用）【答案】D9 .附屬資本不包括（）。A.未公開儲(chǔ)備B.股本C.重估儲(chǔ)備D.普通準(zhǔn)備金【答案】B11.年初的資本/資產(chǎn)=8%,各種資產(chǎn)為10億元，年末的比例仍為8%,年末的未分配收益為0.2億元，銀行的適度資本為（）。A.12.5B.10C.10.2D.12.7【答

2、案】A13 .商業(yè)銀行的（）是整個(gè)銀行體系創(chuàng)造存款貨幣的基礎(chǔ)。A.資產(chǎn)B.負(fù)債C.所有者權(quán)益D.資本【答案】B14 .某銀行通過5%的利率吸收100萬新存款，銀行估計(jì)如果提供利率為5.5%,可籌資15。萬存款，若提供6%的利率可籌資20。萬元存款，若提供6.5%的利率可籌集25。萬存款，若提供7%利率可籌300萬存款，而銀行的貸款收益率為8.5%,貸款利率不隨貸款量增加而增加，貸款利率是貸款邊際收益率。問存款利率為（）時(shí)，銀行可獲最大利潤。A.5%B.6%C.6.5%D.7%【答案】C15 .某商業(yè)銀行共籌集5億元資金，其中以資金成本率8%可籌集支票存款1億元，以12%的資金成本率可籌集定期存

3、款、儲(chǔ)蓄存款等3億元，資本性債券1億元，成本率為16%。如果存款運(yùn)用于非盈利資產(chǎn)的比重分別為：支票存款為15%,定期與儲(chǔ)蓄存款為5%。資本性債券全部用于盈利性資產(chǎn)上。該行的稅油平均成本率為（）。A.10%B.12%C.15%D.12.66%解析1/5X8%/(1-15%)+3/5X12%/(1-5%)+1/5X16%/100%【答案】D16 .商業(yè)銀行發(fā)行的用于補(bǔ)充資本金的不足的債券是()。A.一般性債券B.資本性債券C.國際債券D.政府債券【答案】B17 .商業(yè)銀行發(fā)行的用于長加貸款與長期投資的債券是()。A.一般性債券B.資本性債券C.國際債券D.政府債券【答案】A【答案】D21 .()不

4、需要支付大量現(xiàn)金，因而不會(huì)影響收購銀行的現(xiàn)金狀況。A.股票換取式并購B.現(xiàn)金購買式并購C.混合證券式并購D.杠桿并購【答案】A22 .()是并購銀行依據(jù)市場價(jià)格直接購買目材銀行的全部或部分資產(chǎn)以實(shí)現(xiàn)并購。A.現(xiàn)金并購B.股票換取并購C.零成本并購D.跨區(qū)并購【答案】A23 .假設(shè)一家銀行,今年的稅后利潤是10000萬元，資產(chǎn)總額為500000萬元，股東權(quán)益總額為300000萬元，則股本收益率是()。A.0.02B.0.03解析股本收益率=稅后利潤/股東權(quán)益總額C.0.04=10000/300000D.0.05=0.03【答案】B24 .假設(shè)一家銀行擁有下列數(shù)據(jù)：盈利性資產(chǎn)10000萬元，總資產(chǎn)

5、50000萬元，利息收入1200萬元，利息支出1000萬元，則該銀行的凈利差率為()。A.0.02解析凈利差率=(利息收入-利息支出)/盈利性資產(chǎn)B.0.03=(1200-1000)/10000C.0.04=0.02D.0.05【答案】A25 .我國銀行資產(chǎn)中比例最大的一項(xiàng)是()。A.現(xiàn)金B(yǎng).貸款C.證券投資D.固定資產(chǎn)【答案】B【答案】A27.持續(xù)期缺口等于（）。A.總資產(chǎn)持續(xù)期-總負(fù)債持續(xù)期B.總負(fù)債持續(xù)期-總資產(chǎn)持續(xù)期C.總資產(chǎn)持續(xù)期-總資產(chǎn)/總負(fù)債X總負(fù)債持續(xù)期D.總資產(chǎn)持續(xù)期-總負(fù)債/總資產(chǎn)X總負(fù)債持續(xù)期【答案】D30.當(dāng)商業(yè)銀行短期負(fù)債支持長期資產(chǎn)時(shí)，如果未來利率上升，會(huì)導(dǎo)致凈利息

6、收入的（）。A.增加B.減少C.不變D.不確定【答案】B32 .商業(yè)銀行如果處于流動(dòng)性正缺口時(shí)，說明流動(dòng)性（）。A.短缺B.過剩C.平衡D.不確定【答案】A33 .反映企業(yè)每單位資產(chǎn)的盈利能力的指標(biāo)是（）。A.普通股收益率B.資產(chǎn)收益率C.銷售利潤率D.股權(quán)收益率【答案】B34 .由出租人向承租人短期出租設(shè)備，在租期內(nèi)出租人負(fù)責(zé)設(shè)備的安裝、保養(yǎng)、維修、納稅、支付保險(xiǎn)費(fèi)，提供專門的服務(wù)的租賃方式是（）A.融資租賃B.經(jīng)營性租賃C.杠桿租賃D.單一租賃【答案】B【答案】C39 .在出口信貸|中，貸款的額度通常為合同金融的（）。A.15%B|.85%C.50%D.100%【答案】B40 .銀團(tuán)貸款按

7、貸款人與借款人的關(guān)系|分為（）。A.定期貸款和循環(huán)貸款B.備用貸款和循環(huán)貸款C.直接|銀團(tuán)貸款和間接|銀團(tuán)貸款D.外國出口信貸和國際商業(yè)信貸【答案】C43.假設(shè)有一面值為1000元的中期國庫券，期限為2年，息票利率為10%,每年年末支付一次利息，無風(fēng)險(xiǎn)利率為15%,債券的當(dāng)前市場價(jià)格為（）。A.918.71B.1000C.847.22D.869.56【答案】A45.從商業(yè)銀行的來看，是一種（）。A.工商業(yè)企業(yè)B.萬能型銀行CD.專業(yè)性銀行【答案】C二、多項(xiàng)選擇題（下列每小題的備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正本質(zhì)商業(yè)銀行.金融性企業(yè)確答案，多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。本題共30個(gè)小題

8、，每小題2分）3 .商業(yè)銀行負(fù)債的流動(dòng)性是通過創(chuàng)造主動(dòng)負(fù)債來進(jìn)行的，主要手段包括（）。A.向中央銀行借款B.發(fā)行大額可轉(zhuǎn)讓定期存單C.同業(yè)拆借D.利用國際貨幣市場融資【答案】A,B,C,D5 .下列各項(xiàng)屬于附屬資本的是（）A.未公開儲(chǔ)備B.普通準(zhǔn)備金C.長期次級債券D.重估儲(chǔ)備【答案】A,B,C,D7 .商業(yè)銀行的負(fù)債主要由（）構(gòu)成。A.存款負(fù)債8 .借入負(fù)債C.結(jié)算中負(fù)債1D.貸款（因?yàn)橘J款構(gòu)成資產(chǎn)獲利息）【答案】A,B,C8.商業(yè)銀行存款成本包括（）部分構(gòu)成。A.利息成本B.營業(yè)成本C.銀行資金成本D.銀行連鎖反應(yīng)成本【答案】A,B,C,D14 .運(yùn)用敏感性缺口分析報(bào)告是銀行消除利率風(fēng)險(xiǎn)的

9、對策之一,下列方法正確的是（）。A.預(yù)期利率上升，營造正缺口B.預(yù)期利率上升，營造負(fù)缺口C.預(yù)期利率下降，營造正缺口D.預(yù)期利率下降，營造負(fù)缺口【答案】A,D【答案】B,D16 .利率敏感負(fù)債包括（）。A.貨幣市場借款B.短期存款C.中長期可變利率存款D,定期存款（因?yàn)槎ㄆ诓幻舾校敬鸢浮緼,B,C17 .中小銀行在進(jìn)行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，通常采取的策略有（）。A.資產(chǎn)流動(dòng)性管理策略B.負(fù)債流動(dòng)性管理策略C.平衡流動(dòng)性策略D.借入流動(dòng)性策略【答案】A,C【答案】A,B【答案】C,D【答案】B,C,D21.償債能力比率主要包括（）。A.資產(chǎn)負(fù)債率B.流動(dòng)性比率C.負(fù)債權(quán)益比率D.速動(dòng)比率【答案】A

10、,B,C,D三、簡答題（本題共15小題，每小題6分）3.簡述巴塞爾協(xié)議II的特點(diǎn)?！敬鸢浮浚?）覆蓋了金融機(jī)構(gòu)所面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)；（2）對風(fēng)險(xiǎn)與資本的監(jiān)管體現(xiàn)了定性方法與定量方法相結(jié)合；（3）為銀行量化監(jiān)管資本提供了靈活性與多樣性；（4）反映了國際金融市場的創(chuàng)新、風(fēng)險(xiǎn)量化和管理技術(shù)上的最新發(fā)展，如資產(chǎn)證券化、信用衍生產(chǎn)品等風(fēng)險(xiǎn)緩釋技術(shù)；（5）協(xié)議的復(fù)雜性與廣泛的國際爭議性。5.銀行貸款定價(jià)應(yīng)遵循什么原則？【答案】（1）利潤最大化原則。實(shí)現(xiàn)利潤是企業(yè)追求的目標(biāo)；貸款收益要確保彌補(bǔ)資金的成本和費(fèi)用，實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤。（2）擴(kuò)大市場份額原則。貸款價(jià)格的高低應(yīng)考慮客戶的承受程度，貸款價(jià)格過高會(huì)失去部分客戶。

11、因此，銀行在進(jìn)行貸款定價(jià)時(shí)，必須考慮同業(yè)、同類貸款的價(jià)格水平，以充分發(fā)揮銀行自身的優(yōu)勢。（3）保證貸款安全原則。貸款定價(jià)應(yīng)遵循風(fēng)險(xiǎn)與收益對稱的原則，貸款的價(jià)格既要能彌補(bǔ)貸款的各項(xiàng)直接成本與費(fèi)用，還能補(bǔ)償風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)用。貸款風(fēng)險(xiǎn)越大，貸款成本有可能越高，貸款的定價(jià)必須保證銀行資產(chǎn)的安全。（4）維護(hù)銀行形象原則。貸款定價(jià)應(yīng)遵守法律法規(guī)，不搞惡性競爭，損害金融秩序，損害銀行的整體利益。8.衡量流動(dòng)性的方法有哪些？【答案】（1）因素法資金供給與需求缺口預(yù)測方法：通過估計(jì)在未來一定時(shí)間內(nèi)預(yù)期流動(dòng)性需求與流動(dòng)性供給之間的差額，確定流動(dòng)性缺口，預(yù)測未來一段時(shí)間內(nèi)銀行將面臨的流動(dòng)性狀況，并安排流動(dòng)性管理的對策。（2

12、）資金結(jié)構(gòu)法。該方法首先將銀行存款和其他資金來源根據(jù)估計(jì)的被提取的概率分成三類：熱錢”負(fù)債，即對利率極為敏感或近期提取可能性高的存款或同業(yè)拆借；不穩(wěn)定資金，即在近期內(nèi)有25%30%的比例會(huì)被取走的客戶存款；穩(wěn)定性資金，也稱核心存款或核心負(fù)債，即不可能取走的存款。其次，按照一定規(guī)則確定流動(dòng)性儲(chǔ)備。例如對熱錢設(shè)置95%的流動(dòng)性儲(chǔ)備（減去相應(yīng)的法定準(zhǔn)備金），對不穩(wěn)定存款和非存款負(fù)債，一般持有30%的流動(dòng)性儲(chǔ)備。對于穩(wěn)定資金，持有15%以下的流動(dòng)性儲(chǔ)備。在貸款方面，根據(jù)目前盛行的保持客戶關(guān)系原則，銀行需盡力滿足一切貸款需求，以建立與客戶的長期關(guān)系。因?yàn)榕c客戶的貸款關(guān)系可以帶動(dòng)其他銀行產(chǎn)品的銷售，帶來費(fèi)

13、用收入和客戶對銀行的長期依賴。因此銀行必須估計(jì)最大可能的新增貸款。(3)流動(dòng)性比例指標(biāo)法。9,簡述借款人的各種預(yù)警信號。【答案】(1)借款人的財(cái)務(wù)預(yù)警信號，可以從兩方面獲得。一個(gè)是通過對借款人的財(cái)務(wù)報(bào)表的全面的、系統(tǒng)的、連續(xù)的分析，可以發(fā)現(xiàn)借款人的盈利能力、償債能力、現(xiàn)金流量等方面存在問題。二是對借款人的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)測，如借款人在銀行存款、從銀行取得的貸款及償還情況、應(yīng)收賬款等信息，了解借款人財(cái)務(wù)活動(dòng)中出現(xiàn)的問題。(2)借款人的非財(cái)務(wù)預(yù)警信號。例如借款人的經(jīng)營策略改變、經(jīng)營范圍變更、管理層出現(xiàn)問題、公司性質(zhì)變化、良好客戶流失、行業(yè)發(fā)展前景有變等。10.商業(yè)銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)管理的”五C分析具體包括

14、哪些內(nèi)容？【答案】五C分析包括：(1)品格(character):借款人的還款意愿和誠意。對于企業(yè)來說，借款人的品格包括借款人的背景、年齡、經(jīng)驗(yàn)、有無不良行為記錄；借款人的作風(fēng)、經(jīng)營理念、上下級關(guān)系等。(2)能力(capacity):借款人未來按時(shí)還款的能力。包含兩方面的含義：法律能力與償還貸款的能力。(3)資本(capital):借款人的自有資金的狀況，即凈資產(chǎn)。資本是借款人經(jīng)濟(jì)實(shí)力的代表，反映承受風(fēng)險(xiǎn)的能力；反映借款人的風(fēng)險(xiǎn)取向。資本越雄厚，風(fēng)險(xiǎn)的承受能力越大，由于嚴(yán)重的財(cái)務(wù)危機(jī)或破產(chǎn)而不能償還貸款的可能性也就越小。(4)擔(dān)保(collateral):第三方的信用擔(dān)保和質(zhì)物抵押物的擔(dān)保，是

15、第二還款來源。擔(dān)保是用來增強(qiáng)借款者的還款意愿，保證在違約時(shí)銀行能夠得到補(bǔ)償，是一種減少銀行風(fēng)險(xiǎn)的手段。(5)經(jīng)營環(huán)境(condition):借款人的自身經(jīng)營環(huán)境與外部環(huán)境。經(jīng)營環(huán)境包括企業(yè)自身的經(jīng)營范圍、經(jīng)營方式、技術(shù)特點(diǎn)、市場占有率、產(chǎn)供銷特點(diǎn)、競爭能力、人員素質(zhì)、經(jīng)濟(jì)效益、發(fā)展前景等；外部環(huán)境包括宏觀經(jīng)濟(jì)狀況、行業(yè)發(fā)展前景、政治經(jīng)濟(jì)文化等。13.試描述一下質(zhì)押與抵押的區(qū)別?！敬鸢浮康谝唬瑩?dān)保的標(biāo)的物不同：抵押貸款的標(biāo)的物以不動(dòng)產(chǎn)為主，也可以是特定的動(dòng)產(chǎn)；質(zhì)押貸款的標(biāo)的物只能是動(dòng)產(chǎn)或財(cái)產(chǎn)權(quán)利。第二，對標(biāo)的物占管不同：抵押貸款的標(biāo)的物由借款人占管，借款人或抵押人要保持抵押物的完整無損；而質(zhì)押貸

16、款的質(zhì)物則由銀行占管，銀行有義務(wù)妥善保管質(zhì)物，但要向質(zhì)押人收取相應(yīng)的費(fèi)用。第三，合同生效不同：抵押物經(jīng)過登記后，抵押貸款合同產(chǎn)生法律效力；在質(zhì)押貸款中，多數(shù)情況下，質(zhì)物或其憑證移交于銀行時(shí)，合同生效，但可轉(zhuǎn)讓的股票和一些專有權(quán)利需要登記。第四，銀行實(shí)現(xiàn)債權(quán)的程序不同：銀行實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)可以由銀行與借款人雙方協(xié)議以拍賣、變賣或折價(jià)抵押物所得價(jià)款受償，協(xié)議不成的，銀行要向法院提起訴訟；而質(zhì)押貸款中質(zhì)權(quán)的實(shí)現(xiàn)，在協(xié)議不成的情況下，可由銀行直接依法拍賣。四、計(jì)算題(要求計(jì)算項(xiàng)目列出計(jì)算過程；計(jì)算結(jié)果應(yīng)列出計(jì)量單位；計(jì)算結(jié)果如出現(xiàn)小數(shù)的，以元為單位保留整數(shù)，其他均保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)。本題共6個(gè)小題，每小題

17、10分)1 .某銀行擁有資產(chǎn)200乙元，紅利分配比率為40%,實(shí)收資本為8億元，留存盈余為8億元。該銀行的資產(chǎn)增長率平均為8%,則資產(chǎn)收益率至少為多少？【答案】ROA=(EC1/TC1)SG1/(1+SG1)(1-DR)=0.08*0.08/(1+0.08)(1-0.4)=0.99%,在其它條件不變的情況下，若資產(chǎn)增長率為12%,資產(chǎn)收益率為0.99%,則紅利支付比率為：DR=1-(EC1/TA1)SG1/R0A(1+SG1)=1-0.08*0.12/0.0099*(1+0.12)=13.42%2 .假設(shè)某銀行是一家新開業(yè)的銀行，其資產(chǎn)負(fù)債表如下表所示，此時(shí)其資本負(fù)債值等于市場價(jià)值。該銀行擁有

18、兩種生利資產(chǎn)。一類是年利率為14%的3年期商業(yè)貸款，另一類是年利率為12%的9年期國庫券。該銀行的負(fù)債部分包括年利率為9%的1年期定期存款，年利率為10%的4年期的大額可轉(zhuǎn)讓定期存單。資本金占資產(chǎn)總額的8%。某銀行的資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)市場價(jià)值（億元）利率（%）負(fù)債和資本市場價(jià)值（億元）利率（%）現(xiàn)金100定期存款5209商業(yè)貸款70014大額可轉(zhuǎn)讓定期存單40010國庫券70012負(fù)債合計(jì)920股本80合計(jì)1000合計(jì)1000試回答卜夕中口、題：（1）分別計(jì)算各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債的持續(xù)期，然后計(jì)算加權(quán)平均的資產(chǎn)負(fù)債持續(xù)期及持續(xù)期缺口。（2）假設(shè)上例中該銀行簽訂了所有的資產(chǎn)項(xiàng)目合約之后，市場利率上升了1個(gè)

19、百分點(diǎn)，計(jì)算各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債的市場價(jià)值，持續(xù)期，然后計(jì)算加權(quán)平均的資產(chǎn)負(fù)債持續(xù)期及持續(xù)期缺口。2 .假設(shè)上例中該銀行簽訂了所有的資產(chǎn)項(xiàng)目合約之后，市場利率上升了1個(gè)百分點(diǎn)，計(jì)算各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債的市場價(jià)值，持續(xù)期，然后計(jì)算加權(quán)平均的資產(chǎn)負(fù)債持續(xù)期及持續(xù)期缺口?！敬鸢浮?.商業(yè)貸款持續(xù)期=2.65（年）國庫券持續(xù)期=5.79（年）?？傎Y產(chǎn)持續(xù)期=3.05（年）大額可轉(zhuǎn)讓定期存單持續(xù)期=3.49年，總負(fù)債持續(xù)期=2.08（年），總持續(xù)期缺口=1.14（年），持續(xù)期缺口不為0,在利率變動(dòng)時(shí)，銀行總資產(chǎn)和總負(fù)債的市場價(jià)值變動(dòng)幅度不一樣，從而使銀行面臨著市場價(jià)值因利率變動(dòng)而變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。2.市場利率上升1個(gè)百分

20、點(diǎn)時(shí)，商業(yè)貸款市場價(jià)值=684（億元）國庫券市場價(jià)值=189（億元）定期存款市場價(jià)值=515（億元）大額可轉(zhuǎn)讓定期存單市場價(jià)值=387（億元）資產(chǎn)市場價(jià)值=973（億元）負(fù)債市場價(jià)值=902（億元）股本=71（億元）商業(yè)貸款持續(xù)期=2.67（年）國庫券持續(xù)期=5.89（年）定期存款持續(xù)期=1（年）大額可轉(zhuǎn)讓定期存單持續(xù)期=3.48（年）總資產(chǎn)持續(xù)期=3（年）總負(fù)債持續(xù)期=2.06（年）持續(xù)期缺口=1.06（年）3 .利率變動(dòng)對銀行凈利收入的影響假設(shè)某銀行的資產(chǎn)負(fù)債表如下：資產(chǎn)（萬元）平均收益率（）負(fù)債（萬元）平均成本率（）利率敏定利率1200159008不計(jì)息8007

21、00200（股東權(quán)益）合計(jì)35003500試回答下列問題：1 .請計(jì)算該銀行的利率敏感缺口、凈利息收入、利率敏感比率。2 .如果短期利率都上升了2個(gè)百分點(diǎn)，請計(jì)算銀行的凈利息收入，并與1.進(jìn)行比較，說明利率變動(dòng)對銀行凈利息收入的影響。3 .如果銀行總的資產(chǎn)負(fù)債規(guī)模不變，資產(chǎn)收益率和負(fù)債成本率也不變，只對資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，利率敏感資產(chǎn)增加了300萬元，固定利率的資產(chǎn)減少了300萬元，請計(jì)算該銀行的利率敏感缺口、凈利息收入、利率敏感比率。在該資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)下，如果利率上升了2個(gè)百分點(diǎn)，凈利息收入有何變化？【答案】分析及答案：1. GAP=IRSA-IRSL=1500-1700=-200萬元；凈利息

22、收入=1500*12%+1200*15%-1700*9%-900*8%=135萬元；SR=IRSA/IRAL=1500/1700=0.88；2. NII=r*GAP=2%(-200)=-4;當(dāng)利率敏感性缺口為負(fù)值，利率上升時(shí)，銀行的凈利息收入減少。3.答案略。4 .下表列舉了某銀行在預(yù)測期內(nèi)的存款額、其法定準(zhǔn)備率以及要提取的流動(dòng)性資金比例。某銀行負(fù)債與法定準(zhǔn)備率、提取流動(dòng)性資金比率單位：百萬元各項(xiàng)負(fù)債余額法定準(zhǔn)備率法定準(zhǔn)備額提取流動(dòng)性資金比例利率敏感資金3008%2495%不穩(wěn)定性資金2505%12.530%穩(wěn)定性資金4003%1215%新增貸款12100%試計(jì)算該銀行的流動(dòng)性需求。【答案】銀

23、行的流動(dòng)性需求=0.95*(300-24)+0.3*(250-12.5)+0.15*(400-12)+1*12=403.65(百萬元)5 .銀行有兩種債券可以選擇：一種是應(yīng)稅債券，名義收益率為10%,另一種免稅債券的名義收益率為8%,銀行的所得稅率為34%,銀行應(yīng)選擇哪種債券投資？【答案】應(yīng)稅債券實(shí)際收益率=10%*(1-34%)=6.6%免稅債券實(shí)際收益率=8%*(1-0%)=8%應(yīng)選擇免稅債券。6 .銀行籌集總數(shù)為4億元的資金，包括1億元的企業(yè)存款，2億元的儲(chǔ)蓄存款，5000萬元的貨幣市場存款和5000萬元的權(quán)益資本。如果利息與非利息成本率分別為：10%、11%、11%、22%,而非盈利資

24、產(chǎn)的比重為：15%、5%、2%、0%。稅前成本為多少？【答案】稅前成本率=10000/40000X10%/(100%-15%)+20000/400001M%/(100%-5%)+5000/400001X%/(100%-2%)+5000/4000022%/100%=12.88%五、案例分析題(本題共3小題，每小題15分)1.2003年5月15日，A公司與B銀行簽訂借款合同，B銀行貸給A公司80萬元，借款期為一年，自2003年6月10日至2004年6月10日。同時(shí)，A公司的控股股東C公司為其提供擔(dān)保，C公司在預(yù)先擬好的保證書上簽上：同意擔(dān)保至2004年6月10日；三方單位均加蓋公章。2004年6月

25、10日，A公司因經(jīng)營不善未能還款。B銀行遂要求C公司履行保證責(zé)任，先行清償貸款，C公司稱：保證是三方約定的，現(xiàn)已超過2004年6月10日，本公司不再負(fù)擔(dān)保責(zé)任。三方協(xié)商未果，2004年6月20日，B銀行以C公司為被告訴之法院。請回答下列問題：1 .擔(dān)保法對保證期間的規(guī)定是什么？2 .法院是否會(huì)支持B銀行要求C公司履行擔(dān)保責(zé)任的訴訟請求？【答案】分析及答案：本案的焦點(diǎn)在于：從C公司出具的保證書來看，保證期間與主債務(wù)履行期間相同，即A公司貸款到期償還日也就是擔(dān)保合同保證期間的期滿日，那么應(yīng)如何看待這樣的保證期間，是遵循約定，還是視為約定不明或沒有約定？1 .保證期間是保證人履行保證責(zé)任的期間，是在

26、主債權(quán)履行期屆滿后的一段時(shí)間。約定保證期間的本意是要求保證人在債務(wù)人到期不能履行其義務(wù)時(shí)，由保證人代為履行。因此，約定保證期間也必須是在主債務(wù)的履行期滿后的一段時(shí)間。但如果當(dāng)事人約定的保證期間等于主債務(wù)履行期限的，此種約定是否有效？此時(shí)的保證期間如何確定？對此最高人民法院2000年9月29日頒布的擔(dān)保法若干問題的解釋第32條明確規(guī)定：保證合同約定的保證期間早于或者等于主債務(wù)的履行期限的，視為沒有約定，保證期間為主債務(wù)履行期屆滿之日起六個(gè)月，之所以作此規(guī)定，是因?yàn)椋浩湟?，?dān)保本身就是對一事或債進(jìn)行保證，是用第三人的信用或者特定化財(cái)產(chǎn)來保障債權(quán)人債權(quán)實(shí)現(xiàn)的制度，其目的是為了強(qiáng)化債務(wù)人清償特定債務(wù)的

27、能力，以使特定債權(quán)能夠優(yōu)先于其他債權(quán)人受償或從第三人得到受償。其二，無論是法定擔(dān)保還是約定擔(dān)保，對保證期間應(yīng)當(dāng)明確。但約定的保證期間必須在主債權(quán)期滿后的某一時(shí)間，如果約定的保證期間在主債務(wù)清償期間，哪怕是最后一天，主債務(wù)仍應(yīng)由債務(wù)人償還，這樣，當(dāng)事人所約定的保證期間使保證人的保證責(zé)任形同虛設(shè)，也與當(dāng)事人設(shè)立保證之初的本意相悖?？梢?，該保證期間沒有意義，應(yīng)視為當(dāng)事人沒有約定保證期間。本案擔(dān)保合同雖然不規(guī)范，但債權(quán)人B銀行為保證債權(quán)的實(shí)現(xiàn)，要求債務(wù)人C公司提供擔(dān)保時(shí)，C公司應(yīng)A公司的請求同意提供擔(dān)保，并在擔(dān)保書上簽字蓋章。而且無其他不合法的情況，由此可見，三方當(dāng)事人在法律規(guī)定的范圍內(nèi)自主設(shè)定的擔(dān)保

28、是有效的。只是C公司在擔(dān)保書上寫明：同意擔(dān)保至2004年6月10日應(yīng)當(dāng)視為沒有約定保證期間，保證期間為主債務(wù)履行期屆滿之日起六個(gè)月，即2004年12月10日。C公司不能以超過2004年6月10日為由主張免除擔(dān)保責(zé)任。2 .根據(jù)擔(dān)保法第19條的規(guī)定：當(dāng)事人對保證方式?jīng)]有約定或者約定不明確的，按照連帶責(zé)任保證承擔(dān)保證責(zé)任。本案中，當(dāng)事人沒有約定保證方式。C公司應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)連帶責(zé)任，B銀行既可以以A公司為被告，也可以以C公司為被告向法院提起訴訟。由于A公司無力償還貸款，C公司應(yīng)當(dāng)代為償還貸款本息及其它費(fèi)用。3 .某銀行于1999年8月24日向凱豐公司發(fā)放貸款900萬，期限為1年；由好運(yùn)來公司提供連帶

29、責(zé)任保證，保證期限為2年。借款期間，凱豐公司分立為華豐公司和華納公司。根據(jù)分立協(xié)議，全部900萬元的貸款及利息由分立后的企業(yè)各承擔(dān)二分之一。貸款銀行雖然知悉企業(yè)分立的整個(gè)過程，但對上述債務(wù)處理方案未出具書面意見。借款到期后，華豐公司歸還了450萬貸款本金及利息，而華納公司卻分文未還。因華納公司一直拒絕簽收銀行催收通知書，2002年11月27日，貸款公司對華納進(jìn)行了公證催收。2002年11月27日，好運(yùn)來公司簽收了擔(dān)保人履行責(zé)任通知書。因貸款無望協(xié)商收回，2003年2月2日，貸款銀行將華豐公司、華納公司和好運(yùn)來公司列為共同被告起訴到法院，要求法院令三家公司清償借款。華豐公司、華納公司認(rèn)為貸款銀行

30、的起訴已經(jīng)超過了訴訟時(shí)效，好運(yùn)來公司也認(rèn)為貸款銀行未在保證期間和保證合同的訴訟時(shí)效內(nèi)主張權(quán)利，因此，三家公司均抗辯不承擔(dān)償還責(zé)任。華豐公司認(rèn)為自己公司已經(jīng)按約足額及時(shí)地歸還了借款本息，不應(yīng)該再代華納公司承擔(dān)償還責(zé)任，貸款銀行沒有道理更沒有法律依據(jù)要求華豐公司代華納公司償還本金及利息。華納公司認(rèn)為代貸款銀行在貸款管理方面存在著嚴(yán)重的失察問題，貸款銀行的起訴已經(jīng)超過了訴訟時(shí)效，法院不應(yīng)受理。好運(yùn)來公司則認(rèn)為貸款銀行未在保證期間和保證合同的訴訟時(shí)效內(nèi)主張權(quán)利，因此，好運(yùn)來公司抗辯不承擔(dān)償還責(zé)任。試回答下列問題：1 .本案例中華豐公司、華納公司、好運(yùn)來公司是否應(yīng)該對原債務(wù)承擔(dān)償還責(zé)任？2 .本案給了我

31、們那些啟示？【答案】分析及答案：1 .凱豐公司分立時(shí)，華豐公司、華納公司之間對原企業(yè)債務(wù)的承擔(dān)雖有約定，但債權(quán)人未明示認(rèn)可，根據(jù)最高人民法院關(guān)于審理與企業(yè)改制相關(guān)民事糾紛案件若干問題的規(guī)定第十二條規(guī)定，本案債務(wù)應(yīng)由華豐公司、華納公司承擔(dān)連帶責(zé)任。但是，本案中的貸款2000年8月23日到期，可貸款銀行直至2002年11月23日才對華納公司進(jìn)行催收，已經(jīng)超出訴訟時(shí)效；這期間，貸款銀行對華豐公司也一直未主張權(quán)利。因此，貸款銀行對華豐公司、華納公司的起訴已經(jīng)超出了訴訟時(shí)效，喪失勝訴權(quán)。關(guān)于擔(dān)保問題，貸款銀行應(yīng)在貸款到期之日起兩年內(nèi)的保證責(zé)任期間內(nèi)（即在2002年8月22日前）向保證人主張權(quán)利。但是，在

32、上述有效期內(nèi)，貸款銀行并未向保證人主張權(quán)利，也沒有采取措施中斷保證合同的訴訟時(shí)效，繼而喪失了實(shí)體擔(dān)保權(quán)。其后保證人的簽收擔(dān)保人履行責(zé)任通知書的行為也并不能改變原告喪失擔(dān)保權(quán)的事實(shí)。因此，保證人好運(yùn)來公司應(yīng)免除保證責(zé)任。法院應(yīng)駁回貸款銀行的全部訴訟請求。2 .啟示：本來應(yīng)該是一個(gè)沒有什么懸念的銀行借款案件，貸款銀行卻因自身的工作失誤而遭敗訴。這足以反映出貸款銀行在貸后管理上存在的問題：一是訴訟時(shí)效觀念淡漠，忽視了對訴訟時(shí)效法律風(fēng)險(xiǎn)的防范；二是忽視了對第二還款來源的保證人的催收追索，造成保證人脫保。我們認(rèn)為：當(dāng)前商業(yè)銀行要特別提高防范和控制風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)與能力，健全貸后管理責(zé)任制，規(guī)范信貸操作規(guī)程，制

33、定獎(jiǎng)懲措施，及時(shí)登錄、檢查不良貸款臺(tái)帳，將每筆貸款的清收轉(zhuǎn)化措施及責(zé)任人都認(rèn)真落到實(shí)處。應(yīng)該根據(jù)每個(gè)借款人的不同情況，分別采取依法訴訟、銀企協(xié)商、企業(yè)資產(chǎn)及債務(wù)重組、貸款轉(zhuǎn)移、拍賣等方式，按計(jì)劃分步驟地清收轉(zhuǎn)化不良貸款。3 .2007年9月，河北省三鹿奶業(yè)集團(tuán)仍然處在其輝煌的頂峰，三鹿奶業(yè)集團(tuán)在此時(shí)準(zhǔn)備購入一臺(tái)先進(jìn)的進(jìn)口生產(chǎn)設(shè)備，需要550萬元現(xiàn)金。經(jīng)過董事會(huì)決議，以三鹿奶業(yè)集團(tuán)下屬的一間廠房作為抵押，向銀行貸款。因此三鹿奶業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)部經(jīng)理李先生于11月10日，向河北石家莊市X銀行提交了貸款申請。X銀行的王經(jīng)理負(fù)責(zé)此項(xiàng)業(yè)務(wù)，王經(jīng)理已經(jīng)同三鹿奶業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)經(jīng)理李先生開展了多項(xiàng)業(yè)務(wù)，一直保持著良好

34、的關(guān)系。當(dāng)王經(jīng)理再看三鹿奶業(yè)集團(tuán)的抵押貸款申請時(shí)，基本上同意這項(xiàng)貸款，但是他對抵押貸款的抵押物有些擔(dān)憂。三鹿奶業(yè)用來作為抵押物的廠房已經(jīng)有8年的歷史，其賬面價(jià)值為500萬，該廠房的實(shí)際價(jià)值要小于其賬面價(jià)值。但是，王經(jīng)理通過與三鹿奶業(yè)集團(tuán)的幾次業(yè)務(wù)，認(rèn)為三鹿奶業(yè)集團(tuán)一直都是一個(gè)信用良好、業(yè)績不錯(cuò)的企業(yè)，因此，就同意這項(xiàng)以賬面價(jià)值為500萬元的廠房作為抵押物為期1年的抵押貸款。2008年9月，三鹿奶業(yè)集團(tuán)因毒奶粉事件，面臨破產(chǎn)，無力償還X銀行的550萬元的抵押貸款本息。因此X銀行按合同得到了三鹿奶業(yè)集團(tuán)下屬的這家賬面價(jià)值為500萬元的廠房，并準(zhǔn)備出售這家廠房來彌補(bǔ)損失。但是，對該廠房重新估值后，X

35、銀行發(fā)現(xiàn)這家廠房白市場價(jià)值只有330萬元，X銀行蒙受了損失。試回答下列問題：1 .商業(yè)銀抵押貸款中抵押物應(yīng)具備什么條件？2 .根據(jù)案例，X銀行在對三鹿奶業(yè)集團(tuán)的這項(xiàng)抵押貸款業(yè)務(wù)操作中涉及了哪幾個(gè)操作要點(diǎn)，其存在著怎樣的問題？【答案】分析及答案：1 .抵押物應(yīng)具備的條件：第一，抵押物必須是法律允許設(shè)定抵押權(quán)的財(cái)產(chǎn)，并且是可以轉(zhuǎn)讓的，法律禁止轉(zhuǎn)讓的財(cái)產(chǎn)不得抵押；第二，必須是抵押人有權(quán)處分的財(cái)產(chǎn)。抵押物應(yīng)是抵押人所有的，或者國有財(cái)產(chǎn)必須是抵押人有權(quán)處分的；第三，抵押物擔(dān)保的債權(quán)不得超過抵押物的價(jià)值；抵押物必須便于管理；第四，抵押物的品質(zhì)與價(jià)格應(yīng)當(dāng)易于測定，且相對穩(wěn)定。2 .根據(jù)案例，X銀行在對三鹿奶

36、業(yè)集團(tuán)的這項(xiàng)抵押貸款業(yè)務(wù)操作中涉及的操作要點(diǎn)有：抵押物的審查和抵押物的估值。X銀行由于在發(fā)放貸款時(shí)，沒有對三鹿奶業(yè)集團(tuán)的抵押物進(jìn)行詳細(xì)的審查，也沒有對其抵押物重新進(jìn)行估值，而且抵押貸款應(yīng)確定相應(yīng)的抵押率，而該銀行以借款人的資產(chǎn)的賬面價(jià)值作為抵押貸款的擔(dān)保價(jià)值，使得X銀行最終不能通過處理抵押物所得價(jià)款償還貸款，從而蒙受了損失。更何況該借款人還出現(xiàn)了毒奶粉”事件。1、資本盈余是發(fā)行普通股是發(fā)行的實(shí)際價(jià)格高于（B票面價(jià)值）的部分。2、（B1988）年國際清算銀行通過了關(guān)于統(tǒng)一國際銀行資本衡量和資本標(biāo)準(zhǔn)的協(xié)議（即巴塞爾協(xié)議），規(guī)定應(yīng)該以國際間可比性及一致性為基礎(chǔ)制各自的銀行資本標(biāo)準(zhǔn)。3、商業(yè)銀行的資本

37、籌措是滿足銀行對其資本金需要量的重要環(huán)節(jié)，商業(yè)銀行越來越重視其資本需要進(jìn)行計(jì)劃。銀行的資本計(jì)劃可以分為（C4）個(gè)階段。104、（B優(yōu)先股）是介于銀行債券和普通股票之間的籌資工具，有固定紅利收入，紅利分配優(yōu)于普通股票。若銀行倒閉，持有者具有優(yōu)先清償權(quán)，但無表決權(quán)。5 .現(xiàn)金資產(chǎn)中唯一以現(xiàn)鈔形態(tài)存在的資產(chǎn)是（A）87頁A庫存現(xiàn)金B(yǎng)在中央銀行的存款C存放同業(yè)存款D托收中的現(xiàn)金6 .現(xiàn)金資產(chǎn)管理的首要目標(biāo)是（C將現(xiàn)金資產(chǎn)控制在適度的規(guī)模上）。7 .商業(yè)銀行靈活調(diào)度頭寸的最主要渠道和方式是（B）A貸款B同業(yè)拆借C存款D證券回購8 .主要適用于對非交易賬戶存款的準(zhǔn)備金的計(jì)算方法是（B滯后準(zhǔn)備金計(jì)算法）9。

38、以同期的存款余額為基礎(chǔ)計(jì)算本期的準(zhǔn)備金需要量的方法是（A同步準(zhǔn)備金計(jì)算法）。10 .商業(yè)銀行的主要負(fù)責(zé)和經(jīng)常性的資金來源是（C）A定期存款B活期存款C存款D儲(chǔ)畜存款11 .在銀行儲(chǔ)存時(shí)間長，支取頻率小，構(gòu)成銀行最穩(wěn)定的資金來源的存款是（B定期存款）。12 .中央銀行以外的投資人在二級市場上貼現(xiàn)票據(jù)的行為是（C）A再貼現(xiàn)B再貸款C轉(zhuǎn)貼現(xiàn)D回購協(xié)議13 .銀行以8%的利率發(fā)發(fā)100萬元的貸款，要求借款人將其中的10%存入銀行，借款人的實(shí)際利率是（D）A7.56%B8%C9%D8.89%14 .商業(yè)銀行的長期借款，一般采用金融債券的形式，包括（ABCD）A國內(nèi)債券B資本性債券C一般性債券D國際債券1

39、5 .商業(yè)銀行主動(dòng)通過金融市場融通資金采取的形式是（B）A存款B非存款負(fù)責(zé)C貨幣市場存單D協(xié)定賬戶16 .下列不屬于一般性金融債券的是（C是長期負(fù)債）A信用彳券B普通金融債券C資本性債券D擔(dān)保債券17 .一個(gè)客戶要求銀行500萬元的信用額度，但按貸款合同只使用了400萬元，利率為10%,銀行對未使用的額度收取1%的承諾費(fèi)用，而且還要去客戶保存實(shí)際貸款額度10%、未使用額度5%的補(bǔ)償余額。計(jì)算該行的稅前收益率（A11.5%）.解析：稅前收益率=銀行總收入/客戶實(shí)際可用資金41/355=11.5%銀行總收入=利息收入+承諾費(fèi)400X10%+100X1%=41萬元客戶實(shí)際可用資金=使用資金-補(bǔ)償余額

40、400-400X10%-100X5%=355萬元18,儲(chǔ)蓄存款主要面對（A個(gè)人家庭）A個(gè)人家庭B營利公司C非營利機(jī)構(gòu)D公共機(jī)構(gòu)和其他團(tuán)體19.中央銀行向商業(yè)銀行提供貨幣的主要形式有（BC）A貼現(xiàn)B再貼現(xiàn)C再貸款D貸款多選1、一家銀行在維持其日常運(yùn)轉(zhuǎn)并謀求發(fā)展的過程中，會(huì)面臨各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，包括（ABCD信用風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)利率風(fēng)險(xiǎn)匯率風(fēng)險(xiǎn)）。2 .縱觀各國，商業(yè)銀行的資本金一般都具有以下幾種主要的功能（ABC保護(hù)功能營業(yè)功能管理功能）排除D盈利功能，因?yàn)橛行┿y行倒閉不盈利。3 .根據(jù)巴塞爾協(xié)議的定義，商業(yè)銀行的核心資本也稱為一級資本，主要包括（ABC公開儲(chǔ)11備普通股、永久非累計(jì)優(yōu)先股留存收益)，

41、排除D永久的股東信息平臺(tái)。4 .銀監(jiān)會(huì)規(guī)定商業(yè)銀行在計(jì)算資本充足率時(shí)，應(yīng)從資本中扣除(AC商業(yè)銀行對未并表金融機(jī)構(gòu)資本投資商業(yè)銀行對非自用不動(dòng)產(chǎn)和企業(yè)的投資)。5。發(fā)行優(yōu)先股來籌集資本，商業(yè)銀行可以獲得的好處有(ABC獲得杠桿收益控制權(quán)不會(huì)變更可永久的獲得資金的使用權(quán))排除D它不能息稅前支付，所以不能降低稅后成本。6 .各國商業(yè)銀行的傳統(tǒng)存款業(yè)務(wù)有(ABC)A活期存款B定期存款C儲(chǔ)蓄存款D貨幣市場存款賬戶7 .商業(yè)銀行的短期借入負(fù)債包括(ABCD)A向中央銀行借款B同業(yè)拆借C轉(zhuǎn)貼現(xiàn)D回購協(xié)計(jì)算題1、某企業(yè)需要9萬元1年期的資金，銀行名義貸款利率為11%,貸款補(bǔ)償金額比例為10%,存款利率為3%

42、,問企業(yè)的貸款金額是多少？承擔(dān)的實(shí)際利率是多少？解析：企業(yè)的貸款金額=實(shí)際可動(dòng)用資金/(1-補(bǔ)償余額比例)=9/(1-10%)=10萬美元實(shí)際利率=(貸款金額X名義利率-貸款金額X補(bǔ)償比例X存款利率)/實(shí)際可動(dòng)用資金=(10X11%-10X10%X3%)/9=11.89%2 .一個(gè)客戶借入一筆期限為1年、金額為1000美元的貸款，以每月等額分期還款，名義利率為10%,預(yù)計(jì)有100美元的利息支出，在年百分率下其真實(shí)利率是多少？解析：100/(1000/2)=20%4、商業(yè)銀行在進(jìn)行貸款定價(jià)主要考慮哪些影響因素？答：考慮的因素主要有：(1)資金成本(2)貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度(3)貸款費(fèi)用(4)借款人的信用及與銀行的關(guān)系(5)銀行貸款的目標(biāo)收益率(6)貸款供求狀況35 .簡述信托業(yè)務(wù)的特征。(1)信托業(yè)務(wù)以資財(cái)為核心(2)信托業(yè)務(wù)以信用為基礎(chǔ)(3)信托業(yè)務(wù)具有多邊關(guān)系(4)信托業(yè)務(wù)收益具有雙向性(5