第八課財政與稅收學(xué)案

1、江蘇省揚中高級中學(xué)2015屆 政治一輪復(fù)習(xí)經(jīng)濟生活 第八課 財政與稅收 一考點直擊考點一：財政收入的含義及其來源1含義：國家通過一定的形式和渠道籌集起來的資金就是財政收入。2. 來源：財政收入分為 、 、 、 。 其中， 是國家組織財政收入最普遍的形式，是財政收入最重要的來源?？键c二：影響財政收入的主要因素影響財政收入的因素很多，其中主要是 和 1 對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的，二者是根與葉、源與流的關(guān)系。只有 ，才能保證國家財政收入的持續(xù)增長。2分配政策的影響：國家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，既保證 ，又 。考點三：財政支出的含義和種類1財政支出：是國家對籌集的財政資金進行分配和使用。2. 財政支

2、出的種類(構(gòu)成)（1） ；（2） ；（3） ； （4） ； （5） 考點四：財政收支1財政收入和支出的關(guān)系有三種情況： 、 、 2. 當(dāng)年的財政收入 支出 ，或支出 收入 ，都屬于財政收支平衡。3財政盈余是指當(dāng)年的 的部分。4財政赤字是指當(dāng)年的 的部分?！咀R別正誤】1稅收是財政收入的唯一來源。2財政收入越多越好。3財政收入減少，會減少企業(yè)和個人的收入。4經(jīng)濟發(fā)展水平和分配政策對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的。5財政盈余越多越好。6財政收入大于財政支出，就是財政盈余；財政收入小于財政支出就是財政赤字；只有財政收支相等才是財政收支平衡?！镜湫屠}】12012年上半年全國財政收入達到63 795億元。這一

3、數(shù)字是2002年全年全國財政收入的三倍之多。其中，上半年全國稅收總收入完成54 931.63億元，同比增長9.8%。這表明 A國家、企業(yè)、個人的收入分配趨于合理 B稅收是財政收入的主要來源C當(dāng)年財政收支出現(xiàn)赤字 D我國實施緊縮性的財政政策2根據(jù)國家統(tǒng)計局公布的數(shù)據(jù)，2012年，我國國內(nèi)生產(chǎn)總值519322億元，按可比價格計算同比增長7.8%。同時財政收入11.7萬億元，增長12.8%。對此理解正確的是A國家集中的財政收入越多越好 B經(jīng)濟發(fā)展是財政收入增加的基礎(chǔ)C保持財政收支平衡是財政政策實施的目的 D財政是稅收的主要來源3下表是近年來我國經(jīng)濟發(fā)展的主要數(shù)據(jù)，根據(jù)數(shù)據(jù)可以推論出我國時間GDP增長

4、速度財政收增長速度居民收入增長速度城鎮(zhèn)居民農(nóng)村居民“十一五”時期11.2%21.3%9.7%8.9%2012年7.5%22.7%9.8%11.4%城鄉(xiāng)居民收入不斷增長 財政收入增長速度決定居民收入增長速度需要完善收入分配政策 財政收支平衡A B C D42009年，中央安排了四百億元人民幣專項補助資金，近百億元“特殊黨費”半數(shù)以上用于農(nóng)房重建，設(shè)立了四十億元的擔(dān)保基金，幫助困難家庭解決貸款問題。這四百億專項補助資金屬于A科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出 B行政管理和國防支出C社會保障支出 D債務(wù)支出5財政赤字是財政政策運行的結(jié)果，當(dāng)年財政赤字是當(dāng)年財政收支的差額。下列關(guān)于財政赤字的認識中，錯誤的

5、是財政赤字就是財政失控，亂花錢 財政赤字意味著增發(fā)貨幣，必然引起通貨膨脹適度的財政赤字可以促進經(jīng)濟發(fā)展 財政赤字意味著借債過日子，所以必須控制在一定的范圍內(nèi)A B C D考點五：我國財政的作用1國家財政是促進 、改善 的物質(zhì)保障。（教育、社會保障體系和基本醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施等提高人民生活水平方面的投入）2. 國家財政具有促進 的作用。（支持資源嚴重不足的行業(yè)和地區(qū)建設(shè)，如對基礎(chǔ)設(shè)施的投入）3國家財政具有促進 的作用。經(jīng)濟平穩(wěn)運行要求 ，避免 。 在經(jīng)濟增長滯緩、經(jīng)濟運行主要受需求不足制約時，政府可以采取 財政政策，通過 拉動經(jīng)濟增長。 在經(jīng)濟過熱、物價上漲、經(jīng)濟運行主要受供給能力制約時，政府可以采取

6、 財政政策，通過 給經(jīng)濟“降溫”?！咀R別正誤】1財政對資源配置起基礎(chǔ)性作用。2財政的作用只有通過財政支出才能體現(xiàn)出來?！镜湫屠}】12012 年，中央財政繼續(xù)安排151億元對種糧農(nóng)民實行直接補貼，“種糧補貼”惠農(nóng)政策的連續(xù)實施，大大激發(fā)了農(nóng)民的種糧積極性，使我國糧食生產(chǎn)出現(xiàn)了“九連增”。財政在這里主要發(fā)揮了 A改善人民生活的作用 B促進社會公平的作用 C促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用 D促進資源合理配置的作用22012年7月1日，全國城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險制度全覆蓋工作全面啟動，數(shù)億城鄉(xiāng)居民都將納入社會養(yǎng)老保險體系。這說明A商業(yè)保險是社會保障體系的基礎(chǔ) B我國在初次分配中更加注重公平C國家財政具有促

7、進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用D國家財政是促進社會公平、保障人們生活的物質(zhì)保障32013年，我國繼續(xù)實施積極的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策。下列措施中符合“積極的財政政策”的是 A.中國人民銀行安排增加支農(nóng)再貸款100億元 B.廣東省財政將投人212億元，加強環(huán)保和節(jié)能 C.國家對轉(zhuǎn)讓自有住房所得計征20%的個人所得稅D.茅臺和五糧液公司因價格壟斷被罰4.49億元4.2013年8月7日國務(wù)院提出，2015年實現(xiàn)統(tǒng)籌區(qū)域內(nèi)和省內(nèi)醫(yī)療費用異地即時結(jié)算。推動基本醫(yī)保異地就醫(yī)即時結(jié)算，是健全基本醫(yī)療保障制度的重要內(nèi)容，也是方便群眾看病就醫(yī)的重要工作。這表明財政A是促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障 B具有促進

8、資源合理配置的作用C具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用 D主要功能是完善社會福利事業(yè)5.在開放型經(jīng)濟中，因國際大宗商品價格上漲，擴張性財政政策可能帶來通貨膨脹的壓力。其傳導(dǎo)路徑正確的是A BC D6有專家預(yù)測2013年全年CPI漲幅為3.5%4%，預(yù)期通脹壓力仍然存在。財政部為此應(yīng)采取的措施是 A增加財政支出，增加稅收 B減少財政支出，增加稅收C提高存貸款基準利率 D減少財政支出，減少稅收7.財政轉(zhuǎn)移支付制度是一種財政資金轉(zhuǎn)移或財政平衡制度。我國區(qū)域發(fā)展不平衡，東、中、西部地區(qū)間財力差異較大。落實財政轉(zhuǎn)移支付制度是優(yōu)化資源配置的要求 目的是穩(wěn)定市場物價水平可以促進社會分配公平 可以提高勞動報酬的比

9、重A B C D8安徽省財政廳宣布，向社會各界公開征集2013年民生工程項目。圍繞安徽省民生工程“十二五”規(guī)劃、安徽美好鄉(xiāng)村建設(shè)規(guī)劃等內(nèi)容，此次征集活動提出了33個民生工程備選項目。與2012年相比，新增的項目有：生活無著人員社會救助、基本公共衛(wèi)生服務(wù)、公共文化場館開放、農(nóng)村文化建設(shè)專項補助等；提高標準的項目有：農(nóng)村低保、重度殘疾人生活救助、新農(nóng)合、城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險等；擴充整合的項目有城鄉(xiāng)養(yǎng)老服務(wù)體系建設(shè)、村莊建設(shè)與環(huán)境整治；按現(xiàn)有政策繼續(xù)實施的項目有：城市低收入家庭與公租房保障、城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險、義務(wù)教育經(jīng)費保障、家庭經(jīng)濟困難學(xué)生資助等等。33個項目預(yù)計財政投入將超過600億元，與今年計劃相

10、比，投入增幅在11%左右。上述材料反映了財政在社會經(jīng)濟生活中哪些方面的作用？考點六：稅收的含義、基本特征1稅收是 為 ，憑借 ，依法取得財政收入的 。2. 稅收的基本特征強制性無償性固定性含義國家憑借 強制征稅國家取得稅收收入，既不需要 ，也不需要 國家在征稅前就以 的形式預(yù)先規(guī)定了征稅對象和稅率，不經(jīng)國家有關(guān)部門批準 聯(lián)系（1）三者是緊密聯(lián)系、不可分割的。（2） 要求它具有 ， 是 的保障；（3） 又決定它必須具有 。（圖示如下） 要求保障決 定 【識別正誤】1國家對遭受“非典”疫情影響嚴重的行業(yè)實行稅收優(yōu)惠政策違反了稅收的固定性。2稅收具有固定性，一旦確定就不能改變?！镜湫屠}】1國家稅務(wù)

11、總局依據(jù)白酒消費稅最低計稅價格核定管理辦法,宣告國家對一些白酒生產(chǎn)企業(yè)的避稅行為吹響“補漏”號角。這一行為 表明稅收具有強制性 會改變稅收的固定性會使白酒的需求量增加 有利于增加財政收入A.B. C. D.2“燃油稅”是國家對公民燃油消費強制征收的一種稅種。這表明稅收的本質(zhì)是A征稅和納稅 B國家憑借政治權(quán)力依法取得財政收入的基本形式C取之于民，用之于民 D國家對個人征收的一種稅3經(jīng)國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會審議，并報國務(wù)院批準，自2013年1月1日起，我國將對進出口關(guān)稅進行部分調(diào)整。這體現(xiàn)了稅收A固定性特征 B無償性 C強制性特征 D法制性4.作為國家首批個人住房房產(chǎn)稅征收改革試點城市，重慶市率先開

12、征房產(chǎn)稅，稅率分為0.5%、1%、1.2%三個等級，對于逾期未交納應(yīng)納稅款的，稅務(wù)機關(guān)將通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款。這體現(xiàn)了房產(chǎn)稅的固定性 無償性 強制性 隨意性A B C D考點七：個人所得稅和增值稅個人所得稅增值稅征稅對象個人所得增值額意義個人所得稅是國家財政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié) 、實現(xiàn) 的有效手段。避免對一個經(jīng)營額 ，防止前一生產(chǎn)環(huán)節(jié)企業(yè)的 行為。我國個人所得稅，實行 稅率和 稅率。納稅人所得越高，稅率越高；所得越低，稅率越（高收入者多納稅，少收入者少納稅）。【識別正誤】1外國人在中國中獎應(yīng)該繳納個人所得稅。2每個公民的所有收入都在個人所得稅的納稅范圍?！镜湫屠}】1201

13、2年11月1日，全國營業(yè)稅改征增值稅廣東試點正式啟動?！盃I改增”是國家實行結(jié)構(gòu)性減稅的重要措施?！盃I改增” 體現(xiàn)我國實施緊縮性的財政政策 有利于促進生產(chǎn)的專業(yè)化有利于完善稅制，避免重復(fù)征稅 通過改變納稅人實現(xiàn)調(diào)控目標 A B C D 2新修訂的中華人民共和國個人所得稅法將個人工資、薪金所得應(yīng)納稅所得額的減除費用（個稅起征點）由2000元提高到3500元，同時調(diào)整了稅率。對此，正確的認識是個稅起征點提高 企業(yè)利潤減少 投資過熱得到抑制個稅起征點提高 收入分配更趨公平 社會更加和諧個稅起征點提高 人民幣的國際購買力增強 出國留學(xué)費用降低個稅起征點提高 人們的收入差距縮小 社會總體消費水平提高A B

14、 C D32012年8月1日起，對交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)實施的營業(yè)稅改征增值稅試點范圍由上海市擴大到北京、江蘇等10個?。ㄖ陛犑?、計劃單列市）。據(jù)測算，這項改革全面推開后，將帶動GDP增長0.5%左右，第三產(chǎn)業(yè)和生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)占GDP增加值中的比重將分別提高0.3%和0.2%，高能耗行業(yè)則降低0.4%。這表明實行積極貨幣政策，可以促進經(jīng)濟穩(wěn)定增長 稅收能夠促進資源的優(yōu)化配置這一改革有利于加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式 我國稅收取之于民、用之于民A. B. C. D. 4. 假定某人每月扣除“三險一金”后的收入為9000元，按照我國個人所得稅法新的起征點為3500元的規(guī)定，他每月應(yīng)該交納的個人所得稅為A

15、. 545元 B. 595元 C. 695元 D. 1355元級數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率%一不超過1500元的3二超過1500元至4500元的部分10三超過4500元至9000元的部分20考點八：依法納稅是公民的基本義務(wù)1原因：在我國，稅收 ，國家利益、集體利益與個人利益 。國家的興旺發(fā)達、繁榮富強與每個公民息息相關(guān)，國家各項職能的實現(xiàn)，必須以 為物質(zhì)基礎(chǔ)。權(quán)利與義務(wù)是統(tǒng)一的。每個公民在享受國家提供的各種服務(wù)的同時，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺誠信納稅。2. 反對幾種違反稅法的行為： 3公民要增強 意識，以 積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用?！咀R別正誤】1違反稅法的行為都要受到刑法制裁。2凡是用欺騙的方法違

16、反稅法的行為都屬于騙稅行為。【典型例題】1依法納稅是公民的基本義務(wù)。這是因為公民的權(quán)利與義務(wù)是統(tǒng)一的 稅收是歸家財政支出的基礎(chǔ)我國稅收取之于民用之于民 稅收具有無償性、固定性A B C. D.2“十二五”期間，全國共計劃完成農(nóng)村公路建設(shè)投資9500億元。2012年中央將繼續(xù)加大投資力度，投資也將進一步向西北和“少邊窮”地區(qū)傾斜，其中以車輛購置稅安排的投資額將超過300億元。這說明我國稅收取之于民，用之于民 稅收是國家組織財政收入的最普遍形式國家財政支出可以促進經(jīng)濟社會協(xié)調(diào)發(fā)展 公民自覺納稅是實現(xiàn)社會公平的必要前提A. B. C. D. 3某市地稅局查處26家企業(yè)并依法追繳稅款462萬元。這些企

17、業(yè)利用國家鼓勵下崗和失業(yè)人員就業(yè)的優(yōu)惠政策，在企業(yè)聘用下崗和失業(yè)人員未達到國家規(guī)定的30%指標的情況下，采用偽造材料的方式，虛報安置就業(yè)人員數(shù)量以達到不繳稅或少繳稅的目的。這些企業(yè)的行為是A偷稅行為 B欠稅行為 C騙稅行為 D抗稅行為4.2013年7月11日，?？诤ｊP(guān)成功破獲一起案值約9 000萬元，涉嫌偷逃應(yīng)繳稅款約2 100萬元的農(nóng)產(chǎn)品走私大案。材料中違反稅法的走私行為屬于A騙稅 B欠稅 C偷稅 D抗稅5.“十一五”期間，全國共計完成農(nóng)村公路建設(shè)投資9 500億元。2011年中央將繼續(xù)加大投資力度，投資也將進一步向西部和“少邊窮”地區(qū)傾斜，其中以車輛購置稅安排的投資額將超過300億元。這說明我國稅收取之于民、用之于民 稅收是國家組織財政收入的最普遍形式國家財政支出可以促進經(jīng)濟社會協(xié)調(diào)發(fā)展公民自覺納稅是實現(xiàn)社會公平的必要前提A B C D6.國家的興旺發(fā)達、繁榮富強與每個公民息息相關(guān)，國家各項職能的實現(xiàn)必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。這要求公民都應(yīng)成為稅款的征收者，維護國家利益 必須承擔(dān)義務(wù)，自覺誠信納稅以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的征管和使