第八課財(cái)政與稅收學(xué)案

1、江蘇省揚(yáng)中高級(jí)中學(xué)2015屆 政治一輪復(fù)習(xí)經(jīng)濟(jì)生活 第八課 財(cái)政與稅收 一考點(diǎn)直擊考點(diǎn)一：財(cái)政收入的含義及其來(lái)源1含義：國(guó)家通過(guò)一定的形式和渠道籌集起來(lái)的資金就是財(cái)政收入。2. 來(lái)源：財(cái)政收入分為 、 、 、 。 其中， 是國(guó)家組織財(cái)政收入最普遍的形式，是財(cái)政收入最重要的來(lái)源。考點(diǎn)二：影響財(cái)政收入的主要因素影響財(cái)政收入的因素很多，其中主要是 和 1 對(duì)財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的，二者是根與葉、源與流的關(guān)系。只有 ，才能保證國(guó)家財(cái)政收入的持續(xù)增長(zhǎng)。2分配政策的影響：國(guó)家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，既保證 ，又 ?？键c(diǎn)三：財(cái)政支出的含義和種類(lèi)1財(cái)政支出：是國(guó)家對(duì)籌集的財(cái)政資金進(jìn)行分配和使用。2. 財(cái)政支

2、出的種類(lèi)(構(gòu)成)（1） ；（2） ；（3） ； （4） ； （5） 考點(diǎn)四：財(cái)政收支1財(cái)政收入和支出的關(guān)系有三種情況： 、 、 2. 當(dāng)年的財(cái)政收入 支出 ，或支出 收入 ，都屬于財(cái)政收支平衡。3財(cái)政盈余是指當(dāng)年的 的部分。4財(cái)政赤字是指當(dāng)年的 的部分?！咀R(shí)別正誤】1稅收是財(cái)政收入的唯一來(lái)源。2財(cái)政收入越多越好。3財(cái)政收入減少，會(huì)減少企業(yè)和個(gè)人的收入。4經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和分配政策對(duì)財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的。5財(cái)政盈余越多越好。6財(cái)政收入大于財(cái)政支出，就是財(cái)政盈余；財(cái)政收入小于財(cái)政支出就是財(cái)政赤字；只有財(cái)政收支相等才是財(cái)政收支平衡?！镜湫屠}】12012年上半年全國(guó)財(cái)政收入達(dá)到63 795億元。這一

3、數(shù)字是2002年全年全國(guó)財(cái)政收入的三倍之多。其中，上半年全國(guó)稅收總收入完成54 931.63億元，同比增長(zhǎng)9.8%。這表明 A國(guó)家、企業(yè)、個(gè)人的收入分配趨于合理 B稅收是財(cái)政收入的主要來(lái)源C當(dāng)年財(cái)政收支出現(xiàn)赤字 D我國(guó)實(shí)施緊縮性的財(cái)政政策2根據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局公布的數(shù)據(jù)，2012年，我國(guó)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值519322億元，按可比價(jià)格計(jì)算同比增長(zhǎng)7.8%。同時(shí)財(cái)政收入11.7萬(wàn)億元，增長(zhǎng)12.8%。對(duì)此理解正確的是A國(guó)家集中的財(cái)政收入越多越好 B經(jīng)濟(jì)發(fā)展是財(cái)政收入增加的基礎(chǔ)C保持財(cái)政收支平衡是財(cái)政政策實(shí)施的目的 D財(cái)政是稅收的主要來(lái)源3下表是近年來(lái)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主要數(shù)據(jù)，根據(jù)數(shù)據(jù)可以推論出我國(guó)時(shí)間GDP增長(zhǎng)

4、速度財(cái)政收增長(zhǎng)速度居民收入增長(zhǎng)速度城鎮(zhèn)居民農(nóng)村居民“十一五”時(shí)期11.2%21.3%9.7%8.9%2012年7.5%22.7%9.8%11.4%城鄉(xiāng)居民收入不斷增長(zhǎng) 財(cái)政收入增長(zhǎng)速度決定居民收入增長(zhǎng)速度需要完善收入分配政策 財(cái)政收支平衡A B C D42009年，中央安排了四百億元人民幣專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助資金，近百億元“特殊黨費(fèi)”半數(shù)以上用于農(nóng)房重建，設(shè)立了四十億元的擔(dān)?；?，幫助困難家庭解決貸款問(wèn)題。這四百億專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助資金屬于A科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出 B行政管理和國(guó)防支出C社會(huì)保障支出 D債務(wù)支出5財(cái)政赤字是財(cái)政政策運(yùn)行的結(jié)果，當(dāng)年財(cái)政赤字是當(dāng)年財(cái)政收支的差額。下列關(guān)于財(cái)政赤字的認(rèn)識(shí)中，錯(cuò)誤的

5、是財(cái)政赤字就是財(cái)政失控，亂花錢(qián) 財(cái)政赤字意味著增發(fā)貨幣，必然引起通貨膨脹適度的財(cái)政赤字可以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展 財(cái)政赤字意味著借債過(guò)日子，所以必須控制在一定的范圍內(nèi)A B C D考點(diǎn)五：我國(guó)財(cái)政的作用1國(guó)家財(cái)政是促進(jìn) 、改善 的物質(zhì)保障。（教育、社會(huì)保障體系和基本醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施等提高人民生活水平方面的投入）2. 國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn) 的作用。（支持資源嚴(yán)重不足的行業(yè)和地區(qū)建設(shè)，如對(duì)基礎(chǔ)設(shè)施的投入）3國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn) 的作用。經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行要求 ，避免 。 在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)滯緩、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約時(shí)，政府可以采取 財(cái)政政策，通過(guò) 拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。 在經(jīng)濟(jì)過(guò)熱、物價(jià)上漲、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受供給能力制約時(shí)，政府可以采取

6、 財(cái)政政策，通過(guò) 給經(jīng)濟(jì)“降溫”?！咀R(shí)別正誤】1財(cái)政對(duì)資源配置起基礎(chǔ)性作用。2財(cái)政的作用只有通過(guò)財(cái)政支出才能體現(xiàn)出來(lái)。【典型例題】12012 年，中央財(cái)政繼續(xù)安排151億元對(duì)種糧農(nóng)民實(shí)行直接補(bǔ)貼，“種糧補(bǔ)貼”惠農(nóng)政策的連續(xù)實(shí)施，大大激發(fā)了農(nóng)民的種糧積極性，使我國(guó)糧食生產(chǎn)出現(xiàn)了“九連增”。財(cái)政在這里主要發(fā)揮了 A改善人民生活的作用 B促進(jìn)社會(huì)公平的作用 C促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用 D促進(jìn)資源合理配置的作用22012年7月1日，全國(guó)城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度全覆蓋工作全面啟動(dòng)，數(shù)億城鄉(xiāng)居民都將納入社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。這說(shuō)明A商業(yè)保險(xiǎn)是社會(huì)保障體系的基礎(chǔ) B我國(guó)在初次分配中更加注重公平C國(guó)家財(cái)政具有促

7、進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用D國(guó)家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、保障人們生活的物質(zhì)保障32013年，我國(guó)繼續(xù)實(shí)施積極的財(cái)政政策和穩(wěn)健的貨幣政策。下列措施中符合“積極的財(cái)政政策”的是 A.中國(guó)人民銀行安排增加支農(nóng)再貸款100億元 B.廣東省財(cái)政將投人212億元，加強(qiáng)環(huán)保和節(jié)能 C.國(guó)家對(duì)轉(zhuǎn)讓自有住房所得計(jì)征20%的個(gè)人所得稅D.茅臺(tái)和五糧液公司因價(jià)格壟斷被罰4.49億元4.2013年8月7日國(guó)務(wù)院提出，2015年實(shí)現(xiàn)統(tǒng)籌區(qū)域內(nèi)和省內(nèi)醫(yī)療費(fèi)用異地即時(shí)結(jié)算。推動(dòng)基本醫(yī)保異地就醫(yī)即時(shí)結(jié)算，是健全基本醫(yī)療保障制度的重要內(nèi)容，也是方便群眾看病就醫(yī)的重要工作。這表明財(cái)政A是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障 B具有促進(jìn)

8、資源合理配置的作用C具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用 D主要功能是完善社會(huì)福利事業(yè)5.在開(kāi)放型經(jīng)濟(jì)中，因國(guó)際大宗商品價(jià)格上漲，擴(kuò)張性財(cái)政政策可能帶來(lái)通貨膨脹的壓力。其傳導(dǎo)路徑正確的是A BC D6有專(zhuān)家預(yù)測(cè)2013年全年CPI漲幅為3.5%4%，預(yù)期通脹壓力仍然存在。財(cái)政部為此應(yīng)采取的措施是 A增加財(cái)政支出，增加稅收 B減少財(cái)政支出，增加稅收C提高存貸款基準(zhǔn)利率 D減少財(cái)政支出，減少稅收7.財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度是一種財(cái)政資金轉(zhuǎn)移或財(cái)政平衡制度。我國(guó)區(qū)域發(fā)展不平衡，東、中、西部地區(qū)間財(cái)力差異較大。落實(shí)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度是優(yōu)化資源配置的要求 目的是穩(wěn)定市場(chǎng)物價(jià)水平可以促進(jìn)社會(huì)分配公平 可以提高勞動(dòng)報(bào)酬的比

9、重A B C D8安徽省財(cái)政廳宣布，向社會(huì)各界公開(kāi)征集2013年民生工程項(xiàng)目。圍繞安徽省民生工程“十二五”規(guī)劃、安徽美好鄉(xiāng)村建設(shè)規(guī)劃等內(nèi)容，此次征集活動(dòng)提出了33個(gè)民生工程備選項(xiàng)目。與2012年相比，新增的項(xiàng)目有：生活無(wú)著人員社會(huì)救助、基本公共衛(wèi)生服務(wù)、公共文化場(chǎng)館開(kāi)放、農(nóng)村文化建設(shè)專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助等；提高標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目有：農(nóng)村低保、重度殘疾人生活救助、新農(nóng)合、城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險(xiǎn)等；擴(kuò)充整合的項(xiàng)目有城鄉(xiāng)養(yǎng)老服務(wù)體系建設(shè)、村莊建設(shè)與環(huán)境整治；按現(xiàn)有政策繼續(xù)實(shí)施的項(xiàng)目有：城市低收入家庭與公租房保障、城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)、義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障、家庭經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生資助等等。33個(gè)項(xiàng)目預(yù)計(jì)財(cái)政投入將超過(guò)600億元，與今年計(jì)劃相

10、比，投入增幅在11%左右。上述材料反映了財(cái)政在社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中哪些方面的作用？考點(diǎn)六：稅收的含義、基本特征1稅收是 為 ，憑借 ，依法取得財(cái)政收入的 。2. 稅收的基本特征強(qiáng)制性無(wú)償性固定性含義國(guó)家憑借 強(qiáng)制征稅國(guó)家取得稅收收入，既不需要 ，也不需要 國(guó)家在征稅前就以 的形式預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象和稅率，不經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn) 聯(lián)系（1）三者是緊密聯(lián)系、不可分割的。（2） 要求它具有 ， 是 的保障；（3） 又決定它必須具有 。（圖示如下） 要求保障決 定 【識(shí)別正誤】1國(guó)家對(duì)遭受“非典”疫情影響嚴(yán)重的行業(yè)實(shí)行稅收優(yōu)惠政策違反了稅收的固定性。2稅收具有固定性，一旦確定就不能改變?！镜湫屠}】1國(guó)家稅務(wù)

11、總局依據(jù)白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格核定管理辦法,宣告國(guó)家對(duì)一些白酒生產(chǎn)企業(yè)的避稅行為吹響“補(bǔ)漏”號(hào)角。這一行為 表明稅收具有強(qiáng)制性 會(huì)改變稅收的固定性會(huì)使白酒的需求量增加 有利于增加財(cái)政收入A.B. C. D.2“燃油稅”是國(guó)家對(duì)公民燃油消費(fèi)強(qiáng)制征收的一種稅種。這表明稅收的本質(zhì)是A征稅和納稅 B國(guó)家憑借政治權(quán)力依法取得財(cái)政收入的基本形式C取之于民，用之于民 D國(guó)家對(duì)個(gè)人征收的一種稅3經(jīng)國(guó)務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)審議，并報(bào)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，自2013年1月1日起，我國(guó)將對(duì)進(jìn)出口關(guān)稅進(jìn)行部分調(diào)整。這體現(xiàn)了稅收A固定性特征 B無(wú)償性 C強(qiáng)制性特征 D法制性4.作為國(guó)家首批個(gè)人住房房產(chǎn)稅征收改革試點(diǎn)城市，重慶市率先開(kāi)

12、征房產(chǎn)稅，稅率分為0.5%、1%、1.2%三個(gè)等級(jí)，對(duì)于逾期未交納應(yīng)納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行從其存款中扣繳稅款。這體現(xiàn)了房產(chǎn)稅的固定性 無(wú)償性 強(qiáng)制性 隨意性A B C D考點(diǎn)七：個(gè)人所得稅和增值稅個(gè)人所得稅增值稅征稅對(duì)象個(gè)人所得增值額意義個(gè)人所得稅是國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源，也是調(diào)節(jié) 、實(shí)現(xiàn) 的有效手段。避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額 ，防止前一生產(chǎn)環(huán)節(jié)企業(yè)的 行為。我國(guó)個(gè)人所得稅，實(shí)行 稅率和 稅率。納稅人所得越高，稅率越高；所得越低，稅率越（高收入者多納稅，少收入者少納稅）?！咀R(shí)別正誤】1外國(guó)人在中國(guó)中獎(jiǎng)應(yīng)該繳納個(gè)人所得稅。2每個(gè)公民的所有收入都在個(gè)人所得稅的納稅范圍?！镜湫屠}】1201

13、2年11月1日，全國(guó)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅廣東試點(diǎn)正式啟動(dòng)?！盃I(yíng)改增”是國(guó)家實(shí)行結(jié)構(gòu)性減稅的重要措施?！盃I(yíng)改增” 體現(xiàn)我國(guó)實(shí)施緊縮性的財(cái)政政策 有利于促進(jìn)生產(chǎn)的專(zhuān)業(yè)化有利于完善稅制，避免重復(fù)征稅 通過(guò)改變納稅人實(shí)現(xiàn)調(diào)控目標(biāo) A B C D 2新修訂的中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法將個(gè)人工資、薪金所得應(yīng)納稅所得額的減除費(fèi)用（個(gè)稅起征點(diǎn)）由2000元提高到3500元，同時(shí)調(diào)整了稅率。對(duì)此，正確的認(rèn)識(shí)是個(gè)稅起征點(diǎn)提高 企業(yè)利潤(rùn)減少 投資過(guò)熱得到抑制個(gè)稅起征點(diǎn)提高 收入分配更趨公平 社會(huì)更加和諧個(gè)稅起征點(diǎn)提高 人民幣的國(guó)際購(gòu)買(mǎi)力增強(qiáng) 出國(guó)留學(xué)費(fèi)用降低個(gè)稅起征點(diǎn)提高 人們的收入差距縮小 社會(huì)總體消費(fèi)水平提高A B

14、 C D32012年8月1日起，對(duì)交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)實(shí)施的營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)范圍由上海市擴(kuò)大到北京、江蘇等10個(gè)?。ㄖ陛犑小⒂?jì)劃單列市）。據(jù)測(cè)算，這項(xiàng)改革全面推開(kāi)后，將帶動(dòng)GDP增長(zhǎng)0.5%左右，第三產(chǎn)業(yè)和生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)占GDP增加值中的比重將分別提高0.3%和0.2%，高能耗行業(yè)則降低0.4%。這表明實(shí)行積極貨幣政策，可以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng) 稅收能夠促進(jìn)資源的優(yōu)化配置這一改革有利于加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式 我國(guó)稅收取之于民、用之于民A. B. C. D. 4. 假定某人每月扣除“三險(xiǎn)一金”后的收入為9000元，按照我國(guó)個(gè)人所得稅法新的起征點(diǎn)為3500元的規(guī)定，他每月應(yīng)該交納的個(gè)人所得稅為A

15、. 545元 B. 595元 C. 695元 D. 1355元級(jí)數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率%一不超過(guò)1500元的3二超過(guò)1500元至4500元的部分10三超過(guò)4500元至9000元的部分20考點(diǎn)八：依法納稅是公民的基本義務(wù)1原因：在我國(guó)，稅收 ，國(guó)家利益、集體利益與個(gè)人利益 。國(guó)家的興旺發(fā)達(dá)、繁榮富強(qiáng)與每個(gè)公民息息相關(guān)，國(guó)家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)，必須以 為物質(zhì)基礎(chǔ)。權(quán)利與義務(wù)是統(tǒng)一的。每個(gè)公民在享受?chē)?guó)家提供的各種服務(wù)的同時(shí)，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺(jué)誠(chéng)信納稅。2. 反對(duì)幾種違反稅法的行為： 3公民要增強(qiáng) 意識(shí)，以 積極關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用?！咀R(shí)別正誤】1違反稅法的行為都要受到刑法制裁。2凡是用欺騙的方法違

16、反稅法的行為都屬于騙稅行為?！镜湫屠}】1依法納稅是公民的基本義務(wù)。這是因?yàn)楣竦臋?quán)利與義務(wù)是統(tǒng)一的 稅收是歸家財(cái)政支出的基礎(chǔ)我國(guó)稅收取之于民用之于民 稅收具有無(wú)償性、固定性A B C. D.2“十二五”期間，全國(guó)共計(jì)劃完成農(nóng)村公路建設(shè)投資9500億元。2012年中央將繼續(xù)加大投資力度，投資也將進(jìn)一步向西北和“少邊窮”地區(qū)傾斜，其中以車(chē)輛購(gòu)置稅安排的投資額將超過(guò)300億元。這說(shuō)明我國(guó)稅收取之于民，用之于民 稅收是國(guó)家組織財(cái)政收入的最普遍形式國(guó)家財(cái)政支出可以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)協(xié)調(diào)發(fā)展 公民自覺(jué)納稅是實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的必要前提A. B. C. D. 3某市地稅局查處26家企業(yè)并依法追繳稅款462萬(wàn)元。這些企

17、業(yè)利用國(guó)家鼓勵(lì)下崗和失業(yè)人員就業(yè)的優(yōu)惠政策，在企業(yè)聘用下崗和失業(yè)人員未達(dá)到國(guó)家規(guī)定的30%指標(biāo)的情況下，采用偽造材料的方式，虛報(bào)安置就業(yè)人員數(shù)量以達(dá)到不繳稅或少繳稅的目的。這些企業(yè)的行為是A偷稅行為 B欠稅行為 C騙稅行為 D抗稅行為4.2013年7月11日，?？诤ｊP(guān)成功破獲一起案值約9 000萬(wàn)元，涉嫌偷逃應(yīng)繳稅款約2 100萬(wàn)元的農(nóng)產(chǎn)品走私大案。材料中違反稅法的走私行為屬于A騙稅 B欠稅 C偷稅 D抗稅5.“十一五”期間，全國(guó)共計(jì)完成農(nóng)村公路建設(shè)投資9 500億元。2011年中央將繼續(xù)加大投資力度，投資也將進(jìn)一步向西部和“少邊窮”地區(qū)傾斜，其中以車(chē)輛購(gòu)置稅安排的投資額將超過(guò)300億元。這說(shuō)明我國(guó)稅收取之于民、用之于民 稅收是國(guó)家組織財(cái)政收入的最普遍形式國(guó)家財(cái)政支出可以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)協(xié)調(diào)發(fā)展公民自覺(jué)納稅是實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的必要前提A B C D6.國(guó)家的興旺發(fā)達(dá)、繁榮富強(qiáng)與每個(gè)公民息息相關(guān)，國(guó)家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)必須以社會(huì)各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。這要求公民都應(yīng)成為稅款的征收者，維護(hù)國(guó)家利益 必須承擔(dān)義務(wù)，自覺(jué)誠(chéng)信納稅以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和使