學校預算編制管理辦法

1、預算編制管理辦法為適應農(nóng)村義務教育經(jīng)費保障機制改革的要求，推進農(nóng)村義務教育學校預算制度改革，加強教育經(jīng)費管理，提高教育經(jīng)費使用效益，制定本辦法。一、預算編制的基本原則1、實事求是的真實性原則2、綜合預算的完整性原則3、準確細致的科學性原則4、規(guī)范透明的公開性原則5、按時報送、及時審查的時效性原則6、以收定支、量入為出的平衡性原則7、輕重緩急、優(yōu)先“保工資、保運轉、保安全”的重點性原則二、預算編制模式與流程學校預算編制統(tǒng)一采用以學校為基本編制單位，采用“二上二下”的預算編報模式?！吧蠄蟆敝干蠄箢A算建議和預算草案；“下達”指下達預算控制和預算批復。“一上”：學校根據(jù)學校的基本情況和事業(yè)發(fā)展的需求，

2、編制年度預算建議數(shù)，報送區(qū)級教育行政部門，由區(qū)級教育行政部門審核，匯編成部門預算建議數(shù)，報送到區(qū)級財政部門。學校和教育行政部門要提供與預算編制相關的基礎數(shù)據(jù)和相關材料，如涉及基本支出核定的編制人數(shù)和實有人數(shù)，增人增支的文件，必保項目的文件依據(jù)等。學校要在校長的統(tǒng)一領導下，由財務人員具體組織實施，成立有教務、總務、財務和教師代表參加的預算編制小組，根據(jù)學校實際情況共同研究預算年度學校收支計劃建議，收集資料、審核數(shù)據(jù)、統(tǒng)計學?；厩闆r，按預算編制原則編報預算?！耙幌隆保簠^(qū)級財政部門下達預算控制數(shù)。區(qū)級財政部門根據(jù)教育行政部門匯編上報的預算建議數(shù)，結合財力可能，統(tǒng)籌安排農(nóng)村中小學義務教育經(jīng)費，編制本

3、區(qū)年度預算初步草案報區(qū)人民政府審定，經(jīng)批準后下達預算控制數(shù)?！岸稀保簠^(qū)教育行政部門上報預算草案。教育行政部門將財政部門下達的預算控制數(shù)，分配下達到所屬各中小學校，安排布置各學校年度預算草案編制工作。各學校根據(jù)預算控制數(shù)，結合“一上”階段編報的預算建議數(shù)，編制預算草案，按規(guī)定時間報教育行政部門。教育行政部門對各學校預算草案進行審核，匯編成教育部門預算草案，報關同級財政部門?！岸隆保簠^(qū)財政部門批復預算。區(qū)財政部門審核匯總各部門預算草案，送區(qū)人民政府審批后，報區(qū)人民代表大會審議。在區(qū)人民代表大會審議通過一個月內(nèi)，區(qū)財政部門向區(qū)教育行政部門正式批復年度預算；區(qū)教育行政部門在接到年度預算批復的15日

4、內(nèi)，正式批復到各學校。同時，具有匯總編制預算職能的中學或中心學校應在接到縣級教育行政部門的年度預算批復10日之內(nèi)將所屬學校的預算以文字形式正式下達到校。三、編制程序與方法（一）編制前的準備工作1、調(diào)查資源、摸清家底、收集資料正式編制預算前，學校要對本校的資源進行調(diào)查，摸清家底，對學?，F(xiàn)有的資產(chǎn)、收支狀況，在崗在編及離退休人員狀況，在校生規(guī)模基本情況進行全面清查，為編制預算提供真實依據(jù)。2、確定基本數(shù)據(jù)和基本依據(jù)對學校的教職工人數(shù)、學生人數(shù)據(jù)實統(tǒng)計，并與上年度教育事業(yè)統(tǒng)計報表相核對，以上月末實際數(shù)作為編報預算依據(jù)。3、總結上年度預算執(zhí)行情況，分析預算年度新形勢總結和分析上年度預算收支執(zhí)行情況，掌

5、握學校財務收支和業(yè)務活動的變化情況，找出影響本年度預算的各種因素；分析本年度國家有關政策對預算的要求；認真領會教育行政部門和財政部門對預算編制的相關要求，做好年度預算編制準備工作。（二）收入預算的編制學校收入預算應以上年度預算執(zhí)行情況為基礎，根據(jù)本年度維持學校正常運轉和發(fā)展的基本要求，考慮預算年度的收入增減因素進行測算，即收入預算采用“基數(shù)法”加“因素法”進行編制。測算時可采用對比分析法，即通過在不同時期（或不同情況）的預算收支數(shù)據(jù)的對比，來編制預算收入數(shù)，如本期與上期對比。對比分析時，必須注意指標的可比性，如指標的計算口徑、計價基礎是否一致等。學校的收入主要包括財政補助收入、事業(yè)收入等。1、

6、財政補助收入：指學校直接從財政部門或通過主管部門從財政部門取得的各類經(jīng)費，包括按規(guī)定標準計算的工資、津補貼、福利經(jīng)費、對個人和家庭的補助、社會保障與社會保險、教師專項津貼,以及按規(guī)定比例、由財政負擔的公用經(jīng)費和校舍維修改造資金等。2、事業(yè)收入：指學校開展教學及其輔助活動依法取得的收入，包括從財政專戶核拔的預算外資金和部分經(jīng)批準不上繳財政專戶的預算外資金，如住宿費等。編制收入預算時，要突出財政供給的主渠道地位，對事業(yè)收入的預算建議數(shù)，要遵循穩(wěn)健性原則，對沒有把握的收入不能列入預算，對預計發(fā)生的收入不能高估，防止收入不能實現(xiàn)時造成預算無法執(zhí)行。上年事業(yè)費收支有節(jié)余的，年末應轉入學校事業(yè)基金，在編制

7、下年度預算時，動用上年度事業(yè)基金彌補當年收入不足，要在當年收入預算中反映。上年專項資金(維修費、設備購置費等)節(jié)余應納入下年度預算，屬政府采購的，還應納入政府采購預算。(三)支出預算的編制學校的支出預算，分為基本支出和項目支出兩部分。學校應根據(jù)開展教育教學活動和事業(yè)發(fā)展的需求，結合學校的實際情況和工作安排，合理安排各項資金。優(yōu)先保障學?；局С龅暮侠硇枰?，以維持學校日常教學工作的正常運轉，然后本著“量入為出”的原則，安排各項事業(yè)發(fā)展所需的項目支出。1、基本支出預算的編制為滿足基本支出預算定員定額與管理的需要，基本支出預算采取定員定額法編制。參照財政部政府收支分類科目中支出經(jīng)濟分類科目，根據(jù)支出

8、的基本性質(zhì)進行合理歸并，確定農(nóng)村中小學?；局С鰳嫵?，劃分為工資福利支出、對個人和家庭的補助、商品和服務支出三部分。(1)工資福利支出預算包括：基本工資、津貼、補貼、獎金、社會保障繳費、伙食補助費、其他工資福利支出。(2)對個人和家庭的補助預算包括：離休費、退休費、退職費、撫恤金、生活補助、醫(yī)療費、助學金、獎勵金、住房公積金、提租補貼、購房補貼、獨生子女保健費、其他對個人和家庭的補助支出。這兩部分支出預算，原則上采用定員定額法編制，即根據(jù)規(guī)定的分類定額標準和核實的單位人員情況，測算出本校工資福利支出、對個人和家庭的補助支出建議數(shù)。對貧困學生的困難補助費、獎學金，應按實際在校享受助學金的學生人數(shù)

9、、財政部門規(guī)定的定額標準計算編制。(3)商品和服務支出是指維持學校正常運轉的公用事業(yè)支出，包括：辦公費、印刷費、咨詢費、手續(xù)費、水費、電費、郵電費、取暖費、交通費、差旅費、出國費、維修(護)費、租賃費、會議費、培訓費、招待費、專用材料費、勞務費、工會經(jīng)費、福利費、其他商品和服務支出。具預算編制，采取定員和定額相結合的辦法，即按在校學生數(shù)和現(xiàn)行各政府確定的公用經(jīng)費定額標準計算預算年度商品和服務支出總額。在編制學校商品和服務支出預算時，應主要根據(jù)在校學生人數(shù)，同時又要兼顧不同規(guī)模學校運轉的基本需求；要向辦學條件薄弱的學校傾斜，保證較小規(guī)模學校和教學點的基本支出。商品和服務支出經(jīng)費定額計算對象的制定

10、，同時還應根據(jù)支出的具體情況來確定。2、項目支出預算的編制項目支出預算，是為完成特定的教育教學任務或事業(yè)發(fā)展目標，根據(jù)上級財政部門和教育行政部門要求、學校發(fā)展需要，在基本支出之外編制的具有專門指定用途的支出。項目支出預算，是農(nóng)村中小學預算的重要組成部分，科學合理地確定項目支出預算，對規(guī)范和強化預算管理，提高資金使用效益，實現(xiàn)事業(yè)發(fā)展目標，具有十分重要的意義。3、政府采購預算的編制政府采購預算是預算編制的組成部分。根據(jù)政府采購法的要求，在編制農(nóng)村中小學校項目支出預算過程中，凡納入當?shù)卣少從夸浀捻椖浚家{入政府采購預算，由預算編制單位提出政府采購預算建議數(shù)，并填報政府采購預算表。(1)政府采

11、購的項目和金額，按地方政府采購規(guī)定執(zhí)行。(2)學校填報政府采購預算表時，須提出采購數(shù)量和金額，以及擬采購時間，以便組織政府采購。(3)學校填報的政府采購預算表，作為年度預算草案的一部分，按規(guī)定程序上報區(qū)教育行政部門審核、匯總后報送區(qū)財政部門。四、預算編制依據(jù)與定額標準(一)工資福利支出、對個人和家庭補助支出預算定額與標準1、基本工資與津貼部分按學校定員編制，結合學校實際人員情況，根據(jù)國家和地區(qū)工資標準，按實際在編在崗人數(shù)以及離退休人員、長病假人員、長期聘用人員等逐個匯總計算。2、醫(yī)療保險繳費比例為：教職工工資總額的6.5%。3、住房公積金繳存比例為：教職工工資總額的20%4、失業(yè)保險繳費比例為

12、：教職工工資總額的1%5、貧困寄宿生生活補助：按國家、省級政府有關規(guī)定計算。6、遺屬補助、獨生子女、學生助學金：按人事、財政部門的相關規(guī)定執(zhí)行。7、生育保險繳費比例為：教職工工資總額的0.4%。當(二)商品和服務支出、其他資本性支出預算定額與標準為優(yōu)化公用經(jīng)費支出，提高資金使用效率，公用經(jīng)費預算要體現(xiàn)“保運轉”、“保安全”的原則，要體現(xiàn)向提高教育教學質(zhì)量方面傾斜的原則，學校商品和服務支出和其他資本性支出預算應符合以下標準：1、工會經(jīng)費：按教職工工資總額的2額算。在商品和服務性支出中的“工會經(jīng)費”中列支2、教師培訓經(jīng)費：按學校年度公用經(jīng)費的5冊算。在商品和服務性支出中的“培訓費”中列支。3、教學業(yè)務費（包括教學水電費、取暖費、教研教改費、教學差旅費、印刷資料費、體育維持費等）屬于學校“保運轉”的基本支出，必須在預算中得到保證，其預算不得低于商品和服務支出預算總額的35%在商品和服務支出的相應科目中列