審計(jì)學(xué)配套習(xí)題貨幣資金審計(jì)習(xí)題及答案

1、第七章貨幣資金審計(jì)作業(yè)題一、單項(xiàng)選擇1 .銀行存款函證的對象是（）。A、存款余額不為零的銀行B、所有銀行C、存款余額為零白銀行D、所有存過款的銀行2 .下列項(xiàng)目中，不屬于其他貨幣資金審計(jì)項(xiàng)目的是（）。A、外埠存款B、銀行本票存款C、銀行承兌匯票D、銀行匯票存款3 .測試現(xiàn)金賬戶余額的起點(diǎn)是（）。A、盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金B(yǎng)、核對現(xiàn)金日記賬與總賬的余額是否相符C、檢查現(xiàn)金收支的正確截止D、抽查大額現(xiàn)金收支4 .對企業(yè)庫存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤時(shí)，參加人員必須有（）。A、出納員或會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)人B、出納員、會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)人與審計(jì)人員同時(shí)在場C、會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)人或?qū)徲?jì)人員D、出納員與審計(jì)人員同時(shí)在場5 .以下項(xiàng)目中，屬于現(xiàn)金

2、完整性目標(biāo)的是（）。A、已收到的現(xiàn)金確實(shí)為企業(yè)所有B、已入賬的現(xiàn)金收入確實(shí)為企業(yè)實(shí)際收到的現(xiàn)金C、收到的現(xiàn)金收入已全部登記入賬D、現(xiàn)金收入在資產(chǎn)負(fù)債表上的披露正確6 .以下項(xiàng)目中，不屬于貨幣資金內(nèi)部控制測試程序的是（）。A、抽取一定期間的現(xiàn)金日記賬與總賬的余額核對B、抽取并檢查收款憑證C、抽取并檢查付款憑證D、檢查現(xiàn)金收入是否及時(shí)送存銀行7 .庫存現(xiàn)金的盤點(diǎn)一般采用（）。A、不定期盤點(diǎn)B、定期盤點(diǎn)C、通知盤點(diǎn)D、突擊盤點(diǎn)8 .檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表是為了證實(shí)以下哪個(gè)認(rèn)定（）。A、完整性B、準(zhǔn)確性C、存在D、計(jì)價(jià)和分?jǐn)? .在進(jìn)行年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，為了證實(shí)被審計(jì)單位在臨近資產(chǎn)負(fù)債表日簽發(fā)的支票

3、未入賬，注冊會(huì)計(jì)師實(shí)施的最有效審計(jì)程序是（）。A、檢查資產(chǎn)負(fù)債表日的銀行對賬單B、檢查資產(chǎn)負(fù)債表日的支票存根C、檢查資產(chǎn)負(fù)債表日的銀彳T存款余額調(diào)節(jié)表D、函證資產(chǎn)負(fù)債表日的銀行存款余額10 .針對某公司與現(xiàn)金相關(guān)的內(nèi)部控制，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)提出改進(jìn)建議的是（）。A、每日盤點(diǎn)現(xiàn)金并與賬面余額核對B、每日及時(shí)記錄現(xiàn)金收入、支出C、登記現(xiàn)金日記賬及總賬的人員與現(xiàn)金出納人員分開D、現(xiàn)金折扣需經(jīng)過適當(dāng)審批11 .下列與現(xiàn)金業(yè)務(wù)有關(guān)的職責(zé)可以不分離的是（）。A.現(xiàn)金支付的審批與執(zhí)行B.現(xiàn)金保管與現(xiàn)金日記賬的記錄C現(xiàn)金的會(huì)計(jì)記錄與審計(jì)監(jiān)督D.現(xiàn)金保管與現(xiàn)金總分類賬的記錄12.2012年3月9日對某公司全部現(xiàn)金進(jìn)

4、行監(jiān)盤后，確認(rèn)實(shí)有現(xiàn)金數(shù)額為1000元。該公司3月8日賬面庫存現(xiàn)金余額為2000元，3月9日發(fā)生的現(xiàn)金收支全部未登記入賬，其中收入金額為3000元、支出金額為4000元，2012年1月1日至3月8日現(xiàn)金收入總額為165200元、現(xiàn)金支出總額為165500元，則推斷2011年12月31日庫存現(xiàn)金余額應(yīng)為（）元。A.1300B.2300精選文庫C.700D.270013 .某公司某銀行賬戶的銀行對賬單余額為585000元，在審查該公司編制的該賬戶銀行存款余額調(diào)節(jié)表時(shí)，注冊會(huì)1t師注意到以下事項(xiàng)：該公司已收、銀行尚未入賬的某公司銷貨款100000元；該公司已付、銀行尚未入賬的預(yù)付某公司材料款5000

5、0元；銀行已收、該公司尚未入賬的某公司退回的押金35000元；銀行已代扣、該公司尚未入賬的水電費(fèi)25000元。假定不考慮審計(jì)重要性水平，注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)后確認(rèn)該賬戶的銀行存款日記賬余額應(yīng)是（）。A.625000元B.635000元C.575000元D.595000元14 .某公司某銀行賬戶的銀行對賬單余額為1585000元，在檢查該賬戶銀行存款余額調(diào)節(jié)表時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師注意到以下事項(xiàng)：在途存款100000元；未提現(xiàn)支票50000元；未入賬的銀行存款利息收入35000元；未入賬的銀行代扣水電費(fèi)25000元。假定不考慮其他因素，注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)后確認(rèn)的該銀行存款賬戶余額應(yīng)是（）。A.1535000元B.

6、1575000元C.1595000元D.1635000元15 .某公司某銀行賬戶的銀行存款對賬單余額與銀行存款日記賬余額不符，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的最有效的審計(jì)程序是（）。A.重新測試相關(guān)的內(nèi)部控制B.審查銀行對賬單中記錄的該賬戶資產(chǎn)負(fù)債表日前后的收付情況C.審查銀行存款日記賬中記錄的該賬戶資產(chǎn)負(fù)債表日前后的收付情況D.審查該賬戶的銀行存款余額調(diào)節(jié)表16 .下列說法中正確的是（）。A.出納人員可以同時(shí)從事銀行對賬單的獲取、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制等工作B.如果現(xiàn)金盤點(diǎn)不是在資產(chǎn)負(fù)債表日進(jìn)行的，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)將資產(chǎn)負(fù)債表日至盤點(diǎn)日的收付金額調(diào)整至盤點(diǎn)日金額C被審計(jì)單位資產(chǎn)負(fù)債表上的銀行存款余額，應(yīng)以

7、編制或取得銀行存款余額調(diào)節(jié)表日銀行存款賬戶數(shù)額為準(zhǔn)D.在對銀行存款實(shí)施函證程序時(shí)，要對所有存款的銀行都寄發(fā)詢證函17 .下列情形中，不違反貨幣資金“不相容崗位相互分離”控制原則的是（）。A.由出納人員兼任收入總賬和明細(xì)賬的登記工作B.由出納人員兼任會(huì)計(jì)檔案保管工作C由出納人員兼任固定資產(chǎn)明細(xì)賬的登記工作D.由出納人員保管簽發(fā)支票所需全部印章18 .注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)行的以下實(shí)質(zhì)性程序中屬于審查企業(yè)收到的現(xiàn)金是否已經(jīng)全部登記入賬的是（）。A.對庫存現(xiàn)金執(zhí)行監(jiān)盤程序B.從被審計(jì)單位當(dāng)期收據(jù)存根中抽取大額現(xiàn)金收入追查到相關(guān)的憑證和賬薄記錄C對被審計(jì)單位結(jié)賬日前一段時(shí)間內(nèi)現(xiàn)金收支憑證進(jìn)行審計(jì)，以確定是否存在

8、應(yīng)記入下期的事項(xiàng)D.檢查現(xiàn)金收入的日記賬、總賬和應(yīng)收賬款明細(xì)賬的大額項(xiàng)目與異常項(xiàng)目19 .下列各項(xiàng)中，符合現(xiàn)金監(jiān)盤要求的有（）。A.被審計(jì)單位會(huì)計(jì)主管要回避B.不同存放地點(diǎn)的現(xiàn)金同時(shí)進(jìn)行監(jiān)盤C監(jiān)盤時(shí)間安排在當(dāng)日現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)進(jìn)行過程中精選文庫D.審計(jì)人員幫助出納員進(jìn)行現(xiàn)金清點(diǎn)20 .在對銀行存款實(shí)施審計(jì)時(shí)，實(shí)施的函證程序可以證實(shí)若干項(xiàng)目標(biāo)，其中最基本的目標(biāo)是（）。A.是否有漏記的銀行借款B.是否有充作抵押擔(dān)保的存貨C銀行存款的真實(shí)性D.是否有企業(yè)已經(jīng)記錄但是銀行方?jīng)]有記錄的交易事項(xiàng)能夠證實(shí)銀行存款是否存在21 .注冊會(huì)計(jì)師實(shí)施的下列各項(xiàng)關(guān)于銀行存款的實(shí)質(zhì)性程序中,最有效的是（）。A.分析非銀行金

9、融機(jī)構(gòu)的存款占銀行存款的比例B.檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表C函證銀行存款余額D.檢查銀行存款收支的正確截止22 .在進(jìn)行年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，為了證實(shí)被審計(jì)單位在臨近12月31日簽發(fā)的支票未予入賬，注冊會(huì)計(jì)師實(shí)施的最有效審計(jì)程序是（）。A.審查12月31日的銀行存款余額調(diào)節(jié)表B.函證12月31日的銀行存款余額C審查12月31日的銀行對賬單D.審查12月份的支票存根二、多項(xiàng)選擇1 .對規(guī)模較大企業(yè)的貨幣資金進(jìn)行控制測試時(shí)，應(yīng)采?。ǎ┓绞綄ζ鋬?nèi)部控制進(jìn)行描述。A、調(diào)查表法日流程圖法C、文字表述法D、詢問法2 .注冊會(huì)計(jì)師實(shí)施的下列各項(xiàng)審計(jì)程序中，能夠證明銀行存款是否存在的有（）。A、函證銀行存款余額B、

10、檢查銀行存款收支的正確截止C、檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表D、分析定期存款占銀行存款的比例3 .函證銀行存款的目的在于（）。A、驗(yàn)證企業(yè)資金的安全性已發(fā)現(xiàn)企業(yè)未登記的銀行借款C、了解企業(yè)欠銀行的債務(wù)D、了解企業(yè)銀行存款是否存在4 .下列各項(xiàng)職責(zé)中，屬于不相容職責(zé)的有（）。A、銀行出納與編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表B、接受訂單與批準(zhǔn)賒銷C、現(xiàn)金出納與登記現(xiàn)金日記賬D、現(xiàn)金出納與編制記賬憑證5 .貨幣資金審計(jì)涉及的憑證和記錄有（）。A、銀行存款余額調(diào)節(jié)表B、現(xiàn)金盤點(diǎn)表C、銀行對賬單D、應(yīng)收賬款明細(xì)賬及總賬6 .貨幣資金與下列業(yè)務(wù)循環(huán)有關(guān)的是（）。A、購貨與付款循環(huán)B、銷售與收款循環(huán)C、籌資與投資循環(huán)D、存貨與

11、倉儲(chǔ)循環(huán)7 .貨幣資金的內(nèi)部控制包括以下（）內(nèi)容。A、現(xiàn)金和銀行存款管理B、崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)C、監(jiān)督檢查D、票據(jù)及有關(guān)印章的管理8 .貨幣資金項(xiàng)目包括以下（）內(nèi)容。A、信用證存款B銀行存款C、商業(yè)匯票D、存出投資款9 .以下審計(jì)程序中，屬于貨幣資金實(shí)質(zhì)性程序的有（精選文庫A、檢查未達(dá)賬項(xiàng)在資產(chǎn)負(fù)債表日后的進(jìn)賬情況B、檢查銀行預(yù)留印鑒的保管情況C、檢查外幣銀行存款年末余額是否按年末匯率折算D、檢查現(xiàn)金是否定期盤點(diǎn)10 .注冊會(huì)計(jì)師擬對某公司銀行存款余額進(jìn)行函證，以下做法中正確的有（）。A、以會(huì)計(jì)師事務(wù)所名義寄發(fā)銀行詢證函B、以該公司名義寄發(fā)銀行詢證函C、該公司填寫詢證函后，交注冊會(huì)計(jì)師發(fā)出并回

12、收D、該公司直接收發(fā)詢證函11 .針對某公司以下與貨幣資金相關(guān)的內(nèi)部控制，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)提出改進(jìn)建議的有（）。A.現(xiàn)金收入必須及時(shí)存人銀行，不得直接用于公司的支出B.在辦理費(fèi)用報(bào)銷的付款手續(xù)后，出納人員應(yīng)及時(shí)登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬和相關(guān)費(fèi)用明細(xì)賬C指定負(fù)責(zé)成本核算的會(huì)計(jì)人員每月核對一次銀行存款賬戶D.期末應(yīng)當(dāng)核對銀行存款日記賬余額和銀行對賬單余額。對余額核對相符的銀行存款賬戶，無須編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表12 .A注冊會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對B公司貨幣資金實(shí)施審計(jì)，針對B公司下列與現(xiàn)金相關(guān)的內(nèi)部控制，A注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)可的有（）。A.現(xiàn)金折扣需要經(jīng)過適當(dāng)審批B.每日盤點(diǎn)現(xiàn)金并與賬面余額核對C每日及時(shí)登記現(xiàn)金收入

13、并定期向顧客寄送對賬單D.擔(dān)任登記現(xiàn)金日記賬及總賬職責(zé)的人員與擔(dān)任現(xiàn)金出納職責(zé)的人員分開13 .下列說法中不正確的有（）。A.注冊會(huì)計(jì)師在分配財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目重要性水平時(shí)考慮到由于貨幣資金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，企業(yè)必須加強(qiáng)對貨幣資金的管理，并建立良好的貨幣資金內(nèi)部控制以防止錯(cuò)漏報(bào)及舞弊的發(fā)生，所以應(yīng)從嚴(yán)制定貨幣資金的重要性水平B.對于貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)審批制度，單位應(yīng)當(dāng)設(shè)置專門的審批人員，并為其授予審批權(quán)限，對于超過該審批人員授權(quán)范圍的重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)部經(jīng)理或者總經(jīng)理親自審核批準(zhǔn)C盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金的時(shí)間和人員應(yīng)視被審計(jì)單位的具體情況而定，但必須有出納員和被審計(jì)單位會(huì)計(jì)主管人員參加，并

14、由注冊會(huì)計(jì)師親自盤點(diǎn)和監(jiān)盤D.制定庫存現(xiàn)金監(jiān)盤程序時(shí)應(yīng)實(shí)施突擊性檢查，時(shí)間必須安排在上午上班前或下午下班時(shí)進(jìn)行，在進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)前，應(yīng)由出納員將現(xiàn)金集中起來存入保險(xiǎn)柜14 .注冊會(huì)計(jì)師在對被審單位的庫存現(xiàn)金進(jìn)行審計(jì)時(shí)，下列有關(guān)說法正確的是（）。A.注冊會(huì)計(jì)師如果是在非資產(chǎn)負(fù)債表日進(jìn)行盤點(diǎn)的，應(yīng)調(diào)整至資產(chǎn)負(fù)債表日的金額B.企業(yè)盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，通常包括對已收到但未存入銀行的現(xiàn)金、零用金、找換金等的盤點(diǎn)C對庫存現(xiàn)金的盤點(diǎn)應(yīng)當(dāng)實(shí)施突擊性的檢查，時(shí)間最好選擇在上午下班前或下午上班時(shí)進(jìn)行D.被審單位的庫存現(xiàn)金存放部門有兩處或兩處以上的，應(yīng)同時(shí)進(jìn)行盤點(diǎn)15 .監(jiān)盤庫存現(xiàn)金是證實(shí)資產(chǎn)負(fù)債表中所列現(xiàn)金是否存在的一項(xiàng)

15、重要程序，還可以實(shí)現(xiàn)的審計(jì)目標(biāo)有（）。A.完整性B.計(jì)價(jià)和分?jǐn)侰權(quán)利和義務(wù)D.在財(cái)務(wù)報(bào)表中恰當(dāng)披露16 .注冊會(huì)計(jì)師擬對某公司的貨幣資金實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序。以下審計(jì)程序中，屬于實(shí)質(zhì)性程序精選文庫的有（）。A.檢查銀行預(yù)留印鑒是否按照規(guī)定保管B.檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表中未達(dá)賬項(xiàng)在資產(chǎn)負(fù)債表日后的進(jìn)賬情況C檢查庫存現(xiàn)金是否妥善保管，是否定期盤點(diǎn)、核對D.檢查外幣銀行存款年末余額是否按年末匯率折合為記賬本位幣金額17 .注冊會(huì)計(jì)師在審閱助理會(huì)計(jì)師的庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)計(jì)劃表時(shí)，發(fā)現(xiàn)以下幾種處理方法，其中不恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?。A.盤點(diǎn)前就盤點(diǎn)時(shí)間與被審計(jì)單位會(huì)計(jì)主管溝通，要求其配合好相關(guān)的盤點(diǎn)工作B.盤點(diǎn)時(shí)應(yīng)有被審計(jì)單

16、位出納和會(huì)計(jì)主管在場C庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表只能由出納人員簽字，以明確責(zé)任D.注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)親自盤點(diǎn)18 .注冊會(huì)計(jì)師在執(zhí)行庫存現(xiàn)金審計(jì)時(shí)通常需對現(xiàn)金相關(guān)的內(nèi)部控制進(jìn)行了解，一般而言，一個(gè)良好的現(xiàn)金內(nèi)部控制體現(xiàn)為（）。A.全部現(xiàn)金收入及時(shí)準(zhǔn)確入賬，并且支出要有核準(zhǔn)手續(xù)B.現(xiàn)金收支要有合理、合法的憑據(jù)，控制現(xiàn)金坐支C現(xiàn)金收支與記賬的崗位相分離，按月盤點(diǎn)現(xiàn)金D.加強(qiáng)對現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計(jì)19.注冊會(huì)計(jì)師在對銀行存款進(jìn)行審計(jì)時(shí)，還應(yīng)檢查銀行存單，即編制銀行存單檢查表，檢查是否與賬面記錄金額一致，是否被質(zhì)押或限制使用，存單是否為被審計(jì)單位所擁有，具體的程序包括（）。A.取得被審計(jì)單位的銀行存款余額對賬單，并與

17、銀行詢證函回函核對，確認(rèn)是否一致B.對未質(zhì)押的定期存款，應(yīng)檢查開戶證書原件C對已質(zhì)押的定期存款，應(yīng)檢查定期存單，并與相應(yīng)的質(zhì)押合同核對，同時(shí)關(guān)注定期存單對應(yīng)的質(zhì)押借款有無入賬D.對審計(jì)工作結(jié)束日前已提取的定期存款，應(yīng)核對相應(yīng)的兌付憑證、銀行對賬單和定期存款復(fù)印件20 .函證銀行存款是證實(shí)銀行存款是否存在的重要程序，注冊會(huì)計(jì)師寄發(fā)的銀行詢證函（）。A.要求銀行直接回函至?xí)?jì)師事務(wù)所B.是以被審計(jì)單位的名義發(fā)往開戶銀行的C可以證實(shí)銀行存款但不能證實(shí)銀行借款D.屬于積極式、有償詢證函21 .注冊會(huì)計(jì)師寄發(fā)的銀行詢證函（）。A.是以被審計(jì)單位的名義發(fā)往開戶銀行B.屬于積極式函證C要求銀行直接回函至?xí)?jì)

18、師事務(wù)所D.函證對象包括銀行存款和借款余額等22 .下列說法中正確的有（）。A.注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)向被審計(jì)單位在本年度存過款的所有銀行發(fā)函，包括企業(yè)存款賬戶已結(jié)清的銀行和零賬戶B.注冊會(huì)計(jì)師在對銀行存款做控制測試時(shí)可以抽取適當(dāng)付款憑證核對實(shí)付金額與購貨發(fā)票是否相符C被審計(jì)單位資產(chǎn)負(fù)債表上的銀行存款數(shù)額，應(yīng)以編制或取得銀行存款余額調(diào)節(jié)表日銀行存款賬戶數(shù)額為準(zhǔn)精選文庫D.向銀行函證企業(yè)的銀行存款，不僅可以證實(shí)企業(yè)銀行存款的真實(shí)性，而且可以核實(shí)企業(yè)對銀行借款記錄的完整性三、判斷題1 .對庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)應(yīng)當(dāng)采取突擊形式。（）2 .計(jì)算存入非銀行金融機(jī)構(gòu)的存款比例，主要是為了分析這些資金的安全性。（）3 .如果

19、現(xiàn)金盤點(diǎn)是在資產(chǎn)負(fù)債表日后進(jìn)行的，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將資產(chǎn)負(fù)債表日至盤點(diǎn)日的收付金額調(diào)整到盤點(diǎn)日金額。（）4 .在結(jié)賬日未開出的支票及其以后開出的支票，均不得作為結(jié)賬日的銀行存款收付入賬。（）5 .審查現(xiàn)金收付憑證時(shí)，如果憑證上所記載的內(nèi)容齊全、經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)合法，則可以認(rèn)為該憑證不會(huì)存在問題。（）6 .審計(jì)人員在清點(diǎn)現(xiàn)金前，應(yīng)通知被審單位，以便現(xiàn)金清點(diǎn)工作能夠順利進(jìn)行。（）7 .出納人員可兼任現(xiàn)金總賬登記工作，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。（）8 .銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)由被審計(jì)單位根據(jù)不同銀行賬戶及貨幣種類分別編制。（）9 .函證銀行存款的唯一目的是為了證實(shí)銀行存款是否真實(shí)存在。（）10 .盤點(diǎn)

20、一般在資產(chǎn)負(fù)債表日后進(jìn)行，注冊會(huì)計(jì)師需要根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表日至審計(jì)報(bào)告日之間所有現(xiàn)金收支數(shù)，倒推計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債表日的現(xiàn)金數(shù)額。（）11 .貨幣資金的支出要有合理合法的憑據(jù)，并要有核準(zhǔn)手續(xù)。（）12 .被審計(jì)單位資產(chǎn)負(fù)債表上的銀行存款數(shù)額，應(yīng)以編制或取得銀行存款余額調(diào)節(jié)表日銀行存款賬戶數(shù)額為準(zhǔn)。（）13 .如果企業(yè)的其他貨幣資金業(yè)務(wù)較少，注冊會(huì)計(jì)師可直接執(zhí)行其他貨幣資金的實(shí)質(zhì)性程序。（）14 .庫存現(xiàn)金的盤點(diǎn)一般不能在資產(chǎn)負(fù)債表日后進(jìn)行，因?yàn)楸P點(diǎn)的目的是證實(shí)資產(chǎn)負(fù)債表日庫存現(xiàn)金的實(shí)際庫存數(shù)。（）15 .銀行存款的函證一般采用否定式函證。（）16 .被審計(jì)單位的一年以上的定期存款或限定用途的存款不屬于流

21、動(dòng)資產(chǎn)，應(yīng)列示于其他資產(chǎn)項(xiàng)下。（）17 .被審計(jì)單位資產(chǎn)負(fù)債表上的銀行存款余額，應(yīng)以編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)整后的數(shù)額為準(zhǔn)。（）18 .庫存現(xiàn)金的盤點(diǎn)是針對現(xiàn)今審計(jì)的完整性目標(biāo)而實(shí)施的。（）19 .對于貨幣資金票據(jù)，應(yīng)在購買、保管、領(lǐng)用、注銷等環(huán)節(jié)，加強(qiáng)授權(quán)批準(zhǔn)和職責(zé)分工等控制程序，明確責(zé)任權(quán)限。（）20 .審計(jì)其他貨幣資金應(yīng)當(dāng)關(guān)注其是否有質(zhì)押、凍結(jié)等對變現(xiàn)有限制，或存放在境外，或有潛在回收風(fēng)險(xiǎn)。（）四、簡答題1 .簡述貨幣資金內(nèi)部控制測試的主要內(nèi)容。2 .簡述現(xiàn)金的審計(jì)目標(biāo)及實(shí)質(zhì)性程序的主要內(nèi)容。3 .簡述銀行存款實(shí)質(zhì)性程序的主要內(nèi)容。4 .注冊會(huì)計(jì)師趙三在對原野公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)

22、行審計(jì)時(shí)，對該公司的銀行存款實(shí)施的部分審計(jì)程序?yàn)椋海?）取得2011年12月31日銀行存款余額調(diào)節(jié)表；（2）向開戶銀行寄發(fā)銀行詢證函，并直接收取寄回的詢證函回函；（3）取得開戶銀行2012年1月31日的銀行對賬單。要求：精選文庫(1)請問注冊會(huì)計(jì)師向開戶銀行詢證的作用有哪些？(2)請問注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)采取什么方式才能直接收回開戶銀行的詢證函回函？目的是什么？(3)請問注冊會(huì)計(jì)師取得銀行存款余額調(diào)節(jié)表后，應(yīng)檢查哪些內(nèi)容？(4)請問注冊會(huì)計(jì)師索取開戶銀行2012年1月31日的銀行對賬單，能證實(shí)2011年12月31日銀行存款余額調(diào)節(jié)表的哪些內(nèi)容？5 .資料：在對飛碟公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，注冊會(huì)

23、計(jì)師王大為負(fù)責(zé)審計(jì)貨幣資金項(xiàng)目。該公司總部和營業(yè)部均設(shè)有出納部門。為了順利監(jiān)盤庫存現(xiàn)金，他在監(jiān)盤前一天通知該公司會(huì)計(jì)主管人員做好監(jiān)盤準(zhǔn)備?？紤]到出納日常工作安排，對總部和營業(yè)部庫存現(xiàn)金的監(jiān)盤時(shí)間分別定在上午九點(diǎn)半和下午三點(diǎn)半。監(jiān)盤時(shí)，出納把現(xiàn)金放入保險(xiǎn)柜，并將已辦妥現(xiàn)金收付手續(xù)的交易登入現(xiàn)金日記賬，結(jié)出現(xiàn)金日記賬余額；然后，他當(dāng)場盤點(diǎn)現(xiàn)金，在與現(xiàn)金日記賬核對后，填寫“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”，并在簽字后形成審計(jì)工作底稿。要求：分析指出上述庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)工作中有哪些不當(dāng)之處，并提出改進(jìn)建議。案例分析題1.2012年3月10日上午，審計(jì)人員對某公司庫存現(xiàn)金、現(xiàn)金日記賬及現(xiàn)金收付憑證進(jìn)行了監(jiān)盤，具體情況如下：

24、當(dāng)日現(xiàn)金日記賬結(jié)存額為：35,250元；實(shí)際庫存現(xiàn)金為：20,800元；2012年3月9日現(xiàn)金已收但尚未入賬的收款憑證三張共計(jì)950元；2012年3月9日現(xiàn)金已付但尚未入賬的付款憑證二張共計(jì)5,400元；2012年3月6日業(yè)務(wù)員李龍未經(jīng)批準(zhǔn)的借條一張，借款金額6,500元；經(jīng)銀行核定該公司庫存現(xiàn)金限額為4,500元。要求：根據(jù)上述資料，編制庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表，指出被審計(jì)單位在現(xiàn)金管理當(dāng)中存在的問題，并提出審計(jì)意見。2.資料：審計(jì)人員在2011年12月20日檢查了某企業(yè)11月份銀行存款日記賬的收支業(yè)務(wù)并與銀行對賬核對。11月30日銀行對賬單余額為354,580元，銀行存款日記賬為298,000元，核

25、對后發(fā)現(xiàn)有下列不符情況：11月12日，對賬單上有存款利息1,580元，日記賬上為1,880元(查系記賬憑證寫錯(cuò))。11月19日，銀行對賬單上收到外地匯款12,500元(查系外地某公司)，但日記賬上無此記錄。11月23日，日記賬上付出750元，對賬單上無此記錄(查系記賬員誤記)。11月25日，對賬單付出12,500元(查系轉(zhuǎn)賬支票)，但日記賬無此記錄。11月30日，日記賬上有存入轉(zhuǎn)賬支票5,400元，但對賬單無此記錄。11月30日，日記賬上有付出轉(zhuǎn)賬支票3,100元，但對賬單無此記錄。對賬單有11月30日收到托收款21,500元，但日記賬無此記錄。要求：(1)根據(jù)上述資料編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；(2)指出該企業(yè)銀行存款管理上存在的問題。第七章貨幣資金審計(jì)作業(yè)簡要答案一、單項(xiàng)選擇DCBBC;ADCBC;BBBDD;DCBBCCD二、多項(xiàng)選擇ABCACBCDABDABCD;ABCDABCDABDACBC;BDABCBCDABDABC;BDACDABCDBCDAB