企業(yè)財(cái)務(wù)制度及對(duì)應(yīng)表單(全)

1、xxxxxxx有 限公司財(cái)務(wù)制度匯編公司管理費(fèi)用開支管理暫行辦法為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)收支管理，本著精簡(jiǎn)節(jié)約、規(guī)范核算的原則，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)管理制度制定本規(guī)定。一、經(jīng)費(fèi)管理原則1、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)，遵守省財(cái)政廳、市財(cái)政部門的有關(guān)規(guī)定，制定相關(guān)開支標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)任意擴(kuò)大開支范圍、違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的支出，不予報(bào)銷。2、按批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算用款。各部、室的經(jīng)費(fèi)支出，按照每年經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)的目標(biāo)責(zé)任制考核數(shù)，在規(guī)定的用途和開支范圍內(nèi)辦理，不得以領(lǐng)代報(bào)、以收抵支。3、實(shí)行總經(jīng)理審批制度。公司管理費(fèi)用在公司內(nèi)部目標(biāo)責(zé)任制考核數(shù)內(nèi)，由公司總經(jīng)理審批。4、勤儉節(jié)約，講求實(shí)效。管理費(fèi)用支出既要考慮完成業(yè)務(wù)工作的需要

2、，又要節(jié)約使用，更要講求支出的經(jīng)濟(jì)效果。5、費(fèi)用報(bào)銷須提供加蓋稅務(wù)專用章的正式發(fā)票或有關(guān)單位正式票據(jù)。 對(duì)白條、 非財(cái)政部門承認(rèn)的收據(jù)概不受理， 虛假、套開的發(fā)票或與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不相關(guān)的票據(jù)不得作為報(bào)銷依據(jù)。6、財(cái)務(wù)審核人員要認(rèn)真履行職責(zé)，仔細(xì)審查，確保各項(xiàng)支出合理合法。二、經(jīng)費(fèi)開支范圍和內(nèi)容管理費(fèi)用支出，主要包括職工薪酬、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、接待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、車輛使用費(fèi)、通訊費(fèi)、低值易耗品、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、修繕費(fèi)、教育費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、其他費(fèi)用等。管理費(fèi)用依據(jù)公司審核的經(jīng)費(fèi)預(yù)算，由財(cái)務(wù)部分解各部室 , 并擬定年度內(nèi)部目標(biāo)責(zé)任制考核方案，報(bào)公司董事會(huì)審 議通過后執(zhí)行。（一） 、職工薪酬開支規(guī)定1、崗位工資、津補(bǔ)

3、貼。崗位工資、津補(bǔ)貼發(fā)放總額在公司核定的總額內(nèi)，根據(jù)人員崗位確定。2、工資附加。工資附加費(fèi)據(jù)實(shí)限額列支。繳交各類保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用，由公司負(fù)責(zé)承擔(dān)。3、職工福利費(fèi)。職工福利費(fèi)是用于職工福利、節(jié)日慰問、幫助職工解決生活困難、職工探親旅差費(fèi)、職工體檢費(fèi)、獨(dú)生子女保健費(fèi)等。在公司年度預(yù)算審核的限額內(nèi)據(jù)實(shí)列支，由綜合部會(huì)同財(cái)務(wù)部根據(jù)實(shí)際情況報(bào)批。4、審批程序：（ 1）綜合部根據(jù)相關(guān)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)指定專人負(fù)責(zé)編制工資發(fā)放表和職工福利費(fèi)工作；3（ 2）綜合部負(fù)責(zé)人簽字復(fù)核；（ 3）財(cái)務(wù)部審核，提出意見；（ 4）總經(jīng)理審批。（2） 、辦公費(fèi)開支規(guī)定1、租金、物業(yè)管理費(fèi)。辦公場(chǎng)所、現(xiàn)場(chǎng)住房等所需租金、

4、物業(yè)管理費(fèi)按與相關(guān)單位簽訂的合同辦理，由綜合部負(fù)責(zé)憑正式發(fā)票按月?lián)?shí)報(bào)銷。2、水費(fèi)、電費(fèi)、污水處理費(fèi)。由綜合部與相關(guān)部室據(jù)實(shí)結(jié)算。3、辦公設(shè)備及日常辦公用品采購(gòu)。辦公設(shè)備及日常辦公用品由綜合部統(tǒng)一購(gòu)置和管理。各部室每季度初定期（情況需要可即時(shí)提出）向綜合部提出辦公設(shè)備和辦公用品采購(gòu)計(jì)劃，綜合部匯總后按規(guī)定程序報(bào)批購(gòu)買。購(gòu)買商品時(shí)原則上應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，報(bào)銷金額超過 1000 元以上需現(xiàn)金付訖，需部門主管簽字同意，送分管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后，報(bào)總經(jīng)理審批。大宗物品購(gòu)置依照南平市財(cái)政局南財(cái)采20096 號(hào)文件執(zhí)行（原文件附后） 。綜合部要做好部室領(lǐng)用辦公設(shè)備和辦公用品的財(cái)產(chǎn)登記手續(xù)。辦公用品和設(shè)

5、備購(gòu)置需提供購(gòu)入明細(xì)采購(gòu)單、入庫(kù)清單，5由綜合部專人負(fù)責(zé)保管，發(fā)出時(shí)應(yīng)登記領(lǐng)用單，每季度末核對(duì)留存。（3） 、差旅費(fèi)開支規(guī)定1、根據(jù) （南財(cái)行【 2014】 36 號(hào)）規(guī)定市內(nèi)交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)，實(shí)行分項(xiàng)計(jì)算、限額報(bào)銷、超支不補(bǔ)的辦法。差旅費(fèi)報(bào)銷，出差人員需事先填制出差審批單 ，凡屬區(qū)內(nèi)出差的由分管領(lǐng)導(dǎo)審批，跨區(qū)出差的報(bào)總經(jīng)理審批，并作為財(cái)務(wù)審核報(bào)銷依據(jù)。由旅行社代為安排的各類學(xué)習(xí)、考察、培訓(xùn)、調(diào)研等公務(wù)活動(dòng)報(bào)銷參照省財(cái)政廳（南財(cái)行201559 ） 南平市關(guān)于調(diào)整市直機(jī)關(guān)差旅費(fèi)住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等有關(guān)問題的通知規(guī)定執(zhí)行。2、工作人員由差住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn):項(xiàng)目標(biāo) 準(zhǔn)職務(wù)火車輪船飛機(jī)其他交通工 具住宿標(biāo)準(zhǔn)（元）

6、轄區(qū)內(nèi)轄區(qū)外特殊地區(qū)公 司 領(lǐng) 導(dǎo)軟臥二等艙普通艙核實(shí)報(bào)銷320380400層 人 員硬席三等艙領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)核實(shí)報(bào)銷280360380工 作 人 員硬席三等艙領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)核實(shí)報(bào)銷220320360特殊地區(qū)：指北京、深圳、珠海、廈門、汕頭、海南省;由差北京一般住在南平市政府駐京辦或福建省政府駐京辦。3、住宿費(fèi)開支（ 1） 出差人員開具住宿發(fā)票時(shí)須注明住宿起訖時(shí)間、 姓名、人數(shù)、天數(shù)，由接待單位免費(fèi)接待或住在親友家，無住宿發(fā)票的不予報(bào)銷住宿費(fèi) ;（ 2）參加會(huì)議、學(xué)習(xí)或培訓(xùn)，主持會(huì)議或負(fù)責(zé)培訓(xùn)的單位有指定住宿的，按實(shí)際住宿費(fèi)報(bào)銷。（ 3）住宿費(fèi)開支低于規(guī)定限額標(biāo)準(zhǔn)的部分不發(fā)給個(gè)人；高于規(guī)定的限額標(biāo)準(zhǔn)原則上

7、不予報(bào)銷，如遇特殊情況高于限額標(biāo)準(zhǔn)的，由總經(jīng)理簽批。（ 4） 公司領(lǐng)導(dǎo)出差可住單人間， 其余人員原則上住標(biāo)準(zhǔn)間。4、交通費(fèi)開支（ 1）乘坐火車，從晚八時(shí)至次日晨七時(shí)之間，在車上過夜6小時(shí)以上，或連續(xù)乘車時(shí)間超過12 小時(shí)的，可購(gòu)硬席臥鋪票。（ 2）出差人員乘坐飛機(jī)要從嚴(yán)控制，出差路途較遠(yuǎn)或出差任務(wù)緊急的，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)可乘坐飛機(jī)。（ 3）公司領(lǐng)導(dǎo)出差，因工作需要，隨行人員可以乘坐火車軟臥或輪船、飛機(jī)二等艙位。5、伙食補(bǔ)助（ 1）出差伙食補(bǔ)助費(fèi)如下表：差旅費(fèi)補(bǔ)貼情況表是否當(dāng)天轄區(qū)是否派車車費(fèi)伙食補(bǔ)助公雜費(fèi)合計(jì)（每天數(shù)）公雜費(fèi)增補(bǔ)公 雜費(fèi)當(dāng)天內(nèi)未派車603050140派車J 1專6003090外

8、未派車恤1008060240派車J 1專100060160非當(dāng)天內(nèi)未派車的6030090派車J 1專600060外未派車的100800180派車J 1專10000100（ 2）本項(xiàng)目建設(shè)所在地范圍內(nèi)，無差旅費(fèi)補(bǔ)貼。（3） 參加會(huì)議、學(xué)習(xí)、培訓(xùn)的，不再報(bào)銷伙食補(bǔ)助費(fèi)。（四） 、業(yè)務(wù)接待費(fèi)開支規(guī)定1、接待對(duì)象省部級(jí)、地廳級(jí)有關(guān)部門、單位領(lǐng)導(dǎo)及工作人員；受我司邀請(qǐng)協(xié)助、指導(dǎo)工作的省上部門領(lǐng)導(dǎo)、專家和工作人員；省上有關(guān)部門直接或間接受我司委托開展業(yè)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)、專家和工作人員；到我司視察、檢查、指導(dǎo)工作的領(lǐng)導(dǎo)、專家及隨行人員。聯(lián)系、交流工作的兄弟市有關(guān)部門和單位的領(lǐng)導(dǎo)及工作人員；我市本系統(tǒng)內(nèi)以及相關(guān)業(yè)

9、務(wù)部門往來的領(lǐng)導(dǎo)及工作人員、各縣（市、區(qū)）來我司公務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)及工作人員。2、接待標(biāo)準(zhǔn)（ 1）用餐標(biāo)準(zhǔn)省部級(jí)以上接待120-150 元/ 天/ 人。廳級(jí)接待100-120 元/ 天/ 人?？h處級(jí)以下人員接待80-100 元/ 天/ 人。項(xiàng)目上來匯報(bào)工作的人員安排在公司食堂工作餐30 元/天/ 人。（ 2）陪餐原則上一批來賓陪餐一次，接待對(duì)象在10 人以內(nèi)的， 陪9餐人數(shù)不得超過3 人；超過 10 人按規(guī)定辦；陪餐人數(shù)最多不超過 5 人。陪餐人員為陪同的市領(lǐng)導(dǎo)，相關(guān)秘書長(zhǎng)，市直主辦單位領(lǐng)導(dǎo)1 人。 陪餐標(biāo)準(zhǔn)： 省部級(jí)以上接待120-150 元/ 人/ 餐，廳級(jí)接待100-120 元/ 人/ 餐，縣處

10、級(jí)80-100 元/人/ 餐。3、住宿（ 1）省部級(jí)、地廳級(jí)領(lǐng)導(dǎo)安排套間，處級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、專家安排單間或單人標(biāo)準(zhǔn)間，其它來賓和工作人員標(biāo)準(zhǔn)間。住宿費(fèi)一般由客人全額結(jié)算，視情況在報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理同意后，可由我司承擔(dān)客人標(biāo)準(zhǔn)以外的部分，特殊情況可由我司全額承擔(dān)。（ 2） 禮儀 , 公務(wù)接待采用 “同級(jí)陪同、 對(duì)口接待、 統(tǒng)一管理、合理安排”的辦法，要適當(dāng)簡(jiǎn)化禮賓儀式，避免繁瑣的迎來送往，陪同人員盡量精簡(jiǎn)，原則上不超過客人數(shù)。省部、廳、處級(jí)客人由主要領(lǐng)導(dǎo)陪同，分管領(lǐng)導(dǎo)參加，必要時(shí)可邀請(qǐng)市領(lǐng)導(dǎo)，由綜合部負(fù)責(zé)具體安排公務(wù)及接待日程，有關(guān)對(duì)口部室配合做好禮儀工作。其他客人由一名同級(jí)領(lǐng)導(dǎo)或?qū)诓渴遗阃瑢?duì)口部室負(fù)責(zé)安排

11、公務(wù)日程并報(bào)告主要領(lǐng)導(dǎo)同意，綜合部配合安排。屬路過作短暫停留的客人，一般不安排領(lǐng)導(dǎo)出面，由對(duì)口部室接待，部門主管餐費(fèi)控制500 元以下， 超過此金額須向總經(jīng)理請(qǐng)示， 綜合部配合安排。（ 3）接待地點(diǎn)。在本地接待原則上安排在與我司簽訂優(yōu)惠協(xié)議的地點(diǎn)，不提倡在消費(fèi)昂貴的地點(diǎn)用餐。用餐地點(diǎn)也可根據(jù)客人要求進(jìn)行選擇，但餐費(fèi)不能超出相應(yīng)的用餐標(biāo)準(zhǔn)，各部門工作需加班的原則上在食堂就餐，如遇特殊情況需用餐的按每人每餐30 元標(biāo)準(zhǔn)。（ 4）接待的組織和審批。本地接待，由對(duì)口部室填寫接待審批單交由綜合部按標(biāo)準(zhǔn)安排。報(bào)銷餐費(fèi)及相關(guān)費(fèi)用時(shí)需提供消費(fèi)菜單或小票，方可報(bào)銷。協(xié)議簽單酒店在用餐時(shí)須由部門主管以上領(lǐng)導(dǎo)簽單，

12、若遇特殊情況，由公司其他員簽單，待報(bào)銷時(shí)部門主管需在菜單上確認(rèn)，方可報(bào)銷。在協(xié)議簽單酒店就餐必須轉(zhuǎn)賬付款，不得提取現(xiàn)金。未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽批的接待審批單 ，財(cái)務(wù)部不予報(bào)銷。在外地需要接待的，由有關(guān)人員報(bào)請(qǐng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意后，按照相應(yīng)接待標(biāo)準(zhǔn)自行安排，待返回后填寫接待審批單補(bǔ)辦審批手續(xù)。大型活動(dòng)和會(huì)議接待，由綜合部根據(jù)相關(guān)部門提供的日程及安排擬定接待方案。在擬定接待方案過程中，要及時(shí)與相關(guān)部室溝通銜接，避免業(yè)務(wù)分工不明和安排沖突等現(xiàn)象發(fā)生。方案確定并經(jīng)總經(jīng)理審批后，由相關(guān)部室配合綜合部執(zhí)行。確屬工作需要，超出標(biāo)準(zhǔn)和范圍的接待，由經(jīng)辦人員報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理同意后方可進(jìn)行，同時(shí)還應(yīng)在接待審批單上注明原因，并由公司領(lǐng)

13、導(dǎo)會(huì)議審定報(bào)批。公務(wù)接待活動(dòng)中，須嚴(yán)格控制超標(biāo)準(zhǔn)接待，嚴(yán)格控制接待范圍，嚴(yán)禁用公款接待非公務(wù)活動(dòng)的來訪人員，嚴(yán)禁公司內(nèi)部使用公款進(jìn)行各種名目的宴請(qǐng)。凡不履行上述有關(guān)規(guī)定所發(fā)生的一切費(fèi)用均由當(dāng)事人承擔(dān)。（5） 、會(huì)議費(fèi)開支規(guī)定會(huì)議費(fèi)采用預(yù)算管理方式。財(cái)務(wù)部會(huì)同綜合部按照公司審核預(yù)算控制使用。會(huì)議由部室商定分管領(lǐng)導(dǎo)提出，總經(jīng)理批準(zhǔn)召開。會(huì)議工作由綜合部統(tǒng)一安排，批準(zhǔn)召開的部室會(huì)議應(yīng)與綜合部商定有關(guān)召開的時(shí)間、地點(diǎn)、會(huì)期、參會(huì)人員、會(huì)議開支項(xiàng)目和會(huì)務(wù)有關(guān)工作，會(huì)議通知由綜合部統(tǒng)一發(fā)文。會(huì)議場(chǎng)地租金、會(huì)議辦公用品等，憑發(fā)票據(jù)實(shí)報(bào)銷，會(huì)議期間伙食費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)： 部室主辦的會(huì)議伙食費(fèi)每人每天 80 元；公司主辦

14、的會(huì)議伙食費(fèi)每人每天 120 元。 住宿費(fèi)參照出差標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。會(huì)議費(fèi)支付應(yīng)同時(shí)提供會(huì)議通知、參加會(huì)議人員簽到單等。會(huì)議期間安排招待的，參照招待費(fèi)有關(guān)事項(xiàng)辦理。（6） 、車輛使用費(fèi)汽油費(fèi)由綜合部統(tǒng)一購(gòu)置加油卡，按月結(jié)算。出南平市或確實(shí)無法使用汽油卡的經(jīng)綜合部門同意后，可由駕駛員以現(xiàn)金預(yù)付汽油費(fèi)，憑發(fā)票申請(qǐng)報(bào)銷。13車輛維修在指定定點(diǎn)維修廠，大修由駕駛員填寫維修審批單，綜合部、財(cái)務(wù)部審核后，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批。車輛維修費(fèi)綜合部按季度統(tǒng)一結(jié)算。外出車輛遇緊急情況確需修理的，可經(jīng)綜合部同意后先修理，并憑修理廠家發(fā)票、維修明細(xì)結(jié)算清單、機(jī)動(dòng)車維修審批單申請(qǐng)報(bào)銷。車輛保險(xiǎn)費(fèi)、過路費(fèi)由綜合部統(tǒng)一按年辦理。過路費(fèi)、停車

15、費(fèi)可由駕駛員預(yù)先支付注明車號(hào)，憑發(fā)票與出差費(fèi)一同辦理報(bào)銷。（7） 、郵電費(fèi)開支規(guī)定1、通訊費(fèi)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)參照南委辦199863 號(hào)文，實(shí)行“全年總算，憑票報(bào)銷，超支自理，節(jié)余不補(bǔ)。 ” 除董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總經(jīng)理助理話費(fèi)采取銀行托收方式結(jié)算外，其余人員采用“自行交費(fèi)，集中報(bào)銷，據(jù)實(shí)報(bào)銷”辦法，全年報(bào)銷一次。具體控制標(biāo)準(zhǔn)如下：（ 1） 正職領(lǐng)導(dǎo) （董事長(zhǎng)、 總經(jīng)理） 移動(dòng)電話費(fèi)每月 520 元，副職（含總工）領(lǐng)導(dǎo)移動(dòng)電話費(fèi)每月 420 元。（ 2）總經(jīng)理助理每月 350 元（ 3）二層正職（部門負(fù)責(zé)人）移動(dòng)電話費(fèi)每月 300 元，副職（含中級(jí)以上職稱的技術(shù)人員）移動(dòng)電話費(fèi)每月 200 元。（

16、 4）其他工作人員移動(dòng)電話費(fèi)每月 120 元。2、辦公電話開支標(biāo)準(zhǔn)。辦公電話由使用人本著節(jié)約的原則自行控制（8） 、修繕費(fèi)修繕費(fèi)由綜合部提請(qǐng)總經(jīng)理辦公會(huì)議研究決定，綜合部會(huì)同財(cái)務(wù)部編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算。按有關(guān)規(guī)定， 3O 萬(wàn)元以下的實(shí)行自行招標(biāo)或以財(cái)政審核價(jià)為準(zhǔn)，簽訂修繕合同；超過30 萬(wàn)元的，實(shí)行政府采購(gòu)。綜合部負(fù)責(zé)組織實(shí)施和驗(yàn)收，經(jīng)費(fèi)支付按合同規(guī)定經(jīng)有關(guān)部門和公司領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。（9） 、教育和工會(huì)工會(huì)經(jīng)費(fèi)按工資總額的2%提取，在總額內(nèi)由工會(huì)部門組織相關(guān)活動(dòng)和負(fù)責(zé)報(bào)銷。職工教育經(jīng)費(fèi)據(jù)實(shí)限額列支，專項(xiàng)用于職工教育和職業(yè)培訓(xùn)。專業(yè)技術(shù)人員繼續(xù)教育按福建省專業(yè)技術(shù)人員繼續(xù)教育條例規(guī)定報(bào)銷。三、審批程序管

17、理費(fèi)用支付分為轉(zhuǎn)賬支付和現(xiàn)金報(bào)銷，填寫公司合同單據(jù)報(bào)銷粘貼單 。1、管理費(fèi)用審批程序經(jīng)辦人填制費(fèi)用報(bào)銷審批單。寫明支付事項(xiàng)內(nèi)容及理由，并提供相關(guān)發(fā)票、單據(jù)等支付依據(jù)。依據(jù)合同支付的，要提供相關(guān)合同，并注明履約情況。相關(guān)證明人簽字認(rèn)可；經(jīng)辦部、室負(fù)責(zé)人復(fù)核簽字；分管副總經(jīng)理審核，提由意見；財(cái)務(wù)部審核，提由意見；總經(jīng)理審批。2、臨時(shí)借款審批程序因公務(wù)、零星采購(gòu)、出差、接待等工作，需要臨時(shí)借用的款項(xiàng)，按下列程序辦理。借款人填寫借款審批單一式兩聯(lián)；借款部、室負(fù)責(zé)人復(fù)核簽字；分管副總經(jīng)理審核，提由意見；財(cái)務(wù)部審核，提由借款意見；總經(jīng)理審批。借款人結(jié)算時(shí)，差旅費(fèi)的填寫差旅費(fèi)報(bào)銷審批單 ，其他的填寫單據(jù)報(bào)銷

18、粘貼單 ，辦理結(jié)算手續(xù)，多退少補(bǔ)。預(yù)借款項(xiàng)期限不得超過3 個(gè)月， 預(yù)借備用金及特殊情況經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意后可以不受 3 個(gè)月限制， 但年終必須歸還， 第二年初再借。超過3 個(gè)月的借款人，在原借款未辦理結(jié)算前，財(cái)務(wù)原則不辦理新的借款； 超過 6 個(gè)月的， 財(cái)務(wù)部應(yīng)發(fā)出催繳通知單，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后財(cái)務(wù)部可從借款人工資、福利等任何個(gè)人收款項(xiàng)中扣回。15申請(qǐng)接待部門接待 對(duì)象 及人 數(shù)數(shù)陪餐人接待事由接待地占八、接待標(biāo)準(zhǔn)備注：1、接待時(shí)，嚴(yán)格按接待通知單辦理；2、本通知單涂改無效或隔日無效。年 月 日接待部門主管:經(jīng)辦人:公司領(lǐng)導(dǎo)審批:購(gòu)置辦公用品審批單年 月 日項(xiàng)目數(shù)小單位控制單價(jià)控制金額申請(qǐng)部門備注總合計(jì)

19、萬(wàn) 千 百 拾 元 角 分( )主管：財(cái)務(wù)：部門主管：經(jīng)辦人:25出差審批單年 月 日單據(jù)報(bào)銷粘貼單年 月 日用途（或事由）附單據(jù)張報(bào)銷人合計(jì)金額人民幣（萬(wàn)千百)拾元角分財(cái)務(wù)審核大寫張單據(jù)財(cái)務(wù)審核人民幣萬(wàn)千百拾元角分金額()會(huì)計(jì)科目財(cái)務(wù)驗(yàn)收證明經(jīng)辦人審核主管分部綜領(lǐng)導(dǎo)管門審批領(lǐng)主合導(dǎo)管部公司固定資產(chǎn)暫行管理辦法第一章 總 則第一條為加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理，提高固定資產(chǎn)的使用效益，保障固定資產(chǎn)的安全和完整，根據(jù)國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)制度及固定資產(chǎn)有關(guān)管理規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際特制定本管理辦法。第二條固定資產(chǎn)管理實(shí)行公司內(nèi)部使用部門、綜合部、財(cái)務(wù)部門分工負(fù)責(zé)的原則。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督檢查；綜合

20、部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的實(shí)物管理和監(jiān)督檢查。使用部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的使用保管和維護(hù)管理。第二章范圍與分類第三條 公司新增資產(chǎn)根據(jù)福建南平武夷有軌電車有限公司會(huì)計(jì)核算辦法和公司財(cái)務(wù)管理制度的有關(guān)規(guī)定，在符合以下標(biāo)準(zhǔn)的情況下，原則上應(yīng)確定為公司固定資產(chǎn)：1、使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備器具、工具等。2、 不屬于公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備， 但部門價(jià)值在2000 元以上且使用期限超過兩年的物品。第四條 公司為維護(hù)、維修、監(jiān)控、通訊、通風(fēng)照明四大系統(tǒng)而購(gòu)置的有關(guān)配件、備品等，不論是否符合上述標(biāo)準(zhǔn)，均作為監(jiān)控備品備件管理，不作為固定資產(chǎn)。第五條 公司固定資產(chǎn)，統(tǒng)一

21、劃分為以下七類：（ 一 ） 管理系統(tǒng)（ 二 ） 機(jī)械設(shè)備（ 三 ） 交通運(yùn)輸設(shè)備（ 四）儀表器具（ 五 ） 房屋及建筑物（ 六 ） 辦公及其他設(shè)備第三章計(jì)價(jià)與折舊第六條 固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)與折舊，福建南平武夷有軌電車有限公司會(huì)計(jì)核算辦法和公司財(cái)務(wù)管理制度的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第四章管理職責(zé)第七條 內(nèi)部使用部門的管理職責(zé)是：1建立和貫徹固定資產(chǎn)的使用、保管責(zé)任制度。2建立臺(tái)賬或卡片，及時(shí)反映固定資產(chǎn)的增、減變動(dòng)等情況，做到賬（卡） 、物一致。3正確使用固定資產(chǎn)，做好維護(hù)保養(yǎng)。4定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，并提出盤點(diǎn)報(bào)告。第八條 公司綜合部的管理職責(zé)是：1 建立健全分管固定資產(chǎn)的賬（ 卡 ） ，做到分管、使用、財(cái)務(wù)三

22、賬一致，賬、卡、物一致。2正確及時(shí)辦理增值、轉(zhuǎn)移、調(diào)撥、報(bào)廢等手續(xù)。3對(duì)使用部門固定資產(chǎn)的維護(hù)、管理和使用情況進(jìn)行檢查指導(dǎo)。4定期組織清查盤點(diǎn)，處理盈虧報(bào)廢，提出盤點(diǎn)報(bào)告。5負(fù)責(zé)編制固定資產(chǎn)的購(gòu)置計(jì)劃和預(yù)算。6健全檔案資料，組織各使用部門貼固定資產(chǎn)標(biāo)簽。第九條 財(cái)務(wù)部門的管理職責(zé)是：1負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)統(tǒng)一預(yù)算管理和會(huì)計(jì)核算工作，建立健全固定資產(chǎn)的核算憑證和賬卡，正確填報(bào)有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表。2辦理固定資產(chǎn)增值、轉(zhuǎn)移、調(diào)撥、盈虧報(bào)廢等的財(cái)務(wù)手續(xù)。3正確計(jì)提折舊。4參與管理部門的清查盤點(diǎn)工作。第五章預(yù)算管理第十條 預(yù)算是做好固定資產(chǎn)管理的基礎(chǔ)，也是綜合部全面履行固定資產(chǎn)管理職能的重要保證。各部門必須認(rèn)真貫徹“

23、嚴(yán)格控制、修舊利廢、盤活用量、 替代互換、 合理編制”的預(yù)算管理原則。第十一條固定資產(chǎn)購(gòu)置實(shí)行預(yù)算管理制度。每年十一月底前，綜合部應(yīng)負(fù)責(zé)組織各有關(guān)部門和財(cái)務(wù)部門，對(duì)本公司下年度固定資產(chǎn)購(gòu)置項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)查摸底，編制全年固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃和預(yù)算，并于十二月底前提交公司財(cái)務(wù)部門審核，經(jīng)公司辦公會(huì)議審定后，上報(bào)董事會(huì)審查批準(zhǔn)。第十二條 列入年度購(gòu)置預(yù)算并經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)項(xiàng)目在具體組織實(shí)施前，綜合部應(yīng)當(dāng)根據(jù)輕重緩緊原則，擬定具體實(shí)施計(jì)劃，并按照公司貨幣資金支付審批管理有關(guān)規(guī)定的程序辦理內(nèi)部預(yù)算審批手續(xù)。大批量、多項(xiàng)目或較大金額固定資產(chǎn)項(xiàng)目的內(nèi)部預(yù)算審批，公司可召開專題會(huì)議進(jìn)行研究決定。第十三條 凡未列

24、入年度預(yù)算的固定資產(chǎn)項(xiàng)目，公司原則上不予辦理內(nèi)部預(yù)算審批。特殊情況確需購(gòu)置的，由公司有關(guān)部門填報(bào)固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表 （ 附表一 ） ，按照預(yù)算外固定資產(chǎn)購(gòu)置程序辦理內(nèi)部預(yù)算審批，報(bào)董事會(huì)或董事會(huì)授權(quán)人批準(zhǔn)。第六章采購(gòu)管理第十四條 固定資產(chǎn)采購(gòu)要堅(jiān)持“先計(jì)劃、后采購(gòu)”的原則，禁止無計(jì)劃、無憑證的采購(gòu)，杜絕盲目采購(gòu)和攀比采購(gòu)，對(duì)盲目計(jì)劃和采購(gòu)造成財(cái)產(chǎn)閑置、經(jīng)濟(jì)損失，依據(jù)有關(guān)規(guī)定給有關(guān)責(zé)任人經(jīng)濟(jì)處罰。第十五條 經(jīng)批準(zhǔn)實(shí)施的機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸工具、辦公及其他設(shè)備等固定資產(chǎn)采購(gòu)項(xiàng)目，按照公司財(cái)產(chǎn)采購(gòu)管理暫行辦法的有關(guān)要求，組織財(cái)產(chǎn)采購(gòu)并辦理實(shí)物資產(chǎn)驗(yàn)收手續(xù)。第七章日常管理第十六條 固定資產(chǎn)的日常管理是指在日

25、常行政工作中對(duì)所使用固定資產(chǎn)實(shí)施不間斷的管理和核算，包括從固定資產(chǎn)采購(gòu)預(yù)算編制、采購(gòu)、驗(yàn)收入庫(kù)、登記入賬、領(lǐng)用到使用保管、清查盤點(diǎn)、財(cái)產(chǎn)處置等各個(gè)環(huán)節(jié)的實(shí)物管理和財(cái)務(wù)核算。第十七條 固定資產(chǎn)采購(gòu)管理：（一） 固定資產(chǎn)的采購(gòu)入庫(kù)驗(yàn)收。凡由公司統(tǒng)一購(gòu)置的固定資產(chǎn)或委托基層部門采購(gòu)的固定資產(chǎn)，在采購(gòu)到位后，公司綜合部應(yīng)及時(shí)組織監(jiān)察、財(cái)務(wù)部門、職能部門及申領(lǐng)部門共同做好固定資產(chǎn)的驗(yàn)收。驗(yàn)收主要包括：1 核對(duì)固定資產(chǎn)申購(gòu)計(jì)劃表寫明品名、 規(guī)格型號(hào)和數(shù)量。2核對(duì)供貨發(fā)票，對(duì)實(shí)物進(jìn)行清點(diǎn)驗(yàn)收。3 填寫保修卡（ 保修單 ） ， 記錄品質(zhì)保修部門的聯(lián)絡(luò)方法。4保修卡 （ 保修單 ） 由綜合部統(tǒng)一保管。5核對(duì)裝箱

26、單，檢驗(yàn)配件、工具。6有專業(yè)要求的，應(yīng)提前通知有關(guān)人員參與品質(zhì)驗(yàn)收。7委托對(duì)外加工的應(yīng)根據(jù)委托加工的技術(shù)圖紙、加工合同進(jìn)行驗(yàn)收（二）驗(yàn)收中如發(fā)現(xiàn)數(shù)量短缺、品質(zhì)不符、裝箱單與實(shí)物不符的以及其他有關(guān)事項(xiàng)，應(yīng)做好詳細(xì)記錄，作為同供方交涉的憑證。在問題未解決之前，財(cái)產(chǎn)管理部門不予辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。4 ） 當(dāng)驗(yàn)收合格后，公司綜合部管理人員辦理好入庫(kù)、出庫(kù)手續(xù)，建立固定資產(chǎn)卡片，做好固定資產(chǎn)登賬工作。第十八條 固定資產(chǎn)登記管理：1公司財(cái)務(wù)部應(yīng)按固定資產(chǎn)分類設(shè)置總賬、明細(xì)賬和固定資產(chǎn)卡片，并根據(jù)固定資產(chǎn)管理部門的驗(yàn)收單、調(diào)撥單以及固定資產(chǎn)處置情況等，對(duì)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)進(jìn)行賬務(wù)處理。2公司綜合部應(yīng)按照使用部門、類

27、別、名稱、資產(chǎn)編號(hào)設(shè)置固定資產(chǎn)登記簿，并根據(jù)公司財(cái)務(wù)部的固定資產(chǎn)處置賬目調(diào)整通知單，對(duì)固定資產(chǎn)登記簿進(jìn)行增減變動(dòng)登記。3 公司財(cái)務(wù)部、綜合部和內(nèi)部使用部門實(shí)行定期對(duì)賬制度，財(cái)務(wù)部門與綜合部原則上每年年終前對(duì)帳一次，綜合部與各使用部門原則上每半年對(duì)賬一次，對(duì)賬發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)應(yīng)及時(shí)予以更正。第十九條 固定資產(chǎn)的調(diào)撥與領(lǐng)用保管：1 、固定資產(chǎn)的調(diào)撥與領(lǐng)用保管必須堅(jiān)持“誰(shuí)領(lǐng)用、誰(shuí)保管、誰(shuí)負(fù)責(zé) 的原則。2公司綜合部負(fù)責(zé)公司各部門間的固定資產(chǎn)調(diào)撥，要根據(jù)各部門的需求，合理利用和調(diào)撥各部門閑置固定資產(chǎn)，提高固定資產(chǎn)的使用效益，減少閑置浪費(fèi)，避免重復(fù)購(gòu)置 。3公司新增固定資產(chǎn)調(diào)撥給內(nèi)部使用部門，綜合部應(yīng)填制“財(cái)產(chǎn)設(shè)

28、備調(diào)撥單” （ 一式四份 ） ，分別送公司財(cái)務(wù)部和使用部門。4對(duì)公司內(nèi)部使用部門閑置的固定資產(chǎn)，公司綜合部應(yīng)先填寫有關(guān)調(diào)撥單分別送公司財(cái)務(wù)部和調(diào)出、調(diào)入部門，再進(jìn)行合理調(diào)撥。5 公司綜合部、 財(cái)務(wù)部和調(diào)出、 調(diào)入部門應(yīng)根據(jù)調(diào)撥單，及時(shí)對(duì)固定資產(chǎn)賬、卡進(jìn)行增減變動(dòng)登記。第二十條 固定資產(chǎn)清查：1固定資產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)是綜合部準(zhǔn)確掌握固定資產(chǎn)動(dòng)態(tài)的一條途徑。為保證固定資產(chǎn)的安全與完整， 各部門每年組織一次固定資產(chǎn)的清查，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。2每年年終前，財(cái)務(wù)部組織綜合部配合對(duì)公司固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)，以確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。3各使用部門應(yīng)根據(jù)本部門固定資產(chǎn)臺(tái)賬的有關(guān)記錄，與固定資產(chǎn)實(shí)物逐

29、一核對(duì)相符。 清查盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)盤盈、 盤虧的，應(yīng)查明原因，并分別填寫“固定資產(chǎn)盤盈報(bào)告表 和“固定資產(chǎn)盤虧報(bào)告表” ，本部門簽章后上報(bào)綜合部。4綜合部負(fù)責(zé)對(duì)各使用部門上報(bào)的盤盈、盤虧情況進(jìn)行審核，匯總編制全司固定資產(chǎn)盤盈、盤虧結(jié)果，提交財(cái)務(wù)部審核后， 根據(jù)公司批準(zhǔn)固定資產(chǎn)盤盈、 盤虧的授權(quán)管理權(quán)限，上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。5財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)批準(zhǔn)情況進(jìn)行固定資產(chǎn)盤盈、盤虧財(cái)務(wù)處理，同時(shí)通知綜合部和相關(guān)使用部門相應(yīng)調(diào)整賬簿記錄。第二十一條 固定資產(chǎn)處置與核銷：1公司固定資產(chǎn)的處置與核銷執(zhí)行“誰(shuí)發(fā)放財(cái)產(chǎn)，由誰(shuí)核銷；誰(shuí)領(lǐng)用財(cái)產(chǎn)，由誰(shuí)報(bào)損”的處置與核銷制度。2、使用部門固定資產(chǎn)發(fā)生丟失、報(bào)損、報(bào)廢、閑置等情況時(shí)，應(yīng)及

30、時(shí)填寫“固定資產(chǎn)申請(qǐng)?zhí)幹脠?bào)告表” ，報(bào)送公司綜合部。3、公司綜合部應(yīng)當(dāng)對(duì)各使用部門的申請(qǐng)?zhí)幹脠?bào)告進(jìn)行認(rèn)真審核，對(duì)可以內(nèi)部調(diào)撥使用的閑置固定資產(chǎn)、按內(nèi)部調(diào)撥辦理有關(guān)手續(xù)；對(duì)確屬報(bào)損、報(bào)廢或無法內(nèi)部調(diào)撥的閑置固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)定期（原則上每半年一次）進(jìn)行審核匯總，擬定變賣、轉(zhuǎn)讓的具體處理方案，送公司財(cái)務(wù)部門審核，并根據(jù)公司固定資產(chǎn)處置的授權(quán)管理權(quán)限，上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。4、固定資產(chǎn)處置工作完成后，公司財(cái)務(wù)部應(yīng)負(fù)責(zé)編制固定資產(chǎn)賬目調(diào)整通知單，通知固定資產(chǎn)管理部門和有關(guān)使用部門相應(yīng)核銷各自的固定資產(chǎn)賬、卡記錄。第二十二條 公司固定資產(chǎn) （ 特別是房屋、土地、車輛、機(jī)械設(shè)備等 ） 向外出租的應(yīng)按正常手續(xù)報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)，由

31、財(cái)產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部門會(huì)同有關(guān)人員共同商訂協(xié)議或合同，明確出租期限、 租金及有關(guān)責(zé)任， 經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)同意后執(zhí)行。第二十三條對(duì)使用不當(dāng)或保管不慎造成財(cái)物毀損、丟失或被盜的， 要及時(shí)上報(bào)。 已投保的要及時(shí)向保險(xiǎn)公司索賠，同時(shí)要追究當(dāng)事人的相關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。第七章附則第二十四條本辦法由公司綜合部負(fù)責(zé)實(shí)施41購(gòu)置固定資產(chǎn)預(yù)算審批單部門：年 月日序 號(hào)財(cái)產(chǎn)名稱型號(hào)、規(guī)格數(shù) 量單價(jià)控制金額（元）使用人備注1234567主管意見：財(cái)務(wù)意見：所在部門意見：綜合部意見：經(jīng)辦人：申請(qǐng)人：備注：一式兩份綜合部、財(cái)務(wù)部各一份。2000元以上（含2000元）用本單。公司貨幣資金內(nèi)部控制制度第一章總則第一條 為加強(qiáng)貨幣資金

32、內(nèi)部控制，保證貨幣資金安全，提高貨幣資金使用效益，根據(jù)公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范 - 貨幣資金（試行） 、 公司內(nèi)部控制規(guī)范 - 基本規(guī)范等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際，制定本制度。第二條 本制度所稱貨幣資金指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。第三條總經(jīng)理對(duì)公司貨幣資金內(nèi)部控制制度的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。第四條公司財(cái)務(wù)部在董事長(zhǎng)、總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)公司貨幣資金的管理和監(jiān)督工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)做好公司貨幣資金的日常收支管理和監(jiān)督，及時(shí)掌握公司資金存量情況，合理預(yù)測(cè)未來資金需求，按年度、季報(bào)編制資金用款計(jì)劃，合理調(diào)控資金，在確保工程建設(shè)資金需要的同時(shí)，努力提高公司資金使用效益。第二章職責(zé)分工與授權(quán)

33、批準(zhǔn)第五條出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。第六條公司將在條件許可情況下對(duì)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員定期進(jìn)行崗位輪換。第七條 貨幣資金支付的審核批準(zhǔn)程序：（一）支付申請(qǐng)。有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向經(jīng)授權(quán)的審批人提交貨幣資金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、限額、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同、原始單據(jù)或相關(guān)證明。（二）支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)，性質(zhì)或金額重大的，還應(yīng)及時(shí)報(bào)告有關(guān)部門。（三）支付復(fù)核。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核， 復(fù)核貨幣

34、資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、 權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付公司是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤后，交由出納人員等相關(guān)負(fù)責(zé)人員辦理支付手續(xù)。（四）辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。第八條 嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。第三章現(xiàn)金和銀行存款的控制第九條 現(xiàn)金庫(kù)存限額為人民幣五千元超過庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入開戶銀行。第十條 現(xiàn)金開支范圍不得違反現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定，不屬于現(xiàn)金開支范圍或超過現(xiàn)金開支限額（暫定1000 元）的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第十一條現(xiàn)金

35、收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。借出款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)格的審核批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。第十二條取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。第十三條嚴(yán)格按照支付結(jié)算辦法等國(guó)家有關(guān)規(guī)定對(duì)銀行賬戶進(jìn)行管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。第十四條嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不得簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)；不得無理拒絕付款，任意占用他人資金；不得違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。第十五條會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期核對(duì)銀行賬戶，每月至少核對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，財(cái)務(wù)部主任負(fù)責(zé)進(jìn)行審核，確定銀行存款賬面余額與

36、銀行對(duì)賬單余額是否調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)當(dāng)查明原因，及時(shí)處理。第十六條使用電子支付方式辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)嚴(yán)格按公司內(nèi)部授權(quán)金額和程序辦理。第十七條財(cái)務(wù)部應(yīng)組織每月末進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存不符的， 應(yīng)及時(shí)查明原因， 作出處理。第四章票據(jù)及印章的管理第十八條 票據(jù)的購(gòu)買應(yīng)由會(huì)計(jì)辦理，出納使用時(shí)應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，使用完畢應(yīng)及時(shí)交回注銷，財(cái)務(wù)部應(yīng)專設(shè)登記簿對(duì)票據(jù)進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。因填寫、開具失誤或者其他原因?qū)е伦鲝U的法定票據(jù)，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定予以保存，不得隨意處置或銷毀。對(duì)超過法定保管期限、可以銷毀的票據(jù)，在履行審核批準(zhǔn)手續(xù)后進(jìn)行銷毀，但應(yīng)當(dāng)建立銷毀清冊(cè)并由授權(quán)人

37、員監(jiān)銷。設(shè)立專門的賬簿對(duì)票據(jù)的轉(zhuǎn)交進(jìn)行登記；對(duì)收取的重要票據(jù)，應(yīng)留有復(fù)印件并妥善保管；不得跳號(hào)開具票據(jù)，不得隨意開具印章齊全的空白支票。第十九條公司公章和財(cái)務(wù)專用章應(yīng)當(dāng)由專人保管，個(gè)人印章應(yīng)當(dāng)由本人或其授權(quán)人員保管，不得由一個(gè)人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。按規(guī)定需要由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與事項(xiàng)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。第五章附則第二十條本制度授權(quán)公司財(cái)務(wù)部門解釋。第二十一條本制度經(jīng)公司董事會(huì)審議通過后生效，修改時(shí)亦同。公司會(huì)計(jì)檔案管理暫行規(guī)定會(huì)計(jì)檔案是國(guó)家檔案的重要組成部分，它是準(zhǔn)確記錄和反映公司各個(gè)歷史時(shí)期經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)、經(jīng)營(yíng)決策和財(cái)務(wù)成果的重要史料和憑證。 貫徹 會(huì)計(jì)法 和會(huì)計(jì)檔案管理辦