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1、1精選課件第九章第九章 營運資金管理營運資金管理第一節(jié)第一節(jié) 營運資金管理概述營運資金管理概述2精選課件一、營運資金管理概述 營運資金是指企業(yè)再生產(chǎn)經(jīng)營活動中占用再流動資產(chǎn)上的資金。營運資金有廣義何狹義之分。廣義的流動資金是指一個企業(yè)流動資產(chǎn)總額；狹義營運資金也稱凈營運資金，是指一個企業(yè)流動資產(chǎn)減流動負債后的余額。因此，營運資金管理即包括流動資產(chǎn)管理，也包括流動負債管理。3精選課件營運資金管理包括：流動資產(chǎn)管理流動資產(chǎn)管理 流動負債管理流動負債管理4精選課件流動資產(chǎn)的概念流動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者運用的資產(chǎn)。包括：現(xiàn)金現(xiàn)金 短期投資短期投資 應(yīng)收及預(yù)付款項應(yīng)收

2、及預(yù)付款項 存貨存貨5精選課件流動資產(chǎn)的特點（1）占用形態(tài)具有變動性（2）流動性強，周轉(zhuǎn)速度快（3）占用數(shù)量具有較大的波動性（4）流動資金的來源具有多樣性6精選課件流動負債的概念流動負債是指需要在一年內(nèi)或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)。包括：銀行借款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)繳稅金等7精選課件營運資金的政策營運資金政策包括營運資金的持有政策營運資金的持有政策和營運資金籌集政策營運資金籌集政策，它們分別研究如何確定營運資金持有量和如何籌集營運資金兩個方面的問題。8精選課件營運資金持有政策寬松的營運資金持有政策（風(fēng)險小、收益?。┚o縮的營運資金持有政策（風(fēng)險大、收益大）適中的營運資金持有政策（風(fēng)險適中、收益適中）9精選課件010203040506050100150冒險的組合策略適中的組合策略保守的組合策略:CBA萬元產(chǎn)資動流銷售額（萬元）營運資金持有政策（圖示）10精選課件營運資金籌集政策配合型的籌資政策（風(fēng)險適中、收益適中） 激進型的籌資政策（風(fēng)險大、收益大）保守型的籌資政策（風(fēng)險小、收益?。?1精選課件配合型的籌資政策(圖示)固定資產(chǎn)資產(chǎn)與融資短期流動資產(chǎn)短期資金長期資金長期流動資產(chǎn)時間12精選課件激進型的籌資政策(圖示)固定資產(chǎn)資產(chǎn)與融資短期流動資產(chǎn)短期資金長期資金長期流動資產(chǎn)時間13精選

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