2016國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)

1、2016年度國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)資金績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告一、專(zhuān)項(xiàng)資金和項(xiàng)目基本情況（一）專(zhuān)項(xiàng)資金基本情況1,資金基本情況設(shè)立時(shí)間：2016年2月29日設(shè)立依據(jù)：（1）青島市人民政府關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)國(guó)有（集體）企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核與收入分配管理工作的意見(jiàn)（青政字，2012?110號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)工作意見(jiàn)）（2）青島市國(guó)有（集體）企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)稽查資金管理辦法（青財(cái)企一，2009?92號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)資金管理辦法）（3）關(guān)于批復(fù)2016年市級(jí)部門(mén)預(yù)算的通知（青財(cái)預(yù)指，2016?2號(hào)）資金用途：2015年度市直企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)費(fèi)。2,績(jī)效目標(biāo)委托中介機(jī)構(gòu)，完成2015年度市直企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核專(zhuān)項(xiàng)審

2、計(jì)，對(duì)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理、財(cái)務(wù)核算、內(nèi)控制度、經(jīng)營(yíng)決策、執(zhí)行國(guó)家法律法規(guī)等方面，以及企業(yè)財(cái)務(wù)核算的合規(guī)性、經(jīng)營(yíng)成果的真實(shí)性、執(zhí)行財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、稅收、企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬管理等制度情況，進(jìn)行審計(jì)核實(shí)并發(fā)表意見(jiàn)，按照審計(jì)準(zhǔn)則和業(yè)績(jī)考核工作要求，由具業(yè)績(jī)考核專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)意見(jiàn)書(shū)。（二）專(zhuān)項(xiàng)資金安排項(xiàng)目基本情況1.安排項(xiàng)目種類(lèi)、項(xiàng)目數(shù)量、項(xiàng)目承擔(dān)單位等情況：根據(jù)工作意見(jiàn)，納入2015年度業(yè)績(jī)考核專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)范圍的企業(yè)共計(jì)23戶(hù)，包括：青島港集團(tuán)、國(guó)信集團(tuán)、公交集團(tuán)、海信集團(tuán)、西發(fā)展集團(tuán)、機(jī)場(chǎng)集團(tuán)、青啤集團(tuán)、城投集團(tuán)、地鐵集團(tuán)、雙星集團(tuán)、能源集團(tuán)、水務(wù)集團(tuán)、海灣集團(tuán)、華通集團(tuán)、青鋼集團(tuán)、紅星化工集團(tuán)、飲料集團(tuán)、世園集團(tuán)、澳柯

3、瑪股份、城發(fā)集團(tuán)、市政集團(tuán)、交運(yùn)集團(tuán)、國(guó)投集團(tuán)。根據(jù)工作意見(jiàn)和關(guān)于市管企業(yè)實(shí)施“四合一”審計(jì)的通知（青國(guó)資委，2013?74號(hào)），2015年度市直企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作，由企業(yè)自主選聘的財(cái)務(wù)決算審計(jì)中介機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)實(shí)施。2015年度市直企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)機(jī)構(gòu)分別是：立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（共審7戶(hù)：青啤、地鐵、城投、雙星、能源、水務(wù)、國(guó)投）、信永中和會(huì)計(jì)師事務(wù)所（共審3戶(hù)：青島港、國(guó)信、公交）、瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（共審3戶(hù)：海信、西發(fā)展、機(jī)場(chǎng)）、德盛會(huì)計(jì)師事務(wù)所（共審2戶(hù)：青鋼、紅星化工）、致同會(huì)計(jì)師事務(wù)所（共審2戶(hù)：華通、海灣）、振青會(huì)計(jì)師事務(wù)所（共審2戶(hù):世園、飲料）、中興華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（

4、共審1戶(hù)：澳柯瑪）、蘭德會(huì)計(jì)師事務(wù)所（共審1戶(hù)：城發(fā)）、琴島會(huì)計(jì)師事務(wù)所（共審1戶(hù)：市政）、利安達(dá)東信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（共審1戶(hù)：交運(yùn)）。2.項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)：2015年度市直企業(yè)業(yè)績(jī)考核專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作于2016年1月份開(kāi)始，5月底前結(jié)束。承擔(dān)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)的中介機(jī)構(gòu)須按規(guī)定時(shí)間和各自工作分工，將專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)紙質(zhì)報(bào)告報(bào)送市政府國(guó)資委，同時(shí)附報(bào)電子版專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告和電子數(shù)據(jù)。報(bào)送的紙質(zhì)報(bào)告書(shū)、電子版審計(jì)報(bào)告及久其軟件的所有數(shù)據(jù)必須審核一致，符合市政府國(guó)資委有關(guān)審計(jì)要求，中介機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)全部業(yè)績(jī)考核審計(jì)報(bào)告書(shū)及附報(bào)資料承擔(dān)法律責(zé)任。二、績(jī)效評(píng)價(jià)（一）專(zhuān)項(xiàng)資金整體評(píng)價(jià)1 .專(zhuān)項(xiàng)資金實(shí)際到位和支由情況。實(shí)際到位情況：該專(zhuān)項(xiàng)資金

5、已實(shí)際到位。支由情況：根據(jù)資金管理辦法，在專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作全部結(jié)束后，該專(zhuān)項(xiàng)資金已于2016年8月底前支付給中介機(jī)構(gòu)。2 .資金績(jī)效目標(biāo)完成情況或未完成原因分析。資金績(jī)效目標(biāo)完成情況：全部完成。（二）項(xiàng)目支由績(jī)效評(píng)價(jià)1 .項(xiàng)目預(yù)算安排數(shù)、預(yù)算執(zhí)行數(shù)、資金使用結(jié)構(gòu)。項(xiàng)目預(yù)算安排數(shù)：根據(jù)資金管理辦法規(guī)定的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模及專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作量，測(cè)算提由2015年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)費(fèi)用。2015年度專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)費(fèi)用是以企業(yè)資產(chǎn)總額（2015年度決算數(shù)）和納入審計(jì)范圍的子企業(yè)戶(hù)數(shù)為基礎(chǔ)指標(biāo)，根據(jù)青島市國(guó)有（集體）企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)稽查資金管理辦法（青財(cái)企一，2009?92號(hào)）文件規(guī)定測(cè)算最

6、低值。因?yàn)榕c往年相比預(yù)算總額未變，納入審計(jì)范圍企業(yè)戶(hù)數(shù)增加，所以2015年度支付機(jī)構(gòu)的審計(jì)費(fèi)用在維持不高于去年支付標(biāo)準(zhǔn)的前提下，統(tǒng)一按照文件規(guī)定最低值的70%4行測(cè)算，原則上單戶(hù)企業(yè)審計(jì)費(fèi)用不高于40萬(wàn)元，企業(yè)子公司戶(hù)數(shù)超過(guò)50戶(hù)、工作量較大，可增加10%勺審計(jì)費(fèi)用，含有上市公司的企業(yè)非經(jīng)業(yè)績(jī)考核專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)的適當(dāng)調(diào)減審計(jì)費(fèi)用。經(jīng)測(cè)算專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)費(fèi)用總計(jì)為530萬(wàn)元，并向市財(cái)政局提由預(yù)算申請(qǐng)，市財(cái)政局于2016年2月29日印發(fā)關(guān)于批復(fù)2016年市級(jí)部門(mén)預(yù)算的通知（青財(cái)預(yù)指,2016?2號(hào)）予以批復(fù)。資金使用結(jié)構(gòu)具體列表如下：序號(hào)所審企業(yè)名稱(chēng)審計(jì)機(jī)構(gòu)名稱(chēng)金額（萬(wàn)元）1青島港集團(tuán)信永中和會(huì)計(jì)師事務(wù)

7、所（特殊普通合伙）青島分所412國(guó)信集團(tuán)403公交集團(tuán)134海信集團(tuán)瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）415西發(fā)展集團(tuán)186機(jī)場(chǎng)集團(tuán)167青啤集團(tuán)立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）248地鐵集團(tuán)159城投集團(tuán)4210雙星集團(tuán)2011能源集團(tuán)2412水務(wù)集團(tuán)1513國(guó)投集團(tuán)1314海灣集團(tuán)致同會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）2315華通集團(tuán)（不含紡織）42紡織總公司2216青鋼集團(tuán)t左循股右R日主在田卓攵E匚3117紅星化工集團(tuán)11U-1力、1心rfrt，目KPCUI-L4川川JJiD118飲料集團(tuán)青島振青會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司819世園集團(tuán)1220澳柯瑪股份中興華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）1321城發(fā)

8、集團(tuán)青島蘭德有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所1322市政集團(tuán)青島琴島會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司1723交運(yùn)集團(tuán)山東利安達(dá)東信會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司16合計(jì)530備注：紡織總公司原系納入考核范圍的市直企業(yè)，于2015年4月取消市直劃入華通，根據(jù)2015年度業(yè)考要求，對(duì)其單獨(dú)進(jìn)行審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。2 .項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)完成情況或未完成原因分析及項(xiàng)目得分情況。根據(jù)審計(jì)進(jìn)度要求，各中介機(jī)構(gòu)均按照規(guī)定時(shí)間提交了符合要求的審計(jì)報(bào)告，完成了預(yù)先設(shè)計(jì)的績(jī)效目標(biāo)。三、主要經(jīng)驗(yàn)和做法為確保做好2015年度市管企業(yè)業(yè)績(jī)考核專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作，最大化發(fā)揮預(yù)算資金的作用，在繼續(xù)貫徹執(zhí)行工作意見(jiàn)和資金管理辦法的基礎(chǔ)上，就2015年度市直企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)

9、考核專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作，又專(zhuān)門(mén)印發(fā)了2個(gè)配套文件，分別是關(guān)于做好二0一五年度業(yè)績(jī)考核及資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作的意見(jiàn)、青島市政府國(guó)資委2015年度國(guó)有（集體）企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告書(shū)要求，對(duì)業(yè)績(jī)考核專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作做了周密的部署安排，全面保障了專(zhuān)項(xiàng)資金的效能發(fā)揮。本項(xiàng)目資金從申報(bào)立項(xiàng)到執(zhí)行結(jié)束的監(jiān)管過(guò)程，嚴(yán)格規(guī)范，程序合規(guī)，效能良好，為全面做好2015年度市直企業(yè)業(yè)績(jī)考核工作奠定了良好基礎(chǔ)。四、存在的問(wèn)題及改進(jìn)建議為做好市直企業(yè)負(fù)責(zé)人業(yè)績(jī)考核工作，切實(shí)管理和使用好專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)預(yù)算資金，我市先后印發(fā)青島市企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)稽查工作經(jīng)費(fèi)管理暫行辦法（青財(cái)企一，2007?4號(hào)）和青島市國(guó)有（集體）企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)、稽查資金管理辦法（青財(cái)企一，2009?92號(hào)），市政府國(guó)資委每年也都針對(duì)這塊專(zhuān)項(xiàng)資金由臺(tái)配套文件，確保預(yù)算資金合理使用，經(jīng)過(guò)近十年來(lái)的不斷優(yōu)化，此項(xiàng)工作流程已相對(duì)