高速公路建設(shè)全過程跟蹤審計方案

1、高速公路建設(shè)全過程跟蹤審計方案更新： 2010-8-25閱讀：59欄目： 建筑管理本文提要 ：全過程跟蹤審計作為科學(xué)的建設(shè)項(xiàng)目管理方法,主要是以國家政策、技術(shù)規(guī)范、定額、 合同等為依據(jù) ,跟蹤控制設(shè)計過程、施工 過程和竣工過程的投資、工期和質(zhì)量,確保三大目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)文章來源自房 地 產(chǎn) e 網(wǎng)高速公路建設(shè)全過程跟蹤審計方案一、開展高速公路全過程跟蹤審計的意義全過程跟蹤審計作為科學(xué)的建設(shè)項(xiàng)目管理方法,主要是以國家政策、技術(shù)規(guī)范、定額、 合同等為依據(jù) ,跟蹤控制設(shè)計過程、施工 過程和竣工過程的投資、工期和質(zhì)量,確保三大目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。(一) 全過程跟蹤審計是分階段計價的需要在高速公路建設(shè)中,為了適應(yīng)工程

2、建設(shè)過程中各方經(jīng)濟(jì)關(guān)系的建立,適應(yīng)項(xiàng)目管理和工程造價控制的要求,需要按照建設(shè)階段進(jìn)行多次計價:在項(xiàng)目 建議 書和可行性研究階段編制投資估算 ;初步設(shè)計階段編制設(shè)計概算;施工圖設(shè)計階段編制施工圖預(yù)算;招投標(biāo)階段確定承包合同價 ;合同實(shí)施階段確定結(jié)算價;竣工驗(yàn)收階段編制竣工決算。對各階段進(jìn)行有效審計,使各個階段的計價有機(jī)的聯(lián)系起來,才能夠如實(shí)體現(xiàn)高速公路建設(shè)工程的實(shí)際造價。(二) 全過程跟蹤審計可以起到事半功倍的效果長期以來 ,較普遍忽視高速公路建設(shè)項(xiàng)目前期階段的地價控制,把主要精力放在招標(biāo)和施工后竣工結(jié)算階段的建設(shè)工程價款審核上,這樣做往往是亡羊補(bǔ)牢,事倍功半。 這種事后審計,對于審計發(fā)現(xiàn)的問題

3、有的已無法整改,或不具備整改的條件;有的整改起來比較被動,整改后出現(xiàn)資料前后不一致情況,造成不必要的疑問。全過程跟蹤審計可以對定期財務(wù) 審計和階段性工程造價審核中發(fā)現(xiàn)的問題,及時提出整改方案和完善資料。因此要有效的控制高速公路建設(shè)工程造價 ,必須把造價控制貫徹到建設(shè)全過程,變被動控制為主動控制,變事后控制為事前、事中控制 ,以取得事半功倍的效果。(三) 全過程跟蹤審計能有效控制成本客觀上講 ,由于工程造價的動態(tài)因素,如工程設(shè)計變更、設(shè)備和材料價格、工資標(biāo)準(zhǔn)以及費(fèi)率、利率、匯率的變化,必然會影響到工程造價的變動。這就給承包商高估冒算可乘之機(jī),在各階段上利用各種動態(tài)因素提高工程造價。例如,利用不合

4、理的設(shè)計變更,提高工程結(jié)算價;利用不合理的隱蔽工程簽證或其他工程簽證,提高工程結(jié)算價; 利用各類施工用材料的低價購進(jìn)或以次充優(yōu) ,高價結(jié)算 ;利用低價中標(biāo) ,有意擴(kuò)大竣工結(jié)算工程量和單價,高價結(jié)算 ; 等等。所以,采用全過程跟蹤審計,在施工過程中 ,由造價審核人員不定期進(jìn)駐工地對隱蔽工程情況、材料使用情況、設(shè)計變更情況等及時辦理簽證記錄,杜絕不負(fù)責(zé)任的“現(xiàn)場簽證 ”行為 ;同時 ,合理確定工程造價 ,及時籌措資金,支付工程款 ,降低財務(wù)費(fèi)用,有效地控制成本。(四) 全過程跟蹤審計為竣工驗(yàn)收提供保證高速公路建設(shè)項(xiàng)目的投資額大、單項(xiàng)工程多、建設(shè)周期長,建設(shè)前期和實(shí)施過程中的每一項(xiàng)決策、 措施都必須

5、慎重行事,一旦失誤 ,就會對項(xiàng)目總投資產(chǎn)生重大影響,且不可能在后續(xù)建設(shè)過程中得以調(diào)整。對建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施全過程審計,從項(xiàng)目決策、設(shè)計方案確定、資金籌措與運(yùn)用、建設(shè)過程等每個階段都予以監(jiān)督,可以防止建設(shè)過程中出現(xiàn)的任何決策失誤,防患于未然,即使發(fā)生了問題,也能得到及時糾正,避免損失 ,從而保證了建設(shè)項(xiàng)目順利通過竣工驗(yàn)收。二、開展高速公路全過程跟蹤審計的實(shí)施方案高速公路全過程跟蹤審計主要包括財務(wù)和工程兩方面。根據(jù)項(xiàng)目施工進(jìn)度和工作特點(diǎn)將財務(wù)和工程審計工作具體安排如下:(一) 財務(wù)方面合同簽訂后首先對在建項(xiàng)目從立項(xiàng)到進(jìn)點(diǎn)日的財務(wù)資料進(jìn)行審計,提出審計 報告 。財務(wù)首次審計后,每半年對項(xiàng)目公司財務(wù)方面發(fā)生

6、的事項(xiàng)進(jìn)行一次審計,并審核以前需要整改事項(xiàng)的整改情況,本次審計發(fā)現(xiàn)事項(xiàng)結(jié)合以前審計需整改事項(xiàng)的整改情況,出具審計報告。項(xiàng)目施工中 ,應(yīng)項(xiàng)目公司的安排隨時提供日常咨詢服務(wù)?？⒐で懊磕昴昴┏鼍吣杲K財務(wù)報表決算審計報告。項(xiàng)目竣工后 ,出具項(xiàng)目財務(wù)竣工決算報告。(二) 工程方面合同簽訂后首先對在建項(xiàng)目從立項(xiàng)到進(jìn)點(diǎn)日的工程資料進(jìn)行審核,提出審核報告。工程造價咨詢機(jī)構(gòu)在以后單項(xiàng)工程(路面工程、 綠化 工程、房建工程、機(jī)電工程、交通工程) 招標(biāo)后的合同談判階段進(jìn)入 ,對投標(biāo)報價的單價發(fā)表審核意見 ,提出需要調(diào)整不平衡報價項(xiàng)目的單價和依據(jù) ,出具咨詢報告。項(xiàng)目施工過程中,應(yīng)項(xiàng)目公司的安排隨時提供日常咨詢服務(wù)。

7、對變更項(xiàng)目的單價提出審核意見。單項(xiàng)工程 ( 路基工程、路面工程、綠化工程、房建工程、機(jī)電工程、交通工程)完工后 ,出具單項(xiàng)工程的工程造價結(jié)算審核報告。項(xiàng)目竣工后 ,出具項(xiàng)目工程造價竣工結(jié)算審核報告三、高速公路全過程跟蹤審計的重點(diǎn)內(nèi)容(一) 財務(wù)方面1、審查會計信息的質(zhì)量。重點(diǎn)審查會計信息是否失真,是否有提供虛假的會計信息和會計資料的情況等。2、審查資產(chǎn)、負(fù)債的真實(shí)性、合法性及增減變化情況。重點(diǎn)審查各項(xiàng)資產(chǎn)是否為其實(shí)際擁有 ,核算、 計價、手續(xù)是否及時、準(zhǔn)確,賬實(shí)是否相符,有無不良資產(chǎn)、賬外或虛列資產(chǎn),資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計提是否正確合規(guī),會計報表反映是否恰當(dāng),資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是否合理;債權(quán)債務(wù)是否真實(shí),形成

8、過程是否合規(guī) ,有無呆、壞賬和問題資金 ,負(fù)債的結(jié)構(gòu)是否合理 ,會計報表反映是否充分。3、重點(diǎn)審查有無隱瞞、虛增收入、收入體外循環(huán)私設(shè)“小金庫 ”的問題 ,有無亂列費(fèi)用、擠占工程成本、費(fèi)用掛賬、隨意分?jǐn)傎M(fèi)用問題,是否存在隨意發(fā)放獎金、違規(guī)購買商業(yè)保險的行為 ,審查損益的真實(shí)性、合法性及增減變化。營業(yè)外收支是否真實(shí)、合規(guī),是否按照規(guī)定足額提取、及時交納稅費(fèi),是否存在高消費(fèi)、奢侈浪費(fèi)、違控購置等違反國家財經(jīng)法紀(jì)的行為。4、重點(diǎn)審查投資人投資的程序和手續(xù)是否完備、投資的形式、 計價和比例是否合理合規(guī)、投入的資本是否真實(shí)到位，投資人是否存在抽資、套資的情況,審核實(shí)收資本的賬面余額的真實(shí)性以及與明細(xì)賬、

9、原始憑證的一致性,以及實(shí)收資本、資本公積的核算是否合規(guī),會計處理是否符合會計準(zhǔn)則的要求。5、審查公司對外擔(dān)保是否符合規(guī)定,有無對外擔(dān)保造成重大損失的問題。(二) 工程方面1、審核建設(shè)項(xiàng)目前期手續(xù)。主要是審核建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)、可行性研究、設(shè)計概算報批等是否嚴(yán)格按照建設(shè)程序切實(shí)進(jìn)行,調(diào)整概算是否及時報批,手續(xù)是否齊全。2、征地情況的審查。主要審查建設(shè)項(xiàng)目用地的征用手續(xù)是否齊全,征地補(bǔ)償款是否嚴(yán)格按照批復(fù)概算包干?？顚Ｓ?、足額到位。3、建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)情況的檢查。主要審查建設(shè)項(xiàng)目是否具備招標(biāo)的條件,招投標(biāo)程序、 方式是否符合招投標(biāo)法的規(guī)定,評標(biāo)委員會人數(shù)及專業(yè)構(gòu)成是否符合規(guī)定,評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和方法是否公開、公平

10、、公正,中標(biāo)單位的選擇是否按照招標(biāo)文件規(guī)定的方法確定,合同的簽訂是否合法有效 ,合同是否有專人管理。4、工程投資的檢查。主要檢查合同內(nèi)項(xiàng)目的計量單價是否嚴(yán)格按照合同約定執(zhí)行,合同造價的累計支付比例是否與工程進(jìn)度保持同步,工程預(yù)付款的支付比例和扣回時間是否符合合同的要求 ,質(zhì)保金的預(yù)留是否符合有關(guān)規(guī)定,是否存在拖欠工程款和承包方墊資施工的現(xiàn)象,變更、索賠事項(xiàng)的手續(xù)是否齊全,變更、索賠費(fèi)用的支付是否合理,是否定期將工程款支付與工程概算、工程合同價、工程概算進(jìn)行對比并實(shí)施有效的控制。5、工程量計量的檢查。 主要檢查合同內(nèi)外項(xiàng)目的工程計量是否與施工實(shí)際相符,有無漏計、重復(fù)計量、多計少計等現(xiàn)象發(fā)生201

11、0 年讀書節(jié)活動方案一、活動目的：書是人類的朋友，書是人類進(jìn)步的階梯！為了拓寬學(xué)生的知識面，通過開展“和書交朋友，遨游知識大海洋”系列讀書活動，激發(fā)學(xué)生讀書的興趣，讓每一個學(xué)生都想讀書、愛讀書、會讀書，從小養(yǎng)成熱愛書籍，博覽群書的好習(xí)慣，并在讀書實(shí)踐活動中陶冶情操，獲取真知，樹立理想！二、活動目標(biāo)：1 、通過活動，建立起以學(xué)校班級、個人為主的班級圖書角和個人小書庫。2 、通過活動，在校園內(nèi)形成熱愛讀書的良好風(fēng)氣。3 、通過活動，使學(xué)生養(yǎng)成博覽群書的好習(xí)慣。4 、通過活動，促進(jìn)學(xué)生知識更新、思維活躍、綜合實(shí)踐能力的提高。三、活動實(shí)施的計劃1 、 做好讀書登記簿（ 1） 每個學(xué)生結(jié)合個人實(shí)際，準(zhǔn)備一本讀書登記簿，具體格式可讓學(xué)生根據(jù)自己喜好來設(shè)計、裝飾，使其生動活潑、各具特色，其中要有讀書的內(nèi)容、容量、實(shí)現(xiàn)時間、好詞佳句集錦、心得體會等欄目，高年級可適當(dāng)作讀書筆記。（ 2） 每個班級結(jié)合學(xué)生的計劃和班級實(shí)際情況，也制定出相應(yīng)的班級讀書目標(biāo)和讀書成長規(guī)劃書，其中要有措施、有保障、有效果、有考評，簡潔