醫(yī)院財(cái)務(wù)審批制度

1、醫(yī)院財(cái)務(wù)審批制度為加強(qiáng)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理，規(guī)范醫(yī)院財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的審批行為，明確醫(yī)院財(cái)務(wù)支出的審批流程、決策程序及審批權(quán)限，建立健全醫(yī)院內(nèi)控制度，確保醫(yī)院各項(xiàng)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，提高資金使用效益，節(jié)約開(kāi)支，杜絕浪費(fèi)，根據(jù)會(huì)計(jì)法、醫(yī)院財(cái)務(wù)制度、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范及醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制規(guī)定的要求，貫徹落實(shí)改進(jìn)工作作風(fēng)、密切聯(lián)系群眾的八項(xiàng)規(guī)定”、六項(xiàng)禁令”精神，結(jié)合醫(yī)院工作實(shí)際，制定本制度。第一章總則第一條本制度適用于醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及內(nèi)部預(yù)算均依據(jù)本制度規(guī)定進(jìn)行審批。第二條審批范圍：醫(yī)院開(kāi)展醫(yī)療業(yè)務(wù)活動(dòng)、對(duì)外投資活動(dòng)、融資活動(dòng)發(fā)生的各種財(cái)務(wù)收支與資金結(jié)算，以及經(jīng)院辦公會(huì)、職代會(huì)審議通過(guò)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，均需按

2、程序進(jìn)行審批。第二章審批責(zé)任第三條經(jīng)辦人為審批事項(xiàng)的直接責(zé)任人，對(duì)該事項(xiàng)承擔(dān)直接責(zé)任。各科室負(fù)責(zé)人和分管院長(zhǎng)應(yīng)分別對(duì)本科室和分管科室全部審批事項(xiàng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，審批人為審批事項(xiàng)的決策人，對(duì)該事項(xiàng)承擔(dān)決策責(zé)任。第四條醫(yī)院財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)審批事項(xiàng)的合法合規(guī)及預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行稽核，審核批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否合規(guī)；手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備；金額計(jì)算是否準(zhǔn)確；支付方式、收款單位是否妥當(dāng)?shù)扔嘘P(guān)規(guī)定，弁負(fù)有稽核責(zé)任。對(duì)于審批事項(xiàng)的真實(shí)性，應(yīng)由經(jīng)辦人及其科室負(fù)責(zé)人（歸口管理部門(mén)）負(fù)責(zé)審核，弁接受監(jiān)察審計(jì)部門(mén)的監(jiān)督。第五條任何審批事項(xiàng)應(yīng)包括但不限于經(jīng)辦人簽名、部門(mén)負(fù)責(zé)人簽名、分管院長(zhǎng)簽署審核意見(jiàn)、財(cái)務(wù)部門(mén)稽核、審批人簽

3、署審批意見(jiàn)。第三章審批人員第六條審批人員：按照醫(yī)院辦公會(huì)議研究通過(guò)的關(guān)于醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)班子分工的規(guī)定，各分管領(lǐng)導(dǎo)嚴(yán)格按分工范圍及審批權(quán)限進(jìn)行審批，院長(zhǎng)為審批事項(xiàng)的決策人。第四章審批權(quán)限第七條審批權(quán)限醫(yī)院經(jīng)費(fèi)支出審批權(quán)限：（一）在經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi)支出，由科室負(fù)責(zé)人和分管院長(zhǎng)簽署意見(jiàn)；醫(yī)院財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行稽核，院長(zhǎng)審定后審批。（二）超過(guò)預(yù)算或預(yù)算外的支出，在醫(yī)院總收入允許范圍內(nèi)可以進(jìn)行調(diào)整，須由科室（歸口管理部門(mén)）以書(shū)面形式向財(cái)務(wù)部門(mén)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)報(bào)告，財(cái)務(wù)部門(mén)審定后，上報(bào)院長(zhǎng)、院辦公會(huì)審議，按審批規(guī)定審批。同時(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)相關(guān)會(huì)議決議或院長(zhǎng)批示調(diào)整醫(yī)院預(yù)算。第八條為了提高審批效率，醫(yī)院以繳款書(shū)形式繳納的

4、五險(xiǎn)一金”等各種費(fèi)用，以及每月固定的常規(guī)開(kāi)支（職工工資等），可由財(cái)務(wù)部門(mén)先執(zhí)行，后報(bào)院長(zhǎng)審批。第五章審批程序第九條醫(yī)院經(jīng)費(fèi)支出根據(jù)院辦公會(huì)、職代會(huì)議審議通過(guò)的支出預(yù)算進(jìn)行分級(jí)歸口管理，醫(yī)院所有的經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)取得合法票據(jù)或有關(guān)憑證，由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一執(zhí)行，以確保醫(yī)院經(jīng)費(fèi)支出合法化、程序化。第十條差旅費(fèi)和學(xué)術(shù)活動(dòng)等費(fèi)用。醫(yī)院科教科每年初應(yīng)該根據(jù)各科室申請(qǐng)，編制醫(yī)院全年的進(jìn)修培訓(xùn)計(jì)劃，各科室應(yīng)該根據(jù)工作合理安排相關(guān)人員，弁報(bào)請(qǐng)?jiān)侯I(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)議決定。醫(yī)院工作人員因公出差和參加學(xué)術(shù)活動(dòng)以及進(jìn)修學(xué)習(xí)的，由所在科室與職能相關(guān)科室負(fù)責(zé)人簽字；報(bào)經(jīng)分管院長(zhǎng)審批后，方可外出，其中：科室負(fù)責(zé)人因公出差、參加學(xué)術(shù)活動(dòng)必須從人

5、事科辦理報(bào)經(jīng)院長(zhǎng)審批的請(qǐng)假手續(xù)后，方可外出。醫(yī)院工作人員返回醫(yī)院報(bào)銷時(shí)，憑進(jìn)修審批表，出差申清單或?qū)W術(shù)活動(dòng)審批表（其中：科室負(fù)責(zé)人必須另附從人事科辦理報(bào)經(jīng)院長(zhǎng)審批的請(qǐng)假審批單），經(jīng)財(cái)務(wù)科專人按照有關(guān)規(guī)定審核、匯總后，同時(shí)辦理待批登記手續(xù)，由財(cái)務(wù)部門(mén)集中報(bào)院長(zhǎng)審批，再由財(cái)務(wù)部門(mén)通知報(bào)銷人辦理報(bào)銷手續(xù)。醫(yī)院嚴(yán)格執(zhí)行XX市財(cái)政局關(guān)于印發(fā)XX市市直機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法的通知（財(cái)行【XXXX】179號(hào)）。為進(jìn)一步推進(jìn)節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)制度建設(shè)，根據(jù)醫(yī)院實(shí)際情況，經(jīng)研究，住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)限額為省外260元/天、省內(nèi)200元/天，伙食補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為省外80元/天、省內(nèi)50元/天（不含長(zhǎng)期進(jìn)修培訓(xùn)）。對(duì)超過(guò)住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)限額的部

6、分，由外出工作人員自己承擔(dān)。同時(shí)為鼓勵(lì)勤儉節(jié)約，醫(yī)院按照外出工作人員實(shí)際住宿費(fèi)與標(biāo)準(zhǔn)限額的差額的30%,獎(jiǎng)勵(lì)給外出工作人員。第十一條公務(wù)接待費(fèi)用。醫(yī)院嚴(yán)格執(zhí)行八項(xiàng)規(guī)定”，公務(wù)接待工作，由院辦公室統(tǒng)一管理，按照醫(yī)院關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范公務(wù)接待工作的通知（院辦字XXXX3號(hào)）的規(guī)定執(zhí)行，院辦公室統(tǒng)一辦理審核和待批登記手續(xù)，報(bào)分管院長(zhǎng)同意后，送財(cái)務(wù)部門(mén)稽核，由財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)院長(zhǎng)審批。第十二條醫(yī)院工作人員夜班費(fèi)、總值班費(fèi)用和節(jié)假日值班費(fèi)以及特殊工作需要的加班費(fèi)用。醫(yī)院工作人員夜班費(fèi)和總值班費(fèi)用原則上統(tǒng)一班次、標(biāo)準(zhǔn)、歸口統(tǒng)一管理。醫(yī)生值夜班次數(shù)和醫(yī)療總值班次數(shù)，由醫(yī)務(wù)科負(fù)責(zé)核定、辦理；護(hù)士值班夜次數(shù)和護(hù)理總值班次

7、數(shù)，由護(hù)理部負(fù)責(zé)核定、辦理；行政總值班次數(shù)由院辦公室負(fù)責(zé)核定、辦理；其他科室工作人員值夜班次數(shù)和因特殊工作需要有加班的，分別由所在科室負(fù)責(zé)核定、辦理。各職能部門(mén)必須認(rèn)真核定值班次數(shù)，嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)院規(guī)定的補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)（經(jīng)過(guò)醫(yī)院辦公會(huì)研究補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)具體為：護(hù)士值大夜班每班次50元/人、小夜班每班次30元/人，行政后勤人員夜班每班次40元/人，行政、醫(yī)療、護(hù)理總值班每班次50元/人，醫(yī)生夜班每班次50元/人，醫(yī)療二線班每班次30元/人），編制上月份的醫(yī)院值班人員次數(shù)、補(bǔ)助申請(qǐng)表，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字，報(bào)分管院長(zhǎng)簽字同意后，于每月10號(hào)前報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)，由財(cái)務(wù)部門(mén)稽核、匯總，上報(bào)院長(zhǎng)審批后，再由財(cái)務(wù)部門(mén)通知有關(guān)科室

8、辦理領(lǐng)款手續(xù)。第十三條醫(yī)院專家門(mén)診獎(jiǎng)勵(lì)和實(shí)習(xí)帶教獎(jiǎng)勵(lì)以及體檢補(bǔ)助等費(fèi)用。醫(yī)院專家門(mén)診獎(jiǎng)勵(lì)和實(shí)習(xí)帶教獎(jiǎng)勵(lì)以及體檢補(bǔ)助等費(fèi)用，由各職能部門(mén)歸口統(tǒng)一管理，各部門(mén)必須嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)部門(mén)和醫(yī)院的有關(guān)規(guī)定和獎(jiǎng)勵(lì)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)。認(rèn)真核對(duì)數(shù)量，金額，編制獎(jiǎng)勵(lì)補(bǔ)助申清明細(xì)表，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字，報(bào)分管院長(zhǎng)同意后，送財(cái)務(wù)部門(mén)稽核，由財(cái)務(wù)部門(mén)集中報(bào)院長(zhǎng)審批。同時(shí)，各部門(mén)必須在一個(gè)星期內(nèi)，將發(fā)放后的有具體科室或個(gè)人的簽字的獎(jiǎng)勵(lì)補(bǔ)助中請(qǐng)明細(xì)表，報(bào)送醫(yī)院財(cái)務(wù)部門(mén)存檔、備案。第十四條醫(yī)院各部門(mén)承辦的各級(jí)學(xué)術(shù)繼續(xù)教育會(huì)議發(fā)生的費(fèi)用。醫(yī)院各部門(mén)在承辦各級(jí)學(xué)術(shù)會(huì)議時(shí)，按照醫(yī)院繼教管理辦法執(zhí)行，同時(shí)要嚴(yán)格執(zhí)行八項(xiàng)規(guī)定”、六項(xiàng)禁令醫(yī)院對(duì)各級(jí)學(xué)

9、術(shù)會(huì)議班發(fā)生收入、支出費(fèi)用，納入醫(yī)院財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理。每次學(xué)術(shù)會(huì)議結(jié)束后，各相關(guān)部門(mén)要按照實(shí)際發(fā)生的餐飲費(fèi)、會(huì)議費(fèi)發(fā)票的金額和補(bǔ)助發(fā)放簽名金額以及醫(yī)院的有關(guān)規(guī)定，在經(jīng)分管院長(zhǎng)批準(zhǔn)的支出計(jì)劃內(nèi)，編制該次學(xué)術(shù)會(huì)議經(jīng)費(fèi)支出明細(xì)審批表，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字、分管院長(zhǎng)同意后，送醫(yī)院財(cái)務(wù)部門(mén)稽核，由財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)院長(zhǎng)審批。同時(shí)，各部門(mén)要在一個(gè)星期內(nèi)，將發(fā)放后的補(bǔ)助費(fèi)經(jīng)領(lǐng)人簽字清單，報(bào)送醫(yī)院財(cái)務(wù)部門(mén)存檔、備案。第十五條醫(yī)院各種設(shè)備、藥品、衛(wèi)材等物資采購(gòu)、入庫(kù)與付款。根據(jù)財(cái)政部印發(fā)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范一采購(gòu)與付款的規(guī)定，為了加強(qiáng)對(duì)醫(yī)院物質(zhì)采購(gòu)與付款的內(nèi)部控制，規(guī)范醫(yī)院采購(gòu)與付款行為，防止采購(gòu)與付款過(guò)程中的差錯(cuò)和舞弊，醫(yī)院院長(zhǎng)

10、對(duì)醫(yī)院物質(zhì)采購(gòu)與付款內(nèi)部控制制度的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。（一）崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)。建立健全采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，進(jìn)一步明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。根據(jù)單位不得由同一部門(mén)或個(gè)人辦理采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的全過(guò)程”的規(guī)定，醫(yī)院采購(gòu)部門(mén)配備合格的人員辦理采購(gòu)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)部門(mén)配備合格的人員辦理付款業(yè)務(wù)，對(duì)辦理采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)人員定期每?jī)赡赀M(jìn)行內(nèi)部輪崗，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門(mén)或人員辦理采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)。（二）請(qǐng)購(gòu)與審批控制。醫(yī)院各種設(shè)備、藥品、衛(wèi)材等物資的采購(gòu)申請(qǐng)，須執(zhí)行醫(yī)院職代會(huì)通過(guò)的醫(yī)院年度財(cái)務(wù)預(yù)算。1、對(duì)于醫(yī)院藥品、衛(wèi)生材料、低值易耗品、水電等其他

11、材料和單機(jī)價(jià)格5萬(wàn)元以下的設(shè)備等物質(zhì)的采購(gòu)申請(qǐng)。采購(gòu)部門(mén)每月根據(jù)需求使用部門(mén)提出的申請(qǐng)，按照年度預(yù)算進(jìn)度等條件進(jìn)行審核后，編制次月的申請(qǐng)采購(gòu)計(jì)劃，弁上報(bào)分管院長(zhǎng)批準(zhǔn)同意。對(duì)緊急需求的特殊物質(zhì)，可以先適量采購(gòu)，一周內(nèi)補(bǔ)辦采購(gòu)計(jì)劃的報(bào)批手續(xù)。2、對(duì)于單機(jī)價(jià)格5萬(wàn)元至200萬(wàn)元的設(shè)備采購(gòu)申請(qǐng)。申請(qǐng)使用部門(mén)應(yīng)在每年底，向采購(gòu)部門(mén)提交下一年度的設(shè)備采購(gòu)計(jì)劃及其前期可行性論證報(bào)告。由采購(gòu)部門(mén)牽頭組織監(jiān)審、財(cái)務(wù)等專業(yè)部門(mén)和相關(guān)專業(yè)人員，按照規(guī)定對(duì)每個(gè)設(shè)備分別進(jìn)行可行性論證審核分析后，形成初步的可行性論證報(bào)告，報(bào)分管院長(zhǎng)同意后，再由分管院長(zhǎng)組織采購(gòu)部門(mén)、使用部門(mén)、歸口管理部門(mén)、監(jiān)審部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)等負(fù)責(zé)人和相關(guān)

12、專業(yè)人員召開(kāi)專門(mén)會(huì)議，再次進(jìn)行充分論證后，形成正式的可行性論證報(bào)告。正式的可行性論證報(bào)告經(jīng)院長(zhǎng)同意弁報(bào)院裝備委員會(huì)和院長(zhǎng)辦公會(huì)研究決定后，由院長(zhǎng)簽字實(shí)施。3、對(duì)于單機(jī)價(jià)格200萬(wàn)元以上的設(shè)備采購(gòu)申請(qǐng)，在經(jīng)過(guò)上述程序后，原則應(yīng)提交醫(yī)院職工代表大會(huì)或工會(huì)委員討論實(shí)施。4、正式的可行性論證報(bào)告分別由使用部門(mén)、歸口管理部門(mén)、招標(biāo)采購(gòu)部門(mén)、監(jiān)審、財(cái)務(wù)部門(mén)和醫(yī)院檔案室留存。（三）采購(gòu)與驗(yàn)收控制。醫(yī)院各種設(shè)備、藥品、衛(wèi)材等物資的采購(gòu)，必須嚴(yán)格執(zhí)行XX市衛(wèi)生和計(jì)劃生育委員會(huì)關(guān)于印發(fā)XX市公立醫(yī)院醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)藥品耗材設(shè)備集中采購(gòu)實(shí)施辦法（暫行）»的通知（衛(wèi)醫(yī)XXXX3號(hào)）的規(guī)定。屬于省、市政府采購(gòu)和藥

13、品集中招標(biāo)采購(gòu)范圍的，應(yīng)該參照省、市相關(guān)具體要求執(zhí)行，其余的必須由醫(yī)院采取批量招標(biāo)采購(gòu)的方式進(jìn)行。為加強(qiáng)醫(yī)院批量招標(biāo)采購(gòu)工作，在招標(biāo)采購(gòu)工作中，引進(jìn)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，同時(shí)確保管理、使用等部門(mén)辦理業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，防治串標(biāo)、抬標(biāo)等情況發(fā)生，醫(yī)院成立醫(yī)院招標(biāo)委員會(huì)，招標(biāo)委員會(huì)下設(shè)招標(biāo)辦公室，負(fù)責(zé)發(fā)布招標(biāo)信息，根據(jù)標(biāo)書(shū)要求審核投標(biāo)人的資質(zhì)，選擇相關(guān)部門(mén)評(píng)標(biāo)人員，組織招投標(biāo)，向院領(lǐng)導(dǎo)班子匯報(bào)招投標(biāo)情況，。其中：招標(biāo)采購(gòu)評(píng)標(biāo)組成人員必須由醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)和采購(gòu)管理部門(mén)、財(cái)務(wù)、監(jiān)審、歸口管理部門(mén)以及使用部門(mén)、相關(guān)專業(yè)人員共同參與，確保采購(gòu)過(guò)程公開(kāi)透明，切實(shí)降低采購(gòu)成本。1、對(duì)于醫(yī)院藥品、衛(wèi)生材料、低值

14、易耗品、其他材料和單機(jī)價(jià)格5萬(wàn)元以下的批量設(shè)備以及單機(jī)價(jià)格5-50萬(wàn)元的設(shè)備等物質(zhì)的采購(gòu)。由醫(yī)院采取批量招標(biāo)采購(gòu)的方式進(jìn)行。醫(yī)院采購(gòu)部門(mén)應(yīng)該根據(jù)經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)的申請(qǐng)采購(gòu)計(jì)劃，弁且按照醫(yī)院招標(biāo)辦公室完成批量招標(biāo)采購(gòu)后的價(jià)格、數(shù)量等進(jìn)行采購(gòu)，對(duì)緊急需求的特殊物質(zhì)，可以先適量采購(gòu)。2、對(duì)單機(jī)價(jià)格5萬(wàn)元以下的特殊設(shè)備和小額零星物質(zhì)采購(gòu)，可以采用議標(biāo)和貨比三家工依照擇優(yōu)、公開(kāi)、公正原則實(shí)施直接購(gòu)買(mǎi)方式。3、按照省、市醫(yī)療機(jī)構(gòu)醫(yī)用設(shè)備實(shí)行集中采購(gòu)的相關(guān)規(guī)定，對(duì)單機(jī)價(jià)格200萬(wàn)及以上醫(yī)用設(shè)備（含乙類大型醫(yī)用設(shè)備）采購(gòu)，由醫(yī)院按照規(guī)定上報(bào)省衛(wèi)生廳組織、省醫(yī)藥集中采購(gòu)服務(wù)中心組織采購(gòu)。50萬(wàn)及以上、非省級(jí)集中組織采購(gòu)

15、的醫(yī)用設(shè)備，由醫(yī)院上報(bào)市衛(wèi)計(jì)委（醫(yī)采辦）組織采購(gòu)。3、醫(yī)院采購(gòu)部門(mén)在采購(gòu)過(guò)程中，對(duì)單筆金額達(dá)1萬(wàn)元以上的，應(yīng)當(dāng)以書(shū)面形式訂立經(jīng)濟(jì)合同。4、，訂立經(jīng)濟(jì)合同時(shí)，對(duì)單筆價(jià)格1-5萬(wàn)元的必須報(bào)分管院長(zhǎng)批準(zhǔn)簽字后，方可簽訂合同；對(duì)單筆（機(jī)）價(jià)格5萬(wàn)元以上的經(jīng)濟(jì)合同簽訂，必須經(jīng)醫(yī)院院長(zhǎng)辦公會(huì)研究同意，院長(zhǎng)批準(zhǔn)后，方可簽訂合同。5、所簽訂的合同分別由招標(biāo)辦公室、采購(gòu)部門(mén)、使用部門(mén)、監(jiān)審部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)和醫(yī)院檔案室留存。6、采購(gòu)部門(mén)辦理采購(gòu)時(shí)，對(duì)所采購(gòu)的物質(zhì)必須堅(jiān)持貨物和發(fā)票同行。獨(dú)立的驗(yàn)收部門(mén)應(yīng)及時(shí)按照驗(yàn)收規(guī)定對(duì)所采購(gòu)物質(zhì)的合同、品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，出具驗(yàn)收證明，及時(shí)辦理入庫(kù)。確保醫(yī)院資

16、產(chǎn)、負(fù)債和經(jīng)濟(jì)核算的嚴(yán)肅性、真實(shí)性、完整性。對(duì)驗(yàn)收過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，負(fù)責(zé)驗(yàn)收的部門(mén)或人員應(yīng)當(dāng)向有關(guān)部門(mén)報(bào)告，有關(guān)部門(mén)應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。7、醫(yī)院財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)采購(gòu)部門(mén)遞交的入庫(kù)單，辦理入醫(yī)院財(cái)務(wù)帳手續(xù)。具體入醫(yī)院財(cái)務(wù)帳報(bào)批程序?yàn)椋翰少?gòu)部門(mén)會(huì)計(jì)人員填寫(xiě)入庫(kù)單，由采購(gòu)、驗(yàn)收人員及采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字后，由采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)人報(bào)分管院長(zhǎng)審核簽字，財(cái)務(wù)部門(mén)辦理稽核手續(xù)，弁由財(cái)務(wù)部門(mén)匯總上報(bào)院長(zhǎng)審批，院長(zhǎng)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門(mén)辦理入醫(yī)院財(cái)務(wù)帳。各部門(mén)、各級(jí)辦理簽字人員對(duì)醫(yī)院物質(zhì)入庫(kù)、入帳業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。（四）付款控制1、醫(yī)院財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)務(wù)院頒發(fā)的現(xiàn)金管理暫行條例、支付結(jié)算辦法和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范一貨

17、幣資金等規(guī)定辦理采購(gòu)付款業(yè)務(wù)。2、財(cái)務(wù)部門(mén)在辦理采購(gòu)付款業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)采購(gòu)發(fā)票、結(jié)算憑證、驗(yàn)收證明等相關(guān)憑證的真實(shí)性、完整性、合法性及合規(guī)性進(jìn)行嚴(yán)格審核。3、醫(yī)院財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范一采購(gòu)與付款的規(guī)定，加強(qiáng)應(yīng)付帳款”的管理。財(cái)務(wù)部門(mén)按照合同約定的付款日期、折扣條件管理應(yīng)付款項(xiàng)。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)采購(gòu)管理部門(mén)填報(bào)弁經(jīng)分管院長(zhǎng)簽字的付款申請(qǐng)計(jì)劃表工按照年度預(yù)算、資金計(jì)劃、應(yīng)付帳款”合同約定的付款日期以及應(yīng)付帳款”入帳先后時(shí)間等進(jìn)行稽核，同時(shí)匯總支付申請(qǐng)，報(bào)院長(zhǎng)審批。院長(zhǎng)根據(jù)醫(yī)院資金等有關(guān)綜合情況、簽字批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門(mén)出納人員辦理貨幣資金支付手續(xù)。第十六條醫(yī)院房屋維修和設(shè)備維修、保險(xiǎn)的管理。1

18、、對(duì)于單次價(jià)格10萬(wàn)元以下的項(xiàng)目，申請(qǐng)進(jìn)行房屋維修和設(shè)備維修、保險(xiǎn)的部門(mén)首先要根據(jù)實(shí)際情況提出書(shū)面申請(qǐng)，有關(guān)管理部門(mén)審核同意后，由管理部門(mén)編制維修、保險(xiǎn)計(jì)劃，報(bào)分管院長(zhǎng)同意后、由院長(zhǎng)批準(zhǔn)按招標(biāo)相關(guān)規(guī)定實(shí)施。2、對(duì)于單次價(jià)格10萬(wàn)元以上的項(xiàng)目，中請(qǐng)使用部門(mén)應(yīng)首先向管理部門(mén)提交前期可行性論證報(bào)告，經(jīng)過(guò)分管院長(zhǎng)同意后，組織使用部門(mén)、歸口管理部門(mén)、監(jiān)審、財(cái)務(wù)部門(mén)等負(fù)責(zé)人和相關(guān)專業(yè)人員充分論證后形成正式的可行性論證報(bào)告，報(bào)院長(zhǎng)辦公會(huì)研究同意后，根據(jù)相關(guān)招標(biāo)規(guī)定程序進(jìn)行實(shí)施招標(biāo)。在辦理過(guò)程中需要訂立的經(jīng)濟(jì)合同時(shí)，必須報(bào)分管院長(zhǎng)、院長(zhǎng)批準(zhǔn)后，方可簽訂合同。3、正式的可行性論證報(bào)告和合同分別由招標(biāo)辦公室、采購(gòu)

19、部門(mén)、使用部門(mén)、歸口管理部門(mén)、監(jiān)審、財(cái)務(wù)部門(mén)和醫(yī)院檔案室留存。4、為加強(qiáng)設(shè)備的管理，提高設(shè)備的使用壽命和使用效率，減少維修、保險(xiǎn)成本，醫(yī)院加強(qiáng)院科兩級(jí)核算，設(shè)備折舊必須與科室績(jī)效掛鉤，設(shè)備維修費(fèi)主要由使用部門(mén)承擔(dān)，弁且與科室績(jī)效掛鉤（不含新技術(shù)、新項(xiàng)目、科研等特殊需要設(shè)備）。第十七條基建工程款支付的審批程序：（一）基建工程進(jìn)度款的支付?；üこ踢M(jìn)度款，必須根據(jù)有效的合同、工程進(jìn)度結(jié)算單和收據(jù)，由基建部門(mén)、監(jiān)理方、跟蹤審計(jì)方簽署意見(jiàn)后，報(bào)分管院長(zhǎng)同意，送財(cái)務(wù)部門(mén)稽核，由財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)院長(zhǎng)審批后，方可辦理款項(xiàng)支付手續(xù)。對(duì)工程變更等原因造成價(jià)款支付方式和金額發(fā)生變動(dòng)的，相關(guān)部門(mén)必須提供完整的書(shū)面文件和資

20、料，經(jīng)財(cái)務(wù)、審計(jì)部門(mén)審核，弁按以上審批程序報(bào)批后支付價(jià)款。（二）各項(xiàng)工程在竣工決算前，其預(yù)付的工程款控制在預(yù)算或合同金額的一定比例范圍內(nèi)：招投標(biāo)工程80%,議標(biāo)工程與維修工程70%。完工項(xiàng)目經(jīng)竣工決算審計(jì)后，仍需預(yù)留10%的質(zhì)保金。合同另有約定的按合同約定辦理。第十八條水、電、氣的費(fèi)用。水、電、氣的費(fèi)用，由后勤保障科歸口統(tǒng)一管理此項(xiàng)工作，經(jīng)辦人每月要編制醫(yī)院各部門(mén)水、電、氣、油的支付費(fèi)用匯總表，由科室負(fù)責(zé)人、分管院長(zhǎng)簽字后，送財(cái)務(wù)部門(mén)稽核，財(cái)務(wù)部門(mén)集中報(bào)院長(zhǎng)審批。第十九條涉及職工薪資、社會(huì)保障、福利費(fèi)事項(xiàng)的審批程序：（一）每年年初，由人事科及財(cái)務(wù)科根據(jù)上級(jí)有關(guān)部門(mén)文件精神，提出當(dāng)年年度薪資、社

21、會(huì)保障、福利發(fā)放預(yù)算計(jì)劃，經(jīng)院長(zhǎng)簽字實(shí)施。（二）職工固定福利費(fèi)事項(xiàng)的調(diào)整由人事科提出具體方案，經(jīng)院長(zhǎng)簽字后實(shí)施。每月發(fā)放時(shí)，在實(shí)施方案范圍內(nèi)，由人事科經(jīng)辦，財(cái)務(wù)部門(mén)稽核，報(bào)院長(zhǎng)審批后發(fā)放。第二十條醫(yī)院職工核算分配獎(jiǎng)金支付的審批程序：醫(yī)院的職工經(jīng)濟(jì)分配制度，要進(jìn)一步尊重勞動(dòng)和創(chuàng)造，兼顧公平，堅(jiān)持最廣泛、充分地調(diào)動(dòng)一切積極因素，同時(shí)加強(qiáng)醫(yī)院成本控制管理。醫(yī)院經(jīng)管辦根據(jù)醫(yī)院綜合目標(biāo)管理辦法等規(guī)定，逐步過(guò)度以月為期，認(rèn)真核算弁編制醫(yī)院職工分配獎(jiǎng)金明細(xì)表，由經(jīng)管辦負(fù)責(zé)人上報(bào)醫(yī)院辦公會(huì)研究通過(guò)后，編制醫(yī)院職工分配獎(jiǎng)金明細(xì)表和匯總表，弁由經(jīng)管辦負(fù)責(zé)人簽字、財(cái)務(wù)部門(mén)稽核后，由財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)院長(zhǎng)審批后辦理支付手續(xù)。

22、第二十一條預(yù)付款管理（一）預(yù)借差旅費(fèi)管理。因公出差、進(jìn)修、參加學(xué)術(shù)活動(dòng)會(huì)議需要預(yù)借公款的人員，在辦理借款時(shí)，必須持批準(zhǔn)后的出差、進(jìn)修、參加學(xué)術(shù)活動(dòng)會(huì)議申清單，原則上按照省內(nèi)1000元、省外2000元的預(yù)借款標(biāo)準(zhǔn)填寫(xiě)預(yù)付款借款單”（進(jìn)修人員可以憑進(jìn)修通知書(shū)上的金額，預(yù)借進(jìn)修費(fèi)、住宿費(fèi)和一定生活費(fèi)），到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理稽核，由財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)院長(zhǎng)審批后，方可借款。在返回醫(yī)院辦理報(bào)銷、結(jié)帳手續(xù)時(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)同時(shí)收回原借款。對(duì)預(yù)借公款不按時(shí)結(jié)帳、報(bào)帳者，一律從本人次月工資中開(kāi)始扣款，直至扣清預(yù)借款為止。前預(yù)借公款不結(jié)清，任何人不得以任何理由再次借款。（二）預(yù)付工程款管理。各物質(zhì)管理部門(mén)要在貨到或工程完成驗(yàn)收后方可辦理入帳、付款手續(xù)，一般情況下不得預(yù)先支付款、超額支付工程款。因大型設(shè)備或工程建設(shè)需要分期付款的，可按照所訂立經(jīng)濟(jì)合同中的規(guī)定，辦理支付款審批手續(xù)，預(yù)先付款。但要在貨到或工程完成驗(yàn)收入帳時(shí)，從貨物、總工程款中扣回預(yù)付款。第二十二條財(cái)政、上級(jí)部門(mén)拔入款使用管理對(duì)從財(cái)政部