企業(yè)資金管理制度

1、企業(yè)資金管理制度1. 0目的本制度規(guī)定了企業(yè)資金治理方面的具體要求，盼望通過本制度規(guī)范資金治理工作，防范在治理資金過程中的各種風(fēng)險(xiǎn)。2. 0要求3. 1術(shù)語和定義2.1.1現(xiàn)鈔一指企業(yè)經(jīng)營過程中用于收支目的的所有人民幣、各種外匯鈔票。2.1.2現(xiàn)金-指企業(yè)存放在銀行賬戶中，通過發(fā)給銀行指令、隨時(shí)能夠用來支付各項(xiàng)開支的資金。即：通常所說的銀行存款。2.1.3資金治理-企業(yè)現(xiàn)鈔和現(xiàn)金收付治理。2.2資金治理制度2.2.1財(cái)務(wù)部是負(fù)責(zé)企業(yè)資金治理的主管部門；負(fù)責(zé)編制企業(yè)資金治理制度。2.2.2資金治理制度包括： 現(xiàn)鈔收支治理 銀行存款收支治理 信用卡治理2.3現(xiàn)鈔收支治理2.3.1企業(yè)財(cái)務(wù)部出納負(fù)責(zé)

2、企業(yè)所有現(xiàn)鈔的收付保管工作。2.3.2現(xiàn)鈔的收入來源要緊有：剩單資人款百費(fèi)的物個(gè)付位旅賬舊或賬單差轉(zhuǎn)廢位轉(zhuǎn)他回能類單足其交不各外。不或。工取理取等他戶鈔職收處收費(fèi)其客現(xiàn)余款、處罰賠償款、備用金退回款。位或個(gè)人的銷售收入。的收入。起點(diǎn)的小額收入。個(gè)人通過郵局以匯款單支付企業(yè)的差旅費(fèi)、備用金的助起發(fā)金款圍人、不算頒勵(lì)付范個(gè)利結(jié)定獎(jiǎng)購/工福在規(guī)種采支職額額家各星鈔給小金國等零見付工賬照育額3J支職轉(zhuǎn)依體小32支付的設(shè)備車輛出租費(fèi)、承攬外加工點(diǎn)以下的零星支付款項(xiàng)。給個(gè)人的各種科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、2.4現(xiàn)鈔收支治理政策2.4.1企業(yè)所有現(xiàn)鈔的收支核算均由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)，其他任何部門和個(gè)人除財(cái)務(wù)部特別授權(quán)

3、以外，一律不準(zhǔn)辦理貨幣資金的收付業(yè)務(wù)。2.4.2企業(yè)所有現(xiàn)鈔收入均由出納人員收取，并于當(dāng)日存入公司的開戶銀行。由于收款太遲而來不及在當(dāng)天存入公司開戶2.額在2.付2.額2.人2.任2.辦2.地2.辦2.金同員2.訖2.2.財(cái)工2.出2.必后2.公作2.后發(fā)企2.余員行的，出納應(yīng)于第二天送4.3企業(yè)現(xiàn)鈔治理制度應(yīng)大小原那么上應(yīng)通過銀行最低水平。降低現(xiàn)鈔收支4.4企業(yè)應(yīng)書面規(guī)定現(xiàn)鈔必須通過銀行賬戶辦理。4.5所有外匯現(xiàn)鈔的使用的外匯現(xiàn)鈔必須經(jīng)授權(quán)董4.6公司所有現(xiàn)鈔必須存員不得將私人現(xiàn)鈔存放在4.7出納人員應(yīng)對(duì)其保唯存銀行。明確規(guī)定賬戶進(jìn)行水平是全支付的最業(yè)業(yè)同過付支共超收收的。有鈔員額所現(xiàn)職限,

4、體言同務(wù)務(wù)責(zé)限必須通過CFO批準(zhǔn)；超過事批準(zhǔn)。放在符合規(guī)定的保險(xiǎn)柜中公司保險(xiǎn)柜中。；操縱下的現(xiàn)鈔負(fù)安全保不管金應(yīng)限制任。額的支一定數(shù)o出納管的責(zé)o4.8企業(yè)現(xiàn)金保險(xiǎn)柜必須設(shè)置在由適當(dāng)防盜和報(bào)警裝置的公室內(nèi)。4.9公司保險(xiǎn)柜中的隔夜現(xiàn)鈔最高數(shù)額必須符合國家或當(dāng)銀行規(guī)定。4.10出納人員必須依據(jù)經(jīng)授權(quán)人員批準(zhǔn)后的付款申請(qǐng)單理付款。4.11出納人員原那么上不得制作現(xiàn)金收付憑證并登記現(xiàn)賬，即實(shí)行通常所指的賬錢分管制度。特別情況經(jīng)批準(zhǔn)后意由出納人員制作的現(xiàn)金憑證必須通過其他獨(dú)立會(huì)計(jì)人的審核后方可過賬。4.12出納付款后應(yīng)在記賬憑證及全部原始憑證上加蓋付章04.13企業(yè)各部門嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫”。4.14公

5、司銷售人員原那么上不得收取現(xiàn)鈔，特別情況應(yīng)經(jīng)務(wù)部事先書面授權(quán)批準(zhǔn)。收到現(xiàn)金的銷售人員必須在一個(gè)作日內(nèi)將現(xiàn)金通過當(dāng)?shù)劂y行或郵局匯回公司。4.15企業(yè)門衛(wèi)或有關(guān)部門收到郵局匯款單后，必須馬上交納人員辦理簽收手續(xù)。出納人員收到郵局匯款單后，應(yīng)在個(gè)工作日內(nèi)送郵局承兌現(xiàn)鈔。4.16出納人員赴銀行、郵局收送現(xiàn)鈔特別是大額提現(xiàn)須由內(nèi)部保安人員或相關(guān)人員陪同。發(fā)生現(xiàn)鈔被盜被搶,必須馬上報(bào)警并向CFO&CEO匯報(bào)。4.17銷售人員或其他授權(quán)收取現(xiàn)鈔的人員，假如將收到的款不交或不及時(shí)交公司財(cái)務(wù)部自收取之日起超過7個(gè)工日將視同挪用公款處理。4.18銷售人員或其他授權(quán)收取現(xiàn)鈔的人員，假如收到公款,長期占用不報(bào)

6、公司財(cái)務(wù)部，或被財(cái)務(wù)部及其它人員檢查明占用公款超過60個(gè)工作日的，那么視同貪污公款處理，業(yè)將視金額大小報(bào)警。4.19公務(wù)出差返回人員不得長期占用差旅費(fèi)借款。其借款額必須在遞交報(bào)銷手續(xù)的同時(shí)交給企業(yè)出納人員。出差人報(bào)銷后，假如占用借款余額超過規(guī)定期限者，財(cái)務(wù)部應(yīng)與人力資源部共同從其個(gè)人工薪賬上進(jìn)行扣款。2.4.20借用備用金的人職員作變更后，必須在5個(gè)工作日內(nèi)將備用金余額退還財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部主管人員應(yīng)定期向各備用金借款人核對(duì)備用金借款數(shù)額。2.4.21一切現(xiàn)鈔收入，出納人員都應(yīng)開據(jù)收款收據(jù)。收款收據(jù)應(yīng)交由其他非出納人員治理；出納人員領(lǐng)用后保管人員應(yīng)辦理簽收登記手續(xù)。2.4.22每月末會(huì)計(jì)人員應(yīng)依照

7、開出收據(jù)的存根與已入賬的收據(jù)聯(lián)按編號(hào)、金額逐張進(jìn)行核對(duì)注銷。作廢的收據(jù)應(yīng)全聯(lián)粘貼在存根上，要確保開出的收據(jù)無一遺漏地收到款項(xiàng)。2.4.23財(cái)務(wù)總監(jiān)和財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)定期對(duì)庫存現(xiàn)鈔進(jìn)行盤點(diǎn)，并按規(guī)定表格記錄盤點(diǎn)結(jié)果。發(fā)明短缺應(yīng)馬上查明緣故并提出處理意見。2.4.24遵循其他國家會(huì)計(jì)法有關(guān)現(xiàn)金治理規(guī)定的要求。2.5現(xiàn)金-銀行存款治理2.5.1企業(yè)財(cái)務(wù)部應(yīng)依照本制度制定相應(yīng)的現(xiàn)金-銀行存款治理制度，規(guī)范企業(yè)使用支票、辦理銀行匯款單等業(yè)務(wù)工作。2.5.2企業(yè)財(cái)務(wù)部銀行出納負(fù)責(zé)企業(yè)所有銀行存款的收付治理工作。2.5.3現(xiàn)金的收入來源要緊有：股東注資客戶銷售收款客戶預(yù)付貨款各類廢舊物資的處理收入收取外單位或個(gè)人

8、支付的設(shè)備車輛出租費(fèi)、承攬外加工費(fèi)等銀行貸款撥付保險(xiǎn)和事故索賠收入其他合法收入2.5.4現(xiàn)金支付范圍：企業(yè)經(jīng)營治理過程中發(fā)生的所有支出歸還股東投資及股東分紅歸還銀行貸款其他所有現(xiàn)鈔支付的范圍2.5.5現(xiàn)金收入要緊形式：客戶或其他單位簽發(fā)的銀行付款支票客戶或其他單位交付的銀行承兌匯票客戶或其他單位交付的商業(yè)匯票客戶或其他單位以電匯或信的款項(xiàng)銀行直截了當(dāng)撥入企業(yè)賬戶匯方式劃入企業(yè)銀行賬戶內(nèi)的貸款和存款利息2.5.6現(xiàn)金支出的要緊形式：簽發(fā)支票包括現(xiàn)金支票辦理銀行信匯或電匯背書轉(zhuǎn)讓銀行承兌匯票支付銀行利息的付款單2.6現(xiàn)金-銀行存款收支治理政策2.6.1銀行出納人員負(fù)責(zé)銀行存款收支工作。2.6.2企

9、業(yè)各項(xiàng)付款特別是采購付款，每月必須編制付款計(jì)劃，并經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理的批準(zhǔn)。2.6.3各部門要緊是采購部門具體需要安排大額付款時(shí)，必須提早通知財(cái)務(wù)部。2.6.4所有付款必須由銀行出納依照公司資金審批制度審批的付款憑證進(jìn)行。付款憑證由會(huì)計(jì)編制后直截了當(dāng)傳遞給出納，由出納人員辦理有關(guān)支付手續(xù)。嚴(yán)禁會(huì)計(jì)將批準(zhǔn)好的記賬憑證和原始憑證直截了當(dāng)交給付款申請(qǐng)人。2.6.5所有付款憑證必須經(jīng)由專職會(huì)計(jì)審核后方可過賬。當(dāng)日發(fā)生的業(yè)務(wù)原那么上必須當(dāng)日錄人電腦。2.6.6禁止簽發(fā)沒有抬頭或沒有金額限制的空白支票。2.6.7禁止出納保管全部支票使用印鑒；印鑒和財(cái)務(wù)專用章應(yīng)該分別保管。2.6.8禁止下屬機(jī)構(gòu)坐

10、支銷售收入。下屬機(jī)構(gòu)必須嚴(yán)格按實(shí)行收支二條線原那么辦理其日常收支業(yè)務(wù)。2.6.9禁止企業(yè)各部門或各下屬機(jī)構(gòu)設(shè)立“小金庫”。發(fā)明設(shè)立“小金庫”的部門或機(jī)構(gòu)，一經(jīng)查實(shí)，將對(duì)有關(guān)要緊負(fù)責(zé)人和直截了當(dāng)經(jīng)辦人予以嚴(yán)厲處罰；涉及貪污挪用公款者，應(yīng)報(bào)警處理。2.6.10禁止為外單位辦理支票提現(xiàn)或現(xiàn)金轉(zhuǎn)支票、匯票。購買和保管空白支票、領(lǐng)取銀行對(duì)賬單業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)指定非銀行出納人員辦理。出納人員只保管少量空白支票。2.6.11銀行出納必須登記記錄所有銀行支票和匯票收支輔助記錄。要求以連號(hào)方式登記已使用、作廢及未使用的支票。退回或作廢的支票應(yīng)在其上面加蓋作廢章，并由出納統(tǒng)一保管，定期編制在會(huì)計(jì)憑證中。2.6.12財(cái)務(wù)部

11、銀行業(yè)務(wù)主管會(huì)計(jì)應(yīng)負(fù)責(zé)按月辦理銀行賬戶余額調(diào)節(jié)表；調(diào)節(jié)表應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)審核。2.6.13銀行未達(dá)賬項(xiàng)必須當(dāng)月完成賬務(wù)處理。關(guān)于長期跨月未達(dá)賬項(xiàng)必須馬上查明緣故并落實(shí)處理責(zé)任人。2.6.14內(nèi)控經(jīng)理應(yīng)每季度檢查一次支票使用情況，并做好記錄，檢查記錄應(yīng)妥善保管。2.7公司信用卡治理2.7.1企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定公司信用卡治理制度并負(fù)責(zé)監(jiān)督治理公司信用卡的使用情況。企業(yè)原那么上禁止給企業(yè)雇員發(fā)放公司信用卡。2.7.2信用卡發(fā)放對(duì)象。由于特別緣故或工作需要，企業(yè)能夠向公司總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)或其他高級(jí)治理人員發(fā)放公司信用卡。2.7.3企業(yè)為上述人員申請(qǐng)辦理信用卡前，必須事先獲得公面手書卡的發(fā)事請(qǐng)董中權(quán)

12、理授辦會(huì)行事銀董到司能求單要賬，對(duì)議用協(xié)使理卡治用卡信用交信提司部批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部必須依照董事批件才續(xù)。財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)與發(fā)卡銀行簽訂公發(fā)卡銀行每月直截了當(dāng)向企業(yè)財(cái)務(wù)02.7.4企業(yè)財(cái)務(wù)部應(yīng)事先設(shè)計(jì)好信用卡使用規(guī)定和承擔(dān)后果責(zé)任保證書。企業(yè)所有領(lǐng)卡人在領(lǐng)卡時(shí)，必須同時(shí)填寫保證書。見附錄4-“信用卡使用保證書”。2.7.5企業(yè)財(cái)務(wù)部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)治理公司信用卡的登記、賬單收取、與銀行和持卡人對(duì)賬、辦理消費(fèi)報(bào)銷、收回核銷、文件資料登記等工作。2.7.6持卡人在沒有辦理完畢信用卡報(bào)銷和交卡手續(xù)前，企業(yè)不得為其辦理其個(gè)人的人事調(diào)動(dòng)手續(xù)。2.7.7企業(yè)內(nèi)控經(jīng)理應(yīng)定期對(duì)公司信用卡使用和治理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。發(fā)明問題

13、應(yīng)及時(shí)報(bào)告企業(yè)總經(jīng)理或亞新科集團(tuán)內(nèi)控部。2.7.8內(nèi)控經(jīng)理應(yīng)妥善保存檢查記錄。2. 7.9禁止企業(yè)信用卡持卡人利用公司信用卡從事個(gè)人業(yè)務(wù)，如墊支個(gè)人開支、為他人作擔(dān)保等經(jīng)濟(jì)舞弊行為。財(cái)務(wù)部如發(fā)明信用卡舞弊情況后應(yīng)馬上報(bào)告企業(yè)總經(jīng)理，集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)。有關(guān)規(guī)定進(jìn)行調(diào)查處理。3. 0職責(zé)圖（RASIC）活動(dòng)R職責(zé)A批準(zhǔn)S支持I通知C咨詢制定現(xiàn)金治理制度財(cái)務(wù)部總裁各部門各部門集團(tuán)財(cái)務(wù)部現(xiàn)鈔收付及保管出納總裁財(cái)務(wù)總監(jiān)相關(guān)部門相關(guān)會(huì)計(jì)相關(guān)部門現(xiàn)金盤點(diǎn)會(huì)計(jì)內(nèi)控經(jīng)理財(cái)務(wù)經(jīng)理內(nèi)控經(jīng)理出納財(cái)務(wù)部編制現(xiàn)金和銀行收付憑證會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)經(jīng)理出納相關(guān)部門財(cái)務(wù)部登記支票簿出納財(cái)務(wù)經(jīng)理會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部檢查支票登記內(nèi)控經(jīng)理財(cái)務(wù)部出納財(cái)務(wù)經(jīng)理現(xiàn)金、支票治理財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)經(jīng)理相關(guān)部門各部門財(cái)務(wù)經(jīng)理信用卡治理財(cái)務(wù)部董事會(huì)總裁持卡人相關(guān)部門財(cái)務(wù)部信用卡申請(qǐng)總裁董事會(huì)財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部4. 0文件與記錄現(xiàn)金盤點(diǎn)表現(xiàn)金和銀行日記賬支票登記薄現(xiàn)金收據(jù)存根銀行余額調(diào)節(jié)表附錄1-現(xiàn)鈔收支治理流程圖附錄2-支票治理流程圖附錄3-信用卡治理流程圖附錄4-信用卡使用保證書5. 0參考資料外商投資企業(yè)財(cái)務(wù)治理制度現(xiàn)金治理規(guī)定«銀行賬戶治理制度«AMP002-資料與記錄的保存«AMP201-銀行賬戶治理«AMP203-票據(jù)和有價(jià)證券治理附錄1-現(xiàn)鈔收支治理流程圖附