構(gòu)建企業(yè)大監(jiān)督體系的探索與實(shí)踐

1、構(gòu)建企業(yè)“大監(jiān)督”體系的探索與實(shí)踐內(nèi)容提要：監(jiān)督是企業(yè)管理的組成部分，是管理的再管理。但是長(zhǎng)期以來(lái)，在中國(guó)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部普遍存在一種傾向,認(rèn)為監(jiān)督是紀(jì)委的事，其他部門只要管好業(yè)務(wù)就行了，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督虛化、弱化和滯后。本文就構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部“大監(jiān)督”體系的理論與實(shí)踐進(jìn)行了初步探討，對(duì)實(shí)際工作具有一定指導(dǎo)作用。構(gòu)建企業(yè)“大監(jiān)督”體系是指整合企業(yè)紀(jì)檢監(jiān)察、審計(jì)監(jiān)督、法律監(jiān)督、財(cái)務(wù)稽核、購(gòu)銷監(jiān)管、技改檢查、民主管理、輿論監(jiān)督等監(jiān)督資源，形成監(jiān)督合力，通過(guò)專職監(jiān)督與業(yè)務(wù)監(jiān)督相結(jié)合、群眾監(jiān)督與組織監(jiān)督相結(jié)合、紀(jì)律監(jiān)督與輿論監(jiān)督相結(jié)合，使監(jiān)督工作滲透到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的每一個(gè)環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)監(jiān)督工作的全方位、全過(guò)程和全

2、覆蓋。本文結(jié)合企業(yè)特別是國(guó)有大型企業(yè)實(shí)際，就構(gòu)建企業(yè)“大監(jiān)督”體系的理論與實(shí)踐談一些初步的認(rèn)識(shí)。一、構(gòu)建企業(yè)“大監(jiān)督”體系的必要性（一）企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)的艱巨性，必須強(qiáng)化監(jiān)督。國(guó)有企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)主要包括決策風(fēng)險(xiǎn)、用人風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)、管理制度風(fēng)險(xiǎn)和廉潔風(fēng)險(xiǎn)等，這些風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在，特別在市場(chǎng)變化莫測(cè)、競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的形勢(shì)下，企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)更是難以度量。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的組織和管理過(guò)程中，無(wú)論莫一個(gè)方面和莫個(gè)環(huán)節(jié)中由現(xiàn)問(wèn)題，都可能促使這種風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)閾p失，導(dǎo)致企業(yè)盈利能力和償債能力的降低，甚至嚴(yán)重?fù)p害企業(yè)的市場(chǎng)形象。因此，完善企業(yè)內(nèi)部控制體系，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制，是企業(yè)面臨的一項(xiàng)十分艱巨的任務(wù)。其中建

3、立有效長(zhǎng)期的內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制，持續(xù)跟蹤改進(jìn)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理，是企業(yè)完善內(nèi)控體系的重要環(huán)節(jié)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是否到位，預(yù)警機(jī)制是否有效，內(nèi)控制制度是否執(zhí)行，均需要實(shí)施及時(shí)有效的監(jiān)督作保證。（二）紀(jì)檢監(jiān)察監(jiān)督的局限性，必須實(shí)施“大監(jiān)督”企業(yè)紀(jì)檢監(jiān)察部門作為企業(yè)內(nèi)部專職監(jiān)督部門，對(duì)企業(yè)規(guī)章制度的執(zhí)行、企業(yè)管理人員履行職責(zé)情況，以及敏感事項(xiàng)實(shí)施過(guò)程負(fù)有監(jiān)督的職能，這種監(jiān)督屬于程序監(jiān)督和紀(jì)律監(jiān)督。企業(yè)內(nèi)部特別是國(guó)有大型企業(yè)內(nèi)部管理流程復(fù)雜，涉及到生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、采購(gòu)、營(yíng)銷、質(zhì)檢、技改、財(cái)務(wù)、物流、能源、生活后勤、社會(huì)事務(wù)等各個(gè)專業(yè)管理，還有各種產(chǎn)品的生產(chǎn)工藝流程管理，每個(gè)環(huán)節(jié)都有可能產(chǎn)生漏洞和風(fēng)險(xiǎn)，紀(jì)檢監(jiān)察部門受專業(yè)的局限

4、，不可能全面監(jiān)督到位，無(wú)疑會(huì)產(chǎn)生大量的紀(jì)檢監(jiān)察部門沒(méi)有涉及或沒(méi)有能力涉及的監(jiān)督死角和盲區(qū)。實(shí)施有專業(yè)管理部門參與的企業(yè)“大監(jiān)督”體系，賦予其專業(yè)監(jiān)督的職能，可以有效彌補(bǔ)紀(jì)檢監(jiān)察部門的專業(yè)局限，同時(shí)可以有效糾正普遍存在的“監(jiān)督是紀(jì)檢監(jiān)察部門一家的事”的認(rèn)識(shí)誤區(qū)，改變紀(jì)檢監(jiān)察部門孤軍奮戰(zhàn)的現(xiàn)狀，從而充分發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督資源的作用。（三）企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督體系的孤立性，必須整合監(jiān)督力量當(dāng)前國(guó)有大型企業(yè)除內(nèi)部設(shè)置紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)履行專職監(jiān)督職能外，還明確了審計(jì)、財(cái)務(wù)、組織人事、工會(huì)、企管、宣傳文化等內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)相應(yīng)的監(jiān)管職責(zé)。在實(shí)際運(yùn)作過(guò)程中，這些企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管機(jī)構(gòu)往往各司其職，“南岳的道場(chǎng)，各敲各的”，各自組織本職

5、責(zé)范圍內(nèi)的檢查監(jiān)督和考核，檢查結(jié)果在職責(zé)范圍內(nèi)通報(bào)，不與其他監(jiān)管部門通氣，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題也只是局部處理。而企業(yè)內(nèi)部大部分管理流程相交叉，涉及到各個(gè)方面，如此監(jiān)督造成的結(jié)果是：有些環(huán)節(jié)重復(fù)監(jiān)督，加大了監(jiān)督成本，有些環(huán)節(jié)卻成了監(jiān)督的盲區(qū)，各自發(fā)現(xiàn)問(wèn)題各自處理，頭痛醫(yī)頭，腳痛醫(yī)腳，缺乏綜合分析和治本之策。企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管部門各自為政的孤立式、封閉式監(jiān)督，極大浪費(fèi)了監(jiān)督資源，降低了監(jiān)督效率，事倍功半，起不到應(yīng)有的監(jiān)督作用。通過(guò)一定的組織模式和載體將企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督資源有機(jī)整合，可以有效避免上述問(wèn)題，發(fā)揮監(jiān)督的整體優(yōu)勢(shì)，取得事半功倍的效果。（四）企業(yè)監(jiān)督的滯后性，必須通過(guò)“大監(jiān)督”體系實(shí)現(xiàn)監(jiān)督關(guān)口前移。由于監(jiān)督力量和

6、監(jiān)督職能分散，企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督大多體現(xiàn)為事后監(jiān)督，即生了問(wèn)題后才組織調(diào)查處理。亡羊補(bǔ)牢雖然有一定效果，但總會(huì)造成難以彌補(bǔ)的損失。通過(guò)企業(yè)“大監(jiān)督”體系的有序運(yùn)行，各職能部門定期交流分析有關(guān)信息動(dòng)態(tài)，可以及早發(fā)現(xiàn)違紀(jì)違規(guī)苗頭性問(wèn)題，提前采取措施加以防范，實(shí)現(xiàn)事前監(jiān)督，做到防患于未然。二、構(gòu)建企業(yè)“大監(jiān)督”體系的可行性（一）構(gòu)建企業(yè)“大監(jiān)督”體系有理論依據(jù)，符合現(xiàn)代企業(yè)管理制度的要求。監(jiān)督學(xué)認(rèn)為，有權(quán)力運(yùn)行的地方就有監(jiān)督，權(quán)力與監(jiān)督相輔相成；監(jiān)督是管理的組成部分，是管理的再管理。按照建立完善法人治理結(jié)構(gòu)的現(xiàn)代企業(yè)制度要求，一個(gè)規(guī)范運(yùn)作的企業(yè)，必須有健全的監(jiān)督制約機(jī)制，內(nèi)部監(jiān)督體系必須與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理相

7、適應(yīng)。目前國(guó)家證監(jiān)會(huì)和國(guó)務(wù)院國(guó)資委強(qiáng)調(diào)建立完善企業(yè)內(nèi)控體系，實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系監(jiān)管，其目的就是要進(jìn)一步完善治理結(jié)構(gòu)、防范風(fēng)險(xiǎn)和提升企業(yè)價(jià)值。強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督是建立完善企業(yè)內(nèi)控制體系的五大要素之一，要求健全監(jiān)督機(jī)制，對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行常規(guī)、持續(xù)、有針對(duì)性的監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，及時(shí)加以改進(jìn)。建立企業(yè)“大監(jiān)督”體系，正適合現(xiàn)代企業(yè)管理的發(fā)展趨勢(shì)。（二）構(gòu)建企業(yè)“大監(jiān)督”體系有組織基礎(chǔ)，符合企業(yè)的實(shí)際情況。當(dāng)前國(guó)有大型企業(yè)，一般都按現(xiàn)代企業(yè)制度要求和國(guó)家法律法規(guī)，建立了治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部組織管理模式，內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)和職能要求比較清晰明了，具有相應(yīng)的內(nèi)部監(jiān)管體系，如設(shè)立了

8、紀(jì)檢監(jiān)察、審計(jì)、財(cái)務(wù)、規(guī)劃、企管、市場(chǎng)、人力資源、宣傳文化、法律事務(wù)、工會(huì)等內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，明確了這些機(jī)構(gòu)的監(jiān)管職責(zé)。這種管理架構(gòu)為構(gòu)建企業(yè)“大監(jiān)督”體系提供了良好的組織基礎(chǔ)，只要將這些部門召集起來(lái)，形成一個(gè)橫向聯(lián)合的組織模式就可以開(kāi)展“大監(jiān)督”工作，無(wú)須專門成立集中辦公式的組織機(jī)構(gòu)，避免了增設(shè)機(jī)構(gòu)導(dǎo)致企業(yè)運(yùn)行成本增加。（三）構(gòu)建企業(yè)“大監(jiān)督”體系有職能優(yōu)勢(shì)，符合企業(yè)流程規(guī)范。企業(yè)相關(guān)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)本就負(fù)有相應(yīng)專業(yè)管理的職能，只是監(jiān)督意識(shí)不強(qiáng)，在實(shí)際運(yùn)作中重管理、輕監(jiān)督，如構(gòu)建企業(yè)紀(jì)檢監(jiān)察部門牽頭的“大監(jiān)督”體系，明確這些內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督職責(zé)，將專業(yè)管理上升到專業(yè)監(jiān)督的層次，使管理與監(jiān)督有機(jī)結(jié)合，既體現(xiàn)了企

9、業(yè)流程規(guī)范的基本要求，又增強(qiáng)了專業(yè)管理部門的監(jiān)督意識(shí)。三、注重企業(yè)“大監(jiān)督”體系的可操作性企業(yè)“大監(jiān)督”體系要保證實(shí)際效果，防止形式主義、紙上談兵，就必須注重可操作性。筆者結(jié)合奧莫鋼廠的實(shí)踐,提由以下基本思路和模式：（一）要有明確的組織模式。企業(yè)“大監(jiān)督”體系可以不是企業(yè)的常設(shè)機(jī)構(gòu)，但必須有一個(gè)適合的組織模式來(lái)組織運(yùn)作。奧莫鋼廠在公司黨委的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，成立了大監(jiān)督工作的統(tǒng)領(lǐng)機(jī)構(gòu)一一監(jiān)督工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由紀(jì)委書記擔(dān)任組長(zhǎng)，公司紀(jì)委副書記、監(jiān)察審計(jì)部部長(zhǎng)任副組長(zhǎng)，紀(jì)委/監(jiān)察審計(jì)部、組織部/人力資源部、工會(huì)工作部、企業(yè)管理部、宣傳部/企業(yè)文化部、財(cái)務(wù)部、市場(chǎng)部、規(guī)劃部、機(jī)動(dòng)設(shè)備部、保衛(wèi)部、實(shí)業(yè)投資管理

10、部主管領(lǐng)導(dǎo)為監(jiān)督工作領(lǐng)導(dǎo)小組成員。明確組長(zhǎng)負(fù)責(zé)公司監(jiān)督體系工作的領(lǐng)導(dǎo)，協(xié)調(diào)處理重要問(wèn)題，安排專項(xiàng)調(diào)查，組織查處重要案件；副組長(zhǎng)負(fù)責(zé)監(jiān)督工作的日常管理，召集監(jiān)督工作會(huì)議，安排部署監(jiān)督檢查工作，協(xié)調(diào)處理相關(guān)問(wèn)題，組織查處相關(guān)案件，及時(shí)向組長(zhǎng)匯報(bào)監(jiān)督工作實(shí)施情況；各成員單位在履行自身工作職責(zé)的同時(shí)，履行好所主管業(yè)務(wù)的監(jiān)督職能，制定本單位的監(jiān)督檢查辦法，按照“大監(jiān)督”體系運(yùn)行要求履行相應(yīng)職責(zé)，根據(jù)公司監(jiān)督工作領(lǐng)導(dǎo)小組安排開(kāi)展監(jiān)督檢查活動(dòng)，及時(shí)反饋相關(guān)信息，整改有關(guān)問(wèn)題。這種工作體系的建立，使大監(jiān)督工作形成了黨委統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，監(jiān)督工作領(lǐng)導(dǎo)小組直接指揮，主體監(jiān)督部門具體執(zhí)行，相關(guān)職能部門專門負(fù)責(zé)的領(lǐng)導(dǎo)體制和工

11、作機(jī)制，使公司大監(jiān)督工作更加整體化和規(guī)范化。（二）要有專門的規(guī)章制度。要避免“大監(jiān)督”體系流于形式，需要制訂相應(yīng)的規(guī)章制度來(lái)規(guī)范運(yùn)作。奧莫鋼廠制訂了整合公司監(jiān)督資源，構(gòu)建“大監(jiān)督”體系的實(shí)施意見(jiàn)，以公司黨委紅頭文件印發(fā)全公司，同時(shí)建立了信息反饋制度、月度例會(huì)制度、聯(lián)合監(jiān)督檢查制度、問(wèn)題整改督促與評(píng)估制度，使“大監(jiān)督”體系運(yùn)行有章可循，工作有據(jù)。（三）要有良好的實(shí)施平臺(tái)。企業(yè)“大監(jiān)督”體系要取得工作實(shí)效，必須有良好的運(yùn)行載體作保證。奧莫鋼廠規(guī)定原則上每月召開(kāi)一次監(jiān)督工作領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議，由組長(zhǎng)或副組長(zhǎng)主持。各成員單位通報(bào)監(jiān)督檢查情況及相關(guān)信息，針對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，集中研究整改措施及處理意見(jiàn)，安

12、排布置下一步的監(jiān)督工作。協(xié)調(diào)各部門之間進(jìn)行監(jiān)督工作的對(duì)接和聯(lián)動(dòng)，防范和避免各自為戰(zhàn)、重復(fù)監(jiān)督或監(jiān)督缺位、監(jiān)督資源浪費(fèi)、監(jiān)督效率低下等問(wèn)題。根據(jù)工作需要，可通知相關(guān)單位人員參加監(jiān)督工作領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議。使公司大監(jiān)督工作實(shí)現(xiàn)了信息共享、資源通用,從2018年4月實(shí)施“大監(jiān)督”體系以來(lái)，奧莫鋼廠已組織召開(kāi)監(jiān)督工作領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議3次，組織聯(lián)合監(jiān)督檢查8次,收集整理黨風(fēng)廉政建設(shè)問(wèn)題47個(gè)，研究落實(shí)相關(guān)整改措施68條，完善制度14個(gè)，堵塞管理漏洞26個(gè)，創(chuàng)直接經(jīng)濟(jì)效益2145萬(wàn)元，更為重要的是實(shí)現(xiàn)了監(jiān)督關(guān)口前移，有效促進(jìn)了公司的預(yù)防腐敗體系建設(shè)。公司保衛(wèi)部在2018年6月“大監(jiān)督”體系例會(huì)上提由，公司煉鋼用貴重

13、合金日需求計(jì)劃沒(méi)有規(guī)范的流程制度，由生產(chǎn)廠技術(shù)員用電話隨意申報(bào)，物管中心倉(cāng)庫(kù)送合金到生產(chǎn)廠驗(yàn)收簽字手續(xù)不全，任意指定卸車地點(diǎn)，從而給不法人員偷盜、侵占合金資產(chǎn)造成可乘之機(jī)，如此隱患容易造成合金流失并因此影響產(chǎn)品質(zhì)量。公司“大監(jiān)督”體系領(lǐng)導(dǎo)小組當(dāng)即決定，由監(jiān)察審計(jì)部牽頭，相關(guān)部門參與，調(diào)查了解實(shí)際情況，進(jìn)一步完善合金需求計(jì)劃申報(bào)和簽收制度，規(guī)范相關(guān)流程。通過(guò)及時(shí)規(guī)范流程和制度，提前堵塞了貴重合金流失的漏洞。（四）要有具體的操作流程。企業(yè)“大監(jiān)督”體系要真正發(fā)揮作用，切實(shí)解決生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理中的實(shí)際問(wèn)題，必須有嚴(yán)密的操作流程，避虛就實(shí)。奧莫鋼廠規(guī)定“大監(jiān)督”體系成員單位必須按月填報(bào)監(jiān)督信息卡，監(jiān)督信息

14、卡主要填報(bào)監(jiān)督檢查的內(nèi)容及相關(guān)情況、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、針對(duì)存在的問(wèn)題提由整改建議、監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)線索。同時(shí)將每月的監(jiān)督工作例會(huì)情況及時(shí)整理成“大監(jiān)督”體系例會(huì)會(huì)議紀(jì)要，將“大監(jiān)督”體系各成員單位在例會(huì)上提由的問(wèn)題，明確牽頭整改落實(shí)單位、參與單位、整改完成時(shí)間，整改落實(shí)情況在下次例會(huì)上進(jìn)行檢查報(bào)告；對(duì)發(fā)現(xiàn)的違紀(jì)違規(guī)案件線索，組成紀(jì)檢監(jiān)察部門牽頭、相關(guān)部門參與的聯(lián)合調(diào)查組進(jìn)行調(diào)查核實(shí)。對(duì)企業(yè)中的關(guān)鍵敏感環(huán)節(jié)，如招投標(biāo)、進(jìn)廠原材料監(jiān)督，由紀(jì)檢監(jiān)察部門和工會(huì)組織職工代表全程參與。環(huán)環(huán)相扣的操作流程，使“大監(jiān)督”體系的運(yùn)作有條不紊，工作效果實(shí)實(shí)在在。2018年4月，審計(jì)部門在“大監(jiān)督”工作例會(huì)上通報(bào)：莫全資子公司2017年設(shè)備備件采購(gòu)金額1300萬(wàn)元，通過(guò)招標(biāo)程序采購(gòu)的只有92萬(wàn)元，招標(biāo)采購(gòu)率只有7%公司“大監(jiān)督”體系領(lǐng)導(dǎo)小組當(dāng)即決定，由企業(yè)管理部牽頭、監(jiān)察審計(jì)部、實(shí)業(yè)投資管理部參與，對(duì)集團(tuán)公司所屬子公司和改制企業(yè)采購(gòu)招標(biāo)情況進(jìn)行全面檢查，通過(guò)檢查發(fā)現(xiàn)其他子公司也存在類似問(wèn)題?！按蟊O(jiān)督”體系領(lǐng)導(dǎo)小組將這一情況及時(shí)提交公司黨政聯(lián)席會(huì)研究，公司立即組織修訂規(guī)范子公司和改制企業(yè)招標(biāo)管理和監(jiān)督辦法，并由公司紀(jì)委組織職工代表