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1、盈利能力分析1. 銷售凈利率=(凈利潤三銷售收入)X100%;該比率越大,企業(yè)的盈利能力越強。2. 資產(chǎn)凈利率=(凈利潤三總資產(chǎn))X100%;該比率越大,企業(yè)的盈利能力越強。3. 權(quán)益凈利率=(凈利潤三股東權(quán)益)X100%;該比率越大,企業(yè)的盈利能力越強。4. 總資產(chǎn)報酬率=(利潤總額+利息支出)/平均資產(chǎn)總額X100%;該比率越大,企業(yè)的盈利能力越強。5. 營業(yè)利潤率=(營業(yè)利潤三營業(yè)收入)X100%;該比率越大,企業(yè)的盈利能力越強。6. 成本費用利潤率=(利潤總額三成本費用總額)X100%;該比率越大,企業(yè)的經(jīng)營效益越高。二盈利質(zhì)量分析1. 全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=(經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量三平均資
2、產(chǎn)總額)X100%;與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析。2. 盈利現(xiàn)金比率=(經(jīng)營現(xiàn)金凈流量三凈利潤)X100%;該比率越大,企業(yè)盈利質(zhì)量越強,其值一般應(yīng)大于1。3. 銷售收現(xiàn)比率=(銷售商品或提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金三主營業(yè)務(wù)收入凈額)X100%;數(shù)值越大表明銷售收現(xiàn)能力越強,銷售質(zhì)量越高。三、償債能力分析1. 凈運營資本=流動資產(chǎn)-流動負(fù)債=長期資本-長期資產(chǎn);對比企業(yè)連續(xù)多期的值,進(jìn)行比較分析。2. 流動比率=流動資產(chǎn)三流動負(fù)債;與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析。3. 速動比率=速動資產(chǎn)三流動負(fù)債;與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析。4. 現(xiàn)金比率=(貨幣資金+交易性金融資產(chǎn))三流動負(fù)債;與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析
3、。5. 現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營活動現(xiàn)金流量三流動負(fù)債;與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析。6. 資產(chǎn)負(fù)債率=(總負(fù)債三總資產(chǎn))X100%;該比值越低,企業(yè)償債越有保證,貸款越安全。7. 產(chǎn)權(quán)比率與權(quán)益乘數(shù):產(chǎn)權(quán)比率=總負(fù)債三股東權(quán)益,權(quán)益乘數(shù)=總資產(chǎn)三股東權(quán)益;產(chǎn)權(quán)比率越低,企業(yè)償債越有保證,貸款越安全。&利息保障倍數(shù)=息稅前利潤三利息費用=(凈利潤+利息費用+所得稅費用)三利息費用;利息保障倍數(shù)越大,利息支付越有保障。9. 現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)=經(jīng)營活動現(xiàn)金流量三利息費用;現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)越大,利息支付越有保障。10. 經(jīng)營現(xiàn)金流量債務(wù)比=(經(jīng)營活動現(xiàn)金流量三債務(wù)總額)X100%;比率越高,
4、償還債務(wù)總額的能力越強。1. 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率:應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入三應(yīng)收賬款;應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=365-(銷售收入三應(yīng)收賬款);應(yīng)收賬款與收入比=應(yīng)收賬款三銷售收入;與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析。2. 存貨周轉(zhuǎn)率:存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售成本三平均存貨;存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=3652(銷售收入三存貨);存貨與收入比=存貨三銷售收入;與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析。3. 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率:流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)二銷售收入三流動資產(chǎn);流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365三(銷售收入2流動資產(chǎn));流動資產(chǎn)與收入比=流動資產(chǎn)2銷售收入;與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析。4. 凈營運資本周轉(zhuǎn)率:凈營運資本周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入2凈營運資本;凈營運
5、資本周轉(zhuǎn)天數(shù)=3652(銷售收入2凈營運資本);凈營運資本與收入比=凈營運資本2銷售收入;與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析。5. 非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率:非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入2非流動資產(chǎn);非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=3652(銷售收入2非流動資產(chǎn));非流動資產(chǎn)與收入比=非流動資產(chǎn)2銷售收入;與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析。6. 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率:總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入2總資產(chǎn);總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=3652(銷售收入2總資產(chǎn));總資產(chǎn)與收入比=總資產(chǎn)2銷售收入;與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析。五、發(fā)展能力分析1. 股東權(quán)益增長率=(本期股東權(quán)益增加額三股東權(quán)益期初余額)X100%;對比企業(yè)連續(xù)多期的值,分析發(fā)展趨勢。2. 資產(chǎn)增長率=(本期資產(chǎn)增加額三資產(chǎn)期初余額)X100%;對比企業(yè)連續(xù)多期的值,分析發(fā)展趨勢。3. 銷售增長率=(本期營業(yè)收入增加額三上期營業(yè)收入)X100%;對比企業(yè)連續(xù)多期的值,分析發(fā)展趨勢。4. 凈利潤增長率=(本期凈利潤增加
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