納稅實(shí)務(wù)考試試題及答案資料

1、納稅實(shí)務(wù)、單項(xiàng)選擇題1 .稅法規(guī)定征稅的目的物為（B）,它是區(qū)分不同稅種的重要標(biāo)志。A、納稅義務(wù)人B、征稅對(duì)象C、稅目D稅率2 .稅收權(quán)利主體是（C）。A、稅務(wù)機(jī)關(guān)B、納稅義務(wù)人C、征納稅雙方D、稅務(wù)總局3 .下列不屬于流轉(zhuǎn)稅類的是（A）oA、印花稅B、增值稅C、營(yíng)業(yè)稅D、消費(fèi)稅4 .稅收法律關(guān)系的保護(hù)對(duì)權(quán)利主體雙方而言（B）。A、是不對(duì)等的B、是對(duì)等的C、保護(hù)征稅一方D、保護(hù)納稅一方5 .下列稅種中屬于從量稅的是（D）。A、企業(yè)所得稅B、增值稅C、營(yíng)業(yè)稅D、資源稅6 .下列稅種中屬于價(jià)外稅的是（B）oA、資源稅B、增值稅C、營(yíng)業(yè)稅D、消費(fèi)稅7 .我國(guó)稅法是由一系列要素構(gòu)成的，其中三個(gè)最基本的

2、要素是指（D）。A納稅義務(wù)人、稅率、納稅期限B、納稅義務(wù)人、稅率、違章處理C、納稅義務(wù)人、稅目、減免稅D、納稅義務(wù)人、稅率、征稅對(duì)象8 .下列稅制要素中，衡量納稅人稅收負(fù)擔(dān)輕重與否的重要標(biāo)志是（C）。A、納稅期限B、減稅免稅C、稅率D、納稅環(huán)節(jié)9 .在我國(guó)稅收法律關(guān)系中，納稅人的確定原則是（D）。A、量力負(fù)擔(dān)B、屬人C、屬地D、屬人屬地10 .土地增值稅的稅率屬于（D）。A、全額累進(jìn)稅率B、超額累進(jìn)稅率C、定額稅率D、超率累進(jìn)稅率11 .企業(yè)外購(gòu)的貨物，可以作進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的是（C）。A、外購(gòu)的小汽車用于個(gè)人消費(fèi)B、外購(gòu)的床單用于職工福利C、外購(gòu)的禮品無(wú)償贈(zèng)送給客戶D、外購(gòu)的糧食分給職工個(gè)人12

3、 .下列混合銷售行為，應(yīng)征增值稅不征營(yíng)業(yè)稅的是（D）。A、飯店提供餐飲服務(wù)并銷售酒水B、電信部門銷售電話并提供有償電信服務(wù)C、建筑裝飾公司為客戶包工包料進(jìn)行裝修D(zhuǎn)、家具城銷售家具并為顧客有償送貨13 .一般納稅人外購(gòu)貨物所支付的運(yùn)輸費(fèi)用，可憑普通運(yùn)費(fèi)發(fā)票按稅法規(guī)定予以抵扣，計(jì)算抵扣金額時(shí),除運(yùn)輸費(fèi)外，還可抵扣（C）。A、裝卸費(fèi)B、保險(xiǎn)費(fèi)C、建設(shè)基金D、保管費(fèi)14 .下列行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的有（B）。A、某生產(chǎn)企業(yè)外購(gòu)鋼材用于擴(kuò)建廠房B、某商店為廠家代銷服裝C、某運(yùn)輸企業(yè)外購(gòu)棉大衣用于職工福利D某歌廳購(gòu)進(jìn)一批酒水飲料用于銷售15 .納稅人采取分期收款方式銷售貨物，其增值稅

4、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（D）。A、收到第一筆貨款的當(dāng)天B、收到最后一筆貨款的當(dāng)天C、發(fā)出商品的當(dāng)天D、合同約定的收款日期的當(dāng)天16 .下列使用13%稅率的項(xiàng)目有（A）oA、銷售農(nóng)機(jī)整機(jī)B、銷售農(nóng)機(jī)零件C、加工農(nóng)機(jī)的加工費(fèi)收入D、加工農(nóng)機(jī)零件的加工費(fèi)收入17 .下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，適用復(fù)合計(jì)稅方法計(jì)征消費(fèi)稅的是（C）。A、高爾夫球及球具B、酒精C、卷煙D、化妝品18 .下列項(xiàng)目中應(yīng)視同銷售，需要繳納消費(fèi)稅的是（C）。A、用外購(gòu)已稅酒精繼續(xù)加工成糧食白酒B、用自制的酒精繼續(xù)加工成糧食白酒G某汽車廠將自制的小汽車用于對(duì)外投資D、委托加工收回的酒精繼續(xù)加工成糧食白酒19 .根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列納稅人自

5、產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品不繳納消費(fèi)稅的是（D）。A、煉油廠用于本企業(yè)基建部門車輛的自產(chǎn)柴油B、汽車廠用于管理本部門的自產(chǎn)汽車C、日化廠用于交易會(huì)樣品的自產(chǎn)化D卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲20 .營(yíng)業(yè)稅的特點(diǎn)是（D）。A、以對(duì)非商品銷售額征稅為主B、實(shí)行價(jià)外計(jì)稅C、按行業(yè)大類設(shè)計(jì)稅目稅率D、計(jì)算簡(jiǎn)便，征收成本較低21 .下列不屬于應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅的混合銷售行為的有（D）。A、商店銷售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝B、裝修公司裝修房屋并銷售裝飾材料C、彩電生產(chǎn)企業(yè)銷售彩電并負(fù)責(zé)運(yùn)輸D郵局提供郵政服務(wù)并銷售集郵商品22 .下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)按“文化體育業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅的是（C）。A、廣告的播映B、出租文化場(chǎng)所C、以租賃方式為

6、體育比賽提供場(chǎng)所D動(dòng)物園銷售門票的業(yè)務(wù)23 .下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)按“轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅的是（B）A、出租電影拷貝B、轉(zhuǎn)讓著作權(quán)D土地租賃C、以無(wú)形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為24 .下列不屬于城建稅納稅人的是（B）oA、建制鎮(zhèn)繳納增值稅的私營(yíng)企業(yè)B、農(nóng)村繳納增值稅的個(gè)體工商戶C、市區(qū)繳納營(yíng)業(yè)稅的外商投資企業(yè)D、縣城繳納營(yíng)業(yè)稅的事業(yè)單位25 .某縣城一加工企業(yè)8月份因進(jìn)口半成品繳納增值稅120萬(wàn)元，銷售產(chǎn)品繳納增值稅280萬(wàn)元，本月又出租門面房收到租金40萬(wàn)元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加為（A）萬(wàn)元。D35.2B、納稅人欠繳的營(yíng)業(yè)稅D對(duì)

7、欠繳增值稅加收的滯納金A、22.56B、25.6C28.226 .下列項(xiàng)目，不作為城建稅計(jì)稅依據(jù)的是（D）A、納稅人被認(rèn)定為偷稅少繳的增值稅稅款C、納稅人被認(rèn)定為抗稅少繳的增值稅稅款（B）。C、汽油D、機(jī)油27 .下列油類產(chǎn)品中，應(yīng)征收資源稅的為A、人造石油B、天然原油28 .在中華人民共和國(guó)境內(nèi)開(kāi)采（DA、應(yīng)稅礦產(chǎn)品B、生產(chǎn)鹽29 .在資源稅中，煤炭的征稅范圍包括（A、洗煤B、選煤C）的單位和個(gè)人，為資源稅的納稅人。G資源D、應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽D）。、煤炭制品D、原煤30 .按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于非居民企業(yè)的有A、在黑龍江省工商局登記注冊(cè)的企業(yè)R在美國(guó)注冊(cè)但實(shí)際管理

8、機(jī)構(gòu)在哈爾濱的外資獨(dú)資企業(yè)C、在美國(guó)注冊(cè)的企業(yè)設(shè)在蘇州的辦事處D、在黑龍江省注冊(cè)但在中東開(kāi)展工程承包的企業(yè)31 .下列情況屬于外部移送資產(chǎn)，需繳納企業(yè)所得稅的有（A）oA、用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利B、將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移O改善資產(chǎn)形狀、結(jié)構(gòu)或性能D將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品32 .某公司2008年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為30萬(wàn)元。經(jīng)某注冊(cè)稅務(wù)師審核，“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶中列支有兩筆利息費(fèi)用：向銀行借入生產(chǎn)用資金100萬(wàn)元，借用期限6個(gè)月.支付借款利息3萬(wàn)元；經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)向本企業(yè)職工借入生產(chǎn)用資金80萬(wàn)元，借用期限9個(gè)月，支付借款利息4萬(wàn)元。該公司2008年度的應(yīng)納稅所得額為（D）萬(wàn)元。A、

9、20B、30C、31D、30.433 .某企業(yè)2008年銷售收入為1000萬(wàn)元，年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)年可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額是（5）萬(wàn)元。34 .美國(guó)商人大衛(wèi)先生2008年2月20日來(lái)我國(guó)工作，2009年3月25日回國(guó)，2009年4月15日又回中國(guó)來(lái)，2009年10月10日至2009年10月30日期間，赴歐洲洽談業(yè)務(wù)，2009年11月1日返回中國(guó)，后于2010年6月20日離開(kāi)中國(guó)回美國(guó)。則該納稅人屬于我國(guó)居民納稅人的年度是（B）。A、2008B、2009C、2010D、這幾年均不是我國(guó)居民納稅人35 .某作家將自己的一部作品的使用棒提供給一個(gè)制片廠，所取得收入應(yīng)屬于

10、（A）A、特許權(quán)使用費(fèi)所得B、稿酬所得G財(cái)產(chǎn)租賃所得D、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得36 .下列各項(xiàng)中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的有（D）。A、發(fā)表論文取得的報(bào)酬B、提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的報(bào)酬C、將外國(guó)小說(shuō)翻譯出版取得的報(bào)酬D受托從事文字翻譯取得的報(bào)酬37 .下列項(xiàng)目不屬于土地增值稅征稅范圍的有（D）。A、以收取出讓金的方式出讓國(guó)有土地使用權(quán)R以繼承方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)C、以出售方式轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)D.以收取租金的方式出租房地產(chǎn)38 .按照土地增值稅有關(guān)規(guī)定，納稅人提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的，在計(jì)算土地增值稅時(shí)，應(yīng)按照（C）。A稅務(wù)部門估定的價(jià)格扣除R稅務(wù)部門與房地產(chǎn)主管部門協(xié)商的價(jià)格扣除C、房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格扣除D.房地產(chǎn)原

11、值減除30%后的余值扣除39 .稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)?。ˋ）之日起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。A、稅務(wù)登記證B、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿C、營(yíng)業(yè)執(zhí)照C、財(cái)務(wù)專用章二、多項(xiàng)選擇題1 .按照征收對(duì)象的不同，稅法可分為（A、B、C、D）oA.對(duì)流轉(zhuǎn)額課稅的稅法B,對(duì)所得額課稅的稅法C,對(duì)財(cái)產(chǎn)、行為課稅的稅法D,對(duì)自然資源課稅的稅法2 .根據(jù)我國(guó)有關(guān)稅收法律的規(guī)定，代表國(guó)家行使征稅職責(zé)的國(guó)家機(jī)關(guān)包括（B、C、D）oA、工商行政管理機(jī)關(guān)B、海關(guān)G稅務(wù)機(jī)關(guān)D、財(cái)政機(jī)關(guān)3 .我國(guó)現(xiàn)行稅制中采用的累進(jìn)稅率有（BC）oA、全額累進(jìn)稅率B、超率累進(jìn)稅率

12、G超額累進(jìn)稅率D、超倍累進(jìn)稅率4 .按照不同的稅收分類標(biāo)準(zhǔn)，消費(fèi)稅屬于（A、C）oA、中央稅B、財(cái)廣稅G流轉(zhuǎn)稅D、中央地方共享稅5 .我國(guó)現(xiàn)行各稅種采用的稅率包括（A、BC）oA、比例稅率B、定額稅率C、累進(jìn)稅率D、定期稅率6 .按照增值稅條例的規(guī)定，銷售（A、B、C）應(yīng)當(dāng)征收增值稅。A、大型機(jī)器設(shè)備B、電力C、熱力D、房屋7 .將購(gòu)買的貨物用于（B、D）時(shí)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。A、勞動(dòng)保護(hù)B、免稅項(xiàng)目C、無(wú)償贈(zèng)送D、個(gè)人消費(fèi)8 .按增值稅法規(guī)定，應(yīng)計(jì)入銷售額計(jì)算增值稅的價(jià)外費(fèi)用有（AB、GD）。A、手續(xù)費(fèi)B、運(yùn)輸裝卸費(fèi)C、包裝物租金D、違約金9 .下列貨物銷售必須要繳納消費(fèi)稅的有（A、B、C

13、、D）oA、汽車銷售公司代銷小汽車B、地板廠生產(chǎn)銷售木地板C、金店零售金銀首飾D.酒廠生產(chǎn)葡萄酒10 .下列行為中，不屬于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品業(yè)務(wù)的有（A、B、C）oA、受托方提供原材料加工應(yīng)稅消費(fèi)品B、受托方以委托方名義購(gòu)進(jìn)原材料加工應(yīng)稅消費(fèi)品C、受托方從委托方購(gòu)進(jìn)原材料后再接受加工D委托方提供原材料，受托方代墊輔助材料11 .下列關(guān)于營(yíng)業(yè)額的表述中，正確的有（A、B）oA、納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，如果將價(jià)款和折扣額在同一張發(fā)票上注明的，以折扣后的價(jià)款為營(yíng)業(yè)額B、納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，如果將折扣額另開(kāi)發(fā)票的，不論其在財(cái)務(wù)上如何處理，均不得從營(yíng)業(yè)額中扣除C、納稅人因財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算辦法改變將已繳納過(guò)營(yíng)業(yè)稅

14、的預(yù)收性質(zhì)的價(jià)款逐期轉(zhuǎn)為營(yíng)業(yè)收入時(shí)，允許從當(dāng)期營(yíng)業(yè)額中減除D單位和個(gè)人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入，不計(jì)入營(yíng)業(yè)額12 .下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的是（A、B、D）oA、納稅人銷售、出租不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B、納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)（不包括建筑業(yè)）應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C、納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D納稅人承包的工程跨省的，向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅13 .下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的表述中，正確的有（B、C）oA、城市維護(hù)建設(shè)稅適用于外商投資

15、企業(yè)B、城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅環(huán)節(jié)就是納稅人繳納“三稅”的環(huán)節(jié)C、城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行地區(qū)差別比例稅率，設(shè)置了7%、5%和1%三檔稅率D城市維護(hù)建設(shè)稅按實(shí)際繳納的“三稅”稅額計(jì)征，隨“三稅”的法定減免而減免14 .資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算征收，下列說(shuō)法正確的有（A、B）oA、以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽計(jì)征資源稅B、以外購(gòu)的液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予抵扣C、原油中的稠油與稀油劃分不清的，一律按原油的數(shù)量課稅D、對(duì)有色金屬礦的資源稅在規(guī)定稅額的基礎(chǔ)上減征40%15 .按資源稅的有關(guān)規(guī)定，關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有（A、B、OD）oA、分期收款銷售方式

16、的，為收到貨款的當(dāng)天（銷售合同規(guī)定的收款當(dāng)天B、代扣代繳稅款的，為支付貨款的當(dāng)天（支付首筆）C、預(yù)收貨款銷售的，為收到貨款的當(dāng)天（發(fā)出）D、自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品，為移送使用的當(dāng)天16 .下列進(jìn)口貨物可以同時(shí)免征進(jìn)口關(guān)稅、增值稅的是（A）oA、學(xué)校不以營(yíng)利為目的進(jìn)口的，直接用于科學(xué)研究或教學(xué)的用品B、進(jìn)口的殘疾人個(gè)人專用品C、境外捐贈(zèng)人無(wú)償捐贈(zèng)給我國(guó)各級(jí)政府，直接用于扶貧事業(yè)的進(jìn)口物資D、康復(fù)機(jī)構(gòu)直接進(jìn)口的殘疾人專用品17 .下列各項(xiàng)中，屬于關(guān)稅法定納稅義務(wù)人的有（A、C）oA、進(jìn)口貨物的收貨人B、進(jìn)口貨物的代理人C、出口貨物的發(fā)貨人D、出口貨物的代理人18 .關(guān)于完稅價(jià)格，下列說(shuō)法正確的是（C、D

17、）oA、加工貿(mào)易進(jìn)口料件及制成品凡內(nèi)銷需補(bǔ)稅的，要按一般進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格規(guī)定來(lái)審定完稅價(jià)格B、租賃方式進(jìn)口的留購(gòu)貨物，應(yīng)以該同類貨物進(jìn)口時(shí)到岸價(jià)格作為完稅價(jià)格C、接受捐贈(zèng)進(jìn)口的貨物如有類似貨物成交價(jià)格的，應(yīng)按該類似貨物成交價(jià)格作為完稅價(jià)D出口的貨物一般以境外買方向賣方實(shí)付或應(yīng)付的貨價(jià)為基礎(chǔ)確定完稅價(jià)格19 .下列說(shuō)法正確的是（A、O）oA、我國(guó)進(jìn)口關(guān)稅稅率共有最惠國(guó)稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率、普通稅率等B、目前，我國(guó)對(duì)部分雞產(chǎn)品、啤酒、膠卷和原油計(jì)征從量稅C、滑準(zhǔn)稅的特點(diǎn)是關(guān)稅稅率隨進(jìn)口商品價(jià)格由高到低而由低至高的變化D、從1997年7月1日起，關(guān)稅稅率計(jì)征辦法有從價(jià)稅、從量稅、復(fù)合稅和滑準(zhǔn)稅

18、等20 .我國(guó)原產(chǎn)地的規(guī)定，采用的標(biāo)準(zhǔn)包括（A、B、C）oA、全部產(chǎn)地生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)B、部分產(chǎn)地生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)G實(shí)質(zhì)性加工標(biāo)準(zhǔn)D、實(shí)質(zhì)性生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)21 .根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（B、C）oA、外購(gòu)貨物管理不善發(fā)生的損失B、違反法律被司法部門處以的罰金G非廣告性質(zhì)的贊助支出D、銀行按規(guī)定加收的罰息22 .下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅征收稅范圍的有（A、B、D）oA、居民企業(yè)來(lái)源于境外的所得B.設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得C、未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的所得D、居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得23 .

19、納稅人下列行為應(yīng)視同銷售確認(rèn)所得稅收入的有（A、RC）A、將貨物用于投資B、將商品用于捐贈(zèng)G將產(chǎn)品用于集體福利D、將產(chǎn)品用于在建工程24 .下列屬于個(gè)人所得稅居民納稅人的有（ABC）oA、在珠海有房產(chǎn)出租收入的美國(guó)居民B、2003年回國(guó)定居的某大學(xué)教授C、到國(guó)外進(jìn)修1年的某公司經(jīng)理D、2009年5月3日至2010年6月28日來(lái)我國(guó)3-作的外國(guó)專家25 .將個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人區(qū)分為居民納稅人和非居民納稅人，依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)有（A、D）oA、住所B、境內(nèi)工作時(shí)間G取得收入的工作地D、居住時(shí)間26 .下列各項(xiàng)中，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地清算的有（ACD）oA、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的B、取得銷售（預(yù)

20、售）許可證滿三年仍未銷售完畢的C、整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的D直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)27 .下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅暫行條例規(guī)定的有（A、C、D）oA、將房屋產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人R將房屋產(chǎn)權(quán)出典的，產(chǎn)權(quán)所有人為納稅人C、房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，房產(chǎn)代管人或使用人為納稅人D、產(chǎn)權(quán)所有人不在房產(chǎn)所在地的，房產(chǎn)代管人或使用人為納稅人28 .根據(jù)稅收征管法規(guī)定，下列屬于稅收保全措施的有（A、D）oA、書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B、扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款C、書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從

21、其存款中扣繳稅款D、扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)29 .稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款的方式有（A、BC、D）oA、查賬征收B、查驗(yàn)征收C、查定征收D、定期定額征收10.除按照規(guī)定不需要發(fā)給稅務(wù)登記證件的外，納稅人辦理下列（A、GD）事項(xiàng)時(shí)，必須持稅務(wù)登記證件。A、開(kāi)立銀行賬戶B、申請(qǐng)辦理延期申報(bào)、延期繳納稅款G領(lǐng)購(gòu)發(fā)票D申請(qǐng)減稅、免稅、退稅三、判斷題1 .定額稅率計(jì)算簡(jiǎn)便，但稅額隨商品價(jià)格變化較大。（X）2 .稅收法律關(guān)系雙方的權(quán)利與義務(wù)不對(duì)等。（X）3 .強(qiáng)制性就是對(duì)違法納稅人進(jìn)行處罰。（X）4 .我國(guó)稅收取之于民，用之于民，形式特征上不具備無(wú)償性。（V）5 .法律關(guān)系中

22、，代表國(guó)家行使征稅職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)是權(quán)利主體，履行納稅義務(wù)的法人.自然人是權(quán)利客（X6 .某縣政府為發(fā)展本地經(jīng)濟(jì)，決定對(duì)小規(guī)模納稅人的增值稅采取減半征收的優(yōu)惠政策。（X）7 .中央與地方共享稅由中央稅務(wù)機(jī)構(gòu)和地方稅務(wù)機(jī)構(gòu)共同負(fù)責(zé)征收。（X）8 .稅目是征稅對(duì)象的具體化，反映具體的征稅范圍。（V）9 .國(guó)家發(fā)行國(guó)債與國(guó)家進(jìn)行征稅是同等性質(zhì)的財(cái)政收入形式。（X）10 .稅收法律關(guān)系中最實(shí)質(zhì)的東西是享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人。（V）11 .增值稅一般納稅人銷售貨物從購(gòu)買方收取的價(jià)外費(fèi)用，在征稅時(shí)應(yīng)視為含稅收入。計(jì)算稅額時(shí)應(yīng)換算為不合稅收入。（V）12 .納稅人發(fā)生的購(gòu)貨運(yùn)費(fèi)如購(gòu)買運(yùn)輸勞務(wù)，按稅法規(guī)定可

23、以從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣：但企業(yè)發(fā)生的銷貨運(yùn)費(fèi)，按規(guī)定則不能抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅。（x）13 .增值稅納稅人可以根據(jù)本企業(yè)的注冊(cè)資金多少和實(shí)際經(jīng)營(yíng)規(guī)模大小決定是否為一般納稅人。（X）14 .某熱水器廠生產(chǎn)銷售熱水器并負(fù)責(zé)安裝自售熱水器，單獨(dú)收取每臺(tái)50元的安裝費(fèi)，因能分清收入，銷售熱水器繳納增值稅，安裝費(fèi)繳納營(yíng)業(yè)稅。（X）15 .已經(jīng)抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額的購(gòu)進(jìn)貨物，如果投資給其他單位，可以將進(jìn)項(xiàng)稅額在投資發(fā)生"-3期轉(zhuǎn)出。（X）16 .增值稅一般納稅人將自產(chǎn)貨物用于本單位搞職工福利的，雖未銷售，但應(yīng)視同銷售貨物計(jì)算銷項(xiàng)稅。（M）17 .不屬于當(dāng)期發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅一律不得在當(dāng)期抵扣。（X）18

24、.納稅人采用銷售折扣方式銷售貨物，只要將折扣額開(kāi)具發(fā)票，均可按折扣后的凈額計(jì)算繳納增值稅。（X）19 .納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為而無(wú)銷售額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按規(guī)定的順序確定銷售額。（V）20 .海關(guān)代征納稅人應(yīng)納進(jìn)口貨物增值稅時(shí)，按照組成計(jì)稅價(jià)格的規(guī)定稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣任何稅額。（V）21 .營(yíng)業(yè)稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的法人和自然人。（V）22 .提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時(shí)銷售自產(chǎn)貨物的混合銷售行為，應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額和貨物的銷售額，其應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額繳納營(yíng)業(yè)稅，貨物銷售額不繳納營(yíng)業(yè)稅；未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額。（V

25、）23 .納稅人兼營(yíng)應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或者非應(yīng)稅勞務(wù)行為的，應(yīng)分別核算應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額與貨物或者非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。（V）24 .自2003年1月1日起，以無(wú)形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，征收營(yíng)業(yè)稅。（X）25 .游覽場(chǎng)所的營(yíng)業(yè)額是指公園、動(dòng)（植）物園及其他游覽場(chǎng)所所銷售的門票收入，不包括這些場(chǎng)所從事的其他游藝活動(dòng)或其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的收入。（V）26 .納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)價(jià)格明顯偏低而無(wú)正當(dāng)理由或者視同發(fā)生應(yīng)稅行為而無(wú)營(yíng)業(yè)額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按規(guī)定確定其營(yíng)業(yè)額。（V）27 .營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)的適用范圍限于個(gè)人。（，）28 .納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為一個(gè)納稅期的，

26、自期滿之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅。（X）29 .納稅人發(fā)生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補(bǔ)；下一納稅年度的所得不足彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但是延續(xù)彌補(bǔ)期最長(zhǎng)不得超過(guò)5年。這里說(shuō)的虧損.是指會(huì)計(jì)利潤(rùn)小于零。（V）30 .對(duì)于在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，由支付人在每次支付或者到期支付時(shí)，從支付或者到期應(yīng)支付的款項(xiàng)中扣繳。（X）31 .納稅人接受捐贈(zèng)的貨幣性收入屬于應(yīng)稅收入，納稅人接受捐贈(zèng)的非貨幣性資產(chǎn)不屬于應(yīng)稅收入。（X）32 .企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。（X）33 .企業(yè)開(kāi)發(fā)新技術(shù)、

27、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，不得加計(jì)攤銷。（X）34 .企業(yè)在納稅年度內(nèi)發(fā)生虧損，則無(wú)須向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳所得稅申報(bào)表、年度企業(yè)所得稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他資料。（X）35 .土地增值稅的增值額是納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入減除規(guī)定的準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額后的余額。（V）36 .實(shí)施細(xì)則規(guī)定，財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出，凡能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，并沒(méi)有任何限制。（X）37 .個(gè)人因工作調(diào)動(dòng)或改善居住條件而轉(zhuǎn)讓原自用住房，經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)核準(zhǔn)，凡居住滿3年

28、或3年以上的，免予征收土地增值稅。（X）38 .某房地產(chǎn)公司將待售的花園別墅中的一棟贈(zèng)給某影視明星，由于該房地產(chǎn)公司未取得收入，則不繳納土地增值稅。（X）四、問(wèn)答題1.簡(jiǎn)述稅收的形式特征。答：（一）強(qiáng)制性稅收的強(qiáng)制性，是指國(guó)家以社會(huì)管理者身份，憑借政治權(quán)力以法律形式確定征納雙方的權(quán)利義務(wù)關(guān)系并保證稅收收入的實(shí)現(xiàn)。（二）無(wú)償性稅收的無(wú)償性是指國(guó)家征稅以后，稅款即歸國(guó)家所有，既不需要再直接歸還給納稅人，也不需要向納稅人支付任何報(bào)酬或代價(jià)。（三）固定性稅收的固定性是指國(guó)家通過(guò)法律形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象、納稅人和征稅標(biāo)準(zhǔn)等征納行為規(guī)則，征納雙方都必須遵守，不能隨意改變。2.簡(jiǎn)述稅法的作用。答：稅法主

29、要有以下三個(gè)方面的作用。1 ）.保障國(guó)家財(cái)政收入稅法體現(xiàn)了國(guó)家意志，對(duì)納稅人具有威懾力，它規(guī)定納稅人的哪些行為應(yīng)該繳稅、繳多少稅、什么時(shí)候繳稅；如果納稅人沒(méi)有繳稅、沒(méi)有足額繳稅、沒(méi)有按時(shí)繳稅，應(yīng)該受到什么樣的處罰，這就有力地保證了國(guó)家財(cái)政收入的及時(shí)、足額收取。2 ）.保護(hù)納稅人的合法權(quán)益稅法在保障國(guó)家財(cái)政收入的同時(shí)，還應(yīng)保護(hù)納稅人的合法權(quán)益，防止任意侵犯納稅人合法權(quán)益事件的發(fā)生。國(guó)家利益和納稅人的利益是矛盾的統(tǒng)一體，沒(méi)有納稅人的利益，也就沒(méi)有國(guó)家利益1N止匕，只有保護(hù)納稅人的合法權(quán)益，國(guó)家才能長(zhǎng)久地從納稅人那里取得稅收收入。3 ）.作為稅務(wù)機(jī)關(guān)征稅和納稅人繳稅的依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)在征稅時(shí)必須明確對(duì)哪

30、些行為征稅，征多少稅，什么時(shí)候征稅；納稅人需要明白自己的哪些行為應(yīng)該繳稅，繳多少稅，什么時(shí)候繳稅。稅法為雙方提供了依據(jù)。有了稅法作依據(jù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)才能及時(shí)、足額征稅，納稅人才能及時(shí)、足額繳稅。3、簡(jiǎn)述增值稅的特點(diǎn)及作用。答：增值稅以商品生產(chǎn)和流通中各個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值額或商品附加值額為征稅對(duì)象的一種流轉(zhuǎn)稅。增值稅屬于價(jià)外稅，是對(duì)商品生產(chǎn)和流通中各環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品附加值進(jìn)行征稅。特點(diǎn)：1.避免重復(fù)征稅，具有稅中性；2.稅源廣闊，具有普遍性；3.具有較強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)適應(yīng)性；4.增值稅的計(jì)算采用購(gòu)進(jìn)扣稅法，憑進(jìn)貨發(fā)票注明稅額抵扣款，并在出口環(huán)節(jié)實(shí)行零稅率。作用：1.稅收具有中性，不會(huì)干擾資源；2.具有互相

31、勾稽機(jī)制，有利于防止偷漏稅；3.出口零稅率，有利于出口貿(mào)易的開(kāi)展；4.有利于保障財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)，實(shí)行憑票抵扣，有利于防止偷漏稅。4、什么是增值稅的一般納稅人與小規(guī)模納稅人？答：小規(guī)模納稅人：從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人；兼營(yíng)貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在50萬(wàn)元以下的；其他納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬(wàn)元以下的。增值稅的一般納稅人：納稅人會(huì)計(jì)核算分健全，能夠提供準(zhǔn)確的稅務(wù)資料.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人。5、簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的概念及特征。答：消費(fèi)稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，就其銷售額或者銷售數(shù)量，在特定環(huán)節(jié)征收的一種稅。（金銀首飾改為零售環(huán)節(jié)）消費(fèi)

32、稅的特點(diǎn)：1）、征稅項(xiàng)目具有選擇性（14個(gè)消費(fèi)稅稅目）2）、征稅環(huán)節(jié)具有單一性3）、征收方法具有多樣性4）、稅收調(diào)節(jié)具有特殊性5）、消費(fèi)稅具有轉(zhuǎn)嫁性6、簡(jiǎn)述關(guān)稅的概念及特點(diǎn)。答：關(guān)稅是指國(guó)家海關(guān)機(jī)構(gòu)按照相關(guān)法律規(guī)定，對(duì)進(jìn)出一國(guó)關(guān)境的貨物和物品所征收的一種流轉(zhuǎn)稅。關(guān)稅的特點(diǎn)：1、關(guān)稅征收的對(duì)象是進(jìn)出境的貨物和物品；2、關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)的價(jià)外稅；3、有較強(qiáng)的涉外性，是執(zhí)行對(duì)外政策的工具；4、關(guān)稅由海關(guān)征收。7、簡(jiǎn)述城市維護(hù)建設(shè)稅的特點(diǎn)及作用答：城建稅的特點(diǎn)：（一）稅款?？顚Ｓ茫ǘ儆谝环N附加稅（三）根據(jù)城鎮(zhèn)規(guī)模設(shè)計(jì)不同的比例稅率（四）征收范圍較廣城建稅的作用：（一）補(bǔ)充城市維護(hù)建設(shè)獎(jiǎng)金的不足（二）

33、限制了對(duì)企業(yè)的亂攤派（三）調(diào)動(dòng)了地方政府進(jìn)行城市維護(hù)建設(shè)的積極性8、簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的含義及特點(diǎn)。答：（一）、企業(yè)所得稅的概念：企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的稅種。（二）二企業(yè)所得1,通春以純所得為征麗寸豪；I4 .通常以經(jīng)過(guò)計(jì)算的得出的應(yīng)納稅所得為計(jì)稅依據(jù)；3,納稅人和實(shí)際負(fù)擔(dān)人通常是一致的。9、簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收模式。答：有三種模式：1、分類征收制；2、綜合征收制；3、混合征收制我國(guó)實(shí)行分類制課稅模式，把應(yīng)稅所得分為工薪所得、個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，利息、股息、紅利所得，財(cái)

34、產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得和其他所得共十一類所得，分項(xiàng)按照規(guī)定的扣除方式和稅率進(jìn)行課稅。10、簡(jiǎn)述我國(guó)稅款征收的方式。答：（一）查賬征收查賬征收是指稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人提供的會(huì)計(jì)資料所反映的情況，依照稅法相關(guān)規(guī)定計(jì)算征收稅款的一種方式。（二）查定征收查定征收是指由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的從業(yè)人員、生產(chǎn)設(shè)備、原材料耗用情況等因素，查實(shí)核定其在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)條件下應(yīng)稅產(chǎn)品的數(shù)量、銷售額，并據(jù)以征收稅款的一種方式。（三）查驗(yàn)征收查驗(yàn)征收是由稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅申報(bào)人的應(yīng)稅產(chǎn)品進(jìn)行查驗(yàn)后征稅，并貼上完稅證、查驗(yàn)證或蓋查驗(yàn)戳，并據(jù)以征稅的一種稅款征收方式。這種稅款征收方式主要是對(duì)零星、分散的高稅率產(chǎn)品適用。（

35、四）定期定額征收定期定額征收是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，按照一定的程序，核定納稅人在一定經(jīng)營(yíng)時(shí)期內(nèi)的應(yīng)納稅經(jīng)營(yíng)額及收益額，并以此為計(jì)稅依據(jù)，確定其應(yīng)納稅額的一種稅款征收方式。這種稅款征收方式適用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，又確無(wú)建賬能力，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)可以不設(shè)置賬簿或暫緩建賬的小型納稅人。五、計(jì)算題1、某超市為小規(guī)模納稅人，2003年9月零售糧食、食用植物油、各種蔬菜、水果等，共取得51500元，銷售其他商品取得收入20600元。要求計(jì)算該超市3月應(yīng)納增值稅稅額。該超市9月應(yīng)納增值稅稅額=（51500+20600）+1.03X3%=21002、某汽車廠為增值稅一般納稅人，2008年5月

36、銷售小轎車200輛，不含稅單價(jià)12萬(wàn)元犧，同時(shí)負(fù)責(zé)運(yùn)輸，取得運(yùn)費(fèi)收入0.5萬(wàn)元/輛。本月購(gòu)進(jìn)材料取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款300萬(wàn)元、增值稅51萬(wàn)元。本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月認(rèn)證并抵扣。計(jì)算5月應(yīng)納增值稅稅額。5月應(yīng)納增值稅稅額=【200X12+0.5X200+1.17X17%-51=3、某服裝零售商店為小規(guī)模納稅人，今年5月份購(gòu)進(jìn)童裝200套，六一兒童節(jié)前以每套48元的價(jià)格全部賣出，計(jì)算該批童裝的應(yīng)納增值稅稅額。應(yīng)納增值稅稅額=200X48+1.03X3%=4、某化妝品公司將一批自產(chǎn)的化妝品用作職工福利，這批化妝品的成本是5000元。國(guó)家確定的化妝品的全國(guó)平均成本利潤(rùn)是

37、5%,消費(fèi)稅稅率是30%,計(jì)算本公司將這批化妝品作職工福利應(yīng)該繳納的消費(fèi)稅。應(yīng)該繳納的消費(fèi)稅=5000X（1+5%）+（1-30%）X30%=5元，隨同銷售的包裝物價(jià)格6200元；本月2斤、單價(jià)80元，干紅酒2斤，單價(jià)70元。5.某酒廠2009年12月銷售糧食白酒12000斤，售價(jià)為每斤銷售禮品盒6000套，售價(jià)為每套300元，每套包括糧食白酒該企業(yè)12月應(yīng)納消費(fèi)稅是多少?(題中價(jià)格均為不含稅價(jià)格)解:企業(yè)12月應(yīng)納消費(fèi)稅=(12000X5+6200)X20%+12000X0.5+【6000X300X20%+4X6000X0.5=39142406、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司，主要從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)、銷售

38、及物業(yè)出租業(yè)務(wù)，2009年12月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)銷售普通住宅10套，面積共計(jì)1250平方米，每平方米售價(jià)為2000元；(2)銷售精裝修高檔公寓3套，面積共計(jì)540平方米，每平方米售價(jià)為120000元；其中：毛坯房每平方米為18000元，裝修費(fèi)每平方米為2000元；(3)出租寫(xiě)字樓1200平方米，取得租金收入60000元。已知：銷售不動(dòng)產(chǎn)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%;出租寫(xiě)字樓適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。計(jì)算該房地產(chǎn)公司該年度12月份應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額。解：1250*2000*5%+(540*120000+540*20000)*5%+60000*5%=7、某有限電視臺(tái)2009年7月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)

39、：(1)取得有線電視收視費(fèi)20萬(wàn)元；(2)“HAPPY點(diǎn)歌臺(tái)”節(jié)目點(diǎn)歌費(fèi)收入2萬(wàn)元；(3)廣告播映費(fèi)收入30萬(wàn)元；(4)有線電視初裝費(fèi)收入10萬(wàn)元。已知：文化體育業(yè)和建筑業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為3%;服務(wù)業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。計(jì)算該有限電視臺(tái)該年度7月份應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額。解：(20+10)*3%+(2+30)*5%=8、某地處北京市區(qū)的一企業(yè)，4月份實(shí)際繳納增值稅24萬(wàn)元，消費(fèi)稅30萬(wàn)元。營(yíng)業(yè)稅2萬(wàn)元，另向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納營(yíng)業(yè)稅滯納金和罰金共計(jì)0.3萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)4月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。解：(24+30+2)*(7%+3%)=9、北方某海鹽場(chǎng)本期以自產(chǎn)液體鹽4100噸加工制

40、成固體鹽850噸；以外購(gòu)已稅的液體鹽1000噸(單價(jià)180元/噸)加工制成固體鹽并出售850噸；以外購(gòu)已稅的液體鹽1000噸(單價(jià)180元/噸)加工制成固體鹽220噸，經(jīng)查該鹽場(chǎng)適用單位稅額為20元/噸，液體鹽單位稅額3元/噸。計(jì)算應(yīng)納資源稅。解：應(yīng)納資源稅=(850+850+220)*20-1000*3%-1000*3%=10、某公司從新加坡進(jìn)口鉆石一批，到岸價(jià)格共計(jì)200000元，另外在成交過(guò)程中，公司還向賣方支付了傭金30000元，賣方付給買方的正常價(jià)格回扣(發(fā)票中已列出的)10000元，已知鉆石進(jìn)口稅率50%,計(jì)算該批鉆石應(yīng)納關(guān)稅稅額。解：鉆石應(yīng)納關(guān)稅稅額=(200000+30000-10000)*50%=11000011.某市一餐飲企業(yè)于2009年10月成立，職工共50人，企業(yè)的資產(chǎn)總額為500萬(wàn)元，企業(yè)2009年銷售收入為1000萬(wàn)元，銷售成本為750萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、營(yíng)業(yè)稅金及附加共計(jì)