2中小企業(yè)財務(wù)管理的概念

1、中小企業(yè)財務(wù)管理的概念隨著我國經(jīng)濟社會的不斷發(fā)展，中小企業(yè)數(shù)量和規(guī)模也在不斷增長，生產(chǎn)總值和納稅總額均占據(jù)國民經(jīng)濟一半以上，為社會創(chuàng)造了大量的就業(yè)崗位，成為國民經(jīng)濟的重要組成部分。然而，我國許多中小企業(yè)由于諸多因素，對財務(wù)管理工作不夠重視，財務(wù)管理制度不夠健全，面臨許多困境和問題。目前，我國經(jīng)濟正進入一個創(chuàng)新發(fā)展的新時期，企業(yè)間競爭加劇。中小企業(yè)是我國經(jīng)濟發(fā)展的重要力量，需要盡快完成自身轉(zhuǎn)變，發(fā)展創(chuàng)新思維，適應(yīng)新形勢下的企業(yè)競爭。財務(wù)管理工作的改革必然是企業(yè)完成自身轉(zhuǎn)變的重要內(nèi)容，盡管一些中小企業(yè)在宏觀經(jīng)濟政策的引導(dǎo)下，對財務(wù)管理工作進行了適當?shù)母母?，但由于中小企業(yè)面臨著內(nèi)外復(fù)雜的形勢，仍然存

2、在著許多重大問題。一、相關(guān)概念和理論1 .財務(wù)管理理論系的定義企業(yè)財務(wù)管理理論體系包括財務(wù)管理的內(nèi)容、目標、原則以及方法。財務(wù)管理的內(nèi)容由企業(yè)的籌資、投資、運營資金和分配管理四個財務(wù)活動組成。財務(wù)管理的目標與企業(yè)的經(jīng)營目標一致。財務(wù)管理的原則取決于國家法律法規(guī)和企業(yè)相關(guān)準則的統(tǒng)一，是處理財務(wù)管理工作的基本依據(jù)。財務(wù)管理的方法是實現(xiàn)財務(wù)管理目標所采取的各種技術(shù)和手段。2 .財務(wù)管理對中小企業(yè)的作用財務(wù)管理對中小企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營起著舉足輕重的作用。第一，財務(wù)管理使得企業(yè)的財務(wù)活動能夠科學(xué)有效地進行，有規(guī)則依據(jù)；第二，財務(wù)管理可以有效地降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，達到更高的信用水平，有利于企業(yè)籌集資金;第三，

3、財務(wù)管理能夠讓企業(yè)的財務(wù)工作有計劃地進行，根據(jù)財務(wù)分析結(jié)果為企業(yè)的發(fā)展做出合理的規(guī)劃；第四，通過配套的財務(wù)監(jiān)督制度，能夠為企業(yè)的發(fā)展提供安全保障。二、我國中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題1資金短缺，融資困難信用擔(dān)保體系尚不健全，融資制度和法律尚不完善，商業(yè)銀行為各企業(yè)的融資主體，融資的方式主要分為抵押貸款和擔(dān)保貸款。中小企業(yè)正處于上升階段，急需大量的資金，與企業(yè)現(xiàn)有規(guī)模和抵押的資產(chǎn)不成比例，但不符合商業(yè)銀行貸款標準，止匕外，有些中小企業(yè)負債過多，管理不規(guī)范，經(jīng)營風(fēng)險大，信用觀念淡薄，經(jīng)營行為不規(guī)范，更有逃避銀行債務(wù)的行為，損害了中小企業(yè)的信用形象，從而使得很多中小企業(yè)很難獲得銀行貸款。其次，國家對大

4、型企業(yè)設(shè)有專門的籌資機構(gòu)，對中小企業(yè)的扶持力度不夠，頒布的優(yōu)惠政策較。由于我國有較多的股票和債券融資的限制條件，致使很多中小企業(yè)很難進行直接融資。3 .管理理念傳統(tǒng)，機制不健全中小企業(yè)的企業(yè)規(guī)模較小，員工較少，企業(yè)的所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)都掌握在一個人的手上，管理者缺乏財務(wù)管理理念，僅依照經(jīng)驗和感覺進行決策，管理起來隨意性較大，很難做到?jīng)Q策的科學(xué)性。管理者并沒有把財務(wù)管理放在企業(yè)管理的中心位置，而在市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)的目標和財務(wù)管理的目標具有高度的一致性，以財務(wù)管理為中心的企業(yè)管理體系可以牽制和帶動其他專業(yè)管理發(fā)揮自身作用，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。財務(wù)管理的中心地位在大型企業(yè)中體現(xiàn)得很明確，但在中小型企

5、業(yè)中僅把它作為一般管理機構(gòu)，制約了企業(yè)的健康發(fā)展。4 .財務(wù)管理制度尚不完善許多中小企業(yè)缺乏完備的財務(wù)制度，沒有嚴格按照我國現(xiàn)行的會計法和會計準則的相關(guān)要求制定科學(xué)的財務(wù)管理制度。員工在處理財務(wù)管理工作時無章可循，僅憑自己的經(jīng)驗進行操作，不利于企業(yè)的良性發(fā)展。更有企業(yè)任人唯親，財務(wù)崗位均由具有血緣關(guān)系的人員擔(dān)任，職務(wù)間缺乏相互制衡，難以建立有效的管理和監(jiān)督機制，無法保證財務(wù)信息的真實可靠，無法提供企業(yè)決策的有用信息，不利于企業(yè)的長遠發(fā)展。5 .財務(wù)控制薄弱財務(wù)控制薄弱是我國中小企業(yè)普遍存在的現(xiàn)象。首先，企業(yè)現(xiàn)金管理不嚴，導(dǎo)致資金閑置或短缺，大量資金沒參與到生產(chǎn)周轉(zhuǎn)和大量資金用于投入到與生產(chǎn)無關(guān)

6、的不動產(chǎn)的現(xiàn)象此起彼伏。其次，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期過長，難以快速收回資金。再次，存貨控制不規(guī)范，沒經(jīng)過細致的調(diào)查就進行生產(chǎn)，導(dǎo)致存貨占用大量資金。最后，成本費用核算不嚴格，導(dǎo)致資金投入沒有產(chǎn)生最大效益。6 .財務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)偏低隨著我國經(jīng)濟社會的快速發(fā)展，企業(yè)對財務(wù)專業(yè)人才的需求量也在不斷加大，而近些年高校培養(yǎng)出來的財務(wù)人才還遠遠不能滿足企業(yè)的需求。許多中小企業(yè)財務(wù)人員隊伍中高學(xué)歷人才比重較低，大多數(shù)人員業(yè)水平偏低，缺乏財務(wù)管理理念，缺少科學(xué)系統(tǒng)的財務(wù)管理思路和模式。這種情況很容易造成企業(yè)資產(chǎn)管理上的混亂，不利于企業(yè)的重大決策，影響企業(yè)的發(fā)展。7 .信息化水平偏低中小企業(yè)財務(wù)管理生產(chǎn)規(guī)模較小，不能很

7、好地適應(yīng)市場和宏觀經(jīng)濟環(huán)境，往往通過從外部引進通用的財務(wù)軟件來實現(xiàn)財務(wù)管理的信息化，而這些軟件的實用性和針對性不夠高，同時，由于財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)不夠高，不能熟練地操作這些財務(wù)軟件，無法完全發(fā)揮這些軟件的價值。止匕外，財務(wù)信息不能實現(xiàn)共享，企業(yè)內(nèi)外部銜接能力不強，使得中小企業(yè)財務(wù)管理信息化水平長期偏低。三、中小企業(yè)財務(wù)管理對策1.降低融資成本，拓寬融資渠道中小企業(yè)要努力提高企業(yè)的資信程度，及時歸還貸款，提供可靠的擔(dān)保，增加可以抵押的資產(chǎn)，以此可以更多地獲得銀行的貸款。商業(yè)銀行也要平等地看待中小企業(yè)，盡量滿足他們合理的信貸需求。止匕外，可以采取融資租賃的方式購買大型固定資產(chǎn)和機器設(shè)備，以此緩解短

8、期資金壓力并節(jié)約大量資金；企業(yè)也可以抵押應(yīng)收賬款向銀行、企業(yè)和個人借款；在合理規(guī)劃的條件下下降低分紅，增加內(nèi)源性融資，降低融資成本；主動向政府支持的方向上靠攏，努力爭取到政府的補貼和優(yōu)惠政策。2創(chuàng)新管理理念中小企業(yè)應(yīng)當分離其所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)，建立起現(xiàn)代企業(yè)管理制度，確立起以財務(wù)管理為核心的企業(yè)發(fā)展模式，同時也要擺脫企業(yè)所有者的過度控制，以保證財務(wù)管理工作的科學(xué)性。企業(yè)的管理者要轉(zhuǎn)變財務(wù)管理理念，擺脫傳統(tǒng)思想，發(fā)展創(chuàng)新思維。止匕外，還要積極引進其他企業(yè)優(yōu)秀財務(wù)管理理念、更新財務(wù)管理方法。財務(wù)管理理念對企業(yè)財務(wù)工作的開展起著重大作用，而科學(xué)合理的財務(wù)管理理念無疑會促進企業(yè)的健康發(fā)展。3.完善財務(wù)管理

9、制度財務(wù)管理制度的建立涉及企業(yè)資金的籌集、運用、投資和利潤的分配，是一個復(fù)雜性高、專業(yè)性強的制度，要嚴格按照我國的會計法和會計準則，并結(jié)合企業(yè)的實際情況制定科學(xué)實用的財務(wù)管理制度。同時，設(shè)立相應(yīng)的管理和監(jiān)督部門，強化制度的執(zhí)行力度和執(zhí)行效果，確保為企業(yè)重大決策提供的信息真實可靠，對于違規(guī)違法行為予以嚴肅處理，保證財務(wù)管理工作規(guī)范有序進行。4加強監(jiān)督，提高財務(wù)控制能力要建立起財務(wù)審計體系，加強對財務(wù)管理工作的監(jiān)督，以此加強財務(wù)控制能力。第一，中小企業(yè)要對資金實行強化管理，各部門也要合理運用資金；第二，努力提高資金的使用效率，將短期借款和長期借款分別運用到合適的領(lǐng)域，充分預(yù)測應(yīng)收賬款的收回時間，以

10、及必要資金的支出時間，防止出現(xiàn)收支失衡。還要搭配好流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)的比例，實現(xiàn)經(jīng)營效益的最大化；第三，要盡量壓縮存貨，避免庫存商品過時和占用大量資金，根據(jù)以往的銷售情況科學(xué)合理地預(yù)測出存貨數(shù)額，防止占用大量資金；第四，充分掌握原材料的市場價格走向，在條件合理的情況下，低價買進原材料，盡可能地降低成本。5.提高財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)首先，積極聘請高學(xué)歷或?qū)I(yè)水平高的財務(wù)管理人員擴充到企業(yè)的人才隊伍中來，提供優(yōu)厚待遇，努力留住人才。其次，邀請財務(wù)管理專家來企業(yè)進行實地講學(xué)，給財務(wù)人員進行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高他們的理論水平和實操能力。再次，定期對員工進行財務(wù)管理考核，將考核結(jié)果與薪資水平和職位晉升掛鉤，提高財務(wù)人員工作的積極性。最后，定期召開財務(wù)工作專題會議，針對工作中存在的問題展開研究，提高財務(wù)人員的參與度，以此提高他們的專業(yè)素