企業(yè)貸款要把握好的12個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)解析

1、企業(yè)貸款要把握好的12個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)  財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)：  1、凈資產(chǎn)與年未貸款余額比率。必須大于100%（房地產(chǎn)企業(yè)可大于80%）。  2、資產(chǎn)負(fù)債率。必須小于70%，最好低于55%。  償債能力：  3、流動(dòng)比率。一般情況下，該指標(biāo)越大，表明企業(yè)短期償債能力越強(qiáng)，通常該指標(biāo)在150%200%較好。  4、速動(dòng)比率。一般情況下，該指標(biāo)越大，表明企業(yè)短期償債能力越強(qiáng)，通常該指標(biāo)在100%左右較好，對中小企業(yè)適當(dāng)放寬，也應(yīng)大于80%。  5、擔(dān)保比例。企業(yè)應(yīng)該把有損失

2、的風(fēng)險(xiǎn)下降到最低點(diǎn)。一般講，比例小于0.5為好。  現(xiàn)金流量：  6、企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流應(yīng)為正值，其銷售收入現(xiàn)金回籠應(yīng)在8595%以上。  7、企業(yè)在經(jīng)營活動(dòng)中支付采購商品，勞務(wù)的現(xiàn)金支付率應(yīng)在8595%以上。  經(jīng)營能力：  8、主營業(yè)務(wù)收入增長率。一般講，如果主營業(yè)務(wù)收入每年增長率不小于8%，說明該企業(yè)的主業(yè)正處于成長期。如果該比率低于-5%，說明該產(chǎn)品將進(jìn)入生命末期了。  9、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度。一般企業(yè)應(yīng)大于六次。一般講企業(yè)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度越高，企業(yè)應(yīng)收賬款平均

3、收款期越短，資金回籠的速度也就越快。  10、存貸周轉(zhuǎn)速度，一般中小企業(yè)應(yīng)大于五次。存貨周轉(zhuǎn)速度越快，存貨占用水平越低，流動(dòng)性越強(qiáng)。  經(jīng)營效益：  11、營業(yè)利潤率，該指標(biāo)表示全年?duì)I業(yè)收入的盈利水平，反映企業(yè)的綜合獲利能力。一般來講，該指標(biāo)應(yīng)大于8%，當(dāng)然指標(biāo)值越大，表明企業(yè)綜合獲利能力越強(qiáng)。  12、凈資產(chǎn)收益率，目前對中小企業(yè)來講應(yīng)大于 5%。一般情況下，該指標(biāo)值越高說明投資帶來的回報(bào)越高，股東們收益水平也就越高。   貸款分類偏離度檢查輔導(dǎo)資料  一、貸款分

4、類偏離度的含義  貸款分類偏離度是指商業(yè)銀行在對貸款進(jìn)行五級(jí)分類時(shí)存在形態(tài)劃分結(jié)果與實(shí)際形態(tài)相差異的程度。包括不良貸款總體分類的偏離程度和五級(jí)分類中各類形態(tài)的偏離程度。  其計(jì)算公式：相對偏離度（檢查確認(rèn)的不良貸款比例/被查機(jī)構(gòu)自己認(rèn)定的不良貸款比例1）×100；絕對偏離度檢查確認(rèn)的不良貸款比例被查機(jī)構(gòu)自己認(rèn)定的不良貸款比例。本次檢查用絕對偏離度公式計(jì)算。  二、為什么會(huì)存在偏離度  貸款五級(jí)分類是人腦主觀思維的過程，由于不同的人本身存在識(shí)別和判斷能力的差異，必然會(huì)導(dǎo)致分類結(jié)果的差異。從目前影響商業(yè)銀行貸

5、款五級(jí)分類真實(shí)性和準(zhǔn)確性的因素來分析，產(chǎn)生分類偏離的原因主要有以下幾個(gè)方面：  1、人為因素。一是分類操作人員對制度的理解、業(yè)務(wù)水平的參差不齊，造成分類結(jié)果的不準(zhǔn)確；二是對企業(yè)提供的各種信息的掌握程度和分析判斷不準(zhǔn)形成的偏離；三是為了完成“抓降”考核指標(biāo)，在貸款期限和貸款保證上作技術(shù)處理，如借新還舊、擔(dān)保變抵質(zhì)押等，人為調(diào)整分類結(jié)果；四是不嚴(yán)格執(zhí)行分類制度，造成分類偏離，主要表現(xiàn)為簡化分類程序和標(biāo)準(zhǔn)、分類不及時(shí)和不連續(xù)、未按規(guī)定權(quán)限分類認(rèn)定等。  2、政策因素。一是受國家宏觀調(diào)控政策的影響，某些行業(yè)政策發(fā)生變化，從而影響信貸政策的變化，造成對貸款投入、投

6、向的重大影響，造成分類偏離；二是上級(jí)行對基層行的不良貸款實(shí)行額度控制，對不良貸款有計(jì)劃地進(jìn)行“釋放”。  3、信息不對稱。一是銀行難以獲取客戶真實(shí)可*的財(cái)務(wù)信息，尤其是中小企業(yè)和個(gè)體工商戶，由于財(cái)務(wù)管理不規(guī)范，財(cái)務(wù)信息的可*程度較低，從而影響貸款分類的偏離；二是個(gè)別企業(yè)為了取得銀行的貸款，給銀行提供虛假的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和企業(yè)經(jīng)營管理信息，導(dǎo)致分類結(jié)果的不實(shí)和偏離。  4、分類標(biāo)準(zhǔn)不一致。人民銀行2001年制定的五級(jí)分類指導(dǎo)原則是目前五級(jí)分類工作的規(guī)范性文件，但該文件對分類標(biāo)準(zhǔn)僅有核心定義，沒有具體的操作性解釋，確定的標(biāo)準(zhǔn)較模糊，而且彈性較大。各行根據(jù)此文件和本

7、行的實(shí)際情況又分別制定了貸款分類實(shí)施辦法，由于各行的理解掌握程度不一，導(dǎo)致分類標(biāo)準(zhǔn)不一，實(shí)踐中又是將五級(jí)分類指導(dǎo)原則作為檢查標(biāo)準(zhǔn)使用，致使檢查人員與商業(yè)銀行對分類標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)生一定程度的分歧，從而導(dǎo)致分類結(jié)果的偏離。  5、道德風(fēng)險(xiǎn)和逆向選擇。一是管理人員或分類人員為了逃脫責(zé)任，掩蓋事實(shí)真相，將不良貸款在正?；蜿P(guān)注中反映；二是中行、建行股改之后，對大量的不良資產(chǎn)進(jìn)行了剝離和核銷，不能排除利用剝離和核銷之機(jī)將正常貸款劃入不良進(jìn)行“儲(chǔ)備”，以備將來考核時(shí)進(jìn)行調(diào)整。 三、五級(jí)分類標(biāo)準(zhǔn)及管理要求  （一）分類標(biāo)準(zhǔn)。按照貸款五級(jí)分類指導(dǎo)原則，商業(yè)銀行貸款分為五

8、類，即正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑、損失類，后三類為不良貸款。各商業(yè)銀行根據(jù)此分類辦法并結(jié)合本行實(shí)際又細(xì)化了分類標(biāo)準(zhǔn)，其劃分標(biāo)準(zhǔn)及主要特征為：  1、正常類：借款人能夠履行合同，有充分把握按時(shí)、足額償還本息，沒有任何理由懷疑貸款的本息償還。  2、關(guān)注類：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產(chǎn)生不利影響的因素。對違反國家法律和法規(guī)發(fā)放的貸款；逾期90天至180天的貸款；對利用企業(yè)兼并、重組、分立等形式惡意逃廢銀行債務(wù)的企業(yè)的貸款至少應(yīng)劃入關(guān)注類，并在依法追償后按實(shí)際償還能力進(jìn)行分類。該類貸款損失率不超過5。其基本特征：  

9、凈現(xiàn)金流量減少；  借款人銷售收入、經(jīng)營利潤在下降或凈值開始減少，或出現(xiàn)流動(dòng)性不足的征兆；  宏觀經(jīng)濟(jì)、市場、行業(yè)等外部環(huán)境的變化對借款人產(chǎn)生不利影響，并可能影響借款人的償債能力，例如借款人所出的行業(yè)地位呈下降趨勢；  借款人的關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)，如：流動(dòng)性比率、資產(chǎn)負(fù)債率、銷售利潤率、存貨周轉(zhuǎn)率低于行業(yè)平均水平或有較大下降；  借款人的主要股東、關(guān)聯(lián)企業(yè)或母子公司等發(fā)生重大的不利變化；  借款人固定資產(chǎn)項(xiàng)目出現(xiàn)重大的、不利于貸款償還的調(diào)整，例如基建工期延長或慨算調(diào)整幅度較大；  

10、借款人未按規(guī)定用途使用貸款；  借款人的還款意愿差，不與銀行積極合作；  貸款的抵押品、質(zhì)押品價(jià)值下降或?qū)Φ盅何锸タ刂疲?#160; 貸款保證人的財(cái)務(wù)狀況出現(xiàn)疑問；  銀行對貸款缺乏有效的監(jiān)督。  銀行信貸檔案不全，重要文件遺失，并且對還款構(gòu)成實(shí)質(zhì)性影響；  違反貸款程序發(fā)放貸款。  3、次級(jí)類：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，依*其正常經(jīng)營收入已無法保證足額償還本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能造成一定損失。應(yīng)收利息逾期90天、本金逾期181天至360天的貸款至少要?jiǎng)澣氪?/p>

11、級(jí)類。需要重組的貸款應(yīng)至少劃為次級(jí)類，重組貸款是指銀行由于借款人財(cái)務(wù)狀況惡化或無力還款而對借款合同還款作出調(diào)整的貸款。該類貸款損失率在3050之間。其主要特征：  借款人支付出現(xiàn)困難，并且難以按市場條件獲得新的資金；  借款人不能償還對其他債權(quán)人的債務(wù)；  借款人內(nèi)部管理問題沒有解決，防礙債務(wù)的及時(shí)足額清償；  借款人采用隱瞞事實(shí)等不正當(dāng)?shù)氖侄翁兹≠J款。  借款人經(jīng)營出現(xiàn)虧損，凈現(xiàn)金流量為負(fù)值；  借款人已不得不尋求拍賣抵押品、履行擔(dān)保等還款來源。  4、

12、可疑類：借款人無法足額償還本息，即使執(zhí)行抵押或擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。逾期360天至720天的貸款至少要?jiǎng)澣肟梢深?。重組后的貸款如果仍然逾期或借款人仍然無力歸還貸款至少劃入可疑類。該類貸款損失率在5075之間。其主要特征：  借款人處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)；  貸款項(xiàng)目如基建項(xiàng)目處于停緩狀態(tài)；  借款人已資不抵債；  銀行已訴諸法律來收回貸款；  貸款經(jīng)過了重組仍然逾期，或仍然不能正常歸還本息，還款能力沒有得到明顯改善。  5、損失類：在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序

13、之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。逾期720天以上的貸款至少應(yīng)定性為損失類。該類貸款損失率在95100之間。其主要特征：  借款人和擔(dān)保人宣告破產(chǎn)，經(jīng)法定清償后仍然不能還清貸款；  借款人死亡、宣布失蹤或死亡，以其財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后未能還清的貸款；  借款人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險(xiǎn)補(bǔ)償，無力償還部分或全部貸款；  借款人雖未破產(chǎn)，但已名存實(shí)亡或關(guān)停倒閉；  由于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制等歷史原因造成債務(wù)人主體消亡，無承債主體。  （二）管理要求。歸納起來

14、有以下幾個(gè)基本要求：一是要有健全的分類管理制度；二是要建立有效的分類組織管理體制；三是要有統(tǒng)一規(guī)范的分類標(biāo)準(zhǔn)；四是要將所有貸款納入分類范圍；五是要按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序分類；六是要保持分類的及時(shí)性；七是要充分掌握借款人的財(cái)務(wù)信息和經(jīng)營管理信息，保持銀行與企業(yè)信息的對稱性；八是要保持信貸檔案的完整性和連續(xù)性；九是要定期對貸款分類政策、程序執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評價(jià)。 三、如何對抽樣客戶的分類偏離度進(jìn)行現(xiàn)場檢查  （一）調(diào)閱被抽取的客戶貸款信貸檔案資料，了解借款人的基本情況，并將基本情況錄入貸款分類偏離度現(xiàn)場檢查操作表。  （二）分析判斷被抽取的樣本客戶的

15、償債能力和還款意愿。這是現(xiàn)場檢查的主要環(huán)節(jié)。應(yīng)從借款人的現(xiàn)金流量、財(cái)務(wù)、非財(cái)務(wù)因素、貸款擔(dān)保和銀行信貸管理等方面進(jìn)行分析和判斷。  1、現(xiàn)金流量分析。  現(xiàn)金流量包括現(xiàn)金流入量、現(xiàn)金流出量和現(xiàn)金凈流量，現(xiàn)金凈流量等于現(xiàn)金流入量和現(xiàn)金流出量之差。貸款企業(yè)的現(xiàn)金流入、流出主要體現(xiàn)在經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和融資活動(dòng)三個(gè)方面，通過對貸款企業(yè)現(xiàn)金流量的計(jì)算和分析，判斷借款人能否還款和還款來源是什么，從而確定貸款分類檔次。在實(shí)際分類操作中，借款人應(yīng)當(dāng)向銀行提供現(xiàn)金流量表或銀行利用財(cái)務(wù)軟件自動(dòng)生成現(xiàn)金流量表。  如何根據(jù)借款人的現(xiàn)金流量確定貸款分類檔次

16、？可以從以下方面來判斷：  （1）借款人用經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金還款，而且現(xiàn)金流量比較穩(wěn)定或在增加，其貸款檔次為正常；  （2）借款人雖然用經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金還款，但經(jīng)營活動(dòng)中的現(xiàn)金流量在減少，其貸款應(yīng)劃為關(guān)注；  （3）借款人不能用經(jīng)營活動(dòng)中產(chǎn)生的現(xiàn)金還款，而要通過出售證券投資或減少固定資產(chǎn)維修、更新、改造資金支出，甚至對外融資還款，其貸款應(yīng)歸為次級(jí)；  （4）借款人對外融資產(chǎn)生的現(xiàn)金流入仍不足以還款，其貸款檔次應(yīng)劃為可疑類；  （5）借款人出售無形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)產(chǎn)生的現(xiàn)金，甚至轉(zhuǎn)讓股份所得現(xiàn)金都

17、不足以還款，其貸款應(yīng)劃為損失類。  如果企業(yè)和銀行都沒有提供現(xiàn)金流量表，應(yīng)如何計(jì)算現(xiàn)金流量？計(jì)算現(xiàn)金流量時(shí)，應(yīng)以貸款企業(yè)的損益表為基礎(chǔ)，根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表期初和期末的變動(dòng)數(shù)進(jìn)行調(diào)整。其計(jì)算步驟和方法：  第一步，計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目期初與期末的變動(dòng)情況，計(jì)算公式：各項(xiàng)目變動(dòng)數(shù)期末數(shù)期初數(shù)。  第二步，確定項(xiàng)目變動(dòng)數(shù)是現(xiàn)金流出還是現(xiàn)金流入。資產(chǎn)項(xiàng)目的增加是現(xiàn)金流出，反之是現(xiàn)金流入。如應(yīng)收賬款增加，企業(yè)的銷售所得現(xiàn)金就會(huì)減少（現(xiàn)金流出）；應(yīng)收賬款減少，企業(yè)的銷售所得現(xiàn)金就會(huì)增加（現(xiàn)金流入）。負(fù)債及所有者權(quán)益項(xiàng)目增加是現(xiàn)金流入，反之是現(xiàn)金流出。

18、如應(yīng)付賬款增加，表示企業(yè)所購進(jìn)存貨部分賒銷，形成自發(fā)性融資（現(xiàn)金流入）；應(yīng)付賬款減少，表示企業(yè)的所購進(jìn)存貨中有未銷售部分但已支付了現(xiàn)金（現(xiàn)金流出）。  第三步，剔除權(quán)債發(fā)生制的影響因素?，F(xiàn)金流量損益資產(chǎn)負(fù)債（表示期末與期初的差額）。  經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量（間接法），計(jì)算公式：  經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈收益折舊、待攤費(fèi)用應(yīng)付賬款應(yīng)付費(fèi)用應(yīng)付稅金應(yīng)收賬款存貨預(yù)付費(fèi)用。  投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，計(jì)算公式：  投資活動(dòng)的現(xiàn)金流出（流入）固定資產(chǎn)投資無形資產(chǎn)。  為正數(shù)表示現(xiàn)金

19、流出，負(fù)數(shù)表示現(xiàn)金流入。  融資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，計(jì)算公式：  投資活動(dòng)的現(xiàn)金流入（流出）1年內(nèi)到期的長期負(fù)債短期借款長期負(fù)債股東權(quán)益。   為正數(shù)表示現(xiàn)金流出，負(fù)數(shù)表示現(xiàn)金流入。  凈現(xiàn)金流量經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量融資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。 2、財(cái)務(wù)分析。  通過對借款人財(cái)務(wù)報(bào)表中的有關(guān)數(shù)據(jù)資料進(jìn)行真實(shí)性核實(shí)、計(jì)算、比較、研究，分析借款人的償債能力，預(yù)測借款人的未來發(fā)展趨勢，在分析時(shí)，要盡可能地取得經(jīng)注冊會(huì)計(jì)師審查驗(yàn)證后的報(bào)表和同行業(yè)的有關(guān)資料。主要從以下三類指

20、標(biāo)進(jìn)行分析。  （1）盈利能力分析。主要從盈虧狀況、銷售利潤率、營業(yè)利潤率、凈利潤率、成本費(fèi)用率等指標(biāo)分析。其計(jì)算公式：  銷售利潤率利潤/銷售收入凈額×100，比率越高，表明產(chǎn)品成本控制越好；  營業(yè)利潤率稅前營業(yè)利潤/銷售收入凈額×100，比率越高，表明借款人的盈利水平越高；  凈利潤率凈利潤/銷售收入凈額×100；  成本利潤率利潤總額/成本費(fèi)用總額×100，比率越高，說明同樣的利潤只需化費(fèi)較少的成本費(fèi)用開支。  （2）償債能力分

21、析。短期貸款要分析借款人的短期償債能力，中長期貸款要分析借款人的長期償債能力。長期償債能力從資產(chǎn)負(fù)債率、負(fù)債與所有者權(quán)益比率分析，短期償債能力從流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等指標(biāo)來分析。其計(jì)算公式：  資產(chǎn)負(fù)債率負(fù)債總額/資產(chǎn)總額×100，比率越低，債權(quán)人的風(fēng)險(xiǎn)越低，債權(quán)的保障程度就高；  負(fù)債與所有者權(quán)益比率負(fù)債總額/所有者權(quán)益×100，該比率越低，表明借款人的長期償債能力越強(qiáng)。  流動(dòng)比率流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債，該比率越高，表明短期償債能力越強(qiáng)。  速動(dòng)比率速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債 ，速動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)存貨預(yù)付賬

22、款待攤費(fèi)用。該比率為1最好，如果較低，說明借款人短期償債能力存在問題，如果過高，則有說明借款人有過多的速動(dòng)資產(chǎn)，可能失去一些有利的獲利機(jī)會(huì)。  （3）營運(yùn)能力分析。營運(yùn)能力是指借款人資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度的有關(guān)指標(biāo)反映出來的資產(chǎn)利用效率，它表明管理人員的經(jīng)營管理能力和應(yīng)用資產(chǎn)的能力。主要用資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)收益率、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)等指標(biāo)分析。  資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率銷售收入凈額/資產(chǎn)平均余額×100，比率越高，說明資產(chǎn)經(jīng)營效率越好。  資產(chǎn)收益率稅前利潤總額/資產(chǎn)平均余額×100，比率越高，說明資產(chǎn)的投資回報(bào)越大。  存

23、貨周轉(zhuǎn)天數(shù)存貨平均余額/銷貨成本×360，天數(shù)較少或呈下降趨勢表明管理效率越高。 3、非財(cái)務(wù)分析。  主要從借款人的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、自然社會(huì)、還款意愿等方面因素進(jìn)行分析。  （1）行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析。每個(gè)企業(yè)都處于一個(gè)特定的行業(yè)中，每一個(gè)行業(yè)都有其固有的風(fēng)險(xiǎn)，同一行業(yè)中的借款人要面對基本一致的風(fēng)險(xiǎn)。掌握了某一行業(yè)的特征、表象和風(fēng)險(xiǎn)程度，知道借款人的表現(xiàn)在同行業(yè)中處于什么樣的水平，就可以從行業(yè)的基本狀況和發(fā)展趨勢來判斷借款人的基本風(fēng)險(xiǎn)。主要從借款人的行業(yè)成本、行業(yè)成長周期、產(chǎn)品的經(jīng)濟(jì)周期性、行業(yè)的盈利性、依賴性、產(chǎn)品替代性、國家

24、的法律和產(chǎn)業(yè)政策、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、技術(shù)環(huán)境等方面綜合分析。檢查時(shí)，可以參照下表：  行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)：  行業(yè)整體處于衰退或?qū)儆谛屡d行業(yè)；  出現(xiàn)重大技術(shù)改革，影響到行業(yè)的產(chǎn)品和生產(chǎn)技術(shù)的變革；  政府對行業(yè)有嚴(yán)格的限制；  經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化如經(jīng)濟(jì)蕭條或出現(xiàn)金融危機(jī)，對行業(yè)發(fā)展產(chǎn)生不利影響；  國家產(chǎn)業(yè)、貨幣、稅收等宏觀政策變化對企業(yè)有重大影響；  顧客需求發(fā)生變化；  法律發(fā)生變化，對企業(yè)有重大影響；  多邊或雙邊貿(mào)易政策有

25、所變化，對進(jìn)出口的限制和保護(hù)。  （2）經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)分析。重點(diǎn)從借款人的經(jīng)營規(guī)模、經(jīng)營策略、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、企  業(yè)的“供、產(chǎn)、銷”三個(gè)環(huán)節(jié)等方面進(jìn)行分析。主要風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)：  經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生顯著變化，處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)或經(jīng)營停止?fàn)顟B(tài)；  業(yè)務(wù)性質(zhì)和經(jīng)營目標(biāo)發(fā)生改變；  主要數(shù)據(jù)在行業(yè)統(tǒng)計(jì)中呈現(xiàn)不利的變動(dòng)或趨勢；  不能適應(yīng)市場市場變化或客戶需求的變化；  持有一大筆大額定單，由于受生產(chǎn)能力和原材料供應(yīng)的影響不能較好地履行合同，可能引起巨額損失；  產(chǎn)品

26、技術(shù)含量不高，容易被淘汰或被替代；  引進(jìn)技術(shù)較慢，生產(chǎn)技術(shù)轉(zhuǎn)換方面是否存在較大弱點(diǎn)；  對存貨、生產(chǎn)、銷售的控制能力下降；  原材料購貨渠道是否單一，對供應(yīng)商過分依賴，原材料供應(yīng)無法滿足正常生產(chǎn)或原材料存在價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)；  企業(yè)的地點(diǎn)發(fā)生不利變化，分支機(jī)構(gòu)或銷售網(wǎng)絡(luò)分布不合理；  借款人的銷售促銷能力較差，經(jīng)常出現(xiàn)故障導(dǎo)致產(chǎn)品積壓，對銷售環(huán)節(jié)的情況變化沒有靈活的對策。  企業(yè)對生態(tài)環(huán)境影響和破壞性較大；  廠房和設(shè)備未得到很好維修，超負(fù)荷運(yùn)轉(zhuǎn)； &

27、#160;建設(shè)項(xiàng)目的可行性存在偏差，或計(jì)劃執(zhí)行出現(xiàn)較大調(diào)整，如基建項(xiàng)目的工期延長或處于停緩狀態(tài)或預(yù)算調(diào)整；  產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)水平出現(xiàn)下降；  遇到嚴(yán)重的自然災(zāi)害或社會(huì)災(zāi)難。  （3）管理風(fēng)險(xiǎn)及還款意愿分析。重點(diǎn)從借款人的組織形式、管理層素質(zhì)、管理能力和水平、還款記錄等方面進(jìn)行分析。主要風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)：  借款人公司治理結(jié)構(gòu)不健全，最高管理層之間存在嚴(yán)重分歧或不和諧；  管理層對環(huán)境和行業(yè)的變化反應(yīng)較遲緩；  管理層品行低下、缺乏誠信和修養(yǎng)；  高級(jí)管理人員或董事

28、會(huì)成員變動(dòng)頻繁；  中層管理較薄弱，企業(yè)人員更新過快或員工不足；  管理層對企業(yè)的發(fā)展缺乏戰(zhàn)略性計(jì)劃，或計(jì)劃沒有實(shí)施和無法實(shí)施；  管理層缺乏足夠的行業(yè)管理經(jīng)驗(yàn)和管理能力；  管理層經(jīng)營思想變化，表現(xiàn)為短期行為嚴(yán)重、極端的冒進(jìn)或保守；  借款人的主要股東、關(guān)聯(lián)企業(yè)或母子公司等發(fā)生重大的不利變化或存在關(guān)聯(lián)交易；  借款人或主要管理人員涉及法律糾紛或法律問題，如受到稅務(wù)、工商等行政機(jī)構(gòu)的處罰或被司法機(jī)關(guān)起訴、執(zhí)行、查封、凍結(jié)、審查；  借款人還款意愿差，對銀行

29、采取不合作的態(tài)度；  借款人提供虛假的財(cái)務(wù)報(bào)表和經(jīng)營管理信息；  突然更換注冊會(huì)計(jì)或結(jié)算戶銀行；  外部機(jī)構(gòu)對借款人的評級(jí)進(jìn)行調(diào)整；  借款人違背與其他銀行或債權(quán)人的協(xié)議，不能償還其他對外債務(wù)；  借款人以非正常途徑或不合理?xiàng)l件和手段從其他銀行取得貸款；  借款人向其他銀行貸款被拒絕；  借款人的存款余額和結(jié)算量不斷下降；  借款人不能提供銀行所要求的信息資料如供銷合同、項(xiàng)目進(jìn)展報(bào)告；  借款人拖延支付貸款本金、利息

30、或費(fèi)用。   借款人提出在融資或重組貸款。 4、貸款擔(dān)保分析。  借款人的擔(dān)保是貸款的第二還款來源，如果借款人的經(jīng)營狀況惡化，不能用正常的營業(yè)收入還款，就要考慮用擔(dān)保抵押來償還貸款。通過檢查擔(dān)保抵押合同的合法性、有效性、抵押物的充足性、抵押物的可變現(xiàn)能力及對抵押物的控制能力，分析借款人償還貸款本息的可能性，判斷貸款分類檔次。檢查時(shí)，應(yīng)采取內(nèi)外結(jié)合的檢查方法，先從銀行提供的抵押和保證文件資料進(jìn)行分析，文件資料應(yīng)包括抵押合同、保證合同、抵押評估報(bào)告、財(cái)產(chǎn)所有權(quán)證明、保證人的財(cái)務(wù)報(bào)表、信用評級(jí)、外部審計(jì)報(bào)告等。再到實(shí)地察看抵押物、質(zhì)物的保管情況，測試

31、抵押物的價(jià)值以及分析保證人的財(cái)務(wù)實(shí)力和履約意愿。  （1）擔(dān)保的合法性。主要檢查擔(dān)保主體是否符合擔(dān)保法的規(guī)定。一是保證人是否具有資格。國家機(jī)關(guān)、學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等公益性事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、未經(jīng)授權(quán)的企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)、職能部門不能作為擔(dān)保人，擔(dān)保人與借款人是否是關(guān)聯(lián)企業(yè)。二是抵押物是否合法。土地所有權(quán)；耕地、宅基地、自留地、自留山等集體所有的土地使用權(quán)；學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體的教育設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施和其他社會(huì)公益設(shè)施；所有權(quán)、使用權(quán)不明或者有爭議的財(cái)產(chǎn)；依法被查封、扣押、監(jiān)管的財(cái)產(chǎn)；依法不得抵押的其他財(cái)產(chǎn)如國家明文禁止生產(chǎn)的產(chǎn)品等都不能作為貸

32、款的擔(dān)保抵押。  （2）擔(dān)保的有效性。主要檢查擔(dān)保抵押是否在法律上是否產(chǎn)生擔(dān)保效力，一是擔(dān)保抵押手續(xù)是否具有法律效力?？磽?dān)保、抵押、質(zhì)押合同要素是否齊全，合同條款語意是否準(zhǔn)確，有無未經(jīng)法人書面授權(quán)或者超出授權(quán)范圍與債權(quán)人訂立保證合同；印章和簽字是否加蓋保證人或抵押人的法人公章，并由保證人、抵押人的法定代表人或授權(quán)代理人簽署姓名；用國有土地上的房屋抵押的，土地使用權(quán)是否同時(shí)抵押；抵押物是否經(jīng)有權(quán)部門辦理抵押登記手續(xù)；存單、票據(jù)、有價(jià)證券、股權(quán)等權(quán)利質(zhì)押是否辦理止付凍結(jié)手續(xù)；債權(quán)人與債務(wù)人協(xié)議變更借款合同是否取得保證人書面同意，抵押、質(zhì)押物品是否投保；二是擔(dān)保抵押的時(shí)效性是否具

33、有法律效力。擔(dān)保抵押合同約定的時(shí)間是否與貸款期限一致，是否已過期；擔(dān)保抵押合同滿期或超過6個(gè)月后是否與借款人重新簽訂了擔(dān)保抵押合同。  （3）擔(dān)保的充足性。一是保證人是否具有擔(dān)保能力。從保證人的財(cái)務(wù)、現(xiàn)金流量、或有負(fù)債、信用評級(jí)以及保證人目前提供保證的數(shù)量和金額判斷保證人是否具有履行還款的能力；二是抵押物價(jià)值是否足值；三是抵押物是否經(jīng)過有權(quán)評估部門和專業(yè)評估人員進(jìn)行評估，抵押物價(jià)值是否被高估；四是抵押物是否被重復(fù)抵押。  （4）抵押物的變現(xiàn)能力。主要從抵押物的流動(dòng)性和影響抵押物的變現(xiàn)價(jià)值方面進(jìn)行綜合分析，影響抵押物的變現(xiàn)價(jià)值的因素有抵押物的品質(zhì)好壞、是否

34、投保、經(jīng)濟(jì)狀況、市場需求等。  （5）對抵押物的控制能力。一是是否建立了抵押物的安全保管措施；二是對抵（質(zhì)）押物的進(jìn)出、實(shí)物和賬目是否實(shí)行雙重控制；三是對抵押物是否進(jìn)行定期評估；四是抵押物價(jià)值減少后是否要求借款人及時(shí)補(bǔ)充新的抵押物。  （6）擔(dān)保與貸款分類標(biāo)準(zhǔn)。銀行對抵押物失去控制或抵押品價(jià)值下降，如  果會(huì)影響貸款的償還，但不造成貸款損失，應(yīng)至少認(rèn)定為關(guān)注類，如果會(huì)造成貸款損失則應(yīng)根據(jù)損失程度，按貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行劃分檔次。 5、銀行信貸管理分析。  主要從貸款投向的合規(guī)性、信貸檔案管理

35、的完整性和真實(shí)性方面進(jìn)行分析。  （1）貸款投向的合規(guī)性與風(fēng)險(xiǎn)分類。與一般貸款相比，發(fā)放違規(guī)貸款除承擔(dān)因貸款業(yè)務(wù)而正常發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)以外，還需要承擔(dān)額外的法律風(fēng)險(xiǎn)，這樣就使貸款的風(fēng)險(xiǎn)放大了，影響到貸款的正常償還，而且有的違規(guī)行為引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)已非常嚴(yán)重。因此，對所有的違規(guī)貸款，即使從眼前看貸款的償還還有充分的保證，也應(yīng)分為關(guān)注以下。  違規(guī)貸款一般包括：對關(guān)系人的信用貸款，以優(yōu)于同類貸款條件向關(guān)系人發(fā)放的擔(dān)保貸款，以及以貸收息、違規(guī)展期（參閱不良貸款認(rèn)定暫行辦法）、違反國家利率規(guī)定及借款人不具備貸款通則所規(guī)定的資格和條件的貸款。  （2）信貸檔案管理的完整性和真實(shí)性與風(fēng)險(xiǎn)分類。銀行信貸管理部門應(yīng)制定信貸檔案管理制度，為每個(gè)借款人建立完整的檔案，信貸人員有責(zé)任保證客戶信貸檔案的完整和真實(shí)，如果重要法律文件缺失或有誤導(dǎo)法律責(zé)任不清的貸款應(yīng)至少歸為關(guān)注類以下。  一般地，信貸檔案應(yīng)至少涵蓋以下六個(gè)方面的內(nèi)容：  客戶基本情況：借款人的名稱、地址、企業(yè)類型及所處行業(yè)、業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍和主營業(yè)務(wù)；組織結(jié)構(gòu)、業(yè)主和高級(jí)管理人員的情況以及附屬機(jī)構(gòu)情況；借款人的經(jīng)營歷史、信譽(yù)評級(jí)以及保證人的基本情況。  借款人和保證人的財(cái)務(wù)信息：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)