某集團公司外派監(jiān)事會工作規(guī)則

1、××集團有限責任公司外派監(jiān)事會工作規(guī)則第一章 總  則第一條 為完善集團公司全資及控股子公司（以下合稱權屬企業(yè)）法人治理結構，建立健全監(jiān)督機制，促進權屬企業(yè)外派監(jiān)事會（以下簡稱“監(jiān)事會”）工作的規(guī)范化、制度化，根據公司法、國有企業(yè)監(jiān)事會管理暫行條例等法律法規(guī)，制定本工作規(guī)則。第二條 監(jiān)事會應以財務監(jiān)督為核心，根據有關法律法規(guī)、集團公司（以下簡稱公司）及上級有關規(guī)定，履行監(jiān)督、評價、建議的職責，對權屬企業(yè)的財務活動、重大事項、董事及高級管理人員的經營管理行為等進行監(jiān)督，確保國有資產及其權益不受侵犯。監(jiān)事會不干預企業(yè)正常的決策和經營管理活動。第三條 監(jiān)事會開展工作應遵

2、循以下原則：（一）過程監(jiān)督原則。對企業(yè)資產營運全過程實施事前監(jiān)督、事中控制、事后總結的監(jiān)督辦法。（二）有效監(jiān)督原則。突出監(jiān)督檢查重點，創(chuàng)新監(jiān)督檢查方法，實施有效監(jiān)督。（三）及時報告原則。監(jiān)督檢查中發(fā)現危害及可能危害所有者權益的問題，應及時向公司董事會報告。第四條 本規(guī)則適用于公司全資及控股子公司的外派監(jiān)事會和監(jiān)事。本規(guī)則中有關考核獎懲事項涉及權屬企業(yè)的，按本規(guī)則執(zhí)行，公司不再另作規(guī)定。第二章 監(jiān)事會成員職責第五條 監(jiān)事會由監(jiān)事會主席、外派監(jiān)事和職工監(jiān)事組成，不少于3人。監(jiān)事會經公司批準，可以聘請必要的工作人員。監(jiān)事會對公司董事會負責并報告工作，。第六條 監(jiān)事會主席履行下列職責：（一）主持監(jiān)事會

3、日常工作，管理監(jiān)事會成員；（二）召集、主持監(jiān)事會會議并組織實施監(jiān)事會決議；（三）組織對權屬企業(yè)開展監(jiān)督檢查；（四）審定、簽署監(jiān)事會報告和其他重要文件；（五）代表監(jiān)事會向公司董事會報告工作；（六）完成公司董事會交辦的其他工作。第七條 外派監(jiān)事履行下列職責：（一）協(xié)助監(jiān)事會主席做好監(jiān)事會日常管理工作；（二）協(xié)助監(jiān)事會主席對派駐企業(yè)資產狀況、財務狀況、經營管理情況和董事會、經營層成員履行職責情況等進行監(jiān)督檢查，并對企業(yè)負責人經營管理業(yè)績提出評價報告；（三）負責監(jiān)事會的各項會務和文秘工作；（四）負責收集、整理、分析各類監(jiān)督信息資料，起草監(jiān)事會決議、各類監(jiān)督檢查報告；（五）承辦監(jiān)事會主席交辦的其他工作。

4、外派監(jiān)事在監(jiān)事會主席領導下工作，必要時可以獨立向公司董事會報告權屬企業(yè)運行中的重大問題。第八條 職工監(jiān)事履行下列職責：（一）向派駐企業(yè)職工了解情況，聽取并反映職工意見和建議；（二）參與檢查派駐企業(yè)對涉及職工利益的法律法規(guī)、上級政策規(guī)定和派駐企業(yè)規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行情況；（三）監(jiān)督檢查派駐企業(yè)對職工各項保險基金、工會經費的提取繳納情況和勞動用工、職工工資、福利、勞動保護和社會保險等制度的執(zhí)行情況；（四）受監(jiān)事會委托，向工會和有關部門反映與其職責履行有關的情況；（五）承辦監(jiān)事會主席交辦的其他工作。第三章監(jiān)事會年度工作計劃第九條 監(jiān)事會年度工作計劃是對本年度的監(jiān)督檢查工作做出總體安排的書面文

5、件，是檢查和考核監(jiān)事會工作的重要依據。第十條 年度工作計劃由監(jiān)事會負責編制，應于每年的1月30日前向公司監(jiān)事會工作處報備，進行歸檔管理。第十一條 年度工作計劃的內容包括：編制依據、工作目標及工作要點、具體任務、措施辦法、工作步驟和完成時間等。年度工作計劃由監(jiān)事會主席簽署并向公司監(jiān)事會工作處報備后執(zhí)行。第十二條 年度工作計劃在實施過程中，與實際情況產生較大偏差時，應對原計劃做出調整。第四章 監(jiān)督檢查與評價第十三條 監(jiān)事會依據有關法律法規(guī)、公司章程及本規(guī)則的規(guī)定行使監(jiān)督權的活動受法律保護,任何單位和個人不得干涉。監(jiān)事會履行下列職責，：（一）檢查權屬企業(yè)貫徹執(zhí)行有關法律法規(guī)、規(guī)章制度情況；（二）檢查

6、權屬企業(yè)資產及財務狀況、經營管理情況及其大額資金流動情況，聽取職工意見，召開與監(jiān)督檢查事項有關的會議；（三）對權屬企業(yè)董事、高級管理人員履行職務行為進行監(jiān)督和質詢，當其行為損害公司及權屬企業(yè)利益時，要求董事、高級管理人員予以糾正，并對違反法律法規(guī)、公司章程或者權屬企業(yè)董事會決議的董事、高級管理人員提出罷免的建議；（四）檢查權屬企業(yè)的經營效益、利潤分配、資本運營、國有資產保值增值等情況，及時了解、掌握和跟蹤企業(yè)重要經營管理活動，評估企業(yè)內部控制制度合理性及執(zhí)行情況，監(jiān)督權屬企業(yè)重大決策程序的合法性、合規(guī)性和執(zhí)行情況；（五）向公司及權屬企業(yè)董事會會議提出提案；（六）監(jiān)事會主席應列席或委托其他監(jiān)事列

7、席涉及派駐企業(yè)重大經營決策、重要人事任免、重大項目投資、大額資金使用以及其他與派駐企業(yè)經營管理活動有關的重要會議，并對會議決議事項提出質詢或者建議。列席的會議包括：1、權屬企業(yè)董事會及其專門委員會會議，黨委會議，總經理辦公會議，黨政聯席會議，領導班子民主生活會；2、權屬企業(yè)年度（年中）工作會議；3、權屬企業(yè)財務工作會議，財務預決算會議，生產經營專題分析會議以及紀檢監(jiān)察、審計方面的重要會議；4、根據公司法等法律法規(guī)規(guī)定，監(jiān)事會主席認為需要列席的其他重要會議。監(jiān)事會應將需要列席的會議正式行文通知權屬企業(yè)，并要求其在召開會議前2天書面通知監(jiān)事會。（七）法律、行政法規(guī)和公司章程規(guī)定的其它職責。第十四條

8、 監(jiān)事會依法對權屬企業(yè)重大決策、重大生產經營和財務活動以及董事、高管人員的履職行為實施當期監(jiān)督，如遇重大事項可追溯到以前年度。當期監(jiān)督包括日常監(jiān)督檢查、年度監(jiān)督檢查、專項監(jiān)督檢查、重大事項監(jiān)督檢查。監(jiān)督檢查可以延伸到權屬企業(yè)的分子公司。監(jiān)督檢查結果將作為公司或主管單位對權屬企業(yè)領導人員任免及獎懲的重要依據。第十五條 監(jiān)事會監(jiān)督檢查主要采取以下方式：（一）聽取權屬企業(yè)負責人有關財務、資產狀況和經營管理情況的匯報；（二）在權屬企業(yè)召開與監(jiān)督檢查事項有關的會議；（三）核查權屬企業(yè)的財務、資產狀況，查閱權屬企業(yè)的財務會計報告、會計憑證、會計賬簿等財務會計資料，以及與經營管理活動有關的文件、會議記錄、合

9、同等其他資料；（四）實地調研企業(yè)重大項目情況，跟蹤企業(yè)經營和工程建設項目的重大活動，實施過程監(jiān)督； （五）監(jiān)事會主席或者由監(jiān)事會主席委派監(jiān)事會其他成員列席企業(yè)董事會會議（由權屬企業(yè)提前通知監(jiān)事會主席或派駐監(jiān)事）、黨政領導聯席會議等重要會議；（六）問卷調查、工作評議、質詢、約談等；（七）向職工了解情況，聽取意見；（八）必要時要求權屬企業(yè)負責人對有關問題做出說明；（九）結合公司內部審計和紀檢監(jiān)察進行監(jiān)督檢查；（十）監(jiān)事會認為必要的其他監(jiān)督檢查方式。第十六條 監(jiān)事會監(jiān)督檢查工作應當在日常監(jiān)督基礎上，確定檢查重點，按照編制監(jiān)督檢查計劃（方案）、收集檢查證據、形成工作底稿、利用審計結果、交換意見、完成報

10、告、建立檔案的程序有步驟地開展工作。其中：年度監(jiān)督檢查時間與公司年度財務決算相銜接，專項檢查和重大事項檢查根據工作需要安排。檢查計劃（方案）的內容包括：企業(yè)名稱和基本情況；檢查的時間、范圍、內容、方式、步驟；檢查組長、成員名單及分工。監(jiān)事會應當在實施檢查5日前，向企業(yè)送達檢查通知書，告知檢查的時間、范圍、內容、檢查組成員以及對企業(yè)配合的具體要求等。第十七條 監(jiān)事會日常監(jiān)督檢查（一）監(jiān)事會日常監(jiān)督檢查的重點是檢查企業(yè)日常運營情況，可結合企業(yè)的生產經營季度活動分析，按季度形成日常運營情況檢查報告。著重對權屬企業(yè)中層管理人員任免、重大投資、重組改制、產權轉讓、業(yè)績考核、薪酬分配、內控建設及高風險業(yè)務

11、等重要事項，開展監(jiān)督檢查，深入調研了解企業(yè)情況，及時收集和整理以下方面信息：1、企業(yè)財務制度和會計核算情況；2、企業(yè)財務、投資、資產管理、內部審計等內部機構的建立、職能劃分以及運行情況；3、企業(yè)內控制度的建立與執(zhí)行情況，包括預決算、投融資、采購、銷售、成本費用、貨幣資金管理、應收款項管理、存貨管理、固定資產管理等方面；4、企業(yè)“三重一大”（重大決策、重要人事任免、重大項目安排和大額度資金運作事項）決策情況。（二）在日常監(jiān)督檢查中，監(jiān)事會應對企業(yè)制定的“三重一大”事項范圍是否全面科學、決策程序是否嚴密、責任追究措施是否有效進行重點檢查，主要包括：1、“三重一大” 事項的主要范圍是否合理，是否符合

12、公司落實“三重一大”決策制度的實施辦法的規(guī)定。2、“三重一大”事項決策的基本程序是否合規(guī)，包括：（1）“三重一大”事項提交會議集體決策前是否進行認真調查研究，是否經過必要的研究論證程序、充分吸收各方面意見；（2）決策事項是否提前告知所有參與決策人員，并為所有參與決策人員提供相關材料；（3）企業(yè)董事會或未設董事會的經理班子是否以會議的形式，對職責權限內的"三重一大"事項作出集體決策；（4）決策會議是否符合規(guī)定人數；（5）會議決定的事項、過程、參與人及其意見、結論等內容，是否有完整、詳細記錄并存檔備查；（6）決策作出后，企業(yè)是否及時向公司或主管單位報告有關決策情況，企業(yè)負責人是

13、否按照分工組織實施，并明確落實部門和責任人。3、“三重一大”事項決策責任追究措施是否有效。即企業(yè)是否建立對決策的考核評價和后評估制度，是否建立決策失誤糾錯改正機制和責任追究制度。 （四）監(jiān)事會在日常監(jiān)督檢查工作中發(fā)現企業(yè)財務核算不規(guī)范、決策不符合程序、管理制度不完善、有輕微違規(guī)違紀等問題，應采取約談、提醒函、糾正函等方式與企業(yè)交換意見，敦促糾正，并將交換意見情況及整改情況報公司董事會備案。如企業(yè)整改不力或拒絕糾正的，監(jiān)事會應及時向公司董事會作專題匯報。第十八條 監(jiān)事會年度監(jiān)督檢查。（一）監(jiān)事會應結合日常監(jiān)督檢查確定年度監(jiān)督檢查重點。主要包括以下幾個方面：1、法律法規(guī)方面，即企業(yè)是否合法經營，是

14、否遵守財經法律法規(guī)，企業(yè)領導人員是否有違法違規(guī)行為等；2、財務會計方面，即財務制度是否完善，會計政策是否科學，核算流程是否規(guī)范，會計信息是否真實、財務報表是否有效等；3、內控制度方面，即內控制度是否健全合理，內控制度是否有效執(zhí)行，內控問題是否經過整改程序并得到糾正等；4、重大事項方面，即投融資、資金拆借、對外擔保、產權變動、重大關聯交易、重大人事變動等事項的決策制度是否健全，基本程序是否合規(guī)，責任追究措施是否有效等。（二）監(jiān)事會應根據年度監(jiān)督檢查重點,編制上年度監(jiān)督檢查工作方案。方案應包括監(jiān)督檢查的范圍、內容、實施步驟、方法、時間安排、人員分工及重要說明事項等內容。年度監(jiān)督檢查工作方案經監(jiān)事會

15、成員討論通過后，由監(jiān)事會主席簽署，于次年1月10日前報告公司董事會。（三）年度監(jiān)督檢查的主要方式：1、召開與年度監(jiān)督檢查事項有關的會議，聽取企業(yè)董事會及經營層成員有關經營管理、財務狀況、盈利能力等情況的匯報，必要時要求企業(yè)董事會及經理班子做出說明；2、查閱企業(yè)的財務制度、會計核算、內部控制、財務監(jiān)管制度等相關文件與資料；3、與承擔財務決算審計的機構溝通，了解企業(yè)經營管理和資產財務管理等情況，查閱財務決算審計報告，掌握報告中披露的信息。（四）根據年度監(jiān)督檢查結果，監(jiān)事會應對企業(yè)及其領導人員進行客觀評價。包括：1、財務制度評價。監(jiān)事會應當對企業(yè)財務制度和會計政策的合規(guī)性、完整性、嚴密性以及能否嚴格

16、執(zhí)行等情況進行評價；2、經營管理評價。監(jiān)事會應當對企業(yè)經營管理制度、重要子企業(yè)經營狀況和經營風險等進行評價；3、重大問題揭示評價。監(jiān)事會應當對監(jiān)督檢查中發(fā)現的重大問題及其原因、性質、影響予以揭示評價；4、企業(yè)董事會及經營層成員評價。監(jiān)事會應當對企業(yè)董事會及經營層成員履行職責情況進行評價。第十九條 監(jiān)事會專項監(jiān)督檢查。監(jiān)事會在對權屬企業(yè)重大決策、資產變動、會計核算、財務管理等方面監(jiān)督過程中，發(fā)現可能或已經導致企業(yè)資產嚴重損失的行為，應開展專項監(jiān)督檢查，且每年度必須開展1-2項專項監(jiān)督檢查。根據專項監(jiān)督檢查工作的情況和需要，監(jiān)事會可以請有關紀檢、監(jiān)察、審計的人員參加工作，組成聯合工作組。專項監(jiān)督檢

17、查工作期間，監(jiān)事會主席負責聯合工作組的組織和領導工作。參加工作的人員，要及時向監(jiān)事會主席通報工作情況。第二十條 重大事項監(jiān)督檢查。（一）各監(jiān)事會每年必須對監(jiān)管的每家企業(yè)選定一項重大事項進行全過程跟蹤監(jiān)督檢查。（二）監(jiān)事會監(jiān)督的重大事項應以公司關注事項為主。其范圍為：1、企業(yè)章程修改事項；2、資產營運過程中的重大投資及資本性支出、融資、產權變動、重大改組、收購兼并、貸款擔保、抵押、資金拆借、重要資產外置等；3、一次性支付5萬元以上的款項；4、5萬元以上的經濟合同；5、工程發(fā)包及招投標；6、重大法律訴訟；7、因被詐騙、盜竊、擔保、抵押、對外投資、國有產權轉讓或轉換、產權糾紛、存有大量不實資產等原因

18、造成損失的重大緊急事項；8、重大關聯交易事項；9、利潤分配；10、重大經營決策，經營方向的重大變更和調整；11、其他重大經營活動。（三）監(jiān)督檢查程序。檢查前，監(jiān)事會應制訂重大事項過程監(jiān)督方案。方案的主要內容包括：確定重要監(jiān)督環(huán)節(jié)、明確主要監(jiān)督手段、預定監(jiān)督實施步驟、落實監(jiān)督責任人。重大事項過程監(jiān)督方案實施完畢后，應對所監(jiān)督事項進行監(jiān)督結果評價，作為重大事項過程監(jiān)督方案的附件留存?zhèn)洳?。第二十一條 監(jiān)事會開展監(jiān)督檢查需重點核查的資料。（一）會計報表。會計報表的編制是否合規(guī)；會計處理選用是否符合一貫性原則；會計報表的內容是否真實、完整、準確、及時；合并會計報表的編制是否符合規(guī)定等。（二）會計賬簿。賬

19、簿反映的內容是否真實、完整、準確、清晰，記錄是否明晰等。（三）會計憑證。會計憑證的審核、傳遞是否符合規(guī)定，原始憑證反映的經濟業(yè)務是否真實合法。（四）資產。企業(yè)的固定資產、流動資產、長期投資等是否真實并為企業(yè)所擁有，核算是否合規(guī)。（五）負債。驗證企業(yè)的流動負債和長期負債的正確性。（六）損益。驗證企業(yè)各項收入以及各項支出的合法性。（七）所有者權益。驗證企業(yè)實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤核算的真實性。（八）企業(yè)在重大經濟活動中形成的相關合同和文件等。第二十二條 監(jiān)事會應充分參考和利用公司審計部門對權屬企業(yè)年度財務決算審計結果。（一）建立溝通機制。監(jiān)事會應與公司審計部門加強溝通協(xié)調，相互配合

20、；在充分參考和利用審計結果的基礎上有重點的開展監(jiān)督檢查。公司審計部門的的審計不能代替監(jiān)事會的財務檢查。（二）跟蹤審計過程。監(jiān)事會應跟蹤審計進度及發(fā)現的問題，對監(jiān)事會關注的列入審計計劃的重點事項，安排專人跟蹤審計進展情況，對審計部門在審計中發(fā)現的重大問題及時予以關注；對審計部門受審計手段限制等原因難以查清的問題線索，作為重點進行追蹤檢查，必要時聘請會計事務所開展專項審計。（三）分析復核問題。查驗會計報表合并范圍的完整性，合并抵銷的充分性，審計調整事項的準確性，以及期后事項、或有事項披露的全面性；復核審計報告中披露的以及在審計工作底稿中反映、但未予披露的重大事項和重大問題，分析其性質及對報表真實性

21、的影響程度。第二十三條 監(jiān)事會開展監(jiān)督檢查工作，原則上使用公司統(tǒng)一制發(fā)的檢查通知等格式文本（另行擬訂），在對企業(yè)進行監(jiān)督檢查過程中應做好監(jiān)督檢查記錄。檢查記錄內容應包括：企業(yè)名稱、檢查日期、檢查方式、檢查內容、存在問題。檢查記錄應由檢查人員簽字,作為監(jiān)督檢查報告附件。向有關企業(yè)和個人調查核對檢查事項時，監(jiān)事會成員不得少于兩人。監(jiān)事會應對監(jiān)督檢查企業(yè)存在的問題提出整改意見，整改意見報公司董事會審議通過后，向企業(yè)下發(fā)整改通知書。第二十四條 監(jiān)事會將監(jiān)督檢查中發(fā)現的問題及風險，在查證的基礎上，可通過適當方式及時與權屬企業(yè)董事會、經營層交換意見。（一）交換意見的事項：財務管理和會計基礎工作薄弱，會計政

22、策選用不當，造成會計核算和會計處理不規(guī)范的問題；內控制度不健全或者不落實，需要進一步完善或者落實的問題；缺乏科學的決策程序或者未按規(guī)定程序決策的問題；群眾反映較為強烈，但尚不屬于違法違紀方面的問題；監(jiān)事會認為需要交換意見的其他問題。（二）交換意見的方式。監(jiān)事會在交換意見前，應對交換意見的內容進行充分討論，統(tǒng)一意見，形成決議。 1、對自行糾正問題，由監(jiān)事會主席代表監(jiān)事會，與董事會、經營層進行溝通，監(jiān)事會主席可指定監(jiān)事會成員參加。溝通方式可采用口頭談話或向董事會、經營層發(fā)出監(jiān)事會監(jiān)督情況通報。 2、對需要關注的事項，向董事會、經營層發(fā)出監(jiān)事會提醒函，或由監(jiān)事會主席代表監(jiān)事會向董事會、經營層提示。

23、3、交換意見的內容涉及需要整改的問題，可由監(jiān)事會主席向董事會、經營層簽發(fā)監(jiān)事會意見，也可以上報公司董事會，由公司下發(fā)文件要求整改。 （三）監(jiān)事會通過交換意見要求整改的問題，權屬企業(yè)董事會、經營層應認真整改，并及時反饋整改結果。監(jiān)事會應關注整改進度和結果，未予整改的，應向公司董事會報告。第五章 監(jiān)督檢查報告制度第二十五條 監(jiān)事會在監(jiān)督檢查過程中應當形成以下檢查報告：季度、半年度（日常監(jiān)督）監(jiān)督檢查報告；重大事項監(jiān)督報告；專項檢查報告；年度監(jiān)督檢查報告。第二十六條 根據日常監(jiān)督檢查結果，監(jiān)事會應每個季度有選擇地撰寫季度監(jiān)督檢查報告，并在下個季度的15日前完成上季度監(jiān)督檢查報告，以供公司領導參考。季

24、度監(jiān)督檢查報告應包括以下內容:引言；相關企業(yè)基本情況；現狀及問題；對策及建議。監(jiān)事會在日常監(jiān)督過程中，如發(fā)現權屬企業(yè)有違反法律法規(guī)、侵害國有資產、造成國有資產流失、損害公司利益以及企業(yè)領導人嚴重違紀行為時應及時向公司董事會提交重大事項報告。（一）資產流失界定。企業(yè)因經營管理不善或企業(yè)領導人決策失誤，造成國有資產流失的主要情形有：1、因被詐騙、盜竊等原因造成重大損失的；2、因擔保、抵押等情況須承擔賠償責任而造成損失的；3、因對外投資和工程項目遭受損失的；4、因國有產權（股權）轉讓或置換中造成損失的；5、因產權糾紛經有關部門裁決后造成損失的；6、因賬實不符造成損失的；7、其他原因造成損失的。（二）

25、違法違規(guī)行為界定。企業(yè)或企業(yè)領導人違反法律、法規(guī)和有關規(guī)定的行為是指：1、因侵犯國家或其他企業(yè)權益的行為，受到司法機關追訴的；2、決策層（董事會）因超越決策權限或違反決策程序而作出的決策行為；3、管理層（經理層）因超越決策層授權范圍，擅自進行重大經營活動的行為；4、違反規(guī)定，擅自從事證券、期貨等高風險的經營行為；5、未按規(guī)定建立健全內控制度，或雖建立了內控制度，但未按內控制度進行操作的行為；6、違反會計法及有關法律法規(guī)在財務會計工作中有弄虛作假的行為；7、決策層、管理層隱瞞事實，阻撓和影響監(jiān)事會履行監(jiān)督職責的行為；8、除上述行為之外的其他違法違規(guī)行為。（三）違紀行為界定：企業(yè)領導人嚴重違紀，是

26、指企業(yè)領導人未按規(guī)定的工作程序辦理以下事項的行為：1、任免企業(yè)中層以上經營管理人員；2、進行貸款擔保、互保、資產抵押、產權轉讓、收購、兼并、支付大額款項、投資等事項；3、工程發(fā)包及招投標；4、其他。第二十七條 監(jiān)事會實施專項檢查結束后，應及時向公司董事會提交檢查報告。專項檢查報告的內容應包括：檢查的時間、范圍、事項、內容、檢查中發(fā)現的主要問題以及解決問題的建議等。第二十八條 重大事項監(jiān)督檢查報告由監(jiān)事會主席簽署，一事一報。重大事項監(jiān)督報告的主要內容應包括事項發(fā)生的時間、地點、原因、經過、涉及單位和人員、事項所產生的后果，以及監(jiān)事會對問題的分析和處理建議。情況緊急的，可先作簡要報告，然后再補充報

27、告。重大事項監(jiān)督報告中涉及違反法律法規(guī)事項的應附有相關證明或說明材料。第二十九條 監(jiān)事會在年度監(jiān)督檢查結束后，應撰寫年度監(jiān)督檢查報告，并在3月10日前通過公司監(jiān)事會工作處統(tǒng)一上報公司董事會。年度監(jiān)督檢查報告是監(jiān)事會在開展日常過程監(jiān)督和集中檢查基礎上，根據檢查工作底稿以及相關資料，經整理、歸納、核實、綜合分析和提煉，形成的反映權屬企業(yè)財務和經營管理總體情況的書面文件。主要內容包括：引言；公司的基本情況；年度內監(jiān)事會開展監(jiān)督檢查的基本情況；公司財務及經營管理評價；以前年度整改情況；存在的主要問題及處理建議；對企業(yè)負責人經營管理業(yè)績評價及獎懲（任免）建議；監(jiān)事會認為其他需要說明的重大事項；監(jiān)事保留意

28、見說明及附件。監(jiān)事會成員對年度監(jiān)督檢查報告有原則性不同意見的應在報告中說明。報告內容包括以下幾方面：（一）引言。簡要說明檢查依據、檢查范圍、受條件限制未檢查資產情況、檢查方法、檢查人員。（二）權屬企業(yè)的基本情況。簡要說明權屬企業(yè)所屬行業(yè)、主業(yè)、生產能力、資產重大變化、組織結構及員工情況等。（三）權屬企業(yè)財務及經營管理評價。主要分析公司會計信息質量，評價公司的經營業(yè)績、評價公司經營管理和持續(xù)發(fā)展能力，反映公司執(zhí)行國有資產監(jiān)管有關政策規(guī)定情況。 1、分析權屬會計信息質量。簡要說明權屬企業(yè)會計信息的真實程度，反映會計師事務或公司審計部門所對公司財務決算審計的情況。監(jiān)事會檢查結果與審計結果存在較大差異

29、的，予以簡要說明。 2、評價權屬企業(yè)的經營業(yè)績。概括分析權屬企業(yè)主要經營指標完成情況，資產和效益的增減變動情況及原因、收入和利潤的主要來源、虧損情況及虧損面、償債壓力和財務風險、現金流狀況、資產質量和運營效率以及國有資本保值增值情況等。分析權屬企業(yè)經營業(yè)績應有數據支持，參考上述指標，結合權屬企業(yè)享受的國家特殊政策、特殊的市場環(huán)境和價格因素，在綜合考慮宏觀經濟形勢以及同行業(yè)的整體情況基礎上，對權屬企業(yè)的資產經營能力、獲利能力、償債能力、社會貢獻等做出分析評價。評價應有結論性意見，避免就指標論指標，重點突出影響公司經營業(yè)績關鍵的一個或幾個因素。本部分應列示“權屬企業(yè)財務狀況及主要業(yè)績指標完成情況表

30、”。 3、評價權屬企業(yè)經營管理和持續(xù)發(fā)展能力。簡要概括權屬企業(yè)當年經營管理和改革發(fā)展、內控機制建設方面的重要舉措和成效，側重揭示權屬企業(yè)經營管理和改革發(fā)展中存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)，反映內控制度存在的隱患及風險，分析評價權屬企業(yè)持續(xù)發(fā)展能力和潛在風險。經營管理評價應體現權屬企業(yè)特點，對其經營管理方面存在的問題、薄弱環(huán)節(jié)應提出明確的建議。 4、反映權屬企業(yè)執(zhí)行國有資產監(jiān)管有關政策規(guī)定情況。重點揭示權屬企業(yè)領導人員選用、收入分配、職務消費、股權投資、產權轉讓、股權激勵等方面的情況，對存在的問題應提出明確的處理建議。本部分內容可單獨作為一部分，也可與公司經營管理評價結合反映。（四）以前年度存在問題的整改

31、情況。監(jiān)事會以前年度報告反映但尚未得到落實處理的重大問題和日常過程監(jiān)督中監(jiān)事會要求整改但尚未整改的問題，在報告中扼要反映。（五）存在的主要問題及處理建議。揭示涉及國有資產安全、國有資產流失，權屬企業(yè)及其負責人違法違紀的問題、權屬企業(yè)發(fā)展中普遍性和傾向性問題、經濟訴訟情況；以及監(jiān)事會主席認為需要揭示的其他問題，并提出明確的處理意見和建議。已在專項報告中反映的重大事項應扼要概括反映。（六）對主要負責人的評價及任免建議。著重分析評價權屬企業(yè)主要負責人的經營管理能力和水平，對權屬企業(yè)取得的經營業(yè)績和管理成績所發(fā)揮的作用，對存在的問題應負的責任。對主要負責人的評價應與經營管理評價相對應，體現個人特點和崗

32、位職責，評價內容應客觀、準確。 （七）其他需要說明的重大事項。 （八）監(jiān)事保留意見說明。反映監(jiān)事對報告事項的意見。如監(jiān)事對報告事項有原則性不同意見，應做出簡要說明。如無不同意見，可用“各監(jiān)事對報告事項沒有不同意見”方式表述。 （九）附件。包括資產負債表、利潤及利潤分配表、現金流量表、對外借款情況表、風險業(yè)務及或有事項情況表、非主業(yè)投資情況表、營業(yè)收入情況表、重大投資及資本支出情況表。前三張主表列明企業(yè)填報數、檢查調整數、檢查確認數，并對重大差異加以說明。第三十條 年度監(jiān)督檢查報告中應當根據日常監(jiān)督、重大事項監(jiān)督及專項檢查結果，對權屬企業(yè)財務、經營管理情況進行評價。重點對企業(yè)財務的真實性和效益性

33、進行評價，其真實性評價為真實、基本真實和不能真實反映企業(yè)資產負債損益情況；其效益性評價是以經濟效益實績與目標及同期同業(yè)先進水平比較的情況。第三十一條 監(jiān)事會提交的各類監(jiān)督檢查報告原則上一企一報。第七章 監(jiān)督檢查專用函使用制度第三十二條 監(jiān)事會專用函的種類及使用范圍（一）意見函。監(jiān)事會通過意見函，對以下事項提出意見和建議：企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃、重大投融資、改制重組、資產轉讓、股權變動、重大并購等重大事項；企業(yè)董事會和涉及企業(yè)經營活動重大事項的總經理（總裁）辦公會、黨政聯席會、年度工作會議等其他會議的有關議題；監(jiān)事會認為有必要發(fā)表意見的其他事項。（二）提示函。監(jiān)事會通過提示函，對企業(yè)以下行為予以提示：財

34、務管理和會計基礎管理工作薄弱、會計政策選用不當，造成會計核算和會計處理不規(guī)范的問題； 國有資本與財務管理政策、法規(guī)不落實或者執(zhí)行不當的問題；管理制度不夠健全或者不落實，需要進一步補充完善或者落實的問題；監(jiān)事會認為有必要提示企業(yè)的其他情況。（三）警示函。監(jiān)事會通過警示函，對企業(yè)以下行為予以警示：缺乏科學的決策依據或者不按規(guī)定程序決策有可能造成國有資產流失的問題；群眾反映較為強烈，但尚不屬于違法違紀的問題；企業(yè)不支持、不配合監(jiān)事會工作的行為；監(jiān)事會認為需要警示企業(yè)的其他情況。（四）糾正函。監(jiān)事會需要企業(yè)立即糾正在生產經營活動中違反國家規(guī)定或者涉及國有資產安全問題時，使用糾正函。第三十三條 各權屬企

35、業(yè)要按照公司法等法律法規(guī)，認真落實專用函提出的各項意見和建議。第九章 監(jiān)督檢查報告辦理及成果運用第三十四條 監(jiān)事會對派駐企業(yè)的年度監(jiān)督檢查結束后，公司監(jiān)事會工作處對監(jiān)事會的監(jiān)督檢查報告進行審核，經確認監(jiān)督檢查報告符合編制規(guī)范、附件齊全之后，組織監(jiān)事會向公司監(jiān)事會主席匯報。各監(jiān)事會根據監(jiān)事會主席對報告初稿提出的修改意見進行修改，形成正式監(jiān)督檢查報告，經主席簽字后報公司董事會。第三十五條 公司董事會根據監(jiān)事會提交的正式監(jiān)督檢查報告，視情況召開會議，全面聽取監(jiān)事會對監(jiān)督檢查情況的專題匯報，并對監(jiān)事會監(jiān)督檢查報告揭示的重大事項作出處理決定。第三十六條 根據公司董事會的處理決定，各監(jiān)事會將監(jiān)督檢查中揭示

36、的重大事項進行梳理，一事一文，形成監(jiān)事會監(jiān)督檢查重大事項處理箋（以下簡稱處理箋），提交公司監(jiān)事會工作處綜合報監(jiān)事會主席批示后再進行分類辦理。第三十七條 經公司董事會研究批準，需向企業(yè)下達整改通知的處理箋，由公司相關部門擬寫整改通知書征求意見稿，征求相關企業(yè)意見后，再視情況正式向企業(yè)下達整改通知書，責其進行整改。第三十八條 經公司董事會研究批準，需轉公司內部相關部門落實辦理的處理箋，由公司監(jiān)事會工作處轉公司內部相關部門落實辦理。第三十九條 公司相關部門落實辦理處理箋的情況直接報公司董事會，同時抄送公司監(jiān)事會工作處。各監(jiān)事會及時向公司監(jiān)事會工作處反饋處理箋的辦理情況，監(jiān)事會工作處定期分類統(tǒng)計匯總，

37、報公司董事會。第四十條 各監(jiān)事會在監(jiān)督檢查中關于權屬企業(yè)領導班子和主要負責人業(yè)績評價及獎懲任免建議部分，形成單行材料，由公司監(jiān)事會工作處匯總梳理后報公司董事會。公司有關部門在考核和調整權屬企業(yè)領導班子，以及對領導人員實施薪酬分配及考核兌現時，要聽取有關監(jiān)事會的意見，并將監(jiān)事會的意見作為提交公司董事會（黨委會）研究的必要內容之一，會議研究結果及時通報公司監(jiān)事會工作處，由公司監(jiān)事會工作處反饋給相關監(jiān)事會。第四十一條 公司各部門應重視監(jiān)督檢查報告成果的運用，按照職責分工，參考利用監(jiān)事會對企業(yè)經營業(yè)績，經營管理狀況和領導班子的評價等意見，處理落實好公司董事會對處理箋的研究意見。公司監(jiān)事會工作處要加強與相關部門的溝通協(xié)調，了解跟蹤報告成果運用情況；監(jiān)事會要努力提高監(jiān)督檢查報告質量，客