物料分類賬業(yè)務配置及操作手冊

1、物料分類賬業(yè)務配置及操作手冊Overview業(yè)務說明物料分類賬的主要作用在于將實際成本和標準成本的差異分攤到庫存和銷售成本中，從而實現(xiàn)差異在實際的使用者中進行分攤，便于分析庫存物資和銷售成本的實際成本。在啟用物料分類賬前，最好不要有業(yè)務數(shù)據(jù)，否則就需要對歷史數(shù)據(jù)進行處理。需要注意的是，控制范圍的貨幣類型不可以設置為“20-控制范圍貨幣”，要么是10，要么是30，或者其他的，具體可以哪些需要再測試。主要的業(yè)務過程：1. 分產(chǎn)品、半成品、原材料處理業(yè)務，產(chǎn)品同時領用半成品和原材料，分兩個產(chǎn)品，一個產(chǎn)品完全入庫并銷售，另外一個產(chǎn)品部分入庫并銷售。2. 對原材料進行成本中心的領料，查看無法分配的差異。

2、3. 半成品和產(chǎn)成品正常的領料和生產(chǎn)入庫。4. 計算在制品差異。5. 計算其他消耗，針對銷售出庫進行結轉差異過賬。概念-參看網(wǎng)站中相關概念介紹物料分類賬價格確定期間狀態(tài)物料分類賬的缺陷（1）默認情況下，在制品（WIP）不參與差異計算，如果希望計算，需要啟用一個功能模塊。（2）物料分類賬的錯誤將直接影響總賬的結賬。（3）成本中心的領料需要通過消耗結算。（4）單層差異下的委外差異會形成未分配差異。（還沒有太明白什么意思）（5）跨期的物料價格變動。（還沒有太明白什么意思）物料分類賬的差異來源1.庫存初始化差異：例如561類型的入庫，若實際價與標準價不一致就會產(chǎn)生差異；2.PO的收貨差異：PO采購價格

3、與標準價格不一致，就會產(chǎn)生差異；3.PO發(fā)票校驗差異：此種差異通常是由于發(fā)票價格與采購價格不一致產(chǎn)生的；但還有一種差異即物料分類賬中所體現(xiàn)的匯率差異。4.物料過賬轉移差異：若在OX14中配置評估級別是按工廠，則跨工廠的物料轉移過賬，會因為兩工廠的物料標準價格不同而造成差異；若在OX14中配置評估級別是按公司，則跨公司的物料轉移過賬，會因為兩公司的物料標準價格不同而造成差異（通常跨公司調撥也會視同銷售和采購業(yè)務進行，若如此其差異如前2、3的差異）；5.標準價格變更差異：MR21/MR22或CK40N(CK11N)、CK24，以及CKMPRPN、CKME等方式的價格變更，都會造成差異（實際業(yè)務為，

4、為了保持期間數(shù)據(jù)一致，通常若物料有業(yè)務發(fā)生，一般不允許修改標準價）；6.生產(chǎn)環(huán)節(jié)結算差異：生產(chǎn)環(huán)節(jié)，生產(chǎn)訂單的報工、生產(chǎn)收貨都是按照標準價格或計劃作業(yè)價格計算成本，在訂單結算環(huán)節(jié)，會結轉將投入與產(chǎn)出的差異（需要注意的是WIP不承擔差異）；此差異包括材料差異（一般是由于數(shù)量差異引起的差異）、工費差異和制造費用差異；7.其他類型業(yè)務差異：如退貨等。遺留問題1. 未啟用在制品差異結轉。2. 銷售成本差異的分配未產(chǎn)生憑證，可能是財務擴展后面激活的原因。特別說明系統(tǒng)切換上線時，物料的狀態(tài)只能為01，才可以進行月結；月結前檢查上一期間物料狀態(tài)時，只有01、00、70狀態(tài)才能進行本期間物料帳結帳；只01、2

5、0、30狀態(tài)時才能進行成本估算。01、00、70狀態(tài)是期間物料帳結帳的正常狀態(tài)，記??！采用物料帳訂單的成本核算模式特別要注意更改物料和發(fā)生物料移動時物料和時間的要求，更改物料要在上一個會計期間，而發(fā)生物料移動時的物料主數(shù)據(jù)一定要完備，不然后果時災難性的TableNo. Table name Short Description MemoCKMLHDMLHDMLITConfigure激活Financials擴展激活后，物料分類賬的計算程序中將增加一個“Revaluation of Consumption”的計算，否則應該分攤給銷售成本的差異將無法分攤。配置CO-PC-參見相關文檔參見SAP生產(chǎn)成本

6、核算配置及操作手冊。檢查控制范圍的貨幣類型需要設置為“10-公司代碼貨幣”或者是“30-集團公司貨幣”，不可以設置為“20-控制代碼貨幣”。關于貨幣類型的設置，參見貨幣類型相關說明。配置公司代碼的多本位幣如果希望使用集團公司貨幣作為控制范圍的貨幣，需要配置此項?？刂品秶亩喾N控制方法維護貨幣和評估參數(shù)-8KEM此處因為沒有啟用集團貨幣，就沒有設置，如果需要，可以增加設置30類型的貨幣類型。分配貨幣和評估參數(shù)到控制范圍-8KEQ在此處配置后，在控制范圍維護中將直接能看到效果。8KEQ自動記賬科目設置抵消科目-OBYC（GBB）該配置并非物料分類賬專有。此處用到GBB-VAX差異科目-OBYC(P

7、RD)重估消耗科目-OBYC(COC)未用到-庫存補充記賬科目-OBYC(BSD)未用到-物料分類賬匯率差異科目-OBYC(KDM)沒有外幣業(yè)務發(fā)生。未用到-來自底層差異的匯率差異科目-OBYC(KDV)未發(fā)生外幣業(yè)務。應計和遞延科目-OBYC(LKW)如果結賬（CKMI）時不選擇重估物料，那么重估時BS科目將取該科目。如果結賬時選擇重估物料，那么會取物料對應的存貨科目（BSX）。該科目設置為存貨科目可能更為合適。庫存記賬科目-OBYC(BSX)OBYC未用到-價格差異科目-OBYC(PRG)將作為差異計算當月的貸方科目。OBYC -PRG多層差異科目-OBYC(PRV)來源于低階的價格差異科

8、目，將作為差異計算當月的借方科目，也就是當月差異的承擔科目。多層差異科目，屬于PL科目。此處設置成了資產(chǎn)科目，生產(chǎn)機中需要設置為PL科目。OBYC -PRV單層差異科目-OBYC(PRY)單層差異科目，屬于PL科目。物料分類賬激活物料分類賬區(qū)域關于物料分類賬的價格確定，同樣是按照通常的規(guī)則，只對后續(xù)的數(shù)據(jù)有影響，歷史數(shù)據(jù)將不做調整，也不允許調整，所有的之前的物料將自動設置為“2-基于業(yè)務”。在此處可以對物料分類賬的相關配置進行一個檢查，需要說明的是，有些檢查出來的錯誤也不一定都需要解決。此處的價格確定主要包含以下兩種類型：2 Transaction-Based3 Single-/Multile

9、velØ 選擇2時，物料價格控制可同時被定義為移動平均價或標準價。Ø 選擇3時，物料價格控制將只能選擇標準價。保存后系統(tǒng)會提示以下信息（要求轉換現(xiàn)有數(shù)據(jù)）：After activating material ledger, live data must be convertedMessage no. OM463DiagnosisYou have indicated that the material ledger is to be activatedfor one or more valuation areas.After you activate the material

10、 ledger, you must convert the data for these valuation areas to your live system. This ensures consistency of the valuation data and the material ledger is flagged internally as being in production.System ResponseYou can only start up production in these valuation areas in Materials Management once

11、the data has been converted after activation of the Material Ledger.Procedure1. Decide the valuation areas for which you wish to activate the Material Ledger.2. Print out this system message.3. Save your Customizing settings.4. Convert the data for the Material Ledger.You have two options: You activ

12、ate the Material Ledger in a system that does not contain any production data and transport the Customizing settings to your production system.You must ensure that the data is converted for the Material Ledger in the production system before you start work with Materials Management. You activate the

13、 Material Ledger in a system containing productiondata. Immediately after activating the Material Ledger, you must convert the data for production start-up.Choose Accounting -> Controlling -> Actual costing/Material ledger -> Utilities -> Production startup.分配貨幣類型到物料分類賬類型-OMX2直接采用標準即可。（菜

14、單中的名字為Assign Currency Types to Material Ledger Type，進入后的功能名稱為Define Material Ledger Type，不知道為什么名稱不同），該功能確實也是設置注意：啟動工廠時，系統(tǒng)會讀取這里的物料帳貨幣類型，如果物料分類帳貨幣與CO或FI貨幣不一致，將導致嚴重的后果。因為啟動工廠操作不可逆，除非刪除所有業(yè)務數(shù)據(jù)后使用程序RKALLEWS重置貨幣，其他沒有任何解決方案。當運行程序RKALLEWS時，系統(tǒng)首先會讀取表COEP有無數(shù)據(jù)，這張表是記錄CO模塊行項目的表，如果發(fā)現(xiàn)有數(shù)據(jù)，則終止程序。OMX2為評估范圍分配物料分類賬類型- OM

15、X3OMX3評估范圍已經(jīng)設置為按照工廠，所以此處的評估范圍為工廠。維護號碼范圍-略維護價格動態(tài)發(fā)布如果設置為1，則表示ML計算后自動發(fā)布價格。為價格改變定義原因需要同步在OBYC中定義UMB的科目。定義了以后，指定的事務碼在執(zhí)行時就可以選擇定義好的原因代碼，同時，也可以在OBYC中的一般修改中加入該原因，這樣就可以針對不同的原因設置不同的科目。為物料分類賬更新定義移動類型組直接使用系統(tǒng)標準。因為物料消耗相關配置沒有配，此處不可修改。分配移動類型組（到每個移動類型）為201和601分配移動類型組，也就是說產(chǎn)品銷售和成本中心領料承擔成本的差異部分。定義物料更新結構直接默認即可。分配物料更新結構到評

16、估范圍激活實際成本結算激活作業(yè)（ActAct）的可選值包括：No 編碼 說明 備注0 No activity update 作業(yè)消耗不在物料的數(shù)量結構更新；1 Activity update not relevant to price determination ML 價格確定與作業(yè)價格重估沒有關系；2 Activity update relevant to price determination 在月結時，不能執(zhí)行 CON2 作業(yè)價格重估；執(zhí)行 KO88 生產(chǎn)訂單結算，不結算作業(yè)價格重估產(chǎn)生的差異；生產(chǎn)訂單成本趨勢分析，“總的實際成本”一欄的“報工”為目標成本；等到執(zhí)行 CKMLCP 實際成

17、本核算時，才結算作業(yè)價格重估產(chǎn)生的差異。激活實際成本組件分割只有激活這里，才能看到實際的材料、人工、費用，也就是進行成本還原。系統(tǒng)會提示：Convert live data after activating actual cost component splitMessage no. OM520DiagnosisYou have specified that the actual cost component split is active for one or more valuation areas. After you activate the actual cost component

18、 split for these valuation areas, you have to create that data for the actual cost component split in the production system. This ensures that your valuation data is consistent.System ResponseThe system found that the productive start of the material ledger has already been carried out. The system p

19、oints out that the productive start for the actual cost component split (report "MLCCS_STARTUP") has still to be carried out.Procedure1. Make a note of the valuation areas for which you have set just the actual cost component split to active.2. Save your Customizing settings.3. Convert the

20、 data for the actual cost component split into the new activated valuation areas.運行啟動程序-SA38SA38 MLCCS_STARTUP如果測試運行正常后就可以執(zhí)行正式運行。運行結果如下：維護耗費差異的分攤因為本系統(tǒng)中沒有直接的路徑，使用SM30直接維護表。SM30 CKMLDUVN001L在制品差異激活- OMXW需要輸入的驗證碼為：WPSOLUTIONOMXWYou want to activate the WIP revaluation. Refer to the long textMessage no.

21、 CKMLWIP008DiagnosisThe WIP revaluation function has not been released for general use. You can only activate it by entering a password.ProcedureIf you would like to use this function, see SAP Note 608162.COPADefine and Assign Valuation StrategyKE4UDefine Access to Standard Cost EstimatesDefine Acce

22、ss to Actual Costing/Material Ledger解決使用PUP去重估COPA，以便COPA中得到實際成本信息。此處需要指定實際成本是獲利能力分析的哪個字段。Assign Costing Keys to Material TypesAssign Value FieldsOperation上線準備上線啟動- CKMSTART上線啟動后，將不允許修改控制范圍的貨幣類型。在沒有業(yè)務數(shù)據(jù)的情況下，可以使用程序SAPRCKMJX取消上線啟動。注意：該操作不可逆，執(zhí)行該操作前，請確保FI、CO貨幣已經(jīng)配置完畢。如果啟動工廠后對貨幣進行調整，將導致工廠物料無法移動！CKMSTART配置

23、情況檢查-CKM9在上線時，可以通過檢查程序對配置進行檢查。有些提示需要配置的內(nèi)容可以根據(jù)自身需要忽略。CKM9主數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)準備邏輯原材料標準成本=10半成品43標準成本=原材料1個+1分鐘準備+0.5分鐘機器+1分鐘人工=10*1+1*5+0.5*10+1*10=30產(chǎn)品41的成本=半成品2個+原材料1個+2分鐘準備+1分鐘機器+1分鐘人工=30*2+10*1+2*5+1*10+1*10=100產(chǎn)品42的成本=半成品4個+原材料2個+4分鐘準備+2分鐘機器+2分鐘人工=30*4+10*2+4*5+2*10+2*10=200物料-產(chǎn)品-41、42創(chuàng)建產(chǎn)品的物料編碼。MM01此時的價格確定（Pri

24、ce Determ.）為可修改狀態(tài)，默認為后臺設置的值，選擇3.物料分類賬標志自動打鉤。此時的價格和價值標簽內(nèi)容同正常的物料有所不同，少了移動價格等的設置。因為價格確定是3，價格控制（Price Control）也強制為S。下面是另外一個部分完工的產(chǎn)品。物料-半成品-43物料-原材料-44BOM-產(chǎn)品CS01BOM-半成品成本中心KS01次級成本要素-43-準備工序KA06次級成本要素-43-機器工序次級成本要素-43-人工工序作業(yè)類型-準備工序KL01作業(yè)類型-機器工序作業(yè)類型-人工工序維護作業(yè)計劃價格-KP26KP26保存后點擊工具欄中的下一條按鈕，切換屏幕布局到1-204，修改Activ

25、ity Type Category字段為1，默認為5.工作中心-CR01CR01工藝路線-半成品-CA01CA01工藝路線-產(chǎn)成品-CA01收入成本要素-銷售收入-11KA01日常業(yè)務處理物料價格分析-原材料-收貨前-CKM3沒有任何的值。CKM3物料價格分析-半成品-收貨前-CKM3沒有任何的值。CKM3物料價格分析-成品-收貨前-CKM3沒有任何的值。CKM3物料期間狀態(tài)查看- 收獲前-S_ALR_87013180S_ALR_87013180采購訂單-ME21NME21N訂單號：4500000002物料價格分析和物料期間狀態(tài)無任何變化采購收貨-MIGOMIGO入庫單號：5000000030

26、產(chǎn)生了20,000的價格差異。物料價格分析-原材料-收貨后CKM3可以看到有20,000的價格差異。物料期間狀態(tài)查看- 原材料收貨后-S_ALR_87013180S_ALR_87013180生產(chǎn)訂單-半成品-CO01CO01生產(chǎn)訂單-產(chǎn)品41-CO01CO01生產(chǎn)訂單-產(chǎn)品42-CO01CO01物料價格分析-原材料-CKM3（無變化）物料價格分析-半成品-CKM3（無變化）物料價格分析-產(chǎn)品-CKM3(無變化)生產(chǎn)領料-半成品訂單-MB1AMB1A生產(chǎn)報工單-半成品-CO11N查看報工單-半成品-CO03通過CO03工具欄中的Operation進入后調整，還沒有找到在哪里可以直接查報工單的清單

27、。查看報工單的CO憑證-半成品KSB5生產(chǎn)訂單成本分析-半成品-領料和報工后- S_ALR_87013127查看趨勢分析圖。S_ALR_87013127物料價格分析-原材料-半成品領料后CKM3原材料有4,000的差異在半成品領料后轉入半成品。物料價格分析-半成品-半成品領料后（無任何變化）物料價格分析-產(chǎn)品-半成品領料后（無任何變化）物料期間狀態(tài)查看-無變化-S_ALR_87013180也就是說生產(chǎn)訂單的處理和領料對物料的期間狀態(tài)沒有影響。生產(chǎn)入庫-半成品-MB31MB31物料價格分析-半成品-生產(chǎn)入庫后物料價格分析-原材料-半成品生產(chǎn)入庫后（無變化）物料價格分析-產(chǎn)品-半成品生產(chǎn)入庫后（無

28、變化）物料期間狀態(tài)查看-半成品入庫后生產(chǎn)訂單成本分析-半成品-生產(chǎn)入庫后- S_ALR_87013127生產(chǎn)領料-產(chǎn)品41訂單-MB1A生產(chǎn)報工單-產(chǎn)品41-CO11N查看報工單-產(chǎn)品-CO03查看報工單的CO憑證-產(chǎn)品-KSB5生產(chǎn)訂單成本分析-產(chǎn)品41-領料和報工后物料價格分析-原材料-產(chǎn)品41領料后物料價格分析-半成品-產(chǎn)品41領料后物料價格分析-產(chǎn)品41-產(chǎn)品41領料后（無變化）生產(chǎn)入庫-產(chǎn)品41-MB31物料價格分析-產(chǎn)品41-生產(chǎn)入庫后物料價格分析-半成品-產(chǎn)品生產(chǎn)入庫后（無變化）物料價格分析-原材料-產(chǎn)品入庫后（無變化）生產(chǎn)訂單成本分析-產(chǎn)品-生產(chǎn)入庫后生產(chǎn)領料-產(chǎn)品42訂單-M

29、B1A只領25個的料，部分領料。生產(chǎn)報工單-產(chǎn)品42-CO11N查看報工單-產(chǎn)品-CO03查看報工單的CO憑證-產(chǎn)品-KSB5生產(chǎn)訂單成本分析-產(chǎn)品42-領料和報工后物料價格分析-原材料-產(chǎn)品42領料后物料價格分析-半成品-產(chǎn)品42領料后物料價格分析-產(chǎn)品42-產(chǎn)品42領料后（無變化）生產(chǎn)入庫-產(chǎn)品42-MB31物料價格分析-產(chǎn)品42-生產(chǎn)入庫后物料價格分析-半成品-產(chǎn)品生產(chǎn)入庫后（無變化）物料價格分析-原材料-產(chǎn)品入庫后（無變化）物料期間狀態(tài)查看-S_ALR_87013180生產(chǎn)訂單成本分析-產(chǎn)品-生產(chǎn)入庫后銷售訂單-產(chǎn)品41-VA01VA01銷售發(fā)貨-產(chǎn)品41-VL01N顯示憑證流。顯示物

30、料憑證。銷售開票-產(chǎn)品41-VF01物料價格分析-產(chǎn)品41-銷售發(fā)貨后物料價格分析-半成品-產(chǎn)品生產(chǎn)入庫后（無變化）物料價格分析-原材料-產(chǎn)品入庫后（無變化）成本中心領料-MIGO物料價格分析-原材料-成本中心領料后（CKM3）更改在制品結算的會計期間-KKA0在制品結算-KKAO正式運行后就可以查看WIP的數(shù)量憑證。因為領料100個43,50個44，按照齊套來說是25套，本月入庫5個，所以剩下來20套的領料在半成品。訂單差異計算-半成品-KKS2訂單差異計算-產(chǎn)品41-KKS2訂單結算-半成品-KO88訂單結算-產(chǎn)品41-KO88訂單結算-產(chǎn)品42-KO88KO88通過FB03查看生成的憑證

31、。物料價格分析-產(chǎn)品42-生產(chǎn)訂單結算后（無變化）物料價格分析-產(chǎn)品41-生產(chǎn)訂單結算后產(chǎn)生了生產(chǎn)訂單的差異2000，但是銷售發(fā)貨還是原來的標準成本100。物料價格分析-半成品-生產(chǎn)訂單結算后產(chǎn)生了生產(chǎn)訂單的差異8000，但是生產(chǎn)領料還是原來的標準成本30。物料價格分析-原材料-生產(chǎn)訂單結算后（無變化）月底處理允許物料價格修改CKMF執(zhí)行正確后，提示：Price determ. is now allowed in valuation area 1111 for period 002 / 2012Message no. C+826允許結賬輸入項CKMG執(zhí)行正確后提示：Closing entrie

32、s in valuation area 1111 for period 002 / 2012 are now allowedMessage no. C+827打開新的物料賬期-MMPV計算過程單層價格計算- 原材料-CKMH也可以使用CKMLCP直接計算，這里為了看效果，分開計算。CKMH物料價格分析-產(chǎn)品-原材料單層價格計算后（無變化）物料價格分析-半成品-原材料單層價格計算后（無變化）物料價格分析-原材料-原材料單層價格計算后可以看出，單層計算僅影響計算物料本身，對其他相關的物料沒有任何影響?？梢钥吹?，庫存的價格更新為30（實際價格），消耗中存在13,000的未分配差異，需要等到多層計算后

33、才能得到結果。單層價格計算-半成品和產(chǎn)品-CKMH物料價格分析-產(chǎn)品41-半成品和產(chǎn)成品計算后物料價格分析-產(chǎn)品42-半成品和產(chǎn)成品計算后物料價格分析-半成品-半成品和產(chǎn)成品計算后物料價格分析-原材料-半成品和產(chǎn)成品計算后（無變化）實際成本計算-創(chuàng)建變式-CKMLCP具體的計算過程主要是設定不同的參數(shù)讓系統(tǒng)運行即可，至于如何系統(tǒng)如何分攤成本則是根據(jù)前面的配置。CKMLCP先輸入自己指定的變式和描述，然后指定運算的會計期間，然后執(zhí)行新建。分配工廠進行運算。再執(zhí)行保存按鈕，就可以進行參數(shù)設定了。實際成本計算-選擇-首先選擇需要計算的物料。查看job執(zhí)行情況實際成本計算-決定順序查看job執(zhí)行結果。

34、實際成本計算-單層計算（省略）實際成本計算-設置多層計算因為單層計算在前面已經(jīng)計算完成，在此就不多計算了。只需要設置選擇的物料，其他默認。實際成本計算-消耗的重新估算實際成本計算-WIP重估實際成本計算-過賬關閉在此處先不選中“Revaluate Consumption”，關于重估消耗的用途參見相關概念說明。查看job。產(chǎn)生的憑證。SAP會生成兩張憑證，一張差異轉賬憑證，另外一張是下月初的沖銷憑證。當月的憑證9行以前是其他物料的憑證，非本次測試的物料，不用管。對應的科目憑證分別代表l 第9-11行項目(產(chǎn)品41) 產(chǎn)品的單層差異和多層差異分攤給庫存借：產(chǎn)成品差異(LKW) 貸：產(chǎn)成品單層差異（

35、PRY） 產(chǎn)成品多層差異(PRV)l 第12-14行項目(產(chǎn)品41) 半成品的單層差異和多層差異轉入產(chǎn)品的多層差異借：產(chǎn)成品多層差異(PRV) 貸：半成品單層差異(PRY) 半成品多層差異(PRV)l 第15-16行項目(產(chǎn)品41) 原材料的單層差異轉為產(chǎn)品的多層差異借：產(chǎn)成品多層差異(PRV) 貸：原材料單層差異(PRY)l 第17-18行項目(產(chǎn)品42) 產(chǎn)品的多層差異分攤給庫存借：產(chǎn)成品差異(LKW) 貸：產(chǎn)成品多層差異(PRV)l 第19-21行項目(產(chǎn)品42) 半成品的單層差異和多層差異轉入產(chǎn)品的多層差異借：產(chǎn)成品多層差異(PRV) 貸：半成品單層差異(PRY) 半成品多層差異(PR

36、V)l 第22-23行項目(產(chǎn)品42) 原材料的單層差異轉為產(chǎn)品的多層差異借：產(chǎn)成品多層差異(PRV) 貸：原材料單層差異(PRY)l 第24-26行項目(半成品) 半成品的單層差異和多層差異分攤給半成品庫存差異借：半成品差異（LKW） 貸：半成品單層差異(PRY) 半成品多層差異(PRV)l 第27-28行項目(半成品) 原材料中的差異轉入半成品作為多層差異借：半成品多層差異(PRV) 貸：原材料單層差異(PRY)l 第29-31行項目(半成品) 列示在在制品的半成品差異分別由半成品的單層差異和多層差異結轉而來。借：半成品在制品差異(WPM) 貸：半成品單層差異(PRY) 半成品多層差異(P

37、RV)l 第32-33行項目(原材料) 原材料的差異轉入原材料庫存的部分借：原材料差異（LKW） 貸：原材料單層差異(PRY)l 第34-35行項目(原材料) 原材料的差異轉入在制品的部分借：原材料在制品差異(WPM) 貸：原材料單層差異(PRY)可以看出，實際的憑證生成過程中，是將每一層的差異通過不同的憑證逐層分攤，分別分攤給本層的庫存；分攤給上層物料作為上層物料的多層差異；分攤給在制品。分攤給在制品時是直接轉入相應的在制品，而不是通過在制品所在物料的多層差異科目。下月的憑證。第9行以前是其他物料的憑證，非本次測試物料，不用管。從憑證上可以看出，下月月初生成的憑證是對上月月末生成的差異結轉憑

38、證中針對分攤到庫存的差異部分進行沖銷，使用的是借貸方向，沒有采用紅沖記賬的方式。接下來是選擇了重估消耗后的產(chǎn)生的憑證：當月月末的憑證可以看出，多出來17-19行項目、40-41行項目l 第17-19行項目（銷售成本） 產(chǎn)品差異中需要轉入銷售成本的部分借：銷售成本科目（GBB-VAX） 貸：產(chǎn)成品單層差異（PRY） 產(chǎn)成品多層差異(PRV)l 第40-41行項目（成本中心領料） 原材料的差異應該由成本中心承擔的部分借：原材料其他消耗科目(COC) 貸：原材料單層差異（PRY）注：此處結轉差異到銷售成本的金額是根據(jù)銷售發(fā)貨情況，而不是銷售開票情況，如果使用發(fā)出商品的方式記賬，需要進行必要的分攤。下月月初的憑證：可以看到該憑證沒有任何的變化。接下來是選擇了物料重估以后產(chǎn)生的憑證：當