2016年稅務(wù)師考試稅法二真題要點(diǎn)

1、2016年真題一、單項(xiàng)選擇題（）1、某公司2016年有如下車(chē)輛：貨車(chē)5輛，每輛整備質(zhì)量10噸；7月份 購(gòu)入掛車(chē)2輛，每輛整備質(zhì)量5噸，公司所在地政府規(guī)定貨車(chē)年稅額96元/噸。2016年該公司應(yīng)繳納的車(chē)船稅（）元。A、 4800B、5040C、5280D、 57602、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅減免稅優(yōu)惠的說(shuō)法，正確的是（）。A、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)單位的辦公用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅B、事業(yè)單位的業(yè)務(wù)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅C、港口的碼頭用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅D、企業(yè)的綠化用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅3、某個(gè)體工商戶2015年為其從業(yè)人員實(shí)際發(fā)放工資105萬(wàn)元，業(yè)主領(lǐng)取勞動(dòng)報(bào)酬20萬(wàn)元。2015年該個(gè)體工商戶允許稅前扣除

2、的從業(yè)人員補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)限額為（）萬(wàn)元。A、7.35B、5.25C、3.15D、1.054、下列房屋附屬設(shè)備、配套設(shè)施，在計(jì)算房產(chǎn)稅時(shí)不應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值的 是（）。A、消防設(shè)備B、智能化樓宇設(shè)備C、中央空調(diào)D、室外露天游泳池5、某高新技術(shù)企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率15%, 2016年8月依照法院裁定將其代個(gè)人持有的面值200萬(wàn)元的限售股，通過(guò)證券登記結(jié)算公司 變更到實(shí)際持有人名下。企業(yè)該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。A、30.0B、25.5C、50.0D、06、某公司簽訂甲、乙兩份加工承攬合同，甲合同約定：由委托方提供主 要材料600萬(wàn)元，受托方提供輔助材料 40萬(wàn)元，并收取加工費(fèi)50 萬(wàn)元。乙合同

3、約定，由受托方提供主要材料400萬(wàn)元并收取加工費(fèi)20萬(wàn)元。上述加工承攬合同應(yīng)繳納印花稅（）元。A、 1550B、1650C、1750D、 25507、下列合同中，應(yīng)按“購(gòu)銷(xiāo)合同”稅目征收印花稅的是（）。A、發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購(gòu)售電合同B、電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同C、企業(yè)之間簽訂的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同D、開(kāi)發(fā)商與個(gè)人之間簽訂的商品房銷(xiāo)售合同8、關(guān)于上市公司員工獲得的股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)繳納個(gè)人所得稅所適用的公平市場(chǎng)價(jià)格的確定。下列說(shuō)法正確的是（）。A、取得股票當(dāng)日為非交易時(shí)間的，公平市場(chǎng)價(jià)格按照上一個(gè)交易日 收盤(pán)價(jià)確定B、公平市場(chǎng)價(jià)格是獲得股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)的員工可以轉(zhuǎn)讓股票當(dāng)日的最高價(jià) 和最低價(jià)平均之和C、

4、公平市場(chǎng)價(jià)格是取得股票當(dāng)日的最高價(jià)和最低價(jià)之和的平均D、公平市場(chǎng)價(jià)格是取得股票當(dāng)日的開(kāi)盤(pán)價(jià)9、F列關(guān)于核定征收企業(yè)所得稅的說(shuō)法，正確的是（A、采用兩種以上方法測(cè)算的應(yīng)納稅額不一致時(shí)，應(yīng)按測(cè)算的應(yīng)納稅額從低核定征收B、經(jīng)營(yíng)多業(yè)的納稅人經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目單獨(dú)核算的，稅務(wù)局分別確定各項(xiàng)目的應(yīng)稅所得率C、納稅人的法定代表人發(fā)生變化的，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)調(diào)整已確定 的應(yīng)稅所得率D、專(zhuān)門(mén)從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)不得核定征收企業(yè)所得稅10、胡某是保險(xiǎn)公司經(jīng)紀(jì)人，與保險(xiǎn)公司簽訂有勞務(wù)合同。2016年4月該保險(xiǎn)公司根據(jù)業(yè)績(jī)分三次給胡某發(fā)放報(bào)酬。 分別為3800元、11200 元和50000元。胡某所在省規(guī)定保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人的展業(yè)成

5、本為 40%胡某 4月份獲得的勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元（不考慮其他稅費(fèi)）。A、 12392B、9700C 13800D 736011、下列各項(xiàng)債權(quán)，準(zhǔn)予作為損失在企業(yè)所得稅前扣除的是（）。A、行政部門(mén)干預(yù)逃廢的企業(yè)債權(quán)B、擔(dān)保人有經(jīng)濟(jì)償還能力未按期償還的企業(yè)債權(quán)C、企業(yè)未向債務(wù)人追償?shù)膫鶛?quán)D、有國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)文件證明經(jīng)國(guó)務(wù)院專(zhuān)案批準(zhǔn)核銷(xiāo)的債權(quán)12、陳某拍賣(mài)其收藏品取得收入50000元，不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的收藏品財(cái)產(chǎn)原值憑證。陳某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A、 1500B、2500C、1000D、 500013、下列關(guān)于個(gè)人所得稅申報(bào)地點(diǎn)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A、在中國(guó)境內(nèi)幾地提供勞務(wù)的臨

6、時(shí)來(lái)華人員，可提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后可固定在一地申報(bào)納稅B、從境外取得所得的，應(yīng)向境內(nèi)戶籍所在地或經(jīng)常居住地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C、要求變更申報(bào)納稅地點(diǎn)的，須經(jīng)原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案D、申報(bào)納稅地點(diǎn)一般為戶籍所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)14、下列費(fèi)用，應(yīng)作為職工教育經(jīng)費(fèi)在企業(yè)所得稅前全額扣除的是 （）A、核力發(fā)電企業(yè)發(fā)生的核電廠操縱員培養(yǎng)費(fèi)用B、軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工培訓(xùn)費(fèi)用C、航空企業(yè)發(fā)生的乘務(wù)訓(xùn)練費(fèi)D、航空企業(yè)發(fā)生的飛行訓(xùn)練費(fèi) 15、F列關(guān)于企業(yè)從被投資單位撤回投資時(shí)取得資產(chǎn)的企業(yè)所得稅稅務(wù)處理的說(shuō)法中，正確的是（）。A、相當(dāng)于初始投資的部分應(yīng)確認(rèn)為股息所得B、取得的全部資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)為股息所得C、超過(guò)初始投資的部分應(yīng)

7、確認(rèn)為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D、相當(dāng)于被投資企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積部分應(yīng)確認(rèn)為股息所得16、王某為一事業(yè)單位職員，2015年12月取得應(yīng)稅工資3600元、餐補(bǔ)400元、出差差旅補(bǔ)助 360元、獎(jiǎng)金500元、年終獎(jiǎng)12000元。12 月王某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A、363.0B、390.0C、400.8D、635.017、朱某為一企業(yè)員工，2016年初被派往該企業(yè)與國(guó)外某公司在中國(guó)設(shè)立的中外合資企業(yè)任職，由合資企業(yè)每月發(fā)放應(yīng)稅工資為15000元，朱某每月向派遣企業(yè)上繳1500元。朱某每月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（） 元。A、 1495B、1185C、1540D、1870 18、下列關(guān)于耕地占用稅減

8、免稅優(yōu)惠的說(shuō)法，正確的是（）。A、建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施占用林地的，不征耕地占用 稅B、專(zhuān)用鐵路占用耕地的，減按 2元/平方米的稅額征收耕地占用稅 C、農(nóng)村居民搬遷新建住宅占用耕地的，免征耕地占用稅D、專(zhuān)用公路占用耕地的，免征耕地占用稅19、（根據(jù)2017年教材本題知識(shí)點(diǎn)已刪除）在土地增值稅清算過(guò)程中， 發(fā)現(xiàn)納稅人符合核定征收條件的，其核定征收率應(yīng)不低于（）A、8%B、10%C 5%D、3%20、下列關(guān)于企業(yè)合并實(shí)施一般性稅務(wù)處理的說(shuō)法，正確的是（）A、被合并企業(yè)的虧損可按比例在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)B、合并企業(yè)應(yīng)按照賬面凈值確認(rèn)被合并企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)C、被合并企業(yè)股東應(yīng)按清算進(jìn)行所

9、得稅處理D、合并企業(yè)應(yīng)按照協(xié)商價(jià)格確認(rèn)被合并企業(yè)各項(xiàng)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)21、下列關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，正確的是（）。A、契稅的計(jì)稅依據(jù)不含增值稅B、買(mǎi)賣(mài)裝修的房屋，契稅計(jì)稅依據(jù)不包括裝修費(fèi)用C、承受?chē)?guó)有土地使用權(quán)，契稅計(jì)稅依據(jù)可以扣減政府減免的土地出 讓金D、房屋交換價(jià)格差額明顯不合理且無(wú)正當(dāng)理由的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)參照 成本價(jià)格核定22、搬遷企業(yè)發(fā)生的下列各項(xiàng)支出，屬于資產(chǎn)處置支出的是（）。A、臨時(shí)存放搬遷資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用B、安置職工實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用C、變賣(mài)各類(lèi)資產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的稅費(fèi)支出D、資產(chǎn)搬遷發(fā)生的安裝費(fèi)用23、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)單獨(dú)作為過(guò)渡性成本對(duì)象核算的公共配套設(shè)施開(kāi)發(fā) 成本，分配至各成本對(duì)象的方法

10、是（）。A、建筑面積法B、占地面積法C、直接成本法D、預(yù)算造價(jià)法24、下列各項(xiàng)所得，按工資、薪金所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是（）。A、個(gè)人合伙人從合伙企業(yè)按月取得的勞動(dòng)所得B、律師以個(gè)人名義聘請(qǐng)的其他人員從律師處獲得的報(bào)酬C、任職于雜志社的記者在本社雜志上發(fā)表作品取得的稿費(fèi)D、出版社的專(zhuān)業(yè)作者的作品，由本社以圖書(shū)形式出版而取得的稿費(fèi)25、下列關(guān)于契稅減免稅優(yōu)惠的說(shuō)法，正確的是（）。A、駐華使領(lǐng)館外交人員承受土地、房屋權(quán)屬免征契稅B、金融租賃公司通過(guò)售后回租承受承租人房屋土地權(quán)屬的，免征契稅C、單位承受荒灘用于倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施開(kāi)發(fā)的，免征契稅D、軍事單位承受土地、房屋對(duì)外經(jīng)營(yíng)的免征契稅26、某企業(yè)2015

11、年支付如下費(fèi)用：合同工工資105萬(wàn)元，實(shí)習(xí)生工資20 萬(wàn)元，返聘離休人員工資30萬(wàn)元，勞務(wù)派遣公司用工費(fèi)40萬(wàn)元。2015 年企業(yè)計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)允許扣除的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)限額是（）萬(wàn)元。A、3.9B、3.1C、2.5D、2.127、（根據(jù)2017年教材本題知識(shí)點(diǎn)已變更）下列各項(xiàng)支出，允許在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是（）。A、關(guān)聯(lián)企業(yè)租賃設(shè)備支付的合理租金B(yǎng)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金C、超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出D、工商部門(mén)罰款28、某公司將設(shè)備租賃給他人使用，合同約定租期從2016年9月1日到2019年8月31日，每年不含稅租金480萬(wàn)元，2016年8月15日一 次性收取3年租金144

12、0萬(wàn)元。下列關(guān)于該租賃業(yè)務(wù)收入確認(rèn)的說(shuō)法， 正確的是（）。A、2016年增值稅應(yīng)確認(rèn)的計(jì)稅收入為 480萬(wàn)元B、2016年增值稅應(yīng)確認(rèn)的計(jì)稅收入為160萬(wàn)元C、2016年應(yīng)確認(rèn)企業(yè)所得稅收入1440萬(wàn)元D、2016年可確認(rèn)企業(yè)所得稅收入160萬(wàn)元29、某電子公司（企業(yè)所得稅稅率 15%） 2014年1月1日向母公司（企 業(yè)所得稅稅率25%）借入2年期貸款5000萬(wàn)元用于購(gòu)置原材料，約 定年利率為10%,銀行同期同類(lèi)貸款利率為7%o 2015年電子公司企 業(yè)所得稅前可扣除的該筆借款的利息費(fèi)用為（）萬(wàn)元。A、 1000B 500C、350D、030、下列應(yīng)收賬款損失，如已說(shuō)明情況出具專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告并在會(huì)

13、計(jì)上已作為損失處理的，可以在企業(yè)所得稅前扣除的是（）。A、逾期3年的20萬(wàn)元應(yīng)收賬款損失B、相當(dāng)于企業(yè)年度收入千分之一的應(yīng)收賬款損失C、逾期2年的10萬(wàn)元應(yīng)收賬款損失D、逾期1年的10萬(wàn)元應(yīng)收賬款損失31、某船舶制造企業(yè)2015年初承接大型船舶制造業(yè)務(wù)，2015年全年按照 完成工作量確認(rèn)的收入是5800萬(wàn)元，船東確認(rèn)的工作量為5000萬(wàn)元， 合同約定船東按照確認(rèn)工作量的90%支付進(jìn)度款，實(shí)際收到價(jià)款4000 萬(wàn)元。企業(yè)該制造業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)所得稅收入（）萬(wàn)元。A、 4500B、5000C、4000D、 580032、）年。對(duì)國(guó)家政策性銀行記載資金的賬簿，一次貼花數(shù)額較大、難以承擔(dān)的, 經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)

14、核準(zhǔn)，分次貼足印花的期限不超過(guò)（A2B、1C、3D、533、（根據(jù)2017年教材本題知識(shí)點(diǎn)已刪除）下列關(guān)于土地增值稅扣除項(xiàng) 目的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A、為取得土地使用權(quán)所支付的契稅，應(yīng)計(jì)入取得土地使用權(quán)所支付的金額進(jìn)行扣除B、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用中的銷(xiāo)售費(fèi)用應(yīng)按照賬載金額進(jìn)行扣除C、土地增值稅清算時(shí)，已經(jīng)計(jì)入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本的利息支出，應(yīng)調(diào) 整至財(cái)務(wù)費(fèi)用中計(jì)算D、加罰的利息不允許扣除34、2016年吳某以150萬(wàn)元的價(jià)格買(mǎi)下任職公司為其購(gòu)置的住房，公司 購(gòu)買(mǎi)該住房的各項(xiàng)支出為175萬(wàn)元。吳某購(gòu)置該住房應(yīng)繳納個(gè)人所得 稅（）元。A、 50440B、50995C、39440D 6149535、某公司201

15、4年購(gòu)進(jìn)一處房產(chǎn)，2015年5月1日用于投資聯(lián)營(yíng)（收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)），投資期 3年，當(dāng)年取得固定收入160 萬(wàn)元。該房產(chǎn)原值3000萬(wàn)元，當(dāng)?shù)卣?guī)定的房產(chǎn)計(jì)稅余值的扣除 比例為30%。該公司2015年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）萬(wàn)元。A、 21.2B、27.6C、29.7D、44.436、下列收入確認(rèn)時(shí)間的說(shuō)法，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是（）。A、包含在商品售價(jià)內(nèi)可區(qū)分的服務(wù)費(fèi)應(yīng)在提供服務(wù)的期間分期確認(rèn) 收入B、長(zhǎng)期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費(fèi)應(yīng)在收到費(fèi)用時(shí)確認(rèn)收 入C、為特定客戶開(kāi)發(fā)軟件的收費(fèi)應(yīng)于軟件投入使用時(shí)確認(rèn)收入D、廣告的制作費(fèi)應(yīng)在相關(guān)廣告出現(xiàn)于公眾面前時(shí)確認(rèn)收入37、個(gè)體工

16、商戶領(lǐng)用或發(fā)出存貨的核算方法，原則上采用（）。A、個(gè)別計(jì)價(jià)法B、后進(jìn)先出法C、加權(quán)平均法D、先進(jìn)先出法 38、某事業(yè)單位位于市區(qū)，實(shí)行自收自支自負(fù)盈虧，占地80000平方米。其中：業(yè)務(wù)辦公用地占地10000平方米，興辦的非營(yíng)利性老年公寓占 地20000平方米，對(duì)外開(kāi)放的公園占地40000平方米，其余土地對(duì)外 出租。該地段年單位稅額2元/平方米。2016年該單位應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土 地使用稅（）元。A、 80000B、40000C、100000D、 2000039、下列關(guān)于所得來(lái)源地的說(shuō)法，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是（）。A、租金所得按照收取租金的企業(yè)所在地確定B、股息所得按照分配所得的企業(yè)所在地確定C

17、、權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定D、特許權(quán)使用費(fèi)所得按照收取特許權(quán)使用費(fèi)的企業(yè)所在地確定40、孫某2015年11月份開(kāi)始籌劃設(shè)立一家個(gè)體工商戶，2016年1月申 請(qǐng)領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照到開(kāi)業(yè)前發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi) 25000元。該業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng) 計(jì)入開(kāi)辦費(fèi)的金額為（）元。A、 15000B、17500C、20000D、 25000二、多項(xiàng)選擇題（）1、下列關(guān)于契稅征收管理的說(shuō)法，正確的有（）。A、納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起 10日內(nèi)，向征收機(jī)關(guān)辦理申報(bào) B、納稅人不能取得銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票的，可持人民法院的裁定書(shū)原件 及相關(guān)資料辦理契稅納稅申報(bào)C、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合

18、同的當(dāng)天D、納稅人因房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)被稅務(wù)機(jī)關(guān)列為非正常戶，不能取得銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票的，無(wú)法辦理契稅納稅申報(bào)E、契稅應(yīng)向土地、房屋的承受人居住地或單位注冊(cè)地所在地繳納2、某縣直屬中心醫(yī)院，2016年5月6日收到土地管理部門(mén)辦理農(nóng)用地手續(xù)，占用耕地9萬(wàn)平方米，其中醫(yī)院內(nèi)職工住房占用果樹(shù)園地 1.5 萬(wàn)平方米、占用養(yǎng)殖水面1萬(wàn)平方米，所占耕地適用的稅額為 20元/ 平方米。下列關(guān)于耕地占用稅的說(shuō)法，正確的有（）。A、該醫(yī)院耕地占用稅的計(jì)稅依據(jù)是 2.5萬(wàn)平方米B、耕地占用稅在納稅人獲準(zhǔn)占用耕地環(huán)節(jié)一次性課征C、養(yǎng)殖水面屬于其他農(nóng)用地，不屬于耕地占用稅征稅范圍D、該醫(yī)院應(yīng)繳納耕地占用稅50萬(wàn)元E、該醫(yī)院

19、占用耕地的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為 2016年5月6日當(dāng)天3、（根據(jù)2017年教材本題知識(shí)點(diǎn)已刪除）下列情形中，應(yīng)征收土地增 值稅的有（）。A、房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)贈(zèng)與直系親屬B、個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)C、企業(yè)將自有土地使用權(quán)交換其他企業(yè)的股權(quán)D、企業(yè)之間等價(jià)互換自有的房地產(chǎn)E、房地產(chǎn)評(píng)估增值4、下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人及繳納稅款的說(shuō)法，正確的有（）。A、租賃合同約定有免收租金期限的出租房產(chǎn)，免收租金期間不需繳 納房產(chǎn)稅B、融資租賃的房產(chǎn)未約定開(kāi)始日的，由承租人自合同簽訂當(dāng)日起繳 納房產(chǎn)稅C、無(wú)租使用其他單位房產(chǎn)的應(yīng)稅單位和個(gè)人，由使用人代為繳納房 產(chǎn)稅D、產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人繳納房產(chǎn)稅E、產(chǎn)權(quán)出

20、租的，由出租人繳納房產(chǎn)稅5、下列各項(xiàng)所得，應(yīng)按工資、薪金所得繳納個(gè)人所得稅的有（）A、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)員工每月從該企業(yè)取得的勞動(dòng)所得B、從任職單位取得的集資利息C、退休后的再任職收入D、轉(zhuǎn)讓限售股的所得E、股票增值權(quán)所得6、（根據(jù)2017年教材本題選項(xiàng)B的知識(shí)點(diǎn)已刪除）下列關(guān)于房產(chǎn)稅減免稅的說(shuō)法，正確的有（）。A、外商投資企業(yè)的自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅B、天然林保護(hù)工程房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅C、經(jīng)鑒定的毀損不堪居住的房屋停止使用后免征房產(chǎn)稅D、高校學(xué)生公寓免征房產(chǎn)稅E、非盈利性老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅7、下列單位，屬于印花稅納稅人的有（）。A、簽訂運(yùn)輸合同的承運(yùn)企業(yè)B、電子應(yīng)稅憑證的簽訂單位C、技術(shù)合同

21、的簽訂單位D、發(fā)放商標(biāo)注冊(cè)證的商標(biāo)局E、貸款合同的擔(dān)保單位8、下列支出，允許從個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入中扣除的有（）。A、代扣代繳的個(gè)人所得稅稅額B、參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)支付的保險(xiǎn)費(fèi)C、個(gè)體工商戶從業(yè)人員的實(shí)發(fā)工資D、貨物出口過(guò)程中發(fā)生的匯兌損失E、為特殊工種從業(yè)人員支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)9、間接轉(zhuǎn)讓中國(guó)應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)的交易雙方及被間接轉(zhuǎn)讓股權(quán)的中國(guó)居民企 業(yè)可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告股權(quán)轉(zhuǎn)讓事宜并提交相關(guān)資料。這些資料包括（）。A、股權(quán)轉(zhuǎn)讓前后的企業(yè)股權(quán)架構(gòu)圖B、被間接轉(zhuǎn)讓股權(quán)的中國(guó)居民企業(yè)上一年年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表C、股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同D、境外企業(yè)及直接持有中國(guó)應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)的下屬企業(yè)上兩個(gè)年度財(cái)務(wù)會(huì) 計(jì)報(bào)表E、境外企業(yè)及間接

22、持有中國(guó)應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)的下屬企業(yè)上兩個(gè)年度財(cái)務(wù)會(huì) 計(jì)報(bào)表10、根據(jù)個(gè)人所得稅規(guī)定，下列轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)被視為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低 的有（）。A、不具有合理性的無(wú)償轉(zhuǎn)讓股權(quán)B、申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于股權(quán)對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)份額的C、申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于取得該股權(quán)所支付的價(jià)款和相關(guān)稅費(fèi)的D、申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于相同或類(lèi)似條件下同類(lèi)行業(yè)的企業(yè)股權(quán) 轉(zhuǎn)讓E、被投資企業(yè)擁有土地使用權(quán)等資產(chǎn)的，個(gè)人申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于股權(quán)對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額 20%的轉(zhuǎn)讓11、下列機(jī)械企業(yè)2015年1月1日后購(gòu)進(jìn)資產(chǎn)的稅務(wù)處理，正確的有 （）。A、小型微利企業(yè)購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的價(jià)值 120萬(wàn)元的固定資產(chǎn)允許 一次性稅前扣除B、小型

23、微利企業(yè)購(gòu)進(jìn)用于研發(fā)的價(jià)值 80萬(wàn)元的固定資產(chǎn)允許一次性 稅前扣除C、固定資產(chǎn)縮短折舊年限的不能低于規(guī)定折舊年限的60%D、購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)允許采用加速折舊方法E、購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)允許縮短折舊年限12、（根據(jù)2017年教材本題知識(shí)點(diǎn)已刪除）下列各項(xiàng)中，符合土地增值 稅清算管理規(guī)定的有（）。A、納稅人按規(guī)定預(yù)繳土地增值稅后，清算補(bǔ)繳的土地增值稅，在主 管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)補(bǔ)繳的，不加收滯納金B(yǎng)、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增 值稅清算C、對(duì)于分期開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，各期清算的方式應(yīng)保持一致D、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)未支付的質(zhì)量保證金一律不得扣除E、房地產(chǎn)企業(yè)逾期開(kāi)發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)

24、不得扣除 13、F列憑證，免納印花稅的有（A、與高校學(xué)生簽訂的高校學(xué)生公寓租賃合同B、縣政府批準(zhǔn)企業(yè)改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)C、國(guó)際金融組織向我國(guó)企業(yè)提供優(yōu)惠貸款書(shū)立的合同D、貼息貸款合同E、證券投資者保護(hù)基金有限責(zé)任公司新設(shè)立的資金賬簿14、對(duì)100%直接控制的居民企業(yè)之間按照賬面凈值劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，符合特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件的下列稅務(wù)處理，正確的有（）。A、劃入方企業(yè)取得的被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，應(yīng)按其賬面原值計(jì)算折舊扣除B、劃入方企業(yè)取得被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)以賬面原值確定C、劃入方企業(yè)不確認(rèn)所得D、劃入方企業(yè)取得的被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，應(yīng)按其賬面凈值計(jì)算折舊扣除E、劃出方企業(yè)不確認(rèn)所得15、下列關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)成本、費(fèi)

25、用扣除的企業(yè)所得稅處理，正確的 有（）。A、企業(yè)利用地下基礎(chǔ)設(shè)施建成的停車(chē)場(chǎng)，應(yīng)作為公共配套設(shè)施處理B、企業(yè)因國(guó)家無(wú)償收回土地使用權(quán)形成的損失可按照規(guī)定扣除C、企業(yè)支付給境外銷(xiāo)售機(jī)不超過(guò)委托銷(xiāo)售收入20%的部分準(zhǔn)予扣除D、企業(yè)單獨(dú)建造的停車(chē)場(chǎng)所，應(yīng)作為成本對(duì)象單獨(dú)核算E、企業(yè)在房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)建造的學(xué)校應(yīng)單獨(dú)核算成本16、下列各項(xiàng)行為，應(yīng)征收個(gè)人所得稅的有（）。A、取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入B、離婚析產(chǎn)分割房屋產(chǎn)權(quán)C、領(lǐng)取企業(yè)年金D、轉(zhuǎn)讓境外上市公司的股票E、外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息17、下列關(guān)于個(gè)人投資者的所得稅征收管理的說(shuō)法，正確的有（）。A、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用與家庭生活費(fèi)用難以

26、劃分的， 費(fèi)用的40%視為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)，準(zhǔn)予扣除B、個(gè)人投資者興辦的企業(yè)全部是個(gè)人獨(dú)資性質(zhì)的，分別向各企業(yè)的 實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)C、投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的， 如果都屬于個(gè)人獨(dú)資性質(zhì)的, 企業(yè)的年度經(jīng)營(yíng)虧損不能跨企業(yè)彌補(bǔ)D、以合伙企業(yè)名義對(duì)外投資分回的股息、紅利，應(yīng)按比例確定各個(gè) 投資者的份額，分別按股息、紅利所得應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅E、實(shí)行核定征稅的投資者不能享受個(gè)人所得稅的優(yōu)惠18、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法， 正確的有（）A、通過(guò)拍賣(mài)方式取得建設(shè)用地（不屬于新征用耕地），應(yīng)從合同約定的交付土地時(shí)間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B、以出讓方

27、式取得土地使用權(quán)，應(yīng)由受讓方從合同約定的交付土地 時(shí)間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C、購(gòu)置存量房，自房產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書(shū)的次月起計(jì) 征城鎮(zhèn)土地使用稅D、納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿 1年時(shí)開(kāi)始繳納城鎮(zhèn) 土地使用稅E、購(gòu)置新建商品房，自簽訂房屋銷(xiāo)售合同的次月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使 用稅19、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議，發(fā)生特殊情形會(huì)導(dǎo)致其自行分配 的成本不得在稅前扣除，這些情況包括（）。A、不符合獨(dú)立交易原則B、沒(méi)有遵循成本與收益配比原則C、不具有合理商業(yè)目的和經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)D、自簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議之日起經(jīng)營(yíng)期限為 25年E、未按照有關(guān)規(guī)定備案或準(zhǔn)備有關(guān)成本分?jǐn)倕f(xié)議的同期資料20、下列

28、關(guān)于資產(chǎn)的企業(yè)所得稅稅務(wù)處理的說(shuō)法，正確的有（）。A、外購(gòu)的固定資產(chǎn)，以購(gòu)買(mǎi)價(jià)款和支付的增值稅作為計(jì)稅基礎(chǔ)B、企業(yè)持有至到期投資成本按照預(yù)計(jì)持有期限分期攤銷(xiāo)扣除C、固定資產(chǎn)的大修理支出按照尚可使用年限分期攤銷(xiāo)扣除D、租入資產(chǎn)的改建支出應(yīng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷(xiāo)扣除E、外購(gòu)商譽(yù)的支出在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓時(shí)準(zhǔn)予扣除21、下列車(chē)船，免征車(chē)船稅的有（）。A、警用車(chē)輛B、純電動(dòng)汽車(chē)C、救護(hù)車(chē)D、捕撈養(yǎng)殖漁船E、財(cái)政撥款事業(yè)單位的辦公用車(chē)22、下列關(guān)于手續(xù)費(fèi)及傭金支出的企業(yè)所得稅稅務(wù)處理， 正確的有（）。A、電信企業(yè)按照企業(yè)當(dāng)年收入總額 5%計(jì)算可扣除手續(xù)費(fèi)及傭金限額B、企業(yè)計(jì)入固定資產(chǎn)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出應(yīng)通過(guò)折舊

29、方式分期扣除C、人身保險(xiǎn)企業(yè)按照當(dāng)年全部保費(fèi)收入的 15%計(jì)算可扣除傭金限額D、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)按照當(dāng)年全部保費(fèi)收入的15%計(jì)算可扣除傭金限額E、以現(xiàn)金方式支付給具有合法經(jīng)營(yíng)資格個(gè)人的傭金可以扣除三、計(jì)算題（單選題）1、位于某市區(qū)乙企業(yè)（增值稅一般納稅人），2014年9月1日購(gòu)置一座倉(cāng)庫(kù)，購(gòu)置時(shí)取得的發(fā)票注明價(jià)款 500萬(wàn)元，當(dāng)時(shí)繳納了 2%的契稅并取得完稅憑證。2016年1月份，將該倉(cāng)庫(kù)對(duì)外出租，租賃協(xié)議約定的租期6個(gè)月、每月租金5萬(wàn)元。7月1日轉(zhuǎn)讓該倉(cāng)庫(kù)，簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)載明含稅金額1600萬(wàn)元，按照簡(jiǎn)易方法繳納增值稅。經(jīng)相關(guān)機(jī)構(gòu)認(rèn)定，該倉(cāng)庫(kù)的不含增值稅重置成本為 800萬(wàn)元，成新率 為 8

30、0%。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。1 .乙企業(yè)出租與轉(zhuǎn)讓倉(cāng)庫(kù)應(yīng)繳納印花稅（）元。A、8300.00B、8005.00C、7904.76D、7623.812 .（根據(jù)2017年教材本題知識(shí)點(diǎn)已刪除）乙企業(yè)計(jì)征土地增值稅時(shí) 應(yīng)確認(rèn)收入（）萬(wàn)元。A、1600.00B 1547.62C 1523.81D 1100.003 .（根據(jù)2017年教材本題知識(shí)點(diǎn)已刪除）乙企業(yè)計(jì)征土地增值稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的稅費(fèi)合計(jì)為（）萬(wàn)元。A、 61.30B 58.22C 36.07D 6.044.（根據(jù)2017年教材本題知識(shí)點(diǎn)已刪除）乙企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉(cāng)庫(kù)應(yīng)繳納土地增值稅()萬(wàn)元A、380.07B、360.55C、353.88D、34

31、1.982、位于某市區(qū)的甲企業(yè)(增值稅一般納稅人)， 2016年初期有房產(chǎn)原 值2000萬(wàn)元，擁有整備質(zhì)量8噸載貨汽車(chē)10輛，5.8噸掛車(chē)5輛。 該企業(yè)2016年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1) 7月10日購(gòu)置整備質(zhì)量2.5噸客貨兩用車(chē)4輛，合同載明金額 10萬(wàn)元，當(dāng)月取得購(gòu)車(chē)發(fā)票。(2)7月20日購(gòu)買(mǎi)新建的地下商鋪用于商業(yè)用途，購(gòu)買(mǎi)合同金額100 萬(wàn)元，9月份交付使用，10月份在房地產(chǎn)權(quán)屬管理部門(mén)取得土地使用 證與房產(chǎn)證。(3) 8月30日將2012年9月1日購(gòu)置的部分廠房進(jìn)行轉(zhuǎn)讓?zhuān)?dāng)時(shí) 取得發(fā)票注明價(jià)款500萬(wàn)元，另外支付20萬(wàn)元契稅并取得完稅憑證。轉(zhuǎn)讓時(shí)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)載明含稅金額為 2000萬(wàn)元，選擇

32、簡(jiǎn)易計(jì)稅法繳 納增值稅。該廠房轉(zhuǎn)讓時(shí)未取得評(píng)估價(jià)格。(房產(chǎn)稅計(jì)稅余值的扣除比例是 20%,商業(yè)用途地下建筑房產(chǎn)以原價(jià)的70%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。載貨汽車(chē)年稅額 30元/噸，本題不考慮地 方教育附加)根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。1.2016年甲企業(yè)應(yīng)繳納車(chē)船稅（）元。A、 3420B、2985C、3450D、 27502.2016年甲企業(yè)應(yīng)繳納印花稅（）元。A、 10540B、10530C、10560D、 105203.2016年甲企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）元。A、 181200B、177600C、193680D、 1770404.（根據(jù)2017年教材本題知識(shí)點(diǎn)已刪除）2016年甲企業(yè)應(yīng)繳納土地 增值稅

33、（）元。A、603.16B 579.41C 603.27D 560.41 3、李某為一境內(nèi)上市公司員工，每月工資12000元，該公司實(shí)行股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，2012年李某被授予股票期權(quán)，授予價(jià) 4.5元/股，共60000股。按公司股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的有關(guān)規(guī)定，李某于 2015年3月2日進(jìn)行 第一次行權(quán)，行權(quán)數(shù)量為30000股，該股票當(dāng)日收盤(pán)價(jià)12元/股，2016 年3月9日進(jìn)行第二次行權(quán)，行權(quán)數(shù)量為20000股，該股票當(dāng)日收盤(pán) 價(jià)10.5元/股，2016年8月18日李某將已行權(quán)的50000股股票全部 轉(zhuǎn)讓?zhuān)〉棉D(zhuǎn)讓收入650000元，繳納相關(guān)稅費(fèi)1625元。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。1 .李某第一次行權(quán)

34、所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A、 55245B、44745C、44190D、 336902.李某第二次行權(quán)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A、 35250B、30000C、25440D、 179403.李某轉(zhuǎn)讓已行權(quán)的50000股股票應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A、 130000B 129700C、65000D、04.李某以上各項(xiàng)交易合計(jì)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A、 192910B、191830C、127130D、 741904、非居民企業(yè)甲在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，2015年12月與居民企業(yè) 乙簽訂一項(xiàng)新型設(shè)備銷(xiāo)售合同并提供安裝、培訓(xùn)服務(wù)，該設(shè)備凈值為 300萬(wàn)元，雙方在合同中約定乙支付甲價(jià)款合計(jì)

35、400萬(wàn)元，未單獨(dú)列 明安裝、培訓(xùn)服務(wù)的金額，甲派遣員工在境內(nèi)外負(fù)責(zé)該項(xiàng)業(yè)務(wù)，但無(wú) 法提供真實(shí)有效的材料證明其在境內(nèi)外發(fā)生的勞務(wù)及金額，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其勞務(wù)部分核定征收企業(yè)所得稅，核定利潤(rùn)率為30% （本題不考慮 其他稅費(fèi)）。1 .下列關(guān)于非居民企業(yè)應(yīng)納稅所得額的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額B、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額C、租金所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額D、股息所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額2 .稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)于未準(zhǔn)確列明的安裝、培訓(xùn)勞務(wù)收入采用最低標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核定，則核定的勞務(wù)收入為（）萬(wàn)元。A、80B、60C、40D、303 .安裝培訓(xùn)勞務(wù)收入按照核定征收

36、的方式應(yīng)納企業(yè)所得稅是（）萬(wàn)元。A、3.00B、2.25C、1.20D、0.904 .下列關(guān)于乙企業(yè)代扣代繳企業(yè)所得稅的說(shuō)法，正確的是（）。A、乙企業(yè)應(yīng)當(dāng)自合同簽訂之日起10日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理扣繳稅款登 記B、乙企業(yè)代扣代繳的稅款應(yīng)當(dāng)自代扣之日起10日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)C、乙企業(yè)未依法扣繳的，由甲企業(yè)在所得發(fā)生地繳納D、乙企業(yè)應(yīng)代扣代繳的企業(yè)所得稅為 10萬(wàn)元四、綜合分析題（不定項(xiàng)選擇）1、張某為一國(guó)企員工，該企業(yè)實(shí)行績(jī)效工資制度，2015年張某收入情況如下：（1）每月應(yīng)稅工資8500元、餐補(bǔ)500元。（2）每月公務(wù)交通、通信補(bǔ)貼800元，所在省規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)為600元/(3) 4月份取得季度獎(jiǎng)4000元

37、、單位集資利息10000元。(4) 10月份取得省政府頒發(fā)的科技創(chuàng)新獎(jiǎng)10000元，因到臨時(shí)工作場(chǎng)所執(zhí)行任務(wù)，取得誤餐補(bǔ)助 300元。(5) 12月份取得年度績(jī)效工資35000元、獨(dú)立董事費(fèi)50000元、儲(chǔ) 蓄存款利息2000元、保險(xiǎn)賠償5000元。根據(jù)以上資料，不考慮其他稅費(fèi)，回答下列問(wèn)題：1 .張某取得年度績(jī)效工資應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A、 3395B、2595C、2240D、10052 .張某取得董事費(fèi)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A、 10000B 9000C、7590D 44453 .張某4月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A、 3420B、3245C、2845D、14204 .張某10月份應(yīng)

38、繳納個(gè)人所得稅（）元。A、985B、645C、585D、4955 .張某免于繳納個(gè)人所得稅的項(xiàng)目有（）元。A、公務(wù)交通、通信補(bǔ)貼B、省政府頒發(fā)的科技創(chuàng)新獎(jiǎng)C、儲(chǔ)畜存款利息D、保險(xiǎn)賠償E、誤餐補(bǔ)助6 .張某全年工資、薪金所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A、 11250B 10800C 10640D 98102、位于某市區(qū)國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，為增值稅一般納稅人。2015年銷(xiāo)售產(chǎn)品取得不含稅收入 6500萬(wàn)元，對(duì)外投資取得收益320萬(wàn)元，全年發(fā)生產(chǎn)品銷(xiāo)售成本和銷(xiāo)售費(fèi)用共計(jì) 5300萬(wàn)元，繳納的營(yíng) 業(yè)稅金及附加339萬(wàn)元，發(fā)生的營(yíng)業(yè)外支出420萬(wàn)元，12月末企業(yè)自行計(jì)算的全年會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為761萬(wàn)

39、元，全年已預(yù)繳企業(yè)所得稅96萬(wàn)元，未有留抵增值稅。2016年1月經(jīng)聘請(qǐng)的稅務(wù)師事務(wù)所審核, 發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：(1) 8月中旬以預(yù)收款方式銷(xiāo)售一批產(chǎn)品，收到預(yù)收賬款234萬(wàn)元并收存銀行。12月下旬將該批產(chǎn)品發(fā)出，但未將預(yù)收賬款轉(zhuǎn)作收入。(2) 9月上旬接受客戶捐贈(zèng)原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明 金額10萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額1.7萬(wàn)元，企業(yè)將捐贈(zèng)收入直接記入了 “資 本公積”賬戶核算。(3) 10月份購(gòu)置并投入使用的安全生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備(屬于企業(yè)所得稅 優(yōu)惠目錄的范圍)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額18萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額3.06萬(wàn)元，企業(yè)將購(gòu)置金額一次性計(jì)入了成本扣除，假定該設(shè)備 會(huì)計(jì)與稅法折舊期限均為10年，

40、不考慮殘值。(4)成本費(fèi)用中包含業(yè)務(wù)招待費(fèi) 62萬(wàn)元、新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用 97 萬(wàn)元。(5)投資收益中有12.6萬(wàn)元從其他居民企業(yè)分回的股息，其余為股 權(quán)轉(zhuǎn)讓收益，營(yíng)業(yè)外支出中含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款 130萬(wàn)元，直接捐贈(zèng)10萬(wàn)元。(6)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額 856萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng) 費(fèi)20萬(wàn)元，職工福利費(fèi)實(shí)際支出131萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)實(shí)際支出 32萬(wàn)元。(本題不考慮地方教育附加，企業(yè)所得稅適用稅率15%)根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。1 .該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅及附加稅費(fèi)為()萬(wàn)元。A、35.02B、36.38C、32.30D、37.402 .該

41、企業(yè)2015年度經(jīng)審核后的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為（）萬(wàn)元。A、 961.0B、972.7C、951.6D、987.03 .業(yè)務(wù)招待費(fèi)和新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用分別應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。A、調(diào)增28.5B、調(diào)增29.5C、調(diào)增24.8D、調(diào)減48.54 .投資收益和捐贈(zèng)分別應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。A、調(diào)增 21.56B、調(diào)增 24.68C、調(diào)減 12.60D、調(diào)增 25.815 .職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)分別應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得 額（）萬(wàn)元。A、10.16B、10.60C、2.88D、11.166 .該企業(yè)2015年應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。A、50.26B、52.15C、49

42、.87D、52.29一手課件唯一購(gòu)買(mǎi)渠道為聯(lián)系QQ1980370644購(gòu)買(mǎi),其他渠道購(gòu)買(mǎi)均非一手資料，答案解析一、單項(xiàng)選擇題（）1、正確答案：B答案解析應(yīng)納車(chē)船稅=5X10X96+2X 5X96X6+12X50%=5040 （元）。【真題新解】本題的考核點(diǎn)是車(chē)船稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。計(jì)算此題的關(guān)鍵是掛車(chē)車(chē)船稅的稅收優(yōu)惠問(wèn)題，即掛車(chē)按照貨車(chē)稅額的 50%征收， 題中已經(jīng)給出貨車(chē)年基準(zhǔn)稅額為每噸 96元，另外車(chē)船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車(chē)船管理權(quán)的當(dāng)月。所以應(yīng)納車(chē)船稅=5X 10X 96+2X 5X96X6+12X 50%=5040 （元），對(duì)于此類(lèi)題目一定要特別關(guān)注應(yīng)納稅額的計(jì)算與稅收優(yōu)惠的結(jié)合。

43、2、正確答案：C 答案解析選項(xiàng)A:農(nóng)業(yè)生產(chǎn)單位的辦公用地要章征收土地使用稅；選項(xiàng) B: 由國(guó)家財(cái)政部門(mén)撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的土地， 免稅，但不包括實(shí) 行自收自支、自負(fù)盈虧的事業(yè)單位；選項(xiàng) D:企業(yè)的綠化用地照章征 稅?！菊骖}新解】本題的考核點(diǎn)是城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠。題目中要 特別關(guān)注免稅與征稅土地的區(qū)分。選項(xiàng) A直接從事種植、養(yǎng)殖、飼 養(yǎng)的專(zhuān)業(yè)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)單位的辦公用地要照章 征收土地使用稅；選項(xiàng)B:由國(guó)家財(cái)政部門(mén)撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用 的土地，免稅，但不包括實(shí)行自收自支、自負(fù)盈虧的事業(yè)單位；選項(xiàng) D:企業(yè)廠區(qū)內(nèi)的綠化用地照章征稅，廠區(qū)以外的公共綠化用地暫免 征稅。3

44、、正確答案：B答案解析允許扣除的從業(yè)人員的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)限額 =105X 5%=5.25（萬(wàn)元）?！菊骖}新解】本題的考核點(diǎn)是個(gè)體工商戶補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)稅前的限額扣 除問(wèn)題，個(gè)體工商戶業(yè)主本人繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、 補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn) 費(fèi)，以當(dāng)?shù)兀ǖ丶?jí)市）上年度社會(huì)平均工資的3倍為計(jì)算基數(shù)，分別在 不超過(guò)該計(jì)算基數(shù)5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實(shí)扣除；超過(guò)部分，不得扣除。 個(gè)體工商戶為從業(yè)人員繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分 別在不超過(guò)從業(yè)人員工資總額 5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實(shí)扣除；超過(guò)部分， 不得扣除。所以此題允許扣除的從業(yè)人員的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)限額=105X5%=5.25 （萬(wàn)元）4、正確答案：D答案解析房產(chǎn)原值應(yīng)

45、包括與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備或一般不單獨(dú)計(jì)算價(jià)值的配套設(shè)施，但室外游泳池不是房產(chǎn)不可分割的一部分， 而且也 不符合房產(chǎn)定義，故不能計(jì)入房產(chǎn)原值。【真題新解】本題的考核點(diǎn)是房產(chǎn)原值的確定問(wèn)題。（1）房產(chǎn)原值 應(yīng)包括與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備或一般不單獨(dú)計(jì)算價(jià)值的配套設(shè)施。（2）為了維持和增加房屋的使用功能或使房屋滿足設(shè)計(jì)要求，凡以房屋為載體，不可隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，如給排水、采暖、消防、中央空調(diào)、電氣及智能化樓宇設(shè)備等，無(wú)論在會(huì)計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬與核算，都應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅。 （3） 室外游泳池不是房產(chǎn)不可分割的一部分， 而且也不符合房產(chǎn)定義，故 不能計(jì)入房產(chǎn)原值。5、

46、正確答案：D答案解析依法院判決、裁定等原因，通過(guò)證券登記結(jié)算公司，企業(yè)將其代持的個(gè)人限售股直接變更到實(shí)際所有人名下的，不視同轉(zhuǎn)讓限售股。所以應(yīng)納所得稅為0?！菊骖}新解】本題的考核點(diǎn)是企業(yè)轉(zhuǎn)讓代持個(gè)人限售股的相關(guān)規(guī)定。依法院判決、裁定等原因，通過(guò)證券登記結(jié)算公司，企業(yè)將其代持的個(gè)人限售股直接變更到實(shí)際所有人名下的，不視同轉(zhuǎn)讓限售股。所以這里不需要計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，那么應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額為6、正確答案：C 答案解析應(yīng)繳納印花稅=(40+50) x 0.5%oX 10000+400X 0.3%oX 10000+20X 0.5%oX 10000=1750 (元)。【真題新解】本題的考核點(diǎn)是印花稅的

47、計(jì)稅依據(jù)，對(duì)于由受托方提供 原材料的加工、定做合同，凡在合同中分別記載加工費(fèi)和原材料金額 的，應(yīng)分別按“加工承攬合同”、“購(gòu)銷(xiāo)合同”計(jì)稅，兩項(xiàng)稅額相加 數(shù)，即為合同應(yīng)貼印花；若合同中未分別記載，則應(yīng)就全部金額依照 加工承攬合同計(jì)稅貼花。對(duì)于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供輔助材料的加工合同，無(wú)論加工費(fèi)和輔助材料是否分別記載， 均以輔助材料和加工費(fèi)的合計(jì)數(shù)， 依照加工承攬合同計(jì)稅貼花，對(duì)委 托方提供的主要材料或原料金額不計(jì)稅貼花。 所以此題應(yīng)繳納印花稅 =( 40+50) X 0.5 %。X 10000+400 X 0.3 %。X 10000+20 X 0.5%。X 10000=1750

48、 (元)。7、正確答案：A答案解析選項(xiàng)B:不征印花稅；選項(xiàng)CD:按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”征收印花稅?！菊骖}新解】本題的考核點(diǎn)是印花稅的稅目。選項(xiàng) A:發(fā)電廠與電網(wǎng) 之間簽訂的購(gòu)售電合同應(yīng)該按照“購(gòu)銷(xiāo)合同”繳納印花稅；選項(xiàng) B: 電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不征印花稅；選項(xiàng) C:企業(yè)之間簽 訂的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”征收印花稅。選項(xiàng)D: 開(kāi)發(fā)商與個(gè)人之間簽訂的商品房銷(xiāo)售合同按照 “產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”征收 印花稅。8、正確答案：A答案解析上市公司股票的公平市場(chǎng)價(jià)格，按照取得股票當(dāng)日的收盤(pán)價(jià)確定。 取 得股票當(dāng)日為非交易時(shí)間的，按照上一個(gè)交易日收盤(pán)價(jià)確定。【真題新解】本題的考核點(diǎn)是股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)

49、和轉(zhuǎn)增股本個(gè)人所得稅的征收 辦法。上市公司股票的公平市場(chǎng)價(jià)格，按照取得股票當(dāng)日的收盤(pán)價(jià)確 定，取得股票當(dāng)日為非交易時(shí)間的，按照上一個(gè)交易日收盤(pán)價(jià)確定。 非上市公司股權(quán)的公平市場(chǎng)價(jià)格，依次按照凈資產(chǎn)法、類(lèi)比法和其他 合理方法確定。9、正確答案：D答案解析選項(xiàng)A:采用兩種以上方法測(cè)算的應(yīng)納稅額不一致時(shí)，可按測(cè)算的應(yīng) 納稅額從高核定征收；選項(xiàng) B:經(jīng)營(yíng)多業(yè)的納稅人經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目，無(wú)論經(jīng) 營(yíng)項(xiàng)目是否單獨(dú)核算，均由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)主營(yíng)項(xiàng)目確定適用的應(yīng)稅所 得率；選項(xiàng)C:納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍、主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化，或 者應(yīng)納稅所得額或者應(yīng)納稅額增減變化達(dá)到 20%的，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申 報(bào)調(diào)整已確定的應(yīng)稅所得率或應(yīng)納稅

50、額?！菊骖}新解】本題的考核點(diǎn)是居民企業(yè)核定征收應(yīng)納稅額計(jì)算。選項(xiàng)A:采用兩種以上方法測(cè)算的應(yīng)納稅額不一致時(shí)，可按測(cè)算的應(yīng)納稅額從高核定征收；選項(xiàng)B:經(jīng)營(yíng)多業(yè)的納稅人，無(wú)論經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目是否單獨(dú)核算，均由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)主營(yíng)項(xiàng)目確定適用的應(yīng)稅所得率；選項(xiàng)C:納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍、主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化，或者應(yīng)納稅所得額 或者應(yīng)納稅額增減變化達(dá)到20%的，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)調(diào)整已確定的 應(yīng)稅所得率或應(yīng)納稅額。選項(xiàng) D:專(zhuān)門(mén)從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)不得 核定征收企業(yè)所得稅，所以只有選項(xiàng) D是正確的。10、正確答案：D答案解析應(yīng)納個(gè)人所得稅=(3800+11200+5000。X (1-40%) X (1-20%) X

51、 30%-2000=7360 (元)?！菊骖}新解】本題的考核點(diǎn)是勞務(wù)報(bào)酬所得稅的計(jì)算。 個(gè)人保險(xiǎn)代理 人和個(gè)人證券經(jīng)紀(jì)人以其取得的傭金、獎(jiǎng)勵(lì)和勞務(wù)費(fèi)等相關(guān)收入(以 下簡(jiǎn)稱(chēng)“傭金收入”，不含增值稅)減去地方稅費(fèi)附加及展業(yè)成本， 按照規(guī)定計(jì)算個(gè)人所得稅。展業(yè)成本，為傭金收入減去地方稅費(fèi)附加 余額的40%。并且勞務(wù)報(bào)酬所得超過(guò)20000元的實(shí)行加成征收，所以 此題應(yīng)納個(gè)人所得稅=(3800+11200+50000) X (1-40%) X (1-20%) X30%-2000=7360(元)。11、正確答案：D答案解析經(jīng)國(guó)務(wù)院專(zhuān)案批準(zhǔn)核銷(xiāo)的貨款類(lèi)債權(quán)可以作為損失在計(jì)算應(yīng)納稅所 得額時(shí)扣除?！菊骖}新解】

52、本題的考核點(diǎn)是資產(chǎn)損失扣除政策。 下列股權(quán)和債權(quán)不 得作為損失在稅前扣除：(1)債務(wù)人或者擔(dān)保人有經(jīng)濟(jì)償還能力，未按期償還的企業(yè)債權(quán)；（2）違反法律、法規(guī)的規(guī)定，以各種形式、 借口逃廢或懸空的企業(yè)債權(quán)；（3）行政干預(yù)逃廢或懸空的企業(yè)債權(quán)；（4）企業(yè)未向債務(wù)人和擔(dān)保人追償?shù)膫鶛?quán)；（5）企業(yè)發(fā)生非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的債權(quán)；（6）其他不應(yīng)當(dāng)核銷(xiāo)的企業(yè)債權(quán)和股權(quán)。所以只有選項(xiàng) D準(zhǔn)予作為損失在企業(yè)所得稅前扣除。12、正確答案：A答案解析應(yīng)納個(gè)人所得稅=50000X 3%=1500 （元）?！菊骖}新解】本題的考核點(diǎn)是個(gè)人取得拍賣(mài)收入征收個(gè)人所得稅的計(jì) 算方法。對(duì)納稅人不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證，不能

53、正確計(jì)算財(cái)產(chǎn)原值的，按轉(zhuǎn)讓收入額的3%征收率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。所以應(yīng)納個(gè)人所得稅=50000X 3%=1500 （元）。13、正確答案：D答案解析申報(bào)納稅地點(diǎn)一般為收入來(lái)源地的稅務(wù)機(jī)關(guān)?！菊骖}新解】本題的考核點(diǎn)是個(gè)人所得稅納稅地點(diǎn)。申報(bào)納稅地點(diǎn)一 般應(yīng)為收入來(lái)源地的稅務(wù)機(jī)關(guān)，所以選項(xiàng)D是不正確的。但是，納稅 人在兩處或兩處以上取得工資、 薪金所得的，可選擇并固定在一地稅 務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；從境外取得所得的，應(yīng)向境內(nèi)戶籍所在地或經(jīng)常居 住地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。14、正確答案：B答案解析選項(xiàng)ACD并不作為職工教育經(jīng)費(fèi)全額扣除。【真題新解】本題的考核點(diǎn)是企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目。選項(xiàng) A:核力 發(fā)電企業(yè)為

54、培養(yǎng)核電廠操縱員發(fā)生的培養(yǎng)費(fèi)用， 可作為企業(yè)的發(fā)電成 本在稅前扣除。選項(xiàng) CD:航空企業(yè)實(shí)際發(fā)生的飛行員養(yǎng)成費(fèi)、飛行 訓(xùn)練費(fèi)、乘務(wù)訓(xùn)練費(fèi)、空中保衛(wèi)員訓(xùn)練費(fèi)等空勤訓(xùn)練費(fèi)用，可以作為 航空企業(yè)運(yùn)輸成本在稅前扣除。15、正確答案：D答案解析企業(yè)撤回或減少投資，其取得的資產(chǎn)中，相當(dāng)于初始出資的部分，應(yīng) 確認(rèn)為投資收回；相當(dāng)于被投資企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積 按減少實(shí)收資本比例計(jì)算的部分，應(yīng)確認(rèn)為股息所得；其余部分確認(rèn) 為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得?！菊骖}新解】本題的考核點(diǎn)是撤回或減少投資的稅務(wù)處理。 要注意區(qū) 分投資撤回和股權(quán)轉(zhuǎn)讓的異同點(diǎn)。 企業(yè)撤回或減少投資，其取得的資 產(chǎn)中，相當(dāng)于初始出資的部分，應(yīng)確

55、認(rèn)為投資收回；相當(dāng)于被投資企 業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積按減少實(shí)收資本比例計(jì)算的部分， 應(yīng)確認(rèn)為股息所得；其余部分確認(rèn)為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。16、正確答案：C答案解析王某的工資應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=（3600+400+360+500-350。X3%=40.8（元）；年終獎(jiǎng)適用稅率的判斷：12000+ 12=1000 （元），=12000X適用稅率為 3%,王某取得年終獎(jiǎng)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅3%=360（元）。王某合計(jì)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=40.8+360=400.8（元）?！菊骖}新解】本題的考核點(diǎn)是工資、薪金所得應(yīng)納稅額的計(jì)算。工資、 薪金所得，是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年 終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。 另外工資所得和全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)該分開(kāi)進(jìn)行計(jì)算，王某的