第八章海關(guān)的人事制度的財(cái)務(wù)管理

1、財(cái)務(wù)原理財(cái)務(wù)原理回封面回封面上一頁(yè)上一頁(yè)下一頁(yè)下一頁(yè)節(jié)目錄節(jié)目錄王鍇王鍇教學(xué)目標(biāo)：教學(xué)目標(biāo)：了解財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)基本知識(shí)，掌握了解財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)基本知識(shí)，掌握以銷售百分比法為主的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)方法。嘗以銷售百分比法為主的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)方法。嘗試?yán)矛F(xiàn)有計(jì)算機(jī)知識(shí)解決財(cái)務(wù)問題。試?yán)矛F(xiàn)有計(jì)算機(jī)知識(shí)解決財(cái)務(wù)問題。教學(xué)內(nèi)容：教學(xué)內(nèi)容：第四章第四章 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)第一節(jié)第一節(jié) 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)概述財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)概述第二節(jié)第二節(jié) 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的內(nèi)容和程序財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的內(nèi)容和程序第三節(jié)第三節(jié) 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的方法財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的方法附錄附錄 電子財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)電子財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)原理財(cái)務(wù)原理回封面回封面上一頁(yè)上一頁(yè)下一頁(yè)下一頁(yè)節(jié)目錄節(jié)目錄王鍇王鍇 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)（財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)（fi

2、nancial forecastfinancial forecast）是根據(jù)財(cái)務(wù)活動(dòng)）是根據(jù)財(cái)務(wù)活動(dòng)的歷史資料和現(xiàn)實(shí)情況，采用一定的方法，對(duì)企業(yè)未來(lái)的歷史資料和現(xiàn)實(shí)情況，采用一定的方法，對(duì)企業(yè)未來(lái)的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行科學(xué)的預(yù)計(jì)和測(cè)算?，F(xiàn)代財(cái)務(wù)管理必須的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行科學(xué)的預(yù)計(jì)和測(cè)算?，F(xiàn)代財(cái)務(wù)管理必須具備預(yù)測(cè)這個(gè)具備預(yù)測(cè)這個(gè)“望遠(yuǎn)鏡望遠(yuǎn)鏡”，借以把握未來(lái)，明確方向。，借以把握未來(lái)，明確方向。財(cái)務(wù)活動(dòng)自身的客觀規(guī)律性和現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)理論、方法財(cái)務(wù)活動(dòng)自身的客觀規(guī)律性和現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)理論、方法的發(fā)展，使準(zhǔn)確地開展財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)成為可能。從財(cái)務(wù)管理的發(fā)展，使準(zhǔn)確地開展財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)成為可能。從財(cái)務(wù)管理的整個(gè)過程看，財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)在

3、財(cái)務(wù)決策、預(yù)算和控制等之的整個(gè)過程看，財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)在財(cái)務(wù)決策、預(yù)算和控制等之前，是首要環(huán)節(jié)，通過財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)可為進(jìn)行財(cái)務(wù)決策、編前，是首要環(huán)節(jié)，通過財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)可為進(jìn)行財(cái)務(wù)決策、編制財(cái)務(wù)預(yù)算、實(shí)施財(cái)務(wù)控制提供依據(jù)。制財(cái)務(wù)預(yù)算、實(shí)施財(cái)務(wù)控制提供依據(jù)。 計(jì)劃是以錯(cuò)誤來(lái)取代雜亂無(wú)章。計(jì)劃是以錯(cuò)誤來(lái)取代雜亂無(wú)章。第一節(jié)第一節(jié) 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)概述財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)概述一、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的概念一、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的概念財(cái)務(wù)原理財(cái)務(wù)原理回封面回封面上一頁(yè)上一頁(yè)下一頁(yè)下一頁(yè)節(jié)目錄節(jié)目錄王鍇王鍇一、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的意義一、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的意義1、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)取得成功的前提、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)取得成功的前提2、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)是制定財(cái)務(wù)決策的依據(jù)、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)是制定財(cái)務(wù)決

4、策的依據(jù)3、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)是融資計(jì)劃的前提、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)是融資計(jì)劃的前提4、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)有助于改善投資決策、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)有助于改善投資決策5、預(yù)測(cè)的真正目的在于應(yīng)變、預(yù)測(cè)的真正目的在于應(yīng)變6、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)是消除不確定性的重要手段、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)是消除不確定性的重要手段二、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的分類二、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的分類1、按預(yù)對(duì)象，分為籌資預(yù)測(cè)、投資預(yù)測(cè)、成本預(yù)測(cè)、收入、按預(yù)對(duì)象，分為籌資預(yù)測(cè)、投資預(yù)測(cè)、成本預(yù)測(cè)、收入預(yù)測(cè)和利潤(rùn)預(yù)測(cè)。預(yù)測(cè)和利潤(rùn)預(yù)測(cè)。2、按性質(zhì)分為定性預(yù)和定量預(yù)測(cè)。、按性質(zhì)分為定性預(yù)和定量預(yù)測(cè)。3、按預(yù)測(cè)跨度時(shí)間分為長(zhǎng)期預(yù)測(cè)、中期預(yù)測(cè)和短期預(yù)算。、按預(yù)測(cè)跨度時(shí)間分為長(zhǎng)期預(yù)測(cè)、中期預(yù)測(cè)和短期預(yù)算。4、按預(yù)測(cè)值多寡分為單項(xiàng)預(yù)

5、測(cè)和多項(xiàng)預(yù)測(cè)。、按預(yù)測(cè)值多寡分為單項(xiàng)預(yù)測(cè)和多項(xiàng)預(yù)測(cè)。5、按預(yù)測(cè)項(xiàng)目分為銷售預(yù)測(cè)、生產(chǎn)預(yù)測(cè)、成本預(yù)測(cè)等等。、按預(yù)測(cè)項(xiàng)目分為銷售預(yù)測(cè)、生產(chǎn)預(yù)測(cè)、成本預(yù)測(cè)等等。 第一節(jié)第一節(jié) 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)概述財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)概述財(cái)務(wù)原理財(cái)務(wù)原理回封面回封面上一頁(yè)上一頁(yè)下一頁(yè)下一頁(yè)節(jié)目錄節(jié)目錄王鍇王鍇一、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的內(nèi)容一、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的內(nèi)容測(cè)算各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方案的經(jīng)濟(jì)效益，為決策提供依據(jù)測(cè)算各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方案的經(jīng)濟(jì)效益，為決策提供依據(jù)預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)收支的發(fā)展變化情況，確定經(jīng)營(yíng)目標(biāo)預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)收支的發(fā)展變化情況，確定經(jīng)營(yíng)目標(biāo)測(cè)定各項(xiàng)定額和標(biāo)準(zhǔn)，為編制和分解計(jì)劃指標(biāo)服務(wù)。測(cè)定各項(xiàng)定額和標(biāo)準(zhǔn)，為編制和分解計(jì)劃指標(biāo)服務(wù)。二、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的程序二、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的程

6、序明確預(yù)測(cè)對(duì)象和要求。即首先要明確預(yù)測(cè)什么和完成什么明確預(yù)測(cè)對(duì)象和要求。即首先要明確預(yù)測(cè)什么和完成什么要求。預(yù)測(cè)的對(duì)象和要求不同，所需搜集的資料、采用的要求。預(yù)測(cè)的對(duì)象和要求不同，所需搜集的資料、采用的方法、預(yù)測(cè)結(jié)果的表現(xiàn)方式等均會(huì)不同。方法、預(yù)測(cè)結(jié)果的表現(xiàn)方式等均會(huì)不同。制定預(yù)測(cè)計(jì)劃制定預(yù)測(cè)計(jì)劃搜集和整理資料。預(yù)測(cè)必須依據(jù)可靠的資料，并要求其具搜集和整理資料。預(yù)測(cè)必須依據(jù)可靠的資料，并要求其具有完整性和典型性。對(duì)搜集到的資料還應(yīng)進(jìn)行歸類、匯總有完整性和典型性。對(duì)搜集到的資料還應(yīng)進(jìn)行歸類、匯總、調(diào)整加工處理，使之滿足預(yù)測(cè)的需要。、調(diào)整加工處理，使之滿足預(yù)測(cè)的需要。選擇預(yù)測(cè)方法選擇預(yù)測(cè)方法進(jìn)行實(shí)

7、際預(yù)測(cè)。即對(duì)經(jīng)過加工整理的資料，選用適當(dāng)?shù)念A(yù)進(jìn)行實(shí)際預(yù)測(cè)。即對(duì)經(jīng)過加工整理的資料，選用適當(dāng)?shù)念A(yù)測(cè)方法作出說(shuō)明，取得初步的預(yù)測(cè)結(jié)果測(cè)方法作出說(shuō)明，取得初步的預(yù)測(cè)結(jié)果 。對(duì)預(yù)測(cè)結(jié)論的初步評(píng)價(jià)對(duì)預(yù)測(cè)結(jié)論的初步評(píng)價(jià)修正初步預(yù)測(cè)結(jié)論修正初步預(yù)測(cè)結(jié)論第二節(jié)第二節(jié) 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的內(nèi)容和程序財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的內(nèi)容和程序財(cái)務(wù)原理財(cái)務(wù)原理回封面回封面上一頁(yè)上一頁(yè)下一頁(yè)下一頁(yè)節(jié)目錄節(jié)目錄王鍇王鍇一、預(yù)測(cè)方法一、預(yù)測(cè)方法定性預(yù)測(cè)定性預(yù)測(cè)通過判斷事物所具有的各種因素、屬性進(jìn)行預(yù)測(cè)的方法，通過判斷事物所具有的各種因素、屬性進(jìn)行預(yù)測(cè)的方法，它是建立在經(jīng)驗(yàn)判斷、邏輯思維和邏輯推理基礎(chǔ)之上的，它是建立在經(jīng)驗(yàn)判斷、邏輯思維和邏輯推理基礎(chǔ)之上

8、的，主要特點(diǎn)是利用直觀的材料，依靠個(gè)人的經(jīng)驗(yàn)的綜合分析主要特點(diǎn)是利用直觀的材料，依靠個(gè)人的經(jīng)驗(yàn)的綜合分析，對(duì)事物未來(lái)狀況進(jìn)行預(yù)測(cè)。常用的定性預(yù)測(cè)方法有專家，對(duì)事物未來(lái)狀況進(jìn)行預(yù)測(cè)。常用的定性預(yù)測(cè)方法有專家會(huì)議法、德菲爾調(diào)查、訪問、現(xiàn)場(chǎng)觀察、座談等方法。會(huì)議法、德菲爾調(diào)查、訪問、現(xiàn)場(chǎng)觀察、座談等方法。定量預(yù)測(cè)定量預(yù)測(cè)通過分析事物各項(xiàng)因素、屬性的數(shù)量關(guān)系進(jìn)行預(yù)測(cè)的方法通過分析事物各項(xiàng)因素、屬性的數(shù)量關(guān)系進(jìn)行預(yù)測(cè)的方法。它的主要特點(diǎn)是根據(jù)歷史數(shù)據(jù)找出其內(nèi)在規(guī)律、運(yùn)用連。它的主要特點(diǎn)是根據(jù)歷史數(shù)據(jù)找出其內(nèi)在規(guī)律、運(yùn)用連貫性原則和類推性原則，通過數(shù)學(xué)運(yùn)算對(duì)事物未來(lái)狀況進(jìn)貫性原則和類推性原則，通過數(shù)學(xué)運(yùn)算

9、對(duì)事物未來(lái)狀況進(jìn)行數(shù)量預(yù)測(cè)。廣泛運(yùn)用的定量預(yù)測(cè)的方法的有時(shí)間序列預(yù)行數(shù)量預(yù)測(cè)。廣泛運(yùn)用的定量預(yù)測(cè)的方法的有時(shí)間序列預(yù)測(cè)法（包括算術(shù)平均法、加權(quán)平均法、移動(dòng)平均法、指數(shù)測(cè)法（包括算術(shù)平均法、加權(quán)平均法、移動(dòng)平均法、指數(shù)平滑法、最小二乘法等）、相關(guān)因素預(yù)測(cè)法（包括一元線平滑法、最小二乘法等）、相關(guān)因素預(yù)測(cè)法（包括一元線性回歸法、多元線性回歸法等）、要概率分析預(yù)測(cè)法（主性回歸法、多元線性回歸法等）、要概率分析預(yù)測(cè)法（主要指馬爾柯夫預(yù)測(cè)法），等等。要指馬爾柯夫預(yù)測(cè)法），等等。第三節(jié)第三節(jié) 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的方法財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的方法財(cái)務(wù)原理財(cái)務(wù)原理回封面回封面上一頁(yè)上一頁(yè)下一頁(yè)下一頁(yè)節(jié)目錄節(jié)目錄王鍇王鍇二、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)要

10、素：關(guān)鍵項(xiàng)目二、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)要素：關(guān)鍵項(xiàng)目銷售預(yù)測(cè)：財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的起點(diǎn)。銷售預(yù)測(cè)：財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的起點(diǎn)。估計(jì)需要的資產(chǎn)：通常資產(chǎn)是銷售量估計(jì)需要的資產(chǎn)：通常資產(chǎn)是銷售量的函數(shù)。的函數(shù)。估計(jì)收入、費(fèi)用和保留盈余：假設(shè)收估計(jì)收入、費(fèi)用和保留盈余：假設(shè)收入和費(fèi)用是銷售的函數(shù)。入和費(fèi)用是銷售的函數(shù)。估計(jì)所需融資：根據(jù)預(yù)計(jì)資產(chǎn)總量，估計(jì)所需融資：根據(jù)預(yù)計(jì)資產(chǎn)總量，減去已有資金來(lái)源、負(fù)債的自發(fā)增長(zhǎng)減去已有資金來(lái)源、負(fù)債的自發(fā)增長(zhǎng)和內(nèi)部提供的資金來(lái)源，確定外部融和內(nèi)部提供的資金來(lái)源，確定外部融資需求。資需求。第三節(jié)第三節(jié) 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的方法財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的方法財(cái)務(wù)原理財(cái)務(wù)原理回封面回封面上一頁(yè)上一頁(yè)下一頁(yè)下一頁(yè)節(jié)目錄節(jié)目錄王鍇王鍇

11、第三節(jié)第三節(jié) 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的方法財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的方法三、銷售百分比法三、銷售百分比法（一）概念：銷售百分比法是根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表有關(guān)（一）概念：銷售百分比法是根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表有關(guān)項(xiàng)目與銷售額之間的比例關(guān)系以及預(yù)測(cè)期銷售額項(xiàng)目與銷售額之間的比例關(guān)系以及預(yù)測(cè)期銷售額的變動(dòng)情況，預(yù)測(cè)資金需要量的一種方法。的變動(dòng)情況，預(yù)測(cè)資金需要量的一種方法。（二）理論依據(jù)：所有變動(dòng)成本和大部分流動(dòng)資產(chǎn)（二）理論依據(jù)：所有變動(dòng)成本和大部分流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債都存在隨銷售變動(dòng)而變動(dòng)的趨勢(shì)。與流動(dòng)負(fù)債都存在隨銷售變動(dòng)而變動(dòng)的趨勢(shì)。（三）基本假設(shè)條件：（三）基本假設(shè)條件：1 1、資產(chǎn)負(fù)債表上的大部分、資產(chǎn)負(fù)債表上的大部分項(xiàng)目與銷售額有直接的

12、比例關(guān)系；項(xiàng)目與銷售額有直接的比例關(guān)系；2 2、各資產(chǎn)的、各資產(chǎn)的目前規(guī)模，就目前的銷售水平而言，是適當(dāng)?shù)?；目前?guī)模，就目前的銷售水平而言，是適當(dāng)?shù)模? 3、預(yù)測(cè)期的銷售結(jié)構(gòu)和價(jià)格水平與基期相比，、預(yù)測(cè)期的銷售結(jié)構(gòu)和價(jià)格水平與基期相比，基本不變?；静蛔?。財(cái)務(wù)原理財(cái)務(wù)原理回封面回封面上一頁(yè)上一頁(yè)下一頁(yè)下一頁(yè)節(jié)目錄節(jié)目錄王鍇王鍇第三節(jié)第三節(jié) 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的方法財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的方法四、線性回歸分析法四、線性回歸分析法資金習(xí)性預(yù)測(cè)法資金習(xí)性預(yù)測(cè)法資金習(xí)性，是指資金變動(dòng)同產(chǎn)銷量變動(dòng)之間的依資金習(xí)性，是指資金變動(dòng)同產(chǎn)銷量變動(dòng)之間的依存關(guān)系。按照這種依存關(guān)系，可把資金分為：變存關(guān)系。按照這種依存關(guān)系，可把資金分為：

13、變動(dòng)資金和不變資金。動(dòng)資金和不變資金。不變資金是指在一定的產(chǎn)銷范圍內(nèi)，不受產(chǎn)銷量不變資金是指在一定的產(chǎn)銷范圍內(nèi)，不受產(chǎn)銷量變動(dòng)的影響，保持固定不變的那部分資金。包括變動(dòng)的影響，保持固定不變的那部分資金。包括: :為維持正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而占用的最低數(shù)額的為維持正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而占用的最低數(shù)額的現(xiàn)金、必備的存貨以及固定資產(chǎn)占用的資金?，F(xiàn)金、必備的存貨以及固定資產(chǎn)占用的資金。 變動(dòng)資金是指隨產(chǎn)銷量變動(dòng)而成同比例變動(dòng)的那變動(dòng)資金是指隨產(chǎn)銷量變動(dòng)而成同比例變動(dòng)的那部分資金。一般包括直接構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體的原材料部分資金。一般包括直接構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體的原材料、外購(gòu)件等占用的資金以及超出最低儲(chǔ)備的現(xiàn)金、外購(gòu)件等占用的

14、資金以及超出最低儲(chǔ)備的現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收賬款等。、存貨、應(yīng)收賬款等。財(cái)務(wù)原理財(cái)務(wù)原理回封面回封面上一頁(yè)上一頁(yè)下一頁(yè)下一頁(yè)節(jié)目錄節(jié)目錄王鍇王鍇第三節(jié)第三節(jié) 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的方法財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的方法 根據(jù)資金的習(xí)性，按照回歸方法，可建立如下確根據(jù)資金的習(xí)性，按照回歸方法，可建立如下確定籌資規(guī)模的直線回歸模型：定籌資規(guī)模的直線回歸模型： y=a + b x 式中式中:y為籌資規(guī)?；蛐枰浚粸榛I資規(guī)?；蛐枰?；a為不變資金總額；為不變資金總額；b為單位產(chǎn)銷量的變動(dòng)資金；為單位產(chǎn)銷量的變動(dòng)資金；x為產(chǎn)銷量。為產(chǎn)銷量。 在上述模型中，關(guān)鍵問題在于如何根據(jù)歷史資在上述模型中，關(guān)鍵問題在于如何根據(jù)歷史資料來(lái)確定料來(lái)確定a

15、a、b b數(shù)值。因?yàn)橹灰_定了數(shù)值。因?yàn)橹灰_定了a a、b b數(shù)值，便數(shù)值，便可在銷售預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，很容易地確定出籌資規(guī)?？稍阡N售預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，很容易地確定出籌資規(guī)模。確定。確定a a、b b數(shù)值的方法，通常有如下兩種數(shù)值的方法，通常有如下兩種: : (1) (1) 直線回歸法直線回歸法 (2) (2)高低點(diǎn)法高低點(diǎn)法nxbya 22)(xxnyxxynb010920130613090710 某企業(yè)1997年至2001年銷售量和資金需要量的歷史資料如下表。通過預(yù)測(cè)，2002年的銷售量為78000件。試確定2002年的籌資規(guī)模。該企業(yè)19972001年間銷售量與資金需要量：年度銷售量（x） （

16、萬(wàn)件）資金需要量（y） （萬(wàn)元）199719981999200020011211101314 500 475 450 520 550010920130613090711第一步：根據(jù)上表有關(guān)資料，計(jì)算出下表的數(shù)據(jù)。 回歸直線方程有關(guān)數(shù)據(jù)計(jì)算表年度銷售量（x）資金需要量（y）xyX219971998199920002001121110131450047545052055060005225450067607700144121100169196n=560 x2495y30185xy7302x第二步：將上表中最后一行的合計(jì)數(shù)，代入上述兩個(gè)公式，分別確定b與a的值。)( 5 .24)60(7305249560301855)(222元件 xxnyxxynb)(2055605 .242495萬(wàn)元nxbya010920130613090712第三步：建立線性回歸模型：y=2050000+24.5x第四步：在2002年銷售量為7.8萬(wàn)件的條件下，籌資總規(guī)模為： y=2050000+24.578000=3961000(元) 必須指出，這里所確定的籌資總規(guī)模，不是預(yù)測(cè)期要追加的對(duì)外籌資額。而預(yù)測(cè)期需要追加的對(duì)外籌資額則是在籌資總規(guī)模的基礎(chǔ)上，抵減現(xiàn)有資金存量、留存收益等項(xiàng)目以及