連鎖餐飲公司財務(wù)管理手冊

1、連鎖餐歐公司財務(wù)管理手冊 錄目.2總則第一章第一部分 4會計核算4會計組織第二章9主要會計政策第三章10會計科目的設(shè)置第四章11 會計憑證和帳簿第五章13財務(wù)會計報告第六章16會計檔案管理第七章18會計電算化管理第八章20第九章會計工作交接22財務(wù)管理第二部分22發(fā)票第十章 管理規(guī)定23現(xiàn)金、銀行存款及銀行票據(jù)的管理第十一章26資金管理規(guī)定第十二章31結(jié)算管理第十三章35存貨管理第十四章36固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的管理第十五章40.所有者權(quán)益管理第十六章42成本費用管理第十七章44財務(wù)預(yù)算管理第十八章49財務(wù)分析第十九章 51附則第二十章52附件：流程總則 第一章目的 第一條）的財務(wù)管理工作，規(guī)范

2、公為加強餐飲管理有限責(zé)任公司（以下簡稱“公司 ”司的各項財務(wù)管理行為，保證公司資產(chǎn)的安全、完整，促進公司發(fā)展，根據(jù)公，結(jié)合公司實際情中國藍星集團財務(wù)管理制度、公司會計制度、司會計準(zhǔn)則況，制定本手冊。第二條 財務(wù)管理體制公司財務(wù)實行集中統(tǒng)一管理，資金統(tǒng)一調(diào)配和使用，費用支出統(tǒng)一核定支付，稅款統(tǒng)一核定繳納，銀行存款和貸款統(tǒng)一辦理，直營單店的營業(yè)收入及時上繳公司財務(wù)部統(tǒng)一管理。財務(wù)管理的根本目標(biāo)第三條股東財富最大化。財務(wù)管理的基本任務(wù)第四條規(guī)范公司會計核算，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)紀(jì)律，正確反映公司財務(wù)狀況和）一（經(jīng)營業(yè)績；（優(yōu)選投資項目和確定合理資本結(jié)構(gòu)，以確保公司具備以收抵支及償）二還到期債務(wù)的能力；依法合

3、理地籌集發(fā)展資金，保證公司資金需求；）三 （合理、有效地使用資金，提高資金使用效率和收益；）四（加強資產(chǎn)管理，保障集團資產(chǎn)安全完整。）五 （第五條 適用范圍本手冊適用于餐飲管理有限責(zé)任公司。公司所有員工必須嚴(yán)格遵守、認真執(zhí)行。手冊管理方法第六條由財務(wù)部負責(zé)組織每年一次的手冊修訂工作，并由財務(wù)部簽訂發(fā)行。財務(wù)部擁有對手冊的解釋權(quán)。由綜合辦負責(zé)手冊的發(fā)放、更換和回收管理工作，并制作手冊領(lǐng)用記錄。保密要求第七條注意作好手冊保密工作。應(yīng)按適用范圍發(fā)放，各部門負責(zé)人可領(lǐng)用完整手冊，其他人員只領(lǐng)用與其相關(guān)作業(yè)的部分。應(yīng)與領(lǐng)用者簽訂保密協(xié)議。手冊的更新第八條年度內(nèi)內(nèi)容調(diào)整以補充文件形式發(fā)布，補充文件要求進行

4、編號管理，發(fā)放范圍及發(fā)放回收管理與手冊管理相同。手冊每年更新一次，年度更新時應(yīng)將年度內(nèi)補充文件分類歸并到手冊各章節(jié)會計核算第一部分會計組織第二章會各職能部門及相關(guān)責(zé)任人為輔。公司的會計組織以公司財務(wù)部為主，第九條計組織結(jié)構(gòu)圖如下：財務(wù)處崗位結(jié)構(gòu)圖濟公公司財務(wù)部經(jīng)理 財務(wù)處單 資出 店中會店采單 產(chǎn) 核心 管管購 納 算廚理店計部部 會房 員財務(wù)部的主要職責(zé)： 第十條負責(zé)資金的籌集規(guī)劃、合理使用和控制。負責(zé)制定公司的財務(wù)管理制度和實施細則，統(tǒng)一核算標(biāo)準(zhǔn)。負責(zé)編制公司預(yù)算。參與公司新項目、重大投資的可行性研究，提供財務(wù)意見，參與公司 經(jīng)營決策活動。負責(zé)公司的會計核算工作。負責(zé)各項財務(wù)會計報表的編制

5、及財務(wù)分析工作。負責(zé)公司的資產(chǎn)管理工作。負責(zé)單店財務(wù)結(jié)算的指導(dǎo)。負責(zé)公司有關(guān)財務(wù)資料的整理、保管工作。公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。財務(wù)部經(jīng)理主要職責(zé)第H一條根據(jù)國家、行業(yè)有關(guān)法規(guī)、政策，制定公司會計核算、成本控制、資金管理、財務(wù)預(yù)決算管理、財務(wù)結(jié)算管理等各項財務(wù)管理 流程及制度、操作規(guī)范等；負責(zé)擬訂財務(wù)規(guī)劃草案，指導(dǎo)、監(jiān)督和控制公司財務(wù) 規(guī)劃的實施，保證財務(wù)管理和資金籌劃可以滿足公司未來發(fā)展的需求；根據(jù)董事會下達的公司年度經(jīng)營目標(biāo)、公司財務(wù)規(guī) 劃，擬訂部門預(yù)算，并組織研討、匯總、擬訂公司年度預(yù)算、成本計劃、利 潤計劃草案；根據(jù)董事會批準(zhǔn)的公司年度預(yù)算、成本計劃和利潤計 劃的要求，制定部門年度工作計

6、劃和月度工作計劃，并組織對部門年度工作計劃和月度工作計劃的執(zhí)行進行分析和研討；組織編制部門年度和月度工作總結(jié)；指導(dǎo)公司財務(wù)數(shù)據(jù)收集、帳務(wù)管理等財務(wù)基礎(chǔ)工作的建設(shè)，建立健全會計核算體系，完善財務(wù)內(nèi)控制度；監(jiān)督單店營業(yè)資金的集中管理與使用，確保資金的安全與有效利用；根據(jù)單店經(jīng)營情況，編制每周資金計劃，負責(zé)公司 內(nèi)部資金流轉(zhuǎn)調(diào)度，編制信貸計劃，擬訂重大資金籌措使用方案，負責(zé)建立與 維護與銀行等融資機構(gòu)的關(guān)系負責(zé)公司成本控制，監(jiān)督各部門、單店成本控制執(zhí)行情況，提供成本考核依據(jù)；分析評價公司財務(wù)狀況與經(jīng)營活動狀況，撰寫財務(wù)分析報告，提供公司經(jīng)營決策信息組織本部門配合上級管理部門的財務(wù)審計工作，負責(zé) 提供

7、審計所需資料；組織公司會計核算及稅務(wù)管理工作，負責(zé)協(xié)調(diào)與稅務(wù)部門的關(guān)系；監(jiān)督指導(dǎo)單店日常財務(wù)管理工作；負責(zé)協(xié)調(diào)與組織公司對外信息披露及對外統(tǒng)計報表的 編制與報送；負責(zé)組織公司的資產(chǎn)管理工作；負責(zé)財務(wù)部的內(nèi)部組織管理工作，保證部門業(yè)務(wù)的有 效運轉(zhuǎn)；完成總經(jīng)理交付的其它任務(wù)會計主要職責(zé)：第十二條與財務(wù)部經(jīng)理一起，制定公司的財務(wù)管理制度負責(zé)公司日常會計帳務(wù)處理，及時登記公司帳簿，編制會計憑證，填報公司會計報表，真實準(zhǔn)確反映公司經(jīng)濟活動嚴(yán)格按照公司會計制度確認公司的各項收入嚴(yán)格按照公司相關(guān)制度，負責(zé)日常審核報銷負責(zé)審核公司各部門各項成本費用的支出，編制各項成本以及費用分攤憑證負責(zé)辦理稅額計算，建立稅務(wù)

8、登記臺賬，配合稅務(wù)部 門對公司稅務(wù)工作的檢查負責(zé)匯總平衡各部門財務(wù)預(yù)算，編制公司總體預(yù)算負責(zé)公司對外信息披露及對外統(tǒng)計報表的編制與報送完成上級交辦的其他任務(wù)單店核算會計主要職責(zé)：第十三條與財務(wù)部經(jīng)理一起，制定公司的財務(wù)管理制定負責(zé)單店日常會計帳務(wù)處理，及時登記單店帳簿，編 制單店會計憑證，真實準(zhǔn)確反映單店經(jīng)濟活動完成單店每日憑證的歸集，匯總，負責(zé)單店會計憑證 及其他會計檔案的裝訂，保管、歸檔嚴(yán)格按照公司會計制度確認單店的各項收入，監(jiān)督 單店營業(yè)收入的及時上繳，保證資金的集中使用負責(zé)審核單店各項成本費用的支出，編制單店各項成 本以及費用分攤憑證負責(zé)單店各項材料出入庫的核對工作，負責(zé)與直接給單店送

9、貨的供應(yīng)商或配送方核對結(jié)算清單負責(zé)公司與單店的各項應(yīng)收應(yīng)付往來帳款管理，及時 結(jié)清各項往來帳款負責(zé)辦理單店的稅額計算，建立稅務(wù)登記臺賬負責(zé)單店經(jīng)營成本核算，分析成本計劃執(zhí)行情況，及 時提出改進措施負責(zé)組織并審核單店財務(wù)預(yù)算和資金計劃的編制負責(zé)單店財務(wù)印章的管理完成上級交辦的其他任務(wù)資產(chǎn)管理員主要職責(zé) 第十四條負責(zé)公司應(yīng)收帳款管理，督促應(yīng)收帳款回收與檢查，組織對不良債權(quán)處置負責(zé)采購貨物出入庫的登記核對工作，負責(zé)公司各項應(yīng)付帳款管理，及時與相關(guān)部門核對帳目的評估、專利等）商號、商譽、（包括商標(biāo)、無形資產(chǎn)負責(zé)監(jiān)督固定資產(chǎn)、清查、核實、登記、調(diào)拔等管理負責(zé)對公司長、短期投資資產(chǎn)的管理與評估分析工作，確

10、保投資資產(chǎn)的安全與收益負責(zé)公司財務(wù)印章的管理并對會計檔案整理立卷，定期接受應(yīng)歸檔的會計檔案，負責(zé)會計檔案管理，分類歸檔負責(zé)公司各項應(yīng)付帳款管理，及時與相關(guān)部門核對帳 目負責(zé)存貨的盤點與管理出納主要職責(zé)：第十五條負責(zé)公司庫存現(xiàn)金的管理，辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定，收付現(xiàn)金每日打印現(xiàn)金日記賬，保證數(shù)據(jù)內(nèi)容準(zhǔn)確，及時盤點核對庫存現(xiàn)金，填寫現(xiàn)金日報表，與現(xiàn)金日記帳，日清月結(jié)負責(zé)公司支票管理工作，按公司審批權(quán)限簽發(fā)支票，按規(guī)定保管支票，記錄支票使用情況，及時清理未報銷支票，購買支票，負責(zé)公司銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，各種銀行票據(jù)的保存、承兌、貼現(xiàn)，將各部門送來支票及時送存銀行錄負責(zé)銀行余額的核對，

11、登記后交會計，每日去銀行取回銀行收款單據(jù)，入銀行對帳單，按月編制銀行余額調(diào)節(jié)表負責(zé)公司各種發(fā)票的保管，嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定開出各種 發(fā)票協(xié)助會計辦理稅款申報、稅款交納等稅務(wù)管理工作完成上級交辦的其他任務(wù)負責(zé)對各單店營業(yè)收入的催繳工作采購部主要職責(zé)第十六條配送方的帳務(wù)核對，與供應(yīng)商、采購部主要負責(zé)各項采購貨物的應(yīng)付帳款管理，采購貨物的成本核算與分析店管部主要職責(zé)第十七條店管部主要負責(zé)存貨的實物管理，按期與財務(wù)部核對存貨帳務(wù)，保證帳實相符；負責(zé)與單店的配送貨物結(jié)算，按期與單店核算會計核 對收貨清單；審批單店的財務(wù)預(yù)算與各項資金計劃，監(jiān)控單店 的成本費用控制中心廚房主要職責(zé)第十八條負責(zé)本部門收發(fā)貨物的實物

12、和帳務(wù)管理，每日與店管 部核對收發(fā)貨物清單負責(zé)本部門加工貨物的成本核算與控制，分析成本計 劃執(zhí)行情況單店主要職責(zé)第十九條負責(zé)本店各種物品的實物及帳務(wù)管理，提供核算數(shù)據(jù)負責(zé)本店與公司應(yīng)收應(yīng)付往來帳款明細帳的登記與核算，定期與單店核算會計核對負責(zé)管理本店營業(yè)收支款項明細帳，保證資金安全， 做到日清月結(jié)負責(zé)本店各項成本費用核算與控制，分析成本計劃執(zhí) 行情況負責(zé)本店零星采購的管理與核算主要會計政策第三章公司采用的主要會計政策是：第二十條公司會計制、會計制度：公司執(zhí)行中華人民共和國公司會計準(zhǔn)則 （一）度及其補充規(guī)定。1即從公司采用公歷年度，會計期間：（二）日為一31月12日至當(dāng)年1月個完整的會計期間。記

13、賬本位幣：公司以人民幣為記賬本位幣。（三）以歷史成本為公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為計賬基礎(chǔ)，記賬基礎(chǔ)及計價原則：（四）計價原則。（五）壞賬準(zhǔn)備的提公司的壞賬核算采用備抵法，應(yīng) 收帳款壞賬核算方法：。5%至1%取比例為應(yīng)收帳款余額的存貨計價方法：公司存貨核算按實際發(fā)生成本核算。（六）固定資產(chǎn)折舊按固定資產(chǎn)原值扣除預(yù)固定資產(chǎn)累計折舊的核算方法：（七）的凈殘值后，根據(jù)固定資產(chǎn)預(yù)計使用年限采用直線法計提。5%計無形資產(chǎn)按取得或形成時發(fā)生的實際成無形資產(chǎn)的計價和攤銷方法：（八）本計價，按受益期確定攤銷年限，采用直線法攤銷。應(yīng)當(dāng)在開始公司在籌建期間發(fā)生的費用，長期待攤費用的核算方法：（九）經(jīng)營的當(dāng)月起一次計入開始經(jīng)

14、營當(dāng)月的損益；其他長期待攤費用按受益期平均攤銷。所得稅核算：公司所得稅采用應(yīng)付稅款法進行核算。（十）會計科目的設(shè)置第四章公司會計科目依據(jù)財政部頒發(fā)的公司會計制度及公司會計第二十一條準(zhǔn)則進行設(shè)置。由于各單店是獨立核算單位，因此，各單店也應(yīng)設(shè)立相應(yīng)會計科第二十二條目進行獨立核算，公司與單店各項收入與支出以及物品的配送等，應(yīng)分別在單店和公司間設(shè)立應(yīng)收應(yīng)付往來科目進行核算。會計核算中，在依據(jù)各項經(jīng)濟事項進行歸集時，必須正確使用確第二十三條定的會計科目，可根據(jù)實際情況適當(dāng)增設(shè)相關(guān)會計科目，會計人員在進行帳務(wù)處理時，應(yīng)根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則選擇正確的會計科 目。會計憑證和帳簿第五章原始憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)，明

15、確經(jīng)濟責(zé)任，具有法律效力的書面第二十四條證明。原始憑證的取得必須真實、有效、正確、完整。原始憑證的有效性必須符合以下規(guī)定：原始憑證的口期”必須與所發(fā)生的經(jīng)濟事項為相同年 度，不得跨年（一）度使用。地址及編號，外來發(fā)票必須注明開出單位全稱、（二）且蓋有開出單位印章。采購發(fā)票數(shù)量、單價、單位必須與訂購單、收料單相同。進貨總額，（三）應(yīng)納稅額等的計算正確，小寫金額應(yīng)與中文大寫金額 相符。從個人取得的原始憑證，必須有其本人的簽名或蓋 章。（H）內(nèi)部原始憑證必須依公司規(guī)定的格式填寫，必須依核 準(zhǔn)權(quán)限呈請核（五）準(zhǔn)。經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證 附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證

16、上注明批準(zhǔn)機關(guān)名稱、日期和文件字號。各項憑證如有預(yù)算，（六）不得審核通過，如有超支 行為，需有審核者審核，必須有正當(dāng)理由報總經(jīng)理核準(zhǔn)。稅控機打發(fā)票或定額發(fā)票的必須按其規(guī)定按規(guī)定應(yīng)該使用電子發(fā)票、（七）取得以上憑證。原始憑證不得涂改、挖補，如有涂改痕跡，其涂改處需經(jīng)經(jīng)辦人簽字（八）蓋章證明。記賬憑證是根據(jù)原始憑證的經(jīng)濟內(nèi)容確定會計科目填制的記賬依第二十五條據(jù)。記賬憑證的制作應(yīng)遵守以下條款：記賬憑證應(yīng)包括日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、（一）所附原始憑證張數(shù)以及填制人、稽核人、記賬人、財 務(wù)負責(zé)人等內(nèi)容。不符應(yīng)即退回原會計人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。（二）送單位或經(jīng)辦人

17、。每一記帳憑證應(yīng)列編制記帳憑證時應(yīng)依公司規(guī)定選擇適當(dāng)會計科目，（三）示總帳及明細帳科目，同樣事項所用會計科目，應(yīng)先后一致。編填記賬憑證時，應(yīng)當(dāng)對記賬憑證進行連續(xù)編號。一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)需要填 制兩張以上記賬憑證的，可以采用分數(shù)編號法編號。其他記賬憑證必除結(jié)賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，（四）須附有原始憑證。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者附原始憑證復(fù)印件。應(yīng)當(dāng)自金額欄最后一筆金額數(shù)字下如有空行，記賬憑證填制完畢后，（五）的空行處至合計數(shù)上的空行處劃線注銷。實行財務(wù)電算化后，計算機打印的記賬

18、憑證不必在空行處劃線注銷。如非經(jīng)主辦會計人員或其授權(quán)人記帳憑證編妥后應(yīng)加蓋制票人印章，（六）員簽章不生效力。（七）已登賬的憑證，當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯誤時，應(yīng)調(diào)整相關(guān)科目；發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證有錯誤的，損益類的應(yīng)當(dāng)通過以前年度損益調(diào)整”科目用藍字更正。根據(jù)公司的具體經(jīng)營情況，公司設(shè)置現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記第二十六條賬、總分類賬、明細分類賬、固定資產(chǎn)卡片或固定 資產(chǎn)臺帳等賬冊。總分類帳應(yīng)依每一分類帳科目設(shè)立一戶，各帳戶的排 列，應(yīng)與會第二十七條計科目的次序相同?？偡诸悗?yīng)根據(jù)各種記帳憑證登載，每月結(jié)總一次，于年終結(jié)帳時，資產(chǎn)、負債各科目的余額轉(zhuǎn)入下年度，收入費用各科目則應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)入本期損益。明細分類帳可

19、依實際需要設(shè)置，但每月需結(jié)總一次，其各明細帳第二十八條的合計總金額必須與總分類帳余額相符。） 加 （財務(wù)會計報告第六章公司的財務(wù)會計報告應(yīng)包括以下幾類：第二十九條日報：包括銀行存款日報表、各店經(jīng)營業(yè)績?nèi)請蟊怼F(xiàn)金日報表、原（一）料物品收發(fā)日報表等。往來周報等。物品收發(fā)存周報、營業(yè)收入周報、包括資金周報、周報：（二）月報：包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、往來明細表、應(yīng)付費（三）用明細表、加盟收入明細表、營業(yè)費用明細表等。季報：包括資產(chǎn)負債表、損益表等。（四）年報：包括所有月報及季報的匯總。（五）財務(wù)會計報告一覽表各類報告詳見表一：報表的編制與報送第三十條單店 （一）根據(jù)對銷售產(chǎn)品的種類、數(shù)量

20、、單價，折扣與折讓等的統(tǒng)計，編制營業(yè)收入報表各一式二份，經(jīng)店經(jīng)理簽字后，一份本部門留存、一份上交店管部。根據(jù)本店物品的收發(fā)存情況，編制物品收發(fā)存報表各一式三份，經(jīng)店經(jīng)理簽字后，一份本部門留存、一份上交店管部、一份上交庫房。往編制的物品及本店發(fā)生的各項費用，）包括供應(yīng)商和配送方（根據(jù)公司配送來報表各一式三份，一份本部門留存、一份上交店管部、一份上交財務(wù)部。店管部 （二）店管部根據(jù)單店報送的營業(yè)收入報表匯總編制公司總體的營業(yè)收入報表日報、周報各一式三份，一份本部門留存、一份送財務(wù)部、一份送經(jīng)營辦。中心廚房（三）根據(jù)對加工材料進、出、存、退，加工工時，產(chǎn)品、副產(chǎn)品數(shù)量，編制物生產(chǎn)報表各一式四份，經(jīng)部

21、門負責(zé)人簽字后，一份本部門留、品收發(fā)存報表存、一份交店管部、一份送經(jīng)營辦、一份送財務(wù)部。采購部 （四）根據(jù)對材料需求、原材料市場價格、應(yīng)付賬款等的統(tǒng)計，編制采購統(tǒng)計報表各一式四份，經(jīng)部門負責(zé)人簽字后，一份本部門留存、一份交店管部、一份送經(jīng)營辦、一份送財務(wù)部。庫房（五）發(fā)貨報表各一式四份，、根據(jù)庫房的收發(fā)存情況 編制物品收發(fā)存報表一份本部門留存、一份交店管部、一份交采購部、一 份交財務(wù)部。財務(wù)部（六）資、內(nèi)部往來報表、根據(jù)有關(guān)部門報送的報表 進行匯總編制資金報表費用明細表以及銷、借款明細表、現(xiàn)金 流量表、損益表、產(chǎn)負債表差，期間費用分析表、應(yīng)收款、應(yīng)付款分析 表，售毛利、產(chǎn)品成本分析表異分析表等

22、財務(wù)分析報告各一式三份，經(jīng)部門負責(zé)人簽字后，一份本部門留存、內(nèi)部往來報表還應(yīng)送店管部、單店等一份送經(jīng)營 辦、一份送本級公司總經(jīng)理。相關(guān)業(yè)務(wù)部門。會計報告的內(nèi)容應(yīng)根據(jù)各種會計記錄產(chǎn)生。對外提供 的財務(wù)會計第三H一條報告必須依照公司財務(wù)會計報告條例規(guī)定的格式及時編制，公司對內(nèi)會計報告的內(nèi)容與格式，可視實際需要設(shè)計編制，并根據(jù)公 司發(fā)展需要增加或減少報告種類，調(diào)整報告內(nèi)容、報告格式。內(nèi)部管理會計報告的設(shè)計、編制、報送須經(jīng)主管財務(wù)的副總經(jīng)理第三十二條批準(zhǔn)，其他任何部門和人員無權(quán)直接要求財務(wù)部門提供會計報告、財務(wù)數(shù)據(jù)。稅務(wù)機關(guān)、銀行及其他政府相關(guān)部門要求報送的會計報告，由財?shù)谌龡l務(wù)部負責(zé)對外報送，在

23、報送前必須由公司總經(jīng)理審核、簽字。會計報告必須遵循數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、第三十四條編報及時的原則。已報出的會計報告如發(fā)現(xiàn)錯誤，應(yīng)及時辦理訂正手續(xù)，除本單位第三十五條留存報表外，還應(yīng)同時通知接受報告的單位；錯誤較多的應(yīng)重新編報。表一：公司財務(wù)會計報告一覽表報表名稱編報部門報告類型報表名稱編報部門報告類型資金季報表財務(wù)部 季報 資金日報財務(wù)部 日報/單店/店管部應(yīng)收帳款季報表營業(yè)收入日報經(jīng)營辦財務(wù)分析報告采購統(tǒng)計日報采購部營業(yè)利潤分析表物品收發(fā)存日報單店/庫房借款明細表庫房 發(fā)貨日報往來明細季報表單店/財務(wù)部周報 資金周報財務(wù)部 營業(yè)收入季報表單店 /店管部往來周報單店/財務(wù)部庫

24、存季報單店 /庫房營業(yè)收入周報單店 /店管部采購統(tǒng)計季報采購部采購統(tǒng)計周報采購部物品收發(fā)存周報單店/庫房發(fā)貨周報庫房資產(chǎn)負債表財務(wù)部 月報 資產(chǎn)負債表財務(wù)部門年報利潤表 利潤表現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表合并資產(chǎn)負債表合并資產(chǎn)負債表合并利潤表合并利潤表合并現(xiàn)金流量表合并現(xiàn)金流量表資金月報表資金年報表應(yīng)收帳款月報表應(yīng)收帳款年報表期間費用明細表營業(yè)利潤分析表營業(yè)利潤分析表借款明細表借款明細表財務(wù)分析報告往來明細月報表單店/財務(wù)部營業(yè)收入年報表/店管部 單店單店 /店管部營業(yè)收入月報表庫存年報單店 /店管部物品收發(fā)存月報單店/庫房采購統(tǒng)計年報采購部庫房 發(fā)貨月報采購部 采購統(tǒng)計月報會計檔案管理第七章會計檔案

25、包括會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告等會計核算材第三十六條料，是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。各種會計檔案應(yīng)按月、按編號順序裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、第三十七條包括制單、審核、記帳、（年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章主管 ，指定專人歸檔保存，出納入員不得兼管會計檔案。 ）根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，各類會計檔案最低保管期限見表二： 第三十八條保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的原第三十九條始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨抽出立卷，保管到該事項完結(jié)時為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。除會計核算專業(yè)材料外，預(yù)算、決算資料、成本

26、分析報告、其他第四十條財務(wù)分析報告等重要史料和證據(jù)，是財務(wù)檔案的重要組成部分，應(yīng)設(shè)立專券妥善保管。財務(wù)資料不準(zhǔn)外借，須復(fù)制財務(wù)資料時，應(yīng)由財務(wù)人員辦理，并第四十一條進行登記。本公司人員調(diào)閱以前年度財務(wù)檔案，須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理同意簽字后第四十二條方可調(diào)閱，并辦理調(diào)閱登記手續(xù)，查閱本年度財務(wù)檔案資料需得到財務(wù)部經(jīng)理或主辦會計人員的同意并辦理登記手續(xù)后查閱。第四十三條外單位的人員調(diào)閱本年度和以前年度的財務(wù)檔案，必須持有單位介紹信，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)部經(jīng)理同意、簽批后方可調(diào)閱。財務(wù)檔案保管人員要詳細登記調(diào)閱檔案名稱，調(diào)閱日期，調(diào)閱人員的姓名和所在單位，調(diào)閱理由，歸還日期等情況，調(diào)閱人員不得將財務(wù)檔案攜帶外出

27、，要經(jīng)批準(zhǔn)同意后，方可進行復(fù)制。查閱或者復(fù)制財務(wù)檔案的人員，嚴(yán)禁在財務(wù)檔案上涂畫、拆封、第四十四條抽換或進行其他改變。會計檔案的保管期期滿后銷毀事宜，按照財政部、國家檔案局發(fā)第四十五條布的會計檔案管理辦法執(zhí)行。表二：會計檔案保存期限表序注備 限期管保稱名案檔號類證憑計會一證憑始原年 151證憑賬記年 15 2證憑總匯年 15 3類簿賬計會二賬記日括包賬總年 15 4賬細明5 年 15存行銀和金現(xiàn)管保賬記日款賬記日年 15 6年 25資定固 5 管保后理清廢報產(chǎn)片卡產(chǎn)資定固7年簿賬助輔8 年 15務(wù)財總匯門部管主級各括包類告報務(wù)財三告報析分字文括包告報務(wù)財度季、月3 9 年析分字文括包久永 ）算

28、決（告報務(wù)財度年10他類 其四冊清交移計會年 15 11久永 冊清管保案檔計會12久永檔計會冊清毀銷案13表節(jié)調(diào)額余行銀年 5 14單賬對行銀15年 5會計電算化管理第八章保證會計電算化設(shè)備安全和計算機正常運行是進行會計電算化的第四十六條前提條件，要經(jīng)常對有關(guān)設(shè)備進行保養(yǎng)，保持辦公室和設(shè)備的整潔，防止意外事故的發(fā)生。會計電算化硬件設(shè)備由財務(wù)部統(tǒng)一管理和使用，非會 計電算化工第四十七條作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應(yīng) 經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。操作人員在實際工作中發(fā)現(xiàn)軟件的設(shè)計功能未能正常實現(xiàn)時，應(yīng)第四十八條立即與軟件開發(fā)商聯(lián)系，進行修改、調(diào)試，完成

29、調(diào)試后，應(yīng)及時檢查、核對，以確保相應(yīng)帳務(wù)數(shù)據(jù)和功能模塊的正確性。進行電算化操作時，操作人員運用財務(wù)軟件必須是通過系統(tǒng)菜單第四十九條選項進入系統(tǒng)操作，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作權(quán)限和密碼。對操作密碼要嚴(yán)格管理，指點專人定期更換密碼，杜絕未經(jīng)授權(quán)人員操作 會計軟件。第五十條進行會計處理時，應(yīng)加強對會計數(shù)據(jù)的稽核 制度，由專人負責(zé)對原始憑證和記賬憑證的審核，預(yù)防已輸入計算機的原始憑證和記賬憑證等會計數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而登記入機內(nèi)賬簿。操作人員對使用的硬件設(shè)備的安全負責(zé)，設(shè)備的開啟和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)第五十一條格按規(guī)范程序進行，下班時，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。操作人員離開辦公室前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會計軟件。確保會計數(shù)據(jù)和會計

30、軟件的安全保密，防止對數(shù)據(jù)和軟件的非法第五十二條修改和刪除；根據(jù)公司實際情況，由專人保存必要的上機操作記錄，記錄操作人、操作時間、操作內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容。對會計軟件進行升級和計算機硬件設(shè)備進行更換等工作，須經(jīng)財?shù)谖迨龡l務(wù)部經(jīng)理的同意，報總經(jīng)理批準(zhǔn)；在軟件升級和硬件更換過程中，要保證會計數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全，并由財務(wù)部經(jīng)理指定專人進行監(jiān)督。健全排除計算機硬件和軟件故障的管理措施，保證會計數(shù)據(jù)的完第五十四條拷貝無關(guān)軟件、未經(jīng)允許不得在記帳電腦上安裝、健全計算機病毒防范措施整性；文件。電算化會計檔案管理是重要的會計基礎(chǔ)工作，要嚴(yán)格按照財政部第五十五條有關(guān)規(guī)定的要求對會計檔案進行管理，由專人負責(zé)。電算

31、化會計檔案，包括存儲在計算機硬盤中的會計數(shù)據(jù)以其它磁性介質(zhì)或光盤存儲的會計數(shù)據(jù)和計算機打?。ò鼤媹蟊頃嫀げ?、會計數(shù)據(jù)是指記帳憑證、出來的書面等形式的會計數(shù)據(jù)；括報表格式和計算公式）等數(shù)據(jù)。第五十六條對電算化會計檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會計檔案應(yīng)準(zhǔn)備雙份，存放在兩個不同的地點；日前對上個月的會計數(shù)據(jù)進行備份。采用磁性介質(zhì)保存會10每月第五十七條計檔案，要定期進行檢查，定期進行復(fù)制，防止由于磁性介質(zhì)損壞而使會計檔案丟失。所使用會計軟件的全套文檔資料以及會計軟件程序，視同會計檔第五十八條案保管，保管期截止至該軟件停止使用或有重大更改之后的五年。會計工作交接第九章會計人員調(diào)動

32、或離職，應(yīng)詳列移交事項、編寫清冊辦理交接，將第五十九條本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。未辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或離職。會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：第六十條已受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。 （一）（二） 未登記賬目應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。 （三）編制移交清冊，列名應(yīng)當(dāng)移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印（四）章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、財務(wù)軟件及密碼、數(shù)據(jù)磁盤及有關(guān)資料等。移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接替人員要逐第六十一條項核對查收。移交人員從事會

33、計電第六十二條算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行交接。會計人員辦理交接手續(xù)時，必須有監(jiān)交人負責(zé)監(jiān)交。一般會計人第六十三條（或由公司總經(jīng)理財務(wù)部經(jīng)理交接時，由財務(wù)部經(jīng)理或其代表負責(zé)監(jiān)交；員交接，其授權(quán)代理人）負責(zé)監(jiān)交。財務(wù)收支財務(wù)部經(jīng)理移交時，還必須將全部財務(wù)會計工作、重大 第六十四條和會計人員的情況等向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交注冊上簽名或者蓋章，第六十五條移交注冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓并應(yīng)在移交清冊一般應(yīng)當(dāng)填制一式三 以及需要說明的問題和 意見等。名，移交清冊頁數(shù)份，交接雙方

34、各執(zhí)一份，存檔一份。接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會計賬簿，不得自行另 立新帳，以第六十六條記錄的連續(xù)性。保持會計財務(wù)管理第二部分發(fā)票管理規(guī)定第十章公司財務(wù)部及各單店必須建立健全發(fā)票管理制度。消 費者在各店第六十七條可以依據(jù)相關(guān)規(guī)定取得普通發(fā)票。普通發(fā)票的購買和領(lǐng)用第六十八條普通發(fā)票由公司財務(wù)部在當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)買回發(fā)票后，按順序進行編（一）號，在普通發(fā)票領(lǐng)用登記簿上，逐包登記起止號碼，由專人負責(zé)保管，單獨設(shè)立存放地點。店經(jīng)理應(yīng)派專人負責(zé)保由領(lǐng)用人在登記簿上簽字，各 店領(lǐng)用發(fā)票時，（二）管。普通發(fā)票的使用第六十九條（一）發(fā)票必須按號使用，開具發(fā)票必須按照規(guī)定的付款單位、時限、順序一次性如實開具。發(fā)票中

35、的單價和銷售價必須是含稅價格，不可將價稅分別填開，發(fā)票上必須加蓋本店的發(fā)票專用章。開錯的發(fā)票不得撕毀、丟克，應(yīng)加蓋作廢章，連同存 根一起貼在發(fā)票（二）上，一并保存。禁止轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、倒賣、代開發(fā)票；不得撕毀、涂改、偽造發(fā)票；禁（三）止在發(fā)票上弄虛作假；不得擅自出售、拆本使用及銷毀發(fā)票；不得自行擴大發(fā)票使用范圍。3 財務(wù)部在必須在當(dāng)日向財務(wù)部報告，若發(fā)票丟失，（四）個工作日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報告。普通發(fā)票的存根保管第七十條使用完的發(fā)票存根定期送交財務(wù)部，以舊換新妥善保管，以便查閱。（五）已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)保存五年。保存期滿，經(jīng)報稅務(wù)機關(guān)驗收銷毀。留存的未使用發(fā)票需及時辦理變辦理單店變更

36、或者注銷登記的同時，（六）更、繳銷手續(xù)?，F(xiàn)金、銀行存款及銀行票據(jù)的管理第十一章和個人自行）包括單店（不允許任何部門公司實行現(xiàn)金的集中管理，第七十一條保存和支取現(xiàn)金，單店作為獨立核算單位，可在公司財務(wù)部指定的銀行分別辦理存款帳戶，存款帳戶只存款不出款，每日必須將營業(yè)資金全額存入該帳戶，不得坐支營業(yè)資金。各店的資金支出在報經(jīng)公司總經(jīng)理審批同意后。第七十二條現(xiàn)金管理現(xiàn)金支付范圍：（一）支付給員工的工資、獎金、津貼及勞保福利等開支；1.個人勞務(wù)報酬；2.報銷（或借支）的差旅費、業(yè)務(wù)費、修理費等；3.結(jié)算起點以下的零星支出；4.5. 公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他符合現(xiàn)金支付范圍的支出。超過使用現(xiàn)金財務(wù)人員支付個

37、人款項，除以上規(guī)定的支付范圍以外，（二）限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。各部門、單店現(xiàn)金的使用范圍應(yīng)符合國家現(xiàn)金管理辦法的規(guī)定，（三）嚴(yán)格控制現(xiàn)金結(jié)算，超出結(jié)算起點的付款應(yīng)通過銀行結(jié)算；特殊情況下需用現(xiàn)金結(jié)算時，必須取得對方的收款收據(jù)并經(jīng)會計審核，財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后支付；不得為任何單位和個人套取現(xiàn)金。必須檢查收付款憑證是否按規(guī)定的審批權(quán)出納員在辦理現(xiàn)金收付時，（四）限及程序經(jīng)過審批，不得受理未按規(guī)定審批的收付款業(yè)務(wù)，不得受理不完整、不真實、不合法的內(nèi)外部憑證，在收付現(xiàn)金時，應(yīng)堅持當(dāng)面點清”的原則，每筆現(xiàn)金收付后，須加蓋 現(xiàn)金收訖”或 現(xiàn)金付訖

38、”戳記?，F(xiàn)金日記。 現(xiàn)金日記帳”出納人員應(yīng)根據(jù)每天的現(xiàn)金收支情況編制（五）賬”應(yīng)使用訂本式賬簿，即使在實行會計電算化的情況下，出納員和各店仍要設(shè)置現(xiàn)金收付登記簿，逐筆登記。,日記賬與庫存現(xiàn)金于每日終了出納員及各店必須做到口清月結(jié)”（六）后核對，如出現(xiàn)長短款，應(yīng)報告財務(wù)負責(zé)人，查明原因后及時處理。不準(zhǔn)用白條抵充現(xiàn)金，不準(zhǔn)因私借支現(xiàn)金，不準(zhǔn)保存 帳外現(xiàn)金，不得（七）公款私存。財務(wù)部經(jīng)理或被指定的會計主管每月至少對出納庫存現(xiàn)金檢查核對（八）一次，驗證帳實是否相符，情況異常時，應(yīng)進行突發(fā) 性檢查。出納員不得兼管任何購、銷業(yè)務(wù)和實物收發(fā)；不登記 除銀行存款、現(xiàn)（九）金日記賬以外的任何其他賬簿；不兼管財務(wù)

39、稽核。銀行存款管理第七十三條不得僅供公司收支結(jié)算使用，銀行戶頭必須按國家規(guī)定開立和使用，（一）出借銀行戶頭給外單位或個人使用，不得為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。出納人員要嚴(yán)格審核是否履行審銀行存款支付審批權(quán)限應(yīng)嚴(yán)格控制，（二）批程序、單據(jù)是否齊全、審批手續(xù)是否完備、支付是否合乎公司規(guī)章制度。各級審批人員出差、休假等不在公司期間，應(yīng)對審批權(quán)限進行書面授權(quán)。并根據(jù)情況選擇對公司較為有利財務(wù)人員應(yīng)通曉各類銀行結(jié)算方法，（三）的方法進行結(jié)算。采用銀行匯票，匯兌等其他結(jié)算方式的要嚴(yán)格按照票據(jù)法和銀行規(guī)定，按照規(guī)定的內(nèi)部申請、審批程序和銀行的結(jié)算制度辦理。（四）出納員應(yīng)根據(jù)每日的銀行收付業(yè)務(wù)逐筆登記銀

40、行存款日記賬并結(jié)出根據(jù)銀行對賬單仔細核對和清理銀行日記賬，個工作日內(nèi)， 5 在每月終了后余額，查明未達賬項及其原因，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表及其說明，交稽核人員審銀行存款余額調(diào)節(jié)表及其說明應(yīng)每年查核對并簽字認可后報財務(wù)部經(jīng)理審批。裝訂成冊歸檔。票據(jù)管理第七十四條支票領(lǐng)?。海ㄒ唬?，說明資金的用）見后（凡領(lǐng)取支票，應(yīng)根據(jù)支取資金的相關(guān)規(guī)定辦理手續(xù)1.途、金額、使用人等項，經(jīng)有關(guān)財務(wù)人員審核、財務(wù)部經(jīng)理復(fù)核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能領(lǐng)取。日內(nèi)報賬。對未及時10支票領(lǐng)取人應(yīng)辦理支票登記手續(xù)，于領(lǐng)取支票后2.報賬者財務(wù)人員應(yīng)該及時督促，并有權(quán)不予簽發(fā)新支票。在支票有效期內(nèi)未使用的支票，或因情況變化未使用的支票應(yīng)及

41、時退還財3.務(wù)部，對未及時歸還者財務(wù)部應(yīng)及時督促，并不予簽發(fā)新支票。支票等銀行結(jié)算票據(jù)管理：（二）支票由出納負責(zé)簽發(fā)，嚴(yán)格控制簽發(fā)不記名甚至空白支票、空頭支票。特1.殊情況需簽發(fā)限額空白支票時，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額等，在小寫金額欄恰當(dāng)幣位應(yīng)寫上Y”等幣種符號，并由領(lǐng)用人在登記簿上簽字確認。應(yīng)建立支票、銀行匯票、商業(yè)匯票等銀行結(jié)算票據(jù)的登記領(lǐng)用制度，設(shè)置2.領(lǐng)用登記簿，詳細登記金額、利率、期限、號碼、收款單位等內(nèi)容，并由領(lǐng)用人簽字。如遇銀行結(jié)算票據(jù)遺失，直接責(zé)任人應(yīng)立即通知出納員，并去銀行辦理掛3.； 失手續(xù)；逾期未用的銀行結(jié)算票據(jù)，領(lǐng)用人應(yīng)及時交回出納員，

42、辦理注銷手續(xù)對填寫錯誤、過期失效的銀行結(jié)算票據(jù)，出納員應(yīng)加蓋“作廢 ”戳記，連同存根一并保存。支票等銀行結(jié)算票據(jù)、財務(wù)收款收據(jù)等統(tǒng)一由出納員保管，但財務(wù)印鑒必4.須由兩人（或以上）分開保管；出納員不得保管財務(wù)專用章或結(jié)算專用章，財務(wù)印鑒不得預(yù)留在空白財務(wù)票據(jù)上。不準(zhǔn)發(fā)生空頭、準(zhǔn)確掌握賬戶余額，出納人員應(yīng)每日編制銀行存款變動表。5.透支資金。支票用完時，出納人員應(yīng)及時申購支票，并妥善保管，公司財務(wù)部應(yīng)保證只有出納才能接觸未經(jīng)使用的空白支票。出納人員應(yīng)保持支票存根的完整性和作廢支票處理的恰當(dāng)性，稽核人員應(yīng)6.定期對銀行結(jié)算票據(jù)的使用情況予以查核。資金管理第十二章資金管理原則第七十五條公司的資金管理

43、實行統(tǒng)一使用、集中管理的原則。公司及各店的資金由公司的費用支出由財務(wù)部）包括各單店（財務(wù)部統(tǒng)一籌措、集中管理、統(tǒng)一使用。各部門統(tǒng)一核定、統(tǒng)一支付，經(jīng)請示公司財務(wù)部同意后或在財務(wù)部授權(quán)的范圍內(nèi)，各單店可以用備用金支付一些零星開支。第七十六條資金計劃資金計劃分為年度資金計劃、月度資金計劃和周資金計劃。資金計劃的編制（一）資金計劃包括資金收入計劃和資金支出計劃兩部分，資金收入包括各項經(jīng) 1營收入，資金支出包括經(jīng)營中采購資金支出、固定資產(chǎn)支出及其它大額支出，在編制計劃時需根據(jù)當(dāng)月預(yù)計收入及支出項目編制資金計劃，保證量入為出。年度資金計劃的編制與執(zhí)行參照財務(wù)預(yù)算管理的相關(guān)規(guī)定。 2 3 日前各部門（包括

44、單店）編制下一月度的25月度資金計劃的編制：每月資金使用計劃，單店編制本店下一月度營業(yè)現(xiàn)金收入計劃，經(jīng)店管部經(jīng)理及營運的營業(yè)收入計）包括對藍星集團（副總審核后報財務(wù)部，經(jīng)營辦負責(zé)編制公司對外劃，經(jīng)總經(jīng)理審核后報財務(wù)部，財務(wù)部經(jīng)理對資金收入及支出計劃匯總平衡后報日之前經(jīng)總經(jīng)理辦公會討論通過后下發(fā)執(zhí)行。1 總經(jīng)理辦公會。次月周資金計劃的編制：周資金計劃是在月度資金計劃的范圍內(nèi)，由財務(wù)部經(jīng) 4理根據(jù)月度資金計劃執(zhí)行情況、采購部報送的采購資金結(jié)算計劃及對近期經(jīng)營情況的預(yù)測進行編制，于每周四報公司總經(jīng)理審批。周資金計劃應(yīng)是對月度資金計劃的分解，不得超出月度資金計劃的范圍。公司各部門（含單店）應(yīng)該由專人負

45、責(zé)制訂資金使用計劃和記錄資金計劃 5執(zhí)行情況，定期與財務(wù)部對賬。資金計劃的執(zhí)行（二）財務(wù)部對每月編制的資金計劃超過年初制訂、當(dāng)月資金使用計劃和周資金 1的予以重點關(guān)注，查明原因，并向總經(jīng)理匯報。10%使用計劃的的資金支取必須嚴(yán)格參照資金計劃執(zhí)行，未編入資金計 ）包括單店（各部門 2劃的支出，原則上財務(wù)部可以拒絕辦理。確因外界情況變化等特殊原因造成的，而且是公司必須的支出，經(jīng)審批后財務(wù)部予以安排資金進行支付。計劃外資金審批程序同預(yù)算外資金支出審批程序。財務(wù)部對發(fā)生的計劃外資金使用必須查明原因、進行記錄并對該部門進行 3提醒。 4 對于不認真管理資金的部門和專門負責(zé)人，財務(wù)部有權(quán)提請公司領(lǐng)導(dǎo)對該部

46、門負責(zé)人或?qū)ｉT負責(zé)人員進行處罰。資金計劃執(zhí)行情況報告（三）財務(wù)部出納人員每周編制資金收支周報，經(jīng)復(fù)核會計人員復(fù)核、財務(wù)經(jīng)理審核后報送總經(jīng)理。財務(wù)部經(jīng)理每月總結(jié)當(dāng)月資金計劃執(zhí)行情況，報總經(jīng)理，并在總經(jīng)理辦公會上公布，為制訂下月的資金計劃提供參考。資金使用審批第七十七條（一） 基本原則公司實行嚴(yán)格的資金審批制度，對于違反審批程序的資金使用申請財務(wù)部必須拒付。資金使用管理（二）按照資金的申請部門與需求部門是否為同一個部門，公司資金可分為兩類：由公司歸口管理部門申請支出的資金（資金申請部門與資金需求部門不是 1。如：物資采購、固定資產(chǎn)購置、宣傳廣告費、培訓(xùn)費、人力資源費同一個部門）、一般辦公費用等支出

47、時使用的資金；此類資金的使用用（工資、獎金、福利等）實行預(yù)算控制，在年初做預(yù)算時確定總量，超出預(yù)算范圍要增加的費用，必須提交專項報告，由公司總經(jīng)理審批。由各部門自行申請支出的資金（資金申請部門與資金需求部門是同一個部 2。如：各部門差旅費、業(yè)務(wù)招待費、一般的業(yè)務(wù)支出、利息支出、房屋租賃及門）物業(yè)管理等。這部分費用應(yīng)按單項進行限額控制，每項費用的額度根據(jù)公司的相關(guān)管理制度和辦法確定，超出限額部分，由公司總經(jīng)理進行專項審批。各部門發(fā)生費用開支若屬預(yù)算外項目，或者預(yù)算內(nèi)有此項目，但是預(yù)算余 3額已不足以支付此筆開支的，由主管副總經(jīng)理在其主管的部門之間進行調(diào)劑使用預(yù)算指標(biāo)。對于無法調(diào)劑的費用開支，使用

48、部門提出書面申請，由主管副總經(jīng)理簽署 4意見后，交給財務(wù)部經(jīng)理審核并提出意見，由公司總經(jīng)理審批后給予追加預(yù)算。資金使用的審批程序（三）預(yù)算內(nèi)資金一般審批流程 1主管副總審部門負責(zé)人經(jīng)辦人提出 總經(jīng)理審批 批 審批資金申請否 否 權(quán)限內(nèi)？權(quán)限內(nèi)？是是 財務(wù)部經(jīng)理 出納付款會計審核審核預(yù)算外資金一般審批流程 2財務(wù)部經(jīng)總經(jīng)理審部門負責(zé)經(jīng)辦人提出 出納付款會計審核 理審核批 人審批資金申請此處所指預(yù)算包括年度財務(wù)預(yù)算和月度資金計劃、周資金計劃。 3各部門用款必須填寫用款申請并按規(guī)定的審批程序進行審批后由財務(wù)部 4執(zhí)行付款，財務(wù)部經(jīng)理根據(jù)公司資金情況批準(zhǔn)資金的拔付。每項付款必須經(jīng)過會計人員復(fù)核是否符合

49、資金使用申請所需手續(xù)后，出納 5人員方可辦理，對于不合理、合法、合規(guī)的資金使用申請，財務(wù)部一律有權(quán)拒付。資金使用申請表須提供相關(guān)附件資料，相關(guān)附件資料包括以下內(nèi)容；（四）已簽署的合同及其附件； 1 2 支付款的進度，必須提供進度證明；設(shè)備、材料、固定資產(chǎn)、其他辦公用品等購置類付款須有驗收人簽字并提 3供驗收單；收款單位提供的合法正式發(fā)票或相關(guān)證明； 4收款單位與合同單位不一致時，須合同單位向我公司提供付款委托書； 5特殊情況下須對方單位提供完稅證明； 6合同執(zhí)行過程中存在爭議的事項必須有同對方單位達成的補充協(xié)議； 7債務(wù)關(guān)系的原始證明文件、準(zhǔn)確的債權(quán)、其他能夠說明該項付款卻有真實、 8法律文件

50、；其他財務(wù)部認為必須的資料。 9資金使用申請人必須保證資金申請表所附各項資料必須真實、合法、有效。報銷管理第七十八條報銷流程（一）各部門負責(zé)人以上人員報銷流程 1或款付納出理經(jīng)總司寫公填人辦經(jīng) 核審計會 帳銷批審據(jù)單銷報其它人員報銷流程 2或總副管主人責(zé)負門部寫填人辦經(jīng)批審理經(jīng)總 批審據(jù)單銷報否？內(nèi)限權(quán) 或款付納出核審計會 帳銷報銷審批權(quán)限（二）報銷審批權(quán)限依據(jù)資金使用審批權(quán)限確定。入庫國家規(guī)定的正式發(fā)票、報銷單據(jù)包括填寫有報銷事由的報銷單，（三）單、合同資金使用申請需提供的相關(guān)憑證資料。資金的籌集第七十九條根據(jù)公司所有融資由公司統(tǒng)一籌措規(guī)劃，公司實行統(tǒng)一融資管理，（一）戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)發(fā)展的需要以

51、及市場的情況在不同時期采取不同的融資政策，通過綜合權(quán)衡，合理確定公司資本結(jié)構(gòu)，以達到降低成本，防范風(fēng)險的目的。資金籌集的原則：（二）合法性原則：資金籌集必須遵守國家的有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章，接受國家 1的宏觀調(diào)控；適量原則：合理預(yù)測資金需要量，防止盲目籌資，慎重考慮公司的償債能 2力，避免因到期不能償債而陷入困境；時效性原則：安排好資金供應(yīng)時間，確保資金籌集與經(jīng)營的協(xié)調(diào)一致； 3最低資金成本原則：綜合分析各種籌資渠道，分析各種籌資成本，以最佳 4組合的籌資方式保證財務(wù)風(fēng)險與資金成本處于最合理的水平。資金籌集方式包括：（三）1 如增發(fā)及配股等；指融資結(jié)束后增加了公司權(quán)益資本的融資，權(quán)益性融資：務(wù)性

52、融資：指融資結(jié)束后增加了公司負債的融資，如向銀行或非銀行金債 2融機構(gòu)借款、發(fā)行公司債券、融資租賃等。資金籌集及審批程序：（四）財務(wù)部負責(zé)公司短期負債融資和長期借款，報總經(jīng)理批準(zhǔn)； 1經(jīng)營辦負責(zé)組織協(xié)調(diào)財務(wù)部等相關(guān)部門提出增資擴股等權(quán)益性資本融資 2和發(fā)行公司債券、可轉(zhuǎn)換債券的實施方案，經(jīng)總經(jīng)理審議通過后，報董事會、股東大會批準(zhǔn)后，按法定程序和公司章程執(zhí)行。公司財務(wù)部應(yīng)該加強對長短期借款的管理，建立長、短期借款臺帳，（五）據(jù)實登記每筆借款的合同編號、貸款單位名稱、借入金額、借款日期、還款日期和借款利率等事項及時計算、提取應(yīng)計利息，準(zhǔn)確反應(yīng)利息支出對于經(jīng)各種渠道籌集到的資金，應(yīng)加強對這些資金的應(yīng)付款項管理，（六）按應(yīng)付單位、部門或個人分別設(shè)立明細賬，及時掌