財(cái)務(wù)總監(jiān)指南ppt課件

1、上海市國(guó)有企業(yè)上海市國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)任務(wù)指南財(cái)務(wù)總監(jiān)任務(wù)指南：t./ ；:；2一、引言一、引言一目的與根據(jù)一目的與根據(jù) 為建立現(xiàn)代企業(yè)制度，完為建立現(xiàn)代企業(yè)制度，完善公司法人治理構(gòu)造，加強(qiáng)財(cái)善公司法人治理構(gòu)造，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)管，指點(diǎn)財(cái)務(wù)總監(jiān)任務(wù)，務(wù)監(jiān)管，指點(diǎn)財(cái)務(wù)總監(jiān)任務(wù)，根據(jù)根據(jù)，制定本指，制定本指南。南。二性質(zhì)二性質(zhì) 1、本指南財(cái)務(wù)總監(jiān)是指由公司、本指南財(cái)務(wù)總監(jiān)是指由公司董事會(huì)聘任，主管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)任務(wù)的董事會(huì)聘任，主管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)任務(wù)的高級(jí)管理人員。設(shè)立財(cái)務(wù)總監(jiān)的單高級(jí)管理人員。設(shè)立財(cái)務(wù)總監(jiān)的單位不再設(shè)主管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的行政副職。位不再設(shè)主管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的行政副職。 2、本指南就財(cái)務(wù)總監(jiān)主管單位、本指南就財(cái)務(wù)

2、總監(jiān)主管單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)任務(wù)的內(nèi)容、程序提供規(guī)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)任務(wù)的內(nèi)容、程序提供規(guī)范性指點(diǎn)。各單位可根據(jù)本指南制范性指點(diǎn)。各單位可根據(jù)本指南制定本單位財(cái)務(wù)總監(jiān)詳細(xì)任務(wù)規(guī)范。定本單位財(cái)務(wù)總監(jiān)詳細(xì)任務(wù)規(guī)范。三適用范圍三適用范圍 1、本指南適用于本市國(guó)有獨(dú)資、本指南適用于本市國(guó)有獨(dú)資、控股、參股公司法人單位的財(cái)務(wù)總控股、參股公司法人單位的財(cái)務(wù)總監(jiān)，國(guó)有獨(dú)資、控股、參股的非公監(jiān)，國(guó)有獨(dú)資、控股、參股的非公司法人單位，其他經(jīng)濟(jì)成分法人單司法人單位，其他經(jīng)濟(jì)成分法人單位的財(cái)務(wù)總監(jiān)可參照?qǐng)?zhí)行。位的財(cái)務(wù)總監(jiān)可參照?qǐng)?zhí)行。 2、實(shí)行國(guó)有獨(dú)資、控股公司委、實(shí)行國(guó)有獨(dú)資、控股公司委派或市財(cái)政局委派的財(cái)務(wù)總監(jiān)可根派或市財(cái)政局委派

3、的財(cái)務(wù)總監(jiān)可根據(jù)需求參照?qǐng)?zhí)行。據(jù)需求參照?qǐng)?zhí)行。二、法人治理構(gòu)造中的職二、法人治理構(gòu)造中的職責(zé)及程序責(zé)及程序 財(cái)務(wù)總監(jiān)在公司法人治理構(gòu)造財(cái)務(wù)總監(jiān)在公司法人治理構(gòu)造中根本職責(zé)是：向董事會(huì)擔(dān)任，為中根本職責(zé)是：向董事會(huì)擔(dān)任，為其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決策提供根據(jù)和效力；其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決策提供根據(jù)和效力；接受監(jiān)事會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)任務(wù)的質(zhì)詢接受監(jiān)事會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)任務(wù)的質(zhì)詢和檢查；在經(jīng)理層履行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管和檢查；在經(jīng)理層履行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理任務(wù)。理任務(wù)。一對(duì)董事會(huì)的職責(zé)及程序一對(duì)董事會(huì)的職責(zé)及程序1、職責(zé)、職責(zé)1提出財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)提出財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置草案；置草案；2提出會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)核算和提出會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理等

4、方面的根本制度草案；財(cái)務(wù)管理等方面的根本制度草案；3提出財(cái)務(wù)事項(xiàng)審批權(quán)限草案；提出財(cái)務(wù)事項(xiàng)審批權(quán)限草案；4提出年度財(cái)務(wù)預(yù)算和決算的提出年度財(cái)務(wù)預(yù)算和決算的草案；草案；5提出利潤(rùn)分配和彌補(bǔ)虧損的提出利潤(rùn)分配和彌補(bǔ)虧損的草案；草案；6會(huì)同有關(guān)部門提出各類業(yè)務(wù)會(huì)同有關(guān)部門提出各類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制程序規(guī)范；內(nèi)部控制程序規(guī)范；7會(huì)同有關(guān)部門提出艱苦投資、會(huì)同有關(guān)部門提出艱苦投資、籌資活動(dòng)和艱苦資產(chǎn)重組的草案；籌資活動(dòng)和艱苦資產(chǎn)重組的草案；8提交內(nèi)部審計(jì)報(bào)告；提交內(nèi)部審計(jì)報(bào)告；9組織實(shí)施經(jīng)董事會(huì)同意的上組織實(shí)施經(jīng)董事會(huì)同意的上述述15方案；方案；10會(huì)同有關(guān)部門組織實(shí)施經(jīng)董會(huì)同有關(guān)部門組織實(shí)施經(jīng)董事會(huì)同意的上

5、述事會(huì)同意的上述67規(guī)范規(guī)范和方案；和方案；11組織實(shí)施董事會(huì)交辦的其他組織實(shí)施董事會(huì)交辦的其他任務(wù)；任務(wù)；12列席董事會(huì)討論有關(guān)財(cái)務(wù)、列席董事會(huì)討論有關(guān)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)等事項(xiàng)的會(huì)議。會(huì)計(jì)等事項(xiàng)的會(huì)議。2、程序、程序1財(cái)務(wù)總監(jiān)在向董事會(huì)提出上財(cái)務(wù)總監(jiān)在向董事會(huì)提出上述述18草案、規(guī)范和報(bào)告草案、規(guī)范和報(bào)告時(shí)，應(yīng)先經(jīng)經(jīng)理層審議后，再提交時(shí)，應(yīng)先經(jīng)經(jīng)理層審議后，再提交董事會(huì)討論決議。董事會(huì)討論決議。2財(cái)務(wù)總監(jiān)在組織實(shí)施經(jīng)董事財(cái)務(wù)總監(jiān)在組織實(shí)施經(jīng)董事會(huì)同意的上述會(huì)同意的上述15方案時(shí)，方案時(shí)，如發(fā)現(xiàn)異常問題時(shí)，應(yīng)及時(shí)向董事如發(fā)現(xiàn)異常問題時(shí)，應(yīng)及時(shí)向董事會(huì)和經(jīng)理層報(bào)告。會(huì)和經(jīng)理層報(bào)告。3財(cái)務(wù)總監(jiān)在會(huì)同有關(guān)部

6、門組財(cái)務(wù)總監(jiān)在會(huì)同有關(guān)部門組織實(shí)施經(jīng)董事會(huì)同意的上述織實(shí)施經(jīng)董事會(huì)同意的上述67規(guī)范和方案時(shí)，如發(fā)規(guī)范和方案時(shí)，如發(fā)現(xiàn)異常問題時(shí)，應(yīng)及時(shí)向董事會(huì)和現(xiàn)異常問題時(shí)，應(yīng)及時(shí)向董事會(huì)和經(jīng)理層報(bào)告。經(jīng)理層報(bào)告。4財(cái)務(wù)總監(jiān)列席董事會(huì)討論有財(cái)務(wù)總監(jiān)列席董事會(huì)討論有關(guān)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)等事項(xiàng)的會(huì)議時(shí)，應(yīng)關(guān)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)等事項(xiàng)的會(huì)議時(shí)，應(yīng)事先作好預(yù)備。如有必要，可提出事先作好預(yù)備。如有必要，可提出書面意見交董事會(huì)。書面意見交董事會(huì)。二對(duì)監(jiān)事會(huì)的職責(zé)和程序二對(duì)監(jiān)事會(huì)的職責(zé)和程序1、職責(zé)、職責(zé)1接受監(jiān)事會(huì)對(duì)公司財(cái)務(wù)接受監(jiān)事會(huì)對(duì)公司財(cái)務(wù) 會(huì)會(huì)計(jì)任務(wù)的檢查。計(jì)任務(wù)的檢查。2回答監(jiān)事會(huì)對(duì)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)回答監(jiān)事會(huì)對(duì)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)任務(wù)的質(zhì)詢

7、。任務(wù)的質(zhì)詢。3擔(dān)任提供監(jiān)事會(huì)對(duì)公司財(cái)務(wù)擔(dān)任提供監(jiān)事會(huì)對(duì)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)任務(wù)檢查和質(zhì)詢時(shí)所需的有關(guān)會(huì)計(jì)任務(wù)檢查和質(zhì)詢時(shí)所需的有關(guān)資料。資料。4擔(dān)任實(shí)施監(jiān)事會(huì)對(duì)公司財(cái)務(wù)擔(dān)任實(shí)施監(jiān)事會(huì)對(duì)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)任務(wù)的整改意見。會(huì)計(jì)任務(wù)的整改意見。5會(huì)同有關(guān)部門落實(shí)監(jiān)事會(huì)對(duì)會(huì)同有關(guān)部門落實(shí)監(jiān)事會(huì)對(duì)公司有關(guān)運(yùn)營(yíng)管理任務(wù)的整改意見。公司有關(guān)運(yùn)營(yíng)管理任務(wù)的整改意見。2、程序、程序1財(cái)務(wù)總監(jiān)根據(jù)監(jiān)事會(huì)要求，財(cái)務(wù)總監(jiān)根據(jù)監(jiān)事會(huì)要求，事先做好監(jiān)事會(huì)對(duì)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)任事先做好監(jiān)事會(huì)對(duì)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)任務(wù)檢查和質(zhì)詢的預(yù)備任務(wù)。必要時(shí)，務(wù)檢查和質(zhì)詢的預(yù)備任務(wù)。必要時(shí)，應(yīng)事先做好書面預(yù)備資料。應(yīng)事先做好書面預(yù)備資料。2財(cái)務(wù)總監(jiān)向監(jiān)事會(huì)提供的

8、公財(cái)務(wù)總監(jiān)向監(jiān)事會(huì)提供的公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)任務(wù)的有關(guān)資料應(yīng)核實(shí)司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)任務(wù)的有關(guān)資料應(yīng)核實(shí)其真實(shí)性和完好性。必要時(shí)，應(yīng)在其真實(shí)性和完好性。必要時(shí)，應(yīng)在核實(shí)的資料上簽字。核實(shí)的資料上簽字。3財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)監(jiān)事會(huì)的公司財(cái)財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)監(jiān)事會(huì)的公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)任務(wù)檢查和質(zhì)詢的內(nèi)容，未務(wù)會(huì)計(jì)任務(wù)檢查和質(zhì)詢的內(nèi)容，未經(jīng)監(jiān)事會(huì)答應(yīng)，不得向他人泄露。經(jīng)監(jiān)事會(huì)答應(yīng)，不得向他人泄露。4財(cái)務(wù)總監(jiān)實(shí)施監(jiān)事會(huì)對(duì)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)實(shí)施監(jiān)事會(huì)對(duì)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)任務(wù)的整改意見時(shí)，應(yīng)做財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)任務(wù)的整改意見時(shí)，應(yīng)做好記錄，定期向監(jiān)事會(huì)報(bào)告。好記錄，定期向監(jiān)事會(huì)報(bào)告。5財(cái)務(wù)總監(jiān)會(huì)同有關(guān)部門落實(shí)財(cái)務(wù)總監(jiān)會(huì)同有關(guān)部門落實(shí)監(jiān)事會(huì)對(duì)公司有關(guān)運(yùn)營(yíng)管理任務(wù)整監(jiān)事會(huì)

9、對(duì)公司有關(guān)運(yùn)營(yíng)管理任務(wù)整改意見時(shí)，應(yīng)與有關(guān)部門共同做好改意見時(shí)，應(yīng)與有關(guān)部門共同做好記錄，定期向監(jiān)事會(huì)報(bào)告。記錄，定期向監(jiān)事會(huì)報(bào)告。三在經(jīng)理層中的職責(zé)及程序三在經(jīng)理層中的職責(zé)及程序1、職責(zé)、職責(zé)1擔(dān)任執(zhí)行董事會(huì)同意的財(cái)務(wù)擔(dān)任執(zhí)行董事會(huì)同意的財(cái)務(wù)政策、會(huì)計(jì)核算根本管理制度。政策、會(huì)計(jì)核算根本管理制度。2擔(dān)任執(zhí)行董事會(huì)同意的預(yù)算、擔(dān)任執(zhí)行董事會(huì)同意的預(yù)算、決算方案。決算方案。3擔(dān)任執(zhí)行董事會(huì)同意的利潤(rùn)擔(dān)任執(zhí)行董事會(huì)同意的利潤(rùn)分配、彌補(bǔ)虧損方案。分配、彌補(bǔ)虧損方案。4擔(dān)任執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)、會(huì)擔(dān)任執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、資產(chǎn)的法律、規(guī)章和制度。計(jì)、資產(chǎn)的法律、規(guī)章和制度。5主持公司日常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理主持

10、公司日常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理任務(wù)。任務(wù)。6組織內(nèi)部審計(jì)任務(wù)。組織內(nèi)部審計(jì)任務(wù)。7擔(dān)任起草擬交經(jīng)理層審批的擔(dān)任起草擬交經(jīng)理層審批的有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事項(xiàng)報(bào)告。有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事項(xiàng)報(bào)告。8擔(dān)任起草擬交經(jīng)理層審批并擔(dān)任起草擬交經(jīng)理層審批并報(bào)董事會(huì)討論決議的有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)董事會(huì)討論決議的有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事項(xiàng)報(bào)告。事項(xiàng)報(bào)告。9執(zhí)行董事會(huì)授予的經(jīng)理、財(cái)執(zhí)行董事會(huì)授予的經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽制度。務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽制度。10主持經(jīng)理授予交辦的其他財(cái)主持經(jīng)理授予交辦的其他財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)任務(wù)。務(wù)會(huì)計(jì)任務(wù)。2、程序、程序1財(cái)務(wù)總監(jiān)在履行上述財(cái)務(wù)總監(jiān)在履行上述1、2、3、4職責(zé)時(shí)，應(yīng)職責(zé)時(shí)，應(yīng)根據(jù)實(shí)施進(jìn)度及時(shí)向經(jīng)理層報(bào)告。根據(jù)實(shí)施進(jìn)度及時(shí)向經(jīng)理層報(bào)告。2

11、財(cái)務(wù)總監(jiān)在履行上述財(cái)務(wù)總監(jiān)在履行上述 5-8職責(zé)時(shí)，應(yīng)定期職責(zé)時(shí)，應(yīng)定期 向經(jīng)理層報(bào)告。向經(jīng)理層報(bào)告。3財(cái)務(wù)總監(jiān)在履行上述財(cái)務(wù)總監(jiān)在履行上述9職職責(zé)時(shí)，應(yīng)先審批后交經(jīng)理審批。責(zé)時(shí)，應(yīng)先審批后交經(jīng)理審批。4財(cái)務(wù)總監(jiān)在履行上述財(cái)務(wù)總監(jiān)在履行上述10職責(zé)時(shí)，應(yīng)及時(shí)向經(jīng)理報(bào)告。職責(zé)時(shí)，應(yīng)及時(shí)向經(jīng)理報(bào)告。三、主持日常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管三、主持日常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理任務(wù)理任務(wù)財(cái)務(wù)總監(jiān)參與公司經(jīng)理層的管理，財(cái)務(wù)總監(jiān)參與公司經(jīng)理層的管理，主持公司日常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理任務(wù)。主持公司日常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理任務(wù)。一財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置和財(cái)會(huì)人員配一財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置和財(cái)會(huì)人員配置置1、根據(jù)單位的運(yùn)營(yíng)規(guī)模、管理才、根據(jù)單位的運(yùn)營(yíng)規(guī)模、管理才干、效益程度等

12、要素選擇財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)干、效益程度等要素選擇財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置方式，通?？刹捎脝为?dú)設(shè)置、的設(shè)置方式，通?？刹捎脝为?dú)設(shè)置、分別設(shè)置、托管設(shè)置等方式。分別設(shè)置、托管設(shè)置等方式。2、根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理需求在財(cái)務(wù)、根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理需求在財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部設(shè)置相關(guān)部門，通常設(shè)置機(jī)構(gòu)內(nèi)部設(shè)置相關(guān)部門，通常設(shè)置資金籌集投放部門、會(huì)計(jì)核算報(bào)告資金籌集投放部門、會(huì)計(jì)核算報(bào)告部門和綜合財(cái)務(wù)管理部門等。部門和綜合財(cái)務(wù)管理部門等。3、財(cái)務(wù)總監(jiān)可根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理、財(cái)務(wù)總監(jiān)可根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理需求，調(diào)整財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置和財(cái)務(wù)內(nèi)需求，調(diào)整財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置和財(cái)務(wù)內(nèi)部部門設(shè)置。部部門設(shè)置。4、財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理、財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理實(shí)務(wù)需求

13、規(guī)劃財(cái)務(wù)人員配置方案，實(shí)務(wù)需求規(guī)劃財(cái)務(wù)人員配置方案，包括財(cái)務(wù)人員的崗位職責(zé)、人數(shù)、包括財(cái)務(wù)人員的崗位職責(zé)、人數(shù)、任職條件等內(nèi)容。任職條件等內(nèi)容。5、財(cái)務(wù)總監(jiān)在崗位設(shè)置中應(yīng)遵照、財(cái)務(wù)總監(jiān)在崗位設(shè)置中應(yīng)遵照“不相容職務(wù)分別控制的要求。不相容職務(wù)分別控制的要求。6、財(cái)務(wù)總監(jiān)要參與下管一級(jí)財(cái)務(wù)、財(cái)務(wù)總監(jiān)要參與下管一級(jí)財(cái)務(wù)人員的聘用、考核和獎(jiǎng)懲提出相關(guān)人員的聘用、考核和獎(jiǎng)懲提出相關(guān)意見。意見。7、財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)制定對(duì)下屬公司實(shí)、財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)制定對(duì)下屬公司實(shí)行財(cái)務(wù)人員委派方案并提出擬委派行財(cái)務(wù)人員委派方案并提出擬委派人員的候選名單。人員的候選名單。8、財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)制定對(duì)下屬公司委、財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)制定對(duì)下屬公司委派財(cái)務(wù)

14、人員的福利待遇政策及支付派財(cái)務(wù)人員的福利待遇政策及支付方案。方案。9、財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)制定財(cái)務(wù)人員崗位、財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)制定財(cái)務(wù)人員崗位輪換和繼續(xù)教育培訓(xùn)方案。輪換和繼續(xù)教育培訓(xùn)方案。二會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)核算體系的二會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)核算體系的制定制定1、財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)根據(jù)、財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)根據(jù)、結(jié)合本公司情況制定本公司、結(jié)合本公司情況制定本公司的會(huì)計(jì)政策。的會(huì)計(jì)政策。2、會(huì)計(jì)政策包括：但不限于：、會(huì)計(jì)政策包括：但不限于：1外幣記帳匯率的選用方法；外幣記帳匯率的選用方法；2固定資產(chǎn)目錄分類及預(yù)期運(yùn)固定資產(chǎn)目錄分類及預(yù)期運(yùn)用年限、估計(jì)凈殘值、折舊方法；用年限、估計(jì)凈殘值、折舊方法；3低值易耗品攤銷方法；低值易耗品攤銷方法；4

15、存貨計(jì)價(jià)方法；存貨計(jì)價(jià)方法；5大修繕費(fèi)用核算方法；大修繕費(fèi)用核算方法；6壞帳預(yù)備范圍、提取方法、提取比例；壞帳預(yù)備范圍、提取方法、提取比例；7股權(quán)投資差額攤銷期限；股權(quán)投資差額攤銷期限；8短期投資計(jì)提跌價(jià)預(yù)備方法；短期投資計(jì)提跌價(jià)預(yù)備方法；9所得稅費(fèi)用核算方法。所得稅費(fèi)用核算方法。3、財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)根據(jù)、財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)根據(jù)、和和要求制定公司的會(huì)計(jì)核算體要求制定公司的會(huì)計(jì)核算體系。系。4、公司會(huì)計(jì)核算體系包括：、公司會(huì)計(jì)核算體系包括：1各類會(huì)計(jì)憑證設(shè)置及其傳送各類會(huì)計(jì)憑證設(shè)置及其傳送和保管程序。和保管程序。2根據(jù)根據(jù)規(guī)定的規(guī)定的總分類帳戶和公司實(shí)踐需求，設(shè)置總分類帳戶和公司實(shí)踐需求，設(shè)置的會(huì)計(jì)帳戶，包括

16、一級(jí)、二、三級(jí)的會(huì)計(jì)帳戶，包括一級(jí)、二、三級(jí)明細(xì)分類帳戶。明細(xì)分類帳戶。3會(huì)計(jì)帳冊(cè)設(shè)置和登記程序。會(huì)計(jì)帳冊(cè)設(shè)置和登記程序。4會(huì)計(jì)帳務(wù)處置程序。會(huì)計(jì)帳務(wù)處置程序。5定期結(jié)帳程序。定期結(jié)帳程序。6會(huì)計(jì)報(bào)表設(shè)置和編制程序，包括合并會(huì)計(jì)報(bào)表設(shè)置和編制程序，包括合并報(bào)表編制程序。報(bào)表編制程序。7內(nèi)部報(bào)告設(shè)置及編制程序。除按內(nèi)部報(bào)告設(shè)置及編制程序。除按要求設(shè)置財(cái)務(wù)報(bào)表外，可以根要求設(shè)置財(cái)務(wù)報(bào)表外，可以根據(jù)公司內(nèi)部管理需求設(shè)置內(nèi)部報(bào)告。內(nèi)部據(jù)公司內(nèi)部管理需求設(shè)置內(nèi)部報(bào)告。內(nèi)部報(bào)告按時(shí)間可分為：即報(bào)、日?qǐng)?bào)、月報(bào)、報(bào)告按時(shí)間可分為：即報(bào)、日?qǐng)?bào)、月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)等；按內(nèi)容可分為資金報(bào)告、季報(bào)、年報(bào)等；按內(nèi)容可分為

17、資金報(bào)告、費(fèi)用報(bào)告、往來(lái)報(bào)告、投資報(bào)告、實(shí)物報(bào)費(fèi)用報(bào)告、往來(lái)報(bào)告、投資報(bào)告、實(shí)物報(bào)告、擔(dān)保報(bào)告等。告、擔(dān)保報(bào)告等。8會(huì)計(jì)核算的審核和監(jiān)視制度，包括會(huì)會(huì)計(jì)核算的審核和監(jiān)視制度，包括會(huì)計(jì)憑證復(fù)核、帳證核對(duì)、帳帳核對(duì)、帳表計(jì)憑證復(fù)核、帳證核對(duì)、帳帳核對(duì)、帳表核對(duì)和帳實(shí)核對(duì)。核對(duì)和帳實(shí)核對(duì)。5、財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)對(duì)公司會(huì)計(jì)核算體、財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)對(duì)公司會(huì)計(jì)核算體系正常運(yùn)轉(zhuǎn)擔(dān)任，保證會(huì)計(jì)事項(xiàng)確系正常運(yùn)轉(zhuǎn)擔(dān)任，保證會(huì)計(jì)事項(xiàng)確認(rèn)、計(jì)量、記錄、報(bào)告的完好性和認(rèn)、計(jì)量、記錄、報(bào)告的完好性和可靠性?？煽啃?。1建立會(huì)計(jì)憑證設(shè)置、啟用、修訂、廢建立會(huì)計(jì)憑證設(shè)置、啟用、修訂、廢止的檢查制度。止的檢查制度。2定期檢查會(huì)計(jì)憑證填制的規(guī)范

18、性。定期檢查會(huì)計(jì)憑證填制的規(guī)范性。3定期檢查會(huì)計(jì)明細(xì)帳戶設(shè)置、運(yùn)用情定期檢查會(huì)計(jì)明細(xì)帳戶設(shè)置、運(yùn)用情況。況。4定期檢查會(huì)計(jì)帳冊(cè)設(shè)置的有效性和記定期檢查會(huì)計(jì)帳冊(cè)設(shè)置的有效性和記錄的及時(shí)性和正確性。錄的及時(shí)性和正確性。5定期檢查會(huì)計(jì)報(bào)表填報(bào)的及時(shí)性、正定期檢查會(huì)計(jì)報(bào)表填報(bào)的及時(shí)性、正確性和完好性。確性和完好性。6定期檢查帳務(wù)處置程序的適用性。定期檢查帳務(wù)處置程序的適用性。7定期檢查結(jié)帳程序的適用性。定期檢查結(jié)帳程序的適用性。8定期檢查會(huì)計(jì)報(bào)表編制程序的恰當(dāng)性。定期檢查會(huì)計(jì)報(bào)表編制程序的恰當(dāng)性。9定期檢查內(nèi)部報(bào)告設(shè)置及編制程序的定期檢查內(nèi)部報(bào)告設(shè)置及編制程序的適用性。適用性。三財(cái)務(wù)事項(xiàng)權(quán)限的設(shè)定三財(cái)

19、務(wù)事項(xiàng)權(quán)限的設(shè)定1、財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)根據(jù)公司章程、股、財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)根據(jù)公司章程、股東大會(huì)和董事會(huì)有關(guān)決議，會(huì)同經(jīng)東大會(huì)和董事會(huì)有關(guān)決議，會(huì)同經(jīng)理層制定財(cái)務(wù)事項(xiàng)權(quán)限制度。理層制定財(cái)務(wù)事項(xiàng)權(quán)限制度。2、財(cái)務(wù)事項(xiàng)權(quán)限制度內(nèi)容包括：、財(cái)務(wù)事項(xiàng)權(quán)限制度內(nèi)容包括：1財(cái)務(wù)事項(xiàng)權(quán)限的范圍，包括財(cái)務(wù)事項(xiàng)權(quán)限的范圍，包括費(fèi)用類財(cái)務(wù)事項(xiàng)權(quán)限、運(yùn)營(yíng)類財(cái)務(wù)費(fèi)用類財(cái)務(wù)事項(xiàng)權(quán)限、運(yùn)營(yíng)類財(cái)務(wù)事項(xiàng)權(quán)限、資金類財(cái)務(wù)事項(xiàng)權(quán)限、事項(xiàng)權(quán)限、資金類財(cái)務(wù)事項(xiàng)權(quán)限、資本類財(cái)務(wù)事項(xiàng)權(quán)限。要根據(jù)公司資本類財(cái)務(wù)事項(xiàng)權(quán)限。要根據(jù)公司運(yùn)營(yíng)開展需求，定期修訂、補(bǔ)充財(cái)運(yùn)營(yíng)開展需求，定期修訂、補(bǔ)充財(cái)務(wù)事項(xiàng)權(quán)限。務(wù)事項(xiàng)權(quán)限。2財(cái)務(wù)事項(xiàng)權(quán)限的層次，對(duì)辦理常規(guī)業(yè)財(cái)務(wù)事項(xiàng)

20、權(quán)限的層次，對(duì)辦理常規(guī)業(yè)務(wù)的普通權(quán)限要根據(jù)分層管理、權(quán)責(zé)配比務(wù)的普通權(quán)限要根據(jù)分層管理、權(quán)責(zé)配比原那么劃分權(quán)限的層次，防止一支筆。根原那么劃分權(quán)限的層次，防止一支筆。根據(jù)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)重要性和單筆金額大小確定不據(jù)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)重要性和單筆金額大小確定不同層次的權(quán)限。對(duì)辦理特殊業(yè)務(wù)要規(guī)定相同層次的權(quán)限。對(duì)辦理特殊業(yè)務(wù)要規(guī)定相應(yīng)的特殊權(quán)限。應(yīng)的特殊權(quán)限。3財(cái)務(wù)事項(xiàng)權(quán)限的責(zé)任，要根財(cái)務(wù)事項(xiàng)權(quán)限的責(zé)任，要根據(jù)每一權(quán)限的設(shè)置確定相應(yīng)的責(zé)任。據(jù)每一權(quán)限的設(shè)置確定相應(yīng)的責(zé)任。權(quán)限的責(zé)任要單一化，既要防止權(quán)權(quán)限的責(zé)任要單一化，既要防止權(quán)限責(zé)任不清，又要防止權(quán)限責(zé)任交限責(zé)任不清，又要防止權(quán)限責(zé)任交叉或重疊。叉或重疊。4財(cái)務(wù)

21、事項(xiàng)權(quán)限的程序。要定期編制公財(cái)務(wù)事項(xiàng)權(quán)限的程序。要定期編制公司財(cái)務(wù)事項(xiàng)權(quán)限一覽表，供相關(guān)部門和人司財(cái)務(wù)事項(xiàng)權(quán)限一覽表，供相關(guān)部門和人員遵守執(zhí)行。員遵守執(zhí)行。3、財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)根據(jù)公司運(yùn)營(yíng)開展、財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)根據(jù)公司運(yùn)營(yíng)開展情況，及時(shí)補(bǔ)充、修訂財(cái)務(wù)事項(xiàng)權(quán)情況，及時(shí)補(bǔ)充、修訂財(cái)務(wù)事項(xiàng)權(quán)限的設(shè)定，并監(jiān)視有關(guān)部門和人員限的設(shè)定，并監(jiān)視有關(guān)部門和人員遵守財(cái)務(wù)事項(xiàng)權(quán)限的有效性。遵守財(cái)務(wù)事項(xiàng)權(quán)限的有效性。四會(huì)計(jì)技術(shù)的選用和更新四會(huì)計(jì)技術(shù)的選用和更新1、財(cái)務(wù)總監(jiān)要關(guān)注公司會(huì)計(jì)技術(shù)、財(cái)務(wù)總監(jiān)要關(guān)注公司會(huì)計(jì)技術(shù)選用的可行性和平安性。選用的可行性和平安性。2、在運(yùn)用電子信息技術(shù)手段時(shí)，、在運(yùn)用電子信息技術(shù)手段時(shí)，要思索：要

22、思索：1財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)電子信息系統(tǒng)開發(fā)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)電子信息系統(tǒng)開發(fā)與維護(hù)的控制。與維護(hù)的控制。2數(shù)據(jù)輸入與輸出的控制。數(shù)據(jù)輸入與輸出的控制。3文件儲(chǔ)存與保管的控制。文件儲(chǔ)存與保管的控制。4網(wǎng)絡(luò)平安的控制等。網(wǎng)絡(luò)平安的控制等。3、財(cái)務(wù)總監(jiān)要關(guān)注公司會(huì)計(jì)技術(shù)、財(cái)務(wù)總監(jiān)要關(guān)注公司會(huì)計(jì)技術(shù)晉級(jí)更新時(shí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)電子信息系統(tǒng)晉級(jí)更新時(shí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)電子信息系統(tǒng)運(yùn)轉(zhuǎn)的延續(xù)性和穩(wěn)定性。運(yùn)轉(zhuǎn)的延續(xù)性和穩(wěn)定性。4、財(cái)務(wù)總監(jiān)要參與公司管理信息、財(cái)務(wù)總監(jiān)要參與公司管理信息系統(tǒng)的規(guī)劃和決策。系統(tǒng)的規(guī)劃和決策。四、實(shí)施全面預(yù)算管理四、實(shí)施全面預(yù)算管理財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)按照公司董事會(huì)、經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)按照公司董事會(huì)、經(jīng)理層確定的運(yùn)營(yíng)和管理目的，會(huì)同公

23、層確定的運(yùn)營(yíng)和管理目的，會(huì)同公司有關(guān)部門實(shí)施全面預(yù)算管理。詳司有關(guān)部門實(shí)施全面預(yù)算管理。詳細(xì)內(nèi)容有：細(xì)內(nèi)容有：一預(yù)算體系的建立。預(yù)算體系一預(yù)算體系的建立。預(yù)算體系包括預(yù)算工程、預(yù)算規(guī)范和預(yù)算程包括預(yù)算工程、預(yù)算規(guī)范和預(yù)算程序。序。1、預(yù)算工程、預(yù)算工程預(yù)算工程由運(yùn)營(yíng)預(yù)算、資本預(yù)算和現(xiàn)金預(yù)預(yù)算工程由運(yùn)營(yíng)預(yù)算、資本預(yù)算和現(xiàn)金預(yù)算組成。其中，運(yùn)營(yíng)預(yù)算包括銷售預(yù)算和算組成。其中，運(yùn)營(yíng)預(yù)算包括銷售預(yù)算和本錢預(yù)算；資本預(yù)算包括投資預(yù)算和資產(chǎn)本錢預(yù)算；資本預(yù)算包括投資預(yù)算和資產(chǎn)購(gòu)建處置預(yù)算；現(xiàn)金預(yù)算是在運(yùn)營(yíng)預(yù)算、購(gòu)建處置預(yù)算；現(xiàn)金預(yù)算是在運(yùn)營(yíng)預(yù)算、資本預(yù)算的根底上，反映現(xiàn)金流向和流量資本預(yù)算的根底上，反映現(xiàn)

24、金流向和流量及存量的預(yù)算。上述各預(yù)算工程可根據(jù)公及存量的預(yù)算。上述各預(yù)算工程可根據(jù)公司運(yùn)營(yíng)和管理情況確定詳細(xì)工程內(nèi)容。司運(yùn)營(yíng)和管理情況確定詳細(xì)工程內(nèi)容。2、預(yù)算規(guī)范、預(yù)算規(guī)范要根據(jù)每個(gè)預(yù)算工程的內(nèi)容性質(zhì)制要根據(jù)每個(gè)預(yù)算工程的內(nèi)容性質(zhì)制定預(yù)算規(guī)范，預(yù)算規(guī)范要表達(dá)相關(guān)定預(yù)算規(guī)范，預(yù)算規(guī)范要表達(dá)相關(guān)性和可控性要求。性和可控性要求。3、預(yù)算程序、預(yù)算程序要根據(jù)各預(yù)算工程的內(nèi)在聯(lián)絡(luò)，設(shè)要根據(jù)各預(yù)算工程的內(nèi)在聯(lián)絡(luò)，設(shè)計(jì)預(yù)算編制程序，以保證預(yù)算編制計(jì)預(yù)算編制程序，以保證預(yù)算編制的完好性和正確性。的完好性和正確性。二預(yù)算的編制和審定二預(yù)算的編制和審定1、預(yù)算編制要按照公司運(yùn)營(yíng)和管、預(yù)算編制要按照公司運(yùn)營(yíng)和管理

25、要求分工程、分部門編制。對(duì)經(jīng)理要求分工程、分部門編制。對(duì)經(jīng)常性發(fā)生且可估計(jì)的工程可列入年常性發(fā)生且可估計(jì)的工程可列入年度編制范圍，對(duì)非經(jīng)常性發(fā)生且不度編制范圍，對(duì)非經(jīng)常性發(fā)生且不可估計(jì)的工程可列入暫時(shí)編制范圍?？晒烙?jì)的工程可列入暫時(shí)編制范圍。預(yù)算編制要根據(jù)可控性原那么由預(yù)預(yù)算編制要根據(jù)可控性原那么由預(yù)算可控的相關(guān)部門分別編制。算可控的相關(guān)部門分別編制。2、預(yù)算編制要采取自上向下和自、預(yù)算編制要采取自上向下和自下而上的順序，以保證預(yù)算編制的下而上的順序，以保證預(yù)算編制的嚴(yán)肅性和可實(shí)現(xiàn)性。嚴(yán)肅性和可實(shí)現(xiàn)性。3、預(yù)算審定要根據(jù)預(yù)算編制程序、預(yù)算審定要根據(jù)預(yù)算編制程序及相關(guān)責(zé)任部門逐級(jí)審定，財(cái)務(wù)總及相

26、關(guān)責(zé)任部門逐級(jí)審定，財(cái)務(wù)總監(jiān)審定預(yù)算編制的完好性和正確性。監(jiān)審定預(yù)算編制的完好性和正確性。三預(yù)算目的的下達(dá)三預(yù)算目的的下達(dá)公司預(yù)算經(jīng)經(jīng)理層審定、董事會(huì)審公司預(yù)算經(jīng)經(jīng)理層審定、董事會(huì)審批后，按預(yù)算執(zhí)行部門下達(dá)有關(guān)預(yù)批后，按預(yù)算執(zhí)行部門下達(dá)有關(guān)預(yù)算目的。有條件的單位，預(yù)算目的算目的。有條件的單位，預(yù)算目的的下達(dá)可與預(yù)算執(zhí)行部門責(zé)任目的的下達(dá)可與預(yù)算執(zhí)行部門責(zé)任目的考核聯(lián)絡(luò)起來(lái)，落實(shí)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任考核聯(lián)絡(luò)起來(lái)，落實(shí)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制。制。四預(yù)算執(zhí)行的授權(quán)四預(yù)算執(zhí)行的授權(quán)1、預(yù)算執(zhí)行授權(quán)可參照上述、預(yù)算執(zhí)行授權(quán)可參照上述“財(cái)財(cái)務(wù)事項(xiàng)權(quán)限設(shè)定要求辦理。務(wù)事項(xiàng)權(quán)限設(shè)定要求辦理。2、財(cái)務(wù)總監(jiān)要規(guī)定超預(yù)算工程的、財(cái)

27、務(wù)總監(jiān)要規(guī)定超預(yù)算工程的審批權(quán)限和預(yù)算外工程的審批權(quán)限。審批權(quán)限和預(yù)算外工程的審批權(quán)限。五預(yù)算實(shí)施的監(jiān)控五預(yù)算實(shí)施的監(jiān)控1、建立預(yù)算實(shí)施過(guò)程的信息反響、建立預(yù)算實(shí)施過(guò)程的信息反響系統(tǒng)，及時(shí)分類反映預(yù)算實(shí)施情況。系統(tǒng)，及時(shí)分類反映預(yù)算實(shí)施情況。2、建立預(yù)算實(shí)施的日常監(jiān)視及預(yù)、建立預(yù)算實(shí)施的日常監(jiān)視及預(yù)警機(jī)制，保證預(yù)算按規(guī)定工程和正警機(jī)制，保證預(yù)算按規(guī)定工程和正常進(jìn)度實(shí)施。常進(jìn)度實(shí)施。3、加強(qiáng)超預(yù)算和預(yù)算外工程的事、加強(qiáng)超預(yù)算和預(yù)算外工程的事先控制。先控制。4 、建立預(yù)算實(shí)施的定期分析報(bào)告、建立預(yù)算實(shí)施的定期分析報(bào)告制度，及時(shí)向預(yù)算執(zhí)行部門和指點(diǎn)制度，及時(shí)向預(yù)算執(zhí)行部門和指點(diǎn)提供預(yù)算實(shí)施質(zhì)量的信息

28、。提供預(yù)算實(shí)施質(zhì)量的信息。六預(yù)算調(diào)整六預(yù)算調(diào)整1、根據(jù)公司運(yùn)營(yíng)和管理變化情況，、根據(jù)公司運(yùn)營(yíng)和管理變化情況，定期調(diào)整年度預(yù)算，普通半年調(diào)整定期調(diào)整年度預(yù)算，普通半年調(diào)整一次。一次。2、調(diào)整后的預(yù)算應(yīng)交經(jīng)理層討論、調(diào)整后的預(yù)算應(yīng)交經(jīng)理層討論經(jīng)過(guò)后交董事會(huì)審批。經(jīng)過(guò)后交董事會(huì)審批。3、執(zhí)行經(jīng)董事會(huì)審批后的調(diào)整預(yù)、執(zhí)行經(jīng)董事會(huì)審批后的調(diào)整預(yù)算。算。七預(yù)算業(yè)績(jī)的考核七預(yù)算業(yè)績(jī)的考核1、根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算執(zhí)行、根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算執(zhí)行部門的業(yè)績(jī)結(jié)果，會(huì)同公司有關(guān)部部門的業(yè)績(jī)結(jié)果，會(huì)同公司有關(guān)部門提出預(yù)算執(zhí)行考核報(bào)告。門提出預(yù)算執(zhí)行考核報(bào)告。2、預(yù)算執(zhí)行考核報(bào)告經(jīng)經(jīng)理層討、預(yù)算執(zhí)行考核報(bào)告經(jīng)經(jīng)理層討

29、論后，交董事會(huì)審批。論后，交董事會(huì)審批。五、規(guī)范各類業(yè)務(wù)內(nèi)部控五、規(guī)范各類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制程序制程序財(cái)務(wù)總監(jiān)要根據(jù)財(cái)務(wù)總監(jiān)要根據(jù)，會(huì)同公司有關(guān)部門制定各類，會(huì)同公司有關(guān)部門制定各類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制程序。業(yè)務(wù)內(nèi)部控制程序。一貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制程序，一貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有：主要內(nèi)容有：1、規(guī)定貨幣資金業(yè)務(wù)的職務(wù)分別規(guī)定貨幣資金業(yè)務(wù)的職務(wù)分別要求。要求。2、規(guī)定貨幣資金審批權(quán)限。規(guī)定貨幣資金審批權(quán)限。3、規(guī)定貨幣資金支付懇求、審批、規(guī)定貨幣資金支付懇求、審批、復(fù)核、支付程序。復(fù)核、支付程序。4、規(guī)定單位現(xiàn)金庫(kù)存限額。規(guī)定單位現(xiàn)金庫(kù)存限額。5、根據(jù)根據(jù)確定確定現(xiàn)金支付范圍。現(xiàn)金支付范圍。6、

30、規(guī)定銀行存款開戶懇求、審批、規(guī)定銀行存款開戶懇求、審批、運(yùn)用、清理程序。運(yùn)用、清理程序。7、規(guī)定銀行結(jié)算憑證填制、傳送、規(guī)定銀行結(jié)算憑證填制、傳送、保管等程序。保管等程序。8、規(guī)定銀行帳戶核對(duì)、現(xiàn)金清點(diǎn)規(guī)定銀行帳戶核對(duì)、現(xiàn)金清點(diǎn)程序。程序。9、規(guī)定銀行預(yù)留印鑒運(yùn)用、保管規(guī)定銀行預(yù)留印鑒運(yùn)用、保管程序。程序。10、規(guī)定定額備用金建立、運(yùn)用、規(guī)定定額備用金建立、運(yùn)用、保管、核銷、補(bǔ)充程序。保管、核銷、補(bǔ)充程序。二籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制程序，其二籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制程序，其主要內(nèi)容有：主要內(nèi)容有：1、規(guī)定籌資業(yè)務(wù)的職務(wù)分別要求。、規(guī)定籌資業(yè)務(wù)的職務(wù)分別要求。2、規(guī)定籌資業(yè)務(wù)的審批權(quán)限。、規(guī)定籌資業(yè)務(wù)的審批權(quán)限

31、。3、規(guī)定籌資方式、籌資構(gòu)造和規(guī)、規(guī)定籌資方式、籌資構(gòu)造和規(guī)模、籌資期限和本錢的決策程序。模、籌資期限和本錢的決策程序。4、根據(jù)不同籌資方式規(guī)定籌資收、根據(jù)不同籌資方式規(guī)定籌資收款的程序?？畹某绦颉?、根據(jù)不同籌資方式規(guī)定籌資償、根據(jù)不同籌資方式規(guī)定籌資償付的程序。付的程序。三投資業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制程序，三投資業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有：主要內(nèi)容有：1、規(guī)定投資業(yè)務(wù)職務(wù)分別要求。、規(guī)定投資業(yè)務(wù)職務(wù)分別要求。2、規(guī)定投資業(yè)務(wù)的審批權(quán)限。、規(guī)定投資業(yè)務(wù)的審批權(quán)限。3、規(guī)定投資立項(xiàng)、評(píng)價(jià)、決策和、規(guī)定投資立項(xiàng)、評(píng)價(jià)、決策和實(shí)施的程序。實(shí)施的程序。4、規(guī)定投資資產(chǎn)管理的程序。、規(guī)定投資資產(chǎn)管理的程序。

32、5、規(guī)定投資收益和投資處置的程、規(guī)定投資收益和投資處置的程序。序。四固定資產(chǎn)工程工程業(yè)務(wù)四固定資產(chǎn)工程工程業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有：的內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有：1、規(guī)定固定資產(chǎn)工程工程業(yè)、規(guī)定固定資產(chǎn)工程工程業(yè)務(wù)的職務(wù)分別要求。務(wù)的職務(wù)分別要求。2、規(guī)定固定資產(chǎn)工程工程業(yè)、規(guī)定固定資產(chǎn)工程工程業(yè)務(wù)的審批權(quán)限。務(wù)的審批權(quán)限。3、規(guī)定固定資產(chǎn)工程工程立、規(guī)定固定資產(chǎn)工程工程立項(xiàng)、評(píng)價(jià)、決策的程序。項(xiàng)、評(píng)價(jià)、決策的程序。4、規(guī)定固定資產(chǎn)工程工程購(gòu)、規(guī)定固定資產(chǎn)工程工程購(gòu)置自營(yíng)或發(fā)包的程序。置自營(yíng)或發(fā)包的程序。5、規(guī)定固定資產(chǎn)工程工程采、規(guī)定固定資產(chǎn)工程工程采購(gòu)驗(yàn)收開工驗(yàn)收的程序。購(gòu)驗(yàn)收開工驗(yàn)收

33、的程序。6、規(guī)定固定資產(chǎn)工程工程決、規(guī)定固定資產(chǎn)工程工程決算和結(jié)算支付的程序。算和結(jié)算支付的程序。7、規(guī)定固定資產(chǎn)工程工程交、規(guī)定固定資產(chǎn)工程工程交付運(yùn)用的程序。付運(yùn)用的程序。8、規(guī)定固定資產(chǎn)工程工程日、規(guī)定固定資產(chǎn)工程工程日常維修和大修繕的程序。常維修和大修繕的程序。9、規(guī)定固定資產(chǎn)工程工程定、規(guī)定固定資產(chǎn)工程工程定期清點(diǎn)的程序。期清點(diǎn)的程序。10、規(guī)定固定資產(chǎn)工程工程報(bào)、規(guī)定固定資產(chǎn)工程工程報(bào)廢清理處置的程序。廢清理處置的程序。11、規(guī)定低值易耗品購(gòu)置方案、審、規(guī)定低值易耗品購(gòu)置方案、審批、采購(gòu)、驗(yàn)收、領(lǐng)用、攤銷、報(bào)批、采購(gòu)、驗(yàn)收、領(lǐng)用、攤銷、報(bào)廢的程序。廢的程序。五工薪福利業(yè)務(wù)的內(nèi)部控五

34、工薪福利業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有：制程序，主要內(nèi)容有：1、規(guī)定工薪福利業(yè)務(wù)的職務(wù)分、規(guī)定工薪福利業(yè)務(wù)的職務(wù)分別要求。別要求。2、規(guī)定工薪福利業(yè)務(wù)的審批權(quán)、規(guī)定工薪福利業(yè)務(wù)的審批權(quán)限。限。3、規(guī)定工薪計(jì)時(shí)計(jì)件考核的程、規(guī)定工薪計(jì)時(shí)計(jì)件考核的程序。序。4、規(guī)定工薪福利結(jié)算的程序。、規(guī)定工薪福利結(jié)算的程序。5、規(guī)定工薪福利支付的程序。、規(guī)定工薪福利支付的程序。六采購(gòu)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制程序，六采購(gòu)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有：主要內(nèi)容有：1、規(guī)定采購(gòu)業(yè)務(wù)的職務(wù)分別要求。、規(guī)定采購(gòu)業(yè)務(wù)的職務(wù)分別要求。2、規(guī)定采購(gòu)業(yè)務(wù)的審批權(quán)限。、規(guī)定采購(gòu)業(yè)務(wù)的審批權(quán)限。3、規(guī)定采購(gòu)方案、比價(jià)比質(zhì)、合、規(guī)定采購(gòu)方案、

35、比價(jià)比質(zhì)、合同訂立、采購(gòu)作業(yè)的程序。同訂立、采購(gòu)作業(yè)的程序。4、規(guī)定采購(gòu)貨物驗(yàn)收入庫(kù)的程序。、規(guī)定采購(gòu)貨物驗(yàn)收入庫(kù)的程序。5、規(guī)定采購(gòu)貨款支付的程序。、規(guī)定采購(gòu)貨款支付的程序。七消費(fèi)存貨業(yè)務(wù)的內(nèi)部控七消費(fèi)存貨業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有：制程序，主要內(nèi)容有：1、規(guī)定消費(fèi)存貨業(yè)務(wù)的職務(wù)、規(guī)定消費(fèi)存貨業(yè)務(wù)的職務(wù)分別要求。分別要求。2、規(guī)定消費(fèi)存貨業(yè)務(wù)的審批、規(guī)定消費(fèi)存貨業(yè)務(wù)的審批權(quán)限。權(quán)限。3、規(guī)定存貨保管、領(lǐng)用、清點(diǎn)的、規(guī)定存貨保管、領(lǐng)用、清點(diǎn)的程序。程序。4、規(guī)定本錢核算對(duì)象、本錢工程、規(guī)定本錢核算對(duì)象、本錢工程和本錢核算方法。和本錢核算方法。5、規(guī)定消費(fèi)費(fèi)用分?jǐn)偡椒ā⑼旯?、?guī)定消費(fèi)費(fèi)用分?jǐn)?/p>

36、方法、完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品本錢分?jǐn)偡椒ā．a(chǎn)品與在產(chǎn)品本錢分?jǐn)偡椒ā?、規(guī)定本錢分析與考核的程序。、規(guī)定本錢分析與考核的程序。八銷售業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制程序，八銷售業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有：主要內(nèi)容有：1、規(guī)定銷售業(yè)務(wù)的職務(wù)分別要求。、規(guī)定銷售業(yè)務(wù)的職務(wù)分別要求。2、規(guī)定銷售業(yè)務(wù)的審批權(quán)限。、規(guī)定銷售業(yè)務(wù)的審批權(quán)限。3、規(guī)定銷售定價(jià)的決策程序。、規(guī)定銷售定價(jià)的決策程序。4、規(guī)定賒銷的授信程序。、規(guī)定賒銷的授信程序。5、規(guī)定銷售合同訂立、發(fā)貨、開、規(guī)定銷售合同訂立、發(fā)貨、開票、收款的程序。票、收款的程序。6、規(guī)定應(yīng)收帳款記錄、分析、催、規(guī)定應(yīng)收帳款記錄、分析、催收、考核的程序。收、考核的程序。7、規(guī)定

37、應(yīng)收帳款壞帳預(yù)備及其處、規(guī)定應(yīng)收帳款壞帳預(yù)備及其處置的程序。置的程序。8、規(guī)定銷售票據(jù)領(lǐng)用、保管、檢、規(guī)定銷售票據(jù)領(lǐng)用、保管、檢查和注銷的程序。查和注銷的程序。9、規(guī)定銷貨退回核準(zhǔn)、貨款償付、規(guī)定銷貨退回核準(zhǔn)、貨款償付、責(zé)任清查的程序。責(zé)任清查的程序。10、規(guī)定銷售費(fèi)用內(nèi)容、支付規(guī)范、規(guī)定銷售費(fèi)用內(nèi)容、支付規(guī)范、支付方式和分析考核的程序。支付方式和分析考核的程序。九擔(dān)保業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制程序，九擔(dān)保業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有：主要內(nèi)容有：1、規(guī)定擔(dān)保業(yè)務(wù)的審批權(quán)限。、規(guī)定擔(dān)保業(yè)務(wù)的審批權(quán)限。2、規(guī)定擔(dān)保條件和方式。、規(guī)定擔(dān)保條件和方式。3、規(guī)定擔(dān)保懇求、受理、評(píng)價(jià)、規(guī)定擔(dān)保懇求、受理、評(píng)價(jià)、審批、簽約的程序。審批、簽約的程序。4、規(guī)定擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)防備及動(dòng)態(tài)跟蹤、規(guī)定擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)防備及動(dòng)態(tài)跟蹤的程序。的程序。5、規(guī)定擔(dān)保責(zé)任清查及處分的程、規(guī)定擔(dān)保責(zé)任清查及處分的