內部控制風險評估報告_共10篇.doc

1、內部控制風險評估報告共10篇范文一：內部控制中的風險評估作者：李玉環(huán)會計之友2009年03期我國企業(yè)內部控制基本規(guī)范（以下簡稱基本規(guī)范）提出我 國內部控制的基本要素包括內部環(huán)境、風險評估、控制活動、信 息與溝通和內部監(jiān)督等五項，弁在基本規(guī)范中單辟一章，就 風險評估的有關內容進行了規(guī)定。在市場經(jīng)濟條件下，每個企業(yè)都面臨著外部和內部的風險。企業(yè) 內部控制就是通過對風險的控制以實現(xiàn)其目標的，風險評估是企業(yè)內部控制的重要內容之一。 內部控制中的風險評估的概念有廣 義和狹義之分。廣義的風險評估包括目標設定、風險識別、風險 分析、風險應對等；狹義的風險評估僅僅是指風險分析，即通過 采用定性分析和定量分析，

2、按照企業(yè)風險發(fā)生的可能性及其影響 程度等，對識別的風險進行分析和排序， 確定關注重點和優(yōu)先控 制的風險。一、內部控制框架中的風險評估美國COSO委員會內部控制框架所使用的風險評估概念屬于 廣義風險評估，內部控制框架將其作為內部控制的關鍵構成 要素。（一）設定目標根據(jù)內部控制框架，風險評估首先要設定目標。設定目標是 風險評估的前提條件。風險是與目標伴隨的，首先必須有目標， 管理層才能對實現(xiàn)目標的風險進行識別。根據(jù)內部控制框架，目標設定不屬于內部控制的構成要素， 但它是內部控制的前提條 件，為此內部控制框架專門對目標設定進行了論述。目標包 括企業(yè)層面的目標和業(yè)務層面的目標。 管理層通過目標設定來明

3、 確業(yè)績衡量標準，目標具體分為經(jīng)營目標、 財務報告目標和合規(guī) 目標。經(jīng)營目標是管理層基于企業(yè)所處特定經(jīng)營環(huán)境所設定的業(yè) 績衡量標準；財務報告目標在于對外公布的財務報告的可靠性； 合規(guī)性目標則要求企業(yè)的經(jīng)營活動遵循適用的法律法規(guī)。這些目標是相互補充和相互關聯(lián)的。（二）風險識別1 .風險識別必須與目標聯(lián)系，無論目標是明確的還是隱含的，企 業(yè)的風險識別應當考慮到目標實現(xiàn)面臨的各種可能出現(xiàn)的風險。2 .風險識別是一個持續(xù)性、反復的過程。3.進行風險識別時應當關注企業(yè)各個層面的風險， 包括企業(yè)層面的風險和業(yè)務層面的風 險。對主體層面的風險進行識別時，既要關注外部風險，也要關 注內部風險。外部的風險主要有

4、技術進步引起的風險、客戶需求變化風險、市場競爭風險、法律法規(guī)變動風險、自然災害風險以 及經(jīng)濟環(huán)境變化風險等；內部的風險包括信息系統(tǒng)故障風險、員工素質能力等方面的風險、管理層變動風險以及董事會或審計委 員會不作為的風險等。對業(yè)務層面的風險進行識別時， 應當將該 層面的風險評估集中于主要業(yè)務流程和主要職能上，如銷售、生產(chǎn)、營銷、研究開發(fā)等。應當識別對企業(yè)有重大影響的較為明顯 的風險。（三）風險分析，即狹義的風險評估企業(yè)在對企業(yè)層面的風險和業(yè)務層面的風險識別后，則需要進行風險分析。風險分析的方法多種多樣。 風險分析的過程通常包括 估計風險的嚴重性、評估風險發(fā)生的可能性、 評估應采取的措施 等三個步驟

5、。應當注意的是，作為內部控制一部分的風險評估， 與作為管理過程應對措施而采取的計劃、方案及其他措施存在著 區(qū)別。（四）建立識別環(huán)境變化的機制風險評估本質上是一個識別變化弁采取必要措施的過程。隨著經(jīng)濟、行業(yè)和監(jiān)管等外部環(huán)境的變化，企業(yè)的經(jīng)營活動也將發(fā)生相 應的調整，企業(yè)應當建立一套正式或非正式的程序，對可能影響企業(yè)目標實現(xiàn)的風險進行識別。 管理層應當特別關注以下對環(huán)境 影響的因素，這些因素包括已變化的經(jīng)營環(huán)境、 管理層人員更換 及員工大規(guī)模更換、使用新的或調整后的信息系統(tǒng)、經(jīng)營業(yè)務快 速增長、采用新技術、開拓新的經(jīng)營領域、進行公司重組等。企 業(yè)應當建立一定的機制，對發(fā)生變化的外部環(huán)境進行識別。二

6、、企業(yè)風險管理框架中的風險評估美國COSO委員會2004年發(fā)布的企業(yè)風險管理框架中將風 險管理的要素劃分為內部環(huán)境、目標設定、事項識別、風險評估、 風險應對、信息與溝通和監(jiān)控等八要素。根據(jù)企業(yè)風險管理框 架，風險評估就是要對識別的風險進行分析，以形成確定如何 對其進行管理的依據(jù)。這實際就是內部控制框架中的風險分析，屬于狹義上的風險評估概念。內部控制框架中的風險評估實際上包括事項識別、風險評估、風險應對三項內容，而目標 設定則作為內部控制的前提條件，不屬于內部控制要素的范圍。風險總是與特定目標的實現(xiàn)相聯(lián)系。 如不出國旅游，則不會涉及 飛機失事的風險。根據(jù)企業(yè)風險管理框架 ，實施風險管理首 先就涉

7、及到設定目標。目標設定是事項識別、 風險評估和風險應 對的前提。企業(yè)風險管理框架正是出于風險管理的需要將目 標設定作為風險管理的構成要素之一。企業(yè)風險管理框架中的目標包括戰(zhàn)略目標和相關目標，戰(zhàn)略目標是最高層次的目標， 而相關目標則是建立在戰(zhàn)略目標基礎上的企業(yè)層面等的目標，企業(yè)層面的目標與更為具體的目標相關聯(lián)，貫穿于整個企業(yè)，弁具體為各項業(yè)務和各項職能的次級目標。企業(yè)風險管理框架要求設定的目標應當是可計量的， 弁要求企業(yè)各個層次人員根據(jù)各 自所影響的范圍了解企業(yè)設定的目標。設定的目標分為經(jīng)營目 標、報告目標、合規(guī)目標等三項。作為風險管理的一部分，企業(yè) 在選擇目標時要確保其目標與企業(yè)的風險容量相協(xié)

8、調。風險容量是企業(yè)管理當局在董事會的監(jiān)督下確定的， 反映著企業(yè)的風險管 理理念，弁影響企業(yè)的文化和經(jīng)營風格， 是制定戰(zhàn)略目標的風向 標。戰(zhàn)略目標應當選擇與其風險容量一致的目標，弁使風險反映于戰(zhàn)略目標之中。企業(yè)風險管理框架 中的事項識別要求管理當局對源于內部或 外部的影響戰(zhàn)略實施或目標實現(xiàn)的事故或事件進行識別，對企業(yè)目標實現(xiàn)將帶來負面影響的確定為風險，弁對其進行評估和應 對；將存在正面影響的確定為機會， 將其反饋到戰(zhàn)略或目標的制 定過程之中O在對事項進行識別時，必須考慮企業(yè)整體范圍內可 能帶來風險和機會的所有內部和外部因素。 外部因素需要考慮的 通常包括經(jīng)濟因素、自然環(huán)境因素、政治因素、社會因素

9、、技術 因素等；而內部因素需要考慮的通常包括人員、流程、技術等因 素。企業(yè)風險管理框架中的風險評估 （即風險分析）要求進行風險 評估時，既要考慮預期事項也要考慮非預期事項，對可能對企業(yè)存在重大影響的非預期的潛在事項和預期事項的風險進行評估； 既要考慮固有風險，也要考慮剩余風險。固有風險是指管理當局 未采取任何措施的情況下企業(yè)所面臨的風險；而剩余風險則是在管理當局進行風險應對之后所殘余的風險。 確定相應的風險應對后，則集中考慮剩余風險的管理。企業(yè)風險管理框架中的風險應對要求企業(yè)管理當局評估風險 的可能性和影響，弁在成本效益比較的基礎上， 選擇能夠使剩余 風險處于期望的風險容限范圍之內的應對策略。

10、風險應對策略包括風險回避、風險降低、風險分擔和風險承受。管理當局應當在 企業(yè)范圍內識別風險弁確定企業(yè)總體剩余風險處于企業(yè)風險容 量之內。三、我國企業(yè)內部控制基本規(guī)范中的風險評估我國企業(yè)內部控制基本規(guī)范 中的風險評估使用的是廣義上的 風險評估概念，包括目標設定、風險識別、風險分析和風險應對。基本規(guī)范要求企業(yè)應當根據(jù)設定的控制目標，全面、系統(tǒng)、 持續(xù)地收集相關信息，結合實際情況，及時進行風險評估。根據(jù)基本規(guī)范。風險評估的具體過程包括：（一）控制目標的設定設定控制目標是進行內部控制， 特別是風險評估的前提。 企業(yè)應 當根據(jù)自身的實際情況，按照本身的發(fā)展規(guī)劃合理確定戰(zhàn)略目 標。設定的目標應當盡可能量化

11、， 弁細化為各業(yè)務活動和各職能 部門的具體目標。內部控制目標的設定要切實可行， 與內部控制 發(fā)展的不同階段相適應，設定不同要求的內部控制目標， 弁隨著 內部控制的發(fā)展，逐步提升內部控制目標。（二）風險識別基本規(guī)范要求企業(yè)進行風險評估時，應當準確識別與實現(xiàn)控 制目標相關的內部風險和外部風險，確定相應的風險承受度。 風險承受度即風險容量，是企業(yè)能夠承擔的風險限度， 包括整體風 險承受能力和業(yè)務層面的可接受風險水平。企業(yè)在識別內部風險時，應當關注和考慮的因素包括：1.董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素；2.組織機構、經(jīng)營方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務流程 等管理因素；

12、3.研究開發(fā)、技術投入、信息技術運用等自主創(chuàng)新 因素；4.財務狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等財務因素；5.營運安全、員工健康、環(huán)境保護等安全環(huán)保因素；6.其他有關內部風險因素。上述因素的現(xiàn)狀往往是風險存在的基礎，上述因素的變動則往往會誘發(fā)新風險的產(chǎn)生。企業(yè)識別外部風險，應當關注和考慮的因素包括：1.經(jīng)濟形勢、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場競爭、資源供給等經(jīng)濟因素；2.法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素；3.安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會信用、 教育水平、消費者行為等社會因素；4.技術進步、工藝改進等科學技術因素；5.自然災害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素；6.其他有關外部風險因素。上述因素實際上是企業(yè)經(jīng)營活動所處的外部環(huán)

13、 境，外部環(huán)境的變動必然會影響到企業(yè)的經(jīng)營活動，有可能給企業(yè)帶來新的風險，如一項新的技術被其他同行所采用，有可能導 致企業(yè)所占有的市場份額發(fā)生變化而帶來風險。再如政府頒布實施較過去更為嚴格的監(jiān)管法律，由此可能導致本企業(yè)傳統(tǒng)加工方 法無法繼續(xù)使用，從而導致風險的產(chǎn)生。（三）風險分析基本規(guī)范要求企業(yè)采用定性與定量相結合的方法，按照風險發(fā)生的可能性及其影響程度等，對識別的風險進行分析和排序， 確定關注重點和優(yōu)先控制的風險。鑒于風險分析的專業(yè)性和復雜 性，要求企業(yè)進行風險分析時充分吸收專業(yè)人員，組成風險分析團隊，按照嚴格規(guī)范的程序開展工作， 確保風險分析結果的準確 性。風險分析的目的在于為企業(yè)風險應對

14、提供依據(jù)。由于企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級管理人員在企業(yè)經(jīng)營活動中的特殊地位，其個人風險偏好對經(jīng)營活動等具有重大影響，企業(yè)應當合理分析、 準確掌握董事、經(jīng)理及其他高級管理人員、關鍵崗位員工的風險 偏好，弁予以特別關注，避免因個人風險偏好給企業(yè)經(jīng)營帶來重 大損失。（四）風險應對基本規(guī)范要求企業(yè)應當根據(jù)風險分析的結果，結合風險承受 度，權衡風險與收益，確定風險應對策略。風險應對策略包括風 險規(guī)避、風險降低、風險分擔和風險承受等。風險規(guī)避是企業(yè)對 超出風險承受度的風險，通過放棄或者停止與該風險相關的業(yè)務 活動以避免和減輕損失的策略。如某國政治動蕩、政局不穩(wěn)，對 該國的投資存在重大的風險，企業(yè)可以放棄對該

15、國家的投資計 劃。風險降低是企業(yè)在權衡成本效益之后，采取適當?shù)目刂拼胧┙档惋L險或者減輕損失，將風險控制在風險承受度之內的策略。 風險分擔是企業(yè)借助他人力量， 采取業(yè)務分包、購買保險等方式 和適當?shù)目刂拼胧?，將風險控制在風險承受度之內的策略。風險承受是企業(yè)對風險承受度之內的風險，在權衡成本效益之后，不準備采取控制措施降低風險或者減輕損失的策略。上述風險策略必須基于風險分析的結果，根據(jù)企業(yè)的實際情況選擇進行使用，可以選擇使用某一風險應對策略， 也可以選擇兩種或兩種以上的 應對策略進行組合，綜合使用。選擇合理風險應對策略的關鍵是 要有針對性，要實現(xiàn)對風險的有效控制。企業(yè)風險評估是一個持續(xù)的反復的過程

16、，風險評估一次弁不能一 勞永逸。企業(yè)應當結合不同發(fā)展階段和業(yè)務拓展情況，持續(xù)收集與風險變化相關的信息，進行風險識別和風險分析， 根據(jù)情況的 變化及時調整風險應對策略， 以避免原來選擇使用的風險應對策 略無效，影響內部目標的實現(xiàn)。特別是當企業(yè)經(jīng)營活動所處的外 部環(huán)境發(fā)生變化時，企業(yè)必須保持應有靈敏度， 針對變化的外部 環(huán)境進行相應的風險評估，以使企業(yè)的目標在變化了的外部環(huán)境 中得以實現(xiàn)。作者介紹：李玉環(huán)，財政部會計司。范文二：內部控制中的風險評估內部控制中的風險評估我國企業(yè)內部控制基本規(guī)范（以下簡稱基本規(guī)范）提出我 國內部控制的基本要素包括內部環(huán)境、風險評估、控制活動、信 息與溝通和內部監(jiān)督等五

17、項，弁在基本規(guī)范中單辟一章，就 風險評估的有關內容進行了規(guī)定。在市場經(jīng)濟條件下，每個企業(yè)都面臨著外部和內部的風險。企業(yè) 內部控制就是通過對風險的控制以實現(xiàn)其目標的，風險評估是企業(yè)內部控制的重要內容之一。 內部控制中的風險評估的概念有廣 義和狹義之分。廣義的風險評估包括目標設定、風險識別、風險 分析、風險應對等；狹義的風險評估僅僅是指風險分析，即通過 采用定性分析和定量分析，按照企業(yè)風險發(fā)生的可能性及其影響 程度等，對識別的風險進行分析和排序， 確定關注重點和優(yōu)先控 制的風險。一、內部控制框架中的風險評估美國COSO委員會內部控制框架所使用的風險評估概念屬于 廣義風險評估，內部控制框架將其作為內

18、部控制的關鍵構成 要素。（一）設定目標根據(jù)內部控制框架，風險評估首先要設定目標。設定目標是 風險評估的前提條件。風險是與目標伴隨的，首先必須有目標， 管理層才能對實現(xiàn)目標的風險進行識別。根據(jù)內部控制框架，目標設定不屬于內部控制的構成要素， 但它是內部控制的前提條 件，為此內部控制框架專門對目標設定進行了論述。目標包 括企業(yè)層面的目標和業(yè)務層面的目標。 管理層通過目標設定來明 確業(yè)績衡量標準，目標具體分為經(jīng)營目標、 財務報告目標和合規(guī) 目標。經(jīng)營目標是管理層基于企業(yè)所處特定經(jīng)營環(huán)境所設定的業(yè) 績衡量標準；財務報告目標在于對外公布的財務報告的可靠性； 合規(guī)性目標則要求企業(yè)的經(jīng)營活動遵循適用的法律法

19、規(guī)。這些目標是相互補充和相互關聯(lián)的。（二）風險識別1 .風險識別必須與目標聯(lián)系，無論目標是明確的還是隱含的，企 業(yè)的風險識別應當考慮到目標實現(xiàn)面臨的各種可能出現(xiàn)的風險。2 .風險識別是一個持續(xù)性、反復的過程。3.進行風險識別時應當關注企業(yè)各個層面的風險， 包括企業(yè)層面的風險和業(yè)務層面的風 險。對主體層面的風險進行識別時，既要關注外部風險，也要關 注內部風險。外部的風險主要有技術進步引起的風險、客戶需求變化風險、市場競爭風險、法律法規(guī)變動風險、自然災害風險以 及經(jīng)濟環(huán)境變化風險等；內部的風險包括信息系統(tǒng)故障風險、員 工素質能力等方面的風險、管理層變動風險以及董事會或審計委 員會不作為的風險等。對

20、業(yè)務層面的風險進行識別時， 應當將該 層面的風險評估集中于主要業(yè)務流程和主要職能上，如銷售、生產(chǎn)、營銷、研究開發(fā)等。應當識別對企業(yè)有重大影響的較為明顯 的風險。范文三：內部控制中的風險評估會內部控制中的風險評估計論財政部會計司李玉環(huán)壇本我國企業(yè)內部控制基本規(guī)范（以（二）風險識別下簡稱基 本規(guī)范）提出我國內部控制1.風險識別必須與目標聯(lián)系，無 論期的基本要素包括內部環(huán)境、 風險評估、控目標是明確的還是隱 含的，企業(yè)的風險特制活動、信息與溝通和內部監(jiān)督等五項，識 別應當考慮到目標實現(xiàn)面臨的各種可弁在基本規(guī)范中單辟一章，就風險評能出現(xiàn)的風險。2 .風險識別是一個持續(xù)稿 估的有關內容進行了規(guī)定。性、反

21、復的過程。3 .進行風險識別時應當在市場經(jīng)濟條件下， 每個企業(yè)都面關注企業(yè)各個層面的風險，包括企業(yè)層臨著外部和內部的風險。企業(yè)內部面的風險和業(yè)務層面的風險。對主體層控制就是通過對風險的控制以實現(xiàn)其目面的風險進行識別時，既要關注外部風標的，風險評估是企業(yè)內部控制的重要險，也要關注內部風險。外部的風險內容之一。內部控制中的風險評估的概主 要有技術進步引起的風險、 客戶需求念有廣義和狹義之分。 廣義 的風險評估變化風險、市場競爭風險、法律法規(guī)變動包括目標設 定、風險識別、風險分析、風風險、自然災害風險以及經(jīng)濟環(huán)境 變化險應對等；狹義的風險評估僅僅是指風風險等；內部的風險包括信息系統(tǒng)險分析，即通過采用

22、定性分析和定量分故障風險、 員工素質能力等方面的風險、析，按照企業(yè)風險發(fā)生的可能性及 其影管理層變動風險以及董事會或審計委員響程度等，對識別的風險進行分析和排會不作為的風險等。對業(yè)務層面的風險序，確定關注重點和優(yōu)先控制的風險。進行識別時，應當將該層面的風險評估集中于主要業(yè)務流程和主 要職能上，如一、內部控制框架中的風險評估銷售、生產(chǎn)、 營銷、研究開發(fā)等。應當識別美國CO SO委員會內部控制框 對企業(yè)有重大影響的較為明顯的風險。架所使用的風險評估概念屬于廣義風（三）風險分析，即狹義 的風險評估險評估，內部控制框架將其作為內部企業(yè)在對企 業(yè)層面的風險和業(yè)務層控制的關鍵構成要素。面的風險識別后，則需

23、要進行風險分析。（一）設定目標風險分析的方法多種多樣。風險分析的根據(jù)內部控制框架，風險評估首過程通常包括估計風險的嚴重性、評估先要設定目 標。設定目標是風險評估的風險發(fā)生的可能性、評估應采取的措施前提條件。風險是與目標伴隨的，首先必等三個步驟。應當注意的是，作為內部控須有目標，管理層才能對實現(xiàn)目標的風制一 部分的風險評估，與作為管理過程險進行識別。根據(jù)內部控制 框架，目標應對措施而采取的計劃、方案及其他措設定不屬于 內部控制的構成要素，但它施存在著區(qū)別。是內部控制的前提條件，為此內部控制（四）建立識別環(huán)境變 化的機制框架專門對目標設定進行了論述。 目標風險評估本質 上是一個識別變化弁包括企業(yè)層

24、面的目標和業(yè)務層面的目采取 必要措施的過程。隨著經(jīng)濟、行業(yè)和標。管理層通過目標設定來 明確業(yè)績衡監(jiān)管等外部環(huán)境的變化， 企業(yè)的經(jīng)營活量標準，目標 具體分為經(jīng)營目標、財務報動也將發(fā)生相應的調整， 企業(yè)應當建 立告目標和合規(guī)目標。經(jīng)營目標是管理層一套正式或非正式的程 序，對可能影響基于企業(yè)所處特定經(jīng)營環(huán)境所設定的業(yè)企業(yè)目標 實現(xiàn)的風險進行識別。管理層績衡量標準；財務報告目標在于對 外公應當特別關注以下對環(huán)境影響的因素，布的財務報告的可靠性；合規(guī)性目標則這些因素包括已變化的經(jīng)營環(huán)境、管理要求企業(yè)的經(jīng)營活動遵循適用的法律法層人員更換及員工大規(guī)模更換、 使用新規(guī)。這些目標是相互補充和相互關聯(lián)的。的或調整

25、后的信息系統(tǒng)、經(jīng)營業(yè)務快速1 0會計之友2 0 0 8年第1 0期上增長、采用新技術、開拓新的經(jīng)營領域、進行公司重組等。企業(yè) 應當建立一定的機制，對發(fā)生變化的外部環(huán)境進行識別。二、企業(yè)風險管理框架中的風險評估美國C O S O委員會2 0 0 4年發(fā)布的企業(yè)風險管理框架 中將風險管理的要素劃分為內部環(huán)境、目標設定、事項識別、風 險評估、風險應對、信息與溝通和監(jiān)控等八要素。根據(jù)企業(yè)風 險管理框架，風險評估就是要對識別的風險進行分析，以形成 確定如何對其進行管理的依據(jù)。這實際就是內部控制框架中 的風險分析，屬于狹義上的風險評估概念。內部控制框架 中的風險評估實際上包括事項識別、 風險評估、風險應對

26、三項內 容，而目標設定則作為內部控制的前提條件，不屬于內部控制要素的范圍。風險總是與特定目標的實現(xiàn)相聯(lián)系。 如不出國旅游，則不會涉及 到飛機失事的風險。根據(jù)企業(yè)風險管理框架 ，實施風險管理 首先就涉及到設定目標。目標設定是事項識別、 風險評估和風險 應對的前提。企業(yè)風險管理框架正是出于風險管理的需要將目標設定作為風險管理的構成要素之一。企業(yè)風險管理框架中的目標包括戰(zhàn)略目標和相關目標，戰(zhàn)略目標是最高層次的目 標，而相關目標則是建立在戰(zhàn)略目標基礎上的企業(yè)層面等的目 標，企業(yè)層面的目標與更為具體的目標相關聯(lián)，貫穿于整個企業(yè)，弁具體為各項業(yè)務和各項職能的次級目標。企業(yè)風險管理框架 要求設定的目標應當是

27、可計量的， 弁要求企業(yè)各個層次人員根據(jù) 各自所影響的范圍了解企業(yè)設定的目標。設定的目標分為經(jīng)營目標、報告目標、合規(guī)目標等三項。作為風險管理的一部分，企業(yè) 在選擇目標時要確保其目標與企業(yè)的風險容量相協(xié)調。風險容量是企業(yè)管理當局在董事會的監(jiān)督下確定的，反映著企業(yè)的風險管理理念，弁影響«««企業(yè)的文化和經(jīng)營風格，是制定戰(zhàn)略目標的風向標。 戰(zhàn)略目標應 當選擇與其風險容量一致的目標，弁使風險反映于戰(zhàn)略目標之 中。企業(yè)風險管理框架 中的事項識別要求管理當局對源于內部或 外部的影響戰(zhàn)略實施或目標實現(xiàn)的事故或事件進行識別，對企業(yè)目標實現(xiàn)將帶來負面影響的確定為風險，弁對其進行評估和

28、應 對；將存在正面影響的確定為機會， 將其反饋到戰(zhàn)略或目標的制 定過程之中O在對事項進行識別時，必須考慮企業(yè)整體范圍內可 能帶來風險和機會的所有內部和外部因素。 外部因素需要考慮的 通常包括經(jīng)濟因素、自然環(huán)境因素、政治因素、社會因素、技術 因素等；而內部因素需要考慮的通常包括人員、流程、技術等因 素。企業(yè)風險管理框架中的風險評估即風險分析） 要求進行風險評估時，既要考慮預期 事項也要考慮非預期事項，對可能對企業(yè)存在重大影響的非預期 的潛在事項和預期事項的風險進行評估；既要考慮固有風險，也要考慮剩余風險。固有風險是指管理當局未采取任何措施的情況 下企業(yè)所面臨的風險；而剩余風險則是在管理當局進行風

29、險應對 之后所殘余的風險。確定相應的風險應對后， 則集中考慮剩余風 險的管理。企業(yè)風險管理框架中的風險應對要求企業(yè)管理當局評估風險的可能性和影響，弁在成本效益比較的基礎上，選擇能夠使剩余風險處于期望的風險容限范圍之內的應對策略。風險應對策略包括風險回避、風險降低、 風險分擔和風險承受。管理當局應當在企業(yè)范圍內識別風險弁確 定企業(yè)總體剩余風險處于企業(yè)風險容量之內。三、我國企業(yè)內部控制基本規(guī)范中的風險評估我國企業(yè)內部控制基本規(guī)范 中的風險評估使用的是廣義上的 風險評估概念，包括目標設定、風險識別、風險分析和風險應對。基本規(guī)范要求企業(yè)應當根據(jù)設定的控制目標，全面、系統(tǒng)、 持續(xù)地收集相關信息，結合實際

30、情況，及時進行風險評估。根據(jù)基本規(guī)范。風險評估的具體過程包括：（一）控制目標的設定設定控制目標是進行內部控制， 特別是風險評估的前提。 企業(yè)應 當根據(jù)自身的實際情況，按照本身的發(fā)展規(guī)劃合理確定戰(zhàn)略目標。設定的目標應當盡可能量化，弁細化為各業(yè)務活動和各職能部門的具體 目標。內部控制目標的設定要切實可行， 與內部控制發(fā)展的不同 階段相適應，設定不同要求的內部控制目標， 弁隨著內部控制的 發(fā)展，逐步提升內部控制目標。（二）風險識別基本規(guī)范要求企業(yè)進行風險評估時，應當準確識別與實現(xiàn)控 制目標相關的內部風險和外部風險，確定相應的風險承受度。 風險承受度即風險容量，是企業(yè)能夠承擔的風險限度， 包括整體風

31、險承受能力和業(yè)務層面的可接受風險水平。企業(yè)在識別內部風險時，應當關注和考慮的因素包括：1.董事、 監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素；2 .組織機構、經(jīng)營方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務流 程等管理因素；3 .研究開發(fā)、技術投入、信息技術運用等自主 創(chuàng)新因素；4 .財務狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等財務因素；5 .營 運安全、員工健康、環(huán)境保護等安全環(huán)保因素；6 .其他有關內 部風險因素。上述因素的現(xiàn)狀往往是風險存在的基礎，上述因素的變動則往往會誘發(fā)新風險的產(chǎn)生。企業(yè)識別外部風險，應當關注和考慮的因素包括：1 .經(jīng)濟形勢、 產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場競爭、資源供給等經(jīng)濟因素；

32、2 .法 律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素；3 .安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會 信用、教育水平、消費者行為等社會因素；4.技術進步、工藝 改進等科學技術因素；5 .自然災害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素；6 .其他有關外部風險因素。上述因素實際上是企業(yè)經(jīng)營活動所 處的外部環(huán)境，外部環(huán)境的變動必然會影響到企業(yè)的經(jīng)營活動， 有可能給企業(yè)帶來新的風險，如一項新的技術被其他同行所采 用，有可能導致企業(yè)所占有的市場份額發(fā)生變化而帶來風險。再如政府頒布實施較過去更為嚴格的監(jiān)管法律，由此可能導致本企業(yè)傳統(tǒng)加工方法無法繼續(xù)使用，從而導致風險的產(chǎn)生。（三）風險分析基本規(guī)范要求企業(yè)采用定性與定量相結合的方法，按照風險發(fā)生的可能性

33、 及其影響程度等，對識別的風險進行分析和排序， 確定關注重點 和優(yōu)先控制的風險。鑒于風險分析的專業(yè)性和復雜性，要求企業(yè)進行風險分析時充分吸收專業(yè)人員，組成風險分析團隊，按照嚴格規(guī)范的程序開展工作， 確保風險分析結果的準確 性。風險分析的目的在于為企業(yè)風險應對提供依據(jù)。由于企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級管理人員在企業(yè)經(jīng)營活動中的特殊地位，其個人風險偏好對經(jīng)營活動等具有重大影響，企業(yè)應當合理分析、 準確掌握董事、經(jīng)理及其他高級管理人員、關鍵崗位員工的風險 偏好，弁予以特別關注，避免因個人風險偏好給企業(yè)經(jīng)營帶來重 大損失。（四）風險應對基本規(guī)范要求企業(yè)應當根據(jù)風險分析的結果，結合風險承受度，權衡風險與收益

34、，確定風險應對策略。風險應對策略包括風險規(guī)避、 風險降低、風險分擔和風險承受等。 風險規(guī)避是企業(yè)對超出風險承受度的風險，通過放棄或者停止與該風險相關的業(yè)務活動以避免和減輕損失的策略。如某國政治動蕩、政局不穩(wěn)，對該國的投資存在重大的風險，企業(yè)可以放棄對 該國家的投資計劃。風險降低是企業(yè)在權衡成本效益之后，采取適當?shù)目刂拼胧┙档惋L險或者減輕損失， 將風險控制在風險承受 度之內的策略。風險分擔是企業(yè)借助他人力量，采取業(yè)務分包、 購買保險等方式和適當?shù)目刂拼胧?將風險控制在風險承受度之 內的策略。風險承受是企業(yè)對風險承受度之內的風險，在權衡成本效益之后，不準備采取控制措施降低風險或者減輕損失的策 略

35、。上述風險策略必須基于風險分析的結果，根據(jù)企業(yè)的實際情況選擇進行使用，可以選擇使用某一風險應對策略，也可以選擇兩種或兩種以上的應對策略進行組合，綜合使用。選擇合理風險應對策略的關鍵是要有針對性，要實現(xiàn)對風險的有效控制。企業(yè)風險評估是一個持續(xù)的反復的過程，風險評估一次弁不能一 勞永逸。企業(yè)應當結合不同發(fā)展階段和業(yè)務拓展情況，持續(xù)收集與風險變化相關的信息，進行風險識別和風險分析， 根據(jù)情況的 變化及時調整風險應對策略， 以避免原來選擇使用的風險應對策 略無效，影響內部目標的實現(xiàn)。特別是當企業(yè)經(jīng)營活動所處的外 部環(huán)境發(fā)生變化時，企業(yè)必須保持應有靈敏度， 針對變化的外部 環(huán)境進行相應的風險評估，以使企

36、業(yè)的目標在變化了的外部環(huán)境 中得以實現(xiàn)。1 1會計論壇本期特稿（范文四：2014年內控制度風險評估報告*保險公司2013年內部控制評價工作評價報告（非農(nóng)險部分） 中支公司辦公室： 根據(jù)總公司文件精神，財險部對總公司文件進行了認真的學習， 也組織專人對總公司*辦發(fā)20143號文件進行了細致的 落實，現(xiàn)將辦公室上報總公司匯總文件中財險部應提供部分進行 了整理，請查閱： 一、評價目標與原則為了全面評價*保險公司*中心支公司財險部 2013年度內部 控制運行情況，查找非農(nóng)險部門對內控制度運行方面是否存在缺 陷，揭示和防范風險，根據(jù)保險公司內部控制基本準則、企業(yè)內部基本規(guī)范、內部控制評價辦法的相關規(guī)定，

37、結合公司 實際，弁遵循總公司文件要求的全面性原則、重要性原則、客觀 性原則。展開自查。二、財險部內部控制評價范圍本次內控評價的機構范圍：*中心支公司財險部及其下屬各分支 機構的非農(nóng)險業(yè)務部門或業(yè)務。時間范圍為：2013年度公司的運行。三、內部控制評價的內容根據(jù)保險公司內部控制基本準則、企業(yè)內部基本規(guī)范以及 公司內部控制制度，圍繞非農(nóng)險業(yè)務承保工作中的 風險評估、業(yè)務質量進行評價。具體對以下重要控制活動進行評價：1、銷售控制：主要從銷售人員和機構控制、銷售過程和品質控 制等方面進行評價。2、運營控制：承保控制、收費控制、業(yè)務單證控制、反洗錢控 制等方面進行評價。（三）對非農(nóng)險部門業(yè)務進行數(shù)據(jù)真實

38、性控制和監(jiān)督檢查。四、組織領導財險部內部控制評價工作領導小組：組長：*副組長：*。成員：*領導小組設在公司審計監(jiān)察部，相關部門指定專人負責此項工作，各分支公司由綜合辦公室的合規(guī)管理崗負責此項工作。五、時間安排內部控制評價工作分為三個階段。 第一階段為內部控制自查評價 階段，由財險部進行，匯總自查結果，出具評價報告，在 2014 年3月5日前完成；第二階段為匯總評價結果， 依據(jù)評價結果進 行檢查測試階段。第三階段為根據(jù)測試結果匯總評價出具報告階 段，在2014年3月20日前完成。五、財險部自查評價情況根據(jù)總公司文件精神和中支公司辦公室要求，本次自查評價涵蓋以下幾個方面：1、*中心支公司財險部在本

39、次自查評價活動中，多次督促基層 各部門，要求各分公司、營銷部、保險社嚴格執(zhí)行內控制度，對 所有承保風險進行排查，本次排查涵蓋了機動車險、商業(yè)性財險 保險、大棚保險等非農(nóng)險業(yè)務全部險種，實現(xiàn)了風險及內控制度排查全面覆蓋。2、*中心支公司財險部對所屬各各分公司、營銷部、保險社內 控制度執(zhí)行的情況進行了督查，弁對制度執(zhí)行的可靠性、 合理性進行的監(jiān)督檢查，確認各部門內控制度落實比較到位，不存在嚴重的執(zhí)行漏洞。3、財險部在本次自查和評價過程中對公司內部控制設計和運行的組織是否有效，人員配備、職責分工和授權等是否合理進行了 認真的篩查，分析，確認在非農(nóng)險崗位上，各部門能夠各司其職， 完成本職工作。4、*中

40、心支公司財險部對所屬各各分公司、營銷部、保險社內 控制度執(zhí)行情況進行了督查， 多次發(fā)通知，要求各部門嚴格執(zhí)行 內控制度，有利于促進各項內部控制落實到位的措施和機制。5、*中心支公司財險部對所屬各各分公司、營銷部、保險社在 2013年度發(fā)生的違規(guī)行為和風險的事件及時進行了處理和整改，其中承保資料不全的 4筆業(yè)務，已經(jīng)要求承辦單 位補齊資料，2筆承保車輛行駛證過期的業(yè)務已經(jīng)要求投保人檢 車弁進行及時的資料更正。6、*中心支公司財險部對所屬各各分公司、營銷部、保險社進 行了關于內控制度的調查，各部門一致認為我公司內控制度健全 合理，流程嚴謹，適宜業(yè)務健康發(fā)展，無其他整改意見。*中心支公司財險部201

41、4.3.2范文五：質量控制風險評估報告附件: 質量控制風險評估1、概述2、風險評估的目的、原則和范圍3、風險評估小組成員及職責 4、 風險評估4.1、風險的識別4.2、風險分析4.3、風險識別的結果4.4、風險的分析和評價結果 5、風險控制6、培訓目錄1、概述正確的質量控制是產(chǎn)品放行的重要依據(jù)。為保證檢測數(shù)據(jù)的準確性、及時性。為生產(chǎn)系統(tǒng)及時提供信息，保證產(chǎn)品符合貯存標準和應用用途。特對質量控制系統(tǒng)進行風險評估。2、風險評估的目的、原則和范圍基于風險管理的目的，對質量控制要素和過程進行風險識別、評估，弁采取必要的控制原則，以消除、降低風險至可接受的程度。 評估原則：質量風險管理應該與保護患者聯(lián)系

42、起來，管理的形式，文件記錄及所作努力的程度應與風險的水平相一致。評估的范圍：從人、機、料、環(huán)五要素中可能存在的風險進行評 估。4、風險評估4.1、風險識別質量部QC概述：QC部門由4名人員組成，其中QC主管1名， QC3名，本科文化程度1名，大專文化程度3名。有精密儀器室、 微生物限度室、高溫室和天平室、理化檢測室、標化室、留樣室。 精密儀器有原子吸收分光光度計、高效液相色譜儀，紅外分光光 度計?？蛇M行常規(guī)的理化檢測和日常產(chǎn)品檢驗工作。各個儀器均應制定有使用操作規(guī)程和維護保養(yǎng)規(guī)程，各個產(chǎn)品均制定有質量 標準和內控標準。4.2、質量部QC工作流程4.3、 風險分析4.3.1、風險等級判定采用RP

43、N進行風險優(yōu)先數(shù)量等級判定。危害性（S）:根據(jù)影響檢測數(shù)據(jù)的準確性和及時性判定為 15 分產(chǎn)生嚴重影響：5分產(chǎn)生較嚴重影響：4分產(chǎn)生一般影響：3 分產(chǎn)生較輕微影響：2分基本不影響：1分發(fā)生的可能性（P）:根據(jù)出現(xiàn)頻次判定為 15分經(jīng)常發(fā)生：5 分間斷發(fā)生：4分有時發(fā)生：3分偶爾發(fā)生：2分基本不會發(fā)生： 1分可發(fā)現(xiàn)性（D）:根據(jù)風險發(fā)生時能夠發(fā)現(xiàn)的程度判定為15分難以發(fā)現(xiàn)：5分需要專職人員才能發(fā)現(xiàn)：4分一般工作人員就能發(fā)現(xiàn)：3分比較 容易發(fā)現(xiàn)：2分很容易發(fā)現(xiàn)：1分4.4、 風險的識別結果4.4.1、 質量控制的機構設置不合理， 職責存在交叉和遺漏，人員、 產(chǎn)品性質和生產(chǎn)規(guī)模部適應，QC人員偏少。

44、4.4.2、 人員的資質和培訓不符合質量控制需要4.4.3、 實現(xiàn)質量控制過程的實驗室設施和產(chǎn)品性質和生產(chǎn)規(guī)模不 適應4.4.4、質量控制實驗室配備的文件和工具書和產(chǎn)品性質和生產(chǎn)規(guī)模不適應4.4.5、 質量控制實驗室配備的物料（包括標準品、試劑、試液、 培養(yǎng)基等）和產(chǎn)品性質和生產(chǎn)規(guī)模不適應。4.4.6、 實現(xiàn)質量控制的檢驗流程和樣品管理不全面。4.4.7、實現(xiàn)質量控制的檢驗操作過程不合理。4.4.8、 實現(xiàn)質量追溯的檢驗數(shù)據(jù)和檢驗記錄管理不全面。4.4.9、檢驗報告管理不合理。4.4.10、 潔凈區(qū)環(huán)境監(jiān)控或工藝用水不合理。 4.4.11、質量控制實 驗室安全管理不合理。4.5、風險分析和評價

45、結果：見附表 5、風 險控制經(jīng)以上分析，依據(jù)風險管理規(guī)程，對 RPN>125或嚴重程度=4 和9< RPN W 36采取控制措施。鑒于部分風險點雖然 S= 4,但由于P=1,低，故將其列為可接受 的。經(jīng)過相應的控制措施后，所有風險均為可接受，風險管理程 序可以關閉。6、培訓6.1、 將風險評估報告與各部門負責人及分管負責人進行交流。6.2、 依據(jù)藥品生產(chǎn)質量管理規(guī)范（2010年修訂）和藥品GMP指南制定質量奇偶那個做實驗室管理標準，弁建立相應 的文件管理體系。6.3、 組織質量控制實驗室全體人員學習相關文件，弁予以適當 的考核。附表范文六：質保部質量控制風險評估報告xxxxxx藥業(yè)

46、有限責任公司質量控制風險評估報告文件編號：DCPC030-QRM-2012-012制定人：日期：審核人：日期：批準人：日期:目錄1.風險評估小組成員：2.概述2.1評估原則2.2本次風險評估的目的2.3本次風險評估的范圍3.內容3.1風險的識別結果3.2風險的分析評價結果4.風險控制5.培訓6.審核和批準1 .風險評估小組成員：組長：周健2 .概述評估原則質量風險管理應該與保護患者聯(lián)系起來；管理的形式、文件記錄及所作努力的程度應與風險的水平相一致。本次風險評估的目的正確的質量控制是產(chǎn)品放行的重要依據(jù)，基于風險管理的原則， 我們對質量控制要素和過程行風險識別、評估，弁采取必要的控制措施，以消除、

47、降低或控制可能的質量風險。本次風險評估的 范圍本次對質量控制從人、機、料法、環(huán)五要素中可能存在的風險進行評估。3.內容3.1 風險的識別結果3.1.1 質量控制的機構設置不合理，職責存在交叉和遺漏，人員和產(chǎn)品性質和生產(chǎn)規(guī)模不適應3.1.2人員的資質和培訓不符合質量控制需要3.1.3 實現(xiàn)質量控制過程的實驗室設施和產(chǎn)品性質和生產(chǎn)規(guī)模不 適應；3.1.4 質量控制實驗室配備的文件和工具書和產(chǎn)品性質和生產(chǎn)規(guī) 模不適應；3.1.5質量控制實驗室配備的儀器和產(chǎn)品性質和生產(chǎn) 規(guī)模不適應；3.1.6 質量控制實驗室配備的物料（包括標準品、試劑、試液、 培養(yǎng)基等管和產(chǎn)品性質和生產(chǎn)規(guī)模不適應；3.1.7實現(xiàn)質量

48、控制的檢驗流程和樣品管理不全面3.1.8實現(xiàn)質量控制的檢驗操作過程不合理3.1.9 實現(xiàn)質量追溯的檢驗數(shù)據(jù)和檢驗記錄管理不全面3.1.10檢驗報告管理不合理3.1.11 潔凈區(qū)環(huán)境監(jiān)控或工藝用水監(jiān)測不合理 3.1.12質量控制實 驗室安全管理不全面 3.2風險的分析和評價結果 3.2.1質量控制 的機構設置3.2.2 質量控制實驗室的人員3.2.3 質量控制實驗室的硬件3.2.4 質量控制實驗室的文件、記錄3.2.5 質量控制實驗室的儀器3.2.6 質量控制實驗室的物料3.2.7 實現(xiàn)質量控制的檢驗流程和樣品管理不正確3.2.8 實現(xiàn)質量控制的檢驗操作過程不合理3.2.9 檢驗數(shù)據(jù)處理不正確3

49、.2.10 檢驗報告管理不正確3.2.11 潔凈區(qū)環(huán)境監(jiān)控和工藝用水監(jiān)測3.2.12 質量控制實驗室安全管理4.風險控制經(jīng)以上分析，依據(jù)風險管理規(guī)程，對 RPN>16或嚴重程度=4和 8WRPNW 16采取控制措施。鑒于部分風險點雖然 S=4,但由于 P=1, P=1;故將其列為可接受的；經(jīng)過相應的控制措施后，所有風險均可接受，風險管理程序可以關閉。5.培訓5.1 將風險評估報告與各部門負責人及分管負責人進行交流。5.2 依據(jù)藥品生產(chǎn)質量管理規(guī)范（2010年修訂）和藥品GMP 指南制定質量控制實驗室管理規(guī)程，弁建立相應的文件管理體 系。5.3 組織質量控制實驗室全體人員學習相關文件，弁予

50、以適當?shù)?考核；6.審核和批準報告編寫人日期：報告審核人日期：報告批準人日期：范文七：中化國際（控股）股份有限公司內部控制自我風險評估披 露報告股票簡稱：中化國際證券代碼：600500編號：臨2007 005中化國際（控股）股份有限公司內部控制自我風險評估披露報告【特別提示】本公司全體董事、監(jiān)事、高級管理人員承諾內部控制自我風險評 估披露報告不存在任何虛假、誤導性陳述或重大遺漏，弁保證所 披露信息的真實、準確、完整。一、公司概況一）、公司基本情況法定名稱：英文名稱：注冊地址：中化國際（控股）股份有限公司SINOCHEMINTERNATIONALCORPORATION上海市浦東新區(qū)世紀大道88號

51、金茂大廈三區(qū)18層股票上市地：上海證券交易所股票簡稱：股票代碼：中化國際 600500法定代表人：羅東江成立時間： 辦公地址： 郵政編碼： 電話： 傳真：公司網(wǎng)址：電子信箱：1998年12月14日上海市浦東新區(qū)世紀大道 88號金 茂大廈三區(qū) 18 層 200121 （021） 61048666, 50495988, 50475048（021 ） 50470206 , 50490909.sinochemintl.Irsinochem., Intelsinochem.二）、經(jīng)營概況公司的核心業(yè)務是化工、橡膠、冶金能源行業(yè)具有資源組織能力 和市場領先地位的營銷服務及產(chǎn)業(yè)投資， 面向整個石化產(chǎn)業(yè)的高

52、端物流服務。具體主營業(yè)務范圍包括化工、橡膠、冶金能源行業(yè)的營銷服務、 產(chǎn)業(yè)投資以及石化產(chǎn)業(yè)的專業(yè)物流服務。經(jīng)營方式包括進出口、生產(chǎn)制造、渠道分銷及貿(mào)易代理等；物流服務經(jīng)營方式包括國內、 國際船舶運輸與碼頭儲罐服務，集裝罐運輸與倉儲服務等。表1-1公司主營業(yè)務主要經(jīng)營模式及內容業(yè)務板塊主要經(jīng)營模式 運輸、租賃、倉儲、物流方案設計以及貨運代理業(yè)務內容化工品船運；集裝罐運輸及租賃； 碼頭儲罐；倉儲貨代及物流服務合成橡膠貿(mào)易、分銷；輪胎 出口及內貿(mào)化工產(chǎn)品（苯乙烯、石蠟、化工原料及農(nóng)藥貿(mào)易（進口、出口）以及國業(yè)務內分銷進出口及國內分銷；聚氯乙烯、三氯乙烯生產(chǎn)及分銷； 農(nóng)藥進口分裝及品牌分銷；冶金能源業(yè)

53、務內貿(mào)）鋼材貿(mào)易等化工物流業(yè)務橡膠及橡膠制品加 工、貿(mào)易（進口）以及分銷 三）、組織結構、內控自我評估公司董事會對已有的內部控制， 從六個方面進行檢查與評價， 評 估結果如下：一）、目標設定董事會及公司管理層為了保證股東資源能夠充分利用與發(fā)揮，在慎密調查與研究基礎上，明確了 “在化工、橡膠、冶金能源行業(yè) 具有資源組織和增值服務能力的領先營銷服務商；面向整個化工產(chǎn)業(yè)的領先高端物流服務商； 進入或整合若干資源性、 能源替代 性實業(yè)領域弁形成領先地位。”做為公司的戰(zhàn)略目標。通過定期 戰(zhàn)略規(guī)劃、逐步完善各項機制，弁形成各事業(yè)總部（經(jīng)營單位） 的分解經(jīng)營目標（3年預算目標及年度經(jīng)營計劃）及各管理職能 部

54、門的管理目標（3年規(guī)劃及年度工作重點事項），以此確保公 司戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。公司不僅在組織機構設置方面來確保戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)，如設置了法律部、審計部、安全環(huán)保部、風險管理部等職能部門，而且， 還專門在流程方面完善了戰(zhàn)略目標實施的保障措施：如風險管理制度、內部審計制度等，以確保公司經(jīng)營及管理活動不僅能達到 公司戰(zhàn)略目標，而且還符合國家、地區(qū)及證券監(jiān)督部門的法令法 規(guī)要求，以保證實現(xiàn)股東利益的持續(xù)最大化。二）、內部環(huán)境公司董事會在經(jīng)營過程中，提倡“合法經(jīng)營、公平交易、平等競 爭；廉潔自律、誠實守信、保守秘密；精誠合作、坦誠對話、參 與決策；不斷學習、發(fā)揮潛能、開拓創(chuàng)新”的行為規(guī)范準則及價 值觀。以總經(jīng)

55、理為首的所有高管人員均簽訂了誠信承諾函，保證讓內部控制理念成為所有管理人員價值觀，以此形成了良好的內部控制環(huán)境。在組織上，為了保證內部控制環(huán)境有著良好的氛圍， 由董事會的 提名與公司治理委員會、 審計與風險委員會、薪酬與考核委員會 等機構保證內部控制環(huán)境的持續(xù)穩(wěn)定。為了保證內部控制環(huán)境得到全面貫徹，公司在員工信念培養(yǎng)上建 立了一套較為完善的機制： 通過雇傭、定位、培訓、評價、咨詢、 晉升、獎勵、處罰等方式向員工宣導“誠信做人、認真做事”的 企業(yè)文化理念，借此形成公司良好的內部控制環(huán)境。三）、風險防范公司除原有的審計、質量管理以及授信管理部門外， 還成立了專職的風險管理部，根據(jù)公司戰(zhàn)略實施特點，

56、制定和完善風險管理 政策和措施，確保業(yè)務交易風險的可知、可防與可控，同時逐步 向物流和實業(yè)板塊延伸，確保公司經(jīng)營安全。對貿(mào)易及物流服務 領域已知風險點，定期進行評估、提示及完善。通過風險防范、 風險轉移及風險排除等方法，將企業(yè)風險控制在可承受的范圍 內。如在日常經(jīng)營風險管理中對“逾期授信、高齡庫存等” “風 險管理指標”進行實時監(jiān)控。同時對一些高經(jīng)營風險、與公司戰(zhàn) 略目標發(fā)展不相符的業(yè)務， 進行了梳理弁堅決退出。對符合公司 戰(zhàn)略發(fā)展方向，但同時存在經(jīng)營風險的業(yè)務， 也充分認清風險實 質弁積極采取降低、分擔等策略來有效防范風險。四）、控制活動為保證公司經(jīng)營業(yè)務活動的正常進行，公司根據(jù)資產(chǎn)結構、經(jīng)營 方式，弁結合公司自身的具體情況采取了包括制定弁不斷完善的 企業(yè)管理內部控制制度等活動確保企業(yè)的有序經(jīng)營。這些活動包括：（一）、在組織機構及控制成本上：1,保證公司機構、崗位及其職責權限的合理設置和分工，堅持 不相容職務相互分離，確保不同機構和崗位