企業(yè)培訓(xùn)之公司財(cái)務(wù)制度培訓(xùn)課件

1、企 業(yè) 培 訓(xùn) 之 公 司 財(cái) 務(wù) 制 度 培 訓(xùn)企 業(yè) 培 訓(xùn) 之 公 司 財(cái) 務(wù) 制 度 培 訓(xùn)宣講人：某某某 時(shí)間：20XX.XX公 司 財(cái) 務(wù)制 度 培 訓(xùn)FINANCIALSYSTEM企業(yè)培訓(xùn)財(cái)務(wù)制度目錄目錄01支付以及費(fèi)用報(bào)銷原則02付款借款報(bào)銷審批流程03財(cái)務(wù)制度流程舉例說(shuō)明 04發(fā)票相關(guān)知識(shí)票據(jù)規(guī)范支 付 以 及 費(fèi)支 付 以 及 費(fèi)用 報(bào) 銷 原 則用 報(bào) 銷 原 則第一部分支付以及費(fèi)用報(bào)銷原則在日常工作中，部分同事對(duì)財(cái)務(wù)知識(shí)了解比較欠缺，對(duì)公司采購(gòu)支付、報(bào)銷流程及報(bào)銷規(guī)定不太了解，出現(xiàn)請(qǐng)款及報(bào)銷單據(jù)不規(guī)范、內(nèi)容不明確等情況，給自身及財(cái)務(wù)部工作帶來(lái)不必要困擾。 先審批后支出原

2、則先審批后支出原則即時(shí)清結(jié)原則即時(shí)清結(jié)原則手續(xù)完整原則手續(xù)完整原則誰(shuí)支出誰(shuí)報(bào)銷，誰(shuí)報(bào)銷誰(shuí)領(lǐng)款原則誰(shuí)支出誰(shuí)報(bào)銷，誰(shuí)報(bào)銷誰(shuí)領(lǐng)款原則支付以及費(fèi)用報(bào)銷原則先審批后支出原則先審批后支出原則凡支出項(xiàng)目均需事先申請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)后才可支出；沒(méi)有申請(qǐng)或未經(jīng)批準(zhǔn)的費(fèi)用不得支出。報(bào)銷誰(shuí)領(lǐng)款原則報(bào)銷誰(shuí)領(lǐng)款原則費(fèi)用支出人只能自己申請(qǐng)報(bào)銷自己發(fā)生的費(fèi)用，不得由他人代報(bào)代領(lǐng)。即時(shí)清結(jié)原則即時(shí)清結(jié)原則凡借用公款，逾期不還且正常申請(qǐng)延期獲批者，扣發(fā)個(gè)人工資，直至還清未止。手續(xù)完整原則手續(xù)完整原則報(bào)銷必須有經(jīng)辦人、規(guī)定各級(jí)審核人及審批人的親筆簽名，財(cái)務(wù)不得受理手續(xù)不全的報(bào)銷單據(jù)。付 款 借 款 報(bào)付 款 借 款 報(bào)銷 審 批 流 程銷

3、 審 批 流 程第二部分付款借款報(bào)銷審批流程借款人借款借款人借款借款人按規(guī)定填寫借款單，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、預(yù)計(jì)還款報(bào)銷日期（除特殊情況外，不得超過(guò)1個(gè)月，且不得涂改）財(cái)務(wù)付款財(cái)務(wù)付款 財(cái)務(wù)付款：借款人憑審批后的借支單到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)款或支付手續(xù)。審批流程審批流程 審批流程：部門主管審核簽字事業(yè)部副總簽字權(quán)責(zé)副總或總經(jīng)理審批。付款借款報(bào)銷審批流程采購(gòu)物料類沖賬流程采購(gòu)物料類沖賬流程物料入庫(kù)-采購(gòu)將付款申請(qǐng)書(shū)交應(yīng)付會(huì)計(jì)（注明沖借款）-會(huì)計(jì)審核-財(cái)務(wù)經(jīng)理審核-副總審批-采購(gòu)催回發(fā)票交稅務(wù)會(huì)計(jì)-采購(gòu)到出納處沖賬抽走借條（流程結(jié)束）非采購(gòu)物料類沖賬流程非采購(gòu)物料類沖賬流

4、程借款人取得發(fā)票及相關(guān)單據(jù)后填寫報(bào)銷單交財(cái)務(wù)經(jīng)理（注明沖借款）-財(cái)務(wù)經(jīng)理審核-副總審批-借款人到出納處沖賬抽走借條（流程結(jié)束）付款借款報(bào)銷審批流程付款流程：（適用對(duì)公司外部單位付款）付款流程：（適用對(duì)公司外部單位付款） 經(jīng)辦人取得發(fā)票，填寫付款申請(qǐng)書(shū)-部門主管審批-事業(yè)部副總審批-財(cái)務(wù)經(jīng)理審批-權(quán)責(zé)副總或總經(jīng)理審批-出納付款（流程結(jié)束）報(bào)銷流程：（適用對(duì)公司內(nèi)部人員付款）報(bào)銷流程：（適用對(duì)公司內(nèi)部人員付款） 經(jīng)辦人申請(qǐng)費(fèi)用支出-權(quán)責(zé)主管同意-支付費(fèi)用-取得發(fā)票-粘貼報(bào)銷單-部門主管審批-事業(yè)部副總審批-財(cái)務(wù)經(jīng)理審批-權(quán)責(zé)副總或總經(jīng)理審批-報(bào)銷人到出納處報(bào)銷領(lǐng)款（流程結(jié)束）財(cái) 務(wù) 制 度 流財(cái)

5、務(wù) 制 度 流程 舉 例 說(shuō) 明程 舉 例 說(shuō) 明 第三部分財(cái)務(wù)制度流程舉例說(shuō)明 所有的付款或報(bào)銷憑證應(yīng)用中性筆填寫，不得用鉛筆、圓珠筆填寫；付款或費(fèi)用報(bào)銷單金額不得涂改，大小寫必須一致 ；公司的各項(xiàng)日常費(fèi)用開(kāi)支，需取得收款單位的正式發(fā)票。從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章；特殊情況下（如對(duì)方為私人）確實(shí)無(wú)法取得正式發(fā)票的，可憑收據(jù)或從個(gè)人處取得的原始憑證報(bào)銷，但收據(jù)或原始憑證上必須有填制人員的簽名或蓋單。對(duì)外取得的發(fā)票或收據(jù)等原始憑證上面需填列公司名稱的，應(yīng)準(zhǔn)確填列我司的全稱。報(bào)銷時(shí)，發(fā)票與收據(jù)必須分開(kāi)進(jìn)行粘貼和報(bào)銷，不能混貼在一張報(bào)銷單上進(jìn)行報(bào)銷。 財(cái)務(wù)制度流程舉例說(shuō)明 公司車輛

6、發(fā)生的修理費(fèi)以及過(guò)路過(guò)橋費(fèi)、停車費(fèi)和燃油費(fèi)等，必須據(jù)實(shí)取得正規(guī)發(fā)票，并附上外出時(shí)的派車單，財(cái)務(wù)才予報(bào)銷。出差結(jié)束后或日常費(fèi)用支出后， 7個(gè)工作日內(nèi)需將報(bào)銷單填好并交至財(cái)務(wù)部。無(wú)特殊原因超出7天未辦理報(bào)銷手續(xù)的，扣除所報(bào)銷金額的10%，超出14天未辦理報(bào)銷手續(xù)的，扣除所報(bào)銷金額的20%，以此類推。超出1個(gè)月未報(bào)銷的費(fèi)用，不得報(bào)銷。常規(guī)費(fèi)用報(bào)銷在每周五下午集中進(jìn)行。 其他時(shí)間一般不予受理。費(fèi)用報(bào)銷單的附件從右至左呈魚(yú)鱗狀粘貼整齊，費(fèi)用項(xiàng)目填寫詳細(xì)。 財(cái)務(wù)制度流程舉例說(shuō)明 因公出差的員工必須事先填寫“出差申請(qǐng)單”，注明出差隨同人員、時(shí)間、地點(diǎn)、事由，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人審批簽字。出差人員借款需持

7、批準(zhǔn)后的“出差申請(qǐng)單”填寫“借款單”，由部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，公司負(fù)責(zé)人審批，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)后方可借款，原則上前次出差沒(méi)有報(bào)銷，本次出差不予借款。凡與原“出差申請(qǐng)單”規(guī)定的地點(diǎn)、人數(shù)、交通工具不符的差旅費(fèi)不予報(bào)銷，因特殊原因或情況變化需改變路線、人數(shù)、改乘交通工具需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人簽署意見(jiàn)后方可報(bào)銷。財(cái)務(wù)制度流程舉例說(shuō)明 住宿費(fèi)報(bào)銷時(shí)必須提供住宿發(fā)票，實(shí)際發(fā)生額未達(dá)到住宿標(biāo)準(zhǔn)金額，差額不予補(bǔ)償，超出住宿標(biāo)準(zhǔn)部分由出差人自行承擔(dān)?；锸澈徒煌ㄙM(fèi)采用額度內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷形式，特殊情況需要上報(bào)公司負(fù)責(zé)人審批。出差期間招待客戶需要事先經(jīng)公司負(fù)責(zé)人同意后方可報(bào)銷招待費(fèi)，回來(lái)后補(bǔ)辦招待申請(qǐng)程序。出差期間因公招待

8、客人、其招待費(fèi)已報(bào)銷的上午七時(shí)前起程出差者，得報(bào)支早餐費(fèi)；上午十二時(shí)前出差，得報(bào)支午餐費(fèi)；下午18時(shí)前出差，得報(bào)支晚餐費(fèi)；出差中午12:30趕回公司無(wú)餐費(fèi)補(bǔ)助，下午18:30前趕回公司無(wú)餐費(fèi)補(bǔ)助。財(cái)務(wù)制度流程舉例說(shuō)明 人事行政部負(fù)責(zé)辦公用品統(tǒng)一采購(gòu)，填寫購(gòu)買辦公用品借款單，后附“辦公用品請(qǐng)購(gòu)申請(qǐng)單”， 執(zhí)行公司借款沖賬流程或不借款直接走付款流程。 人事行政部采購(gòu)人員在實(shí)物回廠后7個(gè)工作日內(nèi)，必須辦理報(bào)銷或請(qǐng)款事宜，報(bào)銷單或付款申請(qǐng)書(shū)上必須注明各部門的費(fèi)用金額，并由各部門主管簽字認(rèn)可?；蚝蟾礁鞑块T領(lǐng)取人員的簽字。財(cái)務(wù)制度流程舉例說(shuō)明 快遞公司目前分為現(xiàn)結(jié)與月結(jié)兩類?，F(xiàn)結(jié)的，憑快遞單、發(fā)票進(jìn)行報(bào)銷

9、，發(fā)票上需有當(dāng)事人簽字。報(bào)銷單按部門區(qū)分行次報(bào)銷，不可混報(bào)。月結(jié)快遞，當(dāng)月的費(fèi)用，次月8號(hào)前需整理好付款申請(qǐng)書(shū)、快遞匯總表和對(duì)應(yīng)快遞單交到財(cái)務(wù)部。付款申請(qǐng)書(shū)需區(qū)分部門并由各部門主管簽字確認(rèn)匯總表需標(biāo)注部門，快遞單必須使用原件，不接受復(fù)印件，快遞單需編號(hào)其編號(hào)與匯總表對(duì)應(yīng)，便于查找。財(cái)務(wù)核對(duì)無(wú)誤后，會(huì)通知月結(jié)快遞公司開(kāi)票。票到按月結(jié)期間付款。財(cái)務(wù)制度流程舉例說(shuō)明 部門因公需招待時(shí)，應(yīng)事先申請(qǐng)，填寫“業(yè)務(wù)招待申請(qǐng)單”應(yīng)詳細(xì)注明招待原因、對(duì)方人員、己方陪同人員、預(yù)計(jì)費(fèi)用等信息。經(jīng)公司權(quán)責(zé)副總批準(zhǔn)后方可招待。權(quán)責(zé)副總不在的，需先電話請(qǐng)示，同意后方可招待，后補(bǔ)申請(qǐng)單。招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按照公司出差管理辦法中的標(biāo)

10、準(zhǔn)執(zhí)行，超標(biāo)部分自行承擔(dān)。其它非公招待客人一律由個(gè)人承擔(dān)。公司級(jí)招待費(fèi)用原則上由人事行政部統(tǒng)一安排，統(tǒng)一結(jié)算。各類業(yè)務(wù)招待，陪同人員一般不應(yīng)超過(guò)需接待人員的1.5倍。 發(fā) 票 相 關(guān) 知發(fā) 票 相 關(guān) 知識(shí) 票 據(jù) 規(guī) 范識(shí) 票 據(jù) 規(guī) 范第四部分發(fā)票相關(guān)知識(shí)票據(jù)規(guī)范中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法第二十二條及實(shí)施細(xì)則規(guī)定：不符合規(guī)定的發(fā)票（指開(kāi)具或取得的發(fā)票應(yīng)經(jīng)而未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制、偽造，或填寫項(xiàng)目不齊全、內(nèi)容不真實(shí)，字跡不清楚沒(méi)有加蓋稅務(wù)局監(jiān)制章，沒(méi)有加蓋發(fā)票專用章，作廢以及其他不符合稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的發(fā)票），不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。發(fā)票相關(guān)知識(shí)票據(jù)規(guī)范增值稅一般納稅人（稅率：增

11、值稅一般納稅人（稅率：17%）特點(diǎn)：銷貨-對(duì)外開(kāi)具增值稅專用發(fā)票/普通發(fā)票購(gòu)貨-取得的增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)可以抵減銷項(xiàng)增值稅小規(guī)模納稅人（稅率：增值稅小規(guī)模納稅人（稅率：3%）特點(diǎn)：銷貨-對(duì)外開(kāi)具增值稅專用發(fā)票/普通發(fā)票購(gòu)貨-取得的增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)可以抵減銷項(xiàng)發(fā)票相關(guān)知識(shí)票據(jù)規(guī)范供應(yīng)商類型發(fā)票種類銷售額稅額價(jià)稅合計(jì)可否用于抵扣增值稅專用發(fā)票A/(1+17%)A/(1+17%)*17%A能增值稅專用發(fā)票B/(1+3%)B/(1+3%)*3%B能一般納稅人舉例：假設(shè)管理部購(gòu)買一臺(tái)打印機(jī)，稅率為17%。如果開(kāi)增值稅專用發(fā)票，含稅金額為1170元；如果開(kāi)普通發(fā)票，含稅金額為1100元。那么，在這種情況

12、下，提供哪種發(fā)票對(duì)我公司有利呢？解答：如果提供專用發(fā)票，最后公司承擔(dān)的費(fèi)用是：1170/(1+17%)=1000;如果提供普通發(fā)票，最后公司還是需要承擔(dān)1100元。則提供增值稅專用發(fā)票比提供普通發(fā)票可減少100元。發(fā)票相關(guān)知識(shí)票據(jù)規(guī)范相關(guān)人員在取得發(fā)票時(shí)就需要辨別發(fā)票的真?zhèn)渭坝行裕苊馐潞蟛槌鍪羌倨痹龠M(jìn)行更換，造成相關(guān)成本的增加。 虛假發(fā)票以定額發(fā)票、手寫發(fā)票居多。 以下是一些識(shí)別虛假或無(wú)效發(fā)票的方法：發(fā)票要素不全、錯(cuò)誤或涂改的發(fā)票無(wú)效； 發(fā)票要素包括：開(kāi)票單位發(fā)發(fā)票專用章票專用章、抬頭、開(kāi)票日期、商品名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額、規(guī)格、型號(hào)、大小寫（是否一致）、開(kāi)票人、稅務(wù)監(jiān)制章等。開(kāi)票單位蓋章

13、必須為發(fā)票專用章；加蓋的發(fā)票專用章不得壓到稅務(wù)監(jiān)制章,如兩章有重合不予報(bào)銷;發(fā)票上的收款單位或收款人名稱必須與發(fā)票上的發(fā)票專用章相符；若為地稅代開(kāi)發(fā)票必須加蓋稅務(wù)局章；發(fā)票相關(guān)知識(shí)票據(jù)規(guī)范關(guān)于增值稅發(fā)票的取得：公司自用的辦公用品、禮品、汽油票等，不要求必須取得增值稅專用發(fā)票。關(guān)于發(fā)票抬頭：凡提交財(cái)務(wù)的報(bào)銷單據(jù)必須由對(duì)方單位一次性開(kāi)具，改填、補(bǔ)填的發(fā)票一律不予報(bào)銷。關(guān)于發(fā)票丟失：請(qǐng)所有員工妥善保存取得的原始單據(jù)，發(fā)生發(fā)票丟失的，登報(bào)遺失費(fèi)用及重開(kāi)稅費(fèi)等均由責(zé)任人承擔(dān)。關(guān)于發(fā)票丟失：請(qǐng)所有員工妥善保存取得的原始單據(jù)，發(fā)生發(fā)票丟失的，登報(bào)遺失費(fèi)用及重開(kāi)稅費(fèi)等均由責(zé)任人承擔(dān)。發(fā)票相關(guān)知識(shí)票據(jù)規(guī)范藍(lán)黑色水筆必須手工簽字（藍(lán)黑色水筆），不可以使用圓珠筆或鉛筆填寫金額一致中文大寫金額與小寫金額必須一致不準(zhǔn)涂改大小寫金額、還款日期，不得涂改，否則作廢發(fā)票相關(guān)知識(shí)票據(jù)規(guī)范u將發(fā)票、收據(jù)整理分類，將車票及發(fā)票一律用膠水整齊粘貼在粘貼單內(nèi)，不能使用訂書(shū)機(jī)。u交通票據(jù)等小票據(jù)的粘貼范圍以粘貼單大小為界，須緊粘貼單頂界和右界從右往左魚(yú)鱗