高中政治 征稅與納稅課件 新人教版必修.

1、 【學習目標】 （1）稅收的含義、基本特征以其關系；增值稅和個人所得稅的內(nèi)容及其作用；違反稅法的四種主要行為。（2）樹立納稅光榮的信念，并自覺遵守稅法，依法誠信納稅；同偷稅、欠稅、騙稅和抗稅等違反稅法的行為作斗爭。 【學習重點】稅收的本質(zhì)；稅收的基本特征及其相互關系；依法納稅是公民的基本義務。 【學習難點】增值稅和個人所得稅的內(nèi)容及作用；區(qū)別四種違反稅法的行為。1.1.稅收的含義：稅收的含義： 從本質(zhì)上看，稅收是從本質(zhì)上看，稅收是國家國家為實現(xiàn)為實現(xiàn)其職能，憑借其職能，憑借政治權(quán)力政治權(quán)力，依法依法取得取得財政收入的基本形式。財政收入的基本形式。2. 稅收與國家、稅法的關系： 有國就有法。 國

2、家通過稅收組織財政收入，為自身的存在和發(fā)展提供物質(zhì)保障。 有稅必有法。 稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保障。3 3、稅收的基本特征及其關系、稅收的基本特征及其關系 （1）強制性：）強制性： 國家憑借國家憑借政治權(quán)力政治權(quán)力強制征稅強制征稅； 納稅人必須納稅人必須依法依法納稅；納稅； 稅務機關必須稅務機關必須依法依法征稅。征稅。（2 2）無償性：）無償性： 國家取得稅收收入，既國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人不需要返還給納稅人，也，也不需不需要對納稅人直接付出任何代價要對納稅人直接付出任何代價。三峽工程總投資900.9億元青藏鐵路總投資330億元 （1）強制性）強制性（2）無償性）無償性（3）

3、固定性）固定性 國家在征稅之前就以國家在征稅之前就以法法 律律的的形式，預先規(guī)定了形式，預先規(guī)定了征稅對象和稅率征稅對象和稅率，不經(jīng)不經(jīng)國家有關部門國家有關部門批準不能隨意改變。批準不能隨意改變。（1）強制性）強制性（2）無償性）無償性（3）固定性）固定性（4）三者關系）三者關系 要要求求保保障障要求區(qū)分檢測：區(qū)分檢測： 廣州一出租屋屋主黃某因未辦理工商營業(yè)執(zhí)廣州一出租屋屋主黃某因未辦理工商營業(yè)執(zhí)照和稅務登記證便私下出租臨時商鋪，在照和稅務登記證便私下出租臨時商鋪，在0303年至年至0404年間共取得商鋪租金收入年間共取得商鋪租金收入3434萬元，從未向稅務萬元，從未向稅務機關申報納稅。稅務機

4、關依法將其移送司法機關，機關申報納稅。稅務機關依法將其移送司法機關，司法部門以偷稅罪起訴黃某，司法部門以偷稅罪起訴黃某，0505年年6 6月海珠區(qū)法月海珠區(qū)法院根據(jù)院根據(jù)刑法刑法有關規(guī)定，對黃某偷逃營業(yè)稅款、有關規(guī)定，對黃某偷逃營業(yè)稅款、城市維護建設稅、出租房產(chǎn)綜合征收稅合計共城市維護建設稅、出租房產(chǎn)綜合征收稅合計共20383.1120383.11元的行為，判處黃某有期徒刑元的行為，判處黃某有期徒刑1111個月，個月，并處罰金并處罰金4 4萬元。萬元。稅收具有強制性稅收具有強制性 “所謂賦稅，就是國家不付任何報酬而向居民取得東西?！倍愂站哂袩o償性稅收具有無償性4.我國稅收的種類 流轉(zhuǎn)稅 所得稅

5、 資源稅 財產(chǎn)稅 行為稅 目前影響很大的目前影響很大的增值稅增值稅個人所得稅個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營中的生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額增值額在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務及進口貨物的單位和個人。 一個營業(yè)額重復征稅 前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)偷漏稅行為 促進專業(yè)化和體現(xiàn)公平競爭 增值額 財政收入的增長 是 對 征收的一種稅。 它的納稅人是 ，或者 而 ，從 ，以及在我國境內(nèi)無住所又不居住或者居住不滿一年而 。無住所個人所得在我國境內(nèi)有住所國家在境內(nèi)居住滿一年我國境內(nèi)外取得所得的個人從我國境內(nèi)取得所得的個人7.個人所得稅的稅率以其意義 按應稅項目不同，分別實行超額累進稅率和比例稅率。 實行超額累進稅率，納

6、稅人所得越高，稅率越低；所得越低，稅率越低。 個人所得稅是國家財政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段。 答：（1）沒有。因為它是在特定條件下經(jīng)國家有關部門批準實施的，并非隨意改變。（2）不正確。稅收的固定性是就稅法不變的情況而言的，隨著經(jīng)濟的發(fā)展以及國家利用稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟的不同需要，稅收的對象、稅率、納稅人不會是永遠不變的。但是，稅收任何一個方面的變化都必須以法律的形式加以確定，并在一定時期內(nèi)穩(wěn)定下來。本段檢測：1.從本質(zhì)上看，稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借_依法取得財政收入的基本形式 A.經(jīng)濟權(quán)力 B.社會權(quán)力 C.政治權(quán)力 D.法律權(quán)力各級稅務部門要進一步推行稅收執(zhí)法

7、責任制，絕對不能以支持發(fā)展、優(yōu)化服務為名越權(quán)減免稅這主要體現(xiàn)了稅收的（） 強制性 無償性 固定性 統(tǒng)一性稅收三個特征之間的關系 （ ）緊密相聯(lián)，不可分割 稅收的無償性要求它具有強制性 稅收的強制性和無償性又決定了它必須具有固定性 國家憑借政治權(quán)力強制征稅A BCD1、為什么說依法納稅是每個公民應盡的義務？(依法納稅的必要性或為什么要依法納稅？) 稅收是國家組織財政收入最普遍的形式，是財政收入最重要的來源。 在我國，稅收取之于民，用之于民，國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的 。 國家的興旺發(fā)達、繁榮富強與每個公民息息相關，國家各項職能的實現(xiàn)，必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎。

8、依法納稅是公民的基本義務，也是公民愛國的具體表現(xiàn)。2、違反稅法的行為（注意區(qū)分區(qū)分） 偷稅 有意違反稅法 欺騙、隱瞞手段 不繳少繳 欠稅 超過稅務機關規(guī)定納稅期限 拖欠 騙稅 用欺騙手段獲得稅收優(yōu)惠 抗稅 用暴力、威脅手段 不繳稅 區(qū)分檢測：區(qū)分檢測： 材料一材料一：香港上市公司：香港上市公司普耀國際有限公司設內(nèi)外賬進行賬外經(jīng)營，采用普耀國際有限公司設內(nèi)外賬進行賬外經(jīng)營，采用銷售貨物不開發(fā)票、銷售收入不記賬的方法減少繳稅，并私設賬戶，隱匿、銷售貨物不開發(fā)票、銷售收入不記賬的方法減少繳稅，并私設賬戶，隱匿、轉(zhuǎn)移銷售收入和利潤。三年共逃稅合計人民幣近轉(zhuǎn)移銷售收入和利潤。三年共逃稅合計人民幣近2 2

9、億元，逃稅額占應納稅額億元，逃稅額占應納稅額98988181。 材料二材料二：山西省某市地稅局市三分局到天壽路檢查經(jīng)營者納稅情況時，發(fā)：山西省某市地稅局市三分局到天壽路檢查經(jīng)營者納稅情況時，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)“藍天飯店藍天飯店”已開業(yè)經(jīng)營三月之久，既未辦開業(yè)手續(xù)，也未申報納稅。稅已開業(yè)經(jīng)營三月之久，既未辦開業(yè)手續(xù)，也未申報納稅。稅務人員向其店主王某出示執(zhí)法證件，詢問有關納稅事宜，王某對此置之不理。務人員向其店主王某出示執(zhí)法證件，詢問有關納稅事宜，王某對此置之不理。稅務人員根據(jù)實際情況向王某下達納稅通知書，王某當場將通知書撕毀，并稅務人員根據(jù)實際情況向王某下達納稅通知書，王某當場將通知書撕毀，并指使飯店員工

10、圍攻前來征稅的稅務人員。指使飯店員工圍攻前來征稅的稅務人員。 材料三材料三： “ “夏都專案夏都專案”，鄂爾多斯控股子公司深圳市鄂爾多斯實業(yè)有限公，鄂爾多斯控股子公司深圳市鄂爾多斯實業(yè)有限公司涉案。根據(jù)深圳國稅局披露的消息司涉案。根據(jù)深圳國稅局披露的消息, ,其在從事出口業(yè)務中接受虛開增值稅發(fā)其在從事出口業(yè)務中接受虛開增值稅發(fā)票，涉嫌騙取國家出口退稅票，涉嫌騙取國家出口退稅, ,涉及合同金額涉及合同金額2.92.9億元億元, ,涉及稅額涉及稅額42894289萬元萬元, ,初步已初步已確定接受虛開增值稅稅額確定接受虛開增值稅稅額14321432萬元。萬元。 材料四材料四：藝人林志玲從：藝人林志

11、玲從20032003年到年到20052005年之間，有申報個人所得稅不實的年之間，有申報個人所得稅不實的情況，少繳稅將近千萬元。高等法院做出宣判，認定是薪資所得，林志玲需情況，少繳稅將近千萬元。高等法院做出宣判，認定是薪資所得，林志玲需要補繳原本的稅金要補繳原本的稅金684684萬，但因為認為她并沒有逃稅的故意，所以萬，但因為認為她并沒有逃稅的故意，所以135135萬罰金萬罰金可以免繳?？梢悦饫U。3、公民要增強稅收監(jiān)督意識 公民要增強對國家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識，以主人翁的態(tài)度積極關注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M行批評和檢舉，以維護人民和國家的利益。答：（1）材料

12、一說明：國家的興旺發(fā)達、繁榮富強與每個公民息息相關，國家各項職能的實現(xiàn)，必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎。 材料二說明：在我國，稅收取之于民，用之于民，國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的 。（2）依法納稅是公民的基本義務，我們應自覺誠信納稅。這是因為：稅收取之于民，用之于民，國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的 。國家的興旺發(fā)達、繁榮富強與每個公民息息相關，國家各項職能的實現(xiàn)，必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎。因此，每個公民在享受國家提供的各種服務的同時，必須承擔義務，自覺誠信納稅。 本段檢測 1.下列屬于偷稅行為的是 （ ） 偽造、涂改帳本和票據(jù)威脅、圍攻稅務人員隱瞞銷售收入和經(jīng)營利潤虛報出口貨物數(shù)量、價格騙取出口退稅款 A、 B、 C、D、 2.稅務部門向開小賣部的小王征稅,小王拒絕納稅.理由是:”我是個體戶,小本經(jīng)營,還要納稅嗎?”你如何看待小王的行為? ( ) 小王拒絕納稅的行為涉嫌違法,但與道德無關 小王拒絕納稅的行為既涉嫌違法,又是不道德的 小王應繳納企業(yè)所得稅 小王應繳納個人所得稅 A. B. C. D 3.公民要自覺增強納稅、護稅意識，維護國家利益和人民利益，做到( ) A、關注稅收使用，監(jiān)督稅務機關執(zhí)法行為 B、自覺履行納稅義務，爭做直接納稅