金蝶KIS產(chǎn)品培訓(xùn)(財(cái)務(wù)部分)

1、金蝶金蝶KIS專業(yè)版產(chǎn)品培訓(xùn)專業(yè)版產(chǎn)品培訓(xùn) -財(cái)務(wù)部分財(cái)務(wù)部分技術(shù)支持部2005-10-10 財(cái) 務(wù) 部 分 現(xiàn) 有 內(nèi) 容賬務(wù)處理核心報(bào)表與分析固定資產(chǎn)工資管理出納管理現(xiàn)金流量表目 錄賬務(wù)處理報(bào)表與分析固定資產(chǎn)出納管理工資管理現(xiàn)金流量表目 錄賬務(wù)處理報(bào)表與分析固定資產(chǎn)出納管理工資管理現(xiàn)金流量表功能結(jié)構(gòu)圖功能結(jié)構(gòu)圖系統(tǒng)參數(shù)基礎(chǔ)資料憑證查詢期末調(diào)匯憑證審核憑證過賬設(shè)置日常處理期末處理初始余額現(xiàn)金流量憑證錄入賬簿報(bào)表查詢往來核銷管理期末結(jié)賬結(jié)轉(zhuǎn)損益自動(dòng)轉(zhuǎn)賬一、會(huì)計(jì)科目二、幣別三、憑證字四、核算項(xiàng)目系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置實(shí)際上是對(duì)整個(gè)業(yè)務(wù)的操作定系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置實(shí)際上是對(duì)整個(gè)業(yè)務(wù)的操作定義游戲規(guī)則，是操作軟件的前

2、提。義游戲規(guī)則，是操作軟件的前提。初始余額的錄入分兩種情況進(jìn)行處理：一是賬套的啟用時(shí)間是初始余額的錄入分兩種情況進(jìn)行處理：一是賬套的啟用時(shí)間是會(huì)計(jì)年度的第一個(gè)會(huì)計(jì)期間，只需錄入各個(gè)會(huì)計(jì)科目的初始余會(huì)計(jì)年度的第一個(gè)會(huì)計(jì)期間，只需錄入各個(gè)會(huì)計(jì)科目的初始余額；另一種情況是賬套的啟用時(shí)間非會(huì)計(jì)年度的第一個(gè)會(huì)計(jì)期額；另一種情況是賬套的啟用時(shí)間非會(huì)計(jì)年度的第一個(gè)會(huì)計(jì)期間，此時(shí)需錄入截止到賬套啟用期間的各個(gè)會(huì)計(jì)科目的本年累間，此時(shí)需錄入截止到賬套啟用期間的各個(gè)會(huì)計(jì)科目的本年累計(jì)借、貸方發(fā)生額、損益的實(shí)際發(fā)生額、各科目的初始余額。計(jì)借、貸方發(fā)生額、損益的實(shí)際發(fā)生額、各科目的初始余額。根據(jù)以上情況，在初始數(shù)據(jù)錄

3、入中要輸入全部本位幣、外幣、根據(jù)以上情況，在初始數(shù)據(jù)錄入中要輸入全部本位幣、外幣、數(shù)量金額賬及輔助賬、各核算項(xiàng)目的本年累計(jì)發(fā)生額及期初余數(shù)量金額賬及輔助賬、各核算項(xiàng)目的本年累計(jì)發(fā)生額及期初余額。額。憑證的錄入和系統(tǒng)的初始化工作可同時(shí)進(jìn)行，用戶可根據(jù)自己憑證的錄入和系統(tǒng)的初始化工作可同時(shí)進(jìn)行，用戶可根據(jù)自己的需要，將已經(jīng)啟用的賬套，反結(jié)賬到初始狀態(tài)，不過，這種的需要，將已經(jīng)啟用的賬套，反結(jié)賬到初始狀態(tài)，不過，這種操作，只有系統(tǒng)管理員才有權(quán)限。操作，只有系統(tǒng)管理員才有權(quán)限。一、科目初始數(shù)據(jù)錄入（參考數(shù)據(jù)）1、現(xiàn)金：10000元2、銀行存款-美元原幣50折合成本位幣400元3、應(yīng)收帳款-客戶一100

4、元4、實(shí)收資本10000元5、本年利潤500元，公司采用賬結(jié)法，利潤是本年度主營業(yè)務(wù)收入形成的。二、憑證錄入 1、支持外幣、數(shù)量、核算項(xiàng)目以及往來信息的錄入 2、憑證錄入時(shí)還可以指定現(xiàn)金流量 3、憑證錄入時(shí)可以進(jìn)行憑證的上查、下查 4、憑證錄入控制選項(xiàng)三、模式憑證三、模式憑證 對(duì)于經(jīng)常重復(fù)發(fā)生的業(yè)務(wù)，可以編制或保存為模式憑證，在錄入憑證時(shí)直接調(diào)入，提高工作效率。四、憑證整理 對(duì)于憑證出現(xiàn)斷號(hào)的客觀情況設(shè)計(jì)了憑證整理功能，實(shí)現(xiàn)憑證重新排號(hào)，滿足憑證連續(xù)性的要求。五、往來核銷 1、可以按金額和數(shù)量進(jìn)行核銷 2、支持部分核銷和內(nèi)部沖銷 3、支持自動(dòng)核銷和手工核銷 4、提供核銷日志 5、可以進(jìn)行反核銷

5、 六、自動(dòng)轉(zhuǎn)賬 系統(tǒng)提供自動(dòng)轉(zhuǎn)賬設(shè)置模板，期末時(shí)可由系統(tǒng)自動(dòng)生成轉(zhuǎn)賬憑證，無須人工錄入。七、結(jié)轉(zhuǎn)損益 1、可以按照收益、損失和損益進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn) 2、可以按照各種憑證生成方式進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn) 3、可以按照本年利潤的明細(xì)科目進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn) 八、期末調(diào)匯 對(duì)外幣核算的賬戶在期末自動(dòng)計(jì)算匯兌損益，生成匯兌損益轉(zhuǎn)賬憑證及期末匯率調(diào)整表。 九、賬簿及報(bào)表 1、支持在憑證未過賬的情況下查詢 2、支持跨期跨年查詢 3、支持科目或核算項(xiàng)目分級(jí)查詢 4、支持禁用科目查詢 5、進(jìn)行數(shù)量查詢時(shí)，支持按計(jì)量單位的默認(rèn)單位或科目默認(rèn)單位進(jìn)行查詢6、總賬可以聯(lián)查明細(xì)賬、明細(xì)賬可以聯(lián)查憑證7、憑證序時(shí)簿可以連查到業(yè)務(wù)單據(jù)8、針對(duì)核算項(xiàng)目提供了

6、豐富的報(bào)表，從各個(gè)角度進(jìn)行數(shù)據(jù)分析。 1）核算項(xiàng)目總分類賬、核算項(xiàng)目明細(xì)賬：全面反映核算項(xiàng)目所涉及科目中的借、貸方發(fā)生額及余額數(shù)據(jù)。 2）核算項(xiàng)目余額表、明細(xì)表、匯總表：反映核算項(xiàng)目的余額、明細(xì)以及匯總情況。 3）核算項(xiàng)目組合表：可對(duì)不同核算項(xiàng)目進(jìn)行不同角度組合分析。 目 錄賬務(wù)處理報(bào)表與分析固定資產(chǎn)出納管理工資管理現(xiàn)金流量表一、報(bào)表一、報(bào)表： 系統(tǒng)可以根據(jù)引入的會(huì)計(jì)科目體系引入常用的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表以及利潤分配表，并顯示在主界面的右側(cè)。二、自定義報(bào)表 系統(tǒng)提供了豐富的函數(shù)和取數(shù)類型進(jìn)行公式的定義，操作類似Excel表格，并且支持多表頁，靈活方便。三、報(bào)表分析 系統(tǒng)提供了結(jié)構(gòu)分析、比較分析和

7、趨勢分析，并能以圖表的形式表現(xiàn)出來，非常直觀！四、現(xiàn)金流量表四、現(xiàn)金流量表 1、在會(huì)計(jì)科目界面指定現(xiàn)金流量科目。 2、指定現(xiàn)金流量主表項(xiàng)目，既可以在憑證 中直接指定，也可以在T型賬戶中指定。 3、指定現(xiàn)金流量附表項(xiàng)目，既可以在憑證 中直接指定，也可以在附表項(xiàng)目中指定。 4、進(jìn)行現(xiàn)金流量表查詢。 目 錄賬務(wù)處理報(bào)表與分析固定資產(chǎn)出納管理工資管理現(xiàn)金流量表功能結(jié)構(gòu)圖（動(dòng)態(tài)圖）功能結(jié)構(gòu)圖（動(dòng)態(tài)圖）基礎(chǔ)資料設(shè)置初始卡片錄入設(shè)置日常處理期末處理卡 片 新 增卡 片 變 動(dòng)卡 片 清 理生成總賬憑證計(jì)提折舊統(tǒng)計(jì)管理報(bào)表與總賬對(duì)賬一、基礎(chǔ)設(shè)置一、基礎(chǔ)設(shè)置二、初始化 可以實(shí)現(xiàn)將固定資產(chǎn)初始數(shù)據(jù)傳遞到總賬。 另

8、外注意，固定資產(chǎn)與總賬的初始化一起結(jié)束。三、固定資產(chǎn)卡片的新增、變動(dòng)四、固定資產(chǎn)卡片的清理五、生成憑證 憑證管理模塊主要是根據(jù)固定資產(chǎn)增加、變動(dòng)、清理等業(yè)務(wù)產(chǎn)生憑證，并對(duì)憑證進(jìn)行有效管理。六、工作量管理 只針對(duì)折舊方法為“工作量法”的固定資產(chǎn)七、計(jì)提折舊七、計(jì)提折舊 當(dāng)期新增的固定資產(chǎn)當(dāng)期不提折舊； 當(dāng)期減少的固定資產(chǎn)當(dāng)期照提折舊。固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)七、計(jì)提折舊七、計(jì)提折舊 當(dāng)期新增，但以前期間已經(jīng)使用的固定資產(chǎn)，需要在當(dāng)期反映折舊信息時(shí)，做如下處理錄入開始使用的時(shí)間錄入應(yīng)該計(jì)提的折舊，包含新增當(dāng)期的八、計(jì)提減值準(zhǔn)備 通過固定資產(chǎn)變動(dòng)實(shí)現(xiàn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提。九、與總賬對(duì)賬十、標(biāo)準(zhǔn)卡片引入/引出 系統(tǒng)

9、所提供的卡片的引入引出支持mdb、ini、xls三種文件格式 十一、統(tǒng)計(jì)報(bào)表1、固定資產(chǎn)清單：可以根據(jù)不同需要設(shè)置方案查詢企業(yè)的 固定資產(chǎn)清單。2、固定資產(chǎn)變動(dòng)情況表：用于查詢各項(xiàng)固定資產(chǎn)數(shù)值變動(dòng)的情況，包括：固定資產(chǎn)原值、累計(jì)折舊、減值準(zhǔn)備的期初余額、借方、貸方、期末余額，以及固定資產(chǎn)凈值、凈額的期初、期末情況。3、固定資產(chǎn)數(shù)量統(tǒng)計(jì)表:反映資產(chǎn)的數(shù)量及原值信息，可以按統(tǒng)計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行多級(jí)匯總。 4、固定資產(chǎn)到期提示表：該表反映按使用壽命計(jì)算的在本期到期的全部固定資產(chǎn)資料，包括資產(chǎn)名稱、類別、到期時(shí)間、原值、折舊等信息。 5、固定資產(chǎn)處理情況表: 該表反映固定資產(chǎn)因各種原因而減少的全部情況，可以按

10、統(tǒng)計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行多級(jí)匯總。 6、附屬設(shè)備明細(xì)表：用于統(tǒng)計(jì)固定資產(chǎn)附屬設(shè)備信息，以加強(qiáng)附屬設(shè)備的管理。內(nèi)容包括：附屬設(shè)備所屬的資產(chǎn)名稱、附屬設(shè)備名稱、登記日期、存放地點(diǎn)、金額等信息。十二、管理報(bào)表1、資產(chǎn)增減表：可以查看不同會(huì)計(jì)期間的資產(chǎn)增減情況。2、折舊費(fèi)用分配表：用于查詢固定資產(chǎn)折舊計(jì)提費(fèi)用分配明細(xì)。3、固定資產(chǎn)明細(xì)賬：用于查詢固定資產(chǎn)明細(xì)數(shù)據(jù)發(fā)生變動(dòng)的資料。4、折舊明細(xì)、匯總表：用于查詢各項(xiàng)資產(chǎn)的折舊計(jì)提情況。5、資產(chǎn)構(gòu)成表：反映不同類別的資產(chǎn)原值的構(gòu)成比例。6、變動(dòng)歷史記錄表：用于查詢各個(gè)資產(chǎn)的歷史變動(dòng)情況。目 錄賬務(wù)處理報(bào)表與分析固定資產(chǎn)出納管理工資管理現(xiàn)金流量表功能結(jié)構(gòu)圖功能結(jié)構(gòu)圖(動(dòng)態(tài)

11、圖動(dòng)態(tài)圖)總賬科目及余額未達(dá)賬款現(xiàn)金日記賬期末結(jié)賬總賬手工錄入外部銀行設(shè)置日常處理期末處理余額調(diào)節(jié)表現(xiàn)金對(duì)賬現(xiàn)金盤點(diǎn)銀行日記賬銀行對(duì)賬單銀行對(duì)賬支票管理銀行存款與總賬對(duì)賬一、日記賬一、日記賬 系統(tǒng)提供了2種錄入日記賬的方式： 1、手工錄入：提供多行錄入和單行錄入 2、從總賬引入：需要設(shè)置系統(tǒng)參數(shù)二、現(xiàn)金盤點(diǎn)單：二、現(xiàn)金盤點(diǎn)單： 可以進(jìn)行庫存現(xiàn)金的盤點(diǎn)并生成盤點(diǎn)報(bào)告，還提供按日期和按科目查詢的功能。三、現(xiàn)金對(duì)賬三、現(xiàn)金對(duì)賬 提供現(xiàn)金對(duì)賬功能，系統(tǒng)將根據(jù)現(xiàn)金日記賬、總賬和盤點(diǎn)情況自動(dòng)對(duì)賬，并可按日期和科目進(jìn)行查詢。四、銀行對(duì)賬單四、銀行對(duì)賬單 提供銀行對(duì)賬單的手工輸入和引入功能，減少了企業(yè)了工作量

12、。五、銀行對(duì)賬五、銀行對(duì)賬 系統(tǒng)提供了自動(dòng)對(duì)賬和手工對(duì)賬功能，并能實(shí)現(xiàn)對(duì)賬單和日記賬的內(nèi)部沖銷。六、銀行日記賬與總賬對(duì)賬六、銀行日記賬與總賬對(duì)賬 能夠?qū)崿F(xiàn)銀行日記賬與總賬的對(duì)賬，幫助出納人員和會(huì)計(jì)人員進(jìn)行對(duì)賬和查找錯(cuò)誤，保證出納數(shù)據(jù)與總賬數(shù)據(jù)的一致。七、支票管理七、支票管理 1、用戶可利用支票管理功能完成本單位支票的購買、領(lǐng)用、報(bào)銷等處理，加強(qiáng)對(duì)銀行支票的使用監(jiān)督控制。 2、另外還可以支持支票套打。八、期末結(jié)賬八、期末結(jié)賬 1、系統(tǒng)提供了反結(jié)賬功能 2、結(jié)轉(zhuǎn)未達(dá)賬：指把本期（包括以前期間轉(zhuǎn)為本期）未勾對(duì)的銀行存款日記賬和未勾對(duì)的銀行對(duì)賬單結(jié)轉(zhuǎn)到下一期。 九、出納報(bào)表九、出納報(bào)表 自動(dòng)生成現(xiàn)金日

13、報(bào)表、余額調(diào)節(jié)表、銀行存款日報(bào)表和銀行對(duì)賬日報(bào)表，用戶可以隨時(shí)查詢企業(yè)的資金運(yùn)作情況。十、提供對(duì)長期未達(dá)賬的管理十、提供對(duì)長期未達(dá)賬的管理 長期未達(dá)賬分為企業(yè)未達(dá)賬和銀行未達(dá)賬，凡是上月末存在的未達(dá)賬全部形成本月的長期未達(dá)賬。 1、企業(yè)未達(dá)賬是根據(jù)未勾對(duì)的銀行對(duì)賬單自動(dòng)生成； 2、銀行未達(dá)賬是根據(jù)未勾對(duì)的銀行存款日記賬自動(dòng)生成。 十一、資金頭寸表十一、資金頭寸表 用于查閱各個(gè)日期或期間的資金（現(xiàn)金和銀行存款）發(fā)生額和余額。 目 錄賬務(wù)處理報(bào)表與分析固定資產(chǎn)出納管理工資管理現(xiàn)金流量表一、基礎(chǔ)資料： 1、類別管理：開始使用工資系統(tǒng)的第一步 2、部門、職員和銀行：可以手工錄入也可以從總賬中引入 3、

14、項(xiàng)目設(shè)置：可以新增、修改、刪除和排序 4、公式設(shè)置：可以設(shè)置多個(gè)方案；系統(tǒng)提供了條件語句和豐富的函數(shù)。二、所得稅計(jì)算二、所得稅計(jì)算1、所得項(xiàng)設(shè)置 2、稅率設(shè)置3、所得稅設(shè)置4、計(jì)算所得稅：在錄入了工資數(shù)據(jù)，設(shè)置好所得稅后，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)重新計(jì)算工資并計(jì)算所得稅。三、工資錄入三、工資錄入工資錄入界面分2種顏色：黃色：固定項(xiàng)目或有計(jì)算公式的項(xiàng)目，不可錄入。白色：需要手工錄入或引入數(shù)據(jù)。四、扣零設(shè)置四、扣零設(shè)置 可以對(duì)發(fā)放工資的零頭進(jìn)行特殊的處理，將零頭進(jìn)行累積達(dá)到一定數(shù)目后再發(fā)放。步驟：1、進(jìn)行扣零設(shè)置 2、進(jìn)行扣零處理 3、當(dāng)零頭累計(jì)一定數(shù)目后，進(jìn)行扣零發(fā)放 五、工資計(jì)算五、工資計(jì)算 可以依據(jù)計(jì)算公

15、式和工資項(xiàng)目設(shè)置多個(gè)計(jì)算方案，進(jìn)行工資重算。六、工資費(fèi)用分配六、工資費(fèi)用分配 可利用此功能計(jì)提各種費(fèi)用，如計(jì)提福利費(fèi)、計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)、自定義計(jì)提等業(yè)務(wù)；并能自動(dòng)生成憑證到總賬。七、職員變動(dòng)七、職員變動(dòng) 可以實(shí)現(xiàn)人員信息變動(dòng)（包括部門間流動(dòng)、職稱變動(dòng)、職位異動(dòng)等）和職員的禁用，并在變動(dòng)當(dāng)期生效。八、工資報(bào)表八、工資報(bào)表 1、系統(tǒng)提供了豐富的工資報(bào)表 2、提供套打功能（工資條、工資發(fā)放表、工資匯總表、工資統(tǒng)計(jì)表、職員臺(tái)賬表、工資職員臺(tái)賬匯總表、個(gè)人所得稅表）現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表系統(tǒng)概念及培訓(xùn)基本概念基本概念 現(xiàn)金流量表是以現(xiàn)金的流入與流出及其凈流量等情況，反映企業(yè)一定時(shí)期的經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)及籌資活

16、動(dòng)等產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的報(bào)表。通過這張報(bào)表可以了解企業(yè)某一特定會(huì)計(jì)期間內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金流動(dòng)的信息，以及這些現(xiàn)金來源于何處，又用于何處。通過將基礎(chǔ)下的凈利潤轉(zhuǎn)換為基礎(chǔ)下的現(xiàn)金收入，反映現(xiàn)金的增減變動(dòng)及流動(dòng)情況，并以此說明企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響，從現(xiàn)金的角度來說明企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，反映企業(yè)一定期間內(nèi)的償債能力、獲利能力。 1、現(xiàn)金：可立即用于支付的貨幣。 A、手中持有的現(xiàn)鈔 B、存入銀行的存款 C、銀行匯票、銀行本票、銀行支票 2、現(xiàn)金等價(jià)物：是指企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。 （具體來說，一般是指企業(yè)擁有的原定期限等于或短于三個(gè)月的短期投資，可包括

17、在證券市場上流通的短期債券投資等。）基本概念基本概念現(xiàn)金流量的內(nèi)容現(xiàn)金流量的內(nèi)容 經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 匯率變動(dòng)產(chǎn)生是現(xiàn)金流量現(xiàn)金流量的編制方法現(xiàn)金流量的編制方法直接法（直接將權(quán)責(zé)發(fā)生制的業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)換為收付實(shí)現(xiàn)制） 工作底稿法 T形賬戶法(目前K3系統(tǒng)采用) 間接法（將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量）現(xiàn)金流量表系統(tǒng)應(yīng)用流程現(xiàn)金流量表系統(tǒng)應(yīng)用流程指定報(bào)表時(shí)間指定報(bào)表時(shí)間指定現(xiàn)金及現(xiàn)指定現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物科目金等價(jià)物科目新建報(bào)表方案新建報(bào)表方案報(bào)表項(xiàng)目維護(hù)報(bào)表項(xiàng)目維護(hù)(指指明細(xì)項(xiàng)目的增加、明細(xì)項(xiàng)目的增加、修改、刪除修改、刪除)提取憑證（系提取憑證（系統(tǒng)自動(dòng)

18、）統(tǒng)自動(dòng)）T型賬戶（進(jìn)行型賬戶（進(jìn)行主表項(xiàng)目指定）主表項(xiàng)目指定）附表二（進(jìn)行附附表二（進(jìn)行附表項(xiàng)目指定）表項(xiàng)目指定）編制補(bǔ)充資料編制補(bǔ)充資料（報(bào)表項(xiàng)目中錄（報(bào)表項(xiàng)目中錄入鎖定值）入鎖定值）報(bào)表輸出報(bào)表輸出T T形賬戶法形賬戶法直接法直接法-T形賬戶法的編制原理形賬戶法的編制原理 現(xiàn)金流量表的編制采用了拆分所有現(xiàn)金類科目憑證的方法，將所有的有現(xiàn)金類科目的憑證拆分(拆分規(guī)則可以自定義)為一對(duì)一的關(guān)系，從現(xiàn)金類科目的T形賬戶中可按照核算項(xiàng)目、下級(jí)科目展開，可以查看所有的此類憑證，直接判斷現(xiàn)金的流動(dòng)所屬的類別。在確定了現(xiàn)金流動(dòng)所屬的類別之后就可以產(chǎn)生報(bào)表。 產(chǎn)品演示及講解產(chǎn)品演示及講解“借方”表示被拆分的憑證的借方有現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物科目“貸方”表示被拆分的憑證的貸方有現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物科目“對(duì)方科目”表示就上述兩科目的對(duì)方科目而言的?！艾F(xiàn)金類”表示上述“借方”、“貸方” 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物科目的對(duì)方科目如仍是現(xiàn)金類科目，則無需指定現(xiàn)金流量。如：企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金，是企業(yè)現(xiàn)金存放形式的轉(zhuǎn)換?！胺乾F(xiàn)金類” 表示上述“借方”、“貸方” 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物科目的對(duì)方科目如