第三節(jié)作業(yè)答案

1、學(xué)號 姓名 老師 班別 組別 電話 2013年上半年會計從業(yè)資格證財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德第三章 稅收征收管理法律制度作業(yè)一、單選題：1、 （ ）是指以國家為主體，為實現(xiàn)國家職能，憑借政治權(quán)力，按照法定標(biāo)準(zhǔn)，無償取得財政收入的一種特定分配形式。 A、稅收 B、稅法 C、支付結(jié)算 D、國家預(yù)算 ， A。 解析 本題考核稅收的概念。稅收是指以國家為主體，為實現(xiàn)國家職能，憑借政治權(quán)力，按照法定標(biāo)準(zhǔn)，無償取得財政收入的一種特定分配形式。 2、 下列各項中，屬于稅收程序法的是（ ）。 A、房產(chǎn)稅暫行條例 B、土地增值稅暫行條例 C、發(fā)票管理法 D、個人所得稅法 ，C。 解析 本題考核稅法的分類。選項ABD

2、均屬于稅收實體法。 3、 下列各項中，屬于稅收法律制度中的核心要素的是（ ）。 A、納稅期限 B、納稅義務(wù)人 C、征稅人 D、稅率 ，D。 解析 本題考核稅法基本要素。稅率的高低直接體現(xiàn)國家的政策要求，直接關(guān)系到國家財政收入的多少和納稅人的負(fù)擔(dān)程度，是稅收法律制度中的核心要素。 4、 稅法的構(gòu)成要素中，（ ）是區(qū)別不同稅種的重要標(biāo)志。 A、納稅義務(wù)人 B、征稅對象 C、稅目 D、稅率 ，B。 解析 本題考核稅法的構(gòu)成要素。不同的征稅對象是區(qū)別不同稅種的重要標(biāo)志。 5、 下列各項中屬于稅收程序法的是（ ）。 A、中華人民共和國消費稅暫行條例 B、中華人民共和國個人所得稅法 C、中華人民共和國稅收

3、征收管理法 D、中華人民共和國企業(yè)所得稅法 ，C。 解析 本題考核稅收程序法的范圍。稅收程序法是指稅務(wù)管理方面的法律，如中華人民共和國稅收征收管理法、進(jìn)出口關(guān)稅條例。選項ABD屬于稅收實體法。6、 我國稅法構(gòu)成要素中，（ ）是稅法中具體規(guī)定應(yīng)當(dāng)征稅的項目，是征稅對象的具體化。 A、稅率 B、稅目 C、納稅人 D、征稅對象 ，B。 解析 本題考核稅法的構(gòu)成要素。稅目是稅法中規(guī)定的征稅對象的具體項目，是征稅對象的具體化。沒有金額起點的限制。 7、 下列稅法構(gòu)成要素中，衡量納稅義務(wù)人稅收負(fù)擔(dān)輕重與否的重要標(biāo)志是（ ）。 A、計稅依據(jù) B、減稅免稅 C、稅率 D、征稅對象 ，C。 解析 本題考核稅法要

4、素中的稅率。計算納稅人應(yīng)納稅額的尺度是稅率，也是衡量稅負(fù)輕重與否的重要標(biāo)志。 8、 下列各項中，稅種按照征收管理的分工體系分類的是（ ）。 A、所得稅類 B、行為稅類 C、工商稅類 D、復(fù)合稅 ，C。 解析 本題考核稅收的分類。按照征收管理的分工體系分類，可分為工商稅類和關(guān)稅類。選項AB是按征稅對象分類；選項D是按照計稅標(biāo)準(zhǔn)的不同分類。 9、 根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，對（ ）一次收入畸高的，可以實行加成征收。 A、勞務(wù)報酬所得 B、利息、股息、紅利所得 C、稿酬所得 D、偶然所得 ，A。 解析 本題考核個人所得稅的稅率。對勞務(wù)報酬所得一次收入畸高的，可以實行加成征收 10、 從事貨物生產(chǎn)或者提供

5、應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在（ ）萬元以下的，認(rèn)定為小規(guī)模納稅人。 A、50 B、60 C、70 D、80 ，A。 解析 本題考核增值稅的納稅人。目前，認(rèn)定小規(guī)模納稅人的具體年應(yīng)稅銷售額的標(biāo)準(zhǔn)為：（1）從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在50萬元以下的。（2）除上述規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的。 11、 根據(jù)增值稅的規(guī)定，納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)向（ ）申報納稅。 A、納稅人注冊地 B、報關(guān)地海關(guān) C、貨物銷售地 D、貨物卸載地 ，B。 解析 本題考核增值稅的納

6、稅地點。進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)向報關(guān)地海關(guān)申報納稅。 12、 下列不屬于消費稅納稅人的是（ ）。 A、生產(chǎn)銷售卷煙的煙廠 B、進(jìn)口化妝品的企業(yè) C、委托加工木質(zhì)一次性筷子的個體工商戶 D、生產(chǎn)銷售電視機(jī)的單位 ，D。 解析 本題考核消費稅的納稅人。消費稅納稅人包括：（1）生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的單位和個人；（2）進(jìn)口應(yīng)稅消費品的單位和個人；（3）委托加工應(yīng)稅消費品的單位和個人。電視機(jī)不屬于應(yīng)稅消費品，所以選項D不屬于消費稅的納稅人。 13、 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時的扣除標(biāo)準(zhǔn)是（ ）。 A、全額扣除 B、在年度利潤總額12以內(nèi)的部分扣除 C、在年度應(yīng)納稅

7、所得額30以內(nèi)的部分扣除 D、在年度應(yīng)納稅所得額12以內(nèi)的部分扣除 ，B。 解析 本題考核企業(yè)所得稅的扣除項目。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。 14、 納稅人在納稅年度發(fā)生的經(jīng)營虧損，可以用下一年度的所得彌補(bǔ)；下一納稅年度的年所得不足彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但是延續(xù)彌補(bǔ)期最長不得超過（ ）年。 A、2 B、3 C、5 D、10 ，C。 解析 本題考核企業(yè)虧損的彌補(bǔ)規(guī)定。納稅人在納稅年度發(fā)生的經(jīng)營虧損，可以用下一年度的所得彌補(bǔ)；下一納稅年度的年所得不足彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但是延續(xù)彌補(bǔ)期最長不得超過5年。 15、 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)

8、定，企業(yè)所得稅的征收辦法是（ ）。 A、按月征收 B、按季計征，分月預(yù)繳 C、按季征收 D、按年計征，分月或分季預(yù)繳 ，D。 解析 本題考核企業(yè)所得稅的征收辦法。企業(yè)所得稅的征收辦法是按年計征，分月或分季預(yù)繳。 16、 北京市A公司因調(diào)整公司架構(gòu)，將其在承德市的一塊土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給石家莊市的B公司。雙方已經(jīng)辦理了相關(guān)過戶手續(xù)。根據(jù)營業(yè)稅暫行條例的規(guī)定，A公司營業(yè)稅納稅申報的地點應(yīng)當(dāng)是（ ）。 A、石家莊市 B、承德市 C、天津市 D、北京市 ，B。 解析 本題考核營業(yè)稅的納稅地點。納稅人轉(zhuǎn)讓、出租土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向土地所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。 17、 下列各項中，允許納稅人在計算增值稅時

9、，將外購固定資產(chǎn)的價值一次性全部扣除的增值稅類型是（ ）。 A、生產(chǎn)型增值稅 B、收入型增值稅 C、消費型增值稅 D、實耗型增值稅 ，C。 解析 本題考核增值稅的類型。消費型增值稅允許納稅人在計算增值稅時，將外購固定資產(chǎn)的價值一次性全部扣除。 18、 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個人所得中，應(yīng)繳納個人所得稅的是（ ）。 A、中獎所得 B、退休工資 C、保險賠償 D、國債利息 ，A。 解析 本題考核個人所得稅的稅目范圍。中獎所得屬于偶然所得，應(yīng)繳納個人所得稅。 19、 根據(jù)個人所得稅的規(guī)定，個人年所得（ ）萬以上的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報。 A、8 B、10 C、12 D、

10、15 ，C。 解析 本題考核個人所得稅的征收管理。 20、 下列各項中，不應(yīng)計入增值稅的應(yīng)稅銷售額的是（ ）。 A、向購買者收取的包裝物租金 B、向購買者收取的銷項稅額 C、因銷售貨物向購買者收取的手續(xù)費 D、因銷售貨物向購買者收取的代收款項 ，B。 解析 本題考核銷售額包含的內(nèi)容。增值稅是價外稅，銷售額不包括向購買方收取的銷項稅額。 21、 李某2010年12月取得的下列收入中，免征個人所得稅的是（ ）。 A、國債利息收入500元 B、商場購物中獎所得1000元 C、稿酬所得3000元 D、房屋租賃所得2500元 ，A 。 解析 本題考核個人所得稅的免稅收入。國債利息收入免征個人所得稅。選項

11、BCD均要按規(guī)定繳納個人所得稅。 22、 下列各項中，適用超額累進(jìn)稅率的是（ ）。 A、勞務(wù)報酬所得 B、稿酬所得 C、利息、股息紅利所得 D、個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得 ，D。 解析 本題考核個人所得稅的稅率。個體工商戶適用5%至35%超額累進(jìn)稅率。 23、 下列各項中，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的有（ ）。 A、增值稅 B、稅收滯納金 C、非廣告性贊助支出 D、銷售成本 ，D。 解析 本題考核企業(yè)所得稅準(zhǔn)予扣除項目。增值稅是價外稅，故不在扣除之列。稅收滯納金和非廣告性贊助支出，屬于稅前不得扣除項目。 24、 下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的項目是（ ）。 A、銷售費用 B、企業(yè)

12、所得稅稅額 C、消費稅 D、已發(fā)生的經(jīng)營虧損 ，B 。 解析 本題考核企業(yè)所得稅的扣除項目。 25、 根據(jù)增值稅的規(guī)定，下列關(guān)于固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，其納稅地點的說法中，不正確的是（ ）。 A、應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明，并向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅 B、未開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明的，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅 C、未向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅的，由其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款 D、未向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅的，由銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征納稅 ，D 。

13、 解析 本題考核增值稅的納稅地點。固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明，并向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅；未開具證明的，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅；未向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅的，由其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款。  26、 稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照批準(zhǔn)的權(quán)限采取稅收保全措施，這里的批準(zhǔn)權(quán)限是指（ ）。        A、市級以上稅務(wù)局局長   

14、 B、縣級以上稅務(wù)局局長    C、省級以上稅務(wù)局局長    D、國家稅務(wù)局局長    ，B。 解析 本題考核稅收檢查。稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令具有稅法規(guī)定情形的納稅人提供納稅擔(dān)保而納稅人拒絕提供納稅擔(dān)?；驘o力提供納稅擔(dān)保的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施。 27、 稅務(wù)登記不包括（ ）。        A、開業(yè)登記&#

15、160;   B、變更登記    C、核定應(yīng)納稅額    D、注銷登記    ， C。 解析 本題考核稅務(wù)登記的范圍。稅務(wù)登記包括開業(yè)登記、變更登記、注銷登記等，但不包括核定應(yīng)納稅額。28、 單位在開具發(fā)票時，應(yīng)在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位的（ ）。        A、發(fā)票專用章    B、發(fā)

16、票專用章或財務(wù)印章    C、財務(wù)專用章    D、發(fā)票專用章和財務(wù)專用章    ，B。 解析 本題考核發(fā)票的開具要求。單位在開具發(fā)票時，應(yīng)在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位的財務(wù)印章或發(fā)票專用章。 29、 納稅人生產(chǎn)規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源分散、會計賬冊不健全、財務(wù)管理和會計核算水平較低，但可以控制原材料或進(jìn)銷貨的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對其采用的稅款征收方式是（ ）。      &#

17、160; A、定期定額征收    B、查驗征收    C、查賬征收    D、查定征收    ，D。 解析 本題考核查定征收的適用范圍。 30、 納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起（ ）日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。        A、7 &#

18、160;  B、10    C、15    D、30    ， C。 解析 本題考核注銷稅務(wù)登記的規(guī)定。納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。 31、 下列各項中，不屬于行業(yè)發(fā)票的有（ ）。        A、商業(yè)零售統(tǒng)一發(fā)票  &#

19、160; B、商業(yè)批發(fā)統(tǒng)一發(fā)票    C、廣告費用結(jié)算發(fā)票    D、工業(yè)企業(yè)產(chǎn)品銷售統(tǒng)一發(fā)票   ，C。 解析 本題考核發(fā)票的種類。普通發(fā)票由行業(yè)發(fā)票和專用發(fā)票組成。前者適用于某個行業(yè)的經(jīng)營業(yè)務(wù)，如商業(yè)零售統(tǒng)一發(fā)票、商業(yè)批發(fā)統(tǒng)一發(fā)票、工業(yè)企業(yè)產(chǎn)品銷售統(tǒng)一發(fā)票等；后者僅適用于某一經(jīng)營項目，如廣告費用結(jié)算發(fā)票、商品房銷售發(fā)票等。 32、 當(dāng)事人對省級以下稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的具體行為不服的，向（ ）申請行政復(fù)議。  

20、      A、國家稅務(wù)總局    B、上一級仲裁機(jī)構(gòu)    C、上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)    D、所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)     ，C。 解析 本題考核稅務(wù)行政復(fù)議的規(guī)定。當(dāng)事人對省級以下稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的具體行為不服的，向上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議。 33、 稅務(wù)機(jī)關(guān)對外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人申請領(lǐng)購發(fā)票的，可以

21、要求其提供保證人或者根據(jù)所領(lǐng)購發(fā)票的票面限額及數(shù)量繳納不超過（ ）元的保證金，并限期繳銷發(fā)票。        A、1000    B、5000    C、1萬    D、2萬    ，C。 解析 本題考核發(fā)票的領(lǐng)購。稅務(wù)機(jī)關(guān)對外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人申請領(lǐng)購發(fā)票的，可以要求其提供保證人或者根據(jù)所領(lǐng)

22、購發(fā)票的票面限額及數(shù)量繳納不超過1萬元的保證金，并限期繳銷發(fā)票。 34、 下列有關(guān)增值稅專用發(fā)票的表述中，不正確的是（ ）。        A、增值稅專用發(fā)票是指專門用于結(jié)算銷售貨物和提供加工、修理修配勞務(wù)使用的一種發(fā)票    B、只有經(jīng)國家稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為增值稅一般納稅人的才能領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人和法定情形的一般納稅人不得領(lǐng)購使用    C、增值稅專用發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的企業(yè)統(tǒng)

23、一印刷    D、增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用防偽稅控系統(tǒng)開具        ，C。 解析 本題考核增值稅專用發(fā)票。增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局指定的企業(yè)統(tǒng)一印制。 35、 某公司將稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的應(yīng)于2009年12月5日繳納的稅款20萬元拖至12月15日繳納，根據(jù)我國稅收征管法的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法加收該公司滯納稅款的滯納金為（ ）元。        A、

24、100    B、1000    C、10000    D、4000   ，B。 解析 本題考核滯納稅款滯納金的計算。（1）從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款的0.05的滯納金；（2）加收稅款滯納金的起止時間為稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人實際繳納稅款之日止（本題為12月6日12月15日，共計10日）；（3）滯納金=20萬元×0.05×101000（元）。 36、 某企業(yè)（增值稅一般納稅

25、人）于5月8日采用托收承付方式銷售產(chǎn)品一批，總價款為117000元，貨物于當(dāng)天發(fā)出，5月9日該企業(yè)財務(wù)人員到銀行辦理了托收手續(xù)，5月10日收到貨款。該企業(yè)應(yīng)在（ ）開具增值稅專用發(fā)票。        A、5月8日    B、5月9日    C、5月10日    D、5月11日    ，B。 解析 本題考核增值稅專用發(fā)票的開具。納

26、稅人采用托收承付方式銷售貨物的，應(yīng)當(dāng)在發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天開具增值稅專用發(fā)票。 37、 納稅人開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的保存期限是（ ）。        A、3年    B、5年    C、10年    D、永久        ，B。 解析 本題考核發(fā)票的開

27、具要求。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年。38、下列屬于按照概括法制定稅目的是（ ）A、營業(yè)稅 B、企業(yè)所得稅 C、消費稅 D、資源稅，A。39、稅收征收管理法規(guī)定，納稅人應(yīng)享有的權(quán)利包括（）。A、依法納稅 B、稅務(wù)登記 C、申報納稅 D、申請延期申報，D。 40、 對個人所得征收所得稅時，直接以每次收入額為應(yīng)納稅所得額的有（）A、工資所得 B、稿酬所得 C、偶然所得 D、特許權(quán)使用費所得，C。 41、應(yīng)納稅額銷售額×征收率。這個公式適用于（ ）應(yīng)納稅額的計算。A、一般納稅人 B、小規(guī)模納稅人 C、進(jìn)口貨物 D、以上都不對，B。 42、以下關(guān)于所得稅定義的理解正確的是（ ）

28、。A、應(yīng)以納稅義務(wù)人的收入為征稅對象 B、收入可以用實物資產(chǎn)計量C、所得稅是間接稅 D、應(yīng)以納稅義務(wù)人的所得額為征稅對象，D。43、下列關(guān)于營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法中，不正確的有（ ）。A、將不動產(chǎn)無償贈與他人，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天B、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到全款的當(dāng)天。C、銷售不動產(chǎn)采用預(yù)收款方式的，收到預(yù)收款的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時間D、金融機(jī)構(gòu)逾期貸款業(yè)務(wù)納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人取得利息收入權(quán)利的當(dāng)天。，B。44、根據(jù)營業(yè)稅暫行條例規(guī)定，下列各項屬于營業(yè)稅納稅人的是（ ）A、轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的科研機(jī)構(gòu) B、銷售貨物并負(fù)責(zé)運輸貨物的公司

29、C、從事汽車維修的公司 D、受托進(jìn)行金銀加工的加工廠，A。45、某啤酒廠2009年9月生產(chǎn)了15000噸生啤，當(dāng)月銷售了10000噸，取得含稅收入117萬元，則啤酒廠應(yīng)繳納消費稅的計稅依據(jù)為（ ） A、10000噸 B、117萬元 C、100萬元 D、15000噸，A。46、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)，可以減按較低的稅率征收企業(yè)所得稅，該稅率是（ ）。A、20% B、15% C、25% D、3%，A。47、下列關(guān)于稅法構(gòu)成要素的說法中，正確的是（ ） A、征稅對象是稅收法律關(guān)系中征納雙方權(quán)利義務(wù)所指的物品 B、稅目是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志C、納稅人就是履行納稅義務(wù)的法人 D、

30、稅率是衡量稅負(fù)輕重的重要標(biāo)志，D。48、下列應(yīng)稅項目中，不按次計算征收個人所得稅的是（ ） A、股息紅利所得 B、財產(chǎn)租賃所得 C、工資、薪金所得 D、稿酬所得，。49、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，可以按較低的稅率征收企業(yè)所得稅，該稅率是（ ）A、15% B、10% C、25% D、20%，A。50、根據(jù)營業(yè)稅暫行條例的規(guī)定，下列各項中屬于營業(yè)稅納稅人的是（ ）A、汽車修理廠修車并提供洗車服務(wù) B、法定專立的科研機(jī)構(gòu)C、旅游公司取得的收入 D、郵局提供郵政服務(wù)并銷售集郵用品，C。51、根據(jù)營業(yè)稅暫行條例的規(guī)定，下列各項中屬于營業(yè)稅納稅人的是（ ）A、受托進(jìn)行金銀加工的

31、加工廠 B、法定專立的科研機(jī)構(gòu)C、從事汽車維修的公司 D、供應(yīng)貨物兼營運輸貨物的公司，D。52、企業(yè)超過了停業(yè)期限不申請復(fù)業(yè)，沒辦理延期手續(xù)的，視同（ ）A、仍然停業(yè)中 B、準(zhǔn)予延期 C、恢復(fù)營業(yè)，實施正常的稅收征收管理 D、停業(yè)，C。53、以下選項中，要交營業(yè)稅的是（ ）A、銷售一批商品 B、修理修配收入 C、旅游業(yè)收入 D、買賣股票收入，C。54、企業(yè)被吊銷了營業(yè)執(zhí)照，應(yīng)當(dāng)辦理（ ）A、開業(yè)登記 B、變更登記 C、注銷登記 D、停業(yè)登記55、以下關(guān)于消費稅的說法，正確的是（ ）A、銷售應(yīng)稅消費品后發(fā)生銷售退回，繳納的消費稅可以抵減B、進(jìn)口應(yīng)稅消費品的，有進(jìn)口人或者代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅

32、C、委托加工的，有委托人在其機(jī)構(gòu)所在地進(jìn)行納稅申報D、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品，不繳納消費稅，B。56、根據(jù)增值稅暫行條例的規(guī)定，下列各項中既是增值稅法定稅率又是增值稅進(jìn)項稅額扣除率的是（ ）A、7% B、13% C、10% D、17%，B。57、采用郵寄申報方式進(jìn)行納稅申報的實際申報日期是（ ）A、申報表填寫日期 B、收到地郵局郵戳日期C、稅務(wù)機(jī)關(guān)收到日期 D、寄出地郵局郵戳日期，D。58、根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，下列各項所得中，應(yīng)繳納個人所得稅的是（ ）A扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費B、個人舉報。協(xié)查違法犯罪行為取得的個人獎金C、個人取得的股息紅利所得D、按國家統(tǒng)一規(guī)定領(lǐng)取的退

33、休工資，C。59、根據(jù)企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是 （ ）A、在中國境內(nèi)成立的個人獨資企業(yè)B、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)，場所但有來源中國境內(nèi)所得的企業(yè)C、在外國成立，但實際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)D、在中國境內(nèi)成立的外商獨資企業(yè)，A。60、根據(jù)營業(yè)稅暫行條例的規(guī)定，下列各項中屬于營業(yè)稅納稅人的是（ ）A、受托進(jìn)行金銀加工的加工廠B、轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的科研機(jī)構(gòu)C、從事汽車維修的公司D、銷售貨物并負(fù)責(zé)運輸貨物的公司，B。61、根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對符合稅法規(guī)定情形的納稅人采取稅收保全措施。下列各項中，屬于稅收保全措施的是（

34、）。 A、責(zé)令納稅人暫時停業(yè)，限期繳納應(yīng)納稅款 B、書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳應(yīng)納稅款 C、書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款 D、依法拍賣納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品，以拍賣所得抵繳稅款，C。62、稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料。開展核查的依據(jù)是（ ）。A、企業(yè)會計準(zhǔn)則 B、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范 C、會計從業(yè)資格管理辦法 D、中華人民共和國稅收征收管理法，D。63、某納稅人于2009年7月5日成立，并發(fā)生經(jīng)營活動，該納稅人的第一個納稅年度是（ ）A、公歷2009年7月5日 到2010年7月5日 B、公歷2009年7月5日 到2009年

35、12月31日C、農(nóng)歷2009年7月5日 到2009年12月31日 D、農(nóng)歷2009年7月5日 到2010年7月5日，B。64、國債和國家發(fā)生的金融債劵利息（ ）交個稅A、適當(dāng)減征個稅 B、免征 C、減半 D、征收，B。65、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列屬于非居民企業(yè)的是（ ）。A、在美國注冊成立的企業(yè)設(shè)在北京的辦事處B、在工商行政管理部門注冊登記的企業(yè)C、在某國注冊但實際管理機(jī)構(gòu)在哈爾濱的外商獨資企業(yè)D、在河北省工商行政管理部門注冊但在中東開展工程承包的企業(yè)，A。66、關(guān)于納稅申報，下列說法不正確的是（ ）A、郵寄申報是指將納稅資料以郵寄的方式送達(dá)稅務(wù)機(jī)關(guān)B、以郵寄方式申報繳納稅款的，其申報日

36、期為交寄時間C、郵寄申報是采用納稅資料傳遞專用信封作為郵寄納稅申報信封的D、郵寄申報以收到地的郵局郵戳日期為實際申報時間，。67、與一般發(fā)票相比，增值稅專用發(fā)票多出一聯(lián)（ ）A、存根聯(lián) B、記賬聯(lián) C、發(fā)票聯(lián) D、稅款抵扣聯(lián)，D。二、多選題：1、 下列關(guān)于減免稅的表述正確的有（ ）。 A、減稅是指從應(yīng)征稅額中減征部分稅款 B、免稅是指對按規(guī)定應(yīng)征收的稅款全部免除 C、起征點是指對征稅對象達(dá)到一定數(shù)額才開始征稅的界限 D、免征額指對征稅對象總額中免予征稅的數(shù)額 ，ABCD 。 解析 本題考核減免稅的規(guī)定。 2、 下列關(guān)于起征點與免征額的說法中，正確的有（ ）。 A、征稅對象的數(shù)額達(dá)到起征點的就全

37、部數(shù)額征稅 B、征稅對象的數(shù)額未達(dá)到起征點的不征稅 C、當(dāng)課稅對象小于免征額時，不予征稅 D、當(dāng)課稅對象大于免征額時，僅對課稅對象超過免征額部分征稅 ，ABCD 。 解析 本題考核稅法的構(gòu)成要素。當(dāng)課稅對象小于起征點和免征額時，都不予征稅；當(dāng)課稅對象大于起征點和免征額時，起征點制度要對課稅對象的全部數(shù)額征稅，免征額制度僅對課稅對象超過免征額部分征稅。 3、 按照稅法法律級次劃分，分為稅收法律、稅收行政法規(guī)、稅收規(guī)章和稅收規(guī)范性文件。下列表述正確的有（ ）。 A、中華人民共和國稅收征收管理法為稅收法律 B、中華人民共和國消費稅暫行條例為稅收行政法規(guī) C、中華人民共和國車船稅暫行條例實施細(xì)則為稅收

38、規(guī)章 D、增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定為稅收規(guī)范性文件 ，ABCD 。 解析 本題考核稅法的分類。 4、 根據(jù)規(guī)定，稅收的三個特征是（ ）。 A、強(qiáng)制性 B、無償性 C、固定性 D、返還性 ，ABC 。 解析 本題考核稅收的特征。稅收具有強(qiáng)制性、無償性、固定性三個特征。 5、 計稅依據(jù)也稱計稅標(biāo)準(zhǔn)，可以分為（ ）。 A、從價計征 B、從量計征 C、復(fù)合計征 D、核定計征 ，ABC 。 解析 本題考核稅法的構(gòu)成要素。計稅依據(jù)可以分為從價計征、從量計征和復(fù)合計征三種類型。 6、 在我國現(xiàn)行的下列稅種中，屬于財產(chǎn)稅類的有（ ）。 A、契稅 B、城市維護(hù)建設(shè)稅 C、車船稅 D、資源稅 ，AC 。 解析 本題

39、考核財產(chǎn)稅包括的稅種。選項B屬于行為稅；選項D屬于資源稅。 7、 下列關(guān)于稅率的表述正確的有（ ）。 A、增值稅、營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、企業(yè)所得稅采用比例稅率 B、資源稅、車船稅采用定額稅率 C、個人所得稅采用超額累計稅率 D、土地增值稅采用超率累進(jìn)稅率 ，ABCD 。 解析 本題考核稅率的規(guī)定。 8、 下列屬于稅收法律的有（ ）。 A、個人所得稅法 B、企業(yè)所得稅法 C、稅收征收管理法 D、企業(yè)所得稅法實施條例 ，ABC 。 解析 本題考核稅法的分類。選項D屬于稅收行政法規(guī)。 9、 關(guān)于稅法與稅收關(guān)系的表述中，正確的有（ ）。 A、稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保障 B、稅收必須以稅法為其依據(jù)

40、和保障 C、稅收是一種經(jīng)濟(jì)活動，稅法是一種法律制度 D、稅法對稅收活動的有序進(jìn)行和稅收目的的有效實現(xiàn)起著重要的法律保障作用 ，ABCD。 解析 本題考核稅收與稅法的關(guān)系。 10、 根據(jù)征稅對象的不同，可以把現(xiàn)行稅種體系分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財產(chǎn)稅、資源稅和行為稅五大類。下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（ ）。 A、增值稅 B、營業(yè)稅 C、消費稅 D、關(guān)稅 ，ABCD。 解析 本題考核稅收的分類。 11、 按照主權(quán)國家行使稅收管轄權(quán)的不同，可將稅法分為（ ）。 A、國內(nèi)稅法 B、國際稅法 C、外國稅法 D、通用稅法 ，ABC 。 解析 本題考核稅法的分類。按照主權(quán)國家行使稅收管轄權(quán)的不同，可將稅法分為國

41、內(nèi)稅法、國際稅法和外國稅法。 12、 稅目是稅法中具體規(guī)定應(yīng)當(dāng)征稅的項目，是征稅對象的具體化。規(guī)定稅目的目的有（ ）。 A、明確征稅的具體范圍 B、衡量稅負(fù)的輕重 C、對不同的征稅項目加以區(qū)分，從而制定高低不同的稅率 D、區(qū)分不同的稅種 ，AC。 解析 本題考核稅法的構(gòu)成要素。稅目是稅法中具體規(guī)定應(yīng)當(dāng)征稅的項目，是征稅對象的具體化。規(guī)定稅目的目的有兩個：一是為了明確征稅的具體范圍；二是為了對不同的征稅項目加以區(qū)分，從而制定高低不同的稅率。 13、 累進(jìn)稅率是根據(jù)征稅對象數(shù)額的大小不同，規(guī)定不同等級的稅率，它可分為（ ）。 A、全額累進(jìn)稅率 B、超額累進(jìn)稅率 C、全率累進(jìn)稅率 D、超率累進(jìn)稅率

42、，ABD 。 解析 本題考核累進(jìn)稅率。累進(jìn)稅率分為全額累進(jìn)稅率、超額累進(jìn)稅率、超率累進(jìn)稅率和超倍累進(jìn)稅率四種。 14、 在下列稅種中，屬于行為稅類的有（ ）。 A、印花稅 B、增值稅 C、車輛購置稅 D、城鎮(zhèn)土地使用稅 ，AC 。 解析 本題考核行為稅包括的稅種。選項B增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅，選項D城鎮(zhèn)土地使用稅屬于資源稅。 15、 按照稅法的功能作用的不同，可將稅法分為（ ）。 A、稅收行政法規(guī) B、稅收實體法 C、稅收程序法 D、國際稅法 ，BC。 解析 本題考核稅法的分類。按照稅法的功能作用的不同，可將稅法分為稅收實體法和稅收程序法。 16、 下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有（

43、 ）。 A、采取賒銷方式銷售貨物，為發(fā)出貨物的當(dāng)天 B、采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天 C、委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售的代銷清單的當(dāng)天；在收到代銷清單前已收到全部或部分貨款的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到全部或部分貨款的當(dāng)天 D、銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時收訖銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)的當(dāng)天 ，BCD。 解析 本題考核增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為按合同約定的收款日期的當(dāng)天。 17、 根據(jù)營業(yè)稅的規(guī)定，下列關(guān)于營業(yè)稅納稅地點的表述中，正確的有（ ）。 A、納稅人提供的建筑業(yè)勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅 B、納稅人出租

44、土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅 C、納稅人提供娛樂業(yè)服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅 D、納稅人銷售不動產(chǎn)應(yīng)當(dāng)向不動產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅 ， ACD 。 解析 本題考核營業(yè)稅的納稅地點。納稅人出租土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向土地所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。 18、 根據(jù)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定，下列表述正確的有（ ）。 A、采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)，并將提貨單交給買方的當(dāng)天 B、采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天 C、納稅人發(fā)生視同銷售貨物中法律規(guī)定的特

45、定行為的，為貨物移送的當(dāng)天 D、進(jìn)口貨物，為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天 ，ABCD 。 解析 本題考核增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。 19、 根據(jù)增值稅的規(guī)定，單位租賃或者承包給其他單位或者個人經(jīng)營的，以（ ）為納稅人。 A、出租人 B、承租人 C、發(fā)包人 D、承包人 ，BD 。 解析 本題考核增值稅納稅人的概念。單位租賃或者承包給其他單位或者個人經(jīng)營的，以承租人或者承包人為納稅人。 20、 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的是（ ）。 A、國債利息收入 B、財政撥款 C、符合規(guī)定條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 D、接受捐贈的收入 ，AC。 解析 本題考核企業(yè)所得稅免稅收

46、入的規(guī)定。企業(yè)所得稅法規(guī)定，收入總額中的下列收入為免稅收入：（1）國債利息收入；（2）符合規(guī)定條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；（3）在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的與該機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；（4）符合規(guī)定條件的非營利組織的收入。選項B屬于不征稅收入，選項D屬于應(yīng)征稅的收入。 21、 下列關(guān)于企業(yè)所得稅的相關(guān)說法中，正確的有（ ）。 A、企業(yè)所得稅按納稅年度計算 B、企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止 C、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款 D、企

47、業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳 ，ABCD。 解析 本題考核企業(yè)所得稅的征收管理。 22、 下列關(guān)于消費稅納稅期限的說法中，正確的有（ ）。 A、納稅人不能按固定期限納稅的，可以按次納稅 B、納稅人以1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅 C、納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款 D、納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口消費稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款 ，ABCD。 解析 本題考核消費稅納稅期限。 23、 根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，不得扣除的項目包括（ ）。 A、稅收滯納金 B、罰金、罰款和被沒收財物的損失 C、向投資者支付的股

48、息、紅利等權(quán)益性投資收益款項 D、非廣告性質(zhì)的贊助支出 ，ABCD 。 解析 本題考核企業(yè)所得稅的扣除項目。 24、 下列屬于免稅收入的有（ ）。 A、國債利息收入 B、符合規(guī)定條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 C、在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 D、符合規(guī)定條件的非營利組織的收入 ，ABCD。 解析 本題考核企業(yè)所得稅免稅收入的規(guī)定。 25、 根據(jù)消費稅的規(guī)定，下列說法正確的有（ ）。 A、采取委托銀行收款方式銷售應(yīng)稅消費品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天 B、納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消

49、費品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送使用的當(dāng)天 C、采取直接收款方式銷售應(yīng)稅消費品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天 D、納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人提貨的當(dāng)天 ，ABCD。 解析 本題考核消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間。 26、 根據(jù)營業(yè)稅的規(guī)定，下列關(guān)于營業(yè)稅納稅地點的表述中，正確的有（ ）。 A、營業(yè)稅實行屬地征收管理 B、納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅 C、納稅人轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅 D、納稅人銷售不動產(chǎn)應(yīng)當(dāng)向不動產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅 ，ABCD。 解析

50、本題考核營業(yè)稅的納稅地點。 27、 下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有（ ）。 A、采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天 B、采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天 C、采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天 D、采取其他結(jié)算方式的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天 ，ABCD。 解析 本題考核消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間。 28、 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，可以將個人所得稅的納稅義務(wù)人區(qū)分為居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人，依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)有（ ）。 A、境內(nèi)有無住所 B、境內(nèi)工作時間 C、取得收入的工作地 D、境

51、內(nèi)居住時間 ，AD。 解析 本題考核個人所得稅納稅義務(wù)人的判斷標(biāo)準(zhǔn)。我國個人所得稅納稅人義務(wù)人依據(jù)住所和居住時間兩個標(biāo)準(zhǔn)，區(qū)分為居民和非居民，分別承擔(dān)不同的納稅義務(wù)。 29、 下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法中，正確的有（ ）。 A、納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人支付加工費的當(dāng)天 B、采取托收承付方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天 C、采取賒銷方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天 D、納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費品的，為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天 ，BCD。 解析 本題考核消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間。納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人提貨的當(dāng)天。 30、 下列關(guān)于增值稅類型的說法中正確的是（ ）。 A、生產(chǎn)型增值稅不允許納稅人在計算增值稅時扣除外購固定資產(chǎn)的價值 B、收入型增值稅允許納稅人在計算增值稅時，將外購固定資產(chǎn)折舊部分扣除 C、消費型增值稅允許納稅人在計算增值稅時，將外購固定資產(chǎn)的價值一次性全部扣除 D、我國現(xiàn)行增值稅屬于消費型增值稅 ，ABCD 。