中國鐵建股份有限公司發(fā)票管理辦法(試行)

1、關于印發(fā)中國鐵建股份有限公司發(fā)票管理辦法（試行）的通知所屬各單位：現(xiàn)將中國鐵建股份有限公司發(fā)票管理辦法（試行）印發(fā)你們，請結合工作實際，認真貫徹執(zhí)行。 中國鐵建股份有限公司發(fā)票管理辦法(試行) 第一章總則第一條為進一步加強中國鐵建股份有限公司（以下簡稱股份公司）發(fā)票管理，強化基礎工作，明確管理責任，完善管理流程，防范涉稅風險，依據(jù)中華人民共和國發(fā)票管理辦法、增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定及相關規(guī)定，結合股份公司實際，制定本辦法。第二條本辦法所稱發(fā)票指公司在購銷商品、提供或接受服務、勞務以及從事其他經(jīng)營活動中,所開具和收取的收付款憑證。（一）各單位在經(jīng)營活動中從外部取得的發(fā)票，主要包括增值稅專用發(fā)票(含

2、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，下同)、增值稅普通發(fā)票、通用機打發(fā)票、通用定額發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票等。各單位在經(jīng)營活動中從外部取得的海關進口專用繳款書，稅收繳款憑證，財政部門監(jiān)制的國家機關、事業(yè)單位或社會團體提供的收費票據(jù)和軍隊收費票據(jù)等同發(fā)票管理。（二）各單位在經(jīng)營活動中對外提供的發(fā)票，主要包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、通用機打發(fā)票、通用定額發(fā)票等。第三條本辦法適用于股份公司及所屬各單位。 第二章進項側發(fā)票管理第一節(jié)管理職責第四條各單位各級主管領導是進項側發(fā)票管理的第一責任人，對本單位發(fā)票管理工作承擔領導責任。第五條外來發(fā)票接收部門是外來發(fā)票管理的直接責任

3、部門，具體職責如下：（一）及時取得發(fā)票；（二）審核發(fā)票的真實性、完整性、有效性；（三）更換不合規(guī)發(fā)票；（四）妥善保管并在規(guī)定時間內(nèi)傳遞給財務部門；（五）配合財務部門對發(fā)票開展檢查工作；（六）負責本部門取得發(fā)票的其他管理工作。第六條財務部門是進項發(fā)票管理的專業(yè)歸口部門，具體職責如下：（一）負責建立發(fā)票管理制度；（二）對接收部門提交的發(fā)票進行復核；（三）對不合規(guī)發(fā)票退回接收部門進行更換；（四）對增值稅專用發(fā)票及時認證抵扣；（五）對合規(guī)發(fā)票進行歸檔保管；（六）負責本單位發(fā)票檢查工作；（七）對發(fā)票管理知識、真?zhèn)舞b別方法等進行培訓；（八）負責本單位發(fā)票管理的其他工作。 第二節(jié)發(fā)票取得第七條各單位應加強對

4、供應商（含供貨商、服務提供商、其他合作商等）準入的審核管理，以確保供應商提供合規(guī)發(fā)票。第八條各單位應在合同協(xié)議中約定供應商開具發(fā)票的條件及送達時限，確保及時取得發(fā)票。第九條業(yè)務經(jīng)辦人員應根據(jù)實際發(fā)生的業(yè)務，主動向對方單位索取合規(guī)發(fā)票，并對雙方單位全稱、納稅人識別號、開戶銀行及賬號、經(jīng)營地址及電話、開票時間、經(jīng)營項目、商品規(guī)格、數(shù)量、單價、金額、聯(lián)次、簽章等要素進行審核。第十條業(yè)務經(jīng)辦人員應借助稅務網(wǎng)站等渠道對非增值稅專用發(fā)票（單張面額500元及以上的定額發(fā)票，單張面額5000元及以上的其他發(fā)票）的真實性進行驗證，并打印網(wǎng)上驗票結果作為報賬憑據(jù)。第三節(jié)不合規(guī)發(fā)票處理第十一條不合規(guī)發(fā)票包括以下情形

5、：(一)填寫項目不齊全、內(nèi)容不真實、字跡不清楚，未加蓋發(fā)票專用章；(二)發(fā)票打印錯格壓線；(三)發(fā)票折疊損壞；(四)客戶名稱填寫有誤（含未按全稱填寫）；(五)發(fā)票內(nèi)容有涂改、挖補；(六)發(fā)票大小寫金額不符； (七)發(fā)票聯(lián)未經(jīng)復寫；(八)購買實物無對應清單；(九)假發(fā)票或已換版作廢的發(fā)票；(十)白條或收據(jù)（含公司內(nèi)部收據(jù)）；(十一)開具日期為以前年度；(十二)國家政策規(guī)定的其他不合規(guī)情形。第十二條如果發(fā)現(xiàn)不合規(guī)發(fā)票，必須由業(yè)務經(jīng)辦人員在 5個工作日內(nèi)進行更換。第四節(jié)發(fā)票傳遞第十三條業(yè)務經(jīng)辦人員對取得的增值稅專用發(fā)票，應在開票之日起 15天內(nèi)連同其他資料提交給財務部門。其他發(fā)票的傳遞按照各單位報銷

6、制度處理。第十四條財務部門收到增值稅專用發(fā)票以后，應對發(fā)票進行復核，復核無誤的，業(yè)務經(jīng)辦人員和財務人員應辦理票據(jù)移交手續(xù)，在增值稅專用發(fā)票移交登記表（進項稅）（附件1）上簽字確認。第十五條業(yè)務部門傳遞給財務部門的發(fā)票，必須保持票面干凈、整齊, 發(fā)票的正反兩面均不能留下任何臟、亂及簽字的痕跡。第十六條對于超過開票日120天的增值稅專用發(fā)票，應經(jīng)所屬法人單位總會計師審批以后，方可提交財務，否則財務部門不予受理。 第五節(jié)發(fā)票認證第十七條財務部門收到增值稅專用發(fā)票，應在 2日內(nèi)進行認證。基本流程見增值稅專用發(fā)票認證報賬流程（附件 2）。第十八條財務部門收到海關進口增值稅專用繳款書，應在15日內(nèi)進行稽核

7、比對。第十九條符合國家稅務總局關于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告(國家稅務總局公告2011年第50號)規(guī)定條件，由于客觀原因造成增值稅專用發(fā)票、海關進口增值稅專用繳款書逾期（超過開具日期 180天），應及時申請辦理逾期抵扣手續(xù)，經(jīng)主管稅務機關審核、逐級上報，由國家稅務總局認證、稽核比對相符后，繼續(xù)抵扣其進項稅額。第二十條如果增值稅抵扣憑證超過認證期限（開具日期起180天內(nèi)），不能認證抵扣的，應經(jīng)所屬法人單位主管領導審批以后，進項稅金方可作為成本入賬處理，并對相關責任人追責。第二十一條當增值稅專用發(fā)票出現(xiàn)信息錯誤等無法認證情況，應當及時聯(lián)系供應商，將發(fā)票退回，要求供應商重新開具增值稅專用發(fā)票。

8、第二十二條當發(fā)生合同變更、質量不符合要求等需要退貨或銷售折讓等情況，應當及時聯(lián)系供應商，溝通開票事宜。如發(fā)票未認證的，要求供應商重新開具增值稅專用發(fā)票或按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票；如發(fā)票已認證的，聯(lián)系供應商開具增值稅紅字專用發(fā)票。 第二十三條當其他發(fā)票出現(xiàn)信息錯誤，或發(fā)生合同變更、質量不符合要求等需要退貨或銷售折讓等情況，應當及時聯(lián)系供應商進行換票處理。第六節(jié)發(fā)票丟失處理第二十四條丟失增值稅專用發(fā)票時，應根據(jù)不同情況處理: （一）丟失增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，丟失前已認證相符的，憑發(fā)票記賬聯(lián)復印件及對方主管稅務機關出具的丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單，作為增值稅進項稅的抵扣憑證。（二）丟失增

9、值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，丟失前未認證的，憑發(fā)票記賬聯(lián)復印件進行認證，認證相符的憑記賬聯(lián)復印件及對方主管稅務機關出具的丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證，記賬聯(lián)復印件和丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單留存?zhèn)洳?。（三）丟失增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前已認證相符的，可使用專用發(fā)票聯(lián)復印件留存?zhèn)洳椋蝗绻麃G失前未認證的，可使用專用發(fā)票聯(lián)認證，專用發(fā)票聯(lián)復印件留存?zhèn)洳?。（四）丟失增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專用發(fā)票的抵扣聯(lián)替代作為記賬憑證，并以專用發(fā)票的抵扣聯(lián)復印件留存?zhèn)洳樽⒚髟娣诺臋n案號。第二十五條丟失其他發(fā)票，應取得發(fā)票記賬聯(lián)復印件，經(jīng)原開具發(fā)票的單位注明“此

10、件是我單位提供，與原件相符”，加 蓋公章后，由主管部門負責人批準，作為原始憑證。第七節(jié)發(fā)票保管第二十六條各單位每月將認證相符的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)、認證結果通知書和認證結果清單，分核算單位裝訂成冊。裝訂時，必須使用增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)匯總封面（附件3），按規(guī)定填寫封面內(nèi)容，審核簽章。第二十七條如果取消掃描認證（采用網(wǎng)絡認證），核算單位按月收集認證相符的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)，定期郵寄至匯總納稅單位保管。第二十八條增值稅進項抵扣聯(lián)、認證結果通知書和認證結果清單作為會計憑證，保管期限為10年。第三章銷項側發(fā)票管理第一節(jié)管理職責第二十九條各單位各級主管領導是銷項側發(fā)票管理的第一責任人，對本單位發(fā)票管理

11、工作承擔領導責任。第三十條業(yè)務部門是銷項發(fā)票的使用部門，具體職責如下：（一）負責交易的真實性；（二）建立包括開票信息在內(nèi)的客戶檔案資料，并對其真實性、準確性負責；（三）負責提供合同、結算單據(jù)等開票所需依據(jù)；（四）負責發(fā)票對外傳遞工作；（五）配合財務部門開展發(fā)票使用情況的監(jiān)督檢查工作； （六）負責本部門發(fā)票管理的其他工作。第三十一條財務部門是銷項發(fā)票管理的專業(yè)歸口部門，具體職責如下：（一）負責建立發(fā)票管理制度；（二）負責制定及細化開具發(fā)票的各項管理流程；（三）負責發(fā)票領購、開具、保管、繳銷等工作；（四）負責組織開票使用情況的監(jiān)督檢查工作；（五）負責本單位發(fā)票管理的其他工作。第二節(jié)發(fā)票領購第三十二

12、條各單位應根據(jù)本單位實際情況向主管稅務機關申請領購發(fā)票，確認發(fā)票種類、發(fā)票數(shù)量和領購方式等。第三十三條一般納稅人各級單位應根據(jù)本單位實際情況，向主管稅務機關申請增值稅專用發(fā)票最高開票限額和最高申購數(shù)量。第三十四條財務經(jīng)辦人員在購買發(fā)票時，應檢查發(fā)票的類型和數(shù)量是否正確，發(fā)票的字軌號是否連續(xù)，聯(lián)次是否完整。第三十五條建立發(fā)票使用登記制度，詳細登記各種發(fā)票購銷存情況，對發(fā)票的結存數(shù)量進行檢查、核對，并定期向主管稅務機關報告。第三節(jié)發(fā)票開具第三十六條按納稅義務發(fā)生時間開具發(fā)票，不得故意提前或延遲開票。發(fā)票開具的基本流程參見增值稅專用發(fā)票開票流 程（附件4）。第三十七條申請開具發(fā)票時，由經(jīng)辦業(yè)務人員填

13、寫發(fā)票開具申請單（附件5），經(jīng)相關領導審批后，連同合同、結算單據(jù)、客戶信息表、加蓋公章的稅務登記證明等資料提交財務部門。第三十八條財務部門根據(jù)業(yè)務部門提供的資料核對無誤后開具發(fā)票。不得開具與實際經(jīng)營業(yè)務不相符、與合同約定內(nèi)容不一致的發(fā)票。未發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務一律不準開具發(fā)票，同一經(jīng)濟事項不得重復開票。第三十九條對于兼營不同稅率或征收率的業(yè)務，應按合同區(qū)分不同稅率或征收率，分別填開。第四十條發(fā)票應由專人負責開具。開具發(fā)票應按照規(guī)定的時限、順序、欄目，按照號碼順序填開；填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次性如實開具，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章；開票后登記發(fā)票臺賬,并注明結算單據(jù)編號。第

14、四十一條任何單位或個人不得轉借、轉讓、代開發(fā)票，不得虛開、亂開發(fā)票，對作廢的發(fā)票需加蓋“作廢”章，并保存完整。第四十二條發(fā)票開具必須要素完整、內(nèi)容準確，以下情況屬于未按規(guī)定開具發(fā)票的行為：(一)單聯(lián)填開或上下聯(lián)金額、增值稅銷項稅額等內(nèi)容不一致；(二)填寫項目不齊全； (三)購銷單位名稱簡寫；(四)涂改發(fā)票；(五)轉借、轉讓、代開發(fā)票；(六)虛構經(jīng)營業(yè)務活動，虛開發(fā)票；(七)開具票、物不符發(fā)票；(八)未經(jīng)批準跨規(guī)定區(qū)域開具發(fā)票；(九)擴大增值稅專用發(fā)票開具范圍。第四十三條下列情形不得開具增值稅專用發(fā)票：(一)向消費者銷售應稅項目；(二)銷售免稅項目；(三)銷售報關出口的貨物、在境外銷售應稅勞務；

15、(四)將貨物用于集體福利或個人消費；(五)向小規(guī)模納稅人銷售應稅項目。第四十四條出現(xiàn)發(fā)票沖紅字、丟失及作廢的情況，應由業(yè)務經(jīng)辦人員提出申請，財務人員審核，部門負責人簽字，總會計師審批。發(fā)票開具員應依據(jù)審批通過的申請單開具，不得私自開具發(fā)票。第四節(jié)發(fā)票領取第四十五條業(yè)務經(jīng)辦人員領取發(fā)票時，應認真核對相關信息，檢查無誤后，在增值稅專用發(fā)票移交登記表（銷項發(fā)票）（附件6）上簽字確認，領取相應聯(lián)次。第四十六條業(yè)務經(jīng)辦人員領取發(fā)票后應妥善保管，不得在 票面上書寫，不得對折及污損。第五節(jié)發(fā)票交付第四十七條增值稅發(fā)票開具后，原則上應由經(jīng)辦人員將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)當面、及時送交客戶，并要求客戶在發(fā)票簽收回執(zhí)單（附

16、件7）上簽字確認。 第四十八條增值稅發(fā)票如需郵寄給客戶，應按照本辦法第四章“發(fā)票郵寄管理”相關要求處理。郵寄后，經(jīng)辦人員應登記增值稅專用發(fā)票郵寄本（附件8）第四十九條發(fā)票寄出后應及時通知客戶查收；要求客戶收到發(fā)票以后，填寫發(fā)票簽收回執(zhí)單（附件 7），傳真回公司。第六節(jié)發(fā)票丟失、紅沖和作廢第五十條各單位應當妥善保管空白發(fā)票，不得丟失。發(fā)生發(fā)票丟失情形時，應填寫發(fā)票丟失報告單（附件9），于丟失當日書面報告主管稅務機關，并登報聲明作廢。第五十一條銷項發(fā)票跨月退回，需開紅字發(fā)票的，由業(yè)務經(jīng)辦人員填寫紅字發(fā)票開具申請單（附件10），提供客戶拒收證明，按層級報批后，由財務部門向稅務機關申請開具紅字發(fā)票。第

17、五十二條銷項發(fā)票出現(xiàn)作廢重開，導致作廢發(fā)生的當事人填寫發(fā)票作廢申請單（附件11），按層級報批后，由財務部開票員重新開具。第七節(jié)發(fā)票保管與繳銷第五十三條各單位應將每月開出的增值稅專用發(fā)票記賬 聯(lián)、開票申請單、記賬聯(lián)清單按核算單位裝訂成冊。裝訂時，必須使用增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)匯總封面（附件12），按規(guī)定填寫封面內(nèi)容，審核簽章。第五十四條增值稅發(fā)票保管要求：（一）專人保管。增值稅發(fā)票應由專人負責保管，原則上發(fā)票領購人員為發(fā)票的保管人員，并應配備必要的防潮、防火、防霉等設施，存放在專門的保險柜中。（二）崗位分離。各單位應當建立增值稅發(fā)票管理的崗位責任制，明確各崗位的職責和權限，確保不相容崗位相分離，增

18、值稅發(fā)票的領購、保管與開具不能為同一人，開具與蓋章不能為同一人。（三）月度盤存。各單位應建立增值稅發(fā)票領、用、存盤點制度，財務或稅務部門應于每月末對發(fā)票的領、用、存進行盤點，編制增值稅發(fā)票盤點表（附件13），并經(jīng)財務或稅務部門負責人和發(fā)票保管人簽字確認。第五十五條以下情況屬于未按照規(guī)定保管發(fā)票的行為。(一)丟失發(fā)票；(二)損（撕）毀發(fā)票；(三)丟失或擅自銷毀發(fā)票存根聯(lián)以及發(fā)票登記簿；(四)未按規(guī)定繳銷發(fā)票；(五)發(fā)票保管、開具為同一人員；(六)未按規(guī)定建立發(fā)票保管制度。 第五十六條增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)作為會計憑證，保管期限為30年。第五十七條各單位發(fā)生以下業(yè)務時，應當及時向主管稅務機關繳銷增值

19、稅發(fā)票：（一）在變更或者注銷稅務登記的同時，辦理發(fā)票和發(fā)票領購簿的變更、繳銷手續(xù)；（二）稅務機關發(fā)票換版時，應及時繳銷尚未填開的空白發(fā)票。第四章發(fā)票郵寄管理第五十八條各單位開具或取得的增值稅發(fā)票在開票人員和經(jīng)辦人員之間、經(jīng)辦人員和財務人員之間、開票單位和受票單位之間均會發(fā)生郵寄行為。各單位應辦理郵寄登記手續(xù)，對每一張發(fā)票的流轉和去向做到可追溯查詢。第五十九條各單位應與專門的快遞公司(EMS、順豐) 簽訂協(xié)議，保證增值稅專用發(fā)票快速、安全傳遞。第六十條業(yè)務經(jīng)辦人員辦理增值稅發(fā)票郵寄時，應注意如下事項：(一)用塑封包裝，防止發(fā)票在郵寄過程中污損。(二)在快件單上“內(nèi)件品名”欄中注明“增值稅發(fā)票及份

20、數(shù)”(三)在快遞單備注欄注明“重要物品由收件人親自簽收”。(四)發(fā)票寄出后應及時通知客戶查收；要求客戶收到發(fā)票 以后，填寫發(fā)票簽收回執(zhí)單，傳真回公司(五)郵寄后，經(jīng)辦人員應登記增值稅專用發(fā)票郵寄本（附件6）。第五章檢查與責任追究第六十一條各單位應積極配合稅務機關等監(jiān)管機構對發(fā)票進行的檢查，如實反映情況，提供有關資料，不得拒絕、隱瞞。第六十二條各單位應建立健全發(fā)票管理監(jiān)督檢查機制，定期對所屬單位發(fā)票管理情況進行檢查，確保發(fā)票管理合法合規(guī)。第六十三條各單位應建立不合規(guī)發(fā)票的定期通報制度。在日常發(fā)票審核中，對不合規(guī)發(fā)票進行分類統(tǒng)計，定期通報發(fā)票審核情況，提高外來發(fā)票的合規(guī)性。第六十四條各單位應建立供

21、應商黑名單制度，將歷史年度多次提供不合規(guī)發(fā)票的合作方，或當年提供不合規(guī)發(fā)票2次以上的合作方，列入供應商黑名單，并停止合作。第六十五條未及時傳遞扣稅憑證（超過開具日期起180天），造成無法認證抵扣，給公司帶來直接經(jīng)濟損失的，應對相關責任人給予處罰。第六十六條對于故意虛開發(fā)票、故意取得虛開發(fā)票，以及私自印制、偽造、變造發(fā)票，非法制造發(fā)票防偽專用品，偽造發(fā)票監(jiān)制章的行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，視情節(jié)輕重給予相關責任人警告、通報、記過，直至開除等紀律處分，給企業(yè)造成損失的，相關責任人要賠償。 第六章附則第六十七條本辦法由股份公司財務部負責解釋。第六十八條本辦法自2016年5月1日起執(zhí)行。第六十九條各單位應根據(jù)國家

22、法律、法規(guī)和本辦法有關規(guī)定，結合自身實際，制定具體實施細則。附件：1.增值稅專用發(fā)票移交登記表（進項發(fā)票）2.增值稅專用發(fā)票認證報賬流程3.增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)匯總封面4.增值稅專用發(fā)票開票流程5.發(fā)票開具申請單6.增值稅專用發(fā)票移交登記表（銷項發(fā)票）7.發(fā)票簽收回執(zhí)單8.增值稅專用發(fā)票郵寄本9.發(fā)票丟失處理申請單10.紅字發(fā)票開具申請單11：發(fā)票作廢申請單12.增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)匯總封面13.增值稅發(fā)票盤點表 附件1：增值稅專用發(fā)票移交登記表（進項稅）序號發(fā)票代碼發(fā)票號碼開具時間開具內(nèi)容供應商名稱發(fā)票金額移交時間移交人接收人備注注：收到外來的增值稅專用發(fā)票，必須提供發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，否則拒收

23、。制表人：審核人： 附件2：增值稅專用發(fā)票認證報賬流程一、流程概述1.供應商提供發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)交至業(yè)務經(jīng)辦人員。2.業(yè)務部門經(jīng)辦人員對收到的發(fā)票進行初審，經(jīng)部門領導審批后，提單報賬，將發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、報賬單交至財務部門。3.財務部門審核人員對發(fā)票、原始附件進行合規(guī)性審核，將抵扣聯(lián)交至法人稅務人員，發(fā)票聯(lián)和報賬單交至記賬人員。4.法人稅務人員復核抵扣聯(lián)是否合規(guī)，及時認證抵扣,并將認證通過的信息傳遞至記賬人員。5.收到發(fā)票認證通過的信息后，記賬人員根據(jù)各級領導審批通過的報賬單進行記賬。二、流程圖 增值稅專用發(fā)票認證報賬流程圖供應商業(yè)務部門項目/機關財務部門法人稅務專崗開始02經(jīng)辦人員：對發(fā)票進行初

24、審，提單報賬發(fā)票聯(lián)抵扣聯(lián)報賬單03審核人員：對發(fā)票、原始附件進行合規(guī)性審核04稅務人員：復核抵扣聯(lián)是否合規(guī)，及時認證抵扣01供應商提供發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)抵扣聯(lián)發(fā)票聯(lián)報賬單05記賬人員：根據(jù)認證、審核通過的憑證記賬認證通過結束 附件3：增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)匯總封面共第冊冊所屬時期：年月單位名稱：納稅人識別號：核算單位名稱增值稅抵扣聯(lián)本期抵扣聯(lián)銷售額本期進項稅額本期抵扣聯(lián)張數(shù)年月第附注冊財務主管：制單人：復核員： 附件4：增值稅專用發(fā)票開票流程一、流程概述1.客戶準備相關資料，提出開票請求。2.業(yè)務經(jīng)辦部門準備開票申請相關資料（合同、結算單據(jù)、客戶信息表、加蓋公章的稅務登記證明等），并填寫發(fā)票開具申請

25、單。3.業(yè)務部門主管領導對結算單據(jù)、客戶信息等資料的真實性進行審核。4.項目/機關財務人員認真核對合同、結算單據(jù)、客戶信息等稅務信息，核對無誤后，交由上級領導審批。5.各級領導審批。6.領導審批后，法人稅務人員核對資料。7.法人稅務人員核對資料無誤后開具發(fā)票，并及時將專用發(fā)票抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)郵寄給項目業(yè)務經(jīng)辦人員，記賬聯(lián)由法人機關統(tǒng)一保管。8.經(jīng)辦人員收到發(fā)票后，認真核對發(fā)票信息。9.經(jīng)辦人員及時將發(fā)票交付客戶，并取得發(fā)票簽收回執(zhí)單。二、流程圖 增值稅專用發(fā)票開具流程客戶業(yè)務部門項目/機關財務部門法人稅務專崗開始02經(jīng)辦人員：接受請求,準備資料、填寫發(fā)票開具申請單01客戶準備資料、提出開票請求0

26、5各級領導審批06稅務人員核對資料04財務人員復核提交的資料07稅務人員開具發(fā)票，及時傳遞03部門領導審批09客戶接收發(fā)票、認08經(jīng)辦人員核對信真核對、簽字確認息，及時反饋結束 附件5：發(fā)票開具申請單項目名稱：申請日期：年月日申請人申請部門聯(lián)系電話QQ號碼客戶名稱全稱納稅人類型納稅人識別號銀行開戶行銀行賬號地址客戶信息聯(lián)系電話應稅服務名稱單位/規(guī)格型號數(shù)量交通運輸/建筑業(yè)/設計服務發(fā)票開具項目單價不含稅金額稅率銷項稅額金額合計經(jīng)辦人意見審批意見業(yè)務部門主管意見財務部門意見主管領導意見支撐附件資料郵寄地址交付方式領取簽字以下信息由發(fā)票開具人員填寫發(fā)票號碼：發(fā)票代碼：發(fā)票金額：發(fā)票張數(shù)： 附件6：增值稅專用發(fā)票移交登記表（銷項稅）序號客戶名稱發(fā)票代碼發(fā)票號碼開具