內(nèi)部控制管理手冊(cè)換版培訓(xùn)

1、1 采氣一廠內(nèi)部控制管理科二一二年二月21 1、了解內(nèi)部控制相關(guān)理論知識(shí)，為科學(xué)開(kāi)展內(nèi)控工作打下基礎(chǔ)。、了解內(nèi)部控制相關(guān)理論知識(shí)，為科學(xué)開(kāi)展內(nèi)控工作打下基礎(chǔ)。2 2、了解內(nèi)部控制的執(zhí)行、季度測(cè)試和年度評(píng)價(jià)的定義和關(guān)注點(diǎn)，從而、了解內(nèi)部控制的執(zhí)行、季度測(cè)試和年度評(píng)價(jià)的定義和關(guān)注點(diǎn)，從而便于有效開(kāi)展自身內(nèi)控工作和季度測(cè)試、年度評(píng)價(jià)的配合工作。便于有效開(kāi)展自身內(nèi)控工作和季度測(cè)試、年度評(píng)價(jià)的配合工作。3 3、根據(jù)內(nèi)控手冊(cè)變化涉及到各科室的相關(guān)事項(xiàng)，同步更新相關(guān)工作的、根據(jù)內(nèi)控手冊(cè)變化涉及到各科室的相關(guān)事項(xiàng)，同步更新相關(guān)工作的具體執(zhí)行，如實(shí)施證據(jù)的變更、業(yè)務(wù)流程的變化、業(yè)務(wù)開(kāi)展的頻率具體執(zhí)行，如實(shí)施證據(jù)

2、的變更、業(yè)務(wù)流程的變化、業(yè)務(wù)開(kāi)展的頻率改變、依據(jù)的規(guī)章制度修改等，以便準(zhǔn)確開(kāi)展采氣一廠改變、依據(jù)的規(guī)章制度修改等，以便準(zhǔn)確開(kāi)展采氣一廠20122012年內(nèi)控年內(nèi)控相關(guān)工作。相關(guān)工作。3 3 2012版手冊(cè)換版具體內(nèi)容 內(nèi)部控制管理體系相關(guān)理論 內(nèi)部控制管理體系執(zhí)行與評(píng)價(jià)主主要要內(nèi)內(nèi)容容工作要求 季度測(cè)試和年度評(píng)價(jià)關(guān)注要點(diǎn)4 內(nèi)部控制是受企業(yè)董事會(huì)、管理層和其他人員影響，內(nèi)部控制是受企業(yè)董事會(huì)、管理層和其他人員影響，為經(jīng)營(yíng)的效率效果、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、相關(guān)法規(guī)的遵循為經(jīng)營(yíng)的效率效果、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、相關(guān)法規(guī)的遵循性等目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而自行檢查、制約和調(diào)整內(nèi)部業(yè)務(wù)活動(dòng)的性等目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而自行檢查、制約和

3、調(diào)整內(nèi)部業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制活動(dòng)，為組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證。通俗而言控制活動(dòng)，為組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證。通俗而言，內(nèi)部控制就是使企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)活動(dòng)順暢進(jìn)行的人人都遵，內(nèi)部控制就是使企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)活動(dòng)順暢進(jìn)行的人人都遵守的一種保障機(jī)制，風(fēng)險(xiǎn)抵御機(jī)制，就是不讓企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)出守的一種保障機(jī)制，風(fēng)險(xiǎn)抵御機(jī)制，就是不讓企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)出毛病而且能提高效益的一些規(guī)定、約定等。毛病而且能提高效益的一些規(guī)定、約定等。5內(nèi)部控制被定義為一系列控制活動(dòng)。內(nèi)部控制被定義為一系列控制活動(dòng)。如內(nèi)部控制是由崗位分離、授權(quán)批如內(nèi)部控制是由崗位分離、授權(quán)批準(zhǔn)、稽查核對(duì)等控制活動(dòng)組成的內(nèi)準(zhǔn)、稽查核對(duì)等控制活動(dòng)組成的內(nèi)部控制制度。不能簡(jiǎn)單

4、將內(nèi)部控制部控制制度。不能簡(jiǎn)單將內(nèi)部控制看成是一堆堆手冊(cè)和制度?？闯墒且欢讯咽謨?cè)和制度。企業(yè)內(nèi)部控制涵蓋企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的各企業(yè)內(nèi)部控制涵蓋企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)層級(jí)、各個(gè)方面和各項(xiàng)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。個(gè)層級(jí)、各個(gè)方面和各項(xiàng)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。由企業(yè)的董事會(huì)、管理層和全體員工由企業(yè)的董事會(huì)、管理層和全體員工共同實(shí)施、共同遵守，缺少哪一個(gè)環(huán)共同實(shí)施、共同遵守，缺少哪一個(gè)環(huán)節(jié)都將造成內(nèi)控的失效。節(jié)都將造成內(nèi)控的失效。內(nèi)部控制合理保證企業(yè)基本目標(biāo)的內(nèi)部控制合理保證企業(yè)基本目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。企業(yè)的基本目標(biāo)包括企業(yè)戰(zhàn)實(shí)現(xiàn)。企業(yè)的基本目標(biāo)包括企業(yè)戰(zhàn)略，經(jīng)營(yíng)的效率和效果，財(cái)務(wù)報(bào)告略，經(jīng)營(yíng)的效率和效果，財(cái)務(wù)報(bào)告及管理信息的真實(shí)、可靠和完整，及

5、管理信息的真實(shí)、可靠和完整，資產(chǎn)的安全完整，遵循國(guó)家法律法資產(chǎn)的安全完整，遵循國(guó)家法律法規(guī)和有關(guān)監(jiān)管要求等。規(guī)和有關(guān)監(jiān)管要求等。只能為企業(yè)實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)提供合理保證。由于只能為企業(yè)實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)提供合理保證。由于存在濫用職權(quán)、串通舞弊、人為錯(cuò)誤、成本存在濫用職權(quán)、串通舞弊、人為錯(cuò)誤、成本限制、非經(jīng)常事項(xiàng)的不適性、修訂不及時(shí)等限制、非經(jīng)常事項(xiàng)的不適性、修訂不及時(shí)等情況的局限性，內(nèi)部控制只能為企業(yè)目標(biāo)的情況的局限性，內(nèi)部控制只能為企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證，而非絕對(duì)保證。所以我實(shí)現(xiàn)提供合理保證，而非絕對(duì)保證。所以我們要正確認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制，內(nèi)部控制不是靈丹們要正確認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制，內(nèi)部控制不是靈丹妙藥，它只能幫助

6、企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)，但不能保妙藥，它只能幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)，但不能保證企業(yè)的成功或生存，不能認(rèn)為建立了內(nèi)部證企業(yè)的成功或生存，不能認(rèn)為建立了內(nèi)部控制就高枕無(wú)憂了。控制就高枕無(wú)憂了。6 6 2012版手冊(cè)換版具體內(nèi)容 內(nèi)部控制管理體系相關(guān)理論 內(nèi)部控制管理體系執(zhí)行與評(píng)價(jià)主主要要內(nèi)內(nèi)容容工作要求 季度測(cè)試和年度評(píng)價(jià)關(guān)注要點(diǎn)7從廣義上從廣義上說(shuō)說(shuō)從狹義上從狹義上說(shuō)說(shuō) 內(nèi)部控制執(zhí)行是內(nèi)控體系從設(shè)計(jì)、建設(shè)到控制內(nèi)部控制執(zhí)行是內(nèi)控體系從設(shè)計(jì)、建設(shè)到控制實(shí)施和檢查監(jiān)督全過(guò)程落實(shí)相關(guān)框架、規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施和檢查監(jiān)督全過(guò)程落實(shí)相關(guān)框架、規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)和要求并努力實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制預(yù)期目標(biāo)的過(guò)程。和要求并努力實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制預(yù)期目標(biāo)的過(guò)

7、程。 內(nèi)部控制執(zhí)行是指內(nèi)部控制體系建設(shè)完成投入內(nèi)部控制執(zhí)行是指內(nèi)部控制體系建設(shè)完成投入實(shí)施后，由各級(jí)管理人員和全體員工有組織地系統(tǒng)實(shí)施后，由各級(jí)管理人員和全體員工有組織地系統(tǒng)地遵照體系規(guī)定動(dòng)作和標(biāo)準(zhǔn)具體落實(shí)并將體系轉(zhuǎn)化地遵照體系規(guī)定動(dòng)作和標(biāo)準(zhǔn)具體落實(shí)并將體系轉(zhuǎn)化為實(shí)際控制能力，使執(zhí)行客體（業(yè)務(wù)）朝控制方向?yàn)閷?shí)際控制能力，使執(zhí)行客體（業(yè)務(wù)）朝控制方向運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程。運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程。8狹狹義義的的內(nèi)內(nèi)部部控控制制執(zhí)執(zhí)行行執(zhí)行主體執(zhí)行主體執(zhí)行客體執(zhí)行客體執(zhí)行條件執(zhí)行條件執(zhí)行行為執(zhí)行行為執(zhí)行目的執(zhí)行目的各級(jí)管理人員和全體員工各級(jí)管理人員和全體員工控制活動(dòng)指向的企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)控制活動(dòng)指

8、向的企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)統(tǒng)一組織，遵照規(guī)定動(dòng)作和標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一組織，遵照規(guī)定動(dòng)作和標(biāo)準(zhǔn)全面、系統(tǒng)地落實(shí)規(guī)定動(dòng)作和標(biāo)準(zhǔn)全面、系統(tǒng)地落實(shí)規(guī)定動(dòng)作和標(biāo)準(zhǔn)形成控制能力、控制方向正確、形成控制能力、控制方向正確、實(shí)現(xiàn)控制效果實(shí)現(xiàn)控制效果狹狹義義的的內(nèi)內(nèi)部部控控制制執(zhí)執(zhí)行行執(zhí)行主體執(zhí)行主體執(zhí)行客體執(zhí)行客體執(zhí)行條件執(zhí)行條件執(zhí)行行為執(zhí)行行為執(zhí)行目的執(zhí)行目的各級(jí)管理人員和全體員工各級(jí)管理人員和全體員工控制活動(dòng)指向的企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)控制活動(dòng)指向的企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)統(tǒng)一組織，遵照規(guī)定動(dòng)作和標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一組織，遵照規(guī)定動(dòng)作和標(biāo)準(zhǔn)全面、系統(tǒng)地落實(shí)規(guī)定動(dòng)作和標(biāo)準(zhǔn)全面、系統(tǒng)地落實(shí)規(guī)定動(dòng)作和標(biāo)準(zhǔn)形成控制能力、控制方向正確、形成控制能力、控制方向正確、實(shí)現(xiàn)

9、控制效果實(shí)現(xiàn)控制效果9健全組織機(jī)構(gòu)，明確職責(zé)權(quán)限：健全組織機(jī)構(gòu)，明確職責(zé)權(quán)限：主要是依托企業(yè)管理組織主要是依托企業(yè)管理組織系統(tǒng)，構(gòu)建完整、穩(wěn)定、持續(xù)完善的內(nèi)部控制組織體系，完系統(tǒng)，構(gòu)建完整、穩(wěn)定、持續(xù)完善的內(nèi)部控制組織體系，完成縱向?qū)蛹?jí)、橫向機(jī)構(gòu)設(shè)置以及目標(biāo)責(zé)任確立、權(quán)限分配和成縱向?qū)蛹?jí)、橫向機(jī)構(gòu)設(shè)置以及目標(biāo)責(zé)任確立、權(quán)限分配和規(guī)范運(yùn)行關(guān)系等工作，具體解決內(nèi)部控制規(guī)范運(yùn)行關(guān)系等工作，具體解決內(nèi)部控制“ “責(zé)任主體是誰(shuí)、誰(shuí)責(zé)任主體是誰(shuí)、誰(shuí)來(lái)組織執(zhí)行、誰(shuí)來(lái)具體執(zhí)行，誰(shuí)來(lái)監(jiān)督執(zhí)行，以及相互關(guān)系來(lái)組織執(zhí)行、誰(shuí)來(lái)具體執(zhí)行，誰(shuí)來(lái)監(jiān)督執(zhí)行，以及相互關(guān)系和職責(zé)權(quán)限和職責(zé)權(quán)限” ”的問(wèn)題。的問(wèn)題。10完善執(zhí)行機(jī)

10、制，提供有力保障：完善執(zhí)行機(jī)制，提供有力保障：主要是圍繞保障控制活主要是圍繞保障控制活動(dòng)的實(shí)施，建立并運(yùn)行一整套立足激勵(lì)與約束、目標(biāo)明確、動(dòng)的實(shí)施，建立并運(yùn)行一整套立足激勵(lì)與約束、目標(biāo)明確、邏輯關(guān)系清晰的工作制度、程序、辦法和措施，具體解決邏輯關(guān)系清晰的工作制度、程序、辦法和措施，具體解決“ “如如何自覺(jué)執(zhí)行、保障執(zhí)行、督促執(zhí)行和提高執(zhí)行力何自覺(jué)執(zhí)行、保障執(zhí)行、督促執(zhí)行和提高執(zhí)行力” ”的問(wèn)題。的問(wèn)題。11主要是對(duì)內(nèi)部控制活動(dòng)主要是對(duì)內(nèi)部控制活動(dòng)中的各層面內(nèi)控執(zhí)行人員明確規(guī)范和要求，為控制活動(dòng)的中的各層面內(nèi)控執(zhí)行人員明確規(guī)范和要求，為控制活動(dòng)的“ “規(guī)規(guī)定動(dòng)作和應(yīng)有操作定動(dòng)作和應(yīng)有操作” ”落

11、實(shí)到位提供標(biāo)準(zhǔn)，具體解決落實(shí)到位提供標(biāo)準(zhǔn)，具體解決“ “做什么、做什么、怎么做、按什么標(biāo)準(zhǔn)做、做到什么程度才算有效怎么做、按什么標(biāo)準(zhǔn)做、做到什么程度才算有效” ”的問(wèn)題。的問(wèn)題。 12只有公司各級(jí)員工深刻領(lǐng)會(huì)并理解內(nèi)部控制公司層面的只有公司各級(jí)員工深刻領(lǐng)會(huì)并理解內(nèi)部控制公司層面的各項(xiàng)要求，才能將內(nèi)控意識(shí)融入到具體的控制活動(dòng)中去，使各項(xiàng)要求，才能將內(nèi)控意識(shí)融入到具體的控制活動(dòng)中去，使內(nèi)部控制的效果得到最大發(fā)揮。內(nèi)部控制的效果得到最大發(fā)揮。13公司各級(jí)內(nèi)控工作人員應(yīng)在本級(jí)內(nèi)控部門(mén)年初制定的工公司各級(jí)內(nèi)控工作人員應(yīng)在本級(jí)內(nèi)控部門(mén)年初制定的工作計(jì)劃的指導(dǎo)下，制定針對(duì)控制環(huán)境建設(shè)的計(jì)劃、組織、作計(jì)劃的指

12、導(dǎo)下，制定針對(duì)控制環(huán)境建設(shè)的計(jì)劃、組織、檢查、反饋和改進(jìn)措施，向內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組匯報(bào)并組織實(shí)施。檢查、反饋和改進(jìn)措施，向內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組匯報(bào)并組織實(shí)施。14高管人員要簽署高級(jí)管理人員職業(yè)道德規(guī)范確認(rèn)書(shū)，高管人員要簽署高級(jí)管理人員職業(yè)道德規(guī)范確認(rèn)書(shū)，并知曉和理解高級(jí)管理人員職業(yè)道德規(guī)范、高級(jí)管理并知曉和理解高級(jí)管理人員職業(yè)道德規(guī)范、高級(jí)管理人員職業(yè)道德建設(shè)制度、股份公司總裁致高級(jí)管理人員人員職業(yè)道德建設(shè)制度、股份公司總裁致高級(jí)管理人員的信等相關(guān)文件內(nèi)容，熟悉公司對(duì)誠(chéng)信與道德觀的理念，的信等相關(guān)文件內(nèi)容，熟悉公司對(duì)誠(chéng)信與道德觀的理念，以及具體落實(shí)措施等。以及具體落實(shí)措施等。15宣傳的相關(guān)崗位人員宣傳的相關(guān)

13、崗位人員 、監(jiān)察工作人員、監(jiān)察工作人員 、人事部門(mén)組織機(jī)、人事部門(mén)組織機(jī)構(gòu)編制管理崗構(gòu)編制管理崗 、人事部門(mén)負(fù)責(zé)人、人事部門(mén)負(fù)責(zé)人 、員工培訓(xùn)站培訓(xùn)崗、員工培訓(xùn)站培訓(xùn)崗 、人、人事部門(mén)業(yè)績(jī)考核崗事部門(mén)業(yè)績(jī)考核崗 、人事部門(mén)干部管理崗、人事部門(mén)干部管理崗 、人事部門(mén)員工、人事部門(mén)員工管理崗管理崗 、工會(huì)組織、工會(huì)組織 、審計(jì)部門(mén)和監(jiān)察部門(mén)負(fù)責(zé)人和審計(jì)部、審計(jì)部門(mén)和監(jiān)察部門(mén)負(fù)責(zé)人和審計(jì)部門(mén)崗位人員要做好內(nèi)控相關(guān)工作，并要接受同級(jí)內(nèi)控工作人門(mén)崗位人員要做好內(nèi)控相關(guān)工作，并要接受同級(jí)內(nèi)控工作人員和各類(lèi)檢查、測(cè)試、外部審計(jì)的監(jiān)督。員和各類(lèi)檢查、測(cè)試、外部審計(jì)的監(jiān)督。 16a a、要掌握公司職業(yè)道德制度、

14、要掌握公司職業(yè)道德制度員工職業(yè)道德規(guī)范員工職業(yè)道德規(guī)范、員工職業(yè)與道德建設(shè)制度員工職業(yè)與道德建設(shè)制度的內(nèi)容。的內(nèi)容。b b、了解職工代表大會(huì)及合理化建議的組織實(shí)施情況。、了解職工代表大會(huì)及合理化建議的組織實(shí)施情況。c c、了解企事業(yè)單位和本單位信訪舉報(bào)方式和舉報(bào)渠道。、了解企事業(yè)單位和本單位信訪舉報(bào)方式和舉報(bào)渠道。d d、了解企事業(yè)單位及本單位組織的、員工參與的與業(yè)務(wù)、了解企事業(yè)單位及本單位組織的、員工參與的與業(yè)務(wù)知識(shí)、專(zhuān)業(yè)技能等有關(guān)的培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)效果等。知識(shí)、專(zhuān)業(yè)技能等有關(guān)的培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)效果等。e e、了解薪酬激勵(lì)、其他激勵(lì)與目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的相關(guān)程度，以、了解薪酬激勵(lì)、其他激勵(lì)與目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的相關(guān)

15、程度，以及實(shí)現(xiàn)目標(biāo)時(shí)所承受壓力的感受。及實(shí)現(xiàn)目標(biāo)時(shí)所承受壓力的感受。f f、熟悉本崗位的職責(zé)描述。、熟悉本崗位的職責(zé)描述。 17對(duì)內(nèi)控體系業(yè)務(wù)層面執(zhí)行的總體要求是：按流程運(yùn)行、對(duì)內(nèi)控體系業(yè)務(wù)層面執(zhí)行的總體要求是：按流程運(yùn)行、按程序操作、按控制執(zhí)行，確保通過(guò)內(nèi)控審計(jì)。按程序操作、按控制執(zhí)行，確保通過(guò)內(nèi)控審計(jì)。18（1 1）按流程按流程運(yùn)行運(yùn)行u內(nèi)控體系中對(duì)影響公司財(cái)務(wù)報(bào)告的業(yè)務(wù)進(jìn)行了規(guī)定，對(duì)相應(yīng)業(yè)務(wù)的操作流程進(jìn)行了描述。各單位在處理該項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)，要嚴(yán)格按規(guī)定的流程在各管理層級(jí)、各部門(mén)、各崗位依次運(yùn)行，不得出現(xiàn)跨流程運(yùn)行或增加流程運(yùn)行等行為。19（2 2）按程序按程序操作操作u就是內(nèi)部控制執(zhí)行人員要

16、嚴(yán)格按照內(nèi)控流程圖后所描述的業(yè)務(wù)操作程序進(jìn)行操作。不得出現(xiàn)操作程序上的顛倒，后執(zhí)行的步驟必須在先執(zhí)行的步驟結(jié)束后方可進(jìn)行。20（3 3）按控制按控制執(zhí)行執(zhí)行u內(nèi)控體系風(fēng)險(xiǎn)控制文檔中對(duì)每一項(xiàng)控制均明確了四項(xiàng)內(nèi)容：u（1）完成該項(xiàng)控制的崗位或人員（誰(shuí)）；u（2）該項(xiàng)控制的具體內(nèi)容（做什么）；u（3）完成該項(xiàng)控制活動(dòng)需留下的表單、報(bào)告、簽字等（有何證據(jù)）；u（4）該項(xiàng)控制在什么時(shí)間操作，多長(zhǎng)時(shí)間操作一次（即頻率）。21 （1 1）信息管理的含義和重要意義）信息管理的含義和重要意義對(duì)于公司內(nèi)部控制體系來(lái)講，信息系統(tǒng)就是信息資源，對(duì)于公司內(nèi)部控制體系來(lái)講，信息系統(tǒng)就是信息資源，它是一個(gè)以人為主導(dǎo)它是一個(gè)

17、以人為主導(dǎo), ,利用計(jì)算機(jī)硬件利用計(jì)算機(jī)硬件, ,軟件軟件, ,網(wǎng)絡(luò)通訊設(shè)備以網(wǎng)絡(luò)通訊設(shè)備以及其他辦公設(shè)備及其他辦公設(shè)備, ,對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)進(jìn)行全面的收集對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)進(jìn)行全面的收集, ,傳輸傳輸, ,加工加工, ,存儲(chǔ)存儲(chǔ), ,更新和維護(hù)更新和維護(hù), ,產(chǎn)生有利于企業(yè)戰(zhàn)略竟優(yōu)產(chǎn)生有利于企業(yè)戰(zhàn)略竟優(yōu), ,提高效益和效率提高效益和效率為目的信息為目的信息, ,支持企業(yè)高層決策支持企業(yè)高層決策, ,中層控制中層控制, ,基層運(yùn)作的集成化基層運(yùn)作的集成化人機(jī)系統(tǒng)；它是內(nèi)部控制體系得以有效實(shí)施的技術(shù)支撐。人機(jī)系統(tǒng)；它是內(nèi)部控制體系得以有效實(shí)施的技術(shù)支撐。22是設(shè)計(jì)用來(lái)合理地保證系統(tǒng)在特定是設(shè)計(jì)用來(lái)合理

18、地保證系統(tǒng)在特定的應(yīng)用方面能夠正確地完成數(shù)據(jù)的記錄、處理和報(bào)告功能，的應(yīng)用方面能夠正確地完成數(shù)據(jù)的記錄、處理和報(bào)告功能，包括輸入控制、處理控制和輸出控制。包括輸入控制、處理控制和輸出控制。23信息系統(tǒng)控制是公司內(nèi)控體系建設(shè)的重要內(nèi)容。與手工信息系統(tǒng)控制是公司內(nèi)控體系建設(shè)的重要內(nèi)容。與手工控制比，信息系統(tǒng)控制具有安全性、及時(shí)性、準(zhǔn)確性等特點(diǎn)，控制比，信息系統(tǒng)控制具有安全性、及時(shí)性、準(zhǔn)確性等特點(diǎn)，涉及多個(gè)部門(mén)。包括信息系統(tǒng)總體控制和信息系統(tǒng)應(yīng)用控制。涉及多個(gè)部門(mén)。包括信息系統(tǒng)總體控制和信息系統(tǒng)應(yīng)用控制。適用于企業(yè)在信息技術(shù)的開(kāi)發(fā)、實(shí)適用于企業(yè)在信息技術(shù)的開(kāi)發(fā)、實(shí)施、運(yùn)行、維護(hù)及管理等方面的控制，它

19、可以更好地保護(hù)企施、運(yùn)行、維護(hù)及管理等方面的控制，它可以更好地保護(hù)企業(yè)的信息資產(chǎn)，可以提高信息系統(tǒng)對(duì)業(yè)務(wù)的支撐力度，增強(qiáng)業(yè)的信息資產(chǎn)，可以提高信息系統(tǒng)對(duì)業(yè)務(wù)的支撐力度，增強(qiáng)企業(yè)信息系統(tǒng)的運(yùn)行效力。企業(yè)信息系統(tǒng)的運(yùn)行效力。24 內(nèi)部控制體系評(píng)價(jià)是按照規(guī)定的程序、方法和標(biāo)準(zhǔn)，內(nèi)部控制體系評(píng)價(jià)是按照規(guī)定的程序、方法和標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)已經(jīng)建立和實(shí)施的內(nèi)部控制體系，從設(shè)計(jì)有效性和執(zhí)對(duì)已經(jīng)建立和實(shí)施的內(nèi)部控制體系，從設(shè)計(jì)有效性和執(zhí)行有效性兩個(gè)方面對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制有效性進(jìn)行測(cè)試、行有效性兩個(gè)方面對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制有效性進(jìn)行測(cè)試、評(píng)估和報(bào)告的過(guò)程。評(píng)估和報(bào)告的過(guò)程。 25 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的概念包含了以下兩方面的內(nèi)容：

20、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的概念包含了以下兩方面的內(nèi)容： 各單位內(nèi)控評(píng)價(jià)的目標(biāo)是通過(guò)查找內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和執(zhí)各單位內(nèi)控評(píng)價(jià)的目標(biāo)是通過(guò)查找內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行有效性方面的不足，一方面作好落實(shí)整改工作，為確保行有效性方面的不足，一方面作好落實(shí)整改工作，為確保內(nèi)控體系有效性提供合理保證；另一方面對(duì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控體系有效性提供合理保證；另一方面對(duì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控體內(nèi)控體系中與相應(yīng)規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)、要求之間存在的偏差（即例外事系中與相應(yīng)規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)、要求之間存在的偏差（即例外事項(xiàng)）進(jìn)行分析，為缺陷認(rèn)定工作奠定基礎(chǔ)。通過(guò)各單位評(píng)項(xiàng)）進(jìn)行分析，為缺陷認(rèn)定工作奠定基礎(chǔ)。通過(guò)各單位評(píng)價(jià)，為各單位發(fā)表內(nèi)控有效性聲明提供依據(jù)。價(jià)，為各單位發(fā)表內(nèi)控有效

21、性聲明提供依據(jù)。26 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)內(nèi)容包括內(nèi)控測(cè)試、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)內(nèi)容包括內(nèi)控測(cè)試、缺陷評(píng)估和評(píng)價(jià)報(bào)缺陷評(píng)估和評(píng)價(jià)報(bào)告等。告等。 1 1）內(nèi)部控制測(cè)試是按照規(guī)定的程序、方法和標(biāo)準(zhǔn)，）內(nèi)部控制測(cè)試是按照規(guī)定的程序、方法和標(biāo)準(zhǔn)，針對(duì)控制目標(biāo)，對(duì)公司內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)有效性和執(zhí)行有針對(duì)控制目標(biāo)，對(duì)公司內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)有效性和執(zhí)行有效性進(jìn)行檢查，旨在發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制體系在設(shè)計(jì)層面和執(zhí)行效性進(jìn)行檢查，旨在發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制體系在設(shè)計(jì)層面和執(zhí)行層面是否存在偏差。層面是否存在偏差。 27 2 2）缺陷評(píng)估是以規(guī)定的程序、方法和標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)內(nèi)）缺陷評(píng)估是以規(guī)定的程序、方法和標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)內(nèi)部控制測(cè)試發(fā)現(xiàn)的例外事項(xiàng)進(jìn)行綜合分析，進(jìn)而評(píng)

22、估內(nèi)部控制測(cè)試發(fā)現(xiàn)的例外事項(xiàng)進(jìn)行綜合分析，進(jìn)而評(píng)估內(nèi)部控制是否存在缺陷以及導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告錯(cuò)報(bào)的影響程度部控制是否存在缺陷以及導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告錯(cuò)報(bào)的影響程度和發(fā)生可能性的過(guò)程。和發(fā)生可能性的過(guò)程。 3 3）評(píng)價(jià)報(bào)告是在測(cè)試和缺陷評(píng)估結(jié)果的基礎(chǔ)上，）評(píng)價(jià)報(bào)告是在測(cè)試和缺陷評(píng)估結(jié)果的基礎(chǔ)上，根據(jù)公司對(duì)外披露和內(nèi)部控制管理的不同需要，對(duì)財(cái)務(wù)根據(jù)公司對(duì)外披露和內(nèi)部控制管理的不同需要，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制有效性進(jìn)行綜合或者單獨(dú)評(píng)價(jià)及報(bào)告的過(guò)報(bào)告內(nèi)部控制有效性進(jìn)行綜合或者單獨(dú)評(píng)價(jià)及報(bào)告的過(guò)程。（見(jiàn)下圖程。（見(jiàn)下圖 ）28內(nèi)控測(cè)試內(nèi)控測(cè)試缺陷評(píng)估缺陷評(píng)估設(shè)計(jì)有效設(shè)計(jì)有效性性執(zhí)行有效執(zhí)行有效性性評(píng)價(jià)報(bào)告評(píng)價(jià)報(bào)告方法：詢

23、問(wèn)、方法：詢問(wèn)、觀察、檢查、觀察、檢查、再執(zhí)行再執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)：定性、標(biāo)準(zhǔn)：定性、定量定量要素：總體情要素：總體情況，運(yùn)行情況，況，運(yùn)行情況，例外事項(xiàng)，整例外事項(xiàng)，整改建議改建議實(shí)質(zhì)性漏實(shí)質(zhì)性漏洞洞重大缺陷重大缺陷一般缺陷一般缺陷291、內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé)履行情況。2、內(nèi)部控制管理手冊(cè)（長(zhǎng)慶分冊(cè)）延伸補(bǔ)充文件的編制、修訂和維護(hù)情況，業(yè)務(wù)流程管理信息系統(tǒng)應(yīng)用情況。3、月度專(zhuān)項(xiàng)檢查工作開(kāi)展情況。4、季度自我測(cè)試工作開(kāi)展情況。5、內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)和宣貫情況。6、年度內(nèi)控工作要點(diǎn)中明確的重點(diǎn)工作落實(shí)情況。7、內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理日常工作完成情況。30 30 2012版手冊(cè)換版具體內(nèi)容 內(nèi)部控制管理體系

24、相關(guān)理論 內(nèi)部控制管理體系執(zhí)行與評(píng)價(jià)主主要要內(nèi)內(nèi)容容工作要求 季度測(cè)試和年度評(píng)價(jià)關(guān)注要點(diǎn)31公司公司層面層面ECAT001ECAT001 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析ECET001 ECET001 職業(yè)道德職業(yè)道德ECET002 ECET002 高管基調(diào)高管基調(diào)ECET003 ECET003 信訪舉報(bào)和違規(guī)處理信訪舉報(bào)和違規(guī)處理ECET004 ECET004 組織結(jié)構(gòu)組織結(jié)構(gòu)ECET005 ECET005 權(quán)利和責(zé)任分配權(quán)利和責(zé)任分配ECET008 ECET008 人力資源政策人力資源政策ECET009 ECET009 崗位職責(zé)描述崗位職責(zé)描述 32 公司層面測(cè)試主要采取詢問(wèn)、觀察和抽樣檢查等測(cè)試

25、方公司層面測(cè)試主要采取詢問(wèn)、觀察和抽樣檢查等測(cè)試方法，崗位訪談主要是了解崗位人員是否真正理解所執(zhí)行的控法，崗位訪談主要是了解崗位人員是否真正理解所執(zhí)行的控制，并對(duì)崗位人員的勝任能力做出判斷。針對(duì)一些訪談對(duì)象制，并對(duì)崗位人員的勝任能力做出判斷。針對(duì)一些訪談對(duì)象要求較多的主題，在測(cè)試過(guò)程中將會(huì)把測(cè)試要點(diǎn)合并在一起，要求較多的主題，在測(cè)試過(guò)程中將會(huì)把測(cè)試要點(diǎn)合并在一起，以問(wèn)卷調(diào)查的形式進(jìn)行測(cè)試。如：職業(yè)道德、培訓(xùn)、反舞弊以問(wèn)卷調(diào)查的形式進(jìn)行測(cè)試。如：職業(yè)道德、培訓(xùn)、反舞弊程序與控制等。程序與控制等。 同時(shí)，可能要求被測(cè)試單位提供樣本總體清單，審計(jì)測(cè)同時(shí)，可能要求被測(cè)試單位提供樣本總體清單，審計(jì)測(cè)試人

26、員隨意選取樣本并對(duì)樣本進(jìn)行檢查，以驗(yàn)證公司層面控試人員隨意選取樣本并對(duì)樣本進(jìn)行檢查，以驗(yàn)證公司層面控制是否存在，是否在實(shí)際工作中執(zhí)行，是否與該控制相應(yīng)的制是否存在，是否在實(shí)際工作中執(zhí)行，是否與該控制相應(yīng)的制度規(guī)定相符合，且留下了實(shí)施證據(jù)制度規(guī)定相符合，且留下了實(shí)施證據(jù) 。 33未對(duì)新入廠的員工進(jìn)行職業(yè)未對(duì)新入廠的員工進(jìn)行職業(yè)道德方面的培訓(xùn)，簽訂道德方面的培訓(xùn)，簽訂職業(yè)道德規(guī)范確認(rèn)書(shū)職業(yè)道德規(guī)范確認(rèn)書(shū)。要求將職業(yè)道德規(guī)范納入新員工崗前培訓(xùn)的內(nèi)容，并簽訂要求將職業(yè)道德規(guī)范納入新員工崗前培訓(xùn)的內(nèi)容，并簽訂職業(yè)道德規(guī)范確認(rèn)書(shū)。新入廠員工在進(jìn)行入廠教育后簽訂，職業(yè)道德規(guī)范確認(rèn)書(shū)。新入廠員工在進(jìn)行入廠教育

27、后簽訂，離崗一年以上的員工在重新上崗時(shí)簽訂。職業(yè)道德規(guī)范確離崗一年以上的員工在重新上崗時(shí)簽訂。職業(yè)道德規(guī)范確認(rèn)書(shū)一式兩份，單位留存一份，個(gè)人一份。認(rèn)書(shū)一式兩份，單位留存一份，個(gè)人一份。 34舉報(bào)電話設(shè)舉報(bào)電話設(shè)置不規(guī)范、宣傳不到位。部分未設(shè)立紀(jì)檢監(jiān)察科的單位設(shè)置不規(guī)范、宣傳不到位。部分未設(shè)立紀(jì)檢監(jiān)察科的單位設(shè)置了本單位的舉報(bào)電話，因無(wú)專(zhuān)職信訪案件人員，造成舉置了本單位的舉報(bào)電話，因無(wú)專(zhuān)職信訪案件人員，造成舉報(bào)電話宣傳不到位，接聽(tīng)處理信訪件不及時(shí)。報(bào)電話宣傳不到位，接聽(tīng)處理信訪件不及時(shí)。舉報(bào)郵舉報(bào)郵箱設(shè)置不規(guī)范。部分單位電子舉報(bào)郵件刪除未設(shè)置權(quán)限，箱設(shè)置不規(guī)范。部分單位電子舉報(bào)郵件刪除未設(shè)置權(quán)限

28、，信訪崗人員可以隨意刪除。有的單位設(shè)置的舉報(bào)郵箱為網(wǎng)信訪崗人員可以隨意刪除。有的單位設(shè)置的舉報(bào)郵箱為網(wǎng)易、新浪等外部郵箱，不符合保密規(guī)定。易、新浪等外部郵箱，不符合保密規(guī)定。 35設(shè)立紀(jì)檢監(jiān)察科且人員到位設(shè)立紀(jì)檢監(jiān)察科且人員到位2 2人以上（包人以上（包括括2 2人）的單位設(shè)置本單位舉報(bào)電話，其他單位不設(shè)置本單人）的單位設(shè)置本單位舉報(bào)電話，其他單位不設(shè)置本單位舉報(bào)電話。舉報(bào)電話除具備應(yīng)答錄音功能外，刪除錄音位舉報(bào)電話。舉報(bào)電話除具備應(yīng)答錄音功能外，刪除錄音要有權(quán)限設(shè)置的功能。具體操作時(shí)，由信訪監(jiān)督崗人員對(duì)要有權(quán)限設(shè)置的功能。具體操作時(shí)，由信訪監(jiān)督崗人員對(duì)刪除錄音設(shè)置密碼，信訪崗人員只能接聽(tīng)，無(wú)

29、刪除權(quán)限。刪除錄音設(shè)置密碼，信訪崗人員只能接聽(tīng)，無(wú)刪除權(quán)限。 36 1 1、公司舉報(bào)方式、公司舉報(bào)方式 油田公司信訪舉報(bào)方式：油田公司信訪舉報(bào)方式： 舉報(bào)電話：舉報(bào)電話：0290298659299486592994 網(wǎng)上舉報(bào)中心：請(qǐng)登錄紀(jì)檢監(jiān)察處信息門(mén)戶首頁(yè)，點(diǎn)擊網(wǎng)上舉報(bào)中心：請(qǐng)登錄紀(jì)檢監(jiān)察處信息門(mén)戶首頁(yè)，點(diǎn)擊“ “網(wǎng)網(wǎng)上舉報(bào)上舉報(bào)” ”欄目即可（網(wǎng)址：欄目即可（網(wǎng)址：92/92/） 舉報(bào)郵箱：舉報(bào)郵箱：jbxx_jbxx_ 通信地址：西安市未央?yún)^(qū)長(zhǎng)慶興隆園小區(qū)長(zhǎng)慶油田分公司通信地址：西安市未央?yún)^(qū)長(zhǎng)慶興隆園小區(qū)長(zhǎng)慶油田分公司紀(jì)

30、檢監(jiān)察處紀(jì)檢監(jiān)察處 郵編：郵編：710018710018 來(lái)訪地址：西安市未央?yún)^(qū)長(zhǎng)慶油田分公司科研綜合樓紀(jì)檢來(lái)訪地址：西安市未央?yún)^(qū)長(zhǎng)慶油田分公司科研綜合樓紀(jì)檢監(jiān)察處信訪審理室（監(jiān)察處信訪審理室（A2704A2704室）室） 372 2、采氣一廠舉報(bào)方式、采氣一廠舉報(bào)方式舉報(bào)電話：舉報(bào)電話：0951-68008140951-6800814（錄音）（錄音）來(lái)訪地址：寧夏銀川市興慶區(qū)石油城長(zhǎng)慶油田銀川生產(chǎn)來(lái)訪地址：寧夏銀川市興慶區(qū)石油城長(zhǎng)慶油田銀川生產(chǎn)指揮中心指揮中心10031003室室通信地址：寧夏銀川市興慶區(qū)長(zhǎng)慶油田銀川生產(chǎn)指揮中通信地址：寧夏銀川市興慶區(qū)長(zhǎng)慶油田銀川生產(chǎn)指揮中心第一采氣廠紀(jì)檢監(jiān)

31、察科心第一采氣廠紀(jì)檢監(jiān)察科郵郵 編：編：750006750006 38每半年未對(duì)組織機(jī)構(gòu)進(jìn)行每半年未對(duì)組織機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)價(jià)，未留存書(shū)面的評(píng)價(jià)，未留存書(shū)面的組織機(jī)構(gòu)評(píng)價(jià)報(bào)告組織機(jī)構(gòu)評(píng)價(jià)報(bào)告。 人事組織科每半年要對(duì)廠內(nèi)組織機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)價(jià)，形成組織機(jī)人事組織科每半年要對(duì)廠內(nèi)組織機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)價(jià)，形成組織機(jī)構(gòu)評(píng)價(jià)報(bào)告，主要內(nèi)容包括組織機(jī)構(gòu)現(xiàn)狀、適應(yīng)性分析、存構(gòu)評(píng)價(jià)報(bào)告，主要內(nèi)容包括組織機(jī)構(gòu)現(xiàn)狀、適應(yīng)性分析、存在的問(wèn)題、建議等，提交單位主管領(lǐng)導(dǎo)審核。在的問(wèn)題、建議等，提交單位主管領(lǐng)導(dǎo)審核。 39在選拔任用或公開(kāi)競(jìng)聘科在選拔任用或公開(kāi)競(jìng)聘科級(jí)及以上干部等關(guān)鍵崗位的人員時(shí)，對(duì)候選人沒(méi)有進(jìn)行背景級(jí)及以上干部等關(guān)鍵崗位的

32、人員時(shí)，對(duì)候選人沒(méi)有進(jìn)行背景調(diào)查，或背景調(diào)查未包含犯罪記錄、職業(yè)背景等調(diào)查內(nèi)容。調(diào)查，或背景調(diào)查未包含犯罪記錄、職業(yè)背景等調(diào)查內(nèi)容。人事組織科組織學(xué)習(xí)并遵照?qǐng)?zhí)行人事組織科組織學(xué)習(xí)并遵照?qǐng)?zhí)行中國(guó)石油天然氣股份有限中國(guó)石油天然氣股份有限公司干部人事檔案管理暫行辦法公司干部人事檔案管理暫行辦法，在選拔任用或公開(kāi)競(jìng)聘，在選拔任用或公開(kāi)競(jìng)聘科級(jí)及以上干部等關(guān)鍵崗位的人員時(shí)，通過(guò)核查人事檔案、科級(jí)及以上干部等關(guān)鍵崗位的人員時(shí)，通過(guò)核查人事檔案、依據(jù)每年考核結(jié)果等方式對(duì)其政治素質(zhì)、業(yè)務(wù)能力、工作業(yè)依據(jù)每年考核結(jié)果等方式對(duì)其政治素質(zhì)、業(yè)務(wù)能力、工作業(yè)績(jī)等方面進(jìn)行考察，并形成專(zhuān)門(mén)材料，背景調(diào)查包含犯罪記績(jī)等方面

33、進(jìn)行考察，并形成專(zhuān)門(mén)材料，背景調(diào)查包含犯罪記錄、職業(yè)背景等調(diào)查內(nèi)容。錄、職業(yè)背景等調(diào)查內(nèi)容。 40人事組織科對(duì)人事組織科對(duì)員工崗位員工崗位職責(zé)描述職責(zé)描述未執(zhí)行有效監(jiān)督，一是審核不規(guī)范，二是人事組未執(zhí)行有效監(jiān)督，一是審核不規(guī)范，二是人事組織科未留存簽字版的織科未留存簽字版的員工崗位職責(zé)描述員工崗位職責(zé)描述。 根據(jù)油田公司層面控制流程的相關(guān)規(guī)定，一是根據(jù)油田公司層面控制流程的相關(guān)規(guī)定，一是員工崗位職員工崗位職責(zé)描述責(zé)描述只能由上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)簽字審核，不能由下級(jí)、平級(jí)或本只能由上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)簽字審核，不能由下級(jí)、平級(jí)或本人審核。二是要將人審核。二是要將員工崗位職責(zé)描述員工崗位職責(zé)描述簽字原件留存在人簽字原件留

34、存在人事組織科，由專(zhuān)人負(fù)責(zé)管理。事組織科，由專(zhuān)人負(fù)責(zé)管理。 41 業(yè)務(wù)層面測(cè)試方法仍然采用跟單測(cè)試及關(guān)鍵控制測(cè)試。業(yè)務(wù)層面測(cè)試方法仍然采用跟單測(cè)試及關(guān)鍵控制測(cè)試。 是指在重要業(yè)務(wù)流程中選取一筆業(yè)務(wù)，從業(yè)務(wù)是指在重要業(yè)務(wù)流程中選取一筆業(yè)務(wù)，從業(yè)務(wù)發(fā)生開(kāi)始，一直追蹤到該筆業(yè)務(wù)反映到公司財(cái)務(wù)報(bào)告的測(cè)試發(fā)生開(kāi)始，一直追蹤到該筆業(yè)務(wù)反映到公司財(cái)務(wù)報(bào)告的測(cè)試過(guò)程。過(guò)程。 是以股份公司下發(fā)的關(guān)鍵控制管理文件為是以股份公司下發(fā)的關(guān)鍵控制管理文件為標(biāo)準(zhǔn)，采用抽樣測(cè)試的方法，對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)層面關(guān)鍵控制執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，采用抽樣測(cè)試的方法，對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)層面關(guān)鍵控制執(zhí)行的有效性進(jìn)行的檢查。的有效性進(jìn)行的檢查。 測(cè)試人員在抽查證據(jù)時(shí)

35、，不但會(huì)關(guān)注實(shí)施證據(jù)的合規(guī)性，測(cè)試人員在抽查證據(jù)時(shí)，不但會(huì)關(guān)注實(shí)施證據(jù)的合規(guī)性，同時(shí)會(huì)考慮各證據(jù)間的勾稽關(guān)系，多角度證明運(yùn)營(yíng)的規(guī)范性。同時(shí)會(huì)考慮各證據(jù)間的勾稽關(guān)系，多角度證明運(yùn)營(yíng)的規(guī)范性。 42 是為防止或減少風(fēng)險(xiǎn)而采取的措施?？刂剖潜ＷC管是為防止或減少風(fēng)險(xiǎn)而采取的措施?？刂剖潜ＷC管理層的指令得以執(zhí)行以及確保生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的政策或程理層的指令得以執(zhí)行以及確保生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的政策或程序，這些控制活動(dòng)涉及審批、授權(quán)、復(fù)核、檢查驗(yàn)證、業(yè)績(jī)序，這些控制活動(dòng)涉及審批、授權(quán)、復(fù)核、檢查驗(yàn)證、業(yè)績(jī)考核、資產(chǎn)保全和職責(zé)分離等等?？己?、資產(chǎn)保全和職責(zé)分離等等。 是指在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理中，為了防范風(fēng)險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)控是指在

36、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理中，為了防范風(fēng)險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)而制定的最有影響力的一項(xiàng)或多項(xiàng)控制。如果缺少這制目標(biāo)而制定的最有影響力的一項(xiàng)或多項(xiàng)控制。如果缺少這些控制，將會(huì)在很大程度上產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)，影響生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的些控制，將會(huì)在很大程度上產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)，影響生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。實(shí)現(xiàn)。 43出納崗位不得兼任稽核、出納崗位不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，不得保管銀行預(yù)留印鑒、不得從事銀行對(duì)賬，實(shí)行崗位作，不得保管銀行預(yù)留印鑒、不得從事銀行對(duì)賬，實(shí)行崗位分離的原則。出納人員分離的原則。出納人員2-32-3年定期輪崗。年定期輪崗。財(cái)務(wù)部門(mén)至少

37、財(cái)務(wù)部門(mén)至少每月末由非辦理本賬戶資金收支業(yè)務(wù)的指定人員進(jìn)行銀行對(duì)每月末由非辦理本賬戶資金收支業(yè)務(wù)的指定人員進(jìn)行銀行對(duì)賬工作，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)跟蹤未達(dá)賬項(xiàng)。賬工作，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)跟蹤未達(dá)賬項(xiàng)。銀行票據(jù)、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和個(gè)人名章分別由不同的人員進(jìn)行銀行票據(jù)、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和個(gè)人名章分別由不同的人員進(jìn)行保管、任何人不得保管保管、任何人不得保管1 1枚以上印鑒。枚以上印鑒。 44預(yù)提費(fèi)用和待攤費(fèi)用是否按照期間預(yù)提或攤銷(xiāo)。預(yù)提費(fèi)用和待攤費(fèi)用是否按照期間預(yù)提或攤銷(xiāo)。 期間費(fèi)用是否有授權(quán)現(xiàn)象，檢查相關(guān)授權(quán)資料，費(fèi)用期間費(fèi)用是否有授權(quán)現(xiàn)象，檢查相關(guān)授權(quán)資料，費(fèi)用核算崗是否了解相關(guān)授權(quán)書(shū)內(nèi)容。

38、核算崗是否了解相關(guān)授權(quán)書(shū)內(nèi)容。 成本中職工薪酬計(jì)算是否準(zhǔn)確，相關(guān)稅金、職工保險(xiǎn)、成本中職工薪酬計(jì)算是否準(zhǔn)確，相關(guān)稅金、職工保險(xiǎn)、住房公積金的計(jì)算是否準(zhǔn)確，職工保險(xiǎn)是否根據(jù)政府的相關(guān)文住房公積金的計(jì)算是否準(zhǔn)確，職工保險(xiǎn)是否根據(jù)政府的相關(guān)文件規(guī)定進(jìn)行計(jì)算，應(yīng)付福利費(fèi)的計(jì)提是否符合規(guī)定的比例。件規(guī)定進(jìn)行計(jì)算，應(yīng)付福利費(fèi)的計(jì)提是否符合規(guī)定的比例。 45基本生產(chǎn)成本的歸集、輔助生產(chǎn)成本的歸集和分配、基本生產(chǎn)成本的歸集、輔助生產(chǎn)成本的歸集和分配、制造費(fèi)用、廠礦管理費(fèi)用的歸集和分配、成本在產(chǎn)品間的分制造費(fèi)用、廠礦管理費(fèi)用的歸集和分配、成本在產(chǎn)品間的分配是否準(zhǔn)確，是否根據(jù)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行的歸集。配是否準(zhǔn)確，是否根

39、據(jù)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行的歸集。 抽查樣本，檢查相關(guān)的原始票據(jù)是否合規(guī)、合法。抽查樣本，檢查相關(guān)的原始票據(jù)是否合規(guī)、合法。 財(cái)務(wù)資產(chǎn)科科長(zhǎng)是否審核預(yù)提費(fèi)用和待攤費(fèi)用計(jì)算財(cái)務(wù)資產(chǎn)科科長(zhǎng)是否審核預(yù)提費(fèi)用和待攤費(fèi)用計(jì)算表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性并簽字確認(rèn)。表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性并簽字確認(rèn)。 46 三重一大三重一大“凡屬凡屬（簡(jiǎn)稱(chēng)（簡(jiǎn)稱(chēng)“ “三重一大三重一大” ”），必須由領(lǐng)導(dǎo)），必須由領(lǐng)導(dǎo)班子集體作出決定班子集體作出決定” ”。 按照中國(guó)石油長(zhǎng)慶油田分公司關(guān)于印發(fā)按照中國(guó)石油長(zhǎng)慶油田分公司關(guān)于印發(fā)長(zhǎng)慶油田公司長(zhǎng)慶油田公司 “ “三重一大三重一大” ”決策制度實(shí)施細(xì)則決策制度實(shí)施細(xì)則的通知（長(zhǎng)油黨的通知（長(zhǎng)油黨2011201144

40、44號(hào)）要求，采氣一廠依據(jù)號(hào)）要求，采氣一廠依據(jù)長(zhǎng)慶油田公司長(zhǎng)慶油田公司 “ “三重一大三重一大” ”決策流決策流程控制規(guī)范程控制規(guī)范，組織相關(guān)部門(mén)梳理明確了，組織相關(guān)部門(mén)梳理明確了“ “三重一大三重一大” ”具體事具體事項(xiàng)，建立了具體事項(xiàng)與業(yè)務(wù)流程的對(duì)應(yīng)關(guān)系。項(xiàng)，建立了具體事項(xiàng)與業(yè)務(wù)流程的對(duì)應(yīng)關(guān)系。 47流程編號(hào)流程編號(hào)一級(jí)流程一級(jí)流程二級(jí)流程二級(jí)流程三級(jí)流程三級(jí)流程四級(jí)流程四級(jí)流程五級(jí)流程五級(jí)流程SP01公司治理公司治理SP01.02 治理結(jié)構(gòu)治理結(jié)構(gòu) SP01.02.01 集團(tuán)公司治理集團(tuán)公司治理SP01.02.01.03“ “三重一大三重一大” ”決策程序決策程序SP01.02.01.

41、03.01 重大事項(xiàng)、重大項(xiàng)目安排、大重大事項(xiàng)、重大項(xiàng)目安排、大額資金使用決策程序額資金使用決策程序SP01.02.01.03.02 重要人事任免決策程序重要人事任免決策程序SP05運(yùn)營(yíng)監(jiān)控運(yùn)營(yíng)監(jiān)控SP05.14 內(nèi)部監(jiān)察內(nèi)部監(jiān)察 SP05.14.06“ “三重一大三重一大” ”決策監(jiān)決策監(jiān)督程序督程序 48序號(hào)序號(hào)風(fēng)險(xiǎn)定義風(fēng)險(xiǎn)定義風(fēng)險(xiǎn)描述風(fēng)險(xiǎn)描述風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要業(yè)務(wù)流程主要業(yè)務(wù)流程主責(zé)部門(mén)主責(zé)部門(mén)/ /公司公司可能可能性性影響影響程度程度重要重要性性流程編號(hào)流程編號(hào)流程名稱(chēng)流程名稱(chēng)1 1重大決策的材料準(zhǔn)備不完全和參與決策人員不熟悉決重大決策的材料準(zhǔn)備不完全和參與決策人員不熟悉決策相關(guān)材料

42、，影響集體決策質(zhì)量策相關(guān)材料，影響集體決策質(zhì)量重大決策的前重大決策的前期準(zhǔn)備工作不期準(zhǔn)備工作不充分充分可能可能較大較大 SP01.02.01.03SP01.02.01.03“ “三重一大三重一大” ”決策決策程序程序承辦部門(mén)或單位承辦部門(mén)或單位2 2由于未采取有效的會(huì)議通知形式、參會(huì)人員未參加或由于未采取有效的會(huì)議通知形式、參會(huì)人員未參加或未及時(shí)參與會(huì)議等，導(dǎo)致會(huì)議決策無(wú)效未及時(shí)參與會(huì)議等，導(dǎo)致會(huì)議決策無(wú)效參與重大決策參與重大決策會(huì)議人數(shù)未達(dá)會(huì)議人數(shù)未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)廠長(zhǎng)辦公室、人事組廠長(zhǎng)辦公室、人事組織科、織科、3 3由于參會(huì)人員不熟悉材料、討論時(shí)間不充足、主持會(huì)由于參會(huì)人員不熟悉材料

43、、討論時(shí)間不充足、主持會(huì)議的領(lǐng)導(dǎo)發(fā)表了傾向性意見(jiàn)、臨時(shí)動(dòng)議等情況，導(dǎo)致議的領(lǐng)導(dǎo)發(fā)表了傾向性意見(jiàn)、臨時(shí)動(dòng)議等情況，導(dǎo)致議題討論不充分、倉(cāng)促?zèng)Q議議題討論不充分、倉(cāng)促?zèng)Q議重大決策的議重大決策的議題討論不充分題討論不充分廠長(zhǎng)辦公室、人事組廠長(zhǎng)辦公室、人事組織科、參會(huì)部門(mén)織科、參會(huì)部門(mén)4 4未按照會(huì)議記錄要求、缺少記錄項(xiàng)目、未如實(shí)記錄與未按照會(huì)議記錄要求、缺少記錄項(xiàng)目、未如實(shí)記錄與會(huì)人員意見(jiàn)等因素，導(dǎo)致形成的會(huì)議文件不準(zhǔn)確會(huì)人員意見(jiàn)等因素，導(dǎo)致形成的會(huì)議文件不準(zhǔn)確重大事項(xiàng)決策重大事項(xiàng)決策未形成會(huì)議紀(jì)未形成會(huì)議紀(jì)要或記錄不完要或記錄不完整、不準(zhǔn)確整、不準(zhǔn)確廠長(zhǎng)辦公室、人事組廠長(zhǎng)辦公室、人事組織科織科5 5

44、由于參與人員擅自變更或拒絕執(zhí)行已做出的集體決策，由于參與人員擅自變更或拒絕執(zhí)行已做出的集體決策，影響落實(shí)決策的工作質(zhì)量和進(jìn)度，導(dǎo)致集體決策目標(biāo)影響落實(shí)決策的工作質(zhì)量和進(jìn)度，導(dǎo)致集體決策目標(biāo)不能實(shí)現(xiàn)不能實(shí)現(xiàn)執(zhí)行中不履行執(zhí)行中不履行或不正確履行或不正確履行集體決策集體決策SP05.14.06SP05.14.06“ “三重一大三重一大” ”監(jiān)察監(jiān)察程序程序決策執(zhí)行部門(mén)或單位決策執(zhí)行部門(mén)或單位6 6由于對(duì)決策執(zhí)行情況沒(méi)有采取有效的監(jiān)督方式，比如：由于對(duì)決策執(zhí)行情況沒(méi)有采取有效的監(jiān)督方式，比如：及時(shí)接受職工群眾的監(jiān)督、定期自查、接受上級(jí)監(jiān)督及時(shí)接受職工群眾的監(jiān)督、定期自查、接受上級(jí)監(jiān)督檢查等方法，導(dǎo)致不

45、能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，采取責(zé)任追究檢查等方法，導(dǎo)致不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，采取責(zé)任追究措施措施未有效監(jiān)督未有效監(jiān)督“ “三三重一大重一大” ”的決策的決策及執(zhí)行情況及執(zhí)行情況廠黨委、上級(jí)主管部廠黨委、上級(jí)主管部門(mén)、紀(jì)檢監(jiān)察科、人門(mén)、紀(jì)檢監(jiān)察科、人事組織科、內(nèi)控等部事組織科、內(nèi)控等部門(mén)門(mén) 49 50 評(píng)價(jià)測(cè)試是依據(jù)被測(cè)試單位的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，對(duì)內(nèi)控體系評(píng)價(jià)測(cè)試是依據(jù)被測(cè)試單位的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，對(duì)內(nèi)控體系運(yùn)行過(guò)程中容易出現(xiàn)例外事項(xiàng)的多發(fā)流程、高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域、運(yùn)行過(guò)程中容易出現(xiàn)例外事項(xiàng)的多發(fā)流程、高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域、主營(yíng)業(yè)務(wù)領(lǐng)域、年度工作重點(diǎn)等開(kāi)展的內(nèi)控測(cè)試。通過(guò)測(cè)試，主營(yíng)業(yè)務(wù)領(lǐng)域、年度工作重點(diǎn)等開(kāi)展的內(nèi)控測(cè)試。通過(guò)測(cè)試，查找

46、內(nèi)控體系設(shè)計(jì)和運(yùn)行以及經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題，深入查找內(nèi)控體系設(shè)計(jì)和運(yùn)行以及經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題，深入分析出現(xiàn)問(wèn)題的根源，防止重大風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生，查找管理分析出現(xiàn)問(wèn)題的根源，防止重大風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生，查找管理癥結(jié)，提升公司管理水平。癥結(jié)，提升公司管理水平。51 依據(jù)依據(jù)內(nèi)部控制管理手冊(cè)內(nèi)部控制管理手冊(cè)( (長(zhǎng)慶油田公司分冊(cè)長(zhǎng)慶油田公司分冊(cè)) )、內(nèi)部控制管理延伸補(bǔ)充文件內(nèi)部控制管理延伸補(bǔ)充文件、20112011年內(nèi)部控制評(píng)年內(nèi)部控制評(píng)價(jià)測(cè)試實(shí)施方案價(jià)測(cè)試實(shí)施方案、“ “三重一大三重一大” ”決策流程控制規(guī)范決策流程控制規(guī)范（試行稿）以及年度重點(diǎn)工作開(kāi)展測(cè)試工作。（試行稿）以及年度重點(diǎn)工作開(kāi)展測(cè)試工

47、作。 52 根據(jù)集團(tuán)、股份公司根據(jù)集團(tuán)、股份公司內(nèi)部控制測(cè)試指南內(nèi)部控制測(cè)試指南的要求，測(cè)的要求，測(cè)試采用的基本方法包括詢問(wèn)、觀察、檢查和再執(zhí)行等。試采用的基本方法包括詢問(wèn)、觀察、檢查和再執(zhí)行等。詢問(wèn)是通過(guò)口頭或書(shū)面的方式對(duì)執(zhí)行控制的相關(guān)人員提詢問(wèn)是通過(guò)口頭或書(shū)面的方式對(duì)執(zhí)行控制的相關(guān)人員提出問(wèn)題，根據(jù)被詢問(wèn)人的回答確定控制是否存在并有效運(yùn)行，出問(wèn)題，根據(jù)被詢問(wèn)人的回答確定控制是否存在并有效運(yùn)行，以及控制執(zhí)行人對(duì)控制的理解程度。具體形式有訪談、調(diào)查以及控制執(zhí)行人對(duì)控制的理解程度。具體形式有訪談、調(diào)查問(wèn)卷等。詢問(wèn)是確信水平最弱的一種測(cè)試方法，僅僅通過(guò)訪問(wèn)卷等。詢問(wèn)是確信水平最弱的一種測(cè)試方法，僅

48、僅通過(guò)訪談不能獲得充分的證據(jù)，應(yīng)該與其他測(cè)試方法同時(shí)運(yùn)用。談不能獲得充分的證據(jù)，應(yīng)該與其他測(cè)試方法同時(shí)運(yùn)用。53 觀察是現(xiàn)場(chǎng)見(jiàn)證正在執(zhí)行的控制，從而判斷控制是否觀察是現(xiàn)場(chǎng)見(jiàn)證正在執(zhí)行的控制，從而判斷控制是否存在并有效運(yùn)行。觀察對(duì)測(cè)試接觸性控制非常有用，比詢存在并有效運(yùn)行。觀察對(duì)測(cè)試接觸性控制非常有用，比詢問(wèn)的確信水平高，應(yīng)該與其他測(cè)試方法同時(shí)運(yùn)用。問(wèn)的確信水平高，應(yīng)該與其他測(cè)試方法同時(shí)運(yùn)用。檢查是通過(guò)查看與控制相關(guān)的文檔性記錄，對(duì)控制有檢查是通過(guò)查看與控制相關(guān)的文檔性記錄，對(duì)控制有效性做出判斷。檢查通常采用抽樣測(cè)試的方法，抽樣測(cè)試效性做出判斷。檢查通常采用抽樣測(cè)試的方法，抽樣測(cè)試是以樣本代表總

49、體，通過(guò)檢查樣本，判斷控制總體執(zhí)行情是以樣本代表總體，通過(guò)檢查樣本，判斷控制總體執(zhí)行情況的一種方法。況的一種方法。54 再執(zhí)行是通過(guò)重新執(zhí)行控制活動(dòng)以確定控制是否有效。再執(zhí)行是通過(guò)重新執(zhí)行控制活動(dòng)以確定控制是否有效。檢查應(yīng)與詢問(wèn)結(jié)合運(yùn)用，并進(jìn)行適當(dāng)?shù)脑賵?zhí)行程序，確認(rèn)檢查應(yīng)與詢問(wèn)結(jié)合運(yùn)用，并進(jìn)行適當(dāng)?shù)脑賵?zhí)行程序，確認(rèn)控制確實(shí)有效執(zhí)行?？刂拼_實(shí)有效執(zhí)行。55 公司層面：公司層面： 根據(jù)被測(cè)試單位特點(diǎn)，重點(diǎn)選取經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析、職業(yè)根據(jù)被測(cè)試單位特點(diǎn)，重點(diǎn)選取經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析、職業(yè)道德規(guī)范、信訪舉報(bào)機(jī)制和違規(guī)處理、組織結(jié)構(gòu)、權(quán)利和道德規(guī)范、信訪舉報(bào)機(jī)制和違規(guī)處理、組織結(jié)構(gòu)、權(quán)利和責(zé)任分配、人力資源政策、崗位

50、職責(zé)描述等主題進(jìn)行測(cè)試。責(zé)任分配、人力資源政策、崗位職責(zé)描述等主題進(jìn)行測(cè)試。 在確定的測(cè)試任務(wù)中，應(yīng)關(guān)注在確定的測(cè)試任務(wù)中，應(yīng)關(guān)注“ “三重一大三重一大” ”要求的落實(shí)情要求的落實(shí)情況，將況，將“ “三重一大三重一大” ”的要求融入跟單測(cè)試和關(guān)鍵控制測(cè)試中加的要求融入跟單測(cè)試和關(guān)鍵控制測(cè)試中加以開(kāi)展。以開(kāi)展。56 業(yè)務(wù)活動(dòng)層面：業(yè)務(wù)活動(dòng)層面： 所屬單位：在風(fēng)險(xiǎn)分析的基礎(chǔ)上，考慮被測(cè)試單位的業(yè)所屬單位：在風(fēng)險(xiǎn)分析的基礎(chǔ)上，考慮被測(cè)試單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)及其主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，在對(duì)通用的重要業(yè)務(wù)流程務(wù)性質(zhì)及其主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，在對(duì)通用的重要業(yè)務(wù)流程KP02 KP02 油油氣田開(kāi)發(fā)建設(shè)、氣田開(kāi)發(fā)建設(shè)、KP03 KP03

51、 油氣生產(chǎn)、油氣生產(chǎn)、MP01 MP01 人力資源管理、人力資源管理、MP02 MP02 財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)管理、MP04 MP04 物資管理、物資管理、MP09 MP09 合同與糾紛管理、合同與糾紛管理、SP08 SP08 健康安全環(huán)保等重要業(yè)務(wù)流程進(jìn)行測(cè)試健康安全環(huán)保等重要業(yè)務(wù)流程進(jìn)行測(cè)試。57 公司內(nèi)控處將不定期統(tǒng)一組織全公司范圍的專(zhuān)項(xiàng)檢查公司內(nèi)控處將不定期統(tǒng)一組織全公司范圍的專(zhuān)項(xiàng)檢查，通過(guò)對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)生樣本全檢的方法，收集業(yè)務(wù)所有必須信，通過(guò)對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)生樣本全檢的方法，收集業(yè)務(wù)所有必須信息，摸清該業(yè)務(wù)的管理現(xiàn)狀，找出存在的問(wèn)題并分析原因息，摸清該業(yè)務(wù)的管理現(xiàn)狀，找出存在的問(wèn)題并分析原因，提出有建

52、設(shè)性的解決方案，使內(nèi)控工作與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理，提出有建設(shè)性的解決方案，使內(nèi)控工作與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理結(jié)合更加緊密。檢查內(nèi)容包括采油（氣）廠棄置費(fèi)用專(zhuān)項(xiàng)結(jié)合更加緊密。檢查內(nèi)容包括采油（氣）廠棄置費(fèi)用專(zhuān)項(xiàng)檢查、往來(lái)簽認(rèn)專(zhuān)項(xiàng)檢查、資產(chǎn)清查專(zhuān)項(xiàng)檢查、運(yùn)費(fèi)管理檢查、往來(lái)簽認(rèn)專(zhuān)項(xiàng)檢查、資產(chǎn)清查專(zhuān)項(xiàng)檢查、運(yùn)費(fèi)管理專(zhuān)項(xiàng)檢查、招投標(biāo)管理專(zhuān)項(xiàng)檢查等。專(zhuān)項(xiàng)檢查、招投標(biāo)管理專(zhuān)項(xiàng)檢查等。 58 58 2012版手冊(cè)換版具體內(nèi)容 內(nèi)部控制管理體系相關(guān)理論 內(nèi)部控制管理體系執(zhí)行與評(píng)價(jià)主主要要內(nèi)內(nèi)容容工作要求 季度測(cè)試和年度評(píng)價(jià)關(guān)注要點(diǎn)59 以修訂后的以修訂后的內(nèi)部控制管理手冊(cè)內(nèi)部控制管理手冊(cè)- -長(zhǎng)慶分冊(cè)長(zhǎng)慶分冊(cè)為依據(jù)，為依據(jù)，結(jié)合

53、結(jié)合20112011年本單位內(nèi)部控制體系建設(shè)、運(yùn)行、測(cè)試實(shí)際年本單位內(nèi)部控制體系建設(shè)、運(yùn)行、測(cè)試實(shí)際情況，對(duì)本單位延伸補(bǔ)充文件進(jìn)行修訂和完善，指導(dǎo)采氣情況，對(duì)本單位延伸補(bǔ)充文件進(jìn)行修訂和完善，指導(dǎo)采氣一廠內(nèi)部控制體系的建設(shè)、運(yùn)行和維護(hù)。一廠內(nèi)部控制體系的建設(shè)、運(yùn)行和維護(hù)。 606020112011年年1212月，我廠已經(jīng)完成了對(duì)內(nèi)部控制管理手冊(cè)的月，我廠已經(jīng)完成了對(duì)內(nèi)部控制管理手冊(cè)的全面修訂工作，并報(bào)公司審查備案批準(zhǔn)后，全面修訂工作，并報(bào)公司審查備案批準(zhǔn)后， 通過(guò)通過(guò)OAOA系統(tǒng)系統(tǒng)發(fā)布，發(fā)布， 20122012版內(nèi)部控制管理手冊(cè)版內(nèi)部控制管理手冊(cè)從從20122012年年1 1月月1 1日起日

54、起執(zhí)行。執(zhí)行。 本次手冊(cè)換版涉及內(nèi)容包括總論、公司簡(jiǎn)介、組織機(jī)本次手冊(cè)換版涉及內(nèi)容包括總論、公司簡(jiǎn)介、組織機(jī)構(gòu)圖和內(nèi)控流程等，主要工作量是對(duì)部分流程圖、構(gòu)圖和內(nèi)控流程等，主要工作量是對(duì)部分流程圖、RCDRCD文文檔和實(shí)施證據(jù)的修改、新增和刪除。檔和實(shí)施證據(jù)的修改、新增和刪除。6161修訂項(xiàng)目修訂數(shù)量單位基本業(yè)務(wù)流程目錄適用性確認(rèn)238條重點(diǎn)業(yè)務(wù)流程目錄適用性確認(rèn)59條業(yè)務(wù)流程圖97張全面風(fēng)險(xiǎn)控制文檔24條關(guān)鍵控制點(diǎn)18個(gè)實(shí)施證據(jù)4個(gè)6262 （1 1） 公司簡(jiǎn)介：公司簡(jiǎn)介：根據(jù)采氣一廠生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)更新。 （2 2） 總總 論：論：主要內(nèi)容包括編制目的、編制原則、編制依據(jù)、適用范圍、主要內(nèi)容、管

55、理要求、內(nèi)控工作組織結(jié)構(gòu)及權(quán)責(zé)。 修改前修改前修改后修改后，中層管理人員應(yīng)繼承和發(fā)揚(yáng)奉獻(xiàn)管理文化的骨干作用，中層管理人員應(yīng)在繼承和發(fā)揚(yáng)奉獻(xiàn)管理文化中發(fā)揮骨干作用。1）針對(duì)公司層面控制，按照風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)方案，。1）針對(duì)公司層面控制，按照風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案，。6363 根據(jù)我廠機(jī)構(gòu)變化，新增三根據(jù)我廠機(jī)構(gòu)變化，新增三個(gè)機(jī)關(guān)科室到組織機(jī)構(gòu)圖中個(gè)機(jī)關(guān)科室到組織機(jī)構(gòu)圖中 。 6464修訂類(lèi)型修訂類(lèi)型涉及流程涉及流程涉及要素涉及要素新增部分38刪除部分711修改部分1528合計(jì)修訂25476565序號(hào)序號(hào)流程編號(hào)流程編號(hào)流程名稱(chēng)流程名稱(chēng)MP02.01.07.01壞賬管理MP02.04.03.02.02增值稅MP09

56、.02.01糾紛處理66序號(hào)序號(hào)新增要素新增要素20112011版版20122012版版1流程圖01步驟標(biāo)注K1無(wú)無(wú)詳見(jiàn)流程圖詳見(jiàn)流程圖2流程圖10步驟標(biāo)注控制點(diǎn)1.2M和K1無(wú)無(wú)詳見(jiàn)流程圖詳見(jiàn)流程圖67序號(hào)序號(hào)新增要素新增要素20112011版版20122012版版3-4RCD中新增關(guān)鍵控制點(diǎn)K1、新增控制點(diǎn)4.1M、4.2M無(wú) 第一采氣廠財(cái)務(wù)資產(chǎn)科往來(lái)管理崗會(huì)同清欠部門(mén)、業(yè)務(wù)部門(mén)至少每半年對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的賬齡、債務(wù)人情況等內(nèi)容進(jìn)行全面檢查分析，并填寫(xiě)“壞賬準(zhǔn)備檢查測(cè)算表”。 應(yīng)收賬款無(wú)法收回或收回的可能性極小時(shí)，填寫(xiě)“計(jì)提（轉(zhuǎn)回）應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備申請(qǐng)表”，經(jīng)財(cái)務(wù)資產(chǎn)科科長(zhǎng)審核上報(bào)油田公司財(cái)務(wù)資

57、產(chǎn)處。提醒相關(guān)人員重視68具體RCD見(jiàn)下面截圖69序號(hào)序號(hào)新增要素新增要素20112011版版20122012版版52.4M的實(shí)施證據(jù)無(wú) 記賬憑證6新增一般風(fēng)險(xiǎn)無(wú)未按規(guī)定進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅抵扣7新增一般控制點(diǎn)無(wú)4.1M控制措施：財(cái)務(wù)資產(chǎn)科稅收管理崗每月對(duì)取得的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票抵扣聯(lián)在發(fā)票認(rèn)證系統(tǒng)上進(jìn)行網(wǎng)上認(rèn)證,并將認(rèn)證通過(guò)的數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)明細(xì)賬”進(jìn)行核對(duì)70具體RCD見(jiàn)下面截圖71序號(hào)新增要素2011版2012版8 8依據(jù)的規(guī)依據(jù)的規(guī)章制度章制度長(zhǎng) 油 字 （長(zhǎng) 油 字 （20082008）9595號(hào)號(hào)中國(guó)石油中國(guó)石油長(zhǎng)慶油田分長(zhǎng)慶油田分公司糾紛案公司糾紛案件管理辦

58、法件管理辦法長(zhǎng)油字（長(zhǎng)油字（20082008）9595號(hào)號(hào)中國(guó)石油中國(guó)石油長(zhǎng)慶油田分公司糾紛案件管理辦長(zhǎng)慶油田分公司糾紛案件管理辦法法長(zhǎng)油字（長(zhǎng)油字（20082008）9595號(hào)號(hào)中國(guó)中國(guó)石油長(zhǎng)慶油田分公司糾紛案件管石油長(zhǎng)慶油田分公司糾紛案件管理辦法理辦法；長(zhǎng)油字（長(zhǎng)油字（20112011）123123號(hào)號(hào)中國(guó)石油長(zhǎng)慶油田分公司關(guān)于中國(guó)石油長(zhǎng)慶油田分公司關(guān)于加強(qiáng)糾紛案件管理和訴訟保全協(xié)加強(qiáng)糾紛案件管理和訴訟保全協(xié)助司法機(jī)關(guān)執(zhí)行案件有關(guān)問(wèn)題的助司法機(jī)關(guān)執(zhí)行案件有關(guān)問(wèn)題的通知通知7272序號(hào)序號(hào)流程編號(hào)流程編號(hào)流程名稱(chēng)流程名稱(chēng)KP02.04.08.01.01工程成本預(yù)估及支付工程進(jìn)度款MP02.0

59、1.07.01壞賬管理MP02.01.08.01非關(guān)聯(lián)交易結(jié)算MP02.12.02.04會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理(財(cái)務(wù)融合方案-公共界面)MP04.03.07.01材料物資入庫(kù)成本核算（ERP）MP04.03.07.01材料物資發(fā)出成本核算MP04.03.09.01材料物資盤(pán)點(diǎn)（ERP）73序號(hào)序號(hào)刪除要素刪除要素20112011版版20122012版版1流程圖-03步驟項(xiàng)目組相關(guān)崗位審核并匯總填制工程進(jìn)度確認(rèn)單無(wú) 提醒相關(guān)人員重視74序號(hào)序號(hào)刪除要素刪除要素20112011版版20122012版版2控制點(diǎn)依據(jù)的規(guī)章制度長(zhǎng)慶油田貨幣資金內(nèi)部控制實(shí)施辦法無(wú) 75序號(hào)序號(hào)刪除要素刪除要素20112011版版2

60、0122012版版3控制點(diǎn)依據(jù)的規(guī)章制度2004年3月1日長(zhǎng)慶油田分公司資金結(jié)算指南長(zhǎng)慶油田分公司資金結(jié)算指南76序號(hào)序號(hào)刪除要素刪除要素20112011版版20122012版版4刪除關(guān)鍵控制點(diǎn)K2、K5、K6屬于關(guān)鍵控制屬于一般控制777879序號(hào)序號(hào)刪除要素刪除要素20112011版版20122012版版5刪除目錄、流程圖、實(shí)施證據(jù)80序號(hào)序號(hào)刪除要素刪除要素20112011版版20122012版版6刪除目錄、流程圖、實(shí)施證據(jù)81重要修訂：重要修訂：物料憑證取消操作需經(jīng)過(guò)有效申請(qǐng)審批，物料憑證取消操作需經(jīng)過(guò)有效申請(qǐng)審批，相關(guān)部門(mén)人員每月通過(guò)使用查詢?nèi)∠锪蠎{證清單的事務(wù)代碼，檢相關(guān)部門(mén)人員