征稅與納稅講課

1、第八課第八課 財政與稅收財政與稅收國家體育場國家體育場世界跨度世界跨度最大的鋼結構建筑最大的鋼結構建筑青藏鐵路青藏鐵路世界最長的世界最長的高原鐵路高原鐵路杭州灣大橋杭州灣大橋世界上最世界上最長的跨海大橋長的跨海大橋116116億元億元 中國工程世界之最中國工程世界之最330330億元億元31.531.5億元億元2039.32039.3億元億元長江三峽大壩長江三峽大壩世界最世界最大的鋼筋混凝土重力壩大的鋼筋混凝土重力壩1.國家的資金怎么來的？國家的資金怎么來的？2.這些資金又都用向了何處？這些資金又都用向了何處？3.它們又能起到了什么樣的作用？它們又能起到了什么樣的作用？ 2008年年11月月5

2、日，中央政府終于出手總額度為日，中央政府終于出手總額度為4萬億的兩年萬億的兩年經濟振興計劃，來應對中國經濟蘊涵的下滑風險。這一系列的經濟振興計劃，來應對中國經濟蘊涵的下滑風險。這一系列的政策組合向市場釋放了一個強烈的信號：正像政策組合向市場釋放了一個強烈的信號：正像1997年亞洲金融年亞洲金融危機時一樣，時隔危機時一樣，時隔10年之后，中央政府再次強力啟動投資，以年之后，中央政府再次強力啟動投資，以達到快速提振經濟之效。達到快速提振經濟之效。 11月月27日，國家發(fā)展和改革委員會主任張平給出答案。日，國家發(fā)展和改革委員會主任張平給出答案。4萬萬億大體是這樣構成的：保障性安居工程是億大體是這樣構

3、成的：保障性安居工程是2800億；農村民生工億；農村民生工程和農村基礎設施大體是程和農村基礎設施大體是3700億；鐵路、公路、機場、城鄉(xiāng)電億；鐵路、公路、機場、城鄉(xiāng)電網是網是18000億；醫(yī)療衛(wèi)生、文化教育事業(yè)是億；醫(yī)療衛(wèi)生、文化教育事業(yè)是400億；生態(tài)環(huán)境這億；生態(tài)環(huán)境這方面的投資是方面的投資是3500億；自主創(chuàng)新結構調整是億；自主創(chuàng)新結構調整是1600億；災后的恢億；災后的恢復重建，重災區(qū)是復重建，重災區(qū)是1萬億。萬億。 張平表示，這一次的投資方向，第一是民生工程；第二是農張平表示，這一次的投資方向，第一是民生工程；第二是農村農業(yè)農民的需要；第三是基礎設施的建設；第四是醫(yī)療衛(wèi)生、村農業(yè)農民

4、的需要；第三是基礎設施的建設；第四是醫(yī)療衛(wèi)生、文化教育的投資；第五是生態(tài)保護、保護環(huán)境的建設；第六是文化教育的投資；第五是生態(tài)保護、保護環(huán)境的建設；第六是用于自主創(chuàng)新和結構調整的投資。用于自主創(chuàng)新和結構調整的投資。校園一角校園一角第八課第八課 財政與稅收財政與稅收 一、稅收的含義和地位一、稅收的含義和地位從本質上看，稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借從本質上看，稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權力，依法取得財政收入的基本形式。政治權力，依法取得財政收入的基本形式。地位：是國家籌集財政收入最普遍的形式和最地位：是國家籌集財政收入最普遍的形式和最重要的來源。重要的來源。 2012年月累計，全國公共財政收

5、入億元，其中稅收100601億元，占86.7%，國內增值稅億元 ，國內消費稅億元 ，營業(yè)稅億元 ，企業(yè)所得稅億元 ，個人所得稅億元 ，進口貨物增值稅、消費稅億元 ，出口退稅億元 ，車輛購置稅億元 ，證券交易印花稅億元 ，城市維護建設稅億元。 要求要求決決 定定決定決定強制性強制性無償性無償性固定性固定性二、稅收的特征及關系二、稅收的特征及關系保障保障 可以避免對一個經營額重復可以避免對一個經營額重復征稅，防止前一生產經營環(huán)節(jié)征稅，防止前一生產經營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。企業(yè)的偷漏稅行為。個人所得稅個人所得稅 增值稅增值稅 征稅對象征稅對象 個人所得額個人所得額 生產經營中的增值額生產經營中的增值

6、額 納納稅稅人人 境內境內有住所有住所、或無住所，但居住、或無住所，但居住滿滿一年一年境內外境內外取得收入。取得收入。境內境內無住所無住所又不居住、或居住但又不居住、或居住但不滿不滿一年一年境內境內取得收。取得收。在我國境內銷售在我國境內銷售貨物貨物或者提供或者提供加工、修理修配加工、修理修配勞務勞務及及進口貨進口貨物物的單位和個人的單位和個人 。稅率稅率超額超額累進累進稅率（高收入者多納稅，稅率（高收入者多納稅，低收入者少納稅）。低收入者少納稅）。比例比例稅率。稅率。基本稅率為基本稅率為17%17% 作作 用用 個人所得稅是個人所得稅是國家財政收入國家財政收入的的重要重要來源。來源。也是也是

7、調節(jié)調節(jié)個人個人收入收入分配、分配、實現(xiàn)實現(xiàn)社會社會公平公平的有效手段。的有效手段。父親：父親： 別人又不知道我的收入是多少，別人又不知道我的收入是多少，我不偷不搶的，自己合法賺的錢，我不偷不搶的，自己合法賺的錢， 交什么稅！交什么稅！ 母親：母親：納稅光榮，既然納稅光榮，既然 收入已經超過了收入已經超過了12萬，那咱就去自行申報吧！萬，那咱就去自行申報吧！ 小張小張：唉，我們家又要白白損失好多錢，唉，我們家又要白白損失好多錢，如果不繳稅那該有多好?。∪绻焕U稅那該有多好??！情景二：家庭會議情景二：家庭會議會議結果會議結果: :小張爸爸決定不去自行申報納稅。小張爸爸決定不去自行申報納稅。 小組

8、合作探究小組合作探究：對這三人的說法進行：對這三人的說法進行點評，點評，小張爸爸決定屬于什么行為？你小張爸爸決定屬于什么行為？你還能列舉生活中其它涉稅違法現(xiàn)象嗎？還能列舉生活中其它涉稅違法現(xiàn)象嗎？我國稅收的本質我國稅收的本質“取之于民，用之于民取之于民，用之于民”四、四、 依法納稅是公民的基本義務依法納稅是公民的基本義務1.1.依法納稅的必要性依法納稅的必要性 （1 1）對）對個人個人：依法納稅是社會責任感和國家主：依法納稅是社會責任感和國家主人翁地位的體現(xiàn)。人翁地位的體現(xiàn)。 （2 2）對）對國家國家：我國稅收的我國稅收的性質性質：我國的國家利益和集體利我國的國家利益和集體利益、個人利益在根本

9、上是一致的，稅收益、個人利益在根本上是一致的，稅收取之于取之于民，用之于民。民，用之于民。國家各種國家各種職能職能的實現(xiàn)，必須以社會各界繳納的實現(xiàn)，必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質保證。的各種稅收作為物質保證。違違 反反稅稅 法法行行 為為表表 現(xiàn)現(xiàn)（含義）（含義）手手 段段欠欠 稅稅超過期限、超過期限、拖欠拖欠稅款稅款拖拖 欠欠抗抗 稅稅暴力、威脅、暴力、威脅、拒不繳稅拒不繳稅威脅、圍攻、毆打威脅、圍攻、毆打偷偷 稅稅欺騙、隱瞞、欺騙、隱瞞、不繳、少繳不繳、少繳偽造、變造、隱匿、偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿等擅自銷毀帳簿等 騙騙 稅稅用欺騙的方法用欺騙的方法獲取稅收優(yōu)惠獲取稅收優(yōu)惠（出

10、口退稅）（出口退稅）虛列虛報出口貨物數(shù)量、價格、虛列虛報出口貨物數(shù)量、價格、自然災害自然災害2、違反稅法行為違反稅法行為共共同同點點都沒有履行依法納稅的義務都沒有履行依法納稅的義務都是違反稅法的行為都是違反稅法的行為都要受到法律的處罰、制裁都要受到法律的處罰、制裁不不 同同點點違法手段不同違法手段不同偷稅偷稅是以欺是以欺騙隱瞞等方騙隱瞞等方式逃避納稅式逃避納稅欠稅欠稅是是故意拖故意拖欠不繳欠不繳騙稅騙稅是用是用欺騙方式欺騙方式獲得出口獲得出口退稅優(yōu)惠退稅優(yōu)惠抗稅抗稅是以是以暴力、威暴力、威脅手段脅手段拒拒繳繳表現(xiàn)特點不同表現(xiàn)特點不同偷稅、騙稅比較隱蔽。偷稅、騙稅比較隱蔽。不易辨別不易辨別欠稅、

11、抗稅比較明顯。欠稅、抗稅比較明顯。容易辨別容易辨別幾種違反稅法行為的異同點幾種違反稅法行為的異同點情景三：情景三： 20132013年上半年，小張的爺爺做關節(jié)置換手術，花年上半年，小張的爺爺做關節(jié)置換手術，花去醫(yī)藥費去醫(yī)藥費6300063000元，因為年初花元，因為年初花2020元參加的新型農村元參加的新型農村合作醫(yī)療，相關部門為他報銷住院費合作醫(yī)療，相關部門為他報銷住院費2400024000元元, ,其中一其中一部分來自部分來自政府財政補貼政府財政補貼。 經過這件事，小張爸爸轉變了觀念經過這件事，小張爸爸轉變了觀念, ,補交了補交了0909年年的個稅，但心中有又了這樣的顧慮：的個稅，但心中有

12、又了這樣的顧慮：我們繳納的稅款我們繳納的稅款能不能財盡其用，真正為老百姓服務能不能財盡其用，真正為老百姓服務 討論：我們怎么才能有效解決此類問題呢？討論：我們怎么才能有效解決此類問題呢？3.3. 增強納稅人意識：增強納稅人意識：(2)(2)權利權利意識：我們要增強意識：我們要增強監(jiān)督監(jiān)督意識，以主意識，以主人翁的態(tài)度積極人翁的態(tài)度積極關注關注國家對稅收的國家對稅收的征管征管和和使用使用。(1)(1)義務義務意識：我們要依法納稅，自覺誠信意識：我們要依法納稅，自覺誠信納稅。納稅。征稅和納稅征稅和納稅稅收的含義稅收的含義稅收的特征及關系稅收的特征及關系稅收的種類稅收的種類違反稅法的行為違反稅法的行

13、為增強納稅人意識增強納稅人意識稅稅征稅的主體征稅的主體國家國家納稅的對象納稅的對象納稅人納稅人權利權利義務義務權利權利義務義務愛愛國，國，愛愛家家從從納稅開始，納稅開始，稅稅，應，應銘銘刻在我們心中刻在我們心中（1 1）漫畫反映出了哪些違反稅法的行為？）漫畫反映出了哪些違反稅法的行為？（2 2）綜合兩則情境，公民應當怎樣履行依法納稅）綜合兩則情境，公民應當怎樣履行依法納稅的義務？的義務？下列屬于偷稅行為的是下列屬于偷稅行為的是（1）偽造、涂改帳本和票據）偽造、涂改帳本和票據（2）威脅、圍攻稅務人員）威脅、圍攻稅務人員（3）隱瞞銷售收入和經營利潤）隱瞞銷售收入和經營利潤 （4）虛報出口貨物數(shù)量、

14、價格騙）虛報出口貨物數(shù)量、價格騙取出口退稅款取出口退稅款 A（1）（）（3） B（1）（4）C（2）（）（3） D（2）（4）A1.1.北京曉慶文化藝術有限責任公司北京曉慶文化藝術有限責任公司19961996年以來采年以來采取不列、少列收入多列支出、虛假申報等手段取不列、少列收入多列支出、虛假申報等手段少繳稅款少繳稅款1458.31458.3萬元萬元, ,其行為是其行為是_行為行為. .2.2.張某開了一家服裝店張某開了一家服裝店, ,生意紅火生意紅火, ,但拒不繳納稅但拒不繳納稅款款. .稅務人員來收稅時稅務人員來收稅時, ,他還說他還說:”:”誰來我這里收誰來我這里收稅稅, ,我就讓他站著

15、進來我就讓他站著進來, ,橫著出去橫著出去”, ,其行為是其行為是_行為行為. .3.3.某服裝廠廠長以貸款被騙為由某服裝廠廠長以貸款被騙為由, ,故意拖欠國家稅故意拖欠國家稅款款24.824.8萬元萬元, ,其行為是其行為是_行為行為. .4.4.某企業(yè)通過虛報出口商品的價格等手段獲得國某企業(yè)通過虛報出口商品的價格等手段獲得國家出口退稅家出口退稅30003000萬元萬元, ,其行為是其行為是_行為行為. .偷稅偷稅欠稅欠稅騙稅騙稅抗稅抗稅課后拓展：課后拓展： 向你父母了解家庭交納個人所得稅的情況，向你父母了解家庭交納個人所得稅的情況，并向他們宣傳誠信納稅的重要性。并向他們宣傳誠信納稅的重要性

16、。 北京地鐵的低票價政策使得北京地鐵非常擁擠，今年下北京地鐵的低票價政策使得北京地鐵非常擁擠，今年下半年以來，北京地鐵日均客流量超過半年以來，北京地鐵日均客流量超過1000萬人次，最高時萬人次，最高時達到達到1105萬人次，預計未來還將以每年萬人次，預計未來還將以每年30%的速度增長。的速度增長。其中，高峰時段進站人數(shù)占總客流量的其中，高峰時段進站人數(shù)占總客流量的47.46%，有些線路，有些線路在高峰期滿載率甚至達到在高峰期滿載率甚至達到144%。 2013年年12月月19日，北京市交通委召開例行新聞發(fā)布會，日，北京市交通委召開例行新聞發(fā)布會，有關地鐵漲價問題成為媒體關注重點。交通委運輸局副局

17、有關地鐵漲價問題成為媒體關注重點。交通委運輸局副局長馬伯夷表示，目前相關部門提出多種漲價方式，比如長馬伯夷表示，目前相關部門提出多種漲價方式，比如“高峰時段漲價高峰時段漲價”“”“普遍漲價普遍漲價”“”“按里程收費按里程收費”“”“有漲有有漲有降降”等，各種調研正在進行當中，包括高峰時段客流分析等，各種調研正在進行當中，包括高峰時段客流分析以及出行里程等方面。但是不管怎樣，北京地鐵將要結束以及出行里程等方面。但是不管怎樣，北京地鐵將要結束“2元通票時代元通票時代”。 北京調研地鐵調價四方案：北京調研地鐵調價四方案：2元通票時代確定終結元通票時代確定終結 據悉，北京地鐵全路網據悉，北京地鐵全路網2元的單一票價，不僅低于上元的單一票價，不僅低于上海、廣州、南京等城市，更是低于海、廣州、南京等城市，更是低于14年前的北京票價。年前的北京票價。虧本是支持北京地鐵這次漲價的最重要依據和理由。從虧本是支持北京地鐵這次漲價的最重要依據和理由。從北京地鐵進入北京地鐵進入“2元時代元時代”的的2007年，便開始出現(xiàn)局巨年，便開始出現(xiàn)局巨額虧損，年虧損達額虧損，年虧損達10億元以上。為此，北京市每年都有億元以上。為此，北京市每年都有巨額財政補貼專項投給公共交通，今年補貼將超過巨額財政補貼專項投給公共交通，今年