第七章關(guān)稅措施

1、第七章 關(guān)稅措施 71 對外貿(mào)易政策概述 o貿(mào)易政策五要素貿(mào)易政策五要素: : 政策主體政策主體政策的制定者和實(shí)施者政策的制定者和實(shí)施者 政策客體政策客體政策所規(guī)劃和指導(dǎo)的對象政策所規(guī)劃和指導(dǎo)的對象 政策目標(biāo)政策目標(biāo)政策所要達(dá)到的目的政策所要達(dá)到的目的 政策內(nèi)容政策內(nèi)容政策的具體指向政策的具體指向 政策手段政策手段為達(dá)到目標(biāo)而采取的具體為達(dá)到目標(biāo)而采取的具體 管理措施管理措施o貿(mào)易政策的三個層次貿(mào)易政策的三個層次: :l對外貿(mào)易總政策對外貿(mào)易總政策 （方向性）（方向性）l進(jìn)出口商品政策進(jìn)出口商品政策 l國別貿(mào)易政策國別貿(mào)易政策 o16世紀(jì)世紀(jì)18世紀(jì)中期：資本原始積累世紀(jì)中期：資本原始積累o1

2、8世紀(jì)中期世紀(jì)中期19世紀(jì)后期世紀(jì)后期o19世紀(jì)末世紀(jì)末二戰(zhàn)二戰(zhàn) o二戰(zhàn)結(jié)束二戰(zhàn)結(jié)束70年代初：發(fā)達(dá)國家；發(fā)展年代初：發(fā)達(dá)國家；發(fā)展中社會主義國家中社會主義國家o70年代中期以后年代中期以后滯漲滯漲-新貿(mào)易保護(hù)主義新貿(mào)易保護(hù)主義貿(mào)易政策的歷史演變7.2 關(guān)稅的一般分析 7.2.1 關(guān)稅的基本概念關(guān)稅的基本概念o關(guān)稅關(guān)稅（Tariff ，Customs Duty），），一國政府對一國政府對通過本國關(guān)境的商品課征的稅收。通過本國關(guān)境的商品課征的稅收。 o關(guān)稅區(qū)域（關(guān)稅區(qū)域（Customs Area） o關(guān)稅同盟關(guān)稅同盟 7.2.2 關(guān)稅保護(hù)程度及測定 o加權(quán)算術(shù)平均法。以該國進(jìn)口征收關(guān)稅的加權(quán)算術(shù)

3、平均法。以該國進(jìn)口征收關(guān)稅的商品價值量為權(quán)數(shù)，結(jié)合稅率計(jì)算。商品價值量為權(quán)數(shù)，結(jié)合稅率計(jì)算。ti: :個別關(guān)稅率；個別關(guān)稅率；fi: :某一關(guān)稅率的進(jìn)口商品占總進(jìn)口商品的比某一關(guān)稅率的進(jìn)口商品占總進(jìn)口商品的比例，其總和等于例，其總和等于1；t: :總體關(guān)稅水平?？傮w關(guān)稅水平。 （二）名義保護(hù)率和有效保護(hù)率 o名義保護(hù)率（名義保護(hù)率（Nominal Rate of Protection） 與自由貿(mào)易狀況下相比，征收關(guān)稅后使貨物產(chǎn)與自由貿(mào)易狀況下相比，征收關(guān)稅后使貨物產(chǎn)品價格的增長比例。品價格的增長比例。 oP*為自由貿(mào)易價格；為自由貿(mào)易價格； P是進(jìn)口商品的國內(nèi)價格，包括國內(nèi)關(guān)稅，即是進(jìn)口商品的

4、國內(nèi)價格，包括國內(nèi)關(guān)稅，即P=P*+T。有效保護(hù)率 o有效保護(hù)率（有效保護(hù)率（Effective Rate of Protection）：將用于成：將用于成品生產(chǎn)的原料和中間投入上的關(guān)稅壁壘因素考慮在內(nèi)，品生產(chǎn)的原料和中間投入上的關(guān)稅壁壘因素考慮在內(nèi)，吸收了生產(chǎn)結(jié)構(gòu)方面的信息，比名義保護(hù)率更為準(zhǔn)確吸收了生產(chǎn)結(jié)構(gòu)方面的信息，比名義保護(hù)率更為準(zhǔn)確的測定保護(hù)程度。的測定保護(hù)程度。o有效保護(hù)率是相對于自由貿(mào)易的增值而言，征收關(guān)稅有效保護(hù)率是相對于自由貿(mào)易的增值而言，征收關(guān)稅所導(dǎo)致的該產(chǎn)業(yè)每個單位產(chǎn)品所導(dǎo)致的該產(chǎn)業(yè)每個單位產(chǎn)品附加值附加值增加的百分比。增加的百分比。有效保護(hù)率的數(shù)值不僅取決于有關(guān)成品的名

5、義關(guān)稅，有效保護(hù)率的數(shù)值不僅取決于有關(guān)成品的名義關(guān)稅，還受到所使用的投入原料或原材料的進(jìn)口關(guān)稅，以及還受到所使用的投入原料或原材料的進(jìn)口關(guān)稅，以及這些投入在產(chǎn)品中所占的比重的影響。這些投入在產(chǎn)品中所占的比重的影響。 oV 表示表示征收關(guān)稅后單位產(chǎn)品的附加值；征收關(guān)稅后單位產(chǎn)品的附加值； V*表示表示自由貿(mào)易下單位產(chǎn)品的附加值自由貿(mào)易下單位產(chǎn)品的附加值 名義保護(hù)率與有效保護(hù)率的區(qū)別：名義保護(hù)率與有效保護(hù)率的區(qū)別：o名義保護(hù)率考察被保護(hù)產(chǎn)品的市場價格；名義保護(hù)率考察被保護(hù)產(chǎn)品的市場價格；o有效保護(hù)率考察保護(hù)措施對被保護(hù)行業(yè)的生有效保護(hù)率考察保護(hù)措施對被保護(hù)行業(yè)的生產(chǎn)過程所產(chǎn)生的影響；產(chǎn)過程所產(chǎn)生的

6、影響； 有效保護(hù)率的應(yīng)用有效保護(hù)率的應(yīng)用1、關(guān)稅升級制度、關(guān)稅升級制度 隨著制造業(yè)的加工程度的深入，關(guān)稅稅率隨隨著制造業(yè)的加工程度的深入，關(guān)稅稅率隨產(chǎn)品的加工程度上升而上升。產(chǎn)品的加工程度上升而上升。 對最終產(chǎn)品征稅稅率對最終產(chǎn)品征稅稅率對中間產(chǎn)品征稅稅率對中間產(chǎn)品征稅稅率對初級產(chǎn)品征稅稅率對初級產(chǎn)品征稅稅率對原材料征稅稅率對原材料征稅稅率案例：案例： 假設(shè)某國在進(jìn)口汽車的同時，國內(nèi)也在制造汽車。假設(shè)某國在進(jìn)口汽車的同時，國內(nèi)也在制造汽車。實(shí)行自由貿(mào)易時，國內(nèi)每輛汽車的價格為實(shí)行自由貿(mào)易時，國內(nèi)每輛汽車的價格為10萬元。如萬元。如果不進(jìn)口汽車，國內(nèi)需要進(jìn)口鋼材等原材料來制造汽果不進(jìn)口汽車，國內(nèi)

7、需要進(jìn)口鋼材等原材料來制造汽車，每輛需投入車，每輛需投入8萬元?，F(xiàn)在對進(jìn)口汽車征收萬元。現(xiàn)在對進(jìn)口汽車征收30%的的關(guān)稅，關(guān)稅，1、對鋼材等原材料進(jìn)口免稅，這時的有效保護(hù)率為、對鋼材等原材料進(jìn)口免稅，這時的有效保護(hù)率為多少？多少？ERP=（V*-V）/V100% =10*（1+30%）-8-(10-8)/(10-8) =150%案例：案例： 假設(shè)某國在進(jìn)口汽車的同時，國內(nèi)也在制造汽車。假設(shè)某國在進(jìn)口汽車的同時，國內(nèi)也在制造汽車。實(shí)行自由貿(mào)易時，國內(nèi)每輛汽車的價格為實(shí)行自由貿(mào)易時，國內(nèi)每輛汽車的價格為10萬元。如萬元。如果不進(jìn)口汽車，國內(nèi)需要進(jìn)口鋼材等原材料來制造汽果不進(jìn)口汽車，國內(nèi)需要進(jìn)口鋼材

8、等原材料來制造汽車，每輛需投入車，每輛需投入8萬元。現(xiàn)在對進(jìn)口汽車征收萬元?，F(xiàn)在對進(jìn)口汽車征收30%的的關(guān)稅，關(guān)稅，1、對鋼材等原材料進(jìn)口免稅，這時的有效保護(hù)率為、對鋼材等原材料進(jìn)口免稅，這時的有效保護(hù)率為多少？多少？2、現(xiàn)對鋼材等原材料征收、現(xiàn)對鋼材等原材料征收10%的進(jìn)口關(guān)稅，這時的的進(jìn)口關(guān)稅，這時的有效保護(hù)率為多少？有效保護(hù)率為多少？3、若對原材料的進(jìn)口關(guān)稅提高到、若對原材料的進(jìn)口關(guān)稅提高到20%，則有什么變，則有什么變化？化？2、關(guān)稅減讓談判、關(guān)稅減讓談判 大幅度消減投入品的關(guān)稅稅率，小幅度或不消大幅度消減投入品的關(guān)稅稅率，小幅度或不消減產(chǎn)出品的關(guān)稅稅率。減產(chǎn)出品的關(guān)稅稅率。3、關(guān)稅制

9、度、關(guān)稅制度海關(guān)監(jiān)管下加工：允許某些貨物在進(jìn)入境內(nèi)自由流通海關(guān)監(jiān)管下加工：允許某些貨物在進(jìn)入境內(nèi)自由流通前，暫時不征收關(guān)稅，在海關(guān)監(jiān)管下進(jìn)行加工，按前，暫時不征收關(guān)稅，在海關(guān)監(jiān)管下進(jìn)行加工，按加工后的狀態(tài)適用稅率計(jì)征關(guān)稅。加工后的狀態(tài)適用稅率計(jì)征關(guān)稅。加工貿(mào)易保稅加工貿(mào)易保稅加工后復(fù)出境退稅加工后復(fù)出境退稅7.3 關(guān)稅的分類一、按征收關(guān)稅的目的分類一、按征收關(guān)稅的目的分類o財(cái)政關(guān)稅財(cái)政關(guān)稅（Revenue Tariff）以增加國家以增加國家財(cái)政收入為目的而征收的關(guān)稅。財(cái)政收入為目的而征收的關(guān)稅。 o保護(hù)關(guān)稅保護(hù)關(guān)稅（Protective Tariff）以保護(hù)國內(nèi)以保護(hù)國內(nèi)產(chǎn)業(yè)為目的而對外國商品

10、課征的關(guān)稅。產(chǎn)業(yè)為目的而對外國商品課征的關(guān)稅。 二、按征稅商品的流向分類二、按征稅商品的流向分類o進(jìn)口稅進(jìn)口稅o出口稅出口稅o過境稅過境稅二、按差別待遇和特定的實(shí)施情況分類二、按差別待遇和特定的實(shí)施情況分類 普通關(guān)稅普通關(guān)稅 特惠稅特惠稅 優(yōu)惠關(guān)稅優(yōu)惠關(guān)稅 最惠國稅最惠國稅 普惠稅普惠稅三、按關(guān)稅的征收標(biāo)準(zhǔn)分類三、按關(guān)稅的征收標(biāo)準(zhǔn)分類 o從量稅從量稅：對進(jìn)口貨物每個單位量征收一：對進(jìn)口貨物每個單位量征收一定量的稅。定量的稅。 計(jì)算：計(jì)算：從量稅額從量稅額=貨物數(shù)量單位從量稅貨物數(shù)量單位從量稅 o從價稅從價稅：按進(jìn)口貨物的價值征收一定百：按進(jìn)口貨物的價值征收一定百分比的稅。分比的稅。 計(jì)算：計(jì)算

11、：從價稅額從價稅額=貨物價值從價稅率貨物價值從價稅率 o復(fù)合稅復(fù)合稅/ /混合稅混合稅（Compound Tariffs） 復(fù)合稅額復(fù)合稅額=從量稅額從量稅額+從價稅額從價稅額 具體征收：一種是以從量稅為主，另外加具體征收：一種是以從量稅為主，另外加征從價稅；另一種是以從價稅為主，另外征從價稅；另一種是以從價稅為主，另外加征從量稅。加征從量稅。o選擇稅（選擇稅（Alternative Tariffs）。）。例：例：o山地自行車，稅率為山地自行車，稅率為17.8%。o整只凍雞，稅率為整只凍雞，稅率為1.6元每千克。元每千克。o數(shù)字方式存儲圖像的照相機(jī)，完稅價格低于數(shù)字方式存儲圖像的照相機(jī)，完稅價

12、格低于或等于或等于5000美元，執(zhí)行單一從價稅美元，執(zhí)行單一從價稅30%；如；如果超過果超過5000美元，每盒征收從量稅美元，每盒征收從量稅11200元，元，加上加上3%的從價稅。的從價稅。 o美國：進(jìn)口羊肉每磅征收美國：進(jìn)口羊肉每磅征收0.5美分的關(guān)稅。美分的關(guān)稅。o歐共體歐共體19891990年稅則：對貴金屬殼手表年稅則：對貴金屬殼手表按按5.1%征收從價稅，但稅額每只應(yīng)在征收從價稅，但稅額每只應(yīng)在0.30.8歐元之間，超出上下限則按從量計(jì)征。歐元之間，超出上下限則按從量計(jì)征。o美國：男式開司米羊絨衫，每磅價格在美國：男式開司米羊絨衫，每磅價格在18美美元以上者，征收從量關(guān)稅每磅元以上者，

13、征收從量關(guān)稅每磅37.5美分，從美分，從價稅價稅15.5%四、其他關(guān)稅四、其他關(guān)稅（一）進(jìn)口附加稅（一）進(jìn)口附加稅：對進(jìn)口商品除了征收正：對進(jìn)口商品除了征收正常關(guān)稅外，根據(jù)某種目的再加征額外的常關(guān)稅外，根據(jù)某種目的再加征額外的關(guān)稅。關(guān)稅。 o反補(bǔ)貼稅反補(bǔ)貼稅o反傾銷稅反傾銷稅o報(bào)復(fù)性關(guān)稅報(bào)復(fù)性關(guān)稅o懲罰性關(guān)稅懲罰性關(guān)稅o緊急關(guān)稅緊急關(guān)稅（二）差價稅（二）差價稅o日本日本19901991年稅則：對有色金屬進(jìn)口征年稅則：對有色金屬進(jìn)口征收關(guān)稅，高于價格標(biāo)準(zhǔn)不征稅，低于價格標(biāo)收關(guān)稅，高于價格標(biāo)準(zhǔn)不征稅，低于價格標(biāo)準(zhǔn)征收差價，使稅后價格等于標(biāo)準(zhǔn)價格。準(zhǔn)征收差價，使稅后價格等于標(biāo)準(zhǔn)價格。 滑準(zhǔn)稅：對同一

14、稅目的商品按其價格的高低分滑準(zhǔn)稅：對同一稅目的商品按其價格的高低分檔次，依該商品的價格高低而適用其不同檔檔次，依該商品的價格高低而適用其不同檔次稅率計(jì)征。次稅率計(jì)征。7.4 關(guān)稅稅則 o 關(guān)稅稅則(Customs Tariff)又叫海關(guān)稅則。是一國對進(jìn)出口商品計(jì)征關(guān)稅的規(guī)章和對進(jìn)出口的應(yīng)稅商品和免稅商品加以系統(tǒng)分類的一覽表。它是海關(guān)征稅的依據(jù)，是一國關(guān)稅政策的具體體現(xiàn)。 o從內(nèi)容上來看，海關(guān)稅則一般包括兩部分：其一為海關(guān)征收關(guān)稅的規(guī)章、條例和說明；另一為關(guān)稅稅率表。關(guān)稅稅率表又主要有稅則號、商品名稱、關(guān)稅稅率等欄目組成。o根據(jù)關(guān)稅稅率欄目的多少，海關(guān)稅則可分為單式稅則和復(fù)式稅則兩種。 o根據(jù)海

15、關(guān)稅則中稅率制定中的國家權(quán)限不同，海關(guān)稅則可分為自主稅則和協(xié)定稅則兩種。 關(guān)稅稅則中商品分類 o為了克服各國在海關(guān)稅則商品分類上的差異，避免各國通過海關(guān)制定有利于本國的商品分類，實(shí)行貿(mào)易歧視的做法。國際上的海關(guān)合作理事會制定了海關(guān)合作理事會商品目錄（Customs Co-operation Council Nomenclature簡稱 CCCN）。 o1983年通過了商品名稱與編碼協(xié)調(diào)制度(Harmonized Commodity Description and Coding System)，簡稱協(xié)調(diào)制度（Harmonized System簡稱H.S），于1988年1月1日開始生效。 7.5

16、關(guān)稅經(jīng)濟(jì)效應(yīng)的局部均衡分析 價格效應(yīng)價格效應(yīng) 第一類：國內(nèi)價格上升幅度低于關(guān)稅水平第一類：國內(nèi)價格上升幅度低于關(guān)稅水平；第二類：國內(nèi)價格上漲幅度等于關(guān)稅幅度；第二類：國內(nèi)價格上漲幅度等于關(guān)稅幅度； 第三類：國內(nèi)價格沒有變化。第三類：國內(nèi)價格沒有變化。 關(guān)稅效應(yīng)的圖示（大國情形關(guān)稅效應(yīng)的圖示（大國情形 ）：）： 大國情形下，征收關(guān)稅會降低世界市場價格。大國情形下，征收關(guān)稅會降低世界市場價格。o價格效應(yīng)：世界市場價格由價格效應(yīng)：世界市場價格由Pw降為降為Pw；o生產(chǎn)效應(yīng)：生產(chǎn)者剩余增加生產(chǎn)效應(yīng)：生產(chǎn)者剩余增加a；o消費(fèi)效應(yīng)：消費(fèi)者剩余減少消費(fèi)效應(yīng)：消費(fèi)者剩余減少 a+b+c+d；o貿(mào)易效應(yīng)：進(jìn)口減

17、少貿(mào)易效應(yīng)：進(jìn)口減少Q(mào)1Q3+Q4Q2；o稅收效應(yīng)：關(guān)稅收入為面積稅收效應(yīng)：關(guān)稅收入為面積c+e；o再分配效應(yīng)：消費(fèi)者收入轉(zhuǎn)移給生產(chǎn)者和政府；再分配效應(yīng)：消費(fèi)者收入轉(zhuǎn)移給生產(chǎn)者和政府；o凈福利效應(yīng)：凈福利效應(yīng)： a-(a+b+c+d)+（c+e）=e-(b+d) ，凈效應(yīng)不，凈效應(yīng)不確定。確定。關(guān)稅效應(yīng)的圖示（小國情形關(guān)稅效應(yīng)的圖示（小國情形 ）：）： 小國情形，自由貿(mào)易時，世界價格（國內(nèi)價格）為小國情形，自由貿(mào)易時，世界價格（國內(nèi)價格）為Pw，征稅后，國內(nèi)價格上升為，征稅后，國內(nèi)價格上升為Pt。o消費(fèi)效應(yīng)：消費(fèi)者剩余減少消費(fèi)效應(yīng)：消費(fèi)者剩余減少 a+b+c+d；o生產(chǎn)效應(yīng)：生產(chǎn)者剩余增加生產(chǎn)

18、效應(yīng)：生產(chǎn)者剩余增加a；o貿(mào)易效應(yīng)：進(jìn)口減少貿(mào)易效應(yīng)：進(jìn)口減少Q(mào)1Q3+Q4Q2；o稅收效應(yīng)：關(guān)稅收入稅收效應(yīng)：關(guān)稅收入 c；o再分配效應(yīng)：消費(fèi)者收入轉(zhuǎn)移給生產(chǎn)者和政府再分配效應(yīng)：消費(fèi)者收入轉(zhuǎn)移給生產(chǎn)者和政府a(chǎn)+co凈福利效應(yīng)：凈福利效應(yīng)： a-(a+b+c+d)+c= - (b+d)0，福利下降。，福利下降。其中其中b為生產(chǎn)效率的凈損失，被生產(chǎn)者作為成本消耗掉為生產(chǎn)效率的凈損失，被生產(chǎn)者作為成本消耗掉的消費(fèi)者剩余；的消費(fèi)者剩余； d為消費(fèi)凈損失，價格提高未能實(shí)現(xiàn)的消費(fèi)者剩余為消費(fèi)凈損失，價格提高未能實(shí)現(xiàn)的消費(fèi)者剩余結(jié)論：結(jié)論：1、提高了商品的國內(nèi)價格，增加了消費(fèi)者負(fù)擔(dān)、提高了商品的國內(nèi)價格，

19、增加了消費(fèi)者負(fù)擔(dān)2、增加進(jìn)口國政府的財(cái)政收入、增加進(jìn)口國政府的財(cái)政收入3、保護(hù)了進(jìn)口國與進(jìn)口商品的競爭部門、保護(hù)了進(jìn)口國與進(jìn)口商品的競爭部門4、引起國內(nèi)再分配效應(yīng)、引起國內(nèi)再分配效應(yīng)8.2.2 消費(fèi)效應(yīng) o以貿(mào)易小國征收關(guān)稅后，導(dǎo)致該國國內(nèi)價格的上以貿(mào)易小國征收關(guān)稅后，導(dǎo)致該國國內(nèi)價格的上漲幅度等于其征收的關(guān)稅為例的消費(fèi)效應(yīng)。漲幅度等于其征收的關(guān)稅為例的消費(fèi)效應(yīng)。o消費(fèi)者剩余（消費(fèi)者剩余（Consumer Surplus）是消費(fèi)者愿意是消費(fèi)者愿意支付的價格與實(shí)際支付的價格之間的差額。根據(jù)支付的價格與實(shí)際支付的價格之間的差額。根據(jù)效用理論，它表示消費(fèi)者從消費(fèi)某種商品中所增效用理論，它表示消費(fèi)者從

20、消費(fèi)某種商品中所增加的個人福利之和。在圖示中表示的消費(fèi)者剩余加的個人福利之和。在圖示中表示的消費(fèi)者剩余就是價格線、需求線和縱坐標(biāo)所圍成的面積。由就是價格線、需求線和縱坐標(biāo)所圍成的面積。由于該國征收關(guān)稅導(dǎo)致該國國內(nèi)價格線上移，因此，于該國征收關(guān)稅導(dǎo)致該國國內(nèi)價格線上移，因此，消費(fèi)者剩余發(fā)生了變化即消費(fèi)者剩余減少了。消費(fèi)者剩余發(fā)生了變化即消費(fèi)者剩余減少了。 o消費(fèi)者剩余減少的量可用圖消費(fèi)者剩余減少的量可用圖10-4中中a+b+c+d的面積表示。的面積表示。a+b+c+d的面積即為該國征收關(guān)的面積即為該國征收關(guān)稅對消費(fèi)者造成的凈損失。稅對消費(fèi)者造成的凈損失。 8.2.3 生產(chǎn)效應(yīng) o征收關(guān)稅對生產(chǎn)者

21、的影響則仍結(jié)合圖征收關(guān)稅對生產(chǎn)者的影響則仍結(jié)合圖10-4予以分予以分析：未征收關(guān)稅時，國內(nèi)生產(chǎn)量為析：未征收關(guān)稅時，國內(nèi)生產(chǎn)量為Q1。o征收關(guān)稅后，國內(nèi)市場價格由征收關(guān)稅后，國內(nèi)市場價格由Pw上升到上升到Pt，國內(nèi)國內(nèi)企業(yè)就會將產(chǎn)量由企業(yè)就會將產(chǎn)量由Q1擴(kuò)大到擴(kuò)大到Q2水平。水平。o生產(chǎn)者獲得的利潤是他們的總收入和總成本之間的生產(chǎn)者獲得的利潤是他們的總收入和總成本之間的差額。差額。o總收入又等于價格乘以銷售量，也即未征收關(guān)稅時總收入又等于價格乘以銷售量，也即未征收關(guān)稅時是是Pw乘以乘以Q1，征收關(guān)稅后則為征收關(guān)稅后則為Pt乘以乘以Q2。o由此可見該過征收關(guān)稅使國內(nèi)生產(chǎn)者的總銷售收入由此可見該過

22、征收關(guān)稅使國內(nèi)生產(chǎn)者的總銷售收入增加了。增加了。 o征收關(guān)稅使國內(nèi)生產(chǎn)者的總銷售收入增加了。征收關(guān)稅使國內(nèi)生產(chǎn)者的總銷售收入增加了。 o生產(chǎn)者剩余（生產(chǎn)者剩余（Producer Surplus）是指生產(chǎn)是指生產(chǎn)者愿意接受的產(chǎn)品價格和實(shí)際接受的產(chǎn)品價格之者愿意接受的產(chǎn)品價格和實(shí)際接受的產(chǎn)品價格之間的差額。間的差額。 o生產(chǎn)者剩余發(fā)生了變化即生產(chǎn)者剩余增加了。生生產(chǎn)者剩余發(fā)生了變化即生產(chǎn)者剩余增加了。生產(chǎn)者剩余的增加量為圖產(chǎn)者剩余的增加量為圖10-4中中a的面積。的面積。a的面的面積即為該國征收關(guān)稅后使生產(chǎn)者產(chǎn)生的凈收益。積即為該國征收關(guān)稅后使生產(chǎn)者產(chǎn)生的凈收益。o國內(nèi)生產(chǎn)者因本國政府征收進(jìn)口關(guān)稅

23、而獲得的收國內(nèi)生產(chǎn)者因本國政府征收進(jìn)口關(guān)稅而獲得的收益小于消費(fèi)者付出的成本。益小于消費(fèi)者付出的成本。 8.2.4 貿(mào)易效應(yīng) o關(guān)稅的貿(mào)易效應(yīng)是一國征收關(guān)稅會使該商品的進(jìn)口關(guān)稅的貿(mào)易效應(yīng)是一國征收關(guān)稅會使該商品的進(jìn)口量減少。量減少。 o在圖在圖10-4中表現(xiàn)為，在自由貿(mào)易下，該國的進(jìn)口量中表現(xiàn)為，在自由貿(mào)易下，該國的進(jìn)口量為為Q1Q4。征收關(guān)稅后的進(jìn)口量為征收關(guān)稅后的進(jìn)口量為Q2Q3。征收關(guān)稅征收關(guān)稅前后，該國對該商品的進(jìn)口量減少了前后，該國對該商品的進(jìn)口量減少了Q1Q4Q2Q3部分的數(shù)量，也就是部分的數(shù)量，也就是Q1Q2+Q3Q4部分。部分。o進(jìn)口量減少的原因是因?yàn)檎魇贞P(guān)稅后，國內(nèi)價格上進(jìn)口量

24、減少的原因是因?yàn)檎魇贞P(guān)稅后，國內(nèi)價格上升，導(dǎo)致消費(fèi)量減少所造成的。當(dāng)然在較高的價格升，導(dǎo)致消費(fèi)量減少所造成的。當(dāng)然在較高的價格條件下，國內(nèi)生產(chǎn)增加也替代了部分的商品進(jìn)口。條件下，國內(nèi)生產(chǎn)增加也替代了部分的商品進(jìn)口。 o進(jìn)口量的減少還會減少貿(mào)易收支的逆差，進(jìn)而對消進(jìn)口量的減少還會減少貿(mào)易收支的逆差，進(jìn)而對消除國際收支的逆差發(fā)揮作用。除國際收支的逆差發(fā)揮作用。8.2.5 政府收入效應(yīng) o關(guān)稅是一個國家財(cái)政收入的一部分，甚至對于某些關(guān)稅是一個國家財(cái)政收入的一部分，甚至對于某些國家是財(cái)政收入的一大部分。國家是財(cái)政收入的一大部分。o有些國家征收關(guān)稅的目的就是為了增加財(cái)政收入，有些國家征收關(guān)稅的目的就是為

25、了增加財(cái)政收入，但即便政府出于保護(hù)本國工業(yè)的目的，對進(jìn)口品征但即便政府出于保護(hù)本國工業(yè)的目的，對進(jìn)口品征收關(guān)稅同樣可增加政府的財(cái)政收入。收關(guān)稅同樣可增加政府的財(cái)政收入。o在圖在圖10-4中，中，c部分就是政府的關(guān)稅收入，部分就是政府的關(guān)稅收入，c是征是征收關(guān)稅后進(jìn)口的數(shù)量與單位產(chǎn)品征收的關(guān)稅的乘積。收關(guān)稅后進(jìn)口的數(shù)量與單位產(chǎn)品征收的關(guān)稅的乘積。o除了生產(chǎn)者之外，政府也是征收關(guān)稅的受益者。除了生產(chǎn)者之外，政府也是征收關(guān)稅的受益者。 8.2.6 再分配效應(yīng) o征收關(guān)稅之后，通常發(fā)生消費(fèi)者的收入轉(zhuǎn)移給生產(chǎn)征收關(guān)稅之后，通常發(fā)生消費(fèi)者的收入轉(zhuǎn)移給生產(chǎn)者和政府的再分配現(xiàn)象。者和政府的再分配現(xiàn)象。o征收關(guān)

26、稅后，消費(fèi)者剩余損失部分轉(zhuǎn)移給了生產(chǎn)者征收關(guān)稅后，消費(fèi)者剩余損失部分轉(zhuǎn)移給了生產(chǎn)者和政府。當(dāng)然，也損失一部分。和政府。當(dāng)然，也損失一部分。o從生產(chǎn)要素收益變化角度進(jìn)行分析，根據(jù)斯托爾從生產(chǎn)要素收益變化角度進(jìn)行分析，根據(jù)斯托爾珀珀薩繆爾森定理（即薩繆爾森定理（即SSSS定理），一國對進(jìn)口品定理），一國對進(jìn)口品征收關(guān)稅，實(shí)際上使國內(nèi)該種商品的相對價格上升。征收關(guān)稅，實(shí)際上使國內(nèi)該種商品的相對價格上升。o因此，會增加本國和進(jìn)口商品相競爭的商品所密集因此，會增加本國和進(jìn)口商品相競爭的商品所密集使用的要素的收入。使用的要素的收入。 8.2.7 對進(jìn)口國經(jīng)濟(jì)的凈效應(yīng) o在圖在圖10-4中，消費(fèi)者剩余損失的

27、中，消費(fèi)者剩余損失的a+b+c+d的價值的價值量，沒有消失而是轉(zhuǎn)移給國內(nèi)其他利益集團(tuán)的是：量，沒有消失而是轉(zhuǎn)移給國內(nèi)其他利益集團(tuán)的是：a轉(zhuǎn)移給了生產(chǎn)者，轉(zhuǎn)移給了生產(chǎn)者，c轉(zhuǎn)移給了政府。而轉(zhuǎn)移給了政府。而b和和d則沒有發(fā)則沒有發(fā)生轉(zhuǎn)移，而是消失了。在國際經(jīng)濟(jì)學(xué)的分析中，生轉(zhuǎn)移，而是消失了。在國際經(jīng)濟(jì)學(xué)的分析中，b稱稱為生產(chǎn)效率的凈損失（為生產(chǎn)效率的凈損失（Production Efficiency Net Loss）。）。o它是在征收關(guān)稅之后，由于價格的提高導(dǎo)致的由國內(nèi)它是在征收關(guān)稅之后，由于價格的提高導(dǎo)致的由國內(nèi)生產(chǎn)要素需求的提高而使要素價格提高，從而引起國生產(chǎn)要素需求的提高而使要素價格提高，

28、從而引起國內(nèi)進(jìn)口替代品生產(chǎn)的邊際機(jī)會成本提高而造成的損失。內(nèi)進(jìn)口替代品生產(chǎn)的邊際機(jī)會成本提高而造成的損失。od稱為消費(fèi)凈損失（稱為消費(fèi)凈損失（Consumption Net Loss）。）。它是在征收關(guān)稅后，本國消費(fèi)者因?yàn)樗窃谡魇贞P(guān)稅后，本國消費(fèi)者因?yàn)闇p少了比現(xiàn)實(shí)價格較低的進(jìn)口產(chǎn)品的消費(fèi)所遭受減少了比現(xiàn)實(shí)價格較低的進(jìn)口產(chǎn)品的消費(fèi)所遭受的損失。的損失。o消費(fèi)凈損失和生產(chǎn)效率的凈損失之和，即消費(fèi)凈損失和生產(chǎn)效率的凈損失之和，即b+d部部分，構(gòu)成了關(guān)稅的社會成本，或叫社會的無謂損分，構(gòu)成了關(guān)稅的社會成本，或叫社會的無謂損失，或叫保護(hù)成本，又叫關(guān)稅的凈效應(yīng)或叫關(guān)稅失，或叫保護(hù)成本，又叫關(guān)稅的凈效應(yīng)或

29、叫關(guān)稅的福利損失效應(yīng)（的福利損失效應(yīng)（Welfare Loss Effect）。）。 8.2.8 大國關(guān)稅的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)分析 o從前面對大國征收關(guān)稅的價格效應(yīng)分析可知，大國從前面對大國征收關(guān)稅的價格效應(yīng)分析可知，大國對進(jìn)口商品征收關(guān)稅，使該進(jìn)口商品的國內(nèi)價格上對進(jìn)口商品征收關(guān)稅，使該進(jìn)口商品的國內(nèi)價格上升，而國內(nèi)該進(jìn)口商品的價格的上升，使國內(nèi)生產(chǎn)升，而國內(nèi)該進(jìn)口商品的價格的上升，使國內(nèi)生產(chǎn)擴(kuò)大，消費(fèi)減少，總體效果會使進(jìn)口需求下降。擴(kuò)大，消費(fèi)減少，總體效果會使進(jìn)口需求下降。o該大國進(jìn)口的下降又使得該商品的國際市場供應(yīng)量該大國進(jìn)口的下降又使得該商品的國際市場供應(yīng)量增加，直接導(dǎo)致該商品的世界市場價格下降

30、。增加，直接導(dǎo)致該商品的世界市場價格下降。o這樣，該大國國內(nèi)價格上升幅度會小于關(guān)稅的幅度，這樣，該大國國內(nèi)價格上升幅度會小于關(guān)稅的幅度，但國內(nèi)和國際市場上的價格差額仍正好等于關(guān)稅。但國內(nèi)和國際市場上的價格差額仍正好等于關(guān)稅。圖圖10-5顯示了大國征收關(guān)稅后的局部均衡狀態(tài)。顯示了大國征收關(guān)稅后的局部均衡狀態(tài)。 8.3 關(guān)稅經(jīng)濟(jì)效應(yīng)的一般均衡分析 8.3.2 大國關(guān)稅的一般均衡分析 8.3.2.2 大國征收關(guān)稅造成福利水平提高 8.3.3 最優(yōu)關(guān)稅率 o前面的分析結(jié)論：貿(mào)易大國征收進(jìn)口稅，如果能改前面的分析結(jié)論：貿(mào)易大國征收進(jìn)口稅，如果能改善貿(mào)易條件，便可以提高社會福利水平，但同時也善貿(mào)易條件，便

31、可以提高社會福利水平，但同時也會導(dǎo)致貿(mào)易量下降，會造成社會福利水平的下降。會導(dǎo)致貿(mào)易量下降，會造成社會福利水平的下降。o由于不斷提高關(guān)稅率改善貿(mào)易條件而提高福利的速由于不斷提高關(guān)稅率改善貿(mào)易條件而提高福利的速度與減少貿(mào)易量而降低福利水平的速度不一致，在度與減少貿(mào)易量而降低福利水平的速度不一致，在理論上存在一個最優(yōu)關(guān)稅。理論上存在一個最優(yōu)關(guān)稅。o最優(yōu)關(guān)稅最優(yōu)關(guān)稅（Optimum TariffOptimum Tariff）：）：使該國福利水平達(dá)使該國福利水平達(dá)到最高的關(guān)稅，也叫最佳關(guān)稅到最高的關(guān)稅，也叫最佳關(guān)稅。 o當(dāng)一國征收最優(yōu)關(guān)稅時，該國的貿(mào)易條件確實(shí)改當(dāng)一國征收最優(yōu)關(guān)稅時，該國的貿(mào)易條件確實(shí)

32、改善了。其最大化了本國的社會福利。但其貿(mào)易伙善了。其最大化了本國的社會福利。但其貿(mào)易伙伴國的貿(mào)易條件卻惡化了，福利水平將會下降。伴國的貿(mào)易條件卻惡化了，福利水平將會下降。其貿(mào)易伙伴國將會采取報(bào)復(fù)行動，對自己的進(jìn)口其貿(mào)易伙伴國將會采取報(bào)復(fù)行動，對自己的進(jìn)口產(chǎn)品征收最優(yōu)關(guān)稅。產(chǎn)品征收最優(yōu)關(guān)稅。o這樣，會使國際貿(mào)易量進(jìn)一步下降。可以想象，這樣，會使國際貿(mào)易量進(jìn)一步下降。可以想象，關(guān)稅報(bào)復(fù)的不斷升級，最終迫使各國又會趨向于關(guān)稅報(bào)復(fù)的不斷升級，最終迫使各國又會趨向于封閉經(jīng)濟(jì)狀態(tài)，使國際貿(mào)易的利益喪失殆盡。封閉經(jīng)濟(jì)狀態(tài)，使國際貿(mào)易的利益喪失殆盡。o因此，自由貿(mào)易仍是世界福利最大化和使本國福因此，自由貿(mào)易仍

33、是世界福利最大化和使本國福利最大化的理想狀態(tài)。利最大化的理想狀態(tài)。 9.5 WTO下的關(guān)稅措施規(guī)范 9.5.1 WTO下的關(guān)稅保護(hù)原則 o一是關(guān)稅的非歧視性，即實(shí)行最惠國原則。o二是鼓勵成員約束其關(guān)稅。 o市場準(zhǔn)入減讓表中公布的關(guān)稅稅率是被約束的 o關(guān)稅上限（Ceiling） oWTO成員可以將關(guān)稅提高到超過約束關(guān)稅稅率的水平，即改變承諾，但是，前提條件必須和那些與此最相關(guān)的國家重新進(jìn)行談判，以便對因自己的違約給貿(mào)易伙伴造成的損失進(jìn)行補(bǔ)償。 o作為保護(hù)手段的關(guān)稅和非關(guān)稅壁壘的配額相比有以下特點(diǎn)：o1.關(guān)稅能使國內(nèi)外價格保持自動聯(lián)系，這種自動聯(lián)系允許進(jìn)出口水平的調(diào)整，以反映比較優(yōu)勢的變化。 o2.關(guān)稅的運(yùn)用容易保證進(jìn)口貨源的非歧視性。 o3.關(guān)稅具有非常高的透明度，會增加國際貿(mào)易商的可預(yù)見性。 o4.關(guān)稅能給國家?guī)硎找?，而配額帶來的利潤則根據(jù)配額的不同發(fā)放形式流向出口商、進(jìn)口商、中間人或政府有關(guān)部門。 o5.關(guān)稅的有效性還表現(xiàn)在他能形成較為分散的利益，使受保護(hù)的整個產(chǎn)業(yè)獲益，減少了游說活動和個別企業(yè)不合理的片面保護(hù)。 9.5.2 GATT下的關(guān)稅減讓方式 9.5.2.1雙邊關(guān)稅減讓談判程序 o雙邊關(guān)稅減讓談判程序（Bilateral Tariff Negotiation）是GATT的傳統(tǒng)談判方式，又稱為“產(chǎn)品對產(chǎn)品談判”或“逐項(xiàng)產(chǎn)品談判”