中國商業(yè)銀行財務管理問題和對策研究_以中國農業(yè)銀行為例

1、. .PAGE12 / NUMPAGES19畢業(yè)論文中國商業(yè)銀行財務管理問題和對策研究 以中國農業(yè)銀行為例Research on financial management problems and Countermeasures of Chinese Commercial Banks - a case study of Agricultural Bank of China姓 名 媛 學 號 1215144242 專業(yè)年級 12財務管理本2班 指導教師 杜宇揚 王林昌 職 稱 助教 教授 2016 年 月 日中國商業(yè)銀行財務管理問題和對策研究以中國農業(yè)銀行為例摘 要 自從中國加入世界貿易組織以來

2、，在經濟全球化的推動下，我國金融環(huán)境也隨著發(fā)生了翻天覆地的變化，隨著我國利率化市場的不斷推進和深化，商業(yè)銀行也不斷充實完善自身。商業(yè)銀行的財務管理是提高銀行競爭力的至關重要的容，這就在很大程程度上需要建立一套科學完整的商業(yè)銀行財務管理體系，加快腳步，盡快滿足現代金融企業(yè)市場競爭的需求。在這里我們可以參考西方商業(yè)銀行完善財務管理制度、科學高效的財務管理方法和先進的財務管理手段，并結合我國商業(yè)銀行現實情況，重點改革薄弱環(huán)節(jié)，確保財務管理職能的實現。在現階段，雖然我國銀行業(yè)金融管理，各方面都發(fā)生了一系列的積極變化，然而，仍然有一些問題還殘存在商業(yè)銀行的財務管理之中，盡快提高商業(yè)銀行的財務管理，才能在

3、很大程度上適應現代金融企業(yè)市場競爭的需要。本文以中國農業(yè)銀行為例，在分析了中國農業(yè)銀行的經營與財務狀況的同時，積極分析研究商業(yè)銀行財務管理的容，總結了我國商業(yè)銀行財務管理的特點，分析了在現階段我國商業(yè)銀行財務管理中仍然存在的一些問題，從商業(yè)銀行的總體角度出發(fā)，提出了一些提高商業(yè)銀行財務管理的對策。希望本文對我國商業(yè)銀行財務管理的研究有幫助。關鍵詞：商業(yè)銀行；財務管理；中國農業(yè)銀行；問題；對策研究AbstractSince Chinas accession to the world trade organization, under the impetus of economic globali

4、zation, Chinas financial environment also with the earth shaking changes have taken place, with the our country interest rate of the market and the deepening of the of, commercial banks continued to enrich the improve its. Commercial bank financial management is to improve the competitiveness of ban

5、ks is a vital content, which in a great extent need construct a set of scientific and complete commercial bank financial management system, speed up the pace, as soon as possible to meet the needs of modern financial enterprises in market competition. Here we can refer to the western commercial bank

6、s improve the financial management system, scientific and efficient financial management methods and advanced means of financial management, and combined with the reality of Chinas commercial banks, reform on weak links, to ensure that the realization of the function of financial management. At this

7、 stage, although Chinas banking industry financial management, all aspects have undergone a series of positive changes. However, there are still some problems still remains the financial management of commercial banks among, as soon as possible to improve the financial management of the commercial b

8、anks to in a great extent adaptation needs of modern financial enterprise competition in the market. The Agricultural Bank of China for example, in the analysis of the Agricultural Bank of Chinas business and financial status, at the same time, positive analysis of the contents of the research on fi

9、nancial management in commercial banks, the characteristics of the financial management of the commercial bank in our country were summarized, and analyzed in the present stage our country commercial bank financial tube and there are still some problems, starting from the overall perspective of the

10、commercial banks, puts forward some measures for improving the financial management of commercial banks. Hope this paper is helpful to the study of financial management of commercial banks in our country. Keywords: Commercial bank; financial management; Agricultural Bank of China; problem; counterme

11、asure research目 錄TOC o 1-3 h u HYPERLINK l _Toc8834 中國商業(yè)銀行財務管理問題和對策研究以中國農業(yè)銀行為例 PAGEREF _Toc8834 I HYPERLINK l _Toc7922 摘 要 PAGEREF _Toc7922 I HYPERLINK l _Toc5705 Abstract PAGEREF _Toc5705 II HYPERLINK l _Toc13956 1緒論 PAGEREF _Toc13956 1 HYPERLINK l _Toc7810 1.1研究背景 PAGEREF _Toc7810 1 HYPERLINK l _T

12、oc14889 1.2國外研究現狀 PAGEREF _Toc14889 1 HYPERLINK l _Toc9026 1.3研究意義 PAGEREF _Toc9026 2 HYPERLINK l _Toc20223 1.4研究容和研究方法 PAGEREF _Toc20223 2 HYPERLINK l _Toc1308 2我國商業(yè)銀行財務管理概述 PAGEREF _Toc1308 3 HYPERLINK l _Toc11126 2.1 我國商業(yè)銀行財務管理的概念 PAGEREF _Toc11126 3 HYPERLINK l _Toc16457 2.2我國商業(yè)銀行財務管理發(fā)展和現狀 PAGER

13、EF _Toc16457 3 HYPERLINK l _Toc1118 2.2.1我國商業(yè)銀行財務管理的發(fā)展 PAGEREF _Toc1118 3 HYPERLINK l _Toc30636 2.2.2我國商業(yè)銀行財務管理的現狀 PAGEREF _Toc30636 4 HYPERLINK l _Toc2595 3中國農業(yè)銀行經營與財務狀況 PAGEREF _Toc2595 4 HYPERLINK l _Toc11812 3.1 中國農業(yè)銀行概況 PAGEREF _Toc11812 4 HYPERLINK l _Toc14210 3.2 中國農業(yè)銀行經營狀況 PAGEREF _Toc14210

14、4 HYPERLINK l _Toc17204 3.3中國農業(yè)銀行財務管理狀況 PAGEREF _Toc17204 5 HYPERLINK l _Toc20713 4 我國商業(yè)銀行財務管理問題 PAGEREF _Toc20713 6 HYPERLINK l _Toc908 4.1成本控制意識問題 PAGEREF _Toc908 6 HYPERLINK l _Toc13016 4.2財務管理方法的科學性 PAGEREF _Toc13016 6 HYPERLINK l _Toc26623 4.3財務管理結構體系 PAGEREF _Toc26623 7 HYPERLINK l _Toc23658 4

15、.4財務管理信息化水平 PAGEREF _Toc23658 7 HYPERLINK l _Toc30997 4.5財務管理人才 PAGEREF _Toc30997 7 HYPERLINK l _Toc783 4.6中間業(yè)務管理 PAGEREF _Toc783 8 HYPERLINK l _Toc25408 5我國商業(yè)銀行財務管理的對策 PAGEREF _Toc25408 8 HYPERLINK l _Toc4421 5.1財務管理觀念 PAGEREF _Toc4421 8 HYPERLINK l _Toc22213 5.2財務管理體系 PAGEREF _Toc22213 8 HYPERLINK

16、 l _Toc17720 5.3財務管理的方式與方法 PAGEREF _Toc17720 9 HYPERLINK l _Toc27174 5.4 財務管理的信息化進程 PAGEREF _Toc27174 9 HYPERLINK l _Toc1632 5.5財務管理專業(yè)人才培養(yǎng)高素質 PAGEREF _Toc1632 9 HYPERLINK l _Toc25391 6結論 PAGEREF _Toc25391 10 HYPERLINK l _Toc2943 參考文獻： PAGEREF _Toc2943 10 HYPERLINK l _Toc7362 致 PAGEREF _Toc7362 111緒論

17、1.1研究背景當前，世界經濟顯現出市場化、全球化、金融化、虛擬化的發(fā)展趨勢，這就在很大程度上金融市場化改革，同時創(chuàng)新與競爭的趨勢都大大的加快，促進了商業(yè)銀行發(fā)展模式的快速轉變，使得它由最初的“利潤最大化”到現在的“股東價值最大化”發(fā)展?，F代商業(yè)銀行為了在經濟全球化的趨勢下立足，不斷創(chuàng)新自身的管理理念，提高核心競爭力，而核心容中重要成分之一就是現代財務管理。為了提高我國商業(yè)銀行的財務管理制度，建立一套完善的財務管理辦法，過去幾年里我國商業(yè)銀行的管理能力有了大幅的改變。與此同時財務管理辦法和管理能力都在不同程度上暴露出來問題。因此，就目前我國的商業(yè)銀行財務管理整個系統(tǒng)需要重組，構建出來一套新的更為

18、合理的管理體系，具有重要的理論研究價值和實踐意義。1.2國外研究現狀 （1）國研究狀況：2015年，宋鵬在我國商業(yè)銀行財務治理問題與對策中提出我國商業(yè)銀行的財務管理辦法必須保證效率和公平，這是一個很重要的財權配置問題，十分關鍵。只有保證效率和公平為前提下才能對各個財務治理主體的權利與責任達到一種相互制約的作用。12014年，王艷陽在關于商業(yè)銀行財務管理的突出問題與對策思考指出商業(yè)銀行的財務管理不是一蹴而就的，是一個循序漸進的過程2。在面對決擇的時候，我國的商業(yè)銀行在選擇財務管理辦法最佳方案的時候為了達到本銀行利益最大化，只有選擇那些方案當中管理辦法最有彈性最人性化的管理辦法。 （2）國外研究狀

19、況： 2011年，M.eric Johnson在Company Unitiom in the IT Days曾公開表示，商業(yè)銀行的財務管理制度必須強化財務約束，以此完財務管理部門的相互激勵與相互制約只有做到的經營機制，才能夠在財務管理中明確產權關系，完全貫徹“資本保全”的原則，實現最初的產權經營目標。他的理論認為財務管理是商業(yè)銀行一切管理的基礎，財務管理幾乎關系到企業(yè)的一切經濟活動當中3。 2010年，Dorrie Deluca在Groups in Enterprise System Implementations:a Qmethodology examination指出在經濟發(fā)展時期，那些快

20、速的發(fā)展中國家的經濟增長將更多地來自科技創(chuàng)新和深化、社會和體制的改革。面對如此迅速的變化，一些長期采用下放權力職責的企業(yè)應當考慮是否需要向集權基礎上的分權轉變來應對世界經濟的驟變4。1.3研究意義面對金融市場的激烈競爭，只有經過現代有效的財務管理，才可以使得商業(yè)銀行最輕松順利的創(chuàng)造出最大的經濟效益。只有商業(yè)銀行擁有最行之有效的財務管理系統(tǒng)才能提高商業(yè)銀行的競爭力，簡化多余的行政手續(xù)，明確各個部門的權利與職責，才能夠更好的商業(yè)銀行的運作，擴商業(yè)銀行的業(yè)務能力。我國的商業(yè)銀行在社會主義金融體系當中發(fā)揮著重要的調節(jié)作用，是非常重要的組成部分。商業(yè)銀行對提高我國商業(yè)銀行的金融改革管理系統(tǒng)有著重要的推動

21、作用。本文深刻剖析了我國農業(yè)銀行的財務管理辦法，以切片的視角闡述了我國商業(yè)銀行在財務管理系統(tǒng)當中存在的紕漏，并且根據調研提出了切實可行的方案和對策，希望此研究能對我國商業(yè)銀行的財務管理辦法有完善補充的作用。1.4研究容和研究方法 (1)研究容： 本文主要是分為六個部分來進行敘述的，第一部分是緒論部分，主要是對我國商業(yè)銀行財務管理的背景和財務管理研究的意義進行了簡單的介紹。第二部分是文獻綜述相關理論部分，主要介紹了我國商業(yè)銀行財務管理。第三部分是介紹中國農業(yè)銀行經營與財務狀況，繼而引出我們商業(yè)銀行存在的共性問題。第四部分是找出了在我國商業(yè)銀行財務管理存在的問題并且對這些問題進行分析。第五部分是講

22、解我國商業(yè)銀行財務管理問題的方法與對策部分，是針對當前我國商業(yè)銀行財務管理中所存在的問題給出了一些建議。第六部分是結論部分，總結了全文，并對我國商業(yè)銀行財務管理的發(fā)展前景進行了展望。 （2）研究方法：結合理論與實踐法：在對國外財務管理研究學者的研究成果當中，進行總結整理分析，在其學術成果的研究基礎之上結合我國農業(yè)銀行的財務管理的現狀進行整理分析，提出適合本國國情的商務銀行財務管理的策略。文獻研究法：筆者在本次論文之前就進行了大量數據的綜合比較和考量，將可用資料進行了分類比對，其中包括了圖書館資料與知網網絡資源。我對所有的資料進行了梳理概括，在前人研究的基礎上提出了創(chuàng)新性的建議。2我國商業(yè)銀行財

23、務管理概述2.1 我國商業(yè)銀行財務管理的概念現代商業(yè)銀行的經營宗旨還是以營利為目的，其企業(yè)性質是具有綜合服務的金融企業(yè)，其服務的對象為各種金融資產與金融負債。從商業(yè)銀行的財務管理的理念上來分可分為狹義上與廣義上的概念，其狹義上的概念包括財務管理的成本管理、預算管理、財務分析等；在廣義上來講財務管理是指商業(yè)銀行根據自身的管理體制設置和本銀行的業(yè)務發(fā)展要求的情況，管理資金來源并實行最行之有效的組織、計劃、控制、分析、評估等相關工作，實現銀行最初財務管理目標的一系列管理行為的總稱。這些管理行為包括預算、資產和負債，資本、成本等商業(yè)銀行經營管理的相關容。2.2我國商業(yè)銀行財務管理發(fā)展和現狀2.2.1我

24、國商業(yè)銀行財務管理的發(fā)展隨著1979年以來國家金融體系的改革和發(fā)展，商業(yè)銀行的財務管理大致分為三個階段：（1）商業(yè)銀行的初級階段財務管理權限是從1984開始，中央銀行獨立行使監(jiān)管職能，從此四大國有銀行開始實施企業(yè)化管理。最初的銀行財務管理的是通過手工記賬完成所有業(yè)務的登記信息，以此來反應銀行所有業(yè)務的資金流動和運用。以收付實現制，簡單的計算和反映銀行資金流動的情況和結果。（2）到20世紀的80年代末我國的商業(yè)銀行開始建立股份制，此時的財務管理成為了整個銀行服務的信息中心，記錄著整個銀行的運作和反應著整個資金的流動。起到了推動銀行的服務職能，促使銀行推出創(chuàng)新服務產品。5。因此，計算機代替手工會計

25、師銀行服務行業(yè)的必然需要，是銀行職能進步的必然趨勢。開創(chuàng)了網絡技術的發(fā)展前景，但是這個階段仍然以人工會計為主的思路，計算機只是起到了簡單的輔助作用，科技含量此時并未發(fā)揮到真正的作用，但此時計算機的輔助作用也是財務管理向人工記錄向科技管理邁進一步。因此，建立以計算機為代表的手工會計，開創(chuàng)了網絡技術的發(fā)展前景，但這一階段仍要以手工記賬的思路，簡單的計算機代替人工，但科技含量在銀行賬戶上遠遠沒有發(fā)揮，財務管理在記錄的基礎上向前邁進了一步。（3）現代工具的使用，表現業(yè)績?yōu)樨攧展芾黼A段的重點。巴塞爾協議在我國銀行業(yè)的實踐，特別是在加入世貿組織之后，財政部修訂了會計準則、會計制度。標準和國外銀行基本一致，

26、這極促進了我國銀行業(yè)部管理的深化，迫使商業(yè)銀行放棄了粗放經營，增加經營管理的涵，商業(yè)銀行的財務管理慢慢出現在臺面上，逐漸成為商業(yè)銀行業(yè)務管理的核心。由于先進的科技手段的投入使得財務管理不僅僅負責數據分析的任務，而是還要深入到銀行運作的每一個階段和不同的產品以與管理意識的層面上，這是使用先進的技術來完成的成果。2.2.2我國商業(yè)銀行財務管理的現狀隨著我國銀行體系的不斷改革和完善，中央銀行已初步形成以核心商業(yè)銀行為骨干，各類銀行業(yè)相對完整的格局。2001年隨著我國經濟的改革開放我國加入世界貿易組織，國外的許多大型的有實力的外國銀行紛紛加入中國市場，為中國的金融行業(yè)帶來了巨大的競爭和刺激，中央銀行加

27、大力度進行監(jiān)管，股份制商業(yè)銀行在這個國際環(huán)境下發(fā)展崛起。國外大型國際銀行的加入刺激國商業(yè)銀行的快速發(fā)展和改革，為中國的銀行服務業(yè)帶來了推動和刺激形成良好的競爭，這種環(huán)境下國的商業(yè)銀行在改革創(chuàng)新的道路上加快了創(chuàng)新的步伐。6。國的商業(yè)銀行面對著巨大的競爭促使其部的管理體制，和銀行的財務管理辦法必須進行改革和提高，在財務管理方面進行進行反思，在其他的銀行部管理系統(tǒng)如事后分析，事前控制、全面預算管理和績效考核等也要進入轉型階段，促使銀行財務管理系統(tǒng)部進行全面的轉型提高。合理完善的銀行財務系統(tǒng)在銀行的整個發(fā)展中有著舉足輕重的地位，但目前整個管理辦法存在著明顯的各種問題，如由系統(tǒng)未能形成相互的制約，信息不

28、健全，財務管理責任與權限不清，在財務管理的投入資金明顯不足，沒有提高在財務管理成本，財務管理人員普遍素質不高等問題，嚴重影響這我國商業(yè)銀行的財務管理運作，使得我國的商業(yè)銀行面對國外的競爭時候顯得制度不夠完善。隨著競爭的激烈化，財務管理愈發(fā)重要，金融管理體制改革已成為銀行管理研究重中之重的容，商業(yè)銀行體會到要到財務管理體制上進行改革。3中國農業(yè)銀行經營與財務狀況3.1 中國農業(yè)銀行概況中國農業(yè)銀行在我國的金融行業(yè)當中起著舉足輕重的作用，其服務對象主要針對于農村的經濟建設，致力于建設“三農”、城鄉(xiāng)聯動、國際化、服務多元化的一流現代商業(yè)銀行7。農業(yè)銀行擁有者強大的綜合服務業(yè)務，繁雜有序的分銷網絡和領

29、先的技術平臺，為廣大的農民提供各種綜合服務，還為各種廣泛的客戶提供各種公司銀行零售銀行的產品與服務，本身的業(yè)務包括了自營業(yè)務和代理資金的業(yè)務等等。業(yè)務圍廣泛覆蓋包括了投資銀行、基金管理、金融租賃、保險等領域。中國農業(yè)銀行在中國有著雄厚的資金實力和服務能力，其覆蓋的服務圍遍布全國，服務網點相比其他銀行更是深入鄉(xiāng)鎮(zhèn)，幾乎全國的鄉(xiāng)鎮(zhèn)都有農業(yè)銀行的自助服務和服務網點，贏得了廣大客戶的信任，在巨大的競爭當中取得了巨大的成果，成為中國最大的銀行之一。中國農業(yè)銀行不但在國有著非常好的口碑贏得良好的信譽，深受廣大客戶的信任，在國外的發(fā)展也贏得不錯的前景，被譽為世界500強企業(yè)之一。3.2 中國農業(yè)銀行經營狀況

30、 商業(yè)銀行經營效率與成果在我國金融體系中處于主導地位，其經營業(yè)績直接影響著我國商業(yè)銀行的管理和市場競爭的影響力，對于經濟的增長和金融市場的資金配置有著不可忽視的影響作用。銀行的治理結構和銀行部的財務管理能力是影響商業(yè)銀行經營效率的最大因素。由于缺乏市場運營商的選擇，激勵機制，很難保證農業(yè)銀行有正確的經營方向和充分的經營活動以與強大的創(chuàng)新能力，導致市場競爭日益激烈，贏得先機。同時，各級管理人員缺乏監(jiān)督約束機制，很容易造成管理上的漏洞，部控制薄弱，甚至部分國有金融資產被少數人操縱8。農業(yè)銀行仍然是一個缺乏現代公司治理的氛圍，治理和管理水平都不能達到市場經濟的國家現有水平，這是目前農業(yè)銀行風險問題的

31、根源。 看商業(yè)銀行的資本是否足夠充分的兩個主要指標就是：商業(yè)銀行的資本充足率和核心資本充足率。它們在很大程度上反映了銀行遇到風險的時候，要憑借自身的資本承擔風險和承受風險的能力。商業(yè)銀行的最低資本充足率不低于8%是最新的國際銀行資本指定的標準，根據最新巴塞爾協議中規(guī)定，而銀行的核心資本充足率應大于4%，這樣能夠使銀行面對風險更為敏感，使操作更加有效。農業(yè)銀行的資本地位有了一個提升的變化，因為2008從美國金融危機迅速蔓延，國經濟也受到了一定影響，經濟形勢發(fā)生了巨大變化，為了應對金融危機帶來的負面影響，我國宏觀經濟政策調整進入了反通貨膨脹、過熱的“雙重保護”政策。與此同時，中央銀行也在努力調整貨

32、幣政策，加強實施更加行之有效的財政政策緩解這一狀況，實行更加寬松的貨幣政策調整銀行的利率，以更加完善的政策刺激充分就業(yè)，實現增加收入。這項經濟政策對商業(yè)銀行有一定的影響。3.3中國農業(yè)銀行財務管理狀況（1）財務管理制度和管理的理念有待優(yōu)化首先，現代商業(yè)銀行要求對財務經理的分公司的管理上，總行實行“垂直管理”和“雙行責任制”9。目前，農業(yè)銀行的實際執(zhí)行的會計仍然是傳統(tǒng)的就業(yè)機構負責人負責的做法，這樣的系統(tǒng)造成的后果是財務主管部門負責，形成一個分散的財務管理系統(tǒng)，不利于金融管理功能的發(fā)揮。其次，從組織上，農業(yè)銀行的“分級核算”的實施，使金融管理權力分散，形成了一個多層次的金融體系，不利于財務管理職

33、能的作用。最后，最行之有效的簡單化管理還為達到目標，其管理水平和管理效率還有待提高，銀行財務管理的運作成本還是相對不合理。在于外資銀行競爭過程當中還存在著一定的差距。在管理理念上也達不到外資銀行的高度，因此暴露出我國農業(yè)銀行的成本核算不合理這一明顯狀況，成為了農業(yè)銀行面對國外銀行競爭時明顯弱勢。（2）財務管理方法需要進一步改進首先，我國商業(yè)銀行部核算的財務管理中所使用的會計方法仍處于財務會計階段。其水平還沒有達到比較高的階段。這項工作只有在財務分析和監(jiān)管后，具體的工作還停留在記賬、報銷、財務分析、財務核算和水平，這與西方國家商業(yè)銀行財務管理有很大的差距。其次，成本管理方法，農業(yè)銀行在很大程度上

34、限制了銀行費用的控制，具體的方法有減少預算，節(jié)約成本，成本控制等。這個方法從銀行的營利角度忽略了以營利為目，造成銀行系統(tǒng)的運營成本和收益的不平衡。再次，從數據管理和分析的要求，由股東對銀行管理的要求，必須提供完整、詳細的分析管理數據。農業(yè)銀行目前的情況是缺乏科學合理的定量模型來分析財務統(tǒng)計指標的能力10。合理的財務管理制度，應該建設在高度重視管理信息系統(tǒng)的建設和電子一體化全智能化的建設基礎之上。（3）財務管理人員專業(yè)素質不高，對高科技的掌握不夠。隨著現代經濟的快速發(fā)展，銀行的財務管理需要高效率的運轉才能更好地服務與客戶。相比之下農業(yè)銀行的工作人員的財務管理的運作效率普遍不高造成財務運轉緩慢工作

35、水平低下，管理人員缺乏強有力的管理執(zhí)行力和創(chuàng)新意識。缺少較高水平的專業(yè)再培訓的機遇，對新科技新的財務管理理念不夠熟悉。由于銀行的管理人員的素質不夠高，無法完全達到現代商業(yè)銀行的發(fā)展的財務人員的必備的能力。 4 我國商業(yè)銀行財務管理問題通過以上對中國農業(yè)銀行的經營與財務狀況的詳細的分析，可以得出，中國農業(yè)銀行財務管理中存在的問題在很大程度上反應了我國商業(yè)銀行的財務管理問題，下面我們具體分析如下：4.1成本控制意識問題目前，我國國有商業(yè)銀行的相關的財務管理專業(yè)人才在成本控制這方面的意識還很淡薄，在商業(yè)銀行部進行有效的成本控制制度的落實是成本控制的最大問題，銀行成本控制工作主要由中國銀行在各級下屬關

36、系發(fā)行成本指標，統(tǒng)一實施成本管理措施、統(tǒng)一考核、監(jiān)督檢查等。但各部門并沒有明確的成本控制責任，只是由會計部門按成本費用的性質進行系統(tǒng)的分類、記賬、核算這些步驟，至于成本費用為什么存在增減，是由于哪個部門節(jié)約或者是浪費了資源，都沒有相關的依據使得我們有據可查，這就在很大程度上造成了銀行各職能部門的成本管理權限與相應責任不明確的現狀。4.2財務管理方法的科學性鑒于我國的商業(yè)銀行的財務管理狀況，我們可以看到，我國大部分城市商業(yè)銀行在財務管理方面大大的落后于西方發(fā)達國家，我們從以下的兩個主要方面進行分析：一是會計方法落后，目前我國大部分城市商業(yè)銀行會計方法仍然是傳統(tǒng)的財務會計的方法，這使得會計方法沒有

37、跟上現在的需要。財務管理還只是一味的停留在很多人事后的報告和事后的監(jiān)督上，在做事情之前幾乎沒有認真的額做過調查和分析。另一方面是成本預算法還是比較落后，我國大部分城市商業(yè)銀行的成本預算采用的是簡單的增量預算編制方法，并沒有充分考慮到實際需要，這樣就在很大程度上可能造成預算浪費。4.3財務管理結構體系 我國城市商業(yè)銀行一直秉承“分級核算 、分級管理”的經營理念，意思就是總行的財務核算與管理，在實際操作中，由財務總部的相關的負責人負責，而對分行的財務核算與管理，在實際中則由分行財務主管部門相關的人員負責，簡單的說，就是各管各事。這就導致了在我國城市中商業(yè)銀行的財務管理中的一種權力分散的現象，一般分

38、支機構實際上屬于不同層次的金融主體，還沒有形成統(tǒng)一的財務管理組織體系11。這種情況既阻礙了我國城市商業(yè)銀行的財務管理功能的充分發(fā)揮，又由于這樣的分層的管理很容易使管分行的管理權限過大而造成總行難以控制的局面。4.4財務管理信息化水平財務管理是建立在財務信息有效收集的基礎上的，但由于我國商業(yè)銀行分支機構包含了大量的成員，同時他們的會計核算水平之間還存在一定的差距，這樣就在很大程度上使得我國商業(yè)銀行在財務管理上存在著非常復雜和困難的問題。同時還要在財務信息收集上保證財務信息真實、準確和數據的完整，這又在很大程度上大大增加財務信息數據采集的難度。在財務管理信息化實現高水平的態(tài)勢上出現了阻礙。4.5財

39、務管理人才財務管理人員素質在很大程度上需要與時提高。商業(yè)銀行的財務管理在很大程度上由很多繁瑣的事情所包圍，并沒有在真正有效的管理的節(jié)奏中進行，同時相應的財務管理人員在管理能力和意識上還需要進一步的得到提高。財務管理人員所面對的容比較局限，即只是面對財務會計的容，在很大程度上缺乏對商業(yè)銀行的管理的參與，這樣就提升不了他們自身的財務管理理念，同時就會阻礙財務管理工作的順利進行。4.6中間業(yè)務管理 中間業(yè)務是指商業(yè)銀行根據自身現有的一切資產以與根據現有的負債業(yè)務的具體情況，利用商業(yè)銀行自身現在掌握的技術、信息、網絡組織、資金、信用等方面的優(yōu)勢和潛力，以中介和代理身份為客戶提供付款、咨詢、代理、擔保、

40、租賃等事項，提供各種金融服務并在這個基礎上收取業(yè)務服務費12。但是在商業(yè)銀行中間業(yè)務管理，風險控制一直都是商業(yè)銀行控制的核心，但是在現行的我國商業(yè)銀行中，商業(yè)銀行信貸風險防意識還只是存在于表面，沒有深入到員工的部的思想意識中。商業(yè)銀行與企業(yè)之間還存在著一定程度上的信息不對稱，在企業(yè)和產品市場方面掌握的相關信息，與企業(yè)相比處于劣勢。如果一家銀行把款貸出，就很難保障企業(yè)基于事前的承諾，利用貸款資金，而不是到其他方面使用這部分資金。如果企業(yè)在先前貸款規(guī)定的貸款期限不歸還銀行貸款，銀行只能使用法律強制的手段，與時有效的督促企業(yè)歸還貸款。商業(yè)銀行信用受到諸多原因的影響，主要表現在經濟環(huán)境、信用企業(yè)和道德

41、品質、監(jiān)管方面，很被動，其并沒有帶來一系列的系統(tǒng)性風險防機制，風險的敏感性不高13。因此，抗風險意識以與抗風險方面的能力較差，這是銀行一直存有不良貸款的原因。中國還不是一個完善的社會信用環(huán)境，企業(yè)報告數據質量差，在不同程度上還存有欺詐現象，從而在銀行貸款方面造成不同程度的誤導，也會導致風險。5我國商業(yè)銀行財務管理的對策5.1財務管理觀念在相應的財務管理理念上，我們還是要積極的借鑒相應的西方發(fā)達國家中的商業(yè)銀行的財務管理理念，這樣與我們自身的商業(yè)銀行的理念融合起來，采取他們的長處，來彌補自身的不足。我們可以從以下三個思路方面來學習借鑒西方的商業(yè)銀行的財務管理理念:第一，戰(zhàn)略成本管理的理念，即每一

42、個投資都要從戰(zhàn)略和整體高度來考慮，注重投入和產出的原則，以合理安排投資的成本。第二流源式成本管理理念，即從項目開始仔細分析和會計需要投入的成本，得到一個確切的金額，與項目進行逐項調查分析，繼續(xù)調整成本的金額，盡可能避免不必要的成本投入14。三是持續(xù)成本改進理念，成本控制不僅是金融部門，而且需要各部門共同努力的合作。我國城市商業(yè)銀行應積極學習上面的這幾方面的經驗，有效的轉變財務管理理念，提高我國城市商業(yè)銀行的經營效率。5.2財務管理體系目前，我們要積極的創(chuàng)新財務管理體系，我們要在一定程度上結合本國國情，應借鑒西方發(fā)達國家的商業(yè)銀行的財務管理體系，在相應的體制下，我們商業(yè)銀行的財務負責人應遵循“垂

43、直管理”和“雙線負責制”，意思就是說：各級相應的分支機構的財務負責人要在很多規(guī)章制度下與時有效的服從上級財務負責人，負責相應的分的日常財務管理工作，這樣就使得財務主管部門在上下形成統(tǒng)一的有規(guī)矩的財務管理組織體系，同一個財務實體。這樣的體制在很大程度上保證了商業(yè)銀行分支機構的獨立性，同時也在一定程度上保證了總行對分支機構的監(jiān)管和控制15。我們要放棄沿用先前的落后的財務管理制度，積極創(chuàng)新，運用新的財務管理制度，促進我國城市商業(yè)銀行更好的發(fā)展。5.3財務管理的方式與方法為了配合企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略目標，促進這個目標的有效的完成，商業(yè)銀行的財務管理方式方法必須服從于商業(yè)銀行的總體發(fā)展戰(zhàn)術，商業(yè)銀行的發(fā)展戰(zhàn)略

44、是對整個商業(yè)銀行的未來發(fā)展的全局性的謀劃。明確了商業(yè)銀行在未來的行動方向，在行動的過程中，也表明了商業(yè)銀行為了實現目標，要結合自身的實際情況積極采用科學有效的財務管理的方式方法，一方面是科學的核算方法，采用管理會計的方法，財務管理不再只是記賬、報銷和核帳，不再只是事后報告和事后監(jiān)管，還要在很大程度上進行事前分析和報告。另一方面，采用科學的成本預算法，采用零基礎預算法，即所有成本預算都開始于起點，充分考慮到實際需要，一步一步的對項目進行成本預算，避免浪費。5.4 財務管理的信息化進程 隨時經濟的快速的發(fā)展，相應的商業(yè)銀行的財務管理需要更多的信息，但是我們要清晰的認識到，僅僅靠傳統(tǒng)財務會計資料的信

45、息是不能夠滿足的?？梢哉f，沒有會計電算化和網絡化，現代財務管理系統(tǒng)在企業(yè)得到有效實施是不可想象的。因此，我們要結合自身的情況，充分發(fā)揮會計電算化和網絡化的優(yōu)勢，在快速發(fā)展的財務信息量的要求下，利用會計中的有效的關系數據庫建立相應的信息代碼庫，每一業(yè)務都結合多個代碼，便于計算機隨時根據圖像統(tǒng)計的類型，擴展各種業(yè)務核算系統(tǒng)、管理系統(tǒng)的數據在會計信息化中，進行全方面的有效的采集，還要積極的在這個基礎上利用信息化工具，進行相應的數據分析整理和輸出功能，實現會計信息處理能力的本質上的飛躍，并不斷滿足財務管理的需要，才能夠構建完善的現代商業(yè)銀行的財務管理體系。5.5財務管理專業(yè)人才培養(yǎng)高素質 要不斷提高財

46、務人員的素質，由于財務管理的難度系數比較大，這就需要從事這一崗位的員工有很強的責任心和敬業(yè)精神，來建立完善的財務管理團隊。因此，加強培訓對員工的財務管理，提高整體的專業(yè)能力，能夠在很大程度上促進商業(yè)銀行的發(fā)展。在對相應的財務人員進行培訓的時候 ，我們要做到全面積極有效，可以從兩方面入手：（1）財務管理工作很重要，在選擇工作人員時要遵守選用各方面都合格的人員，建立合理的使用人的理念，對相應崗位的候選人也要結合工作人員仔細篩選的相關要求來選擇，在入崗之前，要嚴格進行崗前考核，爭取做到持證上崗。（2）培訓考評系統(tǒng)必不可少，不僅應該有對銀行工作人員定期培訓，并應積極灌輸相應的財務會計知識給相應的商業(yè)銀

47、行和其他商業(yè)組織的管理領導，要加強對財務紀律和財務制度的積極實施，嚴格執(zhí)行相關的會計事務處理的法律法規(guī)，防止發(fā)生違犯財經紀律與法律法規(guī)的情況，真實有效的提高會計信息質量。6結論 商業(yè)銀行是我國經濟管理的基礎，其管理相應的完善有序直接與中國經濟的發(fā)展和社會的穩(wěn)定密切相關。雖然國家有關部門制定了相關的如何加強商業(yè)銀行的財務管理的政策和制度，但是在目前還是存在很多問題，需要我們足夠重視。要積極有效地完善商業(yè)銀行的財務管理，財務管理在商業(yè)銀行管理中重要的地位是不容動搖的，財務管理系統(tǒng)是完善的，財務管理的容是到位的，在一定程度上可以說是商業(yè)銀行生存和發(fā)展的關鍵作用。我國商業(yè)銀行的財務管理應注重汲取西方國家的成功經驗，根據中國經濟的實地的具體特點進行創(chuàng)新和改造，并在商