審計(jì)學(xué)原理匯總

1、2008年7月廣東省高等教育自學(xué)考試審計(jì)學(xué)原理試卷（課程代碼6069）一、單項(xiàng)選擇題（本大題共18小題，每小題1分，共18分）在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無(wú)分。1、世界上第一個(gè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)團(tuán)體是1953年在蘇格蘭成立的。（ ）A、倫敦會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì) B、愛丁堡會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì) C、曼切期特會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì) D、威尼斯會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)2、獨(dú)立審計(jì)實(shí)務(wù)公告是對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行特殊目的、特殊性質(zhì)的審計(jì)業(yè)務(wù)，出具審計(jì)報(bào)告的具體規(guī)范，其制定的依據(jù)是（ ）A、獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則 B、獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則 C、獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則 D、職業(yè)規(guī)范指南3、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)某企業(yè)進(jìn)

2、行審查，經(jīng)濟(jì)綜合分析可接受的期望風(fēng)險(xiǎn)為8%，評(píng)估的固有風(fēng)險(xiǎn)為100%，控制風(fēng)險(xiǎn)為40%，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師所需要的檢查風(fēng)險(xiǎn)為（ ）A、10% B、12.5% C、20% D、25%4、由于存貨的評(píng)價(jià)方法選用不當(dāng)，并計(jì)算錯(cuò)誤，使當(dāng)期成本失實(shí)，與此相關(guān)的會(huì)計(jì)資料是作為（ ）A、篡改證據(jù) B、偽造證據(jù) C、假冒證據(jù) D、不實(shí)證據(jù)5、審計(jì)證明力的第一種形態(tài)是（ ）A、潛在證明力 B、現(xiàn)實(shí)證明力 C、完全證明力 D、充分證明力6、會(huì)計(jì)核算方法雖然規(guī)范，但反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)內(nèi)容不真實(shí)的是（ ）A、真賬假做 B、假賬真做 C、真賬真做 D、假賬假做7、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在了解內(nèi)部控制之后，只對(duì)那些準(zhǔn)備信賴的內(nèi)部控制執(zhí)行（

3、 ）A、符合性測(cè)試 B、實(shí)質(zhì)性測(cè)試 C、重要性測(cè)試 D、截止性測(cè)試8、應(yīng)收賬款函證的最佳發(fā)函時(shí)間是（ ）A、與資產(chǎn)負(fù)債表日接近的時(shí)間 B、與會(huì)計(jì)報(bào)告日接近的時(shí)間B、與審計(jì)報(bào)告日接近的時(shí)間 D、與結(jié)帳日接近的時(shí)間9、企業(yè)整個(gè)內(nèi)容控制制度的重點(diǎn)內(nèi)容和中心環(huán)節(jié)是（ ）A、貨幣資金控制制度 B、固定資產(chǎn)控制制度 C、重大投資控制制度 D、存貨控制制度10、對(duì)存貨存在的確認(rèn)，主要是通過（ ）A、觀察法 B、詢證法 C、監(jiān)盤法 D、鑒定法11、審查所有者權(quán)益，通常采用（ ）A、抽查法 B、詳查法 C、順查法 D、逆查法12、企業(yè)中專門負(fù)責(zé)辦理銀行存款的收付業(yè)務(wù)的是（ ）A、財(cái)務(wù)主管 B、出納員 C、現(xiàn)金總

4、賬登記人員 D、稽核人員13、企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)中最活躍的部分是（ ）A、貨幣獎(jiǎng)金 B、現(xiàn)金 C、銀行存款 D、往來(lái)資金14、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在驗(yàn)證現(xiàn)金收支的截止時(shí)，通常對(duì)某一日期前后一段時(shí)間內(nèi)現(xiàn)金收支進(jìn)行審計(jì)，用以判斷是否存在跨期事項(xiàng)。這一日期是指（ ）A、審計(jì)日 B、結(jié)帳日 C、報(bào)告日 D、資產(chǎn)負(fù)債日15、若審計(jì)單位與非關(guān)聯(lián)方之間的銷售量占商品總銷售量的比例超過20%（含20%），確認(rèn)收入的依據(jù)是被審計(jì)單位與非關(guān)聯(lián)方銷售的（ ）A、實(shí)質(zhì)交易價(jià)格 B、商品賬面價(jià)值 C、市場(chǎng)價(jià)值 D、加權(quán)平均價(jià)格16、會(huì)計(jì)政策審計(jì)的內(nèi)容不包括（ ）A、會(huì)計(jì)政策變更 B、會(huì)計(jì)估計(jì)變更 C、會(huì)計(jì)差錯(cuò)變更 D、會(huì)計(jì)程序變更17

5、、注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)報(bào)告的標(biāo)題應(yīng)統(tǒng)一規(guī)范為（ ）A、會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)報(bào)告 B、獨(dú)立審計(jì)報(bào)告C、外部審計(jì)報(bào)告 D、審計(jì)報(bào)告18、當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)有個(gè)別重要事項(xiàng)存在嚴(yán)重錯(cuò)誤，違反一致性原則時(shí)，應(yīng)出具的審計(jì)意見是（ ）A、無(wú)保留意見 B、保留意見 C、否定意見 D、無(wú)法表示意見二、雙項(xiàng)選擇題（本大題共6小題，每小題2分，共12分）在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選、少選或未選均無(wú)分。19、我國(guó)CPA設(shè)計(jì)模型中，與資產(chǎn)負(fù)債相關(guān)的項(xiàng)目存在對(duì)應(yīng)關(guān)系，而與利潤(rùn)表項(xiàng)目不存在對(duì)應(yīng)關(guān)系的業(yè)務(wù)循環(huán)是（ ）A、銷售與收款循環(huán) B、購(gòu)貨與付款循

6、環(huán) C、生產(chǎn)循環(huán) D、籌資與投資循環(huán)E、貨幣與資金循環(huán)20、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)意見通常包括的主要內(nèi)容有（ ）A、合法性 B、合規(guī)性 C、公允性 D、一慣性 E、公正性21、下列屬于內(nèi)部控制的非財(cái)務(wù)目標(biāo)的有（ ）A、保證業(yè)務(wù)活動(dòng)按適當(dāng)授權(quán)進(jìn)行 B、保證賬面資產(chǎn)與實(shí)存資產(chǎn)定期核對(duì)相符C、提高經(jīng)營(yíng)效率與經(jīng)濟(jì)效益 D、遵守國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定E、保證所有交易和事項(xiàng)正確反映22、下列屬于購(gòu)貨與付款循環(huán)的主要單據(jù)有（ ）A、驗(yàn)證單 B、付款憑證 C、發(fā)運(yùn)憑證 D、顧客訂貨單 E、成本計(jì)算單23、盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，必須到場(chǎng)的被審計(jì)單位的人員有（ ）A、單位負(fù)責(zé)人 B、出納 C、稽核人員 D、會(huì)計(jì)主管人員 E、

7、倉(cāng)管人員24、直接或事項(xiàng)包括（ ）A、稅務(wù)糾紛 B、商業(yè)票據(jù)貼現(xiàn) C、應(yīng)收賬款抵擋 D、產(chǎn)品質(zhì)量保證 E、其它債務(wù)擔(dān)保 三、多項(xiàng)選擇題（本大題共7小題，每小題2分，共14分）在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有三個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫的題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選、少選或未選均無(wú)分。25、審計(jì)模式有（ ）A、全面基礎(chǔ)審計(jì) B、順序基礎(chǔ)審計(jì) C、賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì) D、制度基礎(chǔ)審計(jì) E、風(fēng)俗基礎(chǔ)審計(jì)26、關(guān)于審計(jì)證據(jù)與證明力之間的關(guān)系，下列說法正確的是（ ）A、實(shí)物證據(jù)比書面證據(jù)的證明力要強(qiáng) B、直接證據(jù)比間接證據(jù)的證明力要強(qiáng)C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師親身經(jīng)歷所得的證明力比間接取得證據(jù)的證明力要強(qiáng)27、下列事

8、項(xiàng)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以將控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)為高水平的有（ ）A、控制政策與程序無(wú)效 B、控制政策和程序與管理當(dāng)局認(rèn)定相關(guān)C、控制政策和程序與管理當(dāng)局認(rèn)定不相關(guān)D、取得證據(jù)來(lái)評(píng)價(jià)控制政策和程序顯得不經(jīng)濟(jì)E、通過符合性測(cè)試已經(jīng)獲得證據(jù)證明內(nèi)部控制有效28、可以采用否定式函證的情形包括（ ）A、相關(guān)內(nèi)部控制是有效的 B、個(gè)別賬戶欠款金額較大C、預(yù)計(jì)差錯(cuò)率較小 D、欠款余額小的債務(wù)人數(shù)量很多E、注冊(cè)會(huì)計(jì)師有理由確信大多數(shù)函證者能認(rèn)真對(duì)待詢證函29、審計(jì)的一般方法包括（ ）A、順查法 B、逆查法 C、詳查法 D、抽查法 E、查詢法30、固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)全額計(jì)提減值準(zhǔn)備的情況包括（ ）A、長(zhǎng)期閑置不用，在可預(yù)見的未來(lái)

9、不會(huì)使用，且無(wú)邊轉(zhuǎn)讓價(jià)值的固定資產(chǎn)B、由于技術(shù)進(jìn)步等原因，已不可能使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的固定資產(chǎn)C、已遭毀損，以至于不再具有使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的固定資產(chǎn)D、雖然固定資產(chǎn)尚可使用，但使用后產(chǎn)生大量不合格品的固定資產(chǎn)E、其他實(shí)質(zhì)上已經(jīng)不能再給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的固定資產(chǎn)31、對(duì)有市價(jià)的長(zhǎng)期投資應(yīng)當(dāng)計(jì)提減值準(zhǔn)備的情況包括（ ）A、市場(chǎng)持續(xù)1年低于賬面價(jià)值 B、該項(xiàng)投資暫停交易1年或1年以上C、被投資單位當(dāng)年發(fā)生嚴(yán)重虧損 D、被投資單位連續(xù)2年發(fā)生虧損E、被投資單位正在進(jìn)行清理整頓四、判斷改錯(cuò)題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）判斷下列每小題的正誤。正確的在題后括號(hào)內(nèi)打“”，錯(cuò)誤的打“×

10、”，并予以改正。32、獨(dú)立審計(jì)的基本準(zhǔn)則中的外勤準(zhǔn)則指出，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)審計(jì)過程中知悉的商業(yè)秘密應(yīng)當(dāng)保密，并不得利用其為自己或他人謀取利益。（ ）33、確認(rèn)會(huì)計(jì)報(bào)表中各會(huì)計(jì)賬項(xiàng)紀(jì)錄的分類和列示是否恰當(dāng)是針對(duì)管理當(dāng)局的有關(guān)估價(jià)或分?jǐn)偟恼J(rèn)定制定的。（ ）34、審計(jì)檔案的最低保管期限屆滿后，可以將其銷毀。（ ）35、控制風(fēng)險(xiǎn)與檢查風(fēng)險(xiǎn)成正比關(guān)系。（ ）36、從審計(jì)有效性的角度來(lái)看，符合性測(cè)試應(yīng)可能安排在期中的前期進(jìn)行。37、已收回的應(yīng)收賬款不沖減應(yīng)收賬款戶，形成賬外“小金庫(kù)”，該行為屬于購(gòu)貨與付款循環(huán)的舞弊行為。（ ）38、存貨入庫(kù)日期的次年1月份，當(dāng)年12月31日前已收到購(gòu)貨發(fā)票，則該貨物應(yīng)列入年底

11、低實(shí)地盤點(diǎn)范圍內(nèi)。（ ）39、制造費(fèi)用如果有年末余額，一般應(yīng)在年末調(diào)整計(jì)入12份的產(chǎn)品成本。（ ）40、驗(yàn)資分為設(shè)立驗(yàn)資和吸收驗(yàn)資。（ ）41、如期初余額對(duì)本期會(huì)計(jì)報(bào)表存在重大影響，但無(wú)法對(duì)其獲取充分，恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)本期會(huì)計(jì)報(bào)表無(wú)法表示意見。（ ）五、簡(jiǎn)答題（本大題共4小題，每小題6分，共24分）42、簡(jiǎn)述制度基礎(chǔ)會(huì)計(jì)的基本流程。43、簡(jiǎn)述獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的作用。44、在什么樣的情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以不進(jìn)行符合性測(cè)試而直接實(shí)施實(shí)質(zhì)性測(cè)試？45、審計(jì)意見的公允性是指會(huì)計(jì)報(bào)表的編制符合哪些條件？六、實(shí)務(wù)題（本題12分）46、請(qǐng)以下審計(jì)報(bào)告當(dāng)中所使用的具體表述做出評(píng)價(jià)，如有不當(dāng)請(qǐng)做出相

12、應(yīng)的修改。（1）原文“貴公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作基本不全，會(huì)計(jì)核算規(guī)范基本不夠?！保?）原文：“據(jù)反映××公司欠貨款××萬(wàn)元，函詢真實(shí)性?！保?）原文：“公司注冊(cè)資本100萬(wàn)元，本期賬面無(wú)變化?！保?）原文：“貴公司聲明未為其它企事業(yè)單位提供擔(dān)保?！?008年7月廣東省高等教育自學(xué)考試審計(jì)學(xué)原理 試卷答案(課程代碼 6069)本試卷共8頁(yè)，滿分100分；考試時(shí)間150分鐘一. 單項(xiàng)選擇題（本大題共18小題，每小題1分，共18分）在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無(wú)分。1、B 2、B 3、C 4、D

13、 5、A 6、B 7、A 8、A 9、D 10、C 11、B 12、B 13、A 14、B 15、C 16、D 17、D 18、B 二.雙項(xiàng)選擇題（本大題共6小題，每小題2分，共12分）在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中只有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無(wú)分19、BE 20、AC 21、AC 22、AB 23、BD 24、AD 三.多項(xiàng)選擇題（本大題共7小題，每小題2分，共14分）在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有三個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無(wú)分25、CDE 26、ABC 27、ACD 28、ACDE 29、ABCD 30

14、.ABCDE 31. BCD四.判斷改錯(cuò)題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）判斷下列每小題的正誤。正確的在題后括號(hào)內(nèi)打“”；錯(cuò)誤的打“”，并予以改正。32 × 外勤準(zhǔn)則應(yīng)改為一般準(zhǔn)則33. × 估價(jià)或分?jǐn)倯?yīng)改為表達(dá)與披露 34. 35. × 正比應(yīng)改為反比 36. × 前期應(yīng)改為后期 37. × 購(gòu)貨與付款循環(huán)應(yīng)改為銷售與收款循環(huán) 38. 39. 40. × 吸收驗(yàn)資應(yīng)改為變更驗(yàn)資 41. × 無(wú)法表示意見應(yīng)改為保留意見或無(wú)法表示意見 五.簡(jiǎn)答題（本大題共4小題，每小題6分，共24分）42.簡(jiǎn)述制度基礎(chǔ)審計(jì)的基本流程

15、。 （1）了解內(nèi)部控制制度，并予以描述。 （2）內(nèi)部控制制度的初步評(píng)價(jià)。 （3）符合性測(cè)試 （4）符合性測(cè)試結(jié)果的評(píng)價(jià)，并據(jù)以確定實(shí)質(zhì)性測(cè)試的范圍與內(nèi)容（5）實(shí)質(zhì)性測(cè)試（6）攢寫審計(jì)報(bào)告 43.簡(jiǎn)述審計(jì)準(zhǔn)則的作用 （1）獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則為注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)取信于社會(huì)提供了法律保證。 （2）獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則有利于維護(hù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的合法權(quán)益。 （3）獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則有利于提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)工作質(zhì)量，是注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的規(guī)范和指南。 （4）獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則是注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表審計(jì)意見的客觀依據(jù)。44、在什么樣的情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以不進(jìn)行符合性測(cè)試而直接實(shí)施實(shí)質(zhì)性測(cè)試？（1）相關(guān)內(nèi)部控制不存在（2）相

16、關(guān)內(nèi)部控制存在，但注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過了解發(fā)現(xiàn)其并未有效運(yùn)行（3）符合性測(cè)試的工作量可能大于進(jìn)行符合性測(cè)試所減少的實(shí)質(zhì)性的工作量45、審計(jì)意見的公允性是指會(huì)計(jì)報(bào)表的編制符合哪些條件？（1）會(huì)計(jì)政策的選用和重大會(huì)計(jì)估計(jì)的作出符合國(guó)家頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，并且符合企業(yè)的實(shí)際情況。（2）影響會(huì)計(jì)報(bào)表使用人判斷或決策的事項(xiàng)均已得到恰當(dāng)?shù)谋磉_(dá)和披露。（3）會(huì)計(jì)報(bào)表中所反映的信息已經(jīng)得到合理的分類和匯總。（4）按照重要性原則，會(huì)計(jì)報(bào)表所反映了交易和事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)。六.實(shí)務(wù)題（本題12）47.請(qǐng)就以下審計(jì)報(bào)告當(dāng)中所使用的具體表述做出評(píng)價(jià)，如有不當(dāng)請(qǐng)做出相應(yīng)的修改。 （1）原文“貴公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作

17、基本不全，會(huì)計(jì)核算規(guī)范基本不夠?！?評(píng)價(jià)：“不全”，“不夠”表意不確切，在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)避免使用含義不清的詞語(yǔ)。修改：“貴公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱，會(huì)計(jì)核算不合規(guī)范?！?（2）原文：“據(jù)反映××公司欠貨款××萬(wàn)元，函詢真實(shí)性。” 評(píng)價(jià)：對(duì)于應(yīng)收帳款是否函詢及其函詢的結(jié)構(gòu)如何，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施必要的審核程序，以證實(shí)其結(jié)果，而不能“據(jù)反映”。后一句話意思不夠明確，是要發(fā)函詢證實(shí)其真實(shí)性，還是收到詢證函，已確認(rèn)其真實(shí)？ 修改：“應(yīng)收帳款中××公司欠款××萬(wàn)元，經(jīng)函詢數(shù)額無(wú)誤?！?（3）原文：“公司注冊(cè)資本100萬(wàn)元，本期賬面

18、無(wú)變化?！?評(píng)語(yǔ)：注冊(cè)資本的數(shù)額由章程、協(xié)議規(guī)定，企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照中已經(jīng)載明。實(shí)收資本項(xiàng)目的審計(jì)目標(biāo)之一是“確定實(shí)收資本的增減變動(dòng)中是否符合法律、法規(guī)和合同、章程的規(guī)定，記錄是否完整” 修改：“公司注冊(cè)資本100萬(wàn)元，實(shí)收資本100萬(wàn)元，期未期初無(wú)增減變化。 （4）原文：“貴公司聲明未為其它企事業(yè)單位提供擔(dān)保。 評(píng)價(jià)：表述不夠清楚，向注冊(cè)會(huì)計(jì)師的聲明，是口頭說明還是已獲取書面陳述？擔(dān)保的內(nèi)容也沒有提及。修改：貴公司管理當(dāng)局已書面陳述，未為其他企事業(yè)單位的借款充當(dāng)擔(dān)保。2010年1月廣東省高等教育自學(xué)考試審計(jì)學(xué)原理試卷及參考答案課程代碼 6069一、單項(xiàng)選擇題（本大題共18小題，每小題1分，共1

19、8分）在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無(wú)分。1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在韓國(guó)稱為（ ）A、注冊(cè)公共會(huì)計(jì) B、公認(rèn)會(huì)計(jì)師 C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師 D、特許會(huì)計(jì)師2、帳項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)的主要工作目標(biāo)是（ ）A、查找控制弱項(xiàng) B、查找風(fēng)險(xiǎn) C、查找控制防弊 D、察覺錯(cuò)誤3、具有經(jīng)濟(jì)合同的性質(zhì)一經(jīng)約定雙方簽字認(rèn)可，就可稱為會(huì)計(jì)師事務(wù)所與委托人法律上生效的契約，契約是（ ）A、管理當(dāng)局聲明書 B、律師原名書 C、審計(jì)業(yè)務(wù)約定書 D、管理建議書4、假定在議有內(nèi)部控制的情況下，會(huì)計(jì)報(bào)表出現(xiàn)重大錯(cuò)誤的可能性，我們稱之為（ ）A、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) B、固有風(fēng)險(xiǎn) C、控制風(fēng)險(xiǎn) D

20、、檢查風(fēng)險(xiǎn)5、假發(fā)票屬于（ ）A、不實(shí)證據(jù) B、假冒證據(jù) C、篡改證據(jù) D、偽造證據(jù)6、審計(jì)證明力的第二種形態(tài)是（ ）A、潛在證明力 B、現(xiàn)實(shí)證明力 C、完全證明力 D、充分證明力7、下列不是內(nèi)部控制的目標(biāo)是（ ）A、保證交易正確反映 B、保證董事會(huì)決議等到有效執(zhí)行C、保證交易遵守國(guó)家法律法規(guī) D、保證業(yè)務(wù)活動(dòng)按照適當(dāng)?shù)氖跈?quán)進(jìn)行8、在較低的控制風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)水平下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須執(zhí)行（ ）A、同步符合性測(cè)試 B、追加符合性測(cè)試 C、實(shí)際符合性測(cè)試 D、計(jì)劃符合性測(cè)試9、我國(guó)現(xiàn)行設(shè)計(jì)準(zhǔn)則所采用的審計(jì)模式是（ ）A、帳項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì) B、制度基礎(chǔ)審計(jì) C、現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì) D、詳細(xì)審計(jì)10、順察法一般用以正

21、式有關(guān)資產(chǎn)認(rèn)定的（ ）A、真實(shí)性 B、完整性 C、已發(fā)生 D、價(jià)格正確性11、如果某項(xiàng)短期投資比重大，確定計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備的基礎(chǔ)是（ ）A、投資總體 B、投資類別 C、部分投資 D、單項(xiàng)投資12、企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)中最活躍的部分是（ ）A、貨幣資金 B、現(xiàn)金 C、銀行在款 D、注冊(cè)資本定金13、任何超過備用金定額的現(xiàn)金支付，應(yīng)得到特定的事先審批，應(yīng)在哪里支付？（ ）A、在款 B、其他貨幣資金 C、現(xiàn)金 D、備用金14、應(yīng)收賬款函證屬于（ ）A、交易實(shí)質(zhì)性測(cè)試 B、余額實(shí)質(zhì)性測(cè)試 C、符合性測(cè)試 D、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序15、企業(yè)在進(jìn)行交易時(shí)，如果支付的貨幣準(zhǔn)自查占換入資產(chǎn)公允價(jià)值的比例高于某一數(shù)值，可視為貨幣

22、性交易，這一數(shù)值是（ ）A、20% B、25% C、30% D、50%16下列屬于間接或有事項(xiàng)的是（ ）A、未決訴訟 B、未決索賠 C、產(chǎn)品質(zhì)量保證 D、應(yīng)收賬款抵借17、審計(jì)質(zhì)量、審計(jì)責(zé)任、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的載體是（ ）A、審計(jì)證據(jù) B、審計(jì)準(zhǔn)則 C、審計(jì)工作底稿 D、審計(jì)報(bào)告18、注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)報(bào)表的審計(jì)報(bào)告的標(biāo)題應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一規(guī)范為（ ）A、會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)報(bào)告 B、外部審計(jì)報(bào)告 C、審計(jì)報(bào)告 D、獨(dú)立報(bào)告參考答案1、B 2、C 3、C 4、C 5、D 6、B 7、B 8、D 9、C 10、B 11、D 12、A 13、D 14、B 15、B 16、D 17、C 18、C 二、雙項(xiàng)選擇

23、題（本大題共6小題，每小題2分，共12分）在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選、少選或未選均無(wú)分。19、審計(jì)證據(jù)的有效性特征包括（ ）A、證明力 B、相關(guān)性 C、充分性 D可靠性 E、真實(shí)性20、我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的第二層次包括（ ）A、獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則 B、獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則 C、獨(dú)立審計(jì)實(shí)務(wù)公告職 D、職業(yè)規(guī)范指南 E、獨(dú)立審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則21、審計(jì)證明的重要性包括下列兩方面的含義，它們是（ ）A、根據(jù)證據(jù)反映的金額大小來(lái)判斷證據(jù)的重要性B、根據(jù)證據(jù)反映的金額比例來(lái)判斷證據(jù)的重要性C、根據(jù)證據(jù)反映的金額大問題性質(zhì)判斷證據(jù)的重要性D、根

24、據(jù)證據(jù)反映的金額內(nèi)容來(lái)判斷證據(jù)的重要性E、根據(jù)證據(jù)反映的性質(zhì)來(lái)判斷證據(jù)的重要性22、下列屬于內(nèi)部控制的財(cái)務(wù)目標(biāo)有（ ）A、提高經(jīng)濟(jì)效益 B、業(yè)務(wù)授權(quán) C、合法合規(guī) D、提高經(jīng)營(yíng)效率 E、資產(chǎn)接觸與處理的授權(quán)23、函證方式可分為（ ）A、積極式函證 B、消極式函證 C、不定式函證 D、標(biāo)準(zhǔn)式函證 E、非標(biāo)準(zhǔn)式函證24、貨幣資金內(nèi)部即控制重點(diǎn)是（ ）A、現(xiàn)金 B、存在 C、銀行在款 D、其他貨幣資產(chǎn) E、現(xiàn)金明細(xì)性參考答案19、BD 20、BC 21、AE 22、CE 23、AB 24、AC 三、多項(xiàng)選擇題（本大題共7小題，每小題2分，共14分）在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有三個(gè)是符合題目要求的

25、，請(qǐng)將其代碼填寫的題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選、少選或未選均無(wú)分。25、審計(jì)按審計(jì)目的，可分為（ ）A、財(cái)務(wù)收支審計(jì) B、財(cái)金法紀(jì)審計(jì) C、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì) D、就地審計(jì) E、服務(wù)審計(jì)26、審計(jì)過程一般分為（ ）A、計(jì)劃階段 B、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段 C、實(shí)施階段 D、完成階段27、審計(jì)意見一般可分為（ ）A、無(wú)保留意見 B、保留意見 C、肯定意見 D、否定意見 E、無(wú)法表示意見28準(zhǔn)冊(cè)會(huì)計(jì)師只有在確認(rèn)以下事項(xiàng)的前提下，才能將控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)為高水平，這些事項(xiàng)包括（ ）A、控制政策與程序無(wú)效 B、控制政策和程序與管理當(dāng)局認(rèn)定有關(guān)C、控制政策和程序與管理當(dāng)局認(rèn)定不有關(guān) D、取得證據(jù)來(lái)評(píng)價(jià)控制政策和程序顯得不經(jīng)濟(jì)E、

26、通過符合性測(cè)試已經(jīng)獲得證據(jù)證明內(nèi)部控制有效29、下列屬于購(gòu)貨與付款循環(huán)的主要單據(jù)有（ ）A、清購(gòu)單 B、訂購(gòu)單 C、發(fā)運(yùn)憑證 D、驗(yàn)收單 E、賣方發(fā)票30、應(yīng)當(dāng)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的情形包括（ ）A、市價(jià)持續(xù)下跌，并在可預(yù)見的未來(lái)市價(jià)無(wú)回開的希望B、企業(yè)使用該項(xiàng)原材料生產(chǎn)的產(chǎn)品成本大于產(chǎn)品的銷售價(jià)值C、已過期且無(wú)法轉(zhuǎn)讓價(jià)值的存貨D、企業(yè)原有庫(kù)存材料部適應(yīng)新產(chǎn)品的需要E、生產(chǎn)中已不再需要，并且已無(wú)使用價(jià)值，而原有材料的市場(chǎng)價(jià)格又低于其賬面價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的存貨31、會(huì)計(jì)政策審計(jì)包括（ ）A、會(huì)計(jì)政策變更審計(jì) B、會(huì)計(jì)估計(jì)變更審計(jì) C、會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正審計(jì) D、會(huì)計(jì)方法變更審計(jì) E、會(huì)計(jì)程序變更審計(jì)參考答案

27、25、ABC 26、ACD 27.ABDE 28.ACD 29.ABDE 30.ABE 31.ABC四、判斷改錯(cuò)題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）判斷下列每小題的正誤。正確的在題后括號(hào)內(nèi)打“”，錯(cuò)誤的打“×”，并予以改正。32、世界上最早的審計(jì)準(zhǔn)則是英國(guó)的審計(jì)準(zhǔn)則（ ）33、期望風(fēng)險(xiǎn)越高，說明審計(jì)要求越高，所審計(jì)證據(jù)越高（ ）34、書面證據(jù)比實(shí)物證據(jù)的證明力要強(qiáng)（ ）35、逆查法比較適用于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)比較簡(jiǎn)單的單位財(cái)務(wù)收支審計(jì)（ ）36、內(nèi)部控制按照控制依據(jù)可分為定額控制或定事控制（ ）37、對(duì)于關(guān)聯(lián)往來(lái)等被審計(jì)單位管理原可控的項(xiàng)目，注冊(cè)會(huì)計(jì)師課完全信賴函證的結(jié)果來(lái)確認(rèn)應(yīng)收賬款

28、的余額（ ）38、長(zhǎng)期閑置不用，在可預(yù)見的未來(lái)不會(huì)再使用的固定資本，應(yīng)全額計(jì)提減值準(zhǔn)備（ ）39、企業(yè)對(duì)外投資擁有控制權(quán)的，應(yīng)采用晨報(bào)法進(jìn)行核算（ ）40、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在驗(yàn)證現(xiàn)金收支的截止時(shí)，可以對(duì)審計(jì)日前后段內(nèi)現(xiàn)金收支憑證進(jìn)行審計(jì)，以確定是否存在跨期事項(xiàng)（ ）41、如期初余額存在嚴(yán)重影響本期會(huì)計(jì)報(bào)表的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)被審計(jì)單位進(jìn)行調(diào)整，若被審計(jì)單位不接受建議，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)本期會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表無(wú)法表示意見（ ）參考答案32、 × 英國(guó)應(yīng)改為美國(guó)33、 × 高應(yīng)改為低 34、 × 應(yīng)改為實(shí)物證據(jù)比書面證據(jù)的證明力要強(qiáng) 35、 × 逆查法應(yīng)改為順

29、查法 36、× 定事控制應(yīng)改為定率控制 37、 × 完全信賴應(yīng)改為不能完全信賴 38、 × 最后面應(yīng)加上已無(wú)轉(zhuǎn)讓價(jià)值的固定資產(chǎn)。 39、× 成本法應(yīng)改為權(quán)益法 40、 × 審計(jì)日應(yīng)改為結(jié)賬日 41、 × 無(wú)法表示意見應(yīng)改為保留意見或否定意見 五.簡(jiǎn)答題（本大題共4小題，每小題6分，共24分）42、簡(jiǎn)述內(nèi)部控制主要因素 答: （1）內(nèi)部環(huán)境 （2）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 （3）控制活動(dòng) （4）信息與溝通（5）內(nèi)部監(jiān)督43、簡(jiǎn)述管理當(dāng)局對(duì)會(huì)計(jì)賬項(xiàng)的認(rèn)定 答:（1）存在或發(fā)生的認(rèn)定（2）完整性認(rèn)定（3）權(quán)利和義務(wù)的認(rèn)定（4）估價(jià)或分?jǐn)偟恼J(rèn)定（5）表達(dá)與披

30、露的認(rèn)定44、簡(jiǎn)述生產(chǎn)循環(huán)所涉及的主要活動(dòng)內(nèi)容答:（1）生產(chǎn)計(jì)劃的安排（2）原材料的耗用（3）產(chǎn)品的生產(chǎn)加工（4）產(chǎn)品的成本核算（5）產(chǎn)成品完工入庫(kù)（6）產(chǎn)成品發(fā)出45、審計(jì)意見的公允性是指會(huì)計(jì)報(bào)表的編制符合的哪些條件？答:（1）會(huì)計(jì)政策的選用和重大會(huì)計(jì)估計(jì)的作出符合國(guó)家頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，并且符合企業(yè)的實(shí)際情況。（2）影響會(huì)計(jì)報(bào)表使用人判斷或決策的事項(xiàng)均已得到恰當(dāng)?shù)谋磉_(dá)和披露。（3）會(huì)計(jì)報(bào)表中所反映的信息已經(jīng)得到合理的分類和匯總。（4）按照重要性原則，會(huì)計(jì)報(bào)表所反映了交易和事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)。六.實(shí)務(wù)題（本題12）47.請(qǐng)就以下審計(jì)報(bào)告當(dāng)中所使用的具體表述做出評(píng)價(jià)，如有不當(dāng)請(qǐng)

31、做出相應(yīng)的修改。 （1）原文：“我們保證，除了前段所述未能實(shí)施函證可能產(chǎn)生的影響外，” 評(píng)價(jià)：表述不夠清楚，不能用保證字樣修改：“我們認(rèn)為，除了前段所述未能實(shí)施函證可能產(chǎn)生的影響外，”（2）原文：“ABC公司財(cái)務(wù)報(bào)表在所有方面的反映了ABC公司2006年12月31日的財(cái)務(wù)情況以及2006年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。” 評(píng)價(jià)：表述不夠清楚，不能用所有方面的反映了，只能是所有重大方面公允反映了 修改：“ABC公司財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面的反映了ABC公司2006年12月31日的財(cái)務(wù)情況以及2006年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量?！?（3）原文：“ABC公司財(cái)務(wù)報(bào)表反映了ABC公司2006年12月31日的財(cái)務(wù)

32、狀況及2006年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量?！?評(píng)價(jià)：表述不夠清楚，不能用所有方面的反映了，只能是所有重大方面公允反映了 修改：“ABC公司財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面的反映了ABC公司2006年12月31日的財(cái)務(wù)情況以及2006年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量?！?（4）原文：“ABC公司存貨占期末資產(chǎn)總額的40%，我們無(wú)法實(shí)施存貨監(jiān)盤，也無(wú)法實(shí)施替代程序，我們認(rèn)為，由于前述事項(xiàng)的重大影響，ABC公司財(cái)務(wù)報(bào)表，未能反映了ABC公司經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。 評(píng)語(yǔ)：表述不夠清楚，不能用由于前述事項(xiàng)的重大影響，只能是無(wú)法對(duì)ABC公司財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見。 修改：“ABC公司存貨占期末資產(chǎn)總額的40%，我們無(wú)法實(shí)施存貨監(jiān)盤，

33、也無(wú)法實(shí)施替代程序，我們認(rèn)為，由于前述審計(jì)范圍受到限制可能產(chǎn)生的影響非常重大和廣泛，我們無(wú)法對(duì)ABC公司財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見。2011年1月廣東省高等教育自學(xué)考試 審計(jì)學(xué)原理 試卷及答案 課程代碼 06069一 、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中至少有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出并將“答題卡”的相應(yīng)代碼涂黑。錯(cuò)涂、多涂或未涂均無(wú)分。1、在蘇格蘭成立的愛丁堡會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)是世界上第一個(gè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)團(tuán)體，它成立于 （ D ）A、1850年 B、1851 C、1852 D、1853 2、把注冊(cè)會(huì)計(jì)師稱為特許會(huì)計(jì)師是在 （ C ）A、美國(guó) B、中國(guó) C、英國(guó)

34、 D、日本3、獨(dú)立審計(jì)實(shí)務(wù)公告是獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的 （ B ）A、第一層次 B、第二層次 C、第三層次 D、獨(dú)立層次 4、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德中最重要的三個(gè)原則是 （ C ） A、獨(dú)立、客觀、公開 B、獨(dú)立、客觀、公平 C、獨(dú)立、客觀、公正 D、公開、公平、公正5、會(huì)計(jì)信息對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表使用者的影響程度是指 （ B ）A、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) B、重要性 C、內(nèi)部控制 D、可容忍誤差6、從審計(jì)的角度看，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、合法屬于 （ B ）A、審計(jì)責(zé)任 B、會(huì)計(jì)責(zé)任 C、財(cái)務(wù)責(zé)任 D、管理責(zé)任7、對(duì)審計(jì)工作底稿應(yīng)進(jìn)行 （ B ）A、二級(jí)復(fù)核 B、三級(jí)復(fù)核 C、全面復(fù)核 D、抽查復(fù)核8、注冊(cè)會(huì)計(jì)師形成審計(jì)意見的

35、基礎(chǔ)是 （ A ）A、審計(jì)證據(jù) B、審計(jì)意見 C、審計(jì)報(bào)告 D、審計(jì)措施9、會(huì)計(jì)核算反映的內(nèi)容是真實(shí)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，但核算不規(guī)范，這就是 （ A ）A、真賬假作 B、真賬真做 C、假賬真做 D、假賬假做10、為了確定內(nèi)部控制的政策和程序的設(shè)計(jì)和執(zhí)行是否有效而實(shí)施的審計(jì)程序就是 （ A ）A、符合性測(cè)試 B、選擇性測(cè)試 C、真實(shí)性測(cè)試 D、預(yù)算性測(cè)試11、提高經(jīng)濟(jì)效益是企業(yè)內(nèi)部控制的（ B ）A、財(cái)務(wù)目標(biāo) B、非財(cái)務(wù)目標(biāo) C、經(jīng)營(yíng)目標(biāo) D、審計(jì)目標(biāo)12、審計(jì)過程中，負(fù)責(zé)寄發(fā)應(yīng)收賬款詢證函的是 （ C ）A、企業(yè)主管 B、企業(yè)會(huì)計(jì)主管 C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師 D、企業(yè)會(huì)計(jì)人員13、典型的購(gòu)貨與付款循環(huán)所涉及的

36、正確的主要憑證和會(huì)計(jì)記錄是 （ B ）A、銷售單 B、請(qǐng)購(gòu)單 C、買方發(fā)票 D、買方對(duì)賬單 14、企業(yè)內(nèi)部控制制度的重點(diǎn)和中心是 （ C ）A、固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度 B、貨幣資金內(nèi)部控制制度 C、存貨內(nèi)部控制制度 D、重大投資內(nèi)部控制制度15、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)意見通常應(yīng)包括合法性以外的另一項(xiàng)主要內(nèi)容是 ( B )A、可靠性 B、公允性 C、一致性 D、真實(shí)性16、資產(chǎn)負(fù)債表上的現(xiàn)金數(shù)額，應(yīng)以（ A ）A、結(jié)賬日實(shí)有數(shù)額為準(zhǔn) B、記帳日實(shí)有數(shù)額為準(zhǔn) C、轉(zhuǎn)賬日實(shí)有數(shù)額為準(zhǔn) D、盤點(diǎn)日實(shí)有數(shù)額為準(zhǔn)17、企業(yè)對(duì)相同的交易或事項(xiàng)由原來(lái)采用的會(huì)計(jì)正常改為另一種會(huì)計(jì)政策是（ D ）A、會(huì)計(jì)政策變更 B、會(huì)計(jì)

37、評(píng)價(jià)變更 C、會(huì)計(jì)方法變更 D、會(huì)計(jì)過程變更18、特殊項(xiàng)目審計(jì)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)（ C ）A、很高 B、較低 C、較高 D、很低19、如期初余額存在嚴(yán)重影響本期會(huì)計(jì)報(bào)表的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)被審計(jì)單位進(jìn)行調(diào)整。如被審計(jì)單位不接受建議，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表 （ B ）A、無(wú)保留意見審計(jì)報(bào)告 B、保留意見或否定意見審計(jì)報(bào)告 C、否定意見審計(jì)報(bào)告 D、無(wú)法表示意見審計(jì)報(bào)告20、注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具沒有說明段的審計(jì)報(bào)告是（ A ）A、無(wú)保留意見審計(jì)報(bào)告 B、保留意見審計(jì)報(bào)告 C、否定意見審計(jì)報(bào)告 D、無(wú)法表示意見審計(jì)報(bào)告二 、雙項(xiàng)選擇題（本大題6小題，每小題2分，共12分）列出的五個(gè)備選項(xiàng)中有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出并將“答題卡”的相應(yīng)代碼涂黑。錯(cuò)涂、多涂、少涂均無(wú)分。21、按審計(jì)主體分類，除了部門和單位審計(jì)外，還有 （ BD ）A、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì) B、政府審計(jì) C、財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì) D、社會(huì)審計(jì) E、報(bào)送審計(jì)22、下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則與審計(jì)程序關(guān)系表述正確的有 （ AB ）A、審計(jì)準(zhǔn)則比審計(jì)程序?qū)哟胃?B、審計(jì)準(zhǔn)則具有廣泛的適用性 C、審計(jì)準(zhǔn)則的穩(wěn)定性不夠 D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師可選擇遵守審計(jì)準(zhǔn)則 E、每項(xiàng)審計(jì)程序都是必不可少的23、將重要性初步判斷分配于各項(xiàng)目時(shí)應(yīng)考慮 （ AB ）A、金額大小 B、審計(jì)成本 C、經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn) D、法規(guī)政策 E、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估