年度行政事業(yè)性國有資產(chǎn)報告講解

1、2020年度行政事業(yè)性國有資產(chǎn)報告講解2021年2月海 南 省 財 政 廳海 南 省 財 政 廳目 錄資產(chǎn)報告講解2020年度資 產(chǎn) 年 報 總 體 情 況資 產(chǎn) 年 報 修 訂 情 況資 產(chǎn) 年 報 編 報 解 讀資 產(chǎn) 年 報 編 報 要 求資 產(chǎn) 月 報 解 讀資 產(chǎn) 年 報 總 體 情 況資產(chǎn)報告講解2020年度資產(chǎn)報告講解2020年度資產(chǎn)年報總體情況編報背景l(fā) 行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)年度報告管理辦法（財資20173號）規(guī)定，行政事業(yè)單位年度終了，根據(jù)資產(chǎn)管理、預(yù)算管理等工作需要，在日常管理基礎(chǔ)上編制報送反映行政事業(yè)單位年度資產(chǎn)占有、使用、變動等情況。l 中共中央關(guān)于建立國務(wù)院向全國人大

2、常委會報告國有資產(chǎn)管理情況制度的意見（中發(fā)201733號）、中共海南省委關(guān)于建立縣級以上人民政府向本級人大常委會報告國有資產(chǎn)管理情況制度的實施意見（瓊發(fā)201819號）指出，行政事業(yè)性國有資產(chǎn)重點報告資產(chǎn)負債總量，相關(guān)管理制度建立和實施，資產(chǎn)配置、使用、處置和效益，推進管理體制機制改革等情況。資產(chǎn)年報總體情況資產(chǎn)報告講解2020年度010203綜合掌握行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理情況的重要途徑加強和改進行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理的支撐手段向同級人大常委會報告行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理情況的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)編報意義資產(chǎn)年報總體情況資產(chǎn)報告講解2020年度編報特點03體現(xiàn)資產(chǎn)管理與財務(wù)管理相結(jié)合02兼顧實物管理與價值管

3、理04與信息化管理相結(jié)合01反映資產(chǎn)管理的全過程資產(chǎn)年報總體情況資產(chǎn)報告講解2020年度工作職責(zé)負責(zé)全省行政事業(yè)性國有資產(chǎn)報告的布置、收集、審核、匯總和分析工作，組織開展省直行政事業(yè)性國有資產(chǎn)年度報告工作，編報全省行政事業(yè)性國有資產(chǎn)報告并向省人大常委會報告。財政廳按照行政隸屬關(guān)系，負責(zé)組織開展本地區(qū)行政事業(yè)性國有資產(chǎn)年度報告工作，編報本地區(qū)行政事業(yè)性國有資產(chǎn)報告并向同級人大常委會報告市縣財政部門按照財務(wù)隸屬關(guān)系負責(zé)開展本部門所屬行政事業(yè)性國有資產(chǎn)報告相關(guān)工作。主管部門負責(zé)具體實施本單位資產(chǎn)報告工作各行政事業(yè)單位工作職責(zé)資產(chǎn)年報總體情況資產(chǎn)報告講解2020年度工作成效及存在問題資產(chǎn)年報內(nèi)容不斷完

4、善工作成效編報機制不斷優(yōu)化年報數(shù)據(jù)應(yīng)用越來越廣泛填報細節(jié)還需要進一步規(guī)范存在問題管理基礎(chǔ)還需要進一步筑牢分析報告還需要進一步加強資產(chǎn)年報修訂情況資產(chǎn)報告講解2020年度資產(chǎn)報告修訂情況資產(chǎn)報告講解2020年度進一步適應(yīng)向省人大常委報告國有資產(chǎn)管理情況的要求，充分總結(jié)上一年報告編報過程中發(fā)現(xiàn)的問題，盡可能的予以完善。將行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)報告與公共基礎(chǔ)設(shè)施等行政事業(yè)性國有資產(chǎn)報告科學(xué)整合，兼顧各類資產(chǎn)管理特點，形成一套覆蓋全面、有機銜接的完整報告。進一步優(yōu)化指標(biāo)設(shè)計，切實發(fā)揮資產(chǎn)年報信息對管理工作的支撐作用，不斷提高報告工作的前瞻性。修訂原則010203資產(chǎn)年報修訂情況資產(chǎn)報告講解2020年度0

5、1增設(shè)政府儲備物資情況表、公共基礎(chǔ)設(shè)施情況表、文物文化資產(chǎn)情況表、保障性住房情況表，形成覆蓋行政事業(yè)性國有資產(chǎn)的報表體系。02完善在建工程情況表增加期初賬面數(shù)等指標(biāo)，反映當(dāng)年在建工程轉(zhuǎn)固情況03調(diào)整出租出借情況表相關(guān)指標(biāo)，反映單位當(dāng)年固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)出租出借管理情況04細化了報告編制說明，優(yōu)化表內(nèi)及表間審核公式，進一步提高編報工作的便捷性2020年主要修訂內(nèi)容資產(chǎn)報告編報解讀資產(chǎn)報告講解2020年度資產(chǎn)年報編報解讀資產(chǎn)報告講解2020年度填報說明分析報告資產(chǎn)報表匯總表由各行政事業(yè)單位、各級主管部門、財政部門按照財務(wù)隸屬關(guān)系（行政區(qū)劃）逐級匯總編報。反映部門資產(chǎn)總體情況、存量情況、配置情況、使

6、用情況、處置情況、收益情況。資產(chǎn)負債表機構(gòu)人員情況表固定和無形資產(chǎn)存量情況表固定和無形資產(chǎn)配置情況表土地情況表車輛情況表房屋情況表在建工程情況表市政基礎(chǔ)設(shè)施、其他公共基礎(chǔ)設(shè)施情況表資產(chǎn)出租出借情況表資產(chǎn)處置情況表對外投資情況表總體情況存量情況配置情況重點資產(chǎn)情況管理情況單戶表（包括封面和5類17張主表）交通基礎(chǔ)設(shè)施情況表水利基礎(chǔ)設(shè)施情況表政府儲備物資情況表文物文化資產(chǎn)情況表保障性住房情況表資產(chǎn)年報編報解讀資產(chǎn)報告講解2020年度2020年12月31日以前經(jīng)機構(gòu)編制管理部門批準(zhǔn)成立的執(zhí)行政府會計制度的各級各類行政事業(yè)單位、社會團體。執(zhí)行民間非營利組織會計制度的社會團體等單位。u執(zhí)行企業(yè)會計制度的

7、事業(yè)單位、行政單位附屬的未脫鉤經(jīng)濟實體，事業(yè)單位興辦、具有法人資格的企業(yè)，不納入此次填報范圍。u地方供銷社占有、使用的集體資產(chǎn)，如果能夠明確與國有資產(chǎn)進行區(qū)分的資產(chǎn)。u工會資產(chǎn)中由工會會員交納會費形成的資產(chǎn)。u解放軍、武警部隊不納入本套報表填報范圍。u 駐外機構(gòu)資產(chǎn)；工會資產(chǎn)；其他群眾團體資產(chǎn)；基本建設(shè)項目；涉密單位的資產(chǎn) ；各級人防部門管理的人防工程、指揮、通信、警報設(shè)備設(shè)施等國有資產(chǎn)已劃轉(zhuǎn)地方管理，納入地方報表填報范圍。涉密單位按照有關(guān)保密規(guī)定，報送匯總表有關(guān)數(shù)據(jù)。同時下列情況也納入填報范圍：同時下列情況也納入填報范圍：下列情況不納入填報范圍：下列情況不納入填報范圍：編報范圍資產(chǎn)年報編報解

8、讀資產(chǎn)報告講解2020年度1.自收自支事業(yè)單位（與財政部門無經(jīng)費繳撥關(guān)系）的財政預(yù)算代碼可以為空。3.機構(gòu)行業(yè)類型可根據(jù)單位基本支出人員經(jīng)費功能分類進行核實修改。單戶表填報_封面4.部分封面信息提取生成后不允許單位自行改動，如：單位名稱、隸屬關(guān)系、單位執(zhí)行會計制度、單位基本性質(zhì)、機構(gòu)行業(yè)類型(國家標(biāo)準(zhǔn)：國民經(jīng)濟行業(yè)分類)、預(yù)算管理級次。5.單戶錄入金額單位為“元”（保留兩位小數(shù)）。2.基本支出人員經(jīng)費功能分類，根據(jù)本單位2020年部門預(yù)算批復(fù)表中基本支出人員經(jīng)費功能分類科目編碼的前三位，對照2020年政府收支分類科目中一般公共預(yù)算支出功能分類科目目錄選擇填列。資產(chǎn)年報編報解讀資產(chǎn)報告講解202

9、0年度1.年初數(shù)，提取上年數(shù)，允許修改但增加與上年期末數(shù)校驗，如果不一致，須填寫填報說明。2.固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（原值、累計折舊/攤銷、凈值），由系統(tǒng)自動提取數(shù)據(jù)，無法手工修改。3.貨幣資金科目反映單位期末庫存現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、其他貨幣資金的合計。112244.待處理財產(chǎn)損溢（待處置資產(chǎn)損溢），不得填列，財務(wù)會計報表中的待處理財產(chǎn)損溢（待處置資產(chǎn)損溢）中的相關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)還原到原轉(zhuǎn)入科目中。3單戶表填報_財資01資產(chǎn)負債表資產(chǎn)年報編報解讀資產(chǎn)報告講解2020年度單戶表填報_財資02機構(gòu)人員情況表校驗公式。如封面中單位基本性質(zhì)是共產(chǎn)黨機關(guān)，同時，本表中共產(chǎn)黨機關(guān)“獨立編制機構(gòu)數(shù)”不為

10、零，共產(chǎn)黨機關(guān)“編制人數(shù)”、“年末實有人數(shù)”也不為零。同理，民主黨派、人大機關(guān)、政法機關(guān)、政協(xié)機關(guān)等，也設(shè)置了同樣校驗公式。資產(chǎn)年報編報解讀資產(chǎn)報告講解2020年度主要指標(biāo)解讀及注意事項：期初數(shù)從卡片期初數(shù)提取，不允許修改，并增加期初數(shù)和上年末報表數(shù)的校驗公式，如有差異進行說明。土地（第4行），反映境外購置具有土地所有權(quán)的資產(chǎn)，如果土地數(shù)量大于零，需要填寫說明。土地（第4行），反映境外購置具有土地所有權(quán)的資產(chǎn)如果土地數(shù)量大于零，需要填寫核實性公式說明.期末資產(chǎn)狀態(tài)，在用是指是指本單位占有的，且處于本單位使用狀態(tài)的資產(chǎn)；出租出借是指本單位讓渡給其他單位使用，并簽署相關(guān)租借協(xié)議的資產(chǎn)；閑置是指本年

11、滿足使用條件但未投入使用的，特別強調(diào)閑置的資產(chǎn)專指能夠使用而未使用的資產(chǎn)，待報廢的資產(chǎn)不屬于閑置；待處置（待報廢、毀損等）是指除自用、出租出借、閑置等以外的使用資產(chǎn)。不提折舊的固定資產(chǎn)：文物和陳列品、動植物、圖書檔案、單獨計價入賬的土地、以名義金額入賬的固定資產(chǎn)。不提攤銷的無形資產(chǎn)：以名義金額入賬的無形資產(chǎn)、使用年限不確定的無形資產(chǎn)。單戶表填報_財資03固定和無形資產(chǎn)存量情況表資產(chǎn)年報編報解讀資產(chǎn)報告講解2020年度主要指標(biāo)解讀及注意事項:土地權(quán)屬證明，包括土地使用證、土地使用批準(zhǔn)文件、相關(guān)法律文書及其他能夠證明土地權(quán)屬的材料。該指標(biāo)由在下拉選項中手工選取填列，下拉選項包括：“有土地證”、“有

12、土地權(quán)屬相關(guān)證明文件”、“無”。權(quán)屬面積，是指由相關(guān)部門已確認(rèn)土地所有權(quán)、使用權(quán)的土地面積，該指標(biāo)由系統(tǒng)從資產(chǎn)卡片中“使用權(quán)面積”提取填列。期末賬面數(shù)使用狀況，由系統(tǒng)從資產(chǎn)卡片中反映土地的在用、出租出借、閑置、待處置（待報廢、毀損等）等使用狀況提取填列。本次修訂增加了數(shù)據(jù)體檢項，境內(nèi)土地需通過卡片分類變動從固定資產(chǎn)中土地調(diào)整為無形資產(chǎn)土地使用權(quán)。單戶表填報_財資04土地情況表資產(chǎn)年報編報解讀資產(chǎn)報告講解2020年度單戶表填報_財資05房屋情況表主要指標(biāo)解讀及注意事項: 使用其他單位房屋，分為三類：使用機關(guān)事務(wù)管理機構(gòu)房屋、使用除機關(guān)事務(wù)管理機構(gòu)外的其他行政事業(yè)單位房屋和其他。使用機關(guān)事務(wù)管理機

13、構(gòu)房屋是指房屋所有權(quán)證由機關(guān)事務(wù)管理機構(gòu)統(tǒng)一登記，實際分配給單位使用且未在單位賬面上反映。使用除機關(guān)事務(wù)管理機構(gòu)外的其他行政事業(yè)單位房屋是指本單位占有、使用相關(guān)行政事業(yè)單位的房屋。 房屋權(quán)屬證明，房屋權(quán)屬證明是指房屋所有權(quán)證、房屋權(quán)屬批準(zhǔn)文件、相關(guān)法律文書及其他能夠證明房屋權(quán)屬的材料。該指標(biāo)包含“有房屋所有權(quán)證”、“有房屋權(quán)屬相關(guān)證明文件”、“無”，由單位手工選擇填列。 權(quán)屬人，該指標(biāo)包含“本單位”、“機關(guān)事務(wù)管理機構(gòu)”、“除機關(guān)事務(wù)管理機構(gòu)外的其他行政事業(yè)單位”、“其他”，由單位手工選擇填列；若選擇“除機關(guān)事務(wù)管理機構(gòu)的其他單位”、“其他”時， 則需在“備注”欄中填寫實際權(quán)屬人名稱。本表中的

14、機關(guān)事務(wù)管理機構(gòu)是指承擔(dān)機關(guān)事務(wù)管理職能的相關(guān)部門，如機關(guān)事務(wù)管理局（政府辦）等。 辦公用房、本單位實際使用辦公室用房、業(yè)務(wù)用房、其他用房，按照 黨政機關(guān)辦公用房建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)（發(fā)改投資20142674號）相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。資產(chǎn)年報編報解讀資產(chǎn)報告講解2020年度單戶表填報_財資06車輛情況表主要指標(biāo)解讀及注意事項：公車改革情況，根據(jù)單位公車改革情況手工選擇填列“車改方案未批復(fù)”、“車改方案已批復(fù)”，其中：車改方案未批復(fù)是指公車改革尚未啟動或方案尚未獲得批復(fù)；車改方案已批復(fù)是指公車改革方案已獲得批復(fù)，并根據(jù)批復(fù)文件選擇填寫“取消待處置車輛”或“保留車輛”?！叭∠幹密囕v”是指車改方案已批復(fù)取消、但尚未

15、完成處置的車輛。車輛用途，包括“副部（?。┘壖耙陨项I(lǐng)導(dǎo)用車、主要領(lǐng)導(dǎo)干部用車、機要通信用車、應(yīng)急保障用車、執(zhí)法執(zhí)勤用車、特種專業(yè)技術(shù)用車、離退休干部用車以及其他用車”。公車改革未完成的，按實際車輛用途對照新的車輛用途分類填寫，無對應(yīng)分類的填寫到其他用車。資產(chǎn)年報編報解讀資產(chǎn)報告講解2020年度單戶表填報_財資07在建工程情況表主要指標(biāo)解讀及注意事項：提取上年明細數(shù)，不允許刪除提取行，新增浮動行允許刪除。工程建設(shè)情況：按在建、停建、建成未使用、已投入使用和已轉(zhuǎn)固選擇填列。若選填“建成未使用”則需填寫“未轉(zhuǎn)固原因”，若選填“已投入使用”，則需同時填寫“投入使用日期”和“未轉(zhuǎn)固原因”。未轉(zhuǎn)固原因按“

16、未完成項目竣工決算”、“未完成工程結(jié)算”、“未完成項目驗收”、“未取得相關(guān)證件”、“賬務(wù)處理問題”、“無權(quán)屬資產(chǎn)的改擴建“其他”填列，如果填寫“其他”，則要在備注中說明，需要單位根據(jù)實際情況填列。當(dāng)年投資額，根據(jù)在建工程項目當(dāng)年已到位的投資金額填列。資產(chǎn)年報編報解讀資產(chǎn)報告講解2020年度單戶表填報_財資08固定和無形資產(chǎn)配置情況表主要指標(biāo)解讀及注意事項: 配置方式，分為新購、調(diào)撥、接受捐贈、置換、其他等五種方式，其中：新購包括以購買的方式配置資產(chǎn)的行為、以自建或自行研制等方式配置資產(chǎn)的行為、以融資租入方式配置資產(chǎn)的行為等；其他是指價值變動和盤盈等情況。 入賬價值，按照有關(guān)規(guī)定并報經(jīng)有關(guān)部門批

17、準(zhǔn)接受捐贈、無償調(diào)入或置換進來的資產(chǎn)，應(yīng)按照政府會計準(zhǔn)則制度相關(guān)規(guī)定確定入賬價值。資產(chǎn)年報編報解讀資產(chǎn)報告講解2020年度單戶表填報_財資09資產(chǎn)出租出借情況表主要指標(biāo)解讀及注意事項：填表范圍，本表反映單位本期賬面資產(chǎn)出租出借的相關(guān)情況，包括期末尚在出租出借資產(chǎn)和本期內(nèi)結(jié)束出租出借的全部資產(chǎn)。本期多次出租出借的資產(chǎn)，為避免重復(fù)統(tǒng)計出租出借資產(chǎn)價值，同一資產(chǎn)本期多次出租出借的，應(yīng)合并作為一條記錄填寫，其中“承租(借)方”、“出租(借)期限”、“審批情況”按照最新合同信息填寫，“本期實收出租（借）收益”按照合并后的當(dāng)年總收益進行填寫。資產(chǎn)分類，固定資產(chǎn)依據(jù)固定資產(chǎn)分類與代碼填列；無形資產(chǎn)依據(jù)無形資

18、產(chǎn)分類與代碼進行填列；流動資產(chǎn)按貨幣性資金、其他流動資產(chǎn)選擇填列。戶外附屬設(shè)施等出租出借情況按其他資產(chǎn)填列。出租出借資產(chǎn)價值，如出租出借土地、房屋及構(gòu)筑物，由報表軟件按出租出借面積占比計算出租出借資產(chǎn)價值；如出租出借除土地和房屋及構(gòu)筑物以外的其他資產(chǎn)，出租出借資產(chǎn)價值=賬面原值。本期實收出租（借）收益，為報表年度當(dāng)年實際收到的出租出借收益（注意是稅后）。是否本年新增出租出借，按是、否根據(jù)出租出借開始日期自動生成。資產(chǎn)年報編報解讀資產(chǎn)報告講解2020年度單戶表填報_財資10資產(chǎn)處置情況表主要指標(biāo)解讀及注意事項： 處置形式，包括出售出讓轉(zhuǎn)讓、無償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）、對外捐贈、置換、報廢報損、貨幣性資產(chǎn)損

19、失核銷、其他選擇填列。 處置資產(chǎn)類別，分為固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期投資、在建工程和其他資產(chǎn)，滿足一批資產(chǎn)處置事項涉及多類別資產(chǎn)的填報。 本期實收處置收益，填列本期實際收到的扣除相關(guān)稅費、手續(xù)費等的處置凈收益。資產(chǎn)年報編報解讀資產(chǎn)報告講解2020年度單戶表填報_財資12對外投資情況表主要指標(biāo)解讀及注意事項：出資資產(chǎn)賬面原值，按實際出資資產(chǎn)類型填列資產(chǎn)原值，不包含采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資期末余額變動數(shù)。債券投資，指單位購買各種債券形成的投資，包括國債、企業(yè)債券等債券投資。債券投資期末投資金額，填列單位期末持有的長期債券投資和短期債券投資的賬面余額。債券投資本期投資金額，填列單位本期購買長期債券

20、投資和短期債券投資金額。股權(quán)投資，指單位以流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)投資于其他企業(yè)形成的投資。股權(quán)投資期末投資金額，填列單位期末持有股權(quán)投資的期末價值。股權(quán)投資本期投資金額，填列單位本期投資金額以及通過接受捐贈和調(diào)入方式取得的長期股權(quán)投資金額。本期實收投資收益，指單位本年度已經(jīng)收取的投資收益，不含企業(yè)上繳的企業(yè)國有資本收益。一、報表構(gòu)成一、報表構(gòu)成 1.1.公共基礎(chǔ)設(shè)施；公共基礎(chǔ)設(shè)施； 交通基礎(chǔ)設(shè)施情況表交通基礎(chǔ)設(shè)施情況表 水利基礎(chǔ)設(shè)施情況表水利基礎(chǔ)設(shè)施情況表 市政基礎(chǔ)設(shè)施、其他公共基礎(chǔ)設(shè)施情況表市政基礎(chǔ)設(shè)施、其他公共基礎(chǔ)設(shè)施情況表 2.2.政府儲備物資情況表；政府儲備物資情況表；

21、 3.3.文物文化資產(chǎn)情況表；文物文化資產(chǎn)情況表； 4.4.保障性住房；保障性住房； 5.5.資產(chǎn)情況匯總表（二）。資產(chǎn)情況匯總表（二）。2020年度資產(chǎn)報告講解公共基礎(chǔ)設(shè)施各類指標(biāo)填報原則公共基礎(chǔ)設(shè)施各類指標(biāo)填報原則 （一）數(shù)量指標(biāo)（一）數(shù)量指標(biāo) 根據(jù)統(tǒng)計臺賬、歷史資料等進行填報，確保數(shù) 量、單位全面、準(zhǔn)確。對于無法填報的，應(yīng)詳 細說明原因,并提出相關(guān)建議。填報范圍：符合政府會計準(zhǔn)則（二）資產(chǎn)價值量指標(biāo)（二）資產(chǎn)價值量指標(biāo) 按照相關(guān)會計準(zhǔn)則制度的規(guī)定進行填報，并對所采用的計量屬性進行說明。 對于相關(guān)會計準(zhǔn)則制度尚未規(guī)范的資產(chǎn),鼓勵各單位以真實反映當(dāng)期價值為目標(biāo)，研究探索價值量計量的有效方法。

22、 （國有資產(chǎn)還包括無法在財務(wù)數(shù)據(jù)、會計核算上反映的資產(chǎn)）2020年度資產(chǎn)報告講解2020年度資產(chǎn)報告講解資產(chǎn)的計量屬性主要包括歷史成本、重置成本、現(xiàn)值、公允價值和名義金額。在歷史成本計量下，資產(chǎn)按照取得時支付的現(xiàn)金金額或者支付對價的公允價值計量。（可靠性）在重置成本計量下，資產(chǎn)按照現(xiàn)在購買相同或者相似資產(chǎn)所需支付的現(xiàn)金金額計量。（時效性）在現(xiàn)值計量下，資產(chǎn)按照預(yù)計從其持續(xù)使用和最終處置中所產(chǎn)生的未來凈現(xiàn)金流入量的折現(xiàn)金額計量。（收益性）在公允價值計量下，資產(chǎn)按照市場參與者在計量日發(fā)生的有序交易中，出售資產(chǎn)所能收到的價格計量。（市場性）名義金額財會201834號 財政部關(guān)于進一步做好政府會計準(zhǔn)則

23、制度新舊銜接和加強行政事業(yè)單位資產(chǎn)核算的通知關(guān)于按照名義金額計量的資產(chǎn)。根據(jù)政府會計準(zhǔn)則制度，可以按照名義金額計量的資產(chǎn)只包括接受捐贈的庫存物品、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)，以及無法確定成本的盤盈庫存物品、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)。單位在新舊制度轉(zhuǎn)換時，對于原賬中在相應(yīng)資產(chǎn)科目核算的以名義金額計量的庫存物品、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)仍然按名義金額轉(zhuǎn)入新賬的相應(yīng)資產(chǎn)科目；對于原未入賬的上述資產(chǎn)，僅當(dāng)沒有相關(guān)憑據(jù)且未經(jīng)資產(chǎn)評估、同類或類似資產(chǎn)的市場價格也無法可靠取得時，才能按照名義金額入賬。 2020年度資產(chǎn)報告講解（一）公共基礎(chǔ)設(shè)施情況表公共基礎(chǔ)設(shè)施是指政府為滿足社會公共需求而控制的，同時具有以下特征的有形資

24、產(chǎn)：是一個有形資產(chǎn)系統(tǒng)或網(wǎng)絡(luò)的組成部分；具有特定用途；一般不可移動。獨立于公共基礎(chǔ)設(shè)施、不構(gòu)成公共基礎(chǔ)設(shè)施使用不可缺少組成部分的維護用建筑物、設(shè)備、車輛等，不屬于公共基礎(chǔ)設(shè)施。 2020年度資產(chǎn)報告講解 公共基礎(chǔ)設(shè)施報表由按規(guī)定對其負有管理維護職責(zé)的部門(單位)填報。（投資、建設(shè)、維護主體） 多個部門(單位)共同管理維護的公共基礎(chǔ)設(shè)施，應(yīng)當(dāng)由對該資產(chǎn)負有主要管理維護職責(zé)或者承擔(dān)后續(xù)主要支出責(zé)任的部門(單位) 填報。 分為多個組成部分由不同部門(單位)分別管理維護的公共基礎(chǔ)設(shè)施，應(yīng)當(dāng)由各個部門(單位)分別填報對其負責(zé)管理維護的公共基礎(chǔ)設(shè)施的相應(yīng)部分。 負有管理維護公共基礎(chǔ)設(shè)施職責(zé)的政府會計主體通

25、過政府購買服務(wù)方式委托企業(yè)或其他會計主體代為管理維護公共基礎(chǔ)設(shè)施的，該公共基礎(chǔ)設(shè)施應(yīng)當(dāng)由委托方予以確認(rèn)。 管理維護職責(zé)尚不明確的，由本級政府盡快予以明確。2020年度資產(chǎn)報告講解 公共基礎(chǔ)設(shè)施計價方法（政府會計準(zhǔn)則第5號公共基礎(chǔ)設(shè)施） 本報表有賬面價值的資產(chǎn),按照賬面價值進行計價。 對于應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為公共基礎(chǔ)設(shè)施、但已確認(rèn)為固定資產(chǎn)的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)將該資產(chǎn)按其賬面價值重分類為公共基礎(chǔ)設(shè)施。 對于應(yīng)當(dāng)確認(rèn)但尚未入賬的存量公共基礎(chǔ)設(shè)施，按照以下原則確定其初始入賬成本： 1.可以取得相關(guān)原始憑據(jù)的，其成本按照有關(guān)原始憑據(jù)注明的金額減去應(yīng)計提的累計折舊后的金額確定； 2.可以取得相關(guān)原始憑據(jù)的，其成本按照有關(guān)

26、原始憑據(jù)注明的金額減去應(yīng)計提的累計折舊后的金額確定； 3.沒有相關(guān)憑據(jù)可供取得、也未經(jīng)資產(chǎn)評估的，其成本按照重置成本確定。2020年度資產(chǎn)報告講解 已交付使用但尚未辦理竣工決算手續(xù)的公共基礎(chǔ)設(shè)施，應(yīng)當(dāng)按照估計價值入賬，待辦理竣工決算后再按照實際成本調(diào)整原來的暫估價值。 關(guān)于公共基礎(chǔ)設(shè)施折舊 第十六條 政府會計主體應(yīng)當(dāng)對公共基礎(chǔ)設(shè)施計提折舊，但政府會計主體持續(xù)進行良好的維護使得其性能得到永久維持的公共基礎(chǔ)設(shè)施和確認(rèn)為公共基礎(chǔ)設(shè)施的單獨計價入賬的土地使用權(quán)除外。 公共基礎(chǔ)設(shè)施應(yīng)計提的折舊總額為其成本，計提公共基礎(chǔ)設(shè)施折舊時不考慮預(yù)計凈殘值。 政府會計主體應(yīng)當(dāng)對暫估入賬的公共基礎(chǔ)設(shè)施計提折舊，實際成

27、本確定后不需調(diào)整原已計提的折舊額。資產(chǎn)年報編報解讀資產(chǎn)報告講解2020年度 本表反映行政事業(yè)單位已入賬的交通公共基礎(chǔ)本表反映行政事業(yè)單位已入賬的交通公共基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)等期初、期末賬面數(shù)，包括公路、鐵設(shè)施資產(chǎn)等期初、期末賬面數(shù)，包括公路、鐵路、機場、航道、港口。由涉及到交通基礎(chǔ)設(shè)路、機場、航道、港口。由涉及到交通基礎(chǔ)設(shè)施的相關(guān)部門依據(jù)財務(wù)賬手工填報。施的相關(guān)部門依據(jù)財務(wù)賬手工填報?！柏撚泄茇撚泄芾砭S護職責(zé)數(shù)量理維護職責(zé)數(shù)量”指標(biāo)依據(jù)資產(chǎn)臺賬手工填報。指標(biāo)依據(jù)資產(chǎn)臺賬手工填報。 等級公路、等外公路由各級交通運輸管理部門等級公路、等外公路由各級交通運輸管理部門填報。其他資產(chǎn)由相關(guān)管理部門填報。填報。其

28、他資產(chǎn)由相關(guān)管理部門填報。新增指標(biāo)列及主要指標(biāo)說明新增指標(biāo)列及主要指標(biāo)說明期初數(shù)：反映本年度負有管理維護職責(zé)的公共基期初數(shù)：反映本年度負有管理維護職責(zé)的公共基礎(chǔ)設(shè)施的期初數(shù)量，其中：賬面數(shù)是指賬面記礎(chǔ)設(shè)施的期初數(shù)量，其中：賬面數(shù)是指賬面記賬的期初數(shù)量和金額（原值、累計折舊賬的期初數(shù)量和金額（原值、累計折舊/ /攤銷、攤銷、凈值）。凈值）。期末數(shù)：反映本年度負有管理維護職責(zé)的公共基期末數(shù)：反映本年度負有管理維護職責(zé)的公共基礎(chǔ)設(shè)施的期末數(shù)量，其中：賬面數(shù)是指賬面記礎(chǔ)設(shè)施的期末數(shù)量，其中：賬面數(shù)是指賬面記賬的期末數(shù)量和金額（原值、累計折舊賬的期末數(shù)量和金額（原值、累計折舊/ /攤銷、攤銷、凈值）。凈

29、值）。資產(chǎn)年報編報解讀資產(chǎn)報告講解2020年度公路基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)由構(gòu)筑物設(shè)施、公路沿線設(shè)施組成。公路構(gòu)筑物設(shè)施：即構(gòu)成公路主體的各部分，包括路基與路面、橋梁、隧道、涵洞、跨道路建筑物等。公路沿線設(shè)施：包括安全設(shè)施、收費設(shè)施、監(jiān)控設(shè)施、環(huán)保設(shè)施等。安全設(shè)施是指發(fā)揮交通安全指示作用的相關(guān)公路設(shè)施，包括護欄、交通指示線、交通指示牌等；收費設(shè)施是指為保證收費有序?qū)崿F(xiàn)而設(shè)置的中心設(shè)備、收費站設(shè)備、車道設(shè)備等；監(jiān)控設(shè)施是指監(jiān)控交通運行情況的系統(tǒng)、線路和檢測器具等；環(huán)保設(shè)施包括道路綠化、噪聲屏障、隔聲窗等。鐵路機場航道天然航道不存在初始建設(shè)成本，建議按達到使用目的和航道等級首次投入的資金數(shù)額作為初始入賬價值，

30、主要包括：航道標(biāo)志（可參照重置成本計價）和清淤掃床、護坡加固（可參照日常管養(yǎng)定額標(biāo)準(zhǔn)計價）等支出。后續(xù)維護過程中發(fā)生的費用，如未形成實質(zhì)性資產(chǎn)，則作為費用支出，否則相應(yīng)增加資產(chǎn)價值。港口資產(chǎn)年報編報解讀資產(chǎn)報告講解2020年度本表反映行政事業(yè)單位為滿足社會公共防洪（潮）、治澇、供水、灌溉、發(fā)電等方面需求而控制的，已建成的水利工程全部或部分有形資產(chǎn)，由涉及到水利基礎(chǔ)設(shè)施的相關(guān)部門依據(jù)財務(wù)賬及水利工程的功能分類手工填報。“負有管理維護職責(zé)數(shù)量”指標(biāo)依據(jù)資產(chǎn)臺賬手工填報。 以下不屬于水利公共基礎(chǔ)設(shè)施范疇：（1）獨立于水利工程、不構(gòu)成工程使用不可缺少組成部分的管理維護用房屋建筑物、設(shè)備、車輛等。（2）

31、已經(jīng)廢棄或不再發(fā)揮服務(wù)功能的水利工程。資產(chǎn)年報編報解讀資產(chǎn)報告講解2020年度本表反映行政事業(yè)單位負有管理維護職責(zé)的市政基礎(chǔ)設(shè)施和其他公共基礎(chǔ)設(shè)施期初、期末資產(chǎn)數(shù)量和已按政府會計準(zhǔn)則制度規(guī)定登記入賬的資產(chǎn)數(shù)量、賬面價值。由涉及到市政基礎(chǔ)設(shè)施和其他公共基礎(chǔ)設(shè)施的相關(guān)部門依據(jù)財務(wù)賬、資產(chǎn)臺賬等手工填報?！柏撚泄芾砭S護職責(zé)數(shù)量”指標(biāo)依據(jù)資產(chǎn)臺賬手工填報。市政基礎(chǔ)設(shè)施包括城市軌道交通、城市道路、城市橋梁、城市照明、地下綜合管廊、園林綠化、供水設(shè)施、城市燃氣設(shè)施、集中供熱設(shè)施、城市排水和污水處理設(shè)施、城市環(huán)境衛(wèi)生設(shè)施、公共文化體育設(shè)施和其他市政基礎(chǔ)設(shè)施等。本報表填報主體一般為：住房和城鄉(xiāng)建設(shè)、文化和體育

32、等相關(guān)部門。其他公共基礎(chǔ)設(shè)施指公共基礎(chǔ)設(shè)施中除交通、水利、市政以外的其他基礎(chǔ)設(shè)施。涉及到其他公共基礎(chǔ)設(shè)施的相關(guān)部門填報。各級人防部門管理的人防工程、指揮、通信、警報設(shè)備設(shè)施等國有資產(chǎn)已劃歸地方管理，在此填列。填報人防工程以外的其他公共基礎(chǔ)設(shè)施的，應(yīng)在填報說明中說明相關(guān)資產(chǎn)名稱、數(shù)量等具體情況。資產(chǎn)年報編報解讀資產(chǎn)報告講解2020年度（二）政府儲備物資情況表 政府儲備物資，是指為滿足實施國家安全與發(fā)展戰(zhàn)略、進行抗災(zāi)救災(zāi)、應(yīng)對公共突發(fā)事件等特定公共需求而控制的資產(chǎn)，按照國家政府儲備資產(chǎn)相關(guān)政策填寫，主要包括戰(zhàn)略及能源物資、搶險抗災(zāi)救災(zāi)物資、農(nóng)產(chǎn)品、醫(yī)藥物資和其他重要商品物資，不包括受托代儲的政府儲

33、備物資和商業(yè)儲備資產(chǎn)（即政府部門對該項儲備資產(chǎn)無所有權(quán)，僅對其進行貼息等）。 計價方法（政府會計準(zhǔn)則第6號政府儲備物資）： 原則上按照賬面價值進行計價。 對于應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為政府儲備物資，但已確認(rèn)為存貨、固定資產(chǎn)等其他資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)將該資產(chǎn)按其賬面價值在政府儲備物資報表進行反映。 沒有賬面價值的,按照下列原則確定其初始入賬成本： 1.可以取得相關(guān)原始憑據(jù)的，其成本按照有關(guān)原始憑據(jù)注明的金額確定； 2.沒有相關(guān)憑據(jù)可供取得，但按規(guī)定經(jīng)過資產(chǎn)評估的，其成本按照評估價值確定； 3.沒有相關(guān)憑據(jù)可供取得、也未經(jīng)資產(chǎn)評估的，其成本按照重置成本確定。資產(chǎn)年報編報解讀資產(chǎn)報告講解2020年度本表反映行政事業(yè)單位期初

34、、期末賬面政府儲備物資情況，原則上本表數(shù)據(jù)由行政事業(yè)單位根據(jù)本單位財務(wù)賬填報。政府儲備物資按照國家政府儲備資產(chǎn)相關(guān)政策填寫，不包括商業(yè)儲備資產(chǎn)（即政府部門對該項儲備資產(chǎn)無所有權(quán)，僅對其進行貼息等）和由國家全額出資購買、企業(yè)執(zhí)行儲備計劃的儲備物資。資產(chǎn)年報編報解讀資產(chǎn)報告講解2020年度 本表反映收藏、保管國有文物的行政事業(yè)單位為滿足社會公共需求而控制的文物文化資產(chǎn)情況。單位根據(jù)文物文化資產(chǎn)情況手工填列。 文物文化資產(chǎn)的登記入賬核算按照政府會計制度-行政事業(yè)單位會計科目和報表中“文物文化資產(chǎn)”的規(guī)定執(zhí)行。數(shù)量中，“賬面數(shù)”中填列已入賬數(shù)量，“備查簿”中填列成本無法可靠取得，在備查簿中登記數(shù)量。同

35、時，“價值”按照財務(wù)賬價值填列。資產(chǎn)年報編報解讀資產(chǎn)報告講解2020年度文物資產(chǎn)計價方法：1.外購的文物文化資產(chǎn)，其成本包括購買價款、相關(guān)稅費以及可歸屬于該項資產(chǎn)達到預(yù)定用途前所發(fā)生的其他支出（如運輸費、安裝費、裝卸費等）。2.接受其他單位無償調(diào)入的文物文化資產(chǎn)，其成本按照該項資產(chǎn)在調(diào)出方的賬面價值加上歸屬于調(diào)入方的相關(guān)費用確定。3.接受捐贈的文物文化資產(chǎn)，其成本按照有關(guān)憑據(jù)注明的金額加上相關(guān)費用確定；沒有相關(guān)憑據(jù)可供取得，但按照規(guī)定經(jīng)過資產(chǎn)評估的，其成本按照評估價值加上相關(guān)費用確定；沒有相關(guān)憑據(jù)可供取得、也未經(jīng)評估的，其成本比照同類或類似資產(chǎn)的市場價格加上相關(guān)費用確定。4.對于成本無法可靠取

36、得的文物文化資產(chǎn)，單位應(yīng)當(dāng)設(shè)置備查簿進行登記，待成本能夠可靠確定后按照規(guī)定及時入賬。資產(chǎn)年報編報解讀資產(chǎn)報告講解2020年度住房和城鄉(xiāng)建設(shè)相關(guān)單位根據(jù)保障性住房資產(chǎn)情況手工填列；本次填報不涉及“限價商品房”、“棚改安置住房”。保障性住房的登記入賬核算按照政府會計制度-行政事業(yè)單位會計科目和報表中“保障性住房”的規(guī)定執(zhí)行。有賬面價值的資產(chǎn),按照賬面價值進行計價。沒有價值的可以按照歷史成本、重置成本、公允價值等方法進行計價。資產(chǎn)年報編報解讀資產(chǎn)報告講解2020年度匯總表匯總表均為系統(tǒng)提取填列，無需手工填列。匯總打印報表金額單位為“萬元”（保留兩位小數(shù)）。報表編號報表名稱財資綜01資產(chǎn)負債表財資綜0

37、2機構(gòu)人員情況表財資綜03資產(chǎn)情況匯總表財資綜04資產(chǎn)配置情況匯總表財資綜05資產(chǎn)使用情況匯總表財資綜06資產(chǎn)處置情況匯總表財資綜07資產(chǎn)收益情況匯總表財資綜08公共基礎(chǔ)設(shè)施等行政事業(yè)性國有資產(chǎn)情況匯總表資產(chǎn)年報編報解讀資產(chǎn)報告講解2020年度匯總表_財資綜01資產(chǎn)負債簡表解析說明：按行政、事業(yè)單位分別反映。資產(chǎn)年報編報解讀資產(chǎn)報告講解2020年度匯總表_財資綜02機構(gòu)人員情況表機構(gòu)人員情況表與單戶表一致。資產(chǎn)年報編報解讀資產(chǎn)報告講解2020年度匯總表_財資綜03-1資產(chǎn)情況匯總表解析說明：反映流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、在建工程、長期投資和其他資產(chǎn)的期初和期末賬面數(shù)情況，以及資產(chǎn)使用情況。

38、報表欄次以行政、事業(yè)為主維度統(tǒng)計。報表行次以資產(chǎn)類別為維度，并增加補充材料，反映使用其他單位房屋情況。資產(chǎn)年報編報解讀資產(chǎn)報告講解2020年度匯總表_財資綜03資產(chǎn)情況匯總表解析說明：反映流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、在建工程、長期投資和其他資產(chǎn)的期初和期末賬面數(shù)情況，以及資產(chǎn)使情況。報表欄次以行政、事業(yè)為主維度統(tǒng)計。報表行次以資產(chǎn)類別為維度，并增加補充材料，反映使用其他單位房屋情況。反映公共基礎(chǔ)設(shè)施、政府儲備物資、文物文化資產(chǎn)和保障性住房資產(chǎn)的期初和期末賬面數(shù)情況資產(chǎn)年報編報解讀資產(chǎn)報告講解2020年度匯總表_財資綜03資產(chǎn)情況匯總表解析說明：五、以往的問題和經(jīng)驗政府儲備物資政府儲備物資：部

39、分儲備物資的管理，僅限于實物管理，對物資發(fā)生調(diào)撥、損耗、處置等情況時，僅做數(shù)量臺賬管理，沒有做到同步進行價值計量公共基礎(chǔ)設(shè)施公共基礎(chǔ)設(shè)施：投資主體、建設(shè)主體、管理主體等是不同單位；部分非天然形成的，也采用1元計價分析報告分析報告：部分單位未對資產(chǎn)相關(guān)情況進行分析數(shù)據(jù)變化數(shù)據(jù)變化：例如：全國重點文物保護單位和一級文物每年增減變動不應(yīng)該很大；高速公路增長率不應(yīng)該過高等資產(chǎn)年報編報解讀資產(chǎn)報告講解2020年度匯總表_財資綜04資產(chǎn)配置匯總表資產(chǎn)年報編報解讀資產(chǎn)報告講解2020年度補充情況反映出租出借審批情況主要反映本年新增利用流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、在建工程和其他資產(chǎn)出租出借情況，以及本年新增

40、對外投資情況。匯總表_財資綜05資產(chǎn)使用匯總表資產(chǎn)年報編報解讀資產(chǎn)報告講解2020年度匯總表_財資綜06資產(chǎn)處置匯總表解析說明:u 反映本年處置流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、在建工程、長期投資和其他資產(chǎn)的情況。u 補充情況反映本年資產(chǎn)處置的審批情況。資產(chǎn)年報編報解讀資產(chǎn)報告講解2020年度匯總表_財資綜07資產(chǎn)收益匯總表解析說明：反映資產(chǎn)有償使用和處置事項的本年實際取得收益情況。出租出借收益包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、在建工程、其他資產(chǎn)的本年和往期出租出借事項本期取得收益情況；重點關(guān)注房屋及構(gòu)筑物（房屋）、通用設(shè)備（車輛、單價50萬元以上）、專用設(shè)備（單價100萬元以上）。對外投資收益包

41、括短期投資、長期股權(quán)投資和長期債權(quán)投資收益。處置收益反映本期和往期資產(chǎn)處置事項的本年取得收益情況。資產(chǎn)年報編報解讀資產(chǎn)報告講解2020年度匯總表_財資綜07資產(chǎn)收益匯總表解析說明：反映資產(chǎn)有償使用和處置事項的本年實際取得收益情況。出租出借收益包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、在建工程、其他資產(chǎn)的本年和往期出租出借事項本期取得收益情況；重點關(guān)注房屋及構(gòu)筑物（房屋）、通用設(shè)備（車輛、單價50萬元以上）、專用設(shè)備（單價100萬元以上）。對外投資收益包括短期投資、長期股權(quán)投資和長期債權(quán)投資收益。處置收益反映本期和往期資產(chǎn)處置事項的本年取得收益情況。資產(chǎn)年報編報解讀資產(chǎn)報告講解2020年度匯總表_財資綜

42、07資產(chǎn)收益匯總表解析說明：反映資產(chǎn)有償使用和處置事項的本年實際取得收益情況。出租出借收益包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、在建工程、其他資產(chǎn)的本年和往期出租出借事項本期取得收益情況；重點關(guān)注房屋及構(gòu)筑物（房屋）、通用設(shè)備（車輛、單價50萬元以上）、專用設(shè)備（單價100萬元以上）。對外投資收益包括短期投資、長期股權(quán)投資和長期債權(quán)投資收益。處置收益反映本期和往期資產(chǎn)處置事項的本年取得收益情況。資產(chǎn)年報編報解讀資產(chǎn)報告講解2020年度匯總表_財資綜07資產(chǎn)收益匯總表解析說明：反映資產(chǎn)有償使用和處置事項的本年實際取得收益情況。出租出借收益包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、在建工程、其他資產(chǎn)的本年和往

43、期出租出借事項本期取得收益情況；重點關(guān)注房屋及構(gòu)筑物（房屋）、通用設(shè)備（車輛、單價50萬元以上）、專用設(shè)備（單價100萬元以上）。對外投資收益包括短期投資、長期股權(quán)投資和長期債權(quán)投資收益。處置收益反映本期和往期資產(chǎn)處置事項的本年取得收益情況。資產(chǎn)年報編報解讀資產(chǎn)報告講解2020年度匯總表_財資綜07資產(chǎn)收益匯總表解析說明：反映資產(chǎn)有償使用和處置事項的本年實際取得收益情況。出租出借收益包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、在建工程、其他資產(chǎn)的本年和往期出租出借事項本期取得收益情況；重點關(guān)注房屋及構(gòu)筑物（房屋）、通用設(shè)備（車輛、單價50萬元以上）、專用設(shè)備（單價100萬元以上）。對外投資收益包括短期投

44、資、長期股權(quán)投資和長期債權(quán)投資收益。處置收益反映本期和往期資產(chǎn)處置事項的本年取得收益情況。資產(chǎn)年報編報解讀資產(chǎn)報告講解2020年度匯總表_財資綜07資產(chǎn)收益匯總表解析說明：反映資產(chǎn)有償使用和處置事項的本年實際取得收益情況。出租出借收益包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、在建工程、其他資產(chǎn)的本年和往期出租出借事項本期取得收益情況；重點關(guān)注房屋及構(gòu)筑物（房屋）、通用設(shè)備（車輛、單價50萬元以上）、專用設(shè)備（單價100萬元以上）。對外投資收益包括短期投資、長期股權(quán)投資和長期債權(quán)投資收益。處置收益反映本期和往期資產(chǎn)處置事項的本年取得收益情況。資產(chǎn)年報編報解讀資產(chǎn)報告講解2020年度匯總表_財資綜07資產(chǎn)收益匯總表解析說明：反映資產(chǎn)有償使用和處置事項的本年實際取得收益情況。出租出借收益包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、在建工程、其他資產(chǎn)